Sazba daně pro nákladní automobily. Jak vypočítat daň z auta podle koňských sil

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby je nutné podat nejpozději do 1.2.2017. Návod na vyplnění přiznání k dani z dopravy je v článku.

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby je nutné podat do 1.2.2017. Formulář byl schválen nařízením Federální daňové služby ze dne 20. února 2012 č. ММВ-7-11/99.

Zpráva se skládá ze tří částí:

• titulní strana;
• oddíl 1, kde společnost uvádí splatnou daň;
• oddíl 2, ve kterém organizace dešifruje výši daně za každý automobil.

Nejprve si povíme, jak vyplnit oddíl 2 a poté oddíl 1. Záměrně porušujeme chronologii, protože bez daňových údajů pro každé auto není možné vypočítat celkovou splatnou částku.

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby: oddíl 2

Takže převezměte zprávu. Abyste nebyli během procesu rozptylováni, podívejte se, zda máte po ruce osvědčení o registraci vozidla nebo PTS. Bez údajů uvedených v těchto dokladech nelze přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby vyplnit.

Kromě toho mohou kraje stanovit diferencované daňové sazby, které závisí na kategorii vozu, jeho stáří nebo ekologické třídě. Například v Kabardino-Balkarské republice neplatí daň majitelé auta staršího 10 let s výkonem motoru nižším než 100 koní - Zákon Kabardino-Balkarské republiky ze dne 28. listopadu 2002 č. 83-RZ.

Řádky 090 a 100 vyplňte pouze v případě, že ve vašem regionu výše daně závisí na ekologické třídě nebo stáří vozu. V ostatních případech vložte do těchto buněk pomlčky. Na řádek 140 zadejte sazbu daně, která platí ve vašem regionu.

Jak vypočítat, kolik let uplynulo od roku výroby automobilu a vyplnit řádek 100? Odpověď je v odstavci 3 článku 361 daňového řádu Ruské federace a v odstavci 5.10 Postupu pro vyplnění prohlášení. Rok výroby ignorujte. Začněte počítat od 1. ledna příštího roku a skončete obdobím, za které platíte daň. Například počítáte daň za rok 2016. Auto bylo vydáno v roce 2014. Do řádku 100 prohlášení uveďte 2. Od roku vystavení uplynuly 2 roky - 2015 a 2016.

Na lince 110 Zadejte 12, pokud jste auto vlastnili celý rok. Zaregistrovali jste ho nebo odhlásili v průběhu roku? Zaznamenejte si počet měsíců, kdy jste auto vlastnili. Od roku 2016 se měsíc registrace (odhlášení) považuje za úplný, pokud je vozidlo registrováno před 15. dnem (včetně) nebo odhlášeno po 15. dni (článek 3 článku 362 daňového řádu Ruské federace).

Například 12. ledna firma koupila auto a přihlásila ho u dopravní policie. Poté bylo vozidlo používáno dalších 8 měsíců. A 20. října byl odhlášen. Říjen a leden jsou plně sečteny. Společnost letos vůz vlastnila 10 měsíců.

Rada
Neplaťte přepravní daň, pokud společnost vůz zaregistrovala a odhlásila ve stejný den (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 24. srpna 2016 č. 03-05-05-04/49344)

Na lince 120 uveďte podíl společnosti na právu k vozidlu jako zlomek. Pokud je organizace jediným vlastníkem, napište „1----/1----“.

Koeficient vlastnictví (Q, řádek 130)- to je počet měsíců, které jste uvedli na řádku 110, děleno 12. Pokud jste auto vlastnili 10 měsíců, pak Kv je 0,8333 (10 měsíců : 12 měsíců).

Majitelé automobilů v hodnotě více než 3 miliony rublů. platit daň s přihlédnutím ke zvyšujícímu se koeficientu. Skutečná cena, za kterou firma automobil koupila, není pro výpočet daně důležitá. Seznam drahých aut určuje ministerstvo průmyslu a obchodu. Informace zveřejňuje na svém webu. Seznam drahých aut pro rok 2016 byl zveřejněn 26. února 2016. Seznam musí být použit pro výpočet daně v roce, ve kterém byl dokument zveřejněn (ustanovení 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace).

Na lince 150 uveďte hodnotu zvyšujícího koeficientu z odstavce 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace, pokud svůj vůz najdete v seznamu Ministerstva průmyslu a obchodu (viz tabulka níže. - pozn. red.).

