Completăm o declarație conform eskhn. Impozit agricol unificat: declarație (eșantion) Declarație conform Codului Fiscal Unificat de umplere eșantion

Declarație fiscală în cadrul Taxei agricole unificate Formular de descărcare formular 2019, 2018

03.01.2019

Formularul de declarație pentru Impozitul Agricol Unificat (Taxa Agricolă Unificată, formular pentru KND 1151059) a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3/384@„La aprobarea formularului de decont pentru impozitul agricol unificat, procedura de completare a acestuia, precum și a formatului de depunere a declarației de impozit pentru impozitul agricol unificat în formă electronică”, astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciul Fiscal Federal al Federației Rusedin data de 01.02.2016 Nr ММВ-7-3/51@.

Data intrării în vigoare a ultimei ediții: 03.12.2016.

Despre modificări în declarație

Conform ordinului din data de 01.02.2016 Nr. ММВ-7-3/51@Au fost aduse o serie de modificări declarației:

Acest ordin a modificat anexele nr. 1, 2 și 3 la ordinul nr. MMV-7-3/384@.

Extras din ordindin data de 01.02.2016 Nr. ММВ-7-3/51@(schimbări):

1.1. În Anexa nr. 1 „Decontul fiscal pentru impozitul agricol unificat”:
1.1.1. Pe pagina de titlu a formularului, excludeți declarația fiscală pentru impozitul agricol unificat „MP”;
1.1.2. Codul de bare „01807011” este înlocuit cu codul de bare „01808018”, codul de bare „01807035” este înlocuit cu codul de bare „01808032”, codul de bare „01807042” este înlocuit cu codul de bare „01808049”;
1.1.3. Înlocuiți foaia cu codul de bare „01807028” cu foaia cu codul de bare „01808025”, astfel cum a fost modificat în conformitate cu Anexa nr. 1 la această comandă.
1.3. În Anexa nr. 3 „Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul agricol unificat”:
1.3.1. În Secțiunea III „Procedura de completare a paginii de titlu a Declarației”:
în clauza 3.2: în subclauza 8 se elimină cuvintele „OK 029-2001”;
în clauza 3.3: în subclauza 2 cuvintele „certificat prin sigiliul organizației” trebuie eliminate;
în paragraful doi al paragrafului 5, cuvintele „certificat prin sigiliul unei persoane juridice - un reprezentant al contribuabilului” se elimină;
1.3.2. În Secțiunea V „Procedura de completare a Secțiunii 2 „Calculul Impozitului Agricol Unificat” din Declarație”:
Clauza 5.5 ar trebui formulată după cum urmează:
"5.5. Codul de linie 045 indică rata de impozitare stabilită de paragraful 1 al articolului 346.8 din Cod sau rata de impozitare stabilită de legea entității constitutive a Federației Ruse în conformitate cu articolul 346.8 din Cod";
Clauza 5.5 va fi considerată clauza 5.6 în mod corespunzător;
la subclauza 5.6 se înlocuiește expresia „(cod linie 030 - cod linie 040) x 6 / 100" cu expresia „(cod linie 030 - cod linie 040) x cod linie 045 / 100";
Clauza 5.6 va fi considerată clauza 5.7 în consecință.

Informații generale

Termenele limită pentru depunerea declarației conform Taxei agricole unificate: Completăm și depunem o declarație în temeiul Impozitului Agricol Unificat până la data de 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate.În cazul încetării activității de producător agricol, declarația se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care, potrivit notificării depuse de contribuabil la organul fiscal, această activitate a fost încetată. (Clauza 2, Clauza 1, Articolul 346.10 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Perioade fiscale și de raportare:1. Perioada fiscală pentru impozite este un an calendaristic.2. Perioadele de raportare fiscală sunt de jumătate de an.Perioada fiscală este perioada după care se încheie procesul de formare a bazei de impozitare și se determină în final suma impozitului de plătit. Sursa 1: Serviciul Federal de Taxe.

Taxa Agricolă Unificată a fost dezvoltată cu unicul scop de a sprijini antreprenorii agricoli care practică producția din produsele lor originale. Taxa Agricolă Unificată este o normă de impozitare care reprezintă o modalitate simplificată de depunere a rapoartelor și plăților pentru un singur impozit agricol.

Taxa agricolă unificată – reguli fiscale create pentru producătorii de produse agricole.

Principala sa trăsătură distinctivă este considerată a fi o modificare a impozitelor general acceptate, care sunt prevăzute de lege.

Întreprinderile care utilizează impozitul agricol unificat sunt libere de plăți:

• impozitul pe venitul personal;
• impozit pe venit; TVA;
• impozitul pe proprietate.

Aceste reguli fiscale pot fi utilizate numai de către producătorii de bunuri agricole, care produc produse din culturi crescute sau de animale crescute. Nu poate fi folosit de organizațiile implicate în procesarea acestor produse. Producătorii pot prelucra produse, dar veniturile din acest tip de activitate nu trebuie să depășească 70% din veniturile totale. Din acest motiv, numărul de entități care se află la Taxa Agricolă Unificată este atât de mic.

