Cota de impozitare pentru camioane. Cum se calculează taxa auto în funcție de cai putere

Declarația de taxe de transport pentru anul 2016 pentru persoane juridice trebuie depusă cel târziu la 1 februarie 2017. Instrucțiunile pentru completarea unei declarații de taxe de transport sunt în articol.

Declarația de taxe de transport pentru anul 2016 pentru persoane juridice trebuie depusă până la 1 februarie 2017. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 20 februarie 2012 nr. ММВ-7-11/99.

Raportul constă din trei părți:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1, unde societatea indică impozitul de plătit;
• secțiunea 2, în care organizația descifrează valoarea taxei pentru fiecare mașină.

În primul rând, să vorbim despre cum să completați secțiunea 2, apoi secțiunea 1. În mod deliberat, întrerupem cronologia, deoarece fără date fiscale pentru fiecare mașină este imposibil să se calculeze suma totală de plătit.

Declaratie de taxe de transport pe anul 2016 pentru persoane juridice: sectiunea 2

Deci, preia raportul. Pentru a nu fi distras în timpul procesului, vezi dacă ai la îndemână un certificat de înmatriculare a vehiculului sau un PTS. Fără datele specificate în aceste documente, decontul de taxe de transport pentru anul 2016 pentru persoane juridice nu poate fi completat.

În plus, regiunile pot stabili cote de impozitare diferențiate, care depind de categoria mașinii, vechimea acestuia sau clasa de mediu. De exemplu, în Republica Kabardino-Balkarian, proprietarii unei mașini mai vechi de 10 ani cu o putere a motorului mai mică de 100 de cai putere nu plătesc impozit - Legea Republicii Kabardino-Balkarian din 28 noiembrie 2002 nr. 83-RZ.

Liniile 090 și 100 completați numai dacă în regiunea dumneavoastră suma taxei depinde de clasa de mediu sau de vârsta mașinii. În alte cazuri, puneți liniuțe în aceste celule. Pe linia 140, introduceți rata de impozitare care se aplică în regiunea dvs.

Cum se calculează câți ani au trecut de la anul de fabricație al mașinii și se completează rândul 100? Răspunsul este în paragraful 3 al articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse și paragraful 5.10 din Procedura de completare a declarației. Ignorați anul de fabricație. Începeți numărătoarea de la 1 ianuarie a anului următor și se încheie cu perioada pentru care plătiți impozit. De exemplu, calculați impozitul pentru 2016. Mașina a fost lansată în 2014. La randul 100 din declaratie se pune 2. Au trecut 2 ani de la anul emiterii - 2015 si 2016.

Pe linia 110 Introduceți 12 dacă ați deținut mașina un an întreg. L-ați înregistrat sau l-ați anulat în timpul anului? Înregistrați numărul de luni în care ați deținut mașina. Din 2016, luna înmatriculării (radierii) este considerată completă dacă vehiculul este înmatriculat înainte de a 15-a zi (inclusiv) sau anulat după a 15-a zi (clauza 3 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, pe 12 ianuarie, firma a cumpărat o mașină și a înregistrat-o la poliția rutieră. Apoi vehiculul a fost folosit încă 8 luni. Iar pe 20 octombrie a fost radiat. Octombrie și ianuarie sunt numărate complet. Compania a deținut mașina timp de 10 luni anul acesta.

Sfat
Nu plătiți taxa de transport dacă compania a înmatriculat mașina și l-a radiat în aceeași zi (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 august 2016 nr. 03-05-05-04/49344)

Pe linia 120 indicați cota societății în dreptul la vehicul sub formă de fracțiune. Dacă organizația este un singur proprietar, scrieți „1----/1----”.

Coeficientul de proprietate (Q, linia 130)- acesta este numărul de luni pe care l-ați indicat în rândul 110, împărțit la 12. Dacă ați deținut mașina timp de 10 luni, atunci Kv este 0,8333 (10 luni : 12 luni).

Proprietarii de mașini în valoare de peste 3 milioane de ruble. plătiți impozit ținând cont de coeficientul crescător. Costul real la care compania a cumpărat mașina nu este important pentru calcularea impozitului aici. Lista mașinilor scumpe este stabilită de Ministerul Industriei și Comerțului. El publică informații pe site-ul său. Lista mașinilor scumpe pentru 2016 a fost publicată pe 26 februarie 2016. Lista trebuie utilizată pentru a calcula impozitul în anul în care a fost publicat documentul (clauza 2 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe linia 150 indicați valoarea coeficientului de creștere de la paragraful 2 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă vă găsiți mașina în lista Ministerului Industriei și Comerțului (a se vedea tabelul de mai jos. - Nota redacției).