Zvýšení koeficientů pro přepravní daň u drahých aut

Agentura rozděluje vozy do cenových skupin podle věku. Zde určete stáří vozu s přihlédnutím k roku výroby. Taková doporučení dává jak Ministerstvo financí, tak Federální daňová služba (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 11. června 2014 č. 03-05-04-01/28303, Federální daňová služba Ruska ze 7. července, 2014 č. BS-4-11/13195). Dříve berní úředníci říkali, že rok vydání není třeba brát v úvahu. To znamená, že společnost musí počítat roky stejným způsobem jako při výpočtu diferencovaných sazeb (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 24. března 2014 č. BS-4-11/5316). Ale brzy kontroloři změnili svůj úhel pohledu.

Zvyšující faktor nepoužívejte, pokud na začátku roku již uplynul maximální počet let od roku vydání (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 23. ledna 2015 č. 03-05-05-04/ 1817). Řekněme, že ministerstvo průmyslu a obchodu zařadilo váš vůz do cenové skupiny automobilů od 5 milionů do 10 milionů rublů. Rok výroby vozu je 2011. Vypočítáváte daň za rok 2016. Do této doby uplyne 5 let od roku výroby (2011-2015). Počítejte proto daň bez zohlednění zvyšujících se faktorů.

Příklad Výpočet přepravní daně na drahé auto, které společnost vlastnila méně než rok

Pojďme si spočítat daň za rok 2016. Organizace má ve své rozvaze Mercedes-Benz ML 350.

Nejprve se podívejme na koeficienty.

Společnost vlastnila vozidlo necelý rok. Vůz koupila v březnu 2016 a 3. března 2016 jej přihlásila na dopravní policii. To znamená, že v roce 2016 vůz používala 10 měsíců (březen-prosinec). Kv - 0,8333 (10 měsíců: 12 měsíců).

Ministerstvo průmyslu a obchodu klasifikuje Mercedes-Benz ML 350 jako automobil s cenou od 3 milionů do 5 milionů rublů. Rok výroby vozu je 2014. V roce 2016 uplynuly 3 roky od výroby vozu. Zvyšující se faktor je 1,1.

Daňový základ - 231 koňských sil (hp). Společnost je registrována v Moskvě. Daňová sazba pro auto této kategorie je 75 rublů. za 1 hp

Pojďme k výpočtu výše daně. Bude to:
75 rublů. × 231 koní × 0,8333 × 1,1 = 15 881 rub.

Řádky 170-240 vyplňují organizace, které mají daňové výhody. Krajské úřady je předepisují ve svých zákonech. Chcete-li zjistit, zda má vaše organizace výhody, použijte službu na webu Federální daňové služby „Referenční informace o sazbách a výhodách majetkových daní“.

Důležité!
Daň z dopravy je zahrnuta v ostatních nákladech (odst. 1, doložka 1, článek 264 daňového řádu Ruské federace). Pokud společnost sníží daň z poplatků za poškození komunikací, pak se v nákladech zohlední pouze rozdíl (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 6. září 2016 č. 03-05-05-04/52171)

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby: oddíl 1

Po dokončení druhé části pokračujte k první. Má tři stejné bloky pro částky pro různé OKTMO. Pokud jsou všechna vaše auta registrována v jedné obci, pak vyplňte jeden blok. A pokud v různých, ale všechny tyto kódy jsou v oddělení jedné federální daňové služby, pak několik.

Na řádek 021 převeďte částku z řádku 250 oddílu 2. V řádcích 023-027 uveďte zálohy, které byly časově rozlišeny za první a třetí čtvrtletí. Někteří účetní dělají chyby a píší sem ne naběhlé částky, ale vyplacené částky. Ale to není pravda.

Mimochodem, zálohy v roce 2016 u drahých aut se musely počítat s přihlédnutím k rostoucím faktorům. Pokud jste se náhle spletli ve výpočtu a nedoplatili zálohy, pak vám inspektoři naúčtují penále ve výši nedoplatku. Nemají ale právo vás pokutovat za neúplné zaplacení záloh.

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby (vzor)

Přiznání k dani z dopravy za rok 2016 pro právnické osoby: kam podat

Odešlete zprávu Federální daňové službě buď mateřské společnosti, nebo samostatné divize. Vše závisí na tom, jak je auto registrováno - pro organizaci nebo pro samostatnou společnost.

Změnila vaše společnost v průběhu roku svou adresu a v důsledku toho i Federální daňovou službu? Zkontrolujte, jaká adresa je na PTS. Pokud jste nekontaktovali dopravní policii a adresa v PTS zůstává stará, zavolejte své předchozí federální daňové službě. S největší pravděpodobností tam zůstala karta přepravní daně. Obraťte se na své daňové úřady. Možná budete muset poslat prohlášení starému inspektorátu. Tento problém se řeší individuálně.