Important! Procesatorii de produse agricole nu au dreptul de a aplica sistemul Economiei Agricole Economice Unificate.

Conditii de aplicare a Taxei Agricole Unificate in anul 2018

Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a provocat modificări semnificative în legislația fiscală în domeniul de aplicare a impozitului agricol unificat. Unii contribuabili li s-a permis să plătească TVA în mod voluntar; marile întreprinderi trebuiau să plătească taxa.

Acum, companiile și antreprenorii individuali care operează în cadrul sistemului de taxe agricole unificate sunt liberi de obligații pentru tipurile standard de taxe. La intrarea în vigoare a noilor prevederi, companiile vor avea de ales să utilizeze schema obișnuită de taxă agricolă unificată sau să treacă la sistemul taxă agricolă unificată + TVA. În acest caz, companiile care plătesc în mod voluntar TVA vor putea aplica deduceri fiscale conform art. 171 NK. Producătorii care au folosit Taxa Agricolă Unificată, conform ultimelor reglementări, pot scrie o cerere de eliminare a obligației de plată a TVA.

Dar condițiile pentru aceasta vor fi limitate:

• schimbarea procedurii fiscale la impozitul agricol unificat și eliminarea necesității plății TVA-ului; trebuie finalizat într-o singură perioadă fiscală;
• suma totală a veniturilor pentru perioada de activitate care a precedat plata impozitelor nu trebuie să depășească limitele stabilite:
  1. 100 de milioane de ruble pentru 2018.
  2. 90 de milioane de ruble pentru 2019.
  3. 80 de milioane de ruble pentru 2020.
  4. 70 de milioane de ruble pentru 2021.
  5. 60 de milioane de ruble pentru 2022.

Cele mai recente prevederi, conform planurilor Guvernului Federației Ruse, intră în vigoare la 01.01.2018. Desigur, este imposibil să schimbați sistemul fiscal și să luați în considerare toate caracteristicile. Prin urmare, utilizatorii Taxei Agricole Unificate pot folosi acest sistem de la 1 ianuarie 2018, urmând să fie scutiți de plata impozitului pe primul și al doilea trimestru din 2018. Totodată, vor fi îndeplinite toate cerințele necesare pentru gestionarea TVA pentru noile condiții. Ministerul Finanțelor va pregăti noi prevederi pentru tranziție. Modificările aduse acestei legi vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2019.

Procedura de trecere la un impozit unic agricol

Principala regula de aplicare a acestei proceduri de impozitare este producerea si prelucrarea produselor agricole.

Lista tipurilor de produse este stabilită prin Decretul nr. 458 din 25 iunie 2006:

• Cereale și leguminoase.
• Tehnic Culturi.
• Tuberculi, legume, pepeni.
• Culturi furajere.
• 5. Alte culturi pentru producția de furaje.
• Productie de gradina si podgorii.
• 7. Producția de semințe și răsaduri.
• Cresterea vitelor, porcinelor, ovinelor, caprinelor, cailor.
• Produse de pasare.
• Creșterea de reni și cămile.
• Iepuri de reproducere.
• 12. Creșterea peștilor.
• 13. Apicultura.
• 14. Producția de hrană pentru pește.

Dacă produsele au fost achiziționate, atunci acestea nu aparțin secției de producție agricolă proprie. Aceleași cerințe se aplică produselor prelucrate de alte întreprinderi, inclusiv dacă prelucrarea a implicat materii prime produse de contribuabil.

Pentru a face tranziția la sistem, trebuie să contactați serviciul fiscal.

Legal persoana este obligata sa trimita cererea la adresa legala si sa anunte organul fiscal la adresa de inregistrare.

Important! Notificarea unei modificări a sistemului fiscal trebuie depusă înainte de 31 decembrie a anului în curs.

Trecerea la un singur impozit agricol are loc la cererea contribuabilului.

Formularul de cerere a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe F. Nr. 26-1, există mai multe caracteristici privind trecerea la Taxa Agricolă Unificată:

• în cazul în care întreprinderea a fost înregistrată nu cu mult timp în urmă, atunci în termen de 30 de zile calendaristice puteți trimite o notificare de trecere la Impozitul Agricol Unificat;
• dacă autoritatea fiscală nu este notificată cu privire la tranziție, atunci organizațiile nu sunt recunoscute ca aparținând impozitului agricol unificat;
• Dacă o organizație a schimbat sistemul la Taxa agricolă unificată înainte de sfârșitul anului curent, atunci este imposibil să se schimbe regulile de impozitare.

Dacă s-a pierdut dreptul la regimul de impozitare agricolă unificată, atunci întreprinderea trebuie să recalculeze taxe precum TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate și impozitul pe venit în termen de 1 lună. Nerespectarea va duce la penalități și amenzi. În plus, trebuie să anunțați serviciul fiscal cu privire la schimbarea sistemului fiscal în termen de 15 zile.

Atunci când o întreprindere înregistrează pentru prima dată dreptul de a opera, aceasta poate alege sistemul fiscal necesar. Această regulă se aplică și la crearea unei ferme țărănești.

Calculul impozitului

• Impozit agricol unificat = baza de impozitare*6%

Din formulă reiese clar că cota de impozitare este de 6%.

Baza de impozitare pentru calcularea impozitului agricol unificat constă în diferența dintre suma totală a veniturilor și cheltuielilor întreprinderii.

Baza de impozitare a acestui impozit este determinată în mod similar regulilor „simplificate”:

1. baza de plată a impozitului agricol unificat se majorează cu veniturile din vânzări, inclusiv avansurile pe care organizația le primește pentru expedierea produselor care urmează să vină; lucrări viitoare, servicii; venituri neexploatare;
2. baza de impozitare în temeiul Impozitului Agricol Unificat se reduce cu cheltuieli pe o listă limitată;
3. La calcularea bazei de impozitare pentru Impozitul Agricol Unificat, veniturile și cheltuielile sunt considerate o sumă acumulată începând de la începutul anului.

În cazul în care întreprinderea, la sfârșitul perioadei de raportare, are o pierdere (cheltuielile sunt mai mari decât veniturile), valoarea plății în avans conform Impozitului Agricol Unificat este determinată a fi zero.

Suma plății anticipate este luată în calcul la plata impozitului la sfârșitul anului. Prin urmare, la sfârșitul perioadei fiscale, societatea poate determina valoarea impozitului de redus. De exemplu, dacă veniturile scad și cheltuielile cresc.

O diferență negativă poate fi:

• compensarea restanțelor la alte impozite;
• să efectueze un credit din plățile anterioare conform Taxei agricole unificate sau alte impozite;
• efectuați o rambursare în contul companiei.

Raportarea și plata impozitului (procedura de timp și de plată, care trebuie menținută la Administrația Fiscală Națională Unificată și raportare)

Contribuabilii trebuie să depună o declarație în temeiul Impozitului Agricol Unificat pentru anul. Acest lucru se poate face personal sau printr-un reprezentant autorizat, prin poștă sau e-mail. Declarația de impozit pentru impozitul agricol unificat se depune o dată pe an, înainte de 31 martie, în perioada care urmează perioadei de raportare. Când activitatea fiscală a fost finalizată, raportul trebuie depus până la data de 25 a perioadei care urmează perioadei de finalizare a activității.

În plus, antreprenorii individuali trebuie să țină o carte de cheltuieli și venituri. Trebuie numerotat și cusut. Tranzacțiile sunt introduse în el în ordine cronologică; baza sunt documentele primite. Corecțiile și ajustările trebuie confirmate cu ștampilă și semnătură.

Plata impozitului se face pe tot parcursul anului, in 2 rate. Se acordă 25 de zile după încheierea semestrului pentru plata în avans a impozitului. Și până pe 31 martie, trebuie să plătiți taxa cu o ajustare pentru plata în avans făcută mai devreme.

Poate fi combinat cu alte regimuri fiscale?

Întreprinderilor li se permite să combine Taxa Agricolă Unificată și UTII, iar antreprenorilor individuali li se permite, de asemenea, să combine UTII și PSN, cu condiția să mențină o contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor. La combinarea modurilor, venitul total pentru a stabili o pondere din vânzările de produse de cel puțin 70% va fi numărat în toate modurile. În plus, nu va fi permisă utilizarea UTII pentru vânzarea de produse agricole prin punctele proprii de vânzare. Este imposibil să combinați Taxa Agricolă Unificată cu sistemul de impozitare simplificat și sistemele OSNO.

Din aceasta putem concluziona că sistemul de taxe agricole unificate este foarte flexibil, iar dacă producătorul poate îndeplini cerințele necesare, atunci obligația fiscală pentru acestea va fi redusă la minimum.

Radierea impozitului agricol unificat și pierderea dreptului de folosință

Radierea dreptului la un singur impozit agricol este posibilă din mai multe motive:

1. Pierderea drepturilor în temeiul Impozitului Agricol Unificat din cauza abaterii de la cerințele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
   De exemplu, veniturile din producția agricolă, la sfârșitul perioadelor, sunt mai mici de 70%. Dacă pierderea dreptului la impozitul agricol unificat la sfârșitul perioadei fiscale este forțată, atunci se face o recalculare automată conform sistemului de impozitare standard, ceea ce duce la o povară sporită asupra antreprenorilor individuali.
2. Refuzul utilizării impozitului agricol unificat din cauza modificării regimului de impozitare.
   Când un antreprenor individual decide să folosească un alt sistem fiscal, trebuie să contacteze Serviciul Federal de Taxe pentru a notifica acest lucru.

Dacă există o pierdere sau un refuz de a utiliza Taxa Agricolă Unificată, trebuie să trimiteți o notificare până în data de 25 a lunii următoare. Forme care se folosesc pentru aceasta: Nr. 26.1-7; 26,1-2; 26.1-3.

Concluzie

Astfel, putem concluziona că sistemul de impozitare a Taxei agricole unificate este foarte convenabil pentru producătorii de produse agricole. Facilitează și simplifică foarte mult contabilitatea. Merită să profitați de el, fie că doar pentru că astfel puteți obține o mulțime de beneficii și puteți economisi bani la taxe.

