Ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali? Taxe in functie de sistemul de impozitare ales. Sistemul general de impozitare

A fi antreprenor individual înseamnă a avea propria ta afacere care îți va asigura. Dar din acest moment începe viața independentă. Întreprinzătorii micilor afaceri nu au întotdeauna suficient capital de pornire pentru a angaja personal. Toate problemele de la începutul călătoriei trebuie rezolvate independent. Una dintre ele este plata taxelor de afaceri.

Baza de impozitare trebuie studiată înainte de deschiderea unei întreprinderi individuale (IP). Pentru că există mai multe sisteme de impozitare care depind de tipul de antreprenor individual pe care l-ați ales. Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului de plată a impozitului întreprinzător individual pentru fiecare tip.

Pentru a plăti corect impozitele, trebuie să înțelegeți următoarele probleme:

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Taxele pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească pot fi împărțite în trei grupuri principale:

• impozit pe venit. Se calculează în funcție de tipul de afacere ales și de sistemul de impozitare ales;
• impozit pe teren și transport, sub rezerva utilizării acestora în activitatea lor;
• plata asigurării este o sumă fixată la nivel legislativ. În 2017 este:
  pensie – 23.400 de ruble;
  medical – 4.590 de ruble.

Cum se plătește impozitul întreprinzătorului individual în regimul general de impozitare

Trebuie să plătiți la trezorerie:

• Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Dimensiunea 13%, calculată prin formula:
  Impozitul pe venitul personal = (Venituri - cheltuieli) * 0,13
• TVA – taxa pe valoarea adaugata. Rata obișnuită este de 18%, dar sunt posibile alte opțiuni pentru diferite domenii de activitate. Trebuie să verificați cota de TVA în Codul Fiscal. Se calculeaza si din venituri, minus cheltuieli: prima de asigurare - pentru fiecare angajat si pentru tine; din salariu – 13% din fiecare angajat; pe proprietate; pentru transport; la pamant.

Ultimele trei sunt plătite dacă aceste resurse sunt folosite pentru a conduce o afacere și sunt în proprietatea dumneavoastră, nu închiriate. Dacă, de exemplu, vindeți într-un loc de închiriere și bunurile vă sunt livrate de un furnizor, nu trebuie să plătiți pentru ele. Dar există și excepții, așa că trebuie să citiți cu atenție contractul de închiriere, astfel încât să nu fiți obligat să plătiți o parte din impozit.

Cum se plătește impozitul pentru antreprenorii individuali care utilizează un sistem simplificat (antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare)

Un antreprenor poate alege una dintre formele fiscale:

• 6% din venit;
• sau 15% din venituri minus cheltuieli.

Pentru alte fonduri:

• Impozitul pe venitul personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariu – 13% pentru fiecare angajat;
• impozit pe proprietate – plătit la valoarea cadastrală. Proprietate – clădiri construite și în construcție, garaje, anexe. Ei trebuie să fie înregistrați la Rosreestr. Valoarea cadastrală o puteți vizualiza pe site-ul Rosreestr - după numărul pașaportului cadastral, adresă. Valoarea cadastrală este revizuită la fiecare cinci ani. Acesta este un indicator mediu și poate fi supraestimat sau subestimat pentru un anumit obiect. Dacă nu sunteți de acord cu valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, aceasta poate fi revizuită. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Rosreestr.

Cum se plătește impozitul pe imputare întreprinzător individual (UTII) sau brevet

Se selectează unul dintre tipurile de impozitare - UTII sau brevet.

UTII

UTII – 15% din venitul imputat (i.e. cert).

Următorii indicatori sunt luați în considerare la calcul:

• venitul imputat (II) - calculat folosind o formulă luând în considerare următorii indicatori: randament de bază (BR) - venit lunar în ruble; indicele fizic (FI) - depinde de tipul de activitate și este specificat în Codul Fiscal (de exemplu, numărul de locuri de muncă, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de produse produse și altele);
• coeficientul K1 – indicele de inflatie. Se instituie o dată pe an la nivel legislativ. Îl puteți verifica cu inspectorul fiscal sau îl puteți vizualiza pe site-ul Serviciului Fiscal;
• Coeficientul K2 este un indicator de ajustare a rentabilității de bază. Depinde de tipul de activitate și de regiune. Poate fi obținut și de la inspector sau pe site-ul regional al NS.

Formula: VD = BD * FP * K1 * K2
UTII = VD * 0,15

• Impozitul pe venitul personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariul fiecărui angajat - 13%;
• pentru proprietate - calcul pe baza valorii cadastrale. Lista proprietăților impozabile pentru întreprinzătorii individuali se află în Codul Fiscal;
• impozit pe teren - da;
• pentru transport - da.

Impozitul pe venit pe UTII se plătește chiar dacă nu a existat activitate în cursul anului sau suma venitului s-a dovedit a fi mai mică decât cea planificată - se plătește conform sumei calculate de guvern și nu există recalculări de rambursare.

IP bazată pe un brevet

• 6% din venitul planificat pentru anul este plătit la trezorerie. Se stabilește la nivel legislativ și depinde de tipul de activitate și regiune.
• Impozitul pe venitul personal nu este plătit.
• nu se plateste TVA.
• Pentru proprietate - din valoarea cadastrală. Lista proprietăților care sunt supuse impozitării în Codul fiscal.
• Impozit pe teren - da.
• Pentru transport - da.
• Asigurare.
• Din salariu - 13% pentru fiecare angajat.