Je v PTS nová adresa? Poté nahlaste současnému inspektorátu. Nejprve si ale ověřte u inspektorů, zda kartu obdrželi od staré federální daňové služby. Změnilo se OKTMO stěhováním? Oddíl 2 vyplňte dvakrát: vypočítejte daň zvlášť pro nový a starý kód s přihlédnutím k Kv (bod 5.1 Postupu při vyplňování přiznání). Odešlete zprávu nové Federální daňové službě.

Nový formulář přiznání k dani z dopravy

Dne 26. prosince 2016 zaregistrovalo Ministerstvo spravedlnosti nový formulář přiznání k dani z dopravy. Nové prohlášení bylo schváleno nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 5. prosince 2016 č. ММВ-7-21/668@. Musí být předložen počínaje zprávou za rok 2017. Ačkoli Federální daňová služba naznačila, že inspekce budou přijímat zprávy o novém formuláři nyní.

V novém přiznání budou moci firmy promítnout zaplacené částky „silničního mýtného“ (ř. 290) a snížit na ně dopravní daň.

V části 2 „Výpočet výše daně za každé vozidlo“ byly doplněny řádky „Datum registrace vozidla“, „Datum ukončení registrace vozidla“ a „Rok výroby vozidla“. Změnily se také čárové kódy pro listy daňového přiznání.

Dopravní daň se vztahuje na regionální poplatky. Ve městě Moskva je daň z dopravy vybírána na základě moskevského zákona „O dani z dopravy“ č. 33 z 9. července 2008. Zákon upravuje sazby a postup pro výpočet daně z dopravy a také určuje výhody daně z dopravy v Moskvě, což dává právo na osvobození nebo snížení daňového zatížení.

Je třeba poznamenat, že daňoví poplatníci se ve věcech sazeb, výhod a daňových postupů řídí právními předpisy ustavujících subjektů Ruské federace. V našem článku se podíváme na sazby, předměty zdanění, platební postupy a příklad výpočtu daně z dopravy pro město Moskva.

Na konci roku 2018 se objevily informace, že bude zrušena daň z vozidel, ale očekávání majitelů aut se nenaplnilo. Dopravní daň pro rok 2019 zůstala zachována, ale zákonodárci plánují změnit výpočet odvodu daně. V současné době je v platnosti moskevský zákon č. 33 ze dne 7. 9. 2008, který stanoví výpočet přepravného na základě výkonu vozidla měřeného v koňských silách. Ta má vypočítat dopravní daň na základě spotřebovaného paliva. Ale zatím jsou to jen řeči, takže se vraťme k moskevskému zákonu č. 33, ve kterém se daňové sazby pro poplatky za dopravu od roku 2013 nezměnily.

Sazby a objekty zdanění

V závislosti na výkonu motoru, tahu proudového motoru nebo hrubé tonáži vozidel (přepočteno na koňskou sílu motoru vozidla) se stanoví daňové sazby (v rublech).

Sazby daně z dopravy na základě moskevského zákona „o dani z dopravy“ jsou následující:

Podmínky a postup placení daně z dopravy v Moskvě v roce 2019

Lhůty pro zaplacení přepravní daně jsou různé pro jednotlivce a organizace.

Organizace platí daň z dopravy nejpozději do 5. února roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Zároveň ve zdaňovacím období poplatníci-organizace neplatí zálohy na daň.

Jednotliví poplatníci zaplatí přepravní daň nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (ve znění moskevského zákona č. 50 ze dne 24. listopadu 2010).

V souladu s postupem stanoveným daňovým řádem Ruské federace se nadměrné částky daně buď započítají do pravidelných plateb, nebo mohou být poplatníkovi vráceny.

Stojí za to věnovat pozornost skutečnosti, že daň za každé vozidlo musí být zaplacena v celých rublech - 50 kopecků se zaokrouhluje na celý rubl nahoru. Méně než 50 kopejek se nebere v úvahu.

Dopravní daňové výhody v Moskvě v roce 2019

Moskevský zákon „O přepravní dani“ č. 33 ze dne 9. července 2008 definuje preferenční kategorie, které jsou osvobozeny od placení přepravní daně:

1. Organizace poskytující služby pro přepravu cestujících veřejnou městskou osobní dopravou (s výjimkou taxislužby).

2. Obyvatelé zvláštní ekonomické zóny technologicko-inovačního typu „Zelenograd“ (pro vozidla, která v nich byla registrována od okamžiku zařazení do registru obyvatel zvláštní ekonomické zóny). Doba zvýhodnění je 5 let (od měsíce registrace vozidla).

