Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников? Налоги, уплачиваемые на упрощенном режиме налогообложения Налоговые платежи ип на усн

Упрощенная система налогообложения для ИП признана самой выгодной. По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2019 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2019 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Чем же упрощенка так привлекательна? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…

Чем привлекательна УСН для ИП в 2019 году?

Что такое УСН и для кого он предназначен

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от Правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.

▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.

Ограничения на использование УСН

1. Количество наемных работников (средняя численность за год) не должно превышать 100 человек.
2. Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Список общераспространенных материалов утверждается регионами.
3. Вы должны уведомить о переходе на УСН вовремя, в сроки, установленные п.1 и п.2 статьи 346.13 НК РФ.
4. Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб.
5. ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут сочетать этот режим с упрощенкой.
6. Нотариусы, адвокаты, владельцы ломбардов и игорных заведений не вправе использовать УСН.

Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя

Основные позитивные стороны упрощенки:

1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Но если предприниматель является также учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.

В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.

Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.

2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.

Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора, который пока платят только в Москве.

5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.

Недостатки УСН для ИП:

1. Право на УСН можно потерять, причем весьма неожиданно. Например, провели крупную сделку и этим превысили лимит годового дохода в 150 млн. руб. Вас автоматически переведут на ОСНО с его высокими ставками и громоздкой отчетностью. Придется сдавать отчетность за весь период уже по другим правилам, а также уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
2. Отсутствие у вас НДС может ударить по вашим клиентам, которые не смогут предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. То есть, имеется вероятность потери части потенциальных клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.
3. При уходе с УСН полученные убытки не засчитываются на новом налоговом режиме. То же самое — и при переходе с другого режима на УСН.
4. Имеется ограничение на виды расходов, которые можно использовать для уменьшения базы налогообложения.
5. Нельзя применять имущественные и социальные вычеты, в тоже время ИП на общем режиме налогообложения может это сделать.

Переход ИП на УСН

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. В штате не должно быть более 100 сотрудников.
2. Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
3. Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Перейти на упрощенку можно лишь с начала следующего года, поэтому действующие ИП могут подать заявление о переходе только в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Однако, если вы только открываетесь, то , с . Если вы ушли с УСН на другой налоговый режим, то вернуться на упрощенку сможете не ранее, чем через 12 месяцев после утраты права.

2 варианта упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

• УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
• УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.

Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.

Страховые взносы ИП на УСН

Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Налоговым кодексом РФ.

Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:

1. ИП на УСН «Доходы» без работников;
2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
3. ИП на УСН «Доходы» с работниками;
4. ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

• Фиксированная часть составляет в 2019 году 36 238 руб., где 29 354 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 6 884 руб. — на медицинское. В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке.
• Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 36 238 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 36 238+0,01*(500000-300000)=38 238. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.

ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально перечислял взносы за себя на общую сумму 40000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-40000=8000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!

ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы вместе с уплаченными за себя взносами составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб.

ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.

Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.

Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.

ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.

И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.

ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.

Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!

Что еще важно знать о УСН для ИП

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.

УСН и торговый сбор

На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».

Отчетность ИП на УСН

Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.

Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.

Грядущие изменения для УСН

В 2019 году планируется ряд изменений:

1. С 1 января 2019 года существенно сокращен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные тарифы страховых взносов за работников (статья 427 НК РФ);
2. Перейти на УСН можно будет при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
3. Изменена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
4. Для ИП, оказывающих услуги населению, продлен период работы без ККТ (с выдачей БСО) — до 1 июля 2019 года.

Итак, упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году выгодна, но важно учитывать особенности режима, чтобы использовать все ее плюсы. Если у вас остались вопросы по теме, рекомендуем почитать наши статьи про . Задавайте свои вопросы в комментариях: мы не медлим с ответом!

Логотип создателя

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2019 году обновлено: Апрель 17, 2019 автором: Все для ИП

Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.

Не усложняем

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.

Индивидуальный предприниматель, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц () и . Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.

На сегодняшний момент их два:

• «доходы» (ставка на УСН – 6%);
• «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).

Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам. Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями. Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой. Михаил Мамчич, афорист

Добрый день, всегда рада помочь. ИП на УСН 15% платит ежеквартально авансовые платежи. Отчетность - декларация УСН сдается один раз в год по итогам прошедшего года. В Вашем случае первый Ваш отчет в ФНС будет в срок до 30.04.2017 года.