Dacă venitul pentru anul a depășit 300.000 de ruble, se plătește fondului de pensii suplimentar 1% pentru fiecare angajat.

Un antreprenor individual nu ar trebui să uite să plătească impozite pe câștigurile sale și asigurări. Experiența de muncă a unui antreprenor individual este protejată pentru calcularea unei pensii, astfel încât acesta trebuie să plătească impozite atât pentru el însuși, cât și pentru un angajat obișnuit.

Unde și cum pot plăti impozite pentru antreprenorii individuali?

Toate informațiile privind termenele de plată pentru fiecare tip de impozit trebuie obținute de la biroul fiscal. Este postat pe standul de informare. Plata tuturor impozitelor se efectuează prin intermediul fiscului, cu excepția vătămărilor - se plătește la Fondul de asigurări sociale.

Puteți plăti în următoarele moduri:

• prin banca. Plata se face pe baza formularelor care sunt emise în fereastra de informații fiscale. După ce le completați, trebuie să mergeți la bancă și să plătiți plata la timp. Detaliile sunt indicate pe formular;
• pe net. Au fost dezvoltate servicii speciale care facilitează foarte mult munca noilor antreprenori. Aceasta este afacerea mea, Elba. Trebuie să vă păstrați propriile evidențe, programul generează plăți automat. Și un serviciu convenabil - reamintire a datelor de plată pentru fiecare taxă. Plata - prin banca cu chitante tiparite;
• O altă opțiune de plată online este prin plățile electronice Sberbank. Tipăriți toate chitanțele pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal. Sunt necesare deoarece indexul fiecărei bănci este trecut în documentele de plată. Efectuați o plată pe site-ul Sberbank.

Antreprenorii începători pot întâmpina diferite tipuri de dificultăți atunci când aleg o metodă de impozitare. Pentru a nu greși, trebuie să studiezi principalele tipuri de regimuri de impozitare și să înțelegi care dintre ele va fi cel mai optim pentru afacerea ta. Nu uitați de primele de asigurare și deducerile fiscale. Acesta din urmă poate ușura semnificativ povara cheltuielilor în procesul de afaceri. Să ne dăm seama ce taxe plătesc antreprenorii individuali.

Caracteristicile impozitării întreprinzătorilor individuali

Dacă decideți, atunci trebuie să cunoașteți cadrul legal de bază care vă va permite să construiți relația corectă cu statul în ceea ce privește plata impozitelor. Aceasta poate include specificul înregistrării și acordării de licențe a unei afaceri și plata unor penalități.

Există două modalități principale de a plăti impozitul pe venit pentru antreprenori:

• procedura de impozitare este aceeași pentru toată lumea

Este o deducere din suma obtinuta prin scaderea sumei tuturor prestatiilor sociale din venitul primit. Este de 13%. Până de curând, acest sistem pentru antreprenori era singurul și principalul, până când s-au introdus diverse programe de simplificare a procesului de impozitare a persoanelor fizice angajate în afaceri. Acest lucru a fost realizat cu scopul de a dezvolta întreprinderi mici și mijlocii în Rusia.

• metode speciale de impozitare

În momentul de față sunt patru dintre ele, acestea sunt sistemul simplificat de impozitare, UTII, PSN și impozitul agricol unificat. A fost creat cu scopul de a elimina o mare parte a poverii fiscale de la antreprenori și de a simplifica fluxul de documente.

Deducerile fiscale sunt stabilite pentru grupuri speciale ale populației, acestea includ copiii sub 18 ani, persoanele cu dizabilități, combatanții și studenții sub 24 de ani. Principalele tipuri de deduceri fiscale includ următoarele:

• deduceri pentru

Aceasta poate include asistență materială pentru diferite tipuri de instituții culturale și educaționale, adăposturi și case de bătrâni. Trebuie avut în vedere că deducerile fiscale se fac numai din suma care a fost acordată în aceste scopuri.

• taxe de școlarizare

Acest lucru se realizează dacă persoana însăși este angajată în afaceri private sau copiii săi sub 24 de ani primesc educație.

• contributii la sanatate

Puteți profita de această deducere dacă antreprenorul însuși sau membrii familiei acestuia primesc servicii medicale plătite.

• vânzarea și cumpărarea de spații de locuit

Folosit pentru persoane fizice, dacă nu are legătură cu activitățile lor de afaceri, și poate fi folosit și pentru rambursarea unui credit ipotecar.

Orice afacere este supusă riscurilor. Înainte de a alege un sistem de impozitare, trebuie să calculați veniturile și cheltuielile așteptate. În stadiul formării afacerii, cel mai bine este să utilizați un sistem de impozitare simplificat. De îndată ce un antreprenor începe să primească un venit stabil, atunci vă puteți gândi la sistemul de brevete sau la „imputare”.

Totuși, trebuie avut în vedere că acesta din urmă va fi benefic doar dacă venitul tău este stabil, deoarece impozitele vor trebui plătite chiar dacă nu există deloc profit.

Luați în considerare dacă veți avea nevoie de muncitori și de câți. Sistemul de impozitare a brevetelor este permis dacă nu aveți mai mult de 15 persoane în personal. Sistemul de impozitare simplificat poate fi utilizat dacă nu mai mult de 100 de persoane lucrează pentru dvs. Dacă nu îndepliniți niciunul dintre aceste criterii, atunci va trebui să vă înregistrați afacerea în mod general.

Atunci când alegeți un sistem de impozitare simplificat, trebuie să aveți în vedere că acesta are două soiuri cu impozitare de 6% și 15%. Trebuie să vă revizuiți veniturile sau să le prognozați (când începeți o afacere) și să alegeți procentul potrivit.