Creșterea coeficienților pentru taxa de transport pentru mașini scumpe

Agenția distribuie mașinile pe grupe de preț în funcție de vârstă. Aici, determinați vârsta mașinii ținând cont de anul de fabricație. Astfel de recomandări sunt date atât de Ministerul Finanțelor, cât și de Serviciul Fiscal Federal (scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 iunie 2014 nr. 03-05-04-01/28303, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 7 iulie, 2014 Nr. BS-4-11/13195). Anterior, oficialii fiscali spuneau că anul emiterii nu trebuie să fie luat în considerare. Adică, compania trebuie să numere anii în același mod ca atunci când calculează rate diferențiate (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 24 martie 2014 nr. BS-4-11/5316). Dar curând controlorii și-au schimbat punctul de vedere.

Nu aplicați factorul de creștere dacă la începutul anului a expirat deja numărul maxim de ani din anul emiterii (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 ianuarie 2015 nr. 03-05-05-04/ 1817). Să presupunem că Ministerul Industriei și Comerțului v-a clasificat mașina în grupul de prețuri de la 5 la 10 milioane de ruble. Anul fabricației vehiculului este 2011. Îți calculezi impozitul pentru 2016. Până în acest moment, vor fi trecut 5 ani de la anul de fabricație (2011-2015). Prin urmare, calculați taxa fără a lua în considerare factorii crescători.

Exemplu Calculul taxei de transport pentru o mașină scumpă pe care compania a deținut-o de mai puțin de un an

Să calculăm impozitul pentru 2016. Organizația are în bilanţ un Mercedes-Benz ML 350.

În primul rând, să ne uităm la coeficienți.

Compania a deținut vehiculul de mai puțin de un an. Ea a cumpărat mașina în martie 2016 și a înregistrat-o la poliția rutieră pe 3 martie 2016. Aceasta înseamnă că în 2016 a folosit mașina timp de 10 luni (martie-decembrie). Kv - 0,8333 (10 luni: 12 luni).

Ministerul Industriei și Comerțului clasifică Mercedes-Benz ML 350 ca o mașină care costă de la 3 la 5 milioane de ruble. Anul de producție al vehiculului este 2014. În 2016, au trecut 3 ani de când mașina a fost produsă. Factorul de creștere este 1,1.

Baza de impozitare - 231 cai putere (CP). Compania este înregistrată la Moscova. Cota de impozitare pentru o mașină din această categorie este de 75 de ruble. pentru 1 CP

Să trecem la calculul sumei impozitului. Va fi:
75 de freci. × 231 CP × 0,8333 × 1,1 = 15.881 rub.

Liniile 170-240 completate de organizații care au avantaje fiscale. Autoritățile regionale le prescriu în legile lor. Pentru a înțelege dacă organizația dvs. are beneficii, utilizați serviciul de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate”.

Important!
Taxa de transport este inclusă în alte cheltuieli (subclauza 1, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă o companie reduce impozitul pe taxele pentru daunele la drumuri, atunci numai diferența este luată în considerare în costuri (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 septembrie 2016 nr. 03-05-05-04/52171)

Declaratie de taxe de transport pe anul 2016 pentru persoane juridice: sectiunea 1

După ce ați finalizat a doua secțiune, treceți la prima. Are trei blocuri identice pentru sume pentru diferite OKTMO. Dacă toate mașinile dumneavoastră sunt înmatriculate într-o singură municipalitate, atunci completați un bloc. Și dacă în altele diferite, dar toate aceste coduri sunt în departamentul unui serviciu fiscal federal, atunci mai multe.

La rândul 021, transferați suma de la rândul 250 al secțiunii 2. La rândurile 023-027, indicați plățile în avans care au fost acumulate pentru primul și al treilea trimestru. Unii contabili greșesc și scriu aici nu sume acumulate, ci sume plătite. Dar acest lucru nu este adevărat.