Declaratie fiscala pentru impozitul agricol unificat 2015 aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe și este utilizat de comercianții care utilizează taxa agricolă unificată pentru raportare. Compoziția și regulile de umplere vor fi discutate în articolul nostru.

Componența declarației unificate de impozit agricol pe anul 2015

Producătorii agricoli sunt obligați să raporteze anual autorităților fiscale informații cu privire la valoarea impozitului agricol unificat, calculată pe baza veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate. Aceste informații trebuie furnizate sub forma unui document special numit declarație fiscală pentru impozitul agricol unificat.

Important! Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat formularul de declarație pentru Impozitul Agricol Unificat prin ordinul său din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384 (modificat la 1 februarie 2016).

Declaratie privind impozitul unic agricol 2015 anul este un șablon de 4 pagini pentru completarea datelor necesare.

Declarația agricolă (AD) include o pagină de titlu și 3 secțiuni.

Pagina de titlu a CD-ului este familiară oricărui contribuabil, deoarece aproape toate „paginile de titlu” ale declarațiilor fiscale sunt construite într-un mod similar. Informațiile sunt introduse de către contribuabil în 4 blocuri principale:

• caseta 1 - informații detaliate despre contribuabil (numele acestuia, TIN, KPP, OKVED, informații de contact);
• blocul 2 - clarificarea indicatorilor de raportare (codul perioadei, anul de raportare, numărul de ajustare etc.);
• blocul 3 - informații despre afilierea la o autoritate fiscală (codurile inspectoratelor fiscale la care se depune SD și la locul de înregistrare a contribuabilului);
• caseta 4 - confirmarea exactității și exhaustivității informațiilor specificate în BD (numele complet al managerului sau altei persoane autorizate, inclusiv detaliile documentului care confirmă autoritatea acestuia) și data semnării BD.

Vom lua în considerare procedura detaliată pentru completarea secțiunilor CD-ului în secțiunea următoare.

Studiați algoritmii de pregătire a declarațiilor fiscale folosind materialele postate pe site-ul nostru:

• ;
• .

Secțiunea 1 din DS se numește „Suma impozitului unic agricol plătibil la buget, conform contribuabilului” și are ca scop afișarea informațiilor:

• despre OKTMO (identificatorul teritoriului municipal);
• cuantumul avansului pentru impozitul agricol efectuat de contribuabil;
• valoarea impozitului la sfârșitul anului;
• valoarea impozitului care trebuie redus (dacă avansul fiscal plătit a depășit impozitul calculat).

Toți indicatorii de cost în SD sunt înregistrați în ruble întregi folosind următorul principiu pentru rezultatele fracționate:

• dacă în timpul calculului valoarea impozitului se dovedește a fi fracționată (de exemplu, 15.600 de ruble 68 de copeici), rotunjirea este de 68 de copeici. produs până la 1 frecare. și 15.601 de ruble trebuie înregistrate în SD;
• valoare indicator mai mică de 50 de copeici. aruncat.

Acest algoritm este utilizat pentru toți indicatorii DM.

Secțiunea 2 din declarația agricolă conține 5 rânduri și ajută la calcularea bazei de impozitare în cadrul Impozitului Agricol Unificat ca diferență între veniturile primite și cheltuielile efectuate. Informațiile despre venituri și cheltuieli sunt preluate din registrul de venituri și cheltuieli ținut de comercianți, ținând cont de cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Această secțiune conține 1 subsecțiune suplimentară, completată de contribuabili în cazul în care s-au produs pierderi în perioadele anterioare de aplicare a Impozitului Agricol Unificat. Valoarea pierderii este luată în considerare la calcularea impozitului agricol.

Pe lângă informațiile despre venituri, cheltuieli, diferența acestora și sumele „neprofitabile” acceptate pentru calcul, secțiunea a 2-a conține o indicație a cotei de impozitare și a sumei finale a Impozitului Agricol Unificat.

Secțiunea 3 din SD „Raportul privind utilizarea intenționată a proprietății (inclusiv fonduri), munca, serviciile primite în cadrul activităților caritabile, venitul vizat, finanțarea vizată” se completează numai atunci când plătitorul primește aceste fonduri vizate.

De unde să descărcați gratuit formularul de impozitare unificată pentru agricultură și să vedeți o mostră de completare

Dacă un om de afaceri a uitat să completeze o declarație pentru 2015 și trebuie să raporteze urgent autorităților fiscale, acest lucru îl va ajuta Formular unificat de declarație fiscală agricolă 2015 al anului. Îl puteți descărca gratuit de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Umplut Formular de declarație fiscală pentru Impozitul Agricol Unificat pentru anul 2015 anul poate fi transferat organelor fiscale în diverse moduri. De exemplu:

• prin poștă sau personal (sub forma unei copii pe hârtie a declarației agricole);
• prin canale de telecomunicații (sub forma unui document electronic confirmat printr-o semnătură digitală);
• prin alte mijloace (Anexa 4 la procedura de completare a declarației privind impozitul pe agricultură postată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal).

Declarația fiscală a Impozitului Agricol Unificat 2015 nu s-a schimbat fundamental în 2016. Modificările introduse prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/51@ sunt de natură tehnică.

Declaratie de Impozit Agricol Unificat - 2016 va permite producătorilor agricoli care intenționează să înceteze agricultura în acest an să raporteze. Până în prezent decont fiscal conform impozitului agricol unificat structura și ordinea de umplere este identică cu cele discutate în secțiunile anterioare.

Vom arăta un exemplu de completare a unei declarații de impozit agricol.

Exemplu

Zagotovitel LLC este angajată în cultivarea cerealelor și vânzarea cerealelor. Utilizează taxa agricolă unificată din 2014. Nu au existat pierderi pentru perioadele trecute, nu au fost primite fonduri vizate.

Conform registrului de venituri și cheltuieli pentru anul 2015, pentru calcularea impozitului agricol sunt disponibile următoarele date inițiale:

• suma veniturilor primite este de 6.500.000 RUB. (reflectat la rândul 010 al secțiunii 2);
• luate în considerare în conformitate cu art. 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse cheltuieli - 5.100.000 de ruble. (indicați la rândul 020 al secțiunii 2).

• baza de impozitare (linia 030) - 1.400.000 RUB. (6.500.000 - 5.100.000);
• cota de impozitare (linia 045) - in acest caz 6%;
• suma anuală a impozitului agricol (linia 050) - 84.000 de ruble. (1.400.000 × 6/100).

Rândurile de declarație dedicate pierderii primite nu sunt completate, întrucât societatea nu a primit pierdere.

Important!În conformitate cu clauza 2.4 a procedurii de completare a CD-ului, în celulele goale este necesar să se pună liniuțe, care sunt o linie dreaptă trasată în mijlocul familiarității pe toată lungimea câmpului.

Secțiunea 3 privind primirea fondurilor vizate nu este completată, deoarece societatea nu a primit aceste fonduri în perioada fiscală.

Cuantumul impozitului agricol calculat este luat în considerare la calcularea sumei impozitului de plătit (rândul 004 al secțiunii 1) sau reducerii (rândul 005 al secțiunii 1) ținând cont de avansul deja plătit la sfârșitul semestrului ( rândul 002 al secţiunii 1).

Rezultate

Declarația unificată de impozit agricol permite comercianților să raporteze autorităților fiscale cu privire la impozitul agricol de plătit. Valoarea acestuia depinde de suma cheltuielilor primite și de cheltuielile acceptate pentru calcul, primite în perioadele anterioare de pierderi și de cota de impozitare.

Nu se întocmește declarație fiscală pentru această perioadă.

Declarația trebuie depusă la biroul fiscal de la sediul organizației cel târziu:

• 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate - pe baza rezultatelor perioadei fiscale;

• În data de 25 a lunii următoare celei în care organizația și-a încetat activitățile privind Impozitul Agricol Unificat - la încetarea activităților supuse Impozitului Agricol Unificat în cursul anului.

Această procedură este prevăzută la alineatele 1 și 2 ale articolului 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Responsabilitate

Depunerea cu întârziere a unei declarații conform Taxei agricole unificate este o infracțiune (articolul 106 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 2.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), pentru careresponsabilitatea fiscala si administrativa .

Conținutul declarației

Declarația unificată de impozitare agricolă cuprinde:

• Pagina titlu;

• Secțiunea 1 „Cuantumul impozitului unic agricol supus plății la buget, conform contribuabilului”;

• Secțiunea 2 „Calculul Impozitului Agricol Unificat”;

• secțiunea 2.1 „Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului agricol unificat pentru perioada fiscală”;

• Secțiunea 3 „Raport privind utilizarea prevăzută a proprietății (inclusiv fonduri), lucrări, servicii primite în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată.”

La întocmirea unei declarații trebuie completate pagina de titlu și secțiunile 1 și 2. Secțiunile 2.1 și 3 sunt completate numai dacă organizația a încheiat anul cu o pierdere sau a primit finanțare suplimentară (clauzele 6.1 și 7.1 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3 /384).

Procedura de înregistrare

Toate valorile indicatorilor de cost ai declarației sunt indicate în ruble întregi. Aruncați valorile indicatorilor mai mici de 50 de copeici și rotunjiți 50 de copeici sau mai mult la rubla totală.

Completați indicatorii de text în celule de la stânga la dreapta cu majuscule. Completați, de asemenea, indicatorii numerici și de cod întregi de la stânga la dreapta, cu o liniuță în ultimele celule necompletate.

Este posibil ca returul să nu corecteze erorile prin mijloace corective sau prin alte mijloace similare.

Pe fiecare filă a declarației, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației. Completați celulele prevăzute pentru Numărul de identificare a contribuabilului (TIN) de la stânga la dreapta. Deoarece TIN-ul organizației este format din 10 cifre, puneți o liniuță în ultimele două celule care rămân libere.

După ce declarația este completată, numerotați toate paginile succesiv.

Acest lucru este menționat în paragrafele 2.1-2.4 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Pentru mai multe informații despre depunerea declarațiilor fiscale, consultați Cum să pregătiți și să transmiteți rapoarte fiscale .

Pagina titlu

Pe pagina de titlu a declarației, indicați:

• TIN și KPP ale organizației (se completează celulele alocate pentru TIN de la stânga la dreapta; în cele două celule care rămân libere, se pun liniuțe);

• numărul de ajustare (pentru declarația primară - „0--”, pentru cea actualizată - „1--”, „2--”, etc.);

• codul perioadei fiscale în conformitate cu Anexa 1 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384 (de exemplu, codul 34 este introdus în toate cazurile când organizația, după încheierea perioadei fiscale (an), continuă să aplice regimul special sub formă de Impozit Agricol Unificat);

• anul de raportare pentru care se depune declarația;

• codul biroului fiscal la care se depune declarația (conform documentului privind înregistrarea fiscală a organizației);

• codul tipului locului de depunere a declarației în conformitate cu Anexa 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384 (de exemplu, la depunerea unui declarație la locația unei organizații rusești - 214);

• numele complet al organizației;

• codul tipului de activitate economică conform OKVED 2 sau OKVED (Ordinul Rosstandart din 30 septembrie 2014 nr. 1261-st);

• codul formei de reorganizare sau lichidare în conformitate cu Anexa 2 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384, TIN și KPP al organizației reorganizate (numai în caz de reorganizare sau lichidare);

• numărul de telefon de contact al organizației;

• numărul de pagini pe care se întocmește declarația;

• numărul de foi de documente justificative (copiile acestora) anexate declarației, inclusiv documentele (copiile acestora) care confirmă autoritatea reprezentantului organizației (dacă declarația este depusă prin intermediul unui reprezentant autorizat).

Pagina de titlu trebuie să conțină data la care a fost completată declarația, precum și semnătura persoanei care atestă exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în declarație.

Dacă acesta este șeful organizației, indicați-i numele de familie, prenumele și patronimul, semnătura personală certificată de sigiliul organizației. În acest caz, în secțiunea paginii de titlu „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”, se introduce „1”.

Dacă acesta este un reprezentant al unei organizații, în secțiunea de pe pagina de titlu „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”, se introduce „2”:

• angajat sau cetățean terț - sunt indicate numele de familie, numele și patronimul reprezentantului, se aplică semnătura lui personală și este indicat numele documentului care confirmă autoritatea sa (de exemplu, o procură în numele organizației) ;

• organizație terță - indicați numele organizației reprezentative; numele, numele și patronimul angajatului care este autorizat să certifice declarația în numele acesteia, este aplicată semnătura personală a acestuia, certificată de sigiliul organizației reprezentative și documente care confirmă autoritatea organizației reprezentative (de exemplu, un acord) sunt indicate.

Acest lucru este menționat în Secțiunea a III-a a Procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Sectiunea 1

• Cod OKTMO conform Clasificatorului All-Russian, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st (linia 001). În plus, introduceți codul OKTMO pe linia 003 dacă organizația și-a schimbat locația (pentru un antreprenor - locul de reședință). Dacă adresa nu s-a schimbat, puneți liniuțe pe rândul 003;

• suma avansului acumulat la sfârșitul perioadei de raportare (linia 002);

• suma impozitului de plătit (linia 004) sau redusă (linia 005). Valorile acestor indicatori se determină ca diferență între valoarea impozitului acumulat pentru anul (linia 050 al secțiunii 2) și valoarea plății în avans la sfârșitul perioadei de raportare (linia 002 al secțiunii 1).

Această procedură este prevăzută în Secțiunea IV a Procedurii, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Sectiunea 2

În secțiunea 2, completați:

• rândul 010. În el, indicați suma veniturilor primite de organizație în perioada fiscală și luată în considerare la calcularea impozitului;

• rândul 020. În el, indicați suma cheltuielilor primite de organizație pentru perioada fiscală și luate în considerare la calcularea impozitului;

• linia 030. În ea indicați baza de impozitare conform Taxei Agricole Unificate intr-un an;

• rândul 040. În ea, indicați valoarea pierderii pentru anul precedent (anii anteriori), care reduce baza de impozitare a anului de raportare (clauza 5 a articolului 346.6 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă organizația nu a suferit pierderi în perioadele fiscale anterioare, puneți o liniuță la rândul 040;

• linia 050. Intra aici cuantumul impozitului calculat pentru anul .

Această procedură decurge din Secțiunea V a Procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Secțiunea 2.1

Completați Secțiunea 2.1 din declarație dacă, pe baza rezultatelor ultimului an (anii anteriori), organizația a suferit pierderi.

În secțiunea 2.1, vă rugăm să indicați:

• la rândurile 010-110 - suma pierderilor (defalcate pe an de constituire) primite pe baza rezultatelor anilor anteriori, care nu au fost reportate la începutul anului curent. Indicatorii pentru rândurile 010-110 trebuie să corespundă valorilor indicatorilor pentru rândurile 130-230 din secțiunea 2.1 din declarația pentru anul precedent;

• la rândul 120 - valoarea pierderii pentru anul curent. Este definită ca diferența dintre rândurile 020 și 010 din secțiunea 2 din declarație. Acest indicator este indicat dacă valoarea rândului 010 din secțiunea 2 din declarație este mai mică decât valoarea rândului 020 din secțiunea 2 din declarație;

• la rândul 130 - valoarea pierderilor la începutul anului următor, pe care organizația are dreptul să le transfere în perioadele fiscale viitoare;

• la rândurile 140-230 - suma pierderilor (defalcate pe an de constituire) care nu au fost transferate la reducerea bazei de impozitare pentru anul curent (valoarea pierderii perioadei fiscale curente este indicată ultimul în lista de ani pentru care s-au înregistrat pierderi). Suma valorilor rândurilor 140-230 trebuie să corespundă valorii rândului 130. Valorile indicatorilor 140-230 trebuie transferate la rândurile 020-110 din secțiunea 2.1 la completarea declarației pentru anul următor .

Aceasta rezultă din secțiunea VI a Procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Secțiunea 3

Secțiunea 3 ar trebui completată numai dacă organizația a primit finanțare suplimentară (altele decât subvențiile acordate instituțiilor autonome). Tipurile de finanțare suplimentară sunt enumerate în alineatele 1 și 2 ale articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În secțiune, reflectați datele din anul precedent privind fondurile primite, dar neutilizate, a căror perioadă de utilizare nu a expirat.

Vă rugăm să furnizați următoarele informații:

• în coloana 1 - codul tipului de fonduri primite. Codurile sunt date în Anexa 5 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3/384;

• în coloanele 2 și 5 - respectiv, data primirii fondurilor sau bunurilor și perioada de utilizare a acestora stabilită de partea cedente. Dacă perioada de utilizare a fondurilor sau proprietăților primite ca parte a finanțării vizate nu a fost stabilită, coloanele 2 și 5 nu trebuie să fie completate (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 20 ianuarie 2015 nr. GD-4-). 3/2700);

• în coloanele 3 și 6 - respectiv, suma fondurilor primite în perioadele fiscale anterioare, a căror perioadă de utilizare nu a expirat, și suma fondurilor neutilizate primite în perioadele anterioare și neavând o perioadă de utilizare.

În coloana 7, reflectați fondurile utilizate în alte scopuri decât scopul propus. Astfel de fonduri trebuie incluse în veniturile neexploatare în momentul în care au fost încălcate condițiile de primire a acestora (de exemplu, perioada de utilizare a fondurilor a expirat).

Reflectați activele fixe, activele necorporale și alte proprietăți în raport la valoarea de piață.

Aceasta rezultă din Secțiunea a VII-a a procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384.

Un exemplu de completare a unei declarații în temeiul Impozitului Agricol Unificat

Alpha LLC este angajată în cultivarea legumelor și folosește Taxa Agricolă Unificată.

În 2015, organizația a primit venituri impozabile în valoare de 5.000.000 RUB. Suma cheltuielilor efectuate este de 3.500.000 RUB.

Alpha are o pierdere înregistrată în perioadele trecute - 115.000 de ruble. În anul de raportare, contabilul Alpha a luat în considerare pierderea suferită în anii anteriori în valoare de 10.000 de ruble. Valoarea rămasă a pierderii va fi luată în considerare în anii următori.

Tot în 2015, Alpha a primit un grant de la stat în valoare de 200.000 de ruble, dar încă nu l-a folosit. Contabilul a reflectat valoarea grantului în secțiunea 3 din declarație.

Pe 25 martie 2016, contabilul Alpha a depus o plângere la inspectorat Declarație privind impozitul agricol unificat pentru 2015.

metode de livrare

Declarația unificată de impozit agricol poate fi depusă la inspecție:

• pe hârtie ( printr-un reprezentant autorizat organizaţie sau prin posta);

• electronic prin canale de telecomunicații . Dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent (în organizațiile nou create sau reorganizate - pentru luna creării sau reorganizării) depășește 100 de persoane, atunci pentru anul în curs organizația este obligată să depună rapoarte fiscale numai în acest mod. Acest lucru se aplică și organizațiilor care sunt clasificate drept cei mai mari contribuabili. Aceștia trebuie să transmită rapoartele fiscale electronic la inspectoratele interregionale pentru cei mai mari contribuabili.

Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Răspunderea fiscală este prevăzută pentru nerespectarea metodei stabilite de depunere a rapoartelor fiscale în formă electronică. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare încălcare. Acest lucru este menționat la articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Situație: este necesară depunerea unei declarații de impozit „zero” pentru impozitul agricol unificat dacă organizația a trecut la plata impozitului agricol unificat, dar nu funcționează încă?

Da nevoie.

Depunerea unei declarații la biroul fiscal este responsabilitatea tuturor contribuabililor (subclauza 4, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Sunt recunoscuți plătitorii Taxei Agricole Unificate organizaţiilor care au trecut la acest regim special (clauza 1 a articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, dacă o organizație a trecut la plata impozitului agricol unificat, dar nu a desfășurat nicio activitate în perioada fiscală, la sfârșitul anului trebuie totuși să întocmească și să depună o declarație fiscală (cu indicatori zero).

Precizări similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 9 noiembrie 2007 nr. 03-11-05/264 și din 31 martie 2006 nr. 03-11-04/2/74. În ciuda faptului că aceste scrisori sunt adresate contribuabililor unici în condiții de simplificare, ele pot îndruma și organizațiile care au trecut la plata Taxei Agricole Unificate.

Situație: cum se întocmește și se depune o declarație pentru impozitul agricol unificat al unei organizații cu divizii separate?

Diviziunile separate nu sunt entități juridice independente (paragraful 21, alineatul 2, articolul 11 ​​din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, indicatorii lor de performanță sunt luați în considerare atunci când se formează baza fiscală generală pentru organizație în ansamblu.

Legislația fiscală nu conține reguli speciale pentru întocmirea și depunerea unei declarații în temeiul Impozitului Agricol Unificat pentru organizațiile cu divizii separate. Prin urmare, astfel de organizații trebuie să întocmească o declarație în urma Procedurii generale aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384. Declarația trebuie depusă doar la biroul fiscal de la locația sediului central al organizației (clauza 2 a articolului 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vi se cere să raportați această plată o dată pe an. Forma declarației în temeiul Impozitului agricol unificat, precum și procedura de completare a acesteia, au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384@. Formularul de declarație pentru Impozitul Agricol Unificat pentru 2016 este actual, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/51@. Să ne uităm la principalele puncte legate de depunerea rapoartelor fiscale agricole.

Reguli generale pentru depunerea declarației fiscale pentru impozitul agricol unificat

Pentru 2016, un raport trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal până la 31 martie 2017. Formularul de raportare aprobat prin ordinul de mai sus este același atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali. O declarație este depusă la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a organizației sau a întreprinzătorului individual - plătitori ai Taxei agricole unificate.

De asemenea, merită să reamintim că taxa în sine, sau mai degrabă suma sa anuală finală, trebuie plătită în același timp. Totodată, în cadrul aplicării Taxei agricole unificate, se prevede o plată în avans pentru rezultatele celor șase luni. Aceasta înseamnă că contribuabilul calculează în mod independent baza de impozitare și transferă suma corespunzătoare a impozitului fără a depune o declarație. Termenul limită de plată a avansului pentru cele șase luni este cel târziu 25 iulie. Desigur, în acest caz plata finală anuală se plătește minus avansul transferat anterior.

Declarația de impozit conține date pentru întregul an, adică reflectă baza de impozitare, incluzând atât partea pentru care s-a calculat avansul, cât și pentru însumarea finală a anului.

Cuantumul anual al impozitului este de asemenea prezentat defalcat în două plăți, astfel încât dacă din anumite motive plătitorul de Impozit Agricol Unificat nu și-a îndeplinit obligația de a vira avansul, ci a plătit, să zicem, întreaga sumă a impozitului la sfârșitul anului , controlorii vor lua cunoștință de această întârziere după depunerea declarației. Deci plata unor penalități în acest caz nu poate fi evitată.

Dar să revenim la problema completării declarației. La pregătirea unui raport, trebuie respectate regulile standard generale. Declarația poate fi completată manual pe hârtie sau folosind un computer. În acest ultim caz, trebuie fie să fie tipărit, semnat și de asemenea depus pe hârtie, fie transmis prin canale de comunicare electronică printr-un operator special. Pentru a face acest lucru, contribuabilul va avea nevoie de o semnătură digitală.

Declarația este completată în moneda națională - ruble. Valorile sunt rotunjite la ruble întregi, adică sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la rubla completă.

Pe pagina de titlu indicați codul perioadei fiscale - 34. Dacă se depune raportarea impozitelor agricole, de exemplu, atunci când o organizație este închisă sau un antreprenor individual este radiat, adică înainte de sfârșitul anului calendaristic, atunci este indicat codul 50 Într-o astfel de situație, raportul trebuie depus la fisc până în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea de producător agricol conform avizului de încetare a plății Impozitului Agricol Unificat. Cerința depunerii unei astfel de notificări este prevăzută la paragraful 9 al articolului 346.3 din Codul fiscal.

Componența declarației fiscale pentru impozitul agricol unificat

Formularul de declarație pentru Impozitul Agricol Unificat, inclusiv pentru anul 2016, pe lângă pagina de titlu tradițională care indică informații de bază despre contribuabil, cuprinde 4 secțiuni.

Prima secțiune indică direct cuantumul impozitului, defalcat într-o plată semestrială în avans și suma finală a decontărilor la sfârșitul anului. Secțiunea 2 conține date de bază privind baza de impozitare: valoarea veniturilor și cheltuielilor producătorului agricol, suma totală a pierderilor din anii anteriori cu care se reduce baza de impozitare în temeiul Impozitului Agricol Unificat, precum și suma estimată a impozit anual. În secțiunea 2, sumele pierderilor din anii anteriori trebuie prezentate în funcție de anul în care au fost primite. Să reamintim că însăși posibilitatea reducerii bazei de impozitare a anului calendaristic curent din cauza pierderilor din anii anteriori este prevăzută la paragraful 5 al articolului 346.6 din Codul fiscal. Ultima secțiune 3 reflectă date privind utilizarea proprietăților sau a fondurilor primite și utilizate în cadrul programelor vizate.