Dacă afacerea dvs. se dezvoltă cu succes și obțineți în mod constant profit, atunci vă puteți gândi să treceți la sisteme mai profitabile de plată a impozitelor cu cotă fixă. Pentru a face acest lucru, trebuie să aflați ce tipuri de activități din regiunea dvs. de reședință sunt potrivite pentru acest lucru. Aceste liste pentru diferite tipuri de entități constitutive ale Federației Ruse pot fi extinse în funcție de situația de pe teritoriul de reședință.

Principalele tipuri de impozitare

În prezent, există cinci regimuri fiscale principale:

Regimul general de impozitare (OSNO)

Toți antreprenorii începători, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, încep să lucreze în cadrul sistemului general de impozitare pentru a trece la opțiuni mai simplificate, trebuie să scrie o cerere pentru aceasta.

OSNO este potrivit pentru acele persoane care fac afaceri care au de-a face cu furnizorii și consumatorii de produse care plătesc de bunăvoie TVA. Antreprenorii care folosesc acest regim trebuie să plătească TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, precum și impozit pe proprietate.

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit pentru dvs. și pentru angajați, dacă există. Pentru dvs., acest impozit este calculat ca suma venitului luând în considerare deducerile fiscale înmulțite cu 13%. Un antreprenor are dreptul de a reduce suma venitului folosind deduceri fiscale speciale dacă nu are posibilitatea de a-și documenta cheltuielile, își poate reduce profitul cu cel mult 20%.

Acest impozit nu este utilizat dacă în perioada de raportare cheltuielile depășesc veniturile, adică profitul este zero. Cu toate acestea, asigurările și alte contribuții vor trebui plătite, indiferent dacă există sau nu profit.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) nu este inclusă în cheltuielile contabile. Se evidențiază ca un rând separat și se contabilizează prin facturi, care trebuie introduse într-un jurnal special. Acest lucru este necesar pentru a putea deduce din TVA suma care a fost deja plătită de cumpărătorii produselor.

Acest impozit se plătește o dată pe trimestru. Cei care au un profit în perioada de raportare mai mică de 2.000.000 de ruble sunt scutiți de acesta. Totuși, acest lucru nu se aplică acelor antreprenori care vând tutun, băuturi alcoolice și combustibil.

De asemenea, un antreprenor individual este obligat să plătească impozite pe pensie și asigurări sociale, conform datelor pentru anul 2017. se ridică la un total de aproximativ 28.000 de ruble.

Contribuții similare trebuie plătite pentru angajați (dacă aveți). Valoarea deducerilor este de 30% din salariul lucrătorului.

De asemenea, o persoană angajată în antreprenoriat individual este obligată să plătească impozit pe proprietate în valoare de 2% din profit o dată pe an.

Regimul simplificat de impozitare (STS)

Cel mai comun mod de plată a impozitelor de către întreprinzătorii privați în prezent. Suma pe care o vei plăti în acest caz depinde de metoda de plată, dintre care există două:

• deduceri din venituri la 6%

Indiferent de câte cheltuieli ai, vei plăti un impozit de 6% pe profitul primit. De asemenea, veți efectua plăți de impozit pe venitul personal pentru dvs. și pentru angajații dvs., precum și contribuții de asigurări la fondurile de pensii și sociale. În anumite cazuri, va trebui să plătiți și resurse financiare pentru proprietate, transport și alte tipuri de taxe.

• deduceri conform sistemului „venituri minus cheltuieli” de 15%

Această opțiune este ceva mai complicată, deoarece pentru a reduce semnificativ cuantumul bazei de impozitare din cauza cheltuielilor dvs., va trebui să colectați dovezi sub formă de cecuri, facturi și certificate de muncă efectuată.

Suma prevăzută pentru deducerea impozitului este luată în considerare în două moduri:

• venituri minus cheltuieli înmulțite cu 15%;
• venit înmulțit cu 1%.

Acolo unde valoarea este mai mare, atunci trebuie să o luați ca bază de impozitare. De asemenea, este necesar să țineți cont de faptul că aici va trebui să plătiți și impozitul pe venitul personal și prime de asigurare.

Pentru a decide ce sistem să alegeți, trebuie să cunoașteți raportul aproximativ al veniturilor și cheltuielilor viitoare și să nu ajungeți la pierdere. Raportarea în acest caz se face prin depunerea unei declarații o dată pe trimestru.

În cadrul sistemului de impozitare simplificat, în funcție de activitatea regiunii, cota de impozitare poate scădea. Aceste informații pot fi obținute de la biroul fiscal local.

Opțiunea de 6% atunci când lucrează la un sistem simplificat este mai atractivă pentru că antreprenorul poate reduce cuantumul primelor de asigurare, ceea ce nu are voie cu opțiunea de 15%. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, costul asigurărilor sociale și de pensie poate fi redus la calcularea bazei de impozitare.

De asemenea, nu toți antreprenorii au posibilitatea de a utiliza sistemul fiscal simplificat. Poate fi folosit dacă numărul de oameni care lucrează pentru tine nu depășește 100 de persoane, iar venitul tău anual ar trebui să fie mai mic de 150.000 de ruble. Acest sistem de impozitare nu se aplică întreprinzătorilor implicați în cifra de afaceri a produselor accizabile.