3. Hrdinové Ruské federace, Hrdinové Sovětského svazu, jakož i občané oceněni Řádem slávy tří stupňů (za jedno vozidlo, které je registrováno na občany těchto kategorií).

4. Veteráni a invalidé z 2. světové války.

5. Bojoví veteráni a invalidní bojoví veteráni (na jedno vozidlo, které je registrováno na občany uvedených kategorií).

6. Osoby se zdravotním postižením skupiny I a II (pro jedno vozidlo, které je registrováno na občany uvedených kategorií).

7. Bývalí nezletilí vězni koncentračních táborů, ghett a dalších míst nuceného zadržování vytvořených nacisty a jejich spojenci během druhé světové války (pro jedno vozidlo registrované na občany těchto kategorií).

8. Jeden z rodičů nebo osvojitelů, opatrovník, poručník zdravotně postiženého dítěte (pro jedno vozidlo, které je registrováno pro občany uvedených kategorií).

9. Jeden z rodičů nebo adoptivní rodiče ve velké rodině (na jedno vozidlo, které je registrováno pro občany uvedených kategorií).

10. Osoby, které vlastní osobní automobily s výkonem motoru do 70 koní (do 51,49 kW) včetně (pro jedno vozidlo, které je registrováno na občany uvedených kategorií).

11. Jednotlivci, kteří mají nárok na sociální podporu v souladu s:

• se zákonem Ruské federace ze dne 15. května 1991 N 1244-I „O sociální ochraně občanů vystavených radiaci v důsledku katastrofy v jaderné elektrárně v Černobylu“;
• s federálními zákony ze dne 26. listopadu 1998 N 175-FZ „O sociální ochraně občanů Ruské federace vystavených radiaci v důsledku havárie v roce 1957 ve výrobním sdružení Mayak a vypouštění radioaktivního odpadu do řeky Techa“ ;
• se zákonem ze dne 10. ledna 2002 N 2-FZ „O sociálních zárukách pro občany vystavené záření v důsledku jaderných testů na zkušebním místě Semipalatinsk“.

12. Osoby, které se podílely na útvarech zvláštního rizika a přímo se podílely na zkouškách jaderných a termonukleárních zbraní, jakož i na odstraňování havárií jaderných zařízení na zbraních a vojenských objektech (pro jedno vozidlo, které je registrováno na občany uvedených Kategorie).

13. Jednotlivci, kteří onemocněli (trpěli) nemocí z ozáření nebo se stali invalidní v důsledku testů, cvičení a jiných prací souvisejících s jakýmkoliv typem jaderných zařízení, včetně jaderných zbraní a vesmírných technologií (pro jedno vozidlo, které je registrováno pro občany uvedených kategorií ).

14. Jeden z opatrovníků osoby se zdravotním postižením od dětství, která byla soudem prohlášena za nezpůsobilou (na jedno vozidlo, které je registrováno na občany uvedených kategorií).

Dávky jsou fyzickým osobám poskytovány na základě žádosti na základě dokladu potvrzujícího nárok na dávku. Pokud má poplatník nárok na výhody z více důvodů, může si vybrat pouze jeden základ.

Výhody se nevztahují na vzduchová a vodní vozidla, stejně jako na sněžné skútry a motorové saně.

Při vzniku nebo zániku nároku na dávku (v průběhu zdaňovacího období) se výše daně vypočítá s přihlédnutím ke koeficientu, který je definován jako podíl počtu úplných měsíců předcházejících měsíci vzniku nebo zániku nárok na zvýhodnění do počtu kalendářních měsíců ve zdaňovacím období. Koeficient se počítá na tři desetinná místa.

Výpočet daně z dopravy v Moskvě v roce 2019

Abyste mohli vypočítat dopravní daň v Moskvě v roce 2019, musíte znát kalkulační vzorce. Vzhledem k tomu, že daň je vybírána na automobily a jiná vozidla, která jsou vybavena motorem, výpočet se provádí na každou koňskou sílu.

• sazba daně (její velikost je stanovena v každém subjektu Ruské federace v závislosti na velikosti motoru, roku výroby ekologické třídy);
• daňový základ (koní);
• počet měsíců vlastnictví (za jeden kalendářní rok);
• rostoucí koeficient (u luxusních vozů v hodnotě více než 3 miliony rublů).

Pro výpočet daně z dopravy v roce 2019 v Moskvě musíte použít jeden z níže uvedených vzorců:

1. Standardní vzorec:

Výše přepravní daně = (Sazba daně) x (D. s).

2. Vzorec pro výpočet, pokud je vlastnictví vozu méně než 1 rok:

Výše přepravní daně = (Sazba daně) x (D. s) x (Počet měsíců vlastnictví / 12).

3. Výpočtový vzorec pro luxusní vozy (v hodnotě více než 3 miliony rublů):

Výše přepravní daně = (Sazba daně) x (D. s) x (Navyšující koeficient).

4. Výpočtový vzorec pro luxusní vozy (v hodnotě více než 3 miliony rublů), pokud je vůz vlastněn méně než 1 rok:

Výše přepravní daně = (Sazba daně) x (D. s) x (Počet měsíců vlastnictví / 12) x (Narůstající faktor).

Zvyšující se koeficient (kapitola 28, článek 362 daňového řádu Ruské federace):

1.1 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, od kterého uplynuly 2 až 3 roky;
1.3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž uplynul 1 až 2 roky;
1.5 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby neuplynul více než 1 rok;
2 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 5 milionů až 10 milionů rublů včetně neuplynulo od roku výroby více než 5 let;
3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 10 milionů až 15 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž neuplynulo více než 10 let;
3 - pro osobní automobily s průměrnými náklady 15 milionů rublů, jejichž rok neuplynul více než 20 let.

Pokud je výkon motoru uveden v kilowattech, musíte kilowatty převést na koňské síly: 1 kW = 1,35962 k.

V souladu s federálním zákonem Ruské federace ze dne 2. dubna 2014 č. 52 musí fyzické osoby předložit informace o koupi vozidla. Daňová služba vypočítává daň z dopravy pro fyzické osoby. osob

Federální inspektorát daňové služby zasílá oznámení o výši přepravní daně do místa registrace plátce daně. Pokud jste takové oznámení neobdrželi, musíte v souladu s čl. 23 odst. 2.1 daňového řádu Ruské federace nezávisle informovat Federální daňovou službu v místě registrace vašeho bydliště, informace o dostupnost vozidla. Vezměte prosím na vědomí, že termín pro zaplacení poplatku za dopravu je 1. prosince roku následujícího po roce podávání zpráv. Ujistěte se, že platíte přepravní daň včas předem.

Právnické osoby samostatně vypočítávají daň z dopravy.

Moskevský zákon „O dani z dopravy“ č. 33 ze dne 09. července 2008, ve znění pozdějších předpisů ze dne 2. listopadu 2017, se vztahuje na vozidla se sídlem v Moskvě. Určení umístění vozidel je obsaženo v ustanovení 5 článku 83 daňového řádu Ruské federace.

• u vodních vozidel (kromě malých plavidel) je místem místo státní registrace vozidla;
• u leteckých vozidel - umístění organizace nebo místo bydliště (místo pobytu) jednotlivce - vlastníka vozidla;
• u ostatních vozidel - sídlo organizace (její samostatné oddělení) nebo místo bydliště (místo pobytu) fyzické osoby, kde je vozidlo registrováno.

Rusko je velká země a poměrně často se vozidlo používá v jiném regionu, odlišném od místa registrace bydliště občana. Podle článku 83 daňového řádu Ruské federace je bez ohledu na místo použití vozidla nutné vypočítat a zaplatit přepravné v souladu s místními zákony regionu, ve kterém je vozidlo registrováno.

Článek byl upraven v souladu s aktuální legislativou 17.04.2019

To může být také užitečné:

Jsou informace užitečné? Řekněte to svým přátelům a kolegům

Vážení čtenáři! Materiály webu jsou věnovány typickým způsobům řešení daňových a právních problémů, ale každý případ je jedinečný.

Pokud chcete vědět, jak vyřešit váš konkrétní problém, kontaktujte nás. Je to rychlé a zdarma! Můžete se také poradit telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regiony - 78003502369 ext. 257

Dopravní daň je daň, jejíž pochopení je důležité pro každého majitele vozu. Zvláště pokud často měníte auta. Koneckonců, informace o změně vlastníka ve Federální daňové službě mohou být pozdní nebo chybné. A to může vést k nesprávným výpočtům a nadměrnému placení daně z auta. Pokusme se pochopit rysy jeho definice.

Základy výpočtu daně z vozidel

Kapitola je věnována dani z dopravy. 28 Daňový řád Ruské federace. Poplatníky daně z dopravy definuje jako osoby (právnické i fyzické osoby), na které jsou vozidla registrována. Rozhodujícím faktorem je v tomto případě skutečnost registrace, nikoli vlastnické právo. Firma si tedy například může najmout automobil a po dobu platnosti leasingové smlouvy bude tento automobil evidován na její jméno, ačkoli vlastníkem zůstane pronajímatel.