Apropo, avansurile în 2016 pentru mașinile scumpe au trebuit să fie calculate ținând cont de factori crescători. Dacă ați greșit brusc la calcul și ați plătit mai puțin avansurile, atunci inspectorii vor percepe penalități pentru suma restanțelor. Dar nu au dreptul să vă amendeze pentru plata incompletă a avansurilor.

Declaratie de taxe de transport pentru 2016 pentru persoane juridice (exemplu)

Declaratie de taxe de transport pentru 2016 pentru persoane juridice: unde se depun

Trimiteți raportul la Serviciul Fiscal Federal al companiei-mamă sau al unei divizii separate. Totul depinde de modul în care este înmatriculată mașina - pentru o organizație sau pentru o companie separată.

Compania dumneavoastră și-a schimbat adresa și, în consecință, Serviciul Fiscal Federal în cursul anului? Verificați ce adresă este pe PTS. Dacă nu ați contactat poliția rutieră și adresa din PTS rămâne veche, sunați anterior Serviciul Federal de Taxe. Cel mai probabil cardul fiscal de transport a rămas acolo. Consultați-vă autoritățile fiscale. Poate fi necesar să trimiteți declarația vechiului inspectorat. Această problemă este rezolvată individual.

Există o nouă adresă în PTS? Apoi raportați la actualul inspectorat. Dar mai întâi verificați cu inspectorii dacă au primit cardul de la vechiul Serviciu Federal de Taxe. S-a schimbat OKTMO din cauza mutarii? Completați de două ori secțiunea 2: calculați separat taxa pentru codurile noi și vechi, ținând cont de Kv (clauza 5.1 din Procedura de completare a declarației). Trimiteți raportul noului Serviciu Federal de Taxe.

Noua forma de declaratie a taxei de transport

Pe 26 decembrie 2016, Ministerul Justiției a înregistrat o nouă formă de declarație a impozitului pe transport. Noua declarație a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Acesta trebuie depus începând cu raportarea pentru anul 2017. Deși Serviciul Federal de Taxe a indicat că inspecțiile vor accepta rapoarte pe noul formular acum.

În noua declarație, companiile vor putea reflecta sumele „taxei rutiere” plătite (linia 290) și vor putea reduce taxa de transport pentru acestea.

La secțiunea 2 „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul”, au fost adăugate rândurile „Data înmatriculării vehiculului”, „Data încetării înmatriculării vehiculului” și „Anul fabricației vehiculului”. S-au schimbat și codurile de bare pentru declarațiile fiscale.

Taxa de transport se referă la taxele regionale. În orașul Moscova, taxa de transport este percepută în baza Legii Moscovei „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008. Legea reglementează ratele și procedura de calcul a taxei de transport și, de asemenea, determină beneficiile taxei de transport la Moscova, dând dreptul la scutire sau reducere a sarcinii fiscale.

Trebuie remarcat faptul că contribuabilii sunt ghidați de legislația entităților constitutive ale Federației Ruse în materie de rate, beneficii și proceduri de impozitare. În articolul nostru, vom analiza ratele, obiectele de impozitare, procedurile de plată și un exemplu de calcul al taxei de transport pentru orașul Moscova.

La sfârșitul anului 2018, au apărut informații că taxa pe vehicule va fi desființată, dar așteptările proprietarilor de mașini nu au fost îndeplinite. Taxa de transport pentru 2019 a fost reținută, dar legiuitorii plănuiesc să modifice calculul plății impozitului. În prezent este în vigoare Legea Moscova nr. 33 din 07.09.2008, care prevede calcularea taxei de transport pe baza puterii vehiculului, măsurată în cai putere. Acesta ar trebui să calculeze taxa de transport în funcție de combustibilul consumat. Dar deocamdată este doar o vorbă, așa că să ne întoarcem la Legea nr. 33 de la Moscova, în care cotele de impozitare pentru taxele de transport nu s-au schimbat din 2013.

Cote și obiecte de impozitare

În funcție de puterea motorului, de forța motorului cu reacție sau de tonajul brut al vehiculelor (calculat pe cai putere al motorului vehiculului), se stabilesc cotele de impozitare (în ruble).

Cotele taxelor de transport bazate pe Legea de la Moscova „Cu privire la taxa de transport” sunt următoarele:

Termeni și procedura pentru plata taxei de transport la Moscova în 2019

Termenele de plată a taxei de transport sunt diferite pentru persoane fizice și organizații.

Organizațiile plătesc taxa de transport până la data de 5 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Totodată, în perioada fiscală, contribuabilii-organizații nu efectuează plăți anticipate de impozit.

Contribuabilii persoane fizice plătesc taxa de transport până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificată prin Legea Moscovei nr. 50 din 24 noiembrie 2010).

În conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, sumele de impozit în exces sunt fie luate în considerare la plățile regulate, fie pot fi returnate contribuabilului.

Merită să acordați atenție faptului că taxa pentru fiecare vehicul trebuie plătită în ruble întregi - 50 de copeici sunt rotunjite la întreaga rublă. Mai puțin de 50 de copeici nu sunt luate în considerare.

Beneficii fiscale de transport la Moscova în 2019

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008 definește categoriile preferențiale care sunt scutite de plata taxei de transport:

1. Organizații care prestează servicii de transport de călători prin transport public urban de călători (cu excepția taxiurilor).

2. Locuitorii zonei economice speciale de tip tehnologic-inovare „Zelenograd” (pentru vehiculele care au fost înmatriculate în acestea din momentul înscrierii în registrul rezidenților zonei economice speciale). Perioada de beneficiu este de 5 ani (din luna înmatriculării vehiculului).

3. Eroii Federației Ruse, Eroii Uniunii Sovietice, precum și cetățenii distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

4. Veteranii și persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial.

5. Veterani de luptă și veterani de luptă cu handicap (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

6. Persoane cu handicap din grupele I și II (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

7. Foști deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetouri, precum și din alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații acestora în timpul celui de-al Doilea Război Mondial (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

8. Unul dintre părinți sau părinți adoptivi, tutore, curator al unui copil cu handicap (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

9. Unul dintre părinți sau părinți adoptivi dintr-o familie numeroasă (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

10. Persoane care dețin autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kW) inclusiv (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

11. Persoanele care au dreptul să primească sprijin social în conformitate cu:

• cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-I „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”;
• cu legile federale din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” ;
• cu legea din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”.

12. Persoane care au luat parte la unități cu risc special și au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, precum și la eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor specificati). categorii).

13. Persoane care au suferit (au suferit) boli de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate ).

14. Unul dintre tutorele unei persoane cu handicap încă din copilărie care a fost declarată incompetentă de către o instanță (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

Beneficiile sunt oferite persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la beneficiu. Dacă un contribuabil are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, el poate alege doar o singură bază.

Beneficiile nu se aplică vehiculelor aeriene și nautice, precum și snowmobilelor și săniilor cu motor.

Atunci când dreptul la prestație ia naștere sau se pierde (în perioada fiscală), valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul, care este definit ca raportul dintre numărul de luni complete premergătoare lunii apariției sau pierderii dreptul la un beneficiu la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. Coeficientul este calculat cu trei zecimale.

Calculul taxei de transport la Moscova în 2019

Pentru a calcula taxa de transport la Moscova în 2019, trebuie să cunoașteți formulele de calcul. Datorită faptului că taxa se percepe pe mașini și alte vehicule care sunt echipate cu motor, calculul se face pe fiecare cai putere.

• rata de impozitare (mărimea acesteia este stabilită în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse, în funcție de dimensiunea motorului, anul de fabricație a clasei de mediu);
• baza de impozitare (cai putere);
• numărul de luni de proprietate (pentru un an calendaristic);
• coeficient de creștere (pentru mașini de lux în valoare de peste 3 milioane de ruble).

Pentru a calcula taxa de transport în 2019 la Moscova, trebuie să utilizați una dintre formulele de mai jos:

1. Formula standard:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s).

2. Formula de calcul dacă proprietatea mașinii este mai mică de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12).

3. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble):

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Coeficient crescător).

4. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble), dacă mașina a fost deținută de mai puțin de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12) x (Factor de creștere).

Coeficient de creștere (capitolul 28, articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1.1 - în ceea ce privește autoturismele cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 2 până la 3 ani;
1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani;
1.5 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu a trecut mai mult de 1 an de la anul de fabricație;
2 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul de fabricație;
3 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 10 ani de la anul de fabricație;
3 - pentru autoturismele cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, al căror an nu au trecut mai mult de 20 de ani.

Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci trebuie să convertiți kilowați în cai putere: 1 kW = 1,35962 CP.

În conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 2 aprilie 2014 nr. 52, persoanele fizice trebuie să prezinte informații despre achiziționarea unui vehicul. Serviciul Fiscal calculează taxa de transport pentru persoane fizice. persoane

Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal trimite o notificare cu privire la valoarea taxei de transport la locul de înregistrare a plătitorului de impozite. Dacă nu ați primit o astfel de notificare, atunci, în conformitate cu articolul 23, alineatul 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să informați în mod independent Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare al locului dvs. de reședință, informații despre disponibilitatea unui vehicul. Vă rugăm să rețineți că termenul limită de plată a taxei de transport este 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Asigurați-vă că plătiți taxa de transport la timp în avans.

Persoanele juridice calculează independent taxa de transport.

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 09 iulie 2008, astfel cum a fost modificată la 2 noiembrie 2017, se aplică vehiculelor a căror locație este Moscova. Determinarea locației vehiculelor este cuprinsă în clauza 5 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• pentru vehiculele de apă (cu excepția navelor mici), locația este locul înmatriculării de stat a vehiculului;
• pentru vehiculele aeriene - locația organizației sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei fizice - proprietarul vehiculului;
• pentru alte vehicule - locația organizației (diviziunea sa separată) sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei în care este înmatriculat vehiculul.

Rusia este o țară mare și destul de des vehiculul este utilizat într-o altă regiune, diferită de locul de înregistrare a reședinței cetățeanului. Conform articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, indiferent de locul de utilizare a vehiculului, este necesar să se calculeze și să plătească taxa de transport în conformitate cu legea locală a regiunii în care este înmatriculat vehiculul.

Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare 17.04.2019

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Taxa de transport este o taxă, a cărei înțelegere a cărei calcul este important pentru fiecare proprietar de mașină. Mai ales dacă schimbi des mașina. La urma urmei, informațiile despre schimbarea proprietarului în Serviciul Fiscal Federal pot fi întârziate sau eronate. Și acest lucru poate duce la calcule incorecte și la plata excesivă a taxei auto. Să încercăm să înțelegem caracteristicile definiției sale.

Bazele calculului impozitului pe vehicule

Capitolul este dedicat taxei de transport. 28 Codul Fiscal al Federației Ruse. Acesta definește plătitorii de taxe de transport ca fiind persoane (persoane juridice și persoane fizice) la care sunt înmatriculate vehiculele. Factorul determinant în acest caz este faptul înregistrării, și nu dreptul de proprietate. Deci, de exemplu, o firmă poate închiria o mașină, iar pe perioada de valabilitate a contractului de leasing această mașină va fi înregistrată pe numele său, deși locatorul va rămâne proprietar.

Vehiculele și mecanismele, atât autopropulsate, cât și remorcate, sunt supuse taxei de transport. Marea majoritate a acestora sunt mașini. În același timp, unele tipuri de mașini sunt scutite de impozitare (clauza 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• autoturisme echipate pentru persoane cu handicap;
• autoturisme cu putere de până la 100 CP. pp. dobândite prin intermediul autorităților de asigurări sociale;
• mașini agricole înregistrate la producătorii agricoli și utilizate de aceștia în scopul propus;
• vehicule ale serviciilor militare federale;
• sunt pe lista de urmăriți, iar faptul căutării trebuie documentat de autoritățile competente.

Trebuie să plătiți taxe pentru o mașină confiscată Aflați .

Baza de impozitare pentru taxa de transport pentru o mașină este puterea motorului acesteia. Ratele de bază sunt stabilite de Ch. 28 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru vehiculele individuale pe apă și aer, alți indicatori sunt utilizați ca bază de impozitare pentru taxa de transport (tonajul brut, forța statică a unui motor cu reacție etc.).

Taxa de transport se calculează separat pentru fiecare mașină prin înmulțirea puterii acestuia cu cota aplicabilă acestui tip de mașină. Dacă mașina a fost înmatriculată sau radiată în anul contabil (adică a fost înregistrată la contribuabil mai puțin de un an întreg), atunci la calcul se aplică un coeficient care reduce impozitul proporțional cu ponderea lunilor de deținere a vehiculului pe parcursul anul. Mai mult, începând cu 2016, luna în care mașina a fost achiziționată înainte de data de 15 sau a fost eliminată după data de 15 este considerată completă (clauza 3 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a afla dacă este necesară perceperea taxei pentru vehiculele înmatriculate și radiate în aceeași zi, citiți articolul „Cum se plătește taxa de transport dacă un vehicul este înmatriculat și radiat în aceeași zi?” .