В ПФР и ФФОМС фиксированные взносы можно платить в любых размерах и в любое время, главное до 31.12.2016 года уплатить полную сумму. Если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, то дополнительно Вам надо будет уплатить 1% от разницы между всеми Вашими годовыми доходами и 300 тыс. руб. в срок до 01.04.2017.

Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).

Описанный выше порядок относится только к ИП, работающему без наемных работников.

Добрый день. Именно такой формулировки, что если ИП работает на другой работе как наемный работник, то работодатель обязан перечислять в налоговую 13%, в законодательстве нет. Дело в том, что это совершенно не пересекающуюся между собой правовые отношения. Когда Вы осуществляете деятельность как ИП, Вы несете ответственность перед законодательством, как ИП. Когда Вы работаете как наемный работник, работодатель является Вашим налоговым агентом, и обязан удерживать из Ваших доходов, начисленных работодателем, и перечислять в бюджет 13%.
Что у вас за проблема?

Дело в том,что с осени 2015 года я работала на ИП 15% без оформления, на вопросы об оформлении работодатель отвечал уклончиво,но зп платил исправно, состояние неопределенности мне не нравилось и я оформила ИП,чтобы платить за себя хотя бы взносы и не быть "безработным гражданином", на своем ИП я подрабатывала.Узнав об этом работодатель быстро сделал договора и устроил официально других сотрудников, но НЕ задним числом,когда все устроились работать "по факту", договора не правомерны!(кстати можно ли оспорить правомерность ТД в инстанции?), серые зп(кстати разве бонусы не должны облагаться налогом?).Мне стало интересно вести свое ИП, и заключать такой договор я отказалась,решила уволиться и попросила предоставить мне справку о налогах и выплатах в пфр. Тогда работодатель сказал,чтобы я расписалась в бумаге, где указана карта СБ на которую мне выдавали зп(моя личная),что я обязуюсь уплатить налоги за все комиссии сделанные мне с осени, не знаю,уведомил он налоговую или нет.Но по закону если он написал в налоговую и поставил меня в известность,то я обязана сама выплатить налоги.В таком случае он должен мне перевести на карту удержанный,но не переведенный налог и заключить со мной договор,чтобы я на основании этого договора могла заплатить налог(не с воздуха же мне упали деньги). Как Вы видите эту ситуацию?

Добрый день.

В НК РФ четко определено, что именно работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, цитирую:

"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами."

Работник не должен самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет.

Бонусы, это также доходы и они облагаются налогом НДФЛ и с их сумм также необходимо уплачивать взносы в фонды. Задним числом работодатель не может сделать трудовые договора, иначе у него будут штрафы по неуплаченным налогам и взносам и по несданным в срок отчетам. Вот договора подряда можно сделать задним числом, но попадают ли Ваши трудовые отношения под заключения договоров подряда, я не могу сказать.

Оспорить Ваши отношения с работодателем возможно через суд. Если Вы докажите, что работали и получали серую или черную зарплату, а я поняла, что у Вас была именно черная зарплата, то тогда на основании решения суда, Вашего работодателя обяжут оформить Вас официально и уплатить все налоги и взносы.

Откуда Вам на карту упали деньги и за что, вот это Вам тоже надо доказать. Карта личная, не зарплатная, с какой формулировкой Вам работодатель перечислял на нее деньги?

Далее, есть исключения, когда НДФЛ должен уплатить не работодатель, а физическое лицо - организация не является налоговым агентом, так как не является источником получения доходов физического лица, поскольку физическое лицо (исполнитель) получает сумму вознаграждения непосредственно от заказчиков, а организация выполняет посреднические функции, удерживая причитающееся вознаграждение, следовательно, физическое лицо должно самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Видимо, у Вас именно такой случай и тогда Вам необходимо доказывать обратное.

Наталия, перечисления делались без формулировки, договор подряда-Вы имеете ввиду ГПД? Но с него тоже нужно делать отчисления, кроме ФСС, тогда получается тоже пойдут штрафы за неперечисления за сотрудников с осени. Кроме того, по ГПД у сотрудника вольные условия,главное все выполнить в срок и с работодателем сотрудник на равных, а не "ваше величество начальник" и "раб-сотрудник"-как работала я. Работа велась почти круглосуточно без праздников,выходных и нормированного трудового дня. У меня образовалась болезнь уже в хронической форме,как сказал врач,потому что я не приходила раньше лечиться(а у меня просто не было времени поесть,а не то,чтоб к врачу ходить)теперь врач говорит,все плохо,открывай больничный, который я не могу открыть уже.

Добрый день еще раз. Мне не совсем понятно цель которую Вы преследуете. Вы знали, что не оформлены официально, а следовательно, и то, что Ваш работодатель не перечислял за Вас взносы в фонды. НДФЛ он не удерживал из Вашей зарплаты, а, значит, и не перечислял.

Если Вы хотите доказать, что Вы работали на него для своего стажа (стаж влияет на оплату больничного), то Вы имеете право обратиться в суд, Вам необходимо доказать наличие фактических трудовых отношений между Вами и работодателем. Это можно сделать с помощью свидетельских показаний и письменных документов, подтверждающих выполнение трудовых функций.

Обычно суды поддерживают сторону работников, а если Вы еще и объединитесь со своими коллегами, оказавшимися в такой же ситуации, то будет еще лучше.

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

• На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
• По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

• Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Упрощённый режим с налоговой базой 6% - самый распространённый вариант налоговых отношений микробизнеса с государством. Хороший выбор видов деятельности, простая отчётность, низкая налоговая ставка и некоторые преференции от регуляторов делают его привлекательным для применения. Есть у этой системы налогообложения и нюансы по использованию, поэтому, прежде чем выбирать режим, на котором придётся работать в течение календарного года, рекомендуем внимательно ознакомиться со всеми деталями.

Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без работников

Наше государство, предоставляя большинству граждан возможность осуществлять частную предпринимательскую деятельность, возлагает на малый бизнес и определённые обязанности. Ключевыми требованиями к ИП являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

У всех частных предпринимателей вне зависимости от налогового режима, который они применяют, несмотря на наличие или отсутствие наёмных работников, есть 3 непреложных обязанности:

1. Уплата положенного по применяемой предпринимателем системе обложения налогового сбора. При использовании любого из льготных режимов это единый налог.
2. Перечисление страховых взносов «за себя» и взноса в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги бизнес обычно помнит, то про эти обязательные платежи начинающие предприниматели обычно вспоминают в конце календарного года, а ведь они могут значительно повлиять на снижение налогового бремени для ИП.
3. Уплата всех имущественных налогов, касающихся собственности бизнесмена как физ. лица (того, что не участвует в бизнес-деятельности). Зачастую ИП забывают об этой обязанности, не включая этот сбор при финансовом планировании деятельности, а зря. Есть определённые случаи, когда именно эта налоговая нагрузка может выбить бизнес из колеи.

Ко всем ИП налоговики применяют 3 обязательных требования: уплата налога согласно режиму, обязательные взносы по страхованию и налоги физ. лица

Единый налог упрощенца 6% - плюсы и нюансы, расчёт и отчётность

Упрощённый режим с налоговой базой «доход» (распространённая аббревиатура - УСН 6%) - один из самых доступных для использования и самый лёгкий для ведения налогового учёта и формирования отчётности.

Разберёмся в преимуществах и деталях этого налогового режима:

1. О доступности ИП на любом УСН (6 или 15%) в отличие от всех других специальных режимов говорит тот факт, что только упрощенцам доступен так называемый открытый перечень видов деятельности. Так, ИП, применяющие ЕСХН, должны соблюдать нижний предел в 70% по прибыли от производства и реализации сельхозпродукции, а бизнес на патенте или вменёнке ограничен жёстким перечнем кодов ОКВЭД. Здесь упрощёнку можно приравнять к общему налоговому режиму (ОСНО).
2. Ведение налогового учёта для бизнеса на УСН 6% - одна из самых простых процедур. ИП ведёт стандартную Книгу учёта доходов и расходов хоз. деятельности. При этом в отличие от УСН «доходы минус расходы», коммерсанту не вменяется обязанность тотально контролировать свои расходы, так как за некоторыми исключениями они не влияют на налоговую базу.

   Книга учёта может вестись как от руки, так и в электронном виде

3. Отчётность упрощенца - также одна из самых лёгких процедур. Декларирование проходит 1 раз за отчётный период. Сдаётся декларация по итогам прошедшего года в срок до 30 апреля, по определённой форме - код отчёта по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по КНД 1152017. Скачать её можно с портала ФНС РФ по ссылке .

   Налоговая декларация по УСН сдаётся 1 раз в год

4. Налоговая ставка составляет 6% на всю полученную за год прибыль. При определённых условиях она считается оптимальной. Здесь при выборе режима нужно очень аккуратно считать все предполагаемые доходы и расходы бизнеса.

   Оптимальная налоговая ставка на УСН выбирается по элементарной формуле: доход/расход

5. Бизнес на УСН 6% пользуется преференцией в части учёта платежей по страховым взносам ИП «за себя». При этом предприниматели выигрывают среди других систем, так как имеют право зачесть всю сумму уплаченного фиксированного и сверх-взноса по страхованию. Тогда как остальные режимы (за исключением ЕНВД) могут сократить только налоговую базу, а это при исчислении - чуть меньшая цифра. Но тут предпринимателю на УСН 6% нужно учесть важный момент: чтобы сократить налоговый сбор, важно перечислять страховые взносы поквартально и, обратите внимание, до момента уплаты налога.

   Упрощенцы со ставкой 6% в части уменьшения налога на сумму страх. взносов в самой выигрышной позиции

6. Оптимальный выбор для бизнеса - платить в госбюджет авансовые платежи по налогу 6% ежеквартально. Законодателями установлен срок для уплаты: до 25 числа по истечении первого - третьего кварталов и финальный налоговый платёж - до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если вернуться к зачёту в расходы на бизнес страхвзносов, финальный платёж по страхованию за год должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в налоговой декларации указывается вся сумма уплаченного взноса, и сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.
7. Как и все ИП на льготных режимах, бизнес на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
   • НДФЛ (относится только у прибыли от бизнес-деятельности ИП).
   • имущественного налогового сбора (строго на собственность, которая применяется при ведении собственного дела). На этом вопросе стоит остановиться подробнее. Бизнесменам стоит знать, что начиная с 2015 года все предприниматели, вне зависимости от налогового режима, должны уплачивать в региональный бюджет налог на коммерческую недвижимость, которая включена в местный кадастровый перечень. Список уточняется ежегодно, поэтому если у ИП есть недвижимость, которая может быть причислена к административному или торговому центру, а также к объектам общепита и пр., рекомендуем проверить, не включено ли здание в такой перечень;
   • НДС (исключение - налоговый сбор при ввозе товаров на таможне).
8. Если коммерсант на упрощённом режиме за отчётный период не осуществлял деятельность, по его расчётному счёту и кассе не было движения средств, соответственно, отсутствовал и доход, он имеет право представить в ИФНС нулевую декларацию (та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули). Но несмотря на то что ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству, в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности.

   При оформлении нулевой декларации в блоках основных показателей везде ставятся прочерки

Все вышеперечисленные пункты касаются всех предпринимателей, применяющих упрощённый режим. Но нужно акцентировать внимание ещё на один немаловажный момент для начинающих. Так, для ИП, вставших на учёт в ЕГРИП до 2020 года, законодательством установлены так называемые налоговые каникулы. Срок применения этой преференции - 2 года. В этот период для микробизнеса применяется нулевая ставка, но только при соблюдении следующих базовых условий:

• предприниматель ранее не был зарегистрирован в качестве ИП в гос. реестре;
• численность штата в бизнесе не превышает 15 человек;
• 70% прибыли бизнеса приносит деятельность по конкретным ОКВЭД:
  • производство;
  • сфера социальной помощи потребителям;
  • научно-исследовательский бизнес;
  • бытовые услуги.

Налоговые каникулы, длящиеся 2 года, - хорошее подспорье для начинающих ИП

Есть для ИП-упрощенцев и региональные льготы. Так, по отдельным видам бизнес-деятельности налоговый тариф может быть снижен до 1% для бизнеса, работающего по базе «доходы / 6%». При этом льгота по налоговому сбору может быть применена как ко всем плательщикам упрощёнки, так и к отдельным видам деятельности. Здесь решение принимается на региональном уровне. Поэтому, чтобы узнать налоговую ставку конкретного субъекта РФ, нужно зайти на страницу Действующие в РФ налоги и сборы / УСН интернет-портала ФНС РФ и в разделе, отражающем льготы по определённой территории, посмотреть данные по своему региону.

Льготы для упрощенцев могут быть приняты и на региональном уровне, это нужно уточнять по конкретному субъекту РФ

Итак, стандартный налоговый сбор упрощенца, применяющего платформу «доход», рассчитывается по элементарной формуле: валовая прибыль (всё, что получено за отчётный период) х 6% (либо, если есть налоговые послабления, на ту ставку, которая применяется в определённый период в конкретном регионе). Если изобразить схематично: доход *6% = сумма налога по УСН к уплате.

Налоговый учёт по УСНО со ставкой 6%

Определяя налоговую базу при расчёте фискального сбора ИП-упрощенца со ставкой 6%, нужно учитывать, что к доходу ИП относится валовая прибыль от бизнес-деятельности. Согласно статье 346.15 НК РФ , в доход предпринимателя при учёте должны быть включены:

• все зачисления на расчётный счёт ИП;
• кассовые поступления от розничной реализации;
• прибыль при разнице валютных курсов;
• комиссионные вознаграждения;
• нематериальные активы;
• возвращённые клиентам авансовые платежи.

Это, конечно, не полный перечень доходной части. Если сказать в общем, бизнесмен на УСН 6% должен включать в налоговую базу всю свою прибыль от бизнеса.

Хочется остановиться на последнем вышеприведённом пункте. Как бы странно ни выглядели отрицательные цифры в блоке доходов, указанные в учётной книге, нужно обязательно ставить в прибыль платёжку, отражающую возврат ИП полученного от контрагента авансового платежа. В этом варианте минусовой доход работает на предпринимателя.

Возврат части авансового платежа учитывается в КУДиР как минусовой доход

Нужно учесть ещё один немаловажный момент, касающийся прибыли ИП: доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП, причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК).

Также следует знать, что предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса , которая чётко устанавливает, что все авансовые платёжки, а также залоги, задатки и т. п. не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

Всё, что касается расходной части, для бизнеса на упрощёнке 6% фактически неважно. Поэтому достаточно регулярно и грамотно вести Книгу учёта только в блоке дохода. Это важно для бизнеса в связи с тем, что ключевой задачей налогового учёта является контроль максимально возможной суммы годовой прибыли бизнеса на УСН. Ведь здесь для ИП есть жёсткие ограничения - как только доход коммерсанта превысит 150 млн рублей, он обязан перейти на общий налоговый режим.

Рассмотрим требования к ИП при ведении Книги учёта хозяйственной деятельности, которые предъявляет налоговый регулятор:

• при каждом получении дохода вносить все реквизиты подтверждающего документа в Книгу учёта (КУДиР);
• Книга налоговой отчётности может быть оформлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде;
• на каждый отчётный год заводится одна КУДиР;
• если Книга ведётся от руки, она до начала заполнения должна быть пронумерована, прошита, на последней странице проставляется количество страниц, КУДиР визируется предпринимателем, ставится оттиск печати (при её наличии);
• если Книга велась на компьютере, при декларировании она должна быть распечатана, пронумерована и завизирована.

Помимо этого, если ИП при ведении бизнеса выставляет своим контрагентам и покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, он обязан вести Журнал учёта с/фактур. При этом предприниматель не признаётся плательщиком НДС, соответственно, он только несёт ответственность за налоговый учёт этого сбора, но не участвует в налоговых вычетах по НДС.

Журнал учёта счетов-фактур ведут только ИП, которые не являются плательщиками НДС, причём только в электронном виде

Отчётность и платежи по налогам ИП на УСН

Как уже упоминалось, бизнес на упрощённой системе отчитывается один раз в год, крайний срок - 30 апреля.

Не менее важно соблюдать и сроки платежей. Нужно учесть, что вся сумма налогового сбора ИП по упрощённой системе по результатам отчётного периода должна быть направлена в ИФНС также до конца апреля. Финальная сумма выплачивается с учётом всех проведённых авансовых платежей. Они выплачиваются исходя из полученной за период прибыли ежеквартально в срок до 25 числа по истечении квартала.

Для информации: бизнесмен, который переходит с УСН на вменённый налог или на патентную систему, не сдаёт промежуточную отчётность по упрощёнке. Так как фактически предприниматель не прекращает деятельность на УСН.

Способов сдачи налогового расчёта несколько:

• лично (или через законного представителя с нотариальной доверенностью) в ИФНС на бумажном носителе;
• почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
• в электронном виде с помощью портала налоговиков.

Фотогалерея: образец заполнения налоговой декларации ИП на УСН

В титульном листе указывается основная информация по ИП Все разделы расчёта по УСН заполняются нарастающим итогом Расчёт налога в Разделе 2.2 проходит исходя из ставки, если учитываются доходы, то в расходах указываются только платежи по страх. взносам

Таблица: отчётность ИП и даты платежей по УСН в 2018

Страховые взносы ИП «за себя»

Все индивидуальные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность без привлечения наёмного труда - так называемые самозанятые ИП, признаются плательщиками страховых сборов. Сборы являются фиксированными, то есть независящими ни от дохода, ни от статуса ИП. При этом нужно учитывать, что регулирующие органы в этом вопросе не дают никому скидок. Здесь не бывает льготников. Это не работает ни для пенсионеров, ни для инвалидов или многодетных коммерсантов. Обязательные страховые взносы должны уплачивать все и в полном объёме. Законодательство не даёт освобождения от выплат даже в случае, когда ИП работает по найму, то есть работодатель уже выплачивает за него все положенные социальные сборы.

Главный аргумент здесь - одно из последних указаний Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112, где чётко сформулировано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, считается плательщиком всех положенных сборов. Не влияет на это требование и наличие в штате ИП наёмных работников.

Есть всего 8 жизненных ситуаций, когда законодательство идёт навстречу микробизнесу и учитывает положение предпринимателей, доверяя им в это время не выплачивать взносы. Сюда относятся периоды:

1. ИП сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей.
2. Коммерсант исполняет патронаж за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет).
3. Молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается).
4. ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы. Но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет.
5. ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме).
6. Предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не столько из-за освобождения от уплаты, сколько по причине того, что человек, как только арбитраж начинает процесс банкротства, лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом.
7. Суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП. В этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается.
8. И последнее: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги человека аннулируются.

ИП может получить освободжение от страховых взносов на время ухода за младенцем

Важно соблюдать жёсткие требования во всех вышеперечисленных случаях: в эти периоды по расчётному счёту предпринимателя не должно идти движения средств. То есть ИП не должен вести свой бизнес даже удалённо. Если налоговый регулятор обнаружит, что бизнесмен, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

Плательщиками страховых взносов могут быть признаны и граждане, которые не зарегистрированы в ЕГРИП. Так, согласно статье 11 НК РФ плательщиками обязательных страховых сборов будут считаться и те, кто, не встав на учёт в налоговую, ведёт предпринимательскую деятельность незаконно. В этом случае если налоговики обнаружат факт нарушения, они будут взыскивать положенные сборы в особом порядке.

Если ИП не хочет получать требования по уплате фиксированных взносов и впоследствии доказывать в суде, что он не вёл свою деятельность и был освобождён от выплат на законных основаниях, рекомендуется известить ИФНС о льготном периоде и иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Хотя контролёр и декларирует, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, лучше подстраховаться. Ведь, помимо самого взноса, за каждый день просрочки начисляются пени.

Следующий вопрос - куда идут платежи самозанятого предпринимателя. Здесь всё довольно просто. Выплачиваются обязательные фиксированные взносы «за себя» по двум назначениям:

• пенсионному страхованию (ОПС);
• медицинскому (ОМС).

Получателем страховых сборов с недавнего времени явлется налоговая служба

Из самого названия платежа очевидно, что для фиксированных взносов на каждый год устанавливается определённая сумма платежа. Причём если ранее при расчёте формулы платежа участвовал минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то с 2018 ставки фиксированы на 100%. Один год - одна сумма.

Так выглядят ежегодные суммы фиксированных выплат ИП «за себя»:

• 2017- 27 990 ₽ (здесь ещё учитывается МРОТ);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Малооптимистичные цифры для ИП. Если посчитать: за 3 года страховые платежи вырастут более чем на 45%. Поэтому все заявления правительства о том, что государство стремится стабилизировать платежи микробизнеса и не увеличивать и так уже чрезмерную фискальную нагрузку, выглядят по меньшей мере неоправданными.

Есть ещё одно дополнительное для самозанятых ИП назначение, которое иногда вызывает вопросы у начинающих предпринимателей - платёж в ФСС. Он предполагает оплату за те периоды, когда предприниматель находится на больничном листе. Нужно знать, что предприниматели, которые хотят получать компенсацию, имеют право выплачивать в фонд фиксированную сумму. Это будет давать им право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности и за декретными. Но это добровольный взнос, закреплённый статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства. Правда, нужно отметить, что рассчитываться такое пособие будет по минимальным ставкам. Но вряд ли оно будет меньше тех взносов, которые придётся выплатить. Так, за 2018 год страховой взнос по компенсации нетрудоспособности составит 3 302,17 руб. (по формуле, установленной ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Нужно заметить, что этого взноса не коснулись уточнения 2017 года, поэтому он до сих пор рассчитывается от МРОТ.

Финальный срок уплаты всех видов сборов - это 31 декабря текущего года. В отличие от ИП-работодателей, при взносах «за себя» не закреплена обязанность по срокам авансовых платежей. Платить можно хоть каждый месяц. Но оптимальный вариант - ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца. В этом случае взнос, перечисленный до уплаты авансового налогового сбора, можно учесть в расходах ИП на бизнес.

Видео: обязательные страховые взносы ИП

Взнос с превышения дохода - ставка и максимальный платёж ИП

Нужно заметить, что существует ещё один обязательный платёж по страхованию для самозанятого ИП. Если сумма валовой прибыли коммерсанта за отчётный год превышает 300 тысяч рублей, ИП уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы сверхдохода.

Сложностей по определению суммы прибыли у предпринимателя, применяющего УСН 6%, быть не должно. Берётся весь валовый доход, который указан при декларировании. Всё, что прошло по счетам или через кассу, - все приходы берутся в расчёт. Формула такова: (весь доход ИП - 300 000 ₽) / 100. Это и есть 1% от сверхдохода и цифра, подлежащая уплате по пенсионному страхованию. Если бизнесмен совмещает с УСН 6% ещё одну или несколько систем налогообложения (а это могут быть вменёнка и патент), вся прибыль, рассчитанная по каждому налогу в отдельности, суммируется.

Если среднемесячный доход предпринимателя превышает определённую цифру (к примеру, в 2018 году это 1 млн 770 тысяч рублей), можно, не прибегая к расчётам, платить в бюджет максимальную сумму страхового взноса за превышение дохода. Ежегодно этот максимум меняется.

И одно небольшое наблюдение по взносам страхования: очевидно, что максимальная страховая нагрузка на ИП ложится благодаря пенсионке. В структуре всего фиксированного взноса бизнеса и так почти 85% - пенсионный взнос, да ещё и сверх-взнос при высоких доходах тоже идёт туда же. Такова плата индивидуальных предпринимателей за СНИЛС.

Примерно 85% всех взносов ИП платит за пенсионку

Правила оплаты и отчётности по взносам

Все назначения по взносам имеют определённые КБК: по ОПС (плюс по пеням и штрафам за пенсионку) одни КБК, в ФФОМС - другие. Причём регулятор не делит фиксированный ОПС и взнос в объёме 1% на сверхдоход. Фонд-получатель у этого платежа один, соответственно, и код у них одинаковый. Были предложения по разделению этих кодов, но пока такие изменения не урегулированы в нормативных актах. Нужно учесть, что с 2017 из-за смены администратора взносов были изменены и коды. Основные коды бюджетной классификации по страховым взносам выглядят так:

• КБК по ОПС (фиксированный и на доход свыше 300 тыс. руб.) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• КБК по ОМС - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Отчётность по всем взносам ИП «за себя» не сдаётся ни в фонды, ни в налоговую. Регулирующие органы самостоятельно контролируют правильность расчётов ИП. Осуществляется это на базе декларирования. Проверка проходит по межведомственной системе взаимодействия, бизнес не принимает участия в этом процессе.

Если ИП прекращает свою деятельность и снимает своё предприятие с учёта в ЕГРИП, бизнесмену даётся 15 дней для уплаты всех обязательных сборов по страхованию: ОМС, ОПС плюс 1% от дохода свыше трёхсот тысяч рублей. Суммы рассчитываются пропорционально отработанным дням.

Таблица: фиксированные взносы ИП и максимальный платёж по ОПС в 2017-2020

Упрощённый режим - уже в самом названии заложены простота и лёгкость. Но не всегда на практике оказывается, что всё в отчётности или налоговом учёте проходит гладко. Поэтому для каждого предпринимателя важно знать основные подходы к расчётам и ведению отчётности. И наиболее это актуально для тех, кто ведёт свой бизнес в одиночку, не полагаясь на сторонних бухгалтеров или консалтинг.