Vozidla a mechanismy, samojízdné i tažené, podléhají dani z přepravy. Naprostá většina z nich jsou auta. Současně jsou některé typy automobilů osvobozeny od daně (ustanovení 2 článku 358 daňového řádu Ruské federace):

• osobní automobily vybavené pro osoby se zdravotním postižením;
• osobní automobily s výkonem do 100 koní. str. získané prostřednictvím orgánů sociálního zabezpečení;
• zemědělské stroje registrované zemědělským výrobcům a jimi používané k určenému účelu;
• vozidla federálních vojenských služeb;
• jsou na seznamu hledaných osob a pátrání musí zdokumentovat příslušné orgány.

Potřebujete zaplatit daň za zabavené auto? .

Základem daně z dopravy u osobního automobilu je výkon jeho motoru. Základní sazby stanovuje Ch. 28 Daňový řád Ruské federace.

U jednotlivých vodních a leteckých dopravních prostředků se jako základ daně pro přepravní daň používají další ukazatele (hrubá tonáž, statický tah proudového motoru apod.).

Přepravní daň se vypočítá zvlášť pro každý automobil vynásobením jeho výkonu sazbou platnou pro tento typ automobilu. Pokud byl automobil registrován nebo odhlášen v účetním roce (tzn. byl u poplatníka registrován méně než celý rok), pak se pro výpočet použije koeficient, který snižuje daň v poměru k podílu měsíců vlastnictví vozidla během rok. Od roku 2016 je navíc měsíc, ve kterém bylo auto zakoupeno před 15. dnem nebo bylo zlikvidováno po 15. dni, považován za úplný (ustanovení 3 článku 362 daňového řádu Ruské federace).

Chcete-li zjistit, zda je nutné účtovat daň z vozidel registrovaných a odhlášených ve stejný den, přečtěte si článek "Jak zaplatit přepravní daň, pokud je vozidlo registrováno a odhlášeno ve stejný den?" .

Daň z dopravy, jejíž základní pravidla jsou stanovena daňovým řádem Ruské federace, je regionální daní. Uvádí se v platnost zákony ustavujících subjektů Ruské federace, které mají právo provádět následující změny pravidel stanovených daňovým řádem:

• Sazby přepravní daně lze měnit směrem nahoru i dolů (s odchylkou maximálně 10x od základu), přičemž omezení snížení se nevztahuje na osobní automobily s výkonem motoru do 150 k. S. včetně;
• může být zaveden váš vlastní systém daňových výhod;
• Můžete si stanovit vlastní postup a lhůty pro placení daně.

Tato okolnost činí pro poplatníka důležité nejen prostudování textu kapitoly. 28 daňového řádu Ruské federace, ale také znalost platného zákona o přepravní dani regionu, kde je přeprava registrována.

Organizace vypočítávají přepravní daň nezávisle na základě údajů, které mají, a pro přepravu jednotlivců výpočet provádí Federální daňová služba.

Daňové platby organizací mohou být prováděny buď jednou ročně na základě výsledků přiznání, nebo převodem zálohových plateb. Fyzické osoby platí daň jednou za uplynulý rok.

Přečtěte si o KBK, která by měla být uvedena v platebním dokladu, v materiálu „KBK pro daň z dopravy v letech 2018–2019 pro organizace“ .

Jak Federální daňová služba určuje výši silniční daně?

Údaje o registraci a odhlášení vozidel u Federální daňové služby pocházejí od Státního inspektorátu bezpečnosti provozu. Slouží jako zdroj informací pro daňovou inspekci pro kontrolu údajů o přiznáních vyhotovených organizacemi a pro výpočet daně z vozidel registrovaných na fyzické osoby. Ve vztahu k dani z dopravy vypočtené s přihlédnutím k charakteristikám regionu jsou jednotlivcům zasílány oznámení o její platbě.

Náklady na daň z auta: kolik stojí údržba drahého auta?

Majitelé drahých automobilů (s průměrnými náklady 3 000 000 rublů) budou muset zaplatit daň z dopravy s přihlédnutím ke zvyšujícímu se koeficientu, jehož hodnota (od 1,1 do 3,0) je určena v souladu s článkem 2 čl. 362 daňového řádu Ruské federace, v závislosti na průměrné ceně automobilu a roku jeho výroby. Seznam takových vozů každoročně zveřejňuje Ministerstvo průmyslu a obchodu.

Existuje zvyšující se koeficient pro vaše auto, přečtěte si článek „Jak vypočítat stáří drahého auta pro uplatnění zvyšujícího se koeficientu pro přepravní daň“ .

Od roku 2018 pro automobily stojící od 3 milionů do 5 milionů rublů. ne starší 3 let, použije se jednotný koeficient 1,1.

Přečtěte si více o zvyšujícím se faktoru.

