DPH 60 dní v kudir po zaplatení. Premietnutie výdavkov za tovar a materiál v kudire. Platba vopred od kupujúceho banke

Účtovníci, ktorých organizácie sú v zjednodušenom daňovom systéme, sa pravidelne sťažujú, že KUDiR v 1C Accounting 3.0 je vyplnený nesprávne. Stáva sa, že zápisy zo súvahy neskončia v knihe príjmov a výdavkov podľa predstáv. Publikácia bude diskutovať o najbežnejších chybách, ktoré vznikajú pri udržiavaní zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0 a navrhne spracovanie 1C na opravu chýb v zjednodušenom zdaňovaní.

Aby som prepojil terminológiu účtovníkov a programátorov, aby komunikovali v spoločnom jazyku, urobím niekoľko upresnení:

1. Objekt platformy 1C „Registr účtovníctva“ uchováva účtovné zápisy, hlavnou zostavou využívajúcou účtovné zápisy je „Súvaha obratu“. Preto pojmy " údaje účtovného registra"A" súvahové údaje„Odrážajú jednu podstatu.
2. KUDiR- skratka pre " Kniha príjmov a výdavkov“, ktorú vykonávajú organizácie a podnikatelia so zjednodušeným systémom zdaňovania pre výpočet základu dane. Podľa Knihy sa dane platia podľa sadzobníka: 6 % zo základu dane (Len príjem) alebo 15 % zo základu dane (Výnosy - Výdavky).

Aby sme jasne pochopili problém, pozrime sa na dôvody výskytu chýb zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0.

Hlavné príčiny účtovných chýb zjednodušeného daňového systému v 1C účtovníctve 3.0

V skutočnosti nie je veľa dôvodov a všetky súvisia s nepochopením fungovania mechanizmu nákladového účtovníctva 1C. Súdruhovia užívatelia, zápisy v knihe príjmov a výdavkov sa tvoria nie podľa údajov účtovnej evidencie (bilancia obratu), ale podľa údajov z úplne iných registrov.

Preto chcem ešte raz napísať hrubým písmom, že

sumy zahrnuté v KUDiR sa nepreberajú z účtovného registra alebo súvahy, ale tvoria sa v samostatných registroch 1C Účtovníctvo 3.0

Na všetky tieto registre sa pozrieme nižšie. A tejto otázke venujem toľko pozornosti, pretože

pri udržiavaní zjednodušeného daňového systému v účtovníctve 1C 3.0, zavedením ručnej prevádzky s úpravou len účtovný register(sumy v súvahe) bez úpravy zjednodušeného daňového systému registruje, vy 100% robíš chybu.!!!

Po zadaní manuálnej transakcie sa údaje v súvahe stanú správnymi, ale kompenzácie nákladov sa vykonajú nesprávne! Preto, ak chcete niečo opraviť v mzdách, daniach, tovare, poraďte sa s ľuďmi, ktorí to vedia urobiť správne v 1C Accounting 3.0. Týmto spôsobom v konečnom dôsledku ušetríte svoj čas a nervy v budúcnosti pri podávaní správ.

Problém ďalej zhoršuje skutočnosť, že účtovné obdobia sa uzatvárajú po období vykazovania a oprava chýb v uzavretom období môže viesť k nezrovnalostiam medzi predloženými výkazmi a údajmi 1C. Pri nesprávnom vyplnení KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je teda jediným správnym riešením na začiatku otvoreného obdobia opraviť údaje a urobiť celkové preúčtovanie dokladov, výsledkom čoho je správna kniha príjmov resp. mali by sa tvoriť výdavky.

Nižšie v tomto článku vám ukážem, ako to urobiť sami. A teraz sa pozrieme na nastavenia účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému, pretože niekedy je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne z dôvodu nesprávneho nastavenia účtovnej politiky.

Nastavenie účtovných zásad podľa zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0

Nastavenia účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému sú nastavené pred začatím účtovania a teoreticky sa v priebehu roka nemenia.

Pre správnu zmenu účtovnej politiky podľa zjednodušeného daňového systému v polovici roka je po zmene potrebné preúčtovať všetky doklady od začiatku roka.

Na štúdium spôsobu opravy účtovníctva v rámci zjednodušeného daňového systému, keď je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne, vytvoríme novú organizáciu v adresári „Organizácie“ - individuálny podnikateľ - so zjednodušeným daňovým systémom 15%. V karte vyplníme základné údaje ručne alebo pomocou DIČ, ak je pripojená služba 1C Protistrana. Po vyplnení pristúpime k nastaveniu daňového systému, čo naznačuje, že organizácia má daňový systém Zjednodušené (príjmy mínus výdavky).