Taxa de transport, ale cărei reguli de bază sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, este o taxă regională. Acesta este pus în aplicare de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, care au dreptul de a aduce următoarele modificări regulilor stabilite de Codul Fiscal:

• Cotele taxei de transport pot fi modificate atât în ​​sus, cât și în jos (cu o abatere de cel mult 10 ori de la bază), în timp ce restricția de reducere nu se aplică autoturismelor cu o putere a motorului de până la 150 CP. Cu. inclusiv;
• poate fi introdus propriul sistem de beneficii fiscale;
• Pot fi stabilite propriile proceduri și termene limită pentru plata impozitului.

Această împrejurare face important ca contribuabilul să nu studieze doar textul capitolului. 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dar și cunoașterea actualei legi privind taxa de transport a regiunii în care este înregistrat transportul.

Organizațiile calculează taxa de transport independent pe baza datelor pe care le dețin, iar pentru transportul persoanelor fizice calculul se face de către Serviciul Fiscal Federal.

Plățile de impozite de către organizații pot fi efectuate fie o dată pe an pe baza rezultatelor declarației, fie prin virarea plăților în avans. Persoanele fizice plătesc impozit o dată în ultimul an.

Citiți despre KBK, care ar trebui să fie indicat în documentul de plată, în material „KBK pentru taxa de transport în 2018-2019 pentru organizații” .

Cum stabilește Serviciul Fiscal Federal cuantumul taxei rutiere?

Datele privind înregistrarea și radierea vehiculelor la Serviciul Fiscal Federal provin de la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației. Acestea servesc drept sursă de informații pentru inspectoratul fiscal pentru verificarea datelor privind declarațiile întocmite de organizații și pentru calcularea impozitului pe vehiculele înmatriculate la persoane fizice. În legătură cu taxa de transport calculată ținând cont de caracteristicile regiunii, se trimit notificări persoanelor fizice despre plata acesteia.

Costul taxei auto: cât costă întreținerea unei mașini scumpe?

Proprietarii de mașini scumpe (cu un cost mediu de 3.000.000 de ruble) vor trebui să plătească taxa de transport ținând cont de un coeficient crescător, a cărui valoare (de la 1,1 la 3,0) este determinată în conformitate cu clauza 2 a art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în funcție de costul mediu al mașinii și de anul de fabricație. Lista acestor mașini este publicată anual de Ministerul Industriei și Comerțului.

Există un coeficient de creștere pentru mașina dvs., citiți articolul „Cum se calculează vârsta unei mașini scumpe pentru a aplica un coeficient crescător pentru taxa de transport” .

Din 2018, pentru mașini care costă de la 3 la 5 milioane de ruble. nu mai vechi de 3 ani, se aplică un singur coeficient de 1,1.

Citiți mai multe despre factorul de creștere.

Cum să obțineți cai putere de la kilowați

Datele despre puterea motorului vehiculului sunt cuprinse în titlul vehiculului. De regulă, puterea este indicată în cai putere (mai rar în kilowați). Kilowați pot fi convertiți în cai putere prin înmulțirea valorii lor digitale cu un factor de 1,35962. În scopuri fiscale, produsul rezultat trebuie rotunjit la 2 zecimale.

Taxa de transport - 2018-2019: tarife

Cotele taxelor de transport pentru 2018-2019 variază în funcție de regiune. Tarifele se pot schimba de la an la an, așa că merită să urmați legislația regională privind taxa de transport.

Tabel cotelor taxelor de transport pe regiune pentru 2018-2019. tu vei gasi .

Taxa pentru vehicule în 2018-2019 se calculează conform acelorași reguli care erau în vigoare anterior (și anume din 2016). Beneficiile fiscale speciale în comparație cu Codul Fiscal al Federației Ruse sunt disponibile numai la Moscova (Legea Moscova nr. 33 din 9 iulie 2008) și Regiunea Moscova (Legea Regiunii Moscova nr. 129/2002-OZ din 16 noiembrie 2002). ).

Ce s-a schimbat la taxa de transport în ultimii ani?

Din 2016, nu doar definiția lunii întregi utilizată la calcularea coeficientului de proprietate s-a schimbat pentru taxa de transport. Au fost introduse și următoarele inovații:

• la sfârșitul anului 2015, data ulterioară de plată a impozitului pentru persoane fizice este 1 decembrie (clauza 1, articolul 363 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• de la începutul anului 2016, o regulă privind utilizarea unei liste de mașini scumpe corespunzătoare doar anului în care această listă a fost postată pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului înainte de 1 martie (clauza 2 din art. 362 din Taxa). Codul Federației Ruse), care face posibilă nerecalcularea impozitului pentru anii anteriori atunci când lista se modifică;
• din iulie 2016, posibilitatea aplicării în perioada 2016-2018 la impozitul acumulat pe autovehiculele grele a unei deduceri (până la o valoare fiscală zero) în cuantumul plății plătite pentru anul corespunzător pentru daunele produse drumurilor prin acest transport (clauza 2). al articolului 362 din Codul fiscal RF);
• din raportarea pentru anul 2017, o nouă formă de declarație fiscală de transport;
• din 2018, simplificare pentru plătitorii persoane fizice: aceștia nu sunt obligați să documenteze beneficiile taxei de transport, trebuie doar să depună o cerere, iar autoritățile fiscale vor cere înseși confirmarea autorității competente (și numai dacă nu li se va răspunde; îi cer documente „fizicianului”) .

Citiți mai multe despre cele mai recente modificări în acest articol.

Rezultate

Plătitorii taxei de transport sunt persoane juridice și persoane fizice la care sunt înmatriculate vehiculele.

Baza de impozitare pentru taxa de transport pentru o mașină este puterea motorului acesteia. Cotele de impozitare sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse și pot fi ajustate de legile regionale.

În ultimii ani s-au făcut diverse modificări la taxa de transport: s-a oferit posibilitatea de a primi o deducere pentru vehiculele grele, termenul de plată a impozitului pentru persoane fizice a fost amânat la 1 decembrie, s-a schimbat forma declarației fiscale. , etc.

Toți proprietarii de mașini, atât persoane fizice, cât și persoane juridice, trebuie să plătească taxa de transport. Acest articol se va concentra pe organizații. Puteți afla cum se plătește taxa legală de transport. persoane, cum este calculată și acumulată, când este plătită și multe altele.

Taxa de transport in 2016-2017 pentru persoane juridice

În primul rând, este necesar să se ia în considerare caracteristicile taxei de transport pentru persoanele juridice:

1. Există perioade de raportare. Sunt recunoscuți ca primul, al doilea și al treilea trimestru. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, organizațiile trebuie să efectueze plăți în avans. Nu este nevoie să depuneți rapoarte fiscale pentru fiecare perioadă de raportare. Acest lucru ar trebui făcut doar la sfârșitul anului.

În unele regiuni, legislația nu stabilește deloc perioade de raportare și, deci, obligația de a plăti avansuri.

1. Procedura de calcul a taxei. Companiile trebuie să calculeze suma totală a impozitului și a avansurilor în întregime pe cont propriu, în timp ce funcționarii fiscali fac acest lucru pentru persoanele fizice. Formula de calcul a taxei de transport în 2016 o găsiți în.
2. Procedura de plata. Taxa de transport pentru organizații implică plata în una din două moduri:

• Prin efectuarea unei plăți în avans;
• Plată unică fără avans.

Dacă plățile în avans sunt stabilite prin lege, acestea trebuie plătite trimestrial. Dimensiunea lor este o pătrime din suma anuală. Plata se face in termenele stabilite de legislatia regiunii.

La încheierea perioadei fiscale, companiile care au plătit avansuri trebuie să plătească suma rămasă. În cazul în care legislația nu prevede plăți în avans, suma integrală se plătește la sfârșitul perioadei fiscale.

Citiți mai multe despre efectuarea plăților în avans pentru taxa de transport.

1. Raportarea la calculul taxei de transport. Persoanele juridice, spre deosebire de persoanele fizice, trebuie să depună rapoarte fiscale. La expirarea perioadei fiscale (dar nu mai târziu de 1 februarie a anului următor), companiile trebuie să depună o declarație la fisc.
2. Privilegii. Este evident că sunt oferite diverse tipuri de beneficii pentru persoane fizice și juridice. Persoanele juridice pot beneficia de aceleași beneficii ca și organizațiile bugetare sau guvernamentale.

Cum se calculează taxa de transport pentru persoanele juridice?

După cum sa menționat mai sus, persoanele juridice trebuie să calculeze taxa de transport în mod independent. Ar trebui să facă acest lucru conform următoarei formule:

TN = CH * NB * NP.

• CH – cota de impozitare, stabilită în funcție de capacitatea transportului;
• NB – baza de impozitare, determinata de capacitatea sau alte caracteristici ale transportului;
• TP – perioada fiscală.

Cu toate acestea, autoritățile regionale pot stabili coeficienți crescători sau descrescători care vor modifica valoarea finală a impozitului. Creșterea coeficienților poate depinde de prețul mașinii, vechimea acesteia și categoria de utilizator al vehiculului. Se pot stabili coeficienți reducători pentru categoriile preferențiale de proprietari de autoturisme.

Contabilitatea taxelor de transport

Toate organizațiile trebuie să țină evidența impozitelor plătite. Toate tranzacțiile cu taxa de transport sunt reflectate în contul „decontări pentru impozite și taxe” (68). Factura corespunzătoare va depinde direct de modalitatea de utilizare a transportului. Înregistrările contabile pot fi după cum urmează:

• D20, 23, 25, 91,2 – K68 – evaluare fiscală;
• D68 – K51 – plata impozitului.

Sumele de impozite trebuie incluse în cheltuielile de afaceri de bază ale companiei.

În scopul impozitării veniturilor, sumele taxei de transport sunt atribuite trimestrului în care au fost fie acumulate, fie plătite. Trebuie reținut că în scopuri contabile fiscale, toate cheltuielile cu taxa de transport trebuie documentate. Documentele justificative pot fi certificatul de contabil, plata în avans, registrul fiscal și altele. Impozitul poate fi luat în considerare numai pentru vehiculele care au fost utilizate în scopul câștigului comercial.

Organizațiile simplificate pot lua în considerare taxa de transport drept cheltuială numai atunci când se află la facilitatea „venituri-cheltuieli”. Daca firma este situata pe UTII, nu este nevoie sa se ia in calcul cuantumul taxelor de transport.

Raportarea taxelor de transport

În ciuda faptului că persoanele juridice trebuie să efectueze plăți în avans de trei ori pe an, acestea trebuie să depună rapoarte doar o dată pe an. Data depunerii declarației fiscale este data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale.

Antreprenorii și cetățenii obișnuiți nu trebuie să depună rapoarte fiscale, deoarece toate calculele sunt făcute pentru ei de către funcționarii fiscali.

Puteți afla mai multe despre termenele limită pentru depunerea declarației de taxe de transport de la.

Plata impozitului

Organizațiile trebuie să transfere plățile anticipate către buget în termen de treizeci de zile de la sfârșitul următoarei perioade de raportare. Data creditării impozitului la buget va fi ziua în care au fost virate instituției de credit documentele de plată necesare.

Termenul de plată a sumei totale a impozitului este stabilit de legislația regională. În majoritatea cazurilor, acestea sunt februarie și martie ale anului următor anului de raportare.

Raspunderea pentru neplata

Dacă o organizație nu plătește taxe, va trebui să suporte următoarele penalități:

1. Inspecție extraordinară de către inspectoratul fiscal.
2. Acumularea penalităților asupra sumei neachitate (în valoare de 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi restante).
3. Amenzi pentru neplata impozitelor.
4. Transferarea cauzei în instanță pentru anulare forțată a datoriilor.
5. Reținerea forțată a datoriilor din venitul unui contribuabil.
6. Sechestrul bunurilor unui evazător fiscal.

Dacă o organizație furnizează în mod specific informații false în raportarea sa sau se sustrage de la plata impozitelor, angajații autorizați, cum ar fi managerul companiei și contabilul șef, vor trebui să se confrunte cu sancțiuni administrative sau chiar penale.

Termenul de prescripție pentru taxele de transport este de trei ani. În acest sens, în cazul în care inspectoratul fiscal a depus o cerere de colectare a unei creanțe al cărei termen de prescripție este mai mare de trei ani, este necesar să se adreseze instanței.