Jak získat koňskou sílu z kilowattů

Údaje o výkonu motoru vozidla jsou obsaženy v názvu vozidla. Výkon se zpravidla uvádí v koňských silách (méně často v kilowattech). Kilowatty lze převést na koňské síly vynásobením jejich digitální hodnoty faktorem 1,35962. Pro daňové účely je nutné výsledný produkt zaokrouhlit na 2 desetinná místa.

Dopravní daň - 2018-2019: tarify

Sazby daně z dopravy pro roky 2018–2019 se liší v závislosti na regionu. Sazby se mohou rok od roku měnit, proto se vyplatí dodržovat regionální legislativu týkající se daně z dopravy.

Tabulka sazeb daně z dopravy podle krajů pro roky 2018-2019. najdete .

Daň z vozidel se v letech 2018-2019 vypočítává podle stejných pravidel, která platila dříve (konkrétně od roku 2016). Zvláštní daňové výhody ve srovnání s daňovým řádem Ruské federace jsou dostupné pouze v Moskvě (moskevský zákon č. 33 ze dne 9. července 2008) a Moskevské oblasti (zákon č. 129/2002-OZ ze dne 16. listopadu 2002). ).

Co se změnilo v přepravní dani v posledních letech?

Od roku 2016 se u daně z přepravy mění nejen definice celého měsíce používaného při výpočtu koeficientu vlastnictví. Dále byly představeny následující novinky:

• na konci roku 2015 je pozdějším datem platby daně pro fyzické osoby 1. prosinec (ustanovení 1, článek 363 daňového řádu Ruské federace;
• od počátku roku 2016 platí pravidlo o používání seznamu drahých automobilů odpovídající pouze roku, ve kterém byl tento seznam vyvěšen na internetových stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu před 1. březnem (odst. 2 § 362 zd. zákoník Ruské federace), který umožňuje nepřepočítat daň za předchozí roky při změně seznamu;
• od července 2016 možnost uplatnit v letech 2016-2018 u daně vzniklé z těžkých vozidel odpočet (až do nulové hodnoty daně) ve výši platby zaplacené za příslušný rok za škody způsobené na pozemních komunikacích touto přepravou (odst. 2 článku 362 daňového řádu RF);
• od vykazování za rok 2017 nový formulář přiznání k dani z dopravy;
• od roku 2018 zjednodušení pro jednotlivé plátce: nejsou povinni dokládat zvýhodnění daně z dopravy, stačí podat žádost a finanční úřady si vyžádají potvrzení od příslušného úřadu (a pouze v případě, že nebudou zodpovězeny); žádají „fyzika“ o doklady) .

Přečtěte si více o nejnovějších změnách v tomto článku.

Výsledek

Plátci daně z přepravy jsou právnické a fyzické osoby, na které jsou vozidla registrována.

Základem daně z dopravy u osobního automobilu je výkon jeho motoru. Daňové sazby jsou stanoveny v daňovém řádu Ruské federace a mohou být upraveny regionálními zákony.

V posledních letech došlo k různým změnám v přepravní dani: byla poskytnuta možnost získat odpočet na těžká vozidla, termín pro placení daně pro fyzické osoby byl posunut na 1. prosince, změnila se forma daňového přiznání , atd.

Všichni majitelé automobilů, fyzické i právnické osoby, musí platit přepravní daň. Tento článek se zaměří na organizace. Můžete zjistit, jak se platí legální přepravní daň. osob, jak se počítá a časově rozlišuje, kdy se platí a mnoho dalšího.

Daň z dopravy v letech 2016-2017 pro právnické osoby

Nejprve je třeba zvážit vlastnosti přepravní daně pro právnické osoby:

1. Existují období hlášení. Jsou uznávány jako první, druhé a třetí čtvrtletí. Na konci každého vykazovaného období musí organizace provést zálohové platby. Není třeba podávat daňové hlášení za každé vykazované období. To by mělo být provedeno až na konci roku.

V některých krajích legislativa vůbec nestanoví vykazovací období, a tedy ani povinnost platit zálohy.

1. Postup při výpočtu výše daně. Firmy si musí spočítat celkovou výši daně a záloh zcela samy, u fyzických osob to dělají finanční úředníci. Vzorec pro výpočet přepravní daně v roce 2016 naleznete v.
2. Postup platby. Dopravní daň pro organizace zahrnuje platbu jedním ze dvou způsobů:

• Zaplacením předem;
• Jednorázová platba bez záloh.

Pokud jsou zálohy stanoveny zákonem, musí se platit každé čtvrtletí. Jejich velikost je jedna čtvrtina ročního množství. Platba probíhá v termínech stanovených legislativou regionu.

Po skončení zdaňovacího období musí společnosti, které zaplatily zálohy, doplatit zbývající částku. Pokud právní předpisy nestanoví zálohy, platí se celá částka na konci zdaňovacího období.

Přečtěte si více o placení záloh na daň z dopravy.

1. Hlášení o výpočtu přepravní daně. Právnické osoby, na rozdíl od fyzických osob, musí podávat daňové přiznání. Po uplynutí zdaňovacího období (nejpozději však prvního února následujícího roku) musí firmy podat přiznání na finanční úřad.
2. privilegia. Je zřejmé, že pro fyzické i právnické osoby jsou poskytovány různé druhy výhod. Právnickým osobám mohou být poskytovány stejné výhody jako rozpočtovým nebo státním organizacím.

Jak se počítá přepravní daň pro právnické osoby?

Jak bylo uvedeno výše, právnické osoby si musí daň z dopravy vypočítat samostatně. Měli by to udělat podle následujícího vzorce:

TN = CH*NB*NP.

• CH – sazba daně, stanovená v závislosti na kapacitě přepravy;
• Pozn. – základ daně, stanovený kapacitou nebo jinými charakteristikami dopravy;
• NP – zdaňovací období.

Krajské úřady však mohou stanovit zvyšující či klesající koeficienty, které změní konečnou výši daně. Zvyšující se koeficienty mohou záviset na ceně vozu, jeho stáří a kategorii uživatele vozidla. Pro preferenční kategorie majitelů automobilů lze stanovit redukční koeficienty.

Účetnictví daně z dopravy

Všechny organizace musí vést evidenci zaplacených daní. Všechny transakce s přepravní daní se promítnou do účtu „zúčtování daní a poplatků“ (68). Odpovídající faktura bude přímo záviset na způsobu použití dopravy. Účetní zápisy mohou být následující:

• D20, 23, 25, 91,2 – K68 – daňový výměr;
• D68 – K51 – platba daně.

Částky daně musí být zahrnuty do hlavních nákladů podnikání společnosti.

Pro účely zdanění příjmů se částky daně z dopravy přiřazují ke čtvrtletí, ve kterém byly buď časově rozlišeny, nebo zaplaceny. Je třeba pamatovat na to, že pro účely daňové evidence je nutné doložit veškeré daňové výdaje na dopravu. Doklady mohou zahrnovat potvrzení účetního, zálohu, daňovou evidenci a další. Daň lze zohlednit pouze u vozidel, která byla použita ke komerčnímu zisku.

Zjednodušené organizace mohou vzít v úvahu daň z dopravy jako výdaj pouze tehdy, když jsou v zařízení „výnosy-výdaje“. Pokud společnost sídlí na UTII, není třeba brát v úvahu výši přepravních daní.

Hlášení daně z dopravy

Přestože právnické osoby musí platit zálohy třikrát ročně, výkazy musí podávat pouze jednou ročně. Termín pro podání daňového přiznání je 1. únor roku následujícího po zdaňovacím období.

Podnikatelé a běžní občané nemusí podávat daňová hlášení, protože veškeré výpočty za ně provádějí finanční úředníci.

Více o termínech pro podání přiznání k dani z dopravy se dozvíte od.

Placení daně

Organizace musí převést zálohové platby do rozpočtu do třiceti dnů po skončení příštího vykazovaného období. Dnem připsání daně do rozpočtu bude den, kdy byly úvěrové instituci předány potřebné platební doklady.

Lhůtu pro zaplacení celkové částky daně stanoví krajská legislativa. Ve většině případů se jedná o únor a březen roku následujícího po vykazovaném roce.

Odpovědnost za nezaplacení

Pokud organizace neplatí daně, bude muset nést následující sankce:

1. Mimořádná kontrola ze strany daňové inspekce.
2. Časové rozlišení penále k nesplacené částce (ve výši 1/300 sazby refinancování za každý den po splatnosti).
3. Pokuty za neplacení daní.
4. Postoupení případu soudu k nucenému odpisu dluhu.
5. Násilné zadržování dluhu z příjmu daňového poplatníka.
6. Zabavení majetku daňového podvodníka.

Pokud organizace ve svých zprávách konkrétně uvede nepravdivé informace nebo se vyhýbá placení daní, pověření zaměstnanci, jako je manažer společnosti a hlavní účetní, budou muset čelit správním nebo dokonce trestním postihům.

Promlčecí lhůta pro přepravní daně je tři roky. V tomto ohledu, pokud daňová inspekce podala návrh na vymáhání pohledávky, jejíž promlčecí doba je delší než tři roky, je nutné se obrátit na soud.