Najdôležitejšie nastavenia zjednodušeného daňového systému v 1C Accounting 3.0 sa nachádzajú na druhej karte „STS“.

V tejto záložke môžete pre každý typ výdavku zjednodušeného daňového systému nastaviť poradie uznania. Udalosti uznania výdavkov zakotvené v zákone sú špecifikované začiarknutím, bez možnosti odstránenia. Každá organizácia sa rozhodne, či bude alebo nebude brať do úvahy udalosti s možnosťou zmeny pri vykazovaní výdavkov zaškrtnutím alebo odškrtnutím príslušných políčok. Preto,

pri absencii výdavkov v KUDiR, keď sú splnené potrebné podmienky na uznanie výdavkov, viď v nastaveniach uznávania výdavkov zjednodušeného daňového systému na prítomnosť dodatočných udalostí vykazovania nákladov.

Oprava chýb pri vykazovaní výdavkov na tovar a materiál

Zoberme si mechanizmus generovania výdavkov pre KUDiR za zakúpený tovar a materiál. Pre lepšie pochopenie úkonov na opravu účtovania zjednodušeného daňového systému vytvoríme situáciu v jednoduchom účtovníctve.

V prvom rade vložíme na bankový účet zakladateľský vklad do základného imania vo výške 10 000 rubľov.

Platíme za tovar a materiál, za to prevádzame zálohu dodávateľovi vo výške 4 720 rubľov (z toho 720 rubľov DPH). V tomto prípade sa vygeneruje účtovanie Dt 60,02 Kt 51 a celá suma platby spadá do stĺpca 6 „Celkové výdavky“ KUDiR.

Vyhotovujeme príjem zaplatených položiek položky a príjem rozdeľujeme na tovar v množstve 3 jednotiek. a prídeme na účet 41.01 pre predaj a materiál v hodnote 1 ks. na účet 10.01. použiť na vlastné účely. Účtovníctvo 1C vygeneruje príjmové záznamy, ale do knihy príjmov a výdavkov bude zahrnutá len platba za nakúpený materiál.

Prijaté položky tovaru neboli zahrnuté do KUDiR, pretože nastavenia pre zjednodušený daňový systém naznačujú, že na uznanie výdavkov za zakúpený tovar sú potrebné udalosti: nákup tovaru, platba zaň a predaj. Na uznanie materiálu ako nákladov je dostatočnou podmienkou nákup materiálu a platba zaň:

Tovar teda po predaji prejde do KUDiR. Z troch nakúpených kusov predáme jednu jednotku výrobkov, aby sme si mohli skontrolovať fungovanie mechanizmu účtovania výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému. Vyhotovujeme doklad o predaji zakúpených produktov (mimochodom, ak potrebujete zobraziť hrubé záznamy v TORG 12, prečítajte si publikáciu Hrubé v TORG 12 pre 1C Accounting 3.0).

Po zaevidovaní predaja totiž vidíme záznamy o spotrebe jednej komoditnej jednotky v účtovníctve v knihe príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Príklad ukazuje, ako počiatočné nastavenia systému ovplyvňujú tvorbu záznamov v knihe príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému. Preto,

Ak ste v KUDIR nevytvorili žiadne záznamy, pozrite sa na nastavenia pre rozpoznávanie udalostí výdavkov zjednodušeného daňového systému a skontrolujte celú cestu pohybu tovaru alebo materiálu - od nákupu po predaj alebo spotrebu v organizácii.

Toto pravidlo sa uplatní, ak sa záznamy po ukončení udalostí v Knihe vôbec neobjavia. Častejšie však nastávajú situácie, keď sú výdavky vykázané nesprávne.

Nájdenie a oprava chýb, keď je KUDiR v 1C Accounting 3.0 vyplnený nesprávne

Príkladom takejto chyby je situácia, keď predáte tovar za jednu sumu, no v KUDiR skončí iná suma. V tomto prípade zavolajú 1C programátora a začnú s veľkou vášňou dokazovať, že program nefunguje správne!!! 😡

Oprava týchto typov chýb si vyžaduje trochu viac vedomostí. Ak venujete pozornosť registrom, pomocou ktorých 1C Accounting 3.0 vykonáva účtovanie, potom pri účtovaní obchodné operácie zaznamenať pohyby v registri Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému. Tento register akumuluje všetky výdavky, ktoré by mali spadať do KUDiR zjednodušeného daňového systému. V súlade s tým je potrebné tento register nahliadnuť do kedy o obchodných operáciách KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je vyplnený nesprávne.