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)

Această metodă de impozitare diferă de sistemul simplificat de impozitare prin faptul că se calculează din venitul imputat. Nu toată lumea îl poate folosi, ci doar antreprenorii implicați în anumite tipuri de activități. În unele entități constitutive ale Federației Ruse, lista activităților care fac obiectul UTII poate fi destul de extinsă, iar în unele autorități municipale o poate interzice cu totul. Puteți afla mai multe despre acest lucru de la biroul fiscal local.

Baza de impozitare se calculează pe baza unui anumit indicator fizic, care ar putea fi, de exemplu, metru pătrat al spațiului comercial, numărul de persoane din personal etc. Se calculează folosind următoarea formulă:

• venit lunar * indicator fizic * coeficient 1 * coeficient 2 * 15%

Coeficientul 1 este stabilit de guvernul Federației Ruse și este egal cu o medie de 1,78, cifra sa fluctuează de la an la an. Coeficientul 2 este stabilit de autoritățile locale și poate varia de la 0,005 la 1,0. Înmulțim suma primită cu 15% și obținem suma UTII de plătit.

Plățile de impozite trebuie efectuate în același mod ca și sistemul simplificat de impozitare o dată pe trimestru. Utilizarea UTII este posibilă numai dacă numărul de angajați pe care îi aveți nu depășește 100 de persoane. În plus, există o serie de alte restricții specifice, de exemplu, cu privire la cantitatea de spațiu ocupată de o afacere.

Plata taxei pe brevet (PSN)

Acest sistem de impozitare este similar cu UTII aici, plățile se fac și indiferent dacă afacerea dvs. este profitabilă sau neprofitabilă; Puteți afla dacă activitatea dvs. este potrivită pentru PSN de la biroul fiscal local.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul regiunii ruse unde a fost eliberat. Dacă intenționați să vă implicați în afaceri pe întreg teritoriul Federației Ruse, atunci această opțiune de plată a impozitelor nu vă va potrivi. Un brevet este acordat pentru o anumită perioadă, dar nu mai mult de un an.

Mărimea PSN este determinată de autoritățile municipale în funcție de profitabilitatea estimată pentru diferite tipuri de afaceri. Această sumă este împărțită în 12 luni și înmulțită cu 6%. Suma primită va fi mărimea brevetului. Puteți plăti pentru el în orice moment după primire, dar nu mai târziu de data de expirare.

Brevetele eliberate pentru o perioadă de până la șase luni trebuie achitate integral cele eliberate pentru un an pot fi plătite în rate.

Acest regim fiscal, ca și cele anterioare, are limitări, de exemplu, nu poate fi utilizat dacă numărul de angajați este mai mare de 15 persoane și cu un venit anual de peste 60.000.000 de ruble.

Nu este posibilă reducerea cuantumului primelor de asigurare în cadrul acestui regim de impozitare. La fel ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat și UTII, cu brevet, un antreprenor trebuie să plătească impozit pe venitul personal pentru sine și pentru angajații săi, prime de asigurare și alte taxe suplimentare dacă este necesar.

Regimul de impozitare pentru antreprenorii agricoli (UST)

Acest sistem de impozitare a fost creat special pentru producătorii agricoli. Poate fi aplicat doar antreprenorilor angajați în producția și vânzarea de produse agricole, precum și celor care îi deservesc.

Condiția principală de utilizare a Impozitului Agricol Unificat este ca veniturile din vânzarea produselor agricole, capturii, animalelor etc. ar trebui să fie mai mult de 70% din venitul total al organizației. Se calculează în mod similar cu sistemul simplificat de impozitare, cheltuielile se scad din venituri și valoarea rezultată se înmulțește cu 6%, aceasta va fi suma de plătit. Nu se aplică producătorilor de produse accizabile.

Plata taxelor agricole unificate se efectuează de două ori pe an. Antreprenorul mai plătește impozit pe venitul personal, prime de asigurare, impozite pe proprietate, teren și transport.

Dacă aveți mai multe tipuri de afaceri, atunci aveți o mare oportunitate de a economisi bani - utilizați mai multe regimuri fiscale. Doar acest lucru se poate face pentru fiecare caz separat. Nu toate modurile pot fi combinate, de exemplu, nu este posibilă combinarea sistemului de impozitare simplificat și a impozitului agricol unificat, precum și a sistemului de impozitare simplificat și a impozitului de exploatare.

La înregistrarea ca antreprenor individual, conform ultimelor modificări ale legislației fiscale, nu trebuie să faceți astfel de deduceri timp de 2 ani. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere, trebuie să rețineți că nu se aplică tuturor tipurilor de activități. Informații mai detaliate despre această problemă pot fi obținute de la autoritățile locale.

Primele de asigurare trebuie plătite pe toată perioada cât sunteți înregistrat la autoritățile fiscale ca antreprenor. Nici lipsa de profit sau activitate comercială, nici vârsta de pensionare nu vă scutește de această obligație. Dacă se întâmplă că nu vă mai puteți angaja în activitate antreprenorială, atunci trebuie să depuneți o cerere la autoritățile fiscale pentru a fi radiat.

Evitarea plății primelor de asigurare nu va fi o soluție la problemă, deoarece serviciul fiscal vă va găsi în continuare și vă va obliga să plătiți datoria datorată. Poate fi de până la 40% din suma acumulată, fără penalități.

Dacă sunteți angajat în activități de afaceri în furnizarea de servicii, atunci este obligatoriu să transmiteți o notificare către Rospotrebnadzor. Dacă acest lucru nu se face, atunci este posibilă o amendă de până la 5.000 de ruble.

De asemenea, atunci când începeți propria afacere, trebuie să mergeți la bancă. Acest lucru este necesar nu numai din punct de vedere al confortului, ci și pentru a evita impunerea unei amenzi pentru depășirea limitei de numerar, care este stabilită de bancă în valoare de cel mult 100.000 de ruble.

De asemenea, este necesar să se țină cont de faptul că unele tipuri de activități necesită licențiere. Acestea includ:

• producția de echipamente de spionaj și piese de schimb pentru acesta;
• inventarea și producerea de medii de transmitere a informațiilor;
• servicii medicale.

Acum știți ce taxe plătesc antreprenorii individuali. Caracteristicile impozitării vor depinde de alegerea sistemului său. Acestea includ OSN, sistemul fiscal simplificat, PSN, UST, UTII. Cea mai des folosită metodă de către antreprenori este sistemul simplificat de impozitare. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că trecerea la lucrul la un sistem de impozitare simplificat nu scutește antreprenorul de plata primelor de asigurare.

Ai luat decizia fermă de a-ți deschide propria afacere și ai întocmit deja un plan de afaceri și ai găsit mijloacele financiare pentru a-ți realiza ideea. Acum ce? Cel mai important lucru rămâne - înregistrarea antreprenorilor individuali.

În același timp, nu trebuie omis niciun detaliu și trebuie respectate standardele organelor legislative. Dar mai întâi, gândiți-vă dacă sunteți pregătit să vă asumați o astfel de responsabilitate și aflați ce taxe plătește antreprenorul individual la bugetul de stat.

Notă! Anterior, pentru a înregistra un antreprenor individual, trebuia să deschizi un cont bancar plătind o sumă de la 1 la 3 mii de ruble. În special pentru vizitatorii site-ului nostru, punctul de deschidere a contului bancar este gratuit. Reducere suplimentară la serviciu – 70% și 7% din sold.

Principalele avantaje și dezavantaje ale acestei forme de activitate comercială

Înainte de a vă înregistra ca antreprenor, ar trebui să aflați cât costă și să obțineți informații despre ce taxe plătește antreprenorul individual.

Avantajele acestei forme de activitate financiară

• Înregistrându-vă ca antreprenor individual, desfășurați în mod legal activități comerciale.
• Caracteristici suplimentare. Majoritatea întreprinderilor și companiilor nu cooperează cu cetățenii și pot plăti pentru servicii și bunuri doar prin transfer bancar.
• Înregistrarea unui antreprenor individual vă va permite să vă extindeți activitățile.
• Procesare simplificată a unei vize de călătorie în străinătate.
• Calculul experienței de muncă.

Laturile negative

• Hârțoage, raportare la timp. Exista o solutie - externalizarea contra unei taxe accesibile, pentru a evita costurile asociate cu angajarea unui angajat care sa faca contabilitate.
• Plăți pe impozite calculate: impozit pe profit 6-15% în regimul fiscal simplificat și contribuții fixe la Fondul de pensii. În acest caz, plățile către fondul de pensii vor trebui efectuate chiar și în absența activității economice.

Dacă toate acestea vi se potrivesc, atunci puteți trece în siguranță la înregistrarea unei companii, dar mai întâi decideți cum să plătiți impozitele ca antreprenor individual pentru a evita amenzile și alte sancțiuni.

Alegerea unui sistem de impozitare și OKVED

Ce taxe va plăti întreprinzătorul individual către trezoreria statului trebuie clarificat înainte de depunerea documentelor pentru înregistrare.

Astăzi, în Federația Rusă funcționează mai multe sisteme fiscale, dar cel mai frecvent în rândul întreprinzătorilor individuali este un regim special: sistemul simplificat de impozitare.

Acest sistem a fost creat pentru firmele mici pentru a reduce povara fiscală și a simplifica raportarea contabilă.

Actele de inmatriculare indica codul activitatii economice conform listei OKVED, care determina directia in care va functiona viitoarea firma.

Ai deschis deja un cont pentru afacerea ta? Grăbește-te să o faci gratuit la Tochka și, de asemenea, obții o reducere de 70% la servicii.

Cât va costa înregistrarea unui antreprenor individual: pregătirea documentelor necesare

Să aruncăm o privire mai atentă la întrebarea cât costă deschiderea unui antreprenor individual:

• Cartea de identitate și fotocopie sau copie legalizată.
• Cerere de înregistrare. La trimiterea unei cereri prin poștă sau la depunerea acesteia printr-un reprezentant oficial, documentul este legalizat.
• Chitanță pentru plata taxei de stat pentru 800 de ruble.
• O copie a Numărului de identificare a contribuabilului, în lipsa acestuia, numărul de identificare a contribuabilului este atribuit în timpul procedurii de înregistrare.
• Imprimare, al cărui cost este de 500 de ruble.
• Înregistrarea unei procuri pentru un reprezentant, dacă efectuați înregistrarea printr-un intermediar - 1.000 de ruble.
• Aviz de utilizare a sistemului de impozitare simplificat: mai multe exemplare.
• Deschiderea unui cont bancar este gratuită și fără a vizita o sucursală dacă o faci la Tochka Bank folosind acest link.
• Confirmarea autenticității documentelor și semnăturilor la deschiderea unui cont curent - 300-700 de ruble.
• Plata pentru servicii către intermediari este de 2.000 - 3.000 de ruble, dacă intenționați să îi contactați.

Se pare că contribuțiile obligatorii se vor ridica la 2.600 - 3.000 de ruble, desigur că nu este necesar să deschideți un cont, dar în acest caz nu veți putea lucra prin transfer bancar, ceea ce este nepractic astăzi, mai ales că deschiderea unui cont. la Tochka este gratuit. Înregistrarea printr-un intermediar vă va crește cheltuielile cu 3.000 - 4.000 de ruble. Total: 5.600 – 7.000 de ruble.

Înregistrarea și achiziționarea unei case de marcat, dacă tipul dvs. de activitate necesită disponibilitatea acesteia, va costa de la 8.000 la 30.000, înlocuirea cu o altă casă de marcat de la 6.000 de ruble. Întreținere lunară 300 rub.

Depunerea și primirea documentelor pentru înregistrare

Puteți trimite un pachet de documente direct la organul fiscal teritorial propriu-zis sau contactând Centrul Medical Federal de la locul dvs. de înregistrare. Dacă o vizită personală la autoritățile de înregistrare este imposibilă din anumite motive, documentele sunt trimise printr-o scrisoare valoroasă prin poștă sau printr-un reprezentant.

Singura cerință este o copie legalizată a cărții de identitate și o declarație de la un notar.

La depunerea documentelor la autoritățile competente se eliberează chitanță. Serviciul Fiscal Federal va returna o copie a notificării despre trecerea la sistemul fiscal simplificat, punând pe ea o dată, ștampila și semnătura.

Dacă autoritățile fiscale refuză să accepte o cerere de aplicare a sistemului fiscal simplificat, atunci aceasta trebuie depusă în termen de o lună de la înregistrare.

Serviciul Fiscal Federal sau MFC trebuie să emită următoarele documente în 3 zile lucrătoare:

• certificat de inregistrare de stat;
• document privind atribuirea TIN-ului;
• Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor - extras din Registrul Unificat al Antreprenorilor;
• o hârtie care confirmă utilizarea sistemului fiscal simplificat - a doua copie a notificării, în plus, puteți solicita o scrisoare corespunzătoare de la Serviciul Fiscal Federal privind aplicarea sistemului simplificat de evaluare a impozitelor;

O notificare din statistici va fi necesară pentru a deschide un cont bancar și atunci când trimiteți rapoarte către Rosstat. Puteți obține coduri online pe site-ul oficial al organismului abilitat sau contactând oficiul teritorial.

Înregistrarea unei noi case de marcat și inovații

Anul acesta a intrat în vigoare un proiect de lege adoptat de Ministerul de Finanțe. Toate întreprinderile mici care utilizează case de marcat vor trebui să treacă la case de marcat cu modul de transfer online de informații.

Toți antreprenorii sunt obligați să folosească case de marcat online, indiferent de tipul de impozitare.

Potrivit noului proiect de lege, companiile de case de marcat nu trebuie doar să imprime cecuri simple și să asigure stocarea informațiilor, ci și să trimită o copie Serviciului Federal de Taxe prin Internet. Pe baza cererii cumparatorului i se trimite prin email o copie a chitantei.

Refuzul folosirii unei noi case de marcat prevede o amendă de 25-50% din suma calculată, dar nu mai mică de 10.000.

Antreprenorii care își desfășoară activitatea în teritoriu își pot continua munca conform vechii scheme. O listă a acestor localități este întocmită de autoritățile teritoriale, în plus, unele tipuri de activități nu prevăd utilizarea unei noi case de marcat și transferul de date online.

Procedura de înregistrare a unei noi case de marcat

Antreprenorii, dacă au un cod de semnătură electronică, pot înregistra o casă de marcat prin contul personal online. Pentru aceasta vei avea nevoie de:

• crearea unui cont personal pe site-ul operatorului de date fiscale;
• lasa cererea ta;
• confirmați-vă dorința printr-o semnătură electronică.

OFD va redirecționa aplicația către Serviciul Fiscal Federal, iar angajații autorității de reglementare vă vor trimite datele de înregistrare necesare pentru a configura casa de marcat.

Servicii fiscale online

Contul de contribuabil al unui antreprenor individual face posibilă nu numai depunerea unei declarații pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, ci și obținerea de informații despre impozitele plătite de antreprenorul individual și starea datoriei. Este ușor să vă înregistrați. În acest caz, nu trebuie să mergeți nicăieri, ceea ce este destul de convenabil.

Cum să înregistrați un cont personal online pe site-ul oficial al autorității fiscale:

1. Contactați orice sucursală a Serviciului Fiscal Federal cu pașaportul. Procedura de înregistrare va dura doar cinci minute, după care vi se va emite un card care conține informațiile dvs. și informații despre parola principală și, în consecință, vă va autentifica.
2. După primirea cardului de înregistrare, trebuie să accesați site-ul oficial în subsecțiunea „Persoane fizice”. Apoi, selectați „Autentificare” în colțul din dreapta sus.
3. După autentificarea în contul personal, trebuie să introduceți toate informațiile necesare solicitate de sistem. În acest caz, trebuie să specificați o nouă parolă și e-mailul dvs., care ar trebui să fie activat printr-un link trimis la adresa dvs.
4. Procedura este finalizată, după care puteți obține o semnătură electronică, necesară transmiterii rapoartelor.
5. După verificarea semnăturii, se eliberează o cheie, apoi aveți dreptul de a trimite liber documente către autoritatea de reglementare de pe computer.

Plăți obligatorii datorate?

Pentru a decide ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual și cum sunt calculate, trebuie să știți ce tip de impozitare se aplică.

Există următoarele tipuri de impozite obligatorii:

• impozitul pe venit în funcție de tipul de impozitare adoptat;
• teren, taxe de transport;
• contributii obligatorii de asigurare.

TVA se plătește în funcție de tipul de activitate al întreprinderii mici și de sistemul de impozitare utilizat. Principalele tipuri de impozitare: OSNO și sistemul fiscal simplificat.

Regimul fiscal general

OSNO prevede următoarele deduceri:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice – 13% din veniturile financiare primite;
• TVA – 18% sau altă cotă stabilită de Codul Fiscal.

Sistem simplificat de impozitare

Sistemul simplificat de impozitare presupune plata impozitului pe baza bazei de impozitare prevazute de lege:

• 6% din profitul primit;
• 15% – diferența dintre „venituri minus cheltuieli”.

Sistemul de impozitare simplificat scutește întreprinderile mici de la plata TVA, impozitului pe venitul personal și deducerilor de proprietate. Dacă afacerea implică un teren sau un vehicul, atunci aceste taxe trebuie plătite.

De remarcat că în sistemul OSNO și simplificat impozitul se calculează pe baza profitului real încasat. În absența activității economice, nu sunt prevăzute angajamente.

Prime de asigurare și taxe pe salarii pentru angajați

Statutul de agent fiscal este atribuit unei organizații mici după angajarea angajaților.

În acest caz, legislația prevede acumularea impozitului pe venitul personal din salariul acestora. În plus, antreprenorii individuali transferă primele de asigurare către angajații lor în conformitate cu tarifele curente.

Dacă activitatea de afaceri se desfășoară fără angajați, atunci contribuțiile trebuie transferate pentru dvs. Astfel de plăți sunt fixe și nu se modifică în funcție de faptul dacă întreprinderea mică este angajată în activități comerciale sau nu.

Salariul minim în 2018 este de 9.489 de ruble. Termenul limită pentru efectuarea contribuțiilor obligatorii este până la sfârșitul lunii decembrie a anului în curs. 1% din profituri a primit peste 300.000 RUB. trebuie achitat nu mai tarziu de 04.01.2017. Dar nu uitați că rata crește în fiecare an.

Fiecare întreprinzător individual trebuie să stabilească ce sistem fiscal este potrivit pentru el. Acest lucru trebuie făcut în etapa inițială a construirii unei afaceri și să aflați ce taxe plătește antreprenorul individual și ce va fi mai profitabil pentru el. Nu ar trebui să ascultați părerile prietenilor dvs. în acest caz, deoarece trebuie să alegeți un sistem de impozitare special pentru tipul dvs. de activitate și caracteristicile de a face afaceri.

Tipuri de sisteme de impozitare

Înainte ca un antreprenor individual să știe ce taxe să plătească, este necesar să se familiarizeze cu tipurile de regimuri fiscale:

• OSNO este un regim general de impozitare care intră în vigoare indiferent de dorințele antreprenorului. Acest lucru se întâmplă dacă o cerere de utilizare a sistemului fiscal nu a fost furnizată în timpul procesului de înregistrare de stat. Un cetățean va deveni automat plătitor de impozit în conformitate cu OSNO.
• Sistemul de impozitare simplificat este un sistem simplificat aplicat în mod voluntar la notificarea organelor fiscale în mod corespunzător. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă familiarizați și cu normele legislative ale Codului Fiscal al Federației Ruse și să vă asigurați că este potrivit pentru tipul de activitate desfășurată.
• UTII este un impozit aplicat voluntar. Puteți trece la acest mod în conformitate cu procedura stabilită de lege. Se aplică anumitor tipuri de activități.
• Un brevet este un sistem folosit doar de către întreprinzătorii individuali. În același timp, merită să se potrivească acest regim la tipul de activitate. Lista lor este stabilită într-o anumită regiune. În acest caz, un brevet este achiziționat și nu este nevoie să plătiți impozit, calculându-l pe baza rezultatelor desfășurării afacerii. Perioada de valabilitate a acestuia nu durează mai mult de un an.
• Impozitul agricol unificat este un sistem utilizat de producătorii de bunuri agricole, inclusiv de antreprenorii individuali.

Astfel, un antreprenor individual poate alege între unul dintre cele cinci regimuri fiscale prezentate. Sistemul economic unificat și brevetul sunt sisteme complexe. Din acest motiv, înainte de a afla ce impozite plătesc întreprinzătorii individuali, merită să alegeți un regim între sistemul de impozitare simplificat, OSNO și impozitul unic pe venitul imputat.

Ce este important să știe un antreprenor?

Un antreprenor individual trebuie să fie capabil să optimizeze impozitarea. Este important pentru el să reducă valoarea impozitelor care trebuie plătite. Optimizarea costurilor vă permite să reduceți cheltuielile care vizează completarea declarațiilor, fiscală și contabilă.

Un antreprenor trebuie să respecte legea. Trebuie să-și desfășoare activitățile fără a încălca legea. După ce ați aflat, de exemplu, ce impozit plătește antreprenorul individual „Taxi”, ar trebui să respectați normele. În caz contrar, cetăţeanul va fi tras la răspundere administrativă sau penală.

Atunci când alegeți un sistem de impozitare, merită să știți ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual și ce cerințe îi vor fi prezentate. În primul rând, trebuie să alegeți un mod și să îl studiați în detaliu.

Sistemul general de impozitare

Acest sistem este folosit de organizații mari, precum și de antreprenori individuali cu un flux de numerar semnificativ. Este greu de înțeles, dar este cel mai flexibil. Merită să aflați ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali în 2015. Astfel, se va putea înțelege dacă acest regim este potrivit pentru un cetățean sau nu. OSNO solicită plata următoarelor taxe:

• impozitul pe venit, a cărui cotă este de 20%;
• prime de asigurare;
• impozit pe proprietate cu o cotă de până la 2,2%;
• taxa pe valoarea adăugată de 10%, 18% sau 0%.

Ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali pe OSNO?

Antreprenorii individuali trebuie să plătească la bugetul de stat următoarele taxe:

• taxa pe valoarea adăugată cu o cotă similară cu cea de întreprinzător;
• prime de asigurare;
• Impozitul pe venitul personal.

Antreprenorul se obligă să plătească alte taxe stabilite de autoritățile locale sau federale dacă au un obiect care este supus impozitării. După eliminarea impozitului social unificat, a devenit mai ușor pentru întreprinzătorii privați să plătească contribuțiile obligatorii. Mai mult, aceștia trebuie să depună o declarație de impozit pe venit doar o dată pe an. Se plateste din profitul din activitatile desfasurate.

Cota impozitului pe venitul personal este de 13% pentru cetățenii ruși. Nerezidenții plătesc 30% din venit. Dacă există o proprietate în bilanțul organizației, impozitul pe acesta trebuie plătit și este stabilit de autoritățile regionale. Cu toate acestea, rata sa nu poate depăși 2,2%.

Taxa federală este taxa pe valoarea adăugată. Dacă un antreprenor individual vinde produse alimentare, produse pentru copii, publicații tipărite sau medicamente, cota va fi de 10 sau 18%.

În plus, următoarele taxe pot fi percepute unui antreprenor individual:

• accize;
• taxa pe apa;
• taxe vamale;
• taxa de extractie minerala;
• taxa pentru utilizarea resurselor biologice.

Ce prime de asigurare plătesc antreprenorii individuali în 2015?

Din 2015, fiecare antreprenor individual este obligat să plătească contribuții fixe. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 31 decembrie. Primele de asigurare sunt plătite la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pe baza salariului minim. În același timp, cetățenii cu un venit de peste 300 de mii de ruble trebuie să finalizeze această procedură până în aprilie anul viitor, după ce au aflat dacă conturile întreprinzătorilor individuali sunt asigurate. Anul acesta sunt obligați să plătească pensie și contribuții medicale fără greșeală.

Cum se calculează valoarea contribuției?

Suma contribuțiilor ar trebui calculată în conformitate cu salariul minim, care de la începutul anului a fost de 5.965 de ruble pe lună. Ținând cont de faptul că pentru Fondul de pensii al Federației Ruse contribuțiile sunt de 26%, iar pentru Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1%, contribuțiile se vor ridica la 18.610,80 ruble și, respectiv, 3.650,58 ruble. Aceasta înseamnă că în 2015 un antreprenor individual trebuie să plătească o sumă de 22.261,38 ruble. Antreprenorii individuali trebuie să știe ce taxe trebuie să plătească în acest an.

Ce ar trebui să facă antreprenorii individuali dacă veniturile lor depășesc limita stabilită?

Antreprenorii al căror venit anul acesta va depăși 300 de mii de ruble trebuie să îndeplinească cerințele obligatorii ale legii. Aceștia se angajează să efectueze o plată până în aprilie 2016, a cărei sumă va fi egală cu unu la sută din veniturile primite peste maximul stabilit. Dar, în acest caz, contribuția nu trebuie să depășească suma corespunzătoare opt salarii minime. Suma minimă de plată se calculează în funcție de venitul primit. În acest caz, maximul nu poate depăși suma de 148.886,40 ruble, calculată ținând cont de rata dobânzii, termenul, suma și numărul de salarii minime. Astfel de modificări ale legislației federale au intrat în vigoare la 1 ianuarie a acestui an.

Suma totală a veniturilor care este utilizată pentru calcularea plăților suplimentare depinde direct de sistemul de impozitare aplicabil unui antreprenor individual. Când un cetățean combină mai multe astfel de regimuri fiscale, ar trebui să adauge toate veniturile primite din toate tipurile de activități desfășurate.

După ce s-a dat seama dacă conturile întreprinzătorilor individuali sunt asigurate și cum se desfășoară această procedură, cetățeanul va fi informat și va respecta toate cerințele legale în această materie.

Sistem simplificat de impozitare

Acest mod este atractiv pentru antreprenori, dar înainte de a-l alege, merită să aflați ce taxe plătesc antreprenorii individuali folosind sistemul fiscal simplificat. Acest sistem are diferite tipuri, care sunt selectate individual. Rata dobânzii la impozite va fi de 6 sau 15%, care va înlocui 13% pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Aceasta înseamnă că nu este necesară plata impozitului pe venitul personal. În același timp, contribuțiile la fondurile extrabugetare, care sunt calculate pentru angajații antreprenorului, vor fi mici. Dar, înainte de a afla ce taxe plătesc antreprenorii individuali folosind sistemul fiscal simplificat, merită să vă dați seama dacă acest sistem este disponibil. Este de remarcat faptul că sistemul fiscal simplificat este interzis să fie utilizat în următoarele cazuri:

• la extragerea și vânzarea mineralelor rare;
• în producția de produse accizabile;
• dacă activitatea implică jocuri de noroc;
• sunt peste 100 de muncitori;
• S-a realizat trecerea la sistemul unificat de taxe agricole.

Un antreprenor individual aflat în regim de impozitare simplificat trebuie să plătească 6 sