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Fehler beim Finanzamt: Was tun, wenn dem Finanzamt ein Fehler unterlaufen ist. Was tun, wenn das Finanzamt zu viele Steuern gezählt hat? Was tun, wenn falsche Steuern eingegangen sind?

Wenn Sie Eigentümer einer Immobilie sind, müssen Sie Grundsteuer zahlen. Dies muss vor dem 1. Dezember des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres erfolgen. In der Regel verschickt das Finanzamt selbst einen Bescheid per Post, um den Steuerpflichtigen zu benachrichtigen. Was aber tun, wenn der Brief nicht ankommt? Welche Strafen drohen bei Zahlungsverzug oder Nichtzahlung?

Vermögenssteuer - Dies ist eine obligatorische Zahlung, die vom Eigentümer der Immobilie zu zahlen ist: sei es eine Wohnung, ein Wohngebäude auf dem Land, ein Landhaus, ein Haus im Dorf, eine Garage oder ein Parkplatz sowie Nebengebäude auf deinem Land.

So erhalten Sie einen Steuerbescheid?

Um an die Zahlung von Steuern zu erinnern, verschickt das Finanzamt Steuerbescheide in der Regel per Einschreiben an Bürger. Die Mitteilung gilt sechs Tage nach dem Versanddatum des Schreibens als zugegangen.

Gegen Quittung kann auch ein Steuerbescheid abgegeben werden.

Die dritte (moderne) Möglichkeit, einen Steuerbescheid zu erhalten, ist das persönliche Konto des Steuerzahlers auf der Website des Föderalen Steuerdienstes unter der Adresse: www.nalog.ru. Den Benutzernamen und das Passwort für den Zugriff auf Ihr persönliches Konto erhalten Sie bei jeder Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes Russlands, unabhängig vom Ort der Registrierung. Dazu müssen Sie einen Ausweis vorlegen und Ihre TIN angeben.

Wenn Sie Ihr persönliches Konto verwenden, wird kein Steuerbescheid per Post verschickt. Um es in Papierform zu erhalten, müssen Sie über Ihr persönliches Konto eine Anfrage stellen.

Merken Sie sich! Wenn der von der Steuerbehörde berechnete Gesamtbetrag der Steuern weniger als 100 Rubel beträgt, wird dem Steuerpflichtigen kein Steuerbescheid per Post zugesandt. Allerdings ist eine Meldung mit einem Steuerbetrag von weniger als 100 Rubel möglich. in jedem Fall wird es Ihnen in dem Jahr zugesandt, nach dem das Finanzamt das Recht zur Übermittlung verliert (drei Jahre zuvor).

Was tun, wenn der Steuerbescheid nicht eingetroffen ist?

Ein Steuerbescheid per Post kann den Adressaten aus verschiedenen Gründen nicht erreichen: Die Post hat nicht gut funktioniert, Sie haben Ihren Wohnort gewechselt usw. In diesem Fall müssen Sie sich an das Finanzamt Ihres Wohnortes wenden und die Bescheinigung persönlich entgegennehmen.

Möglicherweise haben Sie keinen Steuerbescheid erhalten, weil dem Finanzamt keine Informationen darüber vorliegen, ob Sie über steuerpflichtiges Vermögen verfügen. Sie müssen diese Immobilie vor dem 31. Dezember des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum (Jahr) folgenden Jahres anmelden. In diesem Fall müssen Sie dem Finanzamt Dokumente vorlegen, die das Eigentum an der Wohnung bescheinigen, Ausweisdokumente und Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN).

! Ab dem 1. Januar 2017 wird ein Bußgeld in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags verhängt, wenn die Verfügbarkeit von Immobilien nicht gemeldet wird.

Unterlagen zur Vermögensanmeldung können persönlich zum Finanzamt abgegeben oder per Einschreiben verschickt werden. Sie können die entsprechende Nachricht auch elektronisch versenden. Dafür ist jedoch eine Zertifizierung mit einer qualifizierten elektronischen Signatur erforderlich. Wenn Sie Ihr Privatkonto nutzen, können Sie über dieses beim Finanzamt Vermögensgegenstände anmelden.

Wann soll die Kündigung zugestellt werden?

Die Grundsteuer muss spätestens am 1. Dezember des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres gezahlt werden. Das heißt, die Steuer für 2015 muss vor dem 1. Dezember 2016 bezahlt werden. Das Finanzamt muss mindestens 30 Tage vor Ablauf des Steuerzahlungszeitraums eine Mitteilung versenden.

Bitte bedenken Sie, dass die Nichterteilung eines Steuerbescheides den Steuerpflichtigen nicht von der Steuerpflicht befreit und im Falle der Nichtzahlung zu Sanktionen führen kann! Sollte die Meldung also nicht im November eingehen, ist es Ihr gutes Gewissen, sich an das Finanzamt zu wenden, sich einen Zahlungsbeleg zu besorgen und das Geld einzuzahlen.

Die nicht rechtzeitige Zahlung der Grundsteuer kann zu Strafen führen. Wenn Sie Ihre Steuer nicht rechtzeitig bezahlen, wird Ihnen eine Strafe berechnet.

Strafen werden nach folgender Formel berechnet:

Ab dem 01.01.2016 entspricht der Refinanzierungssatz der Bank von Russland dem Wert des Leitzinses der Bank von Russland und ab dem 30.10.2017 beträgt er 8,25 %. Der Refinanzierungssatz ändert sich periodisch. Den aktuellen Wert können Sie auf der Website der Zentralbank Russlands (www.cbr.ru) erfahren.

Wer die Steuer nicht rechtzeitig entrichtet hat, erhält vom Finanzamt eine Aufforderung zur Zahlung von Steuerrückständen und Strafen. Es sollte enthalten:

Höhe der Steuerschuld;
die Höhe der Strafen zum Zeitpunkt der Übermittlung der Reklamation;
Steuerzahlungsfrist;
Frist zur Erfüllung der Anforderung;
auch Steuererhebungsmaßnahmen, die im Falle der Nichteinhaltung der Anforderung ergriffen werden.

Die Schulden müssen innerhalb von acht Werktagen zurückgezahlt werden Th ab dem Datum des Eingangs des Antrags, sofern darin nicht eine längere Frist angegeben ist. Wenn eine Anfrage per Einschreiben versandt wird, gilt sie nach sechs Werktagen ab dem Datum der Absendung dieses Schreibens als zugegangen.

Mögliche Bußgelder

Bei Nichtzahlung von Steuern drohen Bußgelder. Die Strafe beträgt 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags. Wenn die Aufsichtsbehörde nachweist, dass Sie die Steuer nicht vorsätzlich gezahlt haben, erhöht sich die Höhe der Geldbuße auf 40 %. Die Steuerbehörde hat das Recht, den Schuldner innerhalb von drei Jahren ab Beginn des Kalenderjahres, das auf das Jahr folgt, in dem die Steuer hätte gezahlt werden müssen, zur Rechenschaft zu ziehen.

Es ist wichtig zu wissen, dass die Steuerbehörde, um Sie zur Rechenschaft zu ziehen, über Beweise verfügen muss, die die Begehung einer Straftat bestätigen: Sie müssen über Dokumente verfügen, aus denen hervorgeht, dass die Steuerbehörde die Steuer in Übereinstimmung mit dem Gesetz berechnet hat, Ihnen einen Steuerbescheid und eine Steuererklärung zugesandt hat, und verfügt über eine Bestätigung über die Tatsache und das Datum des Eingangs der Mitteilung.

Die Nichtzahlung von Steuern kann zu rechtlichen Schritten führen

Wenn Sie mehr als dreitausend Rubel schulden und seit der Rückzahlungsfrist mehr als drei Monate vergangen sind, kann das Finanzamt den Schuldner verklagen. Der Zweck einer Klage besteht darin, Schulden aus persönlichem Eigentum oder Geldern auf Bankkonten einzutreiben.

Beträgt die Schuld weniger als dreitausend, kann das Finanzamt erst drei Jahre nach Ablauf der Frist zur Erfüllung der Forderung klagen. In diesem Fall kann das Finanzamt nur innerhalb der ersten sechs Monate nach Ablauf der Dreijahresfrist einen Antrag beim Gericht stellen.

Da die Pflicht zur Zahlung von Steuern unbedingt ist, kann die Steuerbehörde beim Gericht einen Gerichtsbeschluss beantragen. In diesem Fall erlässt das Gericht einen Vollstreckungsbescheid (Gerichtsbeschluss), ohne dass ein Gerichtsverfahren oder eine Vorladung der Parteien erforderlich ist.

Darüber hinaus kann das Finanzamt seinen Arbeitgeber über die Schulden des Schuldners informieren und ihm oder einer anderen Person, die Ihnen Löhne, Renten, Stipendien und andere regelmäßige Zahlungen zahlt, auch einen Vollstreckungsbescheid über die Einziehung von Geldern zusenden.

Gemäß Artikel 90 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben die Steuerbehörden das Recht, Bürger zu befragen, die in der Lage sind, Umstände zu erläutern, die für die Durchführung der Steuerkontrolle wichtig sind.

Warum sie als Zeugen geladen werden, was bei einem Treffen mit Steuerprüfern zu tun ist, welche Rechte Bürger haben – mehr dazu später im Artikel.

Jeder Bürger kann vorgeladen werden

Artikel 90 der Abgabenordnung legt das Recht der Steuerbehörden fest, jede natürliche Person (sowohl einen Bürger der Russischen Föderation als auch einen Ausländer sowie einen Staatenlosen) zur Aussage aufzurufen. Warum werden sie als Zeugen zum Finanzamt geladen? Dies geschieht laut dem ersten Teil dieses Artikels, wenn der Bürger über Daten verfügt, die für die Steuerkontrolle wichtig sind. In der Praxis bedeutet dies, dass Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes eine Steuerprüfung durchführen und festgestellt wurde, dass ein zur Aussage eingeladener Bürger möglicherweise über die für die Durchführung erforderlichen Informationen verfügt.

Der Grund für den Erhalt einer Vorladung durch das Finanzamt liegt daher meist in einem Steuerverstoß. Dies ist jedoch nicht immer der Fall; nicht jede Inspektion führt zu einer administrativen oder anderen Haftung.

Wen kann das Finanzamt nicht als Zeugen benennen?

Wenn Artikel 90 Teil 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation die allgemeinen Gründe für die Benennung eines Bürgers als Zeugen definiert, dann gibt der zweite Teil an, wer von den Steuerbehörden nicht befragt werden darf.

Dieser Teil von Artikel 90 enthält zwei Punkte:

Personen, die aufgrund ihres körperlichen oder psychischen Zustands sowie ihres jungen Alters nicht in der Lage sind, die für die Prüfung des Falles erheblichen Umstände richtig zu erkennen und zu beurteilen. Zu dieser Kategorie von Bürgern zählen somit nicht nur Kinder unter 14 Jahren und handlungsunfähige Bürger, sondern beispielsweise auch Gehörlose und Sehbehinderte;
Bürger, denen im Zusammenhang mit der Ausübung ihrer beruflichen Tätigkeit Informationen bekannt geworden sind, die für die Durchführung steuerlicher Kontrollmaßnahmen erforderlich sind, und die nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation als Berufsgeheimnisse gelten. Dies sind in erster Linie Anwälte und Wirtschaftsprüfer.

Allerdings hängt alles von der konkreten Situation ab; unter bestimmten Umständen können Menschen mit Behinderungen die erforderliche Aussage machen (z. B. kann ein taubstummer Verlader Frachtbegleiter, Spediteure usw. identifizieren). Auch ein Anwalt und ein Wirtschaftsprüfer sind bei der Aussage über ein verdächtiges Geschäft zum Kauf und Verkauf einer Wohnung zur Eigennutzung nicht an die Schweigepflicht gebunden.

Wie die gerichtliche Praxis zeigt, kann ein Mitarbeiter einer Steuerzahlerorganisation auch die Aussage verweigern, wenn eine Vor-Ort-Prüfung ausgesetzt wird. Dieses Recht wurde vom Plenum des Obersten Schiedsgerichts mit Beschluss Nr. 57 vom 30. Juli 2013 bestätigt.

Zeugenrechte

Artikel 90 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass ein Bürger in gesetzlich vorgesehenen Fällen die Aussage verweigern kann. Dies bezieht sich auf Artikel 51 der Verfassung, der das Recht eines Bürgers festlegt, nicht gegen sich selbst oder seine Angehörigen auszusagen.

Sie sollten den offiziellen Steueraufruf nicht ignorieren. Bei Nichterscheinen wird ein Bußgeld gemäß Art. 128 Abgabenordnung der Russischen Föderation – 1000 Rubel. Für rechtswidrige Informationsverweigerung und vorsätzliche Irreführung der Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes wird eine höhere Geldstrafe von 3.000 Rubel verhängt.

Bevor die Zeugenaussage entgegengenommen wird, warnen die Steuerbeamten den Zeugen vor der Haftung für die Verweigerung oder Hinterziehung einer Aussage oder für die Abgabe wissentlich falscher Aussagen, was im Protokoll vermerkt ist, das durch die Unterschrift des Zeugen beglaubigt wird – Artikel 90 Absatz 5 des Steuergesetzes Kodex der Russischen Föderation.

Der Grund, warum sie als Zeugen aufgerufen werden, muss in der schriftlichen Benachrichtigung angegeben werden, die der Bürger erhält (auch andere Methoden zur Benachrichtigung des Bundessteuerdienstes über die Ladung sind zulässig).

Wie läuft das Verhör ab?

Die Vernehmung muss gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation ordnungsgemäß formalisiert werden. Artikel 90 legt die Verpflichtung des Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes fest, alle Aussagen in das Protokoll einzutragen. Seine Form wird durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 05. festgelegt /08/2015. Der Zeuge hat das Recht, die Richtigkeit seiner Aussage zu überprüfen und bei falschen Angaben darauf hinzuweisen. Alle während der Befragung gestellten Fragen müssen in das Protokoll aufgenommen werden, ebenso wie die Tatsache der Anwesenheit anderer Personen und die Aufzeichnung von Zeugenaussagen mit allen technischen Mitteln. Der Zeuge hat das Recht, eine Kopie des Protokolls zu erhalten.

Die Vernehmung muss nicht beim Finanzamt erfolgen. Gemäß Teil 4 der Kunst. 90 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: Wenn ein Zeuge aufgrund seines körperlichen Zustands (Alter, Krankheit oder Behinderung) nicht zum Inspektor kommen kann, darf die Vernehmung am Wohnort des Bürgers durchgeführt werden. Dabei ist es wichtig, das verfassungsmäßige Recht auf Unverletzlichkeit der Wohnung zu beachten und für die Durchführung dieser Maßnahme die Zustimmung aller mit dem Bürger und ihm selbst zusammenlebenden Personen einzuholen.

Antworten auf häufig gestellte Fragen

Warum werden sie als Zeugen zum Finanzamt geladen? Kann ich zur Befragung nach St. Petersburg vorgeladen werden, wenn ich in Moskau wohne?

Die Liste der Fälle, in denen ein Zeuge geladen werden kann, ist recht umfangreich. Dazu gehört die Überprüfung der Registrierungsadresse einer juristischen Person, des Verfahrens zur Interaktion mit Gegenparteien, der Realität von Transaktionen usw. Gemäß den Empfehlungen zum Verfahren zur Befragung eines Zeugen (dargelegt im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. Juli 2013) rufen die Steuerbehörden den Zeugen an ihrem Standort an. Wenn der Zeuge in einer Region wohnt, in der sich die Zuständigkeit der Steuerbehörde nicht erstreckt, wird gemäß Abschnitt 5.2 der Empfehlungen eine entsprechende Anordnung an die Bundessteueraufsichtsbehörde am Standort des Zeugen gerichtet.

Ich werde als Zeuge zum Finanzamt geladen, was soll ich tun, wie soll ich mich vorbereiten?

Zunächst müssen Sie herausfinden, warum der Zeuge aufgerufen wird. Listen mit Fragen, die in einer bestimmten Situation gestellt werden können, finden Sie in Fachforen. Sie lassen sich in mehrere Gruppen einteilen: allgemeine Fragen zur Klärung der Stelle, zum Besetzungsverfahren usw.; in Bezug auf den Inspektionsgegenstand; klärend und spezialisiert.

Zu den beliebtesten Fragen gehören die folgenden:

wie und wann die Gegenpartei ausgewählt wurde;
wie die Interaktion durchgeführt wurde, wo Informationen über die Gegenpartei eingeholt wurden;
Wer hat den Vertrag und andere Formulare unterzeichnet, wer hat ihn vorbereitet, welche Angaben zur Gegenpartei sind bekannt;
welche Waren wurden von einem bestimmten Lieferanten geliefert, welche Dienstleistungen wurden im Rahmen des Vertrags erbracht;
wie die Waren geliefert wurden, wo sie gelagert wurden, wie sie transportiert wurden, wer sie begleitete.

Es ist besser, kurze Antworten zu geben und auf den Kern der Frage einzugehen; wenn die genauen Informationen nicht reproduziert werden können, sollte dieser Umstand angegeben werden.

Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation können Inspektoren des Steuerdienstes (FTS) kontrollierte Unternehmen zum Zwecke der Steuerkontrolle besuchen. Was sind die Merkmale dieses Verfahrens? Was sollte die Unternehmensleitung tun, wenn der Bundessteuerdienst erscheint?

Was könnten die Gründe für das Erscheinen des Steuerinspektors sein?

Wenn sie vom Finanzamt kämen, was könnten die Gründe dafür sein? Das rechtliche Erscheinungsbild von Steuerinspektoren kann ausschließlich im Format einer Vor-Ort-Kontrolle dargestellt werden. In der Regel findet es außerplanmäßig statt (es gibt aber auch geplante Besuche des Bundessteuerdienstes).

Die Notwendigkeit einer entsprechenden Vor-Ort-Inspektion kann folgende Ursachen haben (tatsächlich bestimmen im Allgemeinen dieselben Gründe eine außerplanmäßige Inspektion):

Versäumnis eines Unternehmens, zuvor erlassene Anordnungen zur Beseitigung von Verstößen gegen die Steuergesetzgebung einzuhalten (die bei einer früheren Prüfung, alternativ einer geplanten und Schreibtischprüfung, festgestellt werden können).
Die Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes erhalten vom Abteilungsleiter die Anordnung, gemäß den Vorgaben der Staatsanwaltschaft eine außerplanmäßige Inspektion des Unternehmens vor Ort durchzuführen.

Diese Anforderungen können auf verschiedene Faktoren zurückzuführen sein – beispielsweise auf den Eingang von Daten über einen groben Verstoß des Unternehmens gegen das Gesetz zur Gewährleistung des Schutzes der Arbeitnehmerrechte bei der zuständigen Strafverfolgungsbehörde. Dies kann indirekt auf verschiedene finanzielle Manipulationen durch die Unternehmensleitung hinweisen, auch im Bereich der Steuerberechnung.

Im Allgemeinen informiert der Bundessteuerdienst die Eigentümer des Unternehmens nicht im Voraus über die Tatsache einer außerplanmäßigen Vor-Ort-Kontrolle. Daher kommt der Besuch von Steuerbehörden oft unerwartet. Wenn es jedoch nicht möglich ist, Inspektoren auf dem Gelände des Unternehmens zu empfangen, was aufgrund der tatsächlichen Situation offensichtlich sein kann (z. B. wenn das Unternehmen in der Produktion von Chemikalien tätig ist und ohne Anzug auf dem Territorium des Unternehmens arbeitet). Einrichtung gefährlich ist), wird die Veranstaltung rechtmäßig an das Büro des Federal Tax Service übertragen. In diesem Fall muss der Unternehmensleiter jedoch auf Verlangen der Abteilung selbst die erforderlichen Informationen bereitstellen.

Was wiederum die Gründe für eine geplante Inspektion vor Ort betrifft, so sind diese Ereignisse in der Regel darauf zurückzuführen, dass das Unternehmen Tätigkeiten durchführt, die einer staatlichen Regulierung unterliegen, und können daher durch eine erhöhte Aufmerksamkeit seitens der Regulierungsbehörden gekennzeichnet sein Behörden.

Das Unternehmen kann im Voraus über eine geplante Prüfung informiert werden – direkt oder durch die Veröffentlichung von Informationen darüber, welche Firmen in den Zeitplan der entsprechenden Prüfungen einbezogen sind, durch den Steuerdienst auf seiner Website.

Überlegen wir, welche Maßnahmen Vertreter des Föderalen Steuerdienstes bei einer Vor-Ort-Kontrolle auf dem Territorium des Steuerpflichtigen durchführen können.

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oder telefonisch:

Was kann der Bundessteuerdienst bei der Inspektion eines Unternehmens tun?

Zu den Maßnahmen der Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes bei Vor-Ort-Inspektionen, die nach russischem Recht zulässig sind, gehören:

Inventar. Dieses Verfahren umfasst die Neuberechnung der Vermögenswerte, des Eigentums und anderer Ressourcen des Unternehmens sowie den Abgleich ihrer tatsächlichen Menge mit der in Buchhaltungsunterlagen und Berichten erfassten Menge.
Inspektion. Dieses Verfahren kann in Bezug auf bestimmte Produktionsstätten, Grundstücke, Produktionsanlagen und andere Objekte im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit des Unternehmens durchgeführt werden.
Anforderung und Beschlagnahme von Dokumenten. Das erste Verfahren wird in der Regel durchgeführt, um die Richtigkeit der Struktur und des Inhalts bestimmter Dokumente (z. B. Erklärungen) zu überprüfen, das zweite, um die Tatsache eines angeblichen Verstoßes gegen das Steuerrecht durch das Unternehmen zu bescheinigen oder zu bestätigen festgestellter Verstoß.
Sachverstand. Bei diesem Verfahren kontaktiert der Föderale Steuerdienst einen kompetenten Spezialisten, um bestimmte wirtschaftliche Prozesse im Unternehmen, die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit, den Vermögenszustand und die Dokumentation des Unternehmens zu analysieren.
Verhör. Dieses Verfahren kann sowohl gegenüber den Eigentümern des Unternehmens als auch gegenüber anderen Personen durchgeführt werden, die mit der Tätigkeit der zu prüfenden Organisation verbunden sind.

Der Gesetzgeber legt einerseits eine ziemlich geschlossene Liste möglicher Maßnahmen der Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes bei einer Vor-Ort-Kontrolle fest. Andererseits ist es offensichtlich, dass diese Maßnahmen die Durchführung sehr intensiver Verfahren erfordern, die von einer breiten Palette von Aktivitäten seitens der Vertreter des Steuerdienstes begleitet sein können.

Auch wenn der Unternehmer sicher ist, dass er nichts verletzt hat, ist ein Besuch des Bundessteuerdienstes (insbesondere ein außerplanmäßiger) möglicherweise nicht der angenehmste Vorgang. Was kann ein Unternehmer seinerseits tun, um sicherzustellen, dass dieses Ereignis ohne unerwünschte rechtliche Konsequenzen abläuft?

Außerplanmäßiger Besuch des Föderalen Steuerdienstes mit Inspektion: Handlungen des Steuerzahlers

Eine zur Kommunikation mit Vertretern des Steuerdienstes befugte Person kann sich bei der Prüfung an folgenden Handlungsalgorithmus halten:

Stellen Sie sicher, dass das entsprechende Verfahren legal ist. Nämlich:
- Finden Sie heraus, auf welcher Grundlage die Inspektoren des Bundessteuerdienstes zum Unternehmen kamen.
- Bitten Sie die Inspektoren, Dokumente zum Nachweis ihrer Identität sowie ihrer Berechtigungsnachweise vorzulegen (unter den Besuchern sollten sich keine Personen befinden, die nicht zur Teilnahme an der Inspektion berechtigt sind).
Dokumentieren Sie die Maßnahmen des Bundessteuerdienstes. Zu diesem Zweck können in Innenräumen installierte Videokameras, Tonaufzeichnungsgeräte und Diktiergeräte verwendet werden.
Beantworten Sie Fragen des Föderalen Steuerdienstes äußerst prägnant, ohne Emotionen, ohne möglichen Provokationen zu erliegen. Ein gutes Argument ist in diesem Fall der Verweis auf Rechtsnormen, die einem Bürger der Russischen Föderation das Recht einräumen, nicht gegen sich selbst und seine Angehörigen auszusagen.

Was ist bei einem Besuch des Bundessteuerdienstes strengstens verboten? Hauptsächlich - um anzubieten, Probleme informell zu lösen. Diese Aktivität wird nahezu bedingungslos die Grundlage dafür bilden, der geprüften Organisation vorzuwerfen, einer Regierungsbehörde Bestechungsgelder angeboten zu haben.

Nach Abschluss der Vor-Ort-Prüfung muss der Bundessteuerdienst einen Bericht erstellen, der die Ergebnisse des Verfahrens widerspiegelt – das Fehlen von Verstößen gegen die Steuergesetzgebung oder umgekehrt deren Feststellung. Der Vertreter des inspizierten Unternehmens sollte dieses Dokument sorgfältig studieren und bei offensichtlichen Unstimmigkeiten mit den Tatsachen diese auf zugängliche Weise festhalten. Und natürlich weigern Sie sich, dieses Dokument zu unterschreiben.

Zu den häufigen (aber nicht regelmäßigen) Verstößen des Bundessteuerdienstes bei Vor-Ort-Kontrollen gehören:

Durchführung eines Besuchs bei der zu inspizierenden Organisation durch Personen, die nicht über die nachgewiesene Befugnis zur Durchführung einer Inspektion verfügen, da ihre vollständigen Namen und Positionen nicht in den Verwaltungsdokumenten des Föderalen Steuerdienstes über die Durchführung der betreffenden Veranstaltung enthalten sind.
Das Anfordern und Beschlagnahmen von Dokumenten verstößt gegen die Gesetzgebung zu personenbezogenen Daten, Geschäftsgeheimnissen und anderen Vorschriften, die die Verbreitung personalisierter Informationen regeln.
Fehlerhafte Erstellung des Inspektionsberichts – mit Fehlern in den Berechnungen, bei der Angabe personenbezogener Daten bestimmter Personen, Informationen über die Wirtschaftseinheit und andere Themen der Rechtsbeziehungen, die mit der Tätigkeit der inspizierten Organisation zusammenhängen.
Durchführung einer Vor-Ort-Besichtigung unter Verletzung der zulässigen Fristen.

Tatsache ist, dass Vertreter des Föderalen Steuerdienstes das Recht haben, die Leistung des Unternehmens für denselben Steuerzeitraum höchstens zweimal vor Ort zu überprüfen. Darüber hinaus dürfen im Jahr nicht mehr als 2 Vor-Ort-Kontrollen durchgeführt werden. Es ist jedoch anzumerken, dass das Gesetz eine Reihe von Ausnahmen von dieser Regel vorsieht. Insbesondere hat der Leiter des Föderalen Steuerdienstes, zu dessen Zuständigkeitsbereich Kontrollen in dem Gebiet gehören, in dem der Steuerpflichtige tätig ist, das Recht, nach dem festgelegten Verfahren über weitere private Vor-Ort-Kontrollen zu entscheiden.

Das Vorliegen dokumentierter Verstöße gegen die Handlungen des Föderalen Steuerdienstes während einer Inspektion ist ein Faktor, der später für den Steuerzahler eine Rolle spielen kann, wenn er die Handlungen der Inspektoren und die Ergebnisse des von ihnen durchgeführten Verfahrens anfechtet.

Die Anfechtung der Maßnahmen des Föderalen Steuerdienstes erfolgt im Rahmen von zwei Hauptrechtsmechanismen:

Wenden Sie sich mit einer Beschwerde direkt an die Gebietsvertretung des Föderalen Steuerdienstes, wenn keine Ergebnisse vorliegen, an eine übergeordnete Abteilungsstruktur.
Wenn die Zusammenarbeit mit dem Bundessteueramt keine Ergebnisse liefert, sollte eine Klage gegen die Abteilung vor Gericht eingereicht werden.

In beiden Fällen sind alle Dokumentationsquellen nützlich, die der Organisation zur Verfügung stehen.

Daher sollte das Hauptmotiv für das Handeln eines Unternehmens bei einer Vor-Ort-Prüfung durch den Föderalen Steuerdienst die Interaktion mit der Steueraufsichtsbehörde im Rechtsbereich sein. Wenn man versucht, da rauszukommen, können die Folgen für das Unternehmen äußerst unangenehm sein.

Zu Beginn des Artikels haben wir darauf hingewiesen, dass auch eine Vor-Ort-Kontrolle durch den Bundessteuerdienst geplant werden kann. Es wird nützlich sein, seine Funktionen zu berücksichtigen.

Geplante Vor-Ort-Inspektion des Bundessteuerdienstes: Nuancen

Wenn eine Vor-Ort-Prüfung durch den Bundessteuerdienst planmäßig durchgeführt wird, liegt es in der Verantwortung des Geschäftsführers, sich gründlich darauf vorzubereiten. Also:

Bringen Sie Ordnung in die Buchhaltungs- und Berichtsunterlagen.
Bereiten Sie einen Arbeitsplatz für den Inspektor vor.
Unterweisen Sie die verantwortlichen Mitarbeiter des Unternehmens zum Thema Kommunikation mit Vertretern des Bundessteuerdienstes.
Bereiten Sie vollständige Kopien der wichtigsten Dokumente vor (diese können auf Anfrage vom Federal Tax Service angefordert werden).

Tatsächlich sind die übrigen Handlungen des Unternehmers ab dem Zeitpunkt, an dem die Inspektoren das Unternehmen besuchen, die gleichen wie bei einer außerplanmäßigen Vor-Ort-Inspektion. Die Umsetzung des entsprechenden Verfahrens durch den Bundessteuerdienst muss dokumentiert werden und die Kommunikation mit den Kontrolleuren muss im gesetzlichen Rahmen erfolgen.

Die Hauptfehler, die Steuerprüfer bei einer geplanten Prüfung machen, sind in der Regel die gleichen wie bei einem außerplanmäßigen Ereignis. Das Verfahren für ein Unternehmen, gegen bestimmte Maßnahmen von Spezialisten des Federal Tax Service Berufung einzulegen, ist ähnlich.

Die Twerer Steuerbehörde führte eine Razzia durch, bestellte selbstgemachte Backwaren über das Internet und identifizierte ein nicht registriertes Unternehmen. Es stellte sich heraus, dass die Kuchen verkauft wurden, die Einnahmen jedoch nicht deklariert wurden. Ein Konditor, der individuelle Kuchen herstellte und diese über Instagram verkaufte, musste zwei Jahre lang eine Erklärung abgeben. Dieses begeisterte Heimkonditoren, Couturiers und Kunsthandwerker. Das Finanzamt verspricht, weiterhin Razzien und Käufe durchzuführen, erklärt aber nicht, um welche Aktivitäten es sich handelt und wie legal sie sind. Die Expertin des Tinkoff Magazine, Ekaterina Miroshkina, erklärte, was zu tun ist, wenn sich herausstellt, dass der Käufer ein Steuerinspektor ist.

Was ist mit den Kuchen los?

Es gibt Leute, die Kuchen backen, Badeanzüge nähen, zu Hause Maniküre machen und dafür Geld verlangen. Oft sind diese Menschen in keiner Weise registriert: Sie arbeiten von zu Hause aus, erhalten Geld auf einer Privatkarte und zahlen keine Steuern.

Das Finanzamt weiß nicht genau, dass dieser Verkäufer von Sondertorten keine Steuern zahlt. Das muss irgendwie getestet und bewiesen werden. Es ist zu erkennen, dass das Mädchen soziale Netzwerke betreibt, Fotos von Kuchen postet und Preislisten postet. Durch den Verkauf dieser Kuchen fließt jedoch nichts in den Haushalt ein. Das Mädchen gibt weder als Einzelunternehmerin noch als Einzelperson Einkommen an.

Das Finanzamt bedient sich eines Tricks und bestellt bei dem Mädchen einen solchen Kuchen. Vielleicht bezahlen sie es sogar mit Karte oder versprechen, das Geld in bar mitzubringen. Tatsächlich hatte niemand vor, den Kuchen zu kaufen, und statt Geld erhält das Mädchen eine Mitteilung, in der sie aufgefordert wird, zu erscheinen und eine Erklärung abzugeben: Warum verkaufst du Kuchen, zahlst aber keine Steuern? Und warum werden sie nicht als Einzelunternehmer registriert? Wo sind die Beiträge und die Erklärung?

Eine Steuerprüfung jeder Person kann direkt bei ihr zu Hause durchgeführt werden

Auf welcher Grundlage führt das Finanzamt Razzien durch?

Auf der Website des Föderalen Steuerdienstes gibt es keine Einzelheiten darüber, welche Art von Veranstaltung das Finanzamt Twer durchgeführt hat. Es steht geschrieben, dass es sich um eine Razzia handelt, diese Form der Steuerkontrolle steht jedoch nicht im Steuergesetzbuch.

Es gibt Schreibtischkontrollen, Vor-Ort-Kontrollen, Vorkontrollen und sogar gemeinsame Kontrollen mit dem Innenministerium. Doch Razzien stehen nicht auf der Liste der Befugnisse des Finanzamtes. Dabei handelt es sich nicht um eine Form der Steuerkontrolle.

Formen der Steuerkontrolle

Das bedeutet, dass es in der Abgabenordnung keinen Artikel zu Razzien gibt, in dem man erfahren kann, wie man sich darauf vorbereitet, wie sie ablaufen sollen und welche Dokumente erstellt werden. Steuerfahndungen, aufgrund deren Ergebnisse rechtlich etwas festgesetzt oder eingefordert werden kann, gibt es einfach nicht.

Dann war es vielleicht ein Testkauf?

Es kann sich hierbei nicht um einen Testkauf handeln. Das Finanzamt hat das Recht, sie nur zur Überprüfung der Nutzung von Registrierkassen durchzuführen. Locht die Filiale beispielsweise Quittungen, sendet sie an das Finanzamt und stimmt die dort angegebene Zeitangabe?

Unternehmer und Firmen sollten Registrierkassen nutzen, aber noch nicht alle. Normale Menschen sind nicht verpflichtet, eine Registrierkasse zu besitzen. Dies bedeutet, dass ein normaler Mensch keinen rechtlichen Grund hat, einen Testkauf durchzuführen. Auch Finanzbeamte können diese Form der Steuerkontrolle nicht zur Suche nach einem Eigenheimunternehmen nutzen.

Bedeutet das, dass das Finanzamt rechtswidrig gehandelt hat?

Es ist unwahrscheinlich, dass das Finanzamt offen gegen das Gesetz verstößt und dann offen auf der Website darüber schreibt. Aber die sogenannte Razzia oder der Kauf, wie es auf der Website des Federal Tax Service heißt, ist keine Steuerprüfung. Aufgrund der Ergebnisse einer solchen Razzia können Steuern, Strafen und Bußgelder nicht automatisch berechnet werden.

Einfach ausgedrückt könnten Steuerfahnder tatsächlich einen Verkäufer von selbstgebackenen Kuchen finden, etwas bei ihm bestellen und es dann, nachdem sie sich vorgestellt haben, aus Angst wegnehmen. Wir, sagen sie, vom Finanzamt wissen alles, man verkauft Kuchen auf Bestellung und zahlt keine Steuern. Hier ist eine Mitteilung für Sie, kommen Sie jetzt, um eine Erklärung abzugeben. Andernfalls gehen wir vor Gericht und verhängen eine Geldstrafe wegen illegaler Geschäfte. Gleichzeitig werden wir uns bei Rospotrebnadzor und SES beschweren.

Aber das ist nur ein Aufruf zur Aufklärung. Dieses Recht steht dem Finanzamt zu. Dies bedeutet nicht, dass Sie zwei Jahre lang eine Erklärung ausfüllen und Steuern und Bußgelder für alle Belege auf der Karte zahlen müssen. Nach einem solchen Anruf darf überhaupt nichts passieren. Nachrichten auf der Steuerwebsite bedeuten nicht, dass es morgen eine Razzia in Ihrem Haus geben wird und jeder etwas veranschlagen wird.

Ist es möglich, bei einer Aufforderung durch das Finanzamt nicht zu erscheinen?

Wir müssen kommen. Eine Vorladung zur Aufklärung ist eine legale Möglichkeit, Informationen für Steuerkontrollzwecke einzuholen. Wenn Sie nicht zur vereinbarten Zeit erscheinen, kann Ihnen eine Geldstrafe von zweitausend Rubel auferlegt werden. Dies ist jedoch eine Geldstrafe für das Nichterscheinen. Wenn Sie zum Finanzamt kommen und dem Prüfer gegenübersitzen, gibt es kein Bußgeld.

Es besteht jedoch keine Verantwortung für die Verweigerung von Erklärungen. Das heißt, Sie können sich hinsetzen und schweigen. Aber es ist besser, das nicht zu tun. Steuerprüfer sind normale Personen, denen Weisungen erteilt werden und von denen Berichte verlangt werden. Etwas zu sagen ist immer besser, als Fragen zu ignorieren. Sie können unangenehm und sogar provokativ sein. Anstelle eines Prüfers können auch mehrere Personen anwesend sein. Dies bedeutet jedoch nicht, dass sie genau alles über Sie wissen und sicher sind, dass alle Ihre Überweisungen auf die Karte Geld für Kuchen oder Dienstleistungen sind.

Eine Überweisung auf eine Karte ist noch kein Einkommen. Beeilen Sie sich nicht, Steuern zu zahlen

Muss ich für mehrere Jahre eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Im Allgemeinen müssen Sie alle Einkünfte von Klienten und Kunden angeben und darauf Steuern zahlen. Wenn Sie nicht als Einzelunternehmer registriert sind und gelegentlich als Einzelperson Kuchen auf Bestellung backen, müssen Sie am Jahresende eine 3-NDFL-Erklärung abgeben und 13 % des Gewinns aus allen verkauften Kuchen auszahlen.

Wenn Sie tatsächlich zwei Jahre lang Kuchen backen und der Regierung gegenüber ehrlich sein wollen, können Sie sich zwei Jahre lang melden. Aber wenn Sie nur einen Kuchen verkauft haben und zwar an diesen bestimmten Prüfer (naja, es ist passiert: die erste Bestellung und sofort das Finanzamt), dann müssen Sie jetzt keine Erklärung abgeben – dies kann nächstes Jahr erfolgen – bis zum 30. April. wie erwartet. Und im vergangenen Jahr haben Sie keine Einnahmen aus dem Verkauf von Kuchen, Maniküre und der Vermietung von Wohnungen erzielt und Sie haben nichts zu deklarieren.

So legalisieren Sie große inoffizielle Einkünfte

Vielleicht. Sehen, wie es funktioniert. Das Finanzamt darf Berechnen Sie Steuern mit der indirekten Methode. Dies geschieht, wenn keine Einkommensdaten vorliegen oder diese nicht überprüft werden können, der Verstoß jedoch nachgewiesen wurde. Dann finden sie denselben Konditor, nur einen ehrlichen: Er muss auch selbst Kuchen backen und sie über soziale Netzwerke verkaufen. Sie prüfen, wie viel Einkommen er deklariert und an Steuern abgeführt hat – der gleiche Betrag wird dem „unehrlichen“ Konditor in Rechnung gestellt.

Die Berechnung der Steuern nach der indirekten oder kalkulatorischen Methode ist selbst für das Finanzamt schwierig. Alle Zweifel werden zugunsten des Steuerzahlers ausgelegt.

Noch schwieriger ist es, Zahlungsrückstände geltend zu machen. Manchmal versucht es das Finanzamt, scheitert aber. Um zusätzliche Steuern mit der indirekten Methode zu ermitteln, müssen Sie nicht nur zur Klärung anrufen, sondern eine Steuerprüfung mit Bericht und wie erwartet durchführen. Fotos aus dem Internet allein reichen nicht aus.

Was soll ich tun, um Berührungen zu vermeiden?

Wenn Sie letztes Jahr Kuchen verkauft haben und befürchten, dass das Finanzamt davon erfährt, geben Sie eine Erklärung ab. Die Meldefrist ist bereits abgelaufen, die Frist für die Steuerzahlung jedoch noch nicht. Jetzt 3-Personen-Einkommensteuer für 2017 einreichen. Zahlen Sie eine Geldstrafe für die verspätete Erklärung - 1000 Rubel. Überweisen Sie bis zum 16. Juli 2018 den erforderlichen Betrag in den Haushalt.

Übrigens: Selbst wenn Sie über Einkünfte verfügen, müssen Sie möglicherweise keine Steuern zahlen, wenn Sie für 2017 Anspruch auf einen Vorsteuerabzug haben. Sie haben beispielsweise Ihre Zähne behandelt oder Untersuchungen bezahlt – dieser Betrag kann von den Kucheneinnahmen abgezogen werden.

Rechner für Sozialabzüge

Wenn Sie Einzelunternehmer werden möchten, legalisieren Sie sich, um Gebühren und Steuern gemäß dem gewählten Steuersystem zu zahlen. Jetzt ist es nicht schwer: Es gibt kostenlose Dienste für die Registrierung, die Gebühr kann erhoben werden mit Rabatt bezahlen, und füllen Sie die Erklärung direkt von Ihrem Telefon aus aus.

Ist es möglich, nichts zu bezahlen und nichts herauszugeben?

Das Finanzamt verfügt über Möglichkeiten, Ihr Einkommen herauszufinden, ohne soziale Netzwerke zu überwachen und Hausbesuche durchzuführen. Wenn sie wollen, werden sie es finden. Und Ihr Unternehmen ist nicht nur für die Steuerbehörden von Interesse. Einige Kunden mögen Ihren Kuchen möglicherweise nicht sich beim Innenministerium beschweren Wenn Sie die Website nicht nutzen, wird Ihnen eine Geldstrafe für illegale Geschäftsaktivitäten auferlegt.

Der Besuch der Finanzbehörden kann kaum als freundschaftliches Ereignis bezeichnet werden. Glücklicherweise werden Vor-Ort-Kontrollen mittlerweile nur noch selten durchgeführt – die mutigen Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes beschränken sich zunehmend auf Schreibtischkontrollen. Und doch müssen Sie immer darauf vorbereitet sein, dass eines Tages Mitarbeiter dieser Abteilung an die Türen Ihres Unternehmens klopfen. In solchen Fällen kommt es vor allem darauf an, nicht in Panik zu geraten und schnell die richtige Strategie für die Interaktion mit ungebetenen Gästen zu entwickeln. Lassen Sie uns herausfinden, wie das geht.

Steuerprüfung einer Organisation: Funktionen

Wir möchten Sie daran erinnern: Bei einer Steuerprüfung vor Ort handelt es sich um eine Veranstaltung, auf deren Grundlage die Steuerbehörden zusätzliche Steuern, Gebühren und Strafen festsetzen, den Steuerpflichtigen (sowohl steuerlich als auch verwaltungstechnisch) zur Rechenschaft ziehen und andere legalisierte Formen der Erpressung begehen.

Geplante Vor-Ort-Kontrollen werden alle drei Jahre durchgeführt, außerordentliche – maximal einmal im Jahr. Außerplanmäßige Kontrollen beginnen in der Regel dann, wenn bei den Steuer- und Strafverfolgungsbehörden wiederholt Beschwerden von Kunden, Gegenparteien, Wettbewerbern oder einfach „besorgten“ Bürgern eingegangen sind.

Für einen Unternehmer werden Steuerprüfungen zu einer chronischen Quelle von Konflikten mit dem Bundessteueramt, das seine Befugnisse missbraucht. Steuerbeamte interpretieren Steuergesetze oft willkürlich (zu ihren Gunsten) und begehen zahlreiche geringfügige und sehr schwerwiegende Straftaten. Erschwerend kommt hinzu, dass der Gesetzgeber im Jahr 2015 den Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes neue Möglichkeiten eröffnet hat.

Rechte und Befugnisse der Steuerinspektoren

Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes, die direkt an Inspektionen beteiligt sind, verfügen über sehr weitreichende Befugnisse. Sie können folgende Tätigkeiten ausführen:

Inventar – um die Richtigkeit der in Ihren Dokumenten enthaltenen Daten zu überprüfen;
Inspektion aller Räumlichkeiten im Zusammenhang mit Ihren kommerziellen Aktivitäten (Geschäfte, Lager, Einzelhandelsgeschäfte, Werkstätten usw.);
Anfordern von Dokumenten (zur späteren Überprüfung bei der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde);
Beschlagnahme von Dokumenten (zur Feststellung und Bestätigung eventueller Steuerverstöße);
Durchführung einer Prüfung (theoretisch unter Einbeziehung eines unabhängigen Drittgutachters);
Einholung eines Sachverständigengutachtens (mit allen Schlussfolgerungen, die der Sachverständige in diesem Gesetz für notwendig erachtet);
Befragung von Zeugen, die sich möglicherweise mit Fragen auskennen, die für Steuerbeamte wichtig sind;
Zeugen direkt zum Federal Tax Service rufen (zur späteren Befragung);
Beauftragen Sie einen Übersetzer, wenn einige Ihrer Dokumente in einer Fremdsprache verfasst sind.

Wie Sie sehen, ist die Liste recht solide. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Steuerbeamte das Recht auf alles haben. Ihre Aufgabe besteht darin, sicherzustellen, dass sie ihre Befugnisse nicht überschreiten (und wenn möglich, alle Exzesse dieser Art zu unterdrücken).

Aus heiterem Himmel

Manchmal kommen die Steuerbehörden völlig unerwartet. Sie haben keine Benachrichtigungen oder Warnungen erhalten (oder das entsprechende Dokument buchstäblich am Tag vor dem Besuch erhalten), und der Bundessteuerdienst steht bereits vor der Tür. Wie legal ist das?

Tatsache ist, dass der Prüfbeschluss zunächst per Post an den Firmenchef geschickt werden muss. Und nicht einfach absenden, sondern auf eine Antwort warten, in der der Vorgesetzte den Erhalt des Briefes mit der Entscheidung und Benachrichtigung bestätigen muss. Es ist klar, dass der Brief nicht immer am nächsten Tag nach dem Absenden ankommt und Sie nicht jeden Tag Ihren Briefkasten überprüfen. Daran hat der Bundessteuerdienst aber kein Interesse – die Mitarbeiter zählen einfach 6 Tage ab dem Versand der Korrespondenz und kommen mit einem Scheck, auch wenn sie keine Antwort erhalten haben. Die Warnpflicht gilt jedoch erst nach Erhalt eines Bestätigungsschreibens als erfüllt! Folglich sollte eine Steuerprüfung ohne Vorwarnung als rechtswidrig angesehen werden. Man kann die Inspektoren nicht einfach draußen halten – das ist schwierig. Ein weiteres „Ass“ haben Sie aber noch im Ärmel, wenn Sie später gegen die Entscheidung des Finanzamtes Berufung einlegen müssen.

Verfahren

Wenn Sie mindestens ein bis zwei Tage im Voraus vom bevorstehenden Besuch der Kontrolleure erfahren haben, müssen Sie dringend mit den Vorbereitungen für das Treffen der „Gäste“ beginnen.

Bringen Sie die Primärdokumentation umgehend in Übereinstimmung mit den Unterlagen der Gegenparteien. Die erste und zweite Kopie aller Dokumente müssen absolut identisch sein. Achten Sie auf Unterschriften und Siegel, Nummerierung, Daten.
Informieren Sie Ihre Gegenparteien darüber, dass sie möglicherweise eine Gegenkontrolle erhalten. Sie müssen den Steuerinspektoren die Tatsache der wirtschaftlichen Tätigkeit bestätigen, andernfalls werden die an die Gegenparteien überwiesenen Gelder (die auf Ausgaben zurückzuführen sind) höchstwahrscheinlich als zusätzliche Einnahmen erfasst. Für Sie bedeutet dies zusätzliche Steuern sowie Bußgelder und Strafen.
Bereiten Sie das Büro vor. Belassen Sie dort nur die Papiere, deren Anwesenheit aus rechtlicher Sicht gerechtfertigt und zulässig ist. Denken Sie daran: keine unnötigen Informationen! Irrelevante Dokumente, Siegel und Stempel – nehmen Sie sie alle vorübergehend mit nach Hause. Ihre Aufgabe besteht darin, die Informationen, an die Inspektoren gelangen können, so weit wie möglich einzuschränken.

Und hier ist der Moment der Wahrheit: Die Inspektoren stehen vor der Tür. Die Steuerprüfung ist da und als nächstes muss etwas getan werden.

Fragen Sie nach, auf welcher Grundlage die Inspektion durchgeführt wird (aufgrund von Bürgerbeschwerden oder aufgrund des Ablaufs der vorherigen Anordnung).
Lassen Sie sich den Inspektionsauftrag zeigen und lesen Sie ihn sorgfältig durch. Oftmals gehören dem Inspektionsteam Personen an, die in der Resolution in keiner Weise benannt sind. Dies kann eine einfache Folge der Personalfluktuation sein, die Anwesenheit solcher Personen stellt jedoch eine schwere Straftat dar. Sie haben das Recht, „zusätzliche Inspektoren“ nicht durch die Schwelle zu lassen oder etwas schlauer vorzugehen (darauf wird weiter unten näher eingegangen).
Zeichnen Sie alle Gespräche mit den Inspektoren auf einem Diktiergerät auf. Die Aufzeichnung kann ein zusätzlicher Beweis für eine Straftat sein, wenn die Inspektoren eine solche begehen.
Behalten Sie Ihre Fassung und denken Sie immer nach, bevor Sie etwas sagen. Fast alle erfahrenen Steuerspezialisten sind gute Psychologen. Es ist möglich, dass sie Sie mit „schlüpfrigen“ Fragen provozieren oder sogar psychischen Druck ausüben. Wenn die Fragen eindeutig über den Rahmen der Geschäftskommunikation hinausgehen, verweigern Sie entschieden die Beantwortung (Sie können sich auf Artikel 51 der Verfassung berufen, der es Bürgern erlaubt, nicht gegen sich selbst und ihre Angehörigen auszusagen).

Wenn Sie diese einfachen Regeln befolgen, wird es viel einfacher, eine Steuerrazzia zu überleben. Übrigens kann man die Willkür der Kontrolleure auch auf andere Weise bekämpfen – mehrdeutiger, aber sehr effektiv. Einige davon mögen Ihnen hässlich vorkommen. Ob man sie nutzt oder nicht, ist eine Frage der persönlichen Entscheidung.

Tricks und Cheat-Codes

Die Erfahrung vieler Unternehmer ermöglicht es uns, mehrere wirksame Gegenmaßnahmen zu identifizieren. Mit ihrer Hilfe können Sie die Wahrscheinlichkeit von Bußgeldern und Nachzahlungen minimieren.

Versuchen Sie niemals, Steuerbeamte zu bestechen. Das ist purer Selbstmord. Erinnern Sie sich an den Rat, alle Gespräche mit einem Diktiergerät aufzuzeichnen? Steuerprüfer machen das Gleiche und zeichnen das Geschehen häufig auf Video auf.
Wenn Sie bemerken, dass Finanzbeamte ein paar Bagatelldelikte begangen haben, ist es nicht notwendig, Ihre Besucher sofort zu belasten und bloßzustellen. Notieren Sie alle Fehler, die sie gemacht haben (illegale Dokumentenanfragen, rechtswidrige Informationsanfragen, provokative Fragen) und bestreiten Sie sie dann, nachdem Sie eine Schlussfolgerung gezogen haben, abteilungsübergreifend. Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass die Handlungen der Kontrolleure offiziell als rechtswidrig anerkannt werden und der abschließende Kontrollbericht ungültig wird.
Das Gleiche ist möglich, wenn der Kommission Personen angehören, die nicht auf der Liste stehen. Notieren Sie die Tatsache ihrer Anwesenheit, klären Sie ihre Namen und Positionen und wenden Sie sich nach Erlass des Gesetzes mit einer Beschwerde an den Bundessteuerdienst. Ein grober Verstoß gegen die Verfahrensordnung führt zur Aufhebung der Entscheidung der Inspektionskommission.
Überprüfen Sie den Bericht anhand der Ergebnisse der Vor-Ort-Besichtigung sorgfältig. Die Höhe der aufgelaufenen Geldbußen wird sowohl in diesem Gesetz als auch im Antrag auf Zahlung der Steuern (oder im Beschluss zur Strafverfolgung, falls es dazu kommt) angegeben. Es ist möglich, dass die Steuerbehörden bestimmte Beträge im Gesetz angeben, andere jedoch im Antrag oder in der Entscheidung. Diese Diskrepanz ist ein weiterer guter Grund, die Entscheidung des Finanzamtes für rechtswidrig zu erklären.
Für den Fall eines unvorhergesehenen Ereignisses, etwa der Verhängung einer Vermögensstrafe oder einer Kontosperrung, können Sie ein Reserve-Girokonto eröffnen.

Schauen Sie sich immer die Situation an, um zu sehen, ob es sich lohnt, die oben aufgeführten Methoden anzuwenden. Denken Sie daran, dass sich schlecht getroffene Maßnahmen manchmal gegen Sie wenden können. Die Aussage, dass man bei einer Steuerprüfung alles tun muss – man sagt, in einer kritischen Situation sind alle Mittel gut – ist falsch.

Die häufigsten Verfahrensverstöße bei Kontrollen

Das Schema ist also klar: ein Verstoß – eine Beschwerde auf abteilungs- oder gerichtlicher Ebene –, die den Abschluss der Inspektionskommission für rechtswidrig erklärt (oder zumindest eine gesonderte Entscheidung aufhebt). Diese Kombination funktioniert nicht immer, aber oft, und mit der nötigen Beharrlichkeit können Sie Ihr Ziel erreichen. Und wenn Sie kein Risiko eingehen möchten, überwachen Sie einfach den Fortschritt der Prüfung sorgfältig und weisen Sie die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes sofort auf Fehler hin.

Sehr oft erweitern die Steuerbehörden die Prüfungsfragen willkürlich. Das Studium von Informationen, die sich nicht auf die im ursprünglichen Beschluss enthaltenen Steuern und Steuerzeiträume beziehen, ist verboten – eine neue Entscheidung und eine gesonderte Prüfung sind erforderlich.
Prüfer haben nicht das Recht, Zeiträume zu überprüfen, die sie bereits zuvor „abgearbeitet“ haben. Es gibt drei Ausnahmen: Liquidation (oder Umstrukturierung) eines Unternehmens, Abgabe einer aktualisierten Steuererklärung und Erlass einer Entscheidung einer höheren Steuerbehörde, die Aktivitäten einer niedrigeren Steuerbehörde zu prüfen. Diese Regel wird oft ignoriert.
Ein weiterer grober Verstoß ist die Durchführung von mehr als zwei Vor-Ort-Kontrollen innerhalb eines Jahres. Der dritte und die folgenden gelten als inakzeptabel (gemäß Artikel 89 des Arbeitsgesetzbuchs).
Nur die Bundessteuerbehörde, bei der Sie registriert sind, kann eine Inspektion durchführen. Kontrollen durch eine ungeeignete Stelle sind selten, aber möglich.
Aufgrund des Ergebnisses der Prüfung können Sie innerhalb von 15 Tagen Einwände erheben. Manchmal spielen Inspektoren einen Trick und fordern den Buchhalter auf, einen Bericht mit dem falschen Datum zu unterzeichnen. Dadurch wird die Beschwerdefrist künstlich verkürzt (häufig nur um zwei Wochen).
Drohungen und psychologischer Druck sind Methoden, die von Steuerbeamten häufig eingesetzt werden. Direkte Androhungen einer Verwaltungshaftung und offensichtliche Hinweise auf Unehrlichkeit sind gleichermaßen inakzeptabel.
Beschlagnahme von Dokumenten ohne begründeten und gerechtfertigten Beschluss.

Es kann viele Tricks und Verstöße geben, manche davon sind kaum zu erkennen. Es ist nicht möglich, sich zu 100 % zu schützen – leider ist es so. Sie können die Risiken nur minimieren, indem Sie die oben genannten Empfehlungen befolgen.

Im Jahr 2015 wurden Steuerprüfungen von Organisationen aufgrund der Ausweitung der Befugnisse des Bundessteuerdienstes immer „härter“. Aber Sie sollten keine Angst vor Inspektoren haben – sie sind nicht allmächtig. Verlieren Sie nicht den Kopf, zeigen Sie Ihre unbedingte Bereitschaft, Ihre Interessen zu verteidigen – und alles wird gut für Sie ausgehen. Steuerbeamte ziehen es vor, sich nicht auf Unternehmer einzulassen, die für sich selbst sorgen können.