Údaje registra akumulácie „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ si môžete prezerať cez „Univerzálny výkaz“ (nachádza sa v časti „Výkazy“), kde vyberieme register a nakonfigurujeme zoskupenia a ukazovatele. Údaje účtovného registra sa generujú v súvahe. Na vykonanie zosúladenia je potrebné vytvoriť oba tieto registre za rovnaké obdobie a skontrolovať údaje, či nie sú nezrovnalosti.

Ak chcete pochopiť povahu chyby, skontrolujte obrat a vypočítajte transakcie, v dôsledku ktorých sa účtovníctvo „rozptýlilo“. Ak potrebujete opraviť predtým urobenú chybu, pozrite sa na zostatky a v prípade nezrovnalostí vykonajte úpravy v registri „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“. Teoreticky je možné upravovať účtovný register, ale zvyčajne sa účtovníci riadia údajmi v súvahe, takže údaje v tejto zostave sa berú ako pravdivé.

Na zadanie opravnej položky slúži Transakčný doklad, v ktorom je vybratý register, ktorý sa má editovať, v našom prípade „Výdavky v zjednodušenom daňovom systéme“.

Pomocou tohto dokumentu privedieme zostatky registra „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ k zostatkom súvahy. Potom je potrebné vykonať celkové prepracovanie dokumentov od momentu opravy a následne budú záznamy v KUDiR akceptované správne.

Publikácia pojednávala o korekčnom mechanizme obchodné operácie, v ktorom je nesprávne vyplnený KUDiR v 1C účtovníctve 3.0. Ak ste si všimli, v celom článku bolo zdôraznené, že hovoríme konkrétne o obchodných operáciách. Faktom je, že transakcie pre zúčtovanie so zamestnancami a zúčtovanie s finančnými prostriedkami sa tvoria odlišne. V ďalšej publikácii si povieme presne o tom.
Do skorého videnia!

KUDiR v 1C účtovníctve 3.0 je vyplnený nesprávne, ako to opraviť (časť 1)

Prečo nie sú výdavky na nákup tovaru a materiálu zahrnuté v knihe príjmov a výdavkov? Túto otázku mi kladú takmer všetci „zjednodušení ľudia“, s ktorými začínam spolupracovať prvýkrát. A naozaj, ako to môže byť? Peniaze odišli z bežného účtu, tovar sme dostali. Program nevidí výdavky? A najčastejšie sa začína boj! Účtovníčka a toto „jednoizbák“. Nuž, poďme na to. Koniec koncov, v skutočnosti je všetko veľmi jednoduché.

Budeme hovoriť o programe 1C: Účtovníctvo 8, vydanie 3. A svoj článok začnem, samozrejme, zvážením nastavení daňového účtovníctva v programe.

V kapitole Hlavná Poďme k nastaveniu daní a výkazov. A na záložke zjednodušený daňový systém rozvinúť Postup pri vykazovaní výdavkov:

V skutočnosti je to to isté nastavenie, tá skupina „zaškrtávačiek“, ktorá je zodpovedná za to, kedy by mali byť určité výdavky zahrnuté do KUDiR. Podrobne preberieme náklady na nákup materiálu a tovaru:

Upozorňujeme, že niektoré začiarkavacie políčka možno začiarknuť alebo zrušiť, zatiaľ čo iné nie. Každé začiarknutie znamená registráciu konkrétneho dokumentu v programe potrebnom na akceptovanie výdavkov. To znamená, že čím viac políčok je zaškrtnutých, tým viac operácií s tovarom alebo materiálom je potrebné vykonať v programe, aby sa v KUDiR automaticky akceptovali výdavky.
Napríklad v predvolenom nastavení sú pre materiály začiarknuté dve políčka: príjem materiálu a platba za materiál. Tie. Aby sa náklady na nákup materiálu dostali do knihy, je potrebné ich úhradu premietnuť do programu (debet z bežného účtu, resp. RKO) a zaúčtovať na sklad. Tie. zadajte príjmový doklad. Oba dokumenty sú potrebné! Inak často počúvam, že som platil peniazmi, ale z nejakého dôvodu sa základ dane neznížil. Samotná skutočnosť platby NESTAČÍ!
S tovarom je to ešte „horšie“. V tomto prípade na prijatie výdavku nestačí zaplatiť a prijať tovar do skladu. Aj to treba PREDAŤ!
Pozrime sa na príklady.
Pozrime sa teda na konkrétny príklad. Naša organizácia zakúpila písacie potreby. Často sa stáva, že organizácia najskôr prevedie peniaze dodávateľovi vopred. Vytvorme dokument s typom operácie Platba dodávateľovi:

Hneď ho sformujeme Kniha príjmov a výdavkov za 3. štvrťrok a uistiť sa, že aj napriek tomu, že nám už vznikli výdavky, napriek tomu sa nepremietli do KUDiR:

Teraz vytvoríme dokument Príjem tovaru a služieb. Starostlivo vyplníme účet. Materiál musí byť aktivovaný napríklad na účet 10.01. Ako nastaviť automatické dopĺňanie účtovných účtov položiek v dokladoch sa dočítate v našom článok.

Teraz znova vytvoríme knihu a vidíme, že teraz odráža náklady na materiál. Venujte pozornosť obsahu transakcie v správe. Tie. v knihe príjmov a výdavkov je dátumom číslo a obsah dokladu, ktorým sa výdavky zahŕňajú do daňového účtovníctva. V tomto prípade boli materiály prijaté na základe faktúry č. 547:

Dobre teda. Čo sa však stane, ak materiály prvýkrát dorazili k nám, dostali sme ich:

A neskôr zaplatili:

V tomto prípade sa zápisy v knihe príjmov a výdavkov prejavia inak. Tie. Program zaznamená, že platba za už dodaný materiál bola vykonaná. A dátum a číslo dokladu sú dátumom a číslom debetu z bežného účtu.

Tie. Na akceptovanie výdavkov na materiál potrebujeme dva doklady zodpovedajúce dvom zaškrtávacím políčkam v nastavení daňovej evidencie.
S tovarom je to trochu zložitejšie. Pozrime sa na príklad. Naša organizácia nakúpila tovar na ďalší predaj. Opäť dávam do pozornosti položku účtovné účty.

Potom som zaplatil za túto položku:

Keďže hovoríme o tovare, napriek tomu, že tovar bol zaúčtovaný na sklad a dokonca aj v plnej výške zaplatený, v knihe príjmov a výdavkov nie sú uvedené žiadne údaje o týchto nákladoch:

A až po predaji tovaru program zohľadní naše výdavky. Upozorňujeme, že výrobok sme predali nie úplne, ale čiastočne:

A KUDiR odrážal výdavky iba v súvislosti s predaným tovarom:

Tie. Na akceptovanie výdavkov na nákup tovaru potrebujete tri doklady - tri zaškrtávacie políčka v nastaveniach daňovej evidencie. Ak zaškrtnete ďalšie políčko, budete potrebovať štyri dokumenty.
To je celé veľké (alebo malé) tajomstvo akceptovania výdavkov na obstaranie zásob v 1C: účtovnom programe 8.
Dúfam, že môj článok bude pre vás užitočný. Najmä v predvečer 9-mesačnej kampane na podávanie správ.
Ak po prečítaní stále máte nejaké otázky, môžete sa ich opýtať v komentároch.

Stáva sa, že nastávajú situácie, keď sa pri zadávaní všetkých dokladov nezobrazia predpokladané výdavky v knihe výdavkov a príjmov.

Pozrime sa na najčastejšie dôvody, prečo sa v KUDIR nezobrazujú výdavky premietnuté v účtovníctve.

1. Rekvizity „Výdavky (OU)“

V súlade s čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie je zoznam akceptovaných výdavkov uzavretý, t.j. Do výdavkov možno započítať len tie výdavky, ktoré sú výslovne uvedené v tomto článku.

Pri zohľadnení výdavkov v programe sa uvádza, či sú tieto výdavky akceptované alebo nie, to znamená, že spĺňajú požiadavky čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie alebo nie.

Napríklad v dokumente „Prijatie tovaru a služieb“, ktorý odráža služby organizácie tretej strany, to bude vyzerať takto.

Obr. 1 „Doklad – Príjem tovaru a služieb“

Pokiaľ ide o tovar a materiály, existujú určité ťažkosti. U nich je prijateľnosť výdavkov určená prijatím aj odpisom.

Napríklad, napriek tomu, že v príjmovom doklade je pre materiál a tovar uvedené „prijaté“, výdavky na ne nebudú akceptované, ak boli materiály napríklad odpísané ako neprijateľné náklady a tovar bol predaný. v rámci činností podliehajúcich UTII.

Ďalším príkladom je bezplatná dodávka materiálu. Takéto materiály nebudú akceptované ako výdavky. Aj keď požiadavka – faktúra uvádza „prijaté“, v príjmovom doklade v stĺpci „Výdavky (OU)“ bude uvedené „neakceptované“.

2. Platba a ďalšie potrebné podmienky

Ako to vyžaduje hotovostná metóda, výdavky budú uznané až pri skutočnej platbe.

Pre určité druhy výdavkov existujú dodatočné podmienky, napríklad výdavky na nákup tovaru nie je možné akceptovať pred jeho predajom.

Program automaticky sleduje všetky potrebné podmienky a kým sa nepremietnu všetky potrebné udalosti, spotreba sa v KUDIR nezobrazuje. Preto druhým dôvodom môže byť skutočnosť, že neboli uhradené výdavky alebo nenastali určité udalosti, ktoré sú potrebné na vykázanie výdavku.

3. Poradie dokumentov

Jedným z najčastejších dôvodov je antidatovanie dokumentov.

Pri práci s dokladmi so spätnou platnosťou je potrebné preúčtovať všetky neskoršie doklady spojené s týmito výdavkami. Ak nemôžete nadviazať spojenie, budete musieť všetko prepojiť.

4. Počiatočné zostatky

V zjednodušenom systéme zdaňovania sa osobitné účtovníctvo vedie v osobitných evidenciách časového rozlíšenia. Tieto registre obsahujú informácie o zásielkach tovaru a materiálu, vzájomných zúčtovaniach a špecifické informácie o výdavkoch.

Počiatočné zostatky musia byť zapísané do týchto registrov, to znamená, že ak existujú výdavky, ktoré sú spojené s operáciami uskutočnenými pred začatím účtovníctva alebo pred prechodom na zjednodušený daňový systém, potom sa tieto informácie musia zadať. Ak nezadáte počiatočné zostatky, potom výdavky nemusia byť zahrnuté v KUDIR, tu je ďalší dôvod.

5. Dátum platnosti účtovníctva

V „1C: Accounting 8“ je mechanizmus, ktorý vám umožňuje rozdeliť zaúčtovanie dokladu do dvoch etáp na urýchlenie práce – rýchla registrácia dokladu a konečné zaúčtovanie v dávkovom režime. V tomto mechanizme existuje niečo ako dátum relevantnosti účtovníctva - pred týmto dátumom je účtovníctvo aktuálne a doklady sú kompletné a po tomto dátume doklady ešte čakajú na definitívne dokončenie. Vzhľadom na to nemusia byť výdavky uznané, ak doklad nie je úplne zaúčtovaný (umiestnený po dátume relevantnosti).

6. Vzájomné vyrovnania s použitím zúčtovacích dokladov len pre daňové účtovníctvo

Táto situácia je pomerne zriedkavá, ale keďže je ťažké ju identifikovať sami, zaslúži si samostatný popis.

V 1C: Účtovníctvo 8 možno viesť účtovanie o vzájomných vyrovnaniach na základe dohody s protistranou dvoma spôsobmi:

• Podľa dohody ako celku;
• Podľa zúčtovacích dokladov.

Účtovanie vzájomných vyrovnaní pre účely zjednodušeného daňového systému funguje rovnako. Je možné, že v nastaveniach účtovníctva je vypnutá údržba analytiky „Zúčtovací doklad s protistranou“, ale používajú sa dohody „na základe zúčtovacích dokladov“. V tomto prípade podľa účtovníctva nie je badateľné, že preddavky a platby nie sú uzatvorené a v daňovom účtovníctve sa výdavky považujú za neuhradené a nepremietajú sa do KUDIR.

V takejto situácii sa odporúča správne vyplniť údaje „doklad o vysporiadaní“ v dokladoch alebo odmietnuť použiť dohody so vzájomným vyrovnaním „podľa
zúčtovacie doklady“ a namiesto toho použiť dohodu so vzájomným vyrovnaním podľa „zmluvy ako celku“.

Analýza stavu výdavkov podliehajúcich premietnutiu v daňovom účtovníctve podľa zjednodušeného daňového systému

Akumulačný register „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ uchováva informácie o každom výdavku organizácie, ktoré sa môžu prejaviť v KUDIR.

Najzaujímavejšie informácie sú:

• z akých dôvodov a aké výdavky nie sú akceptované pre daňové účtovníctvo;
• Čo je potrebné urobiť, aby boli tieto výdavky akceptované pre daňové účtovníctvo.

Stavy výdavkov môžu nadobúdať nasledujúce hodnoty:

• Neodpísané;
• Neodpísané, nezaplatené;
• Nezaplatené;
• Nezaplatené, nezaplatené kupujúcim;
• Nezaplatené kupujúcim.

V správe nastavte nasledujúce nastavenia (obrázok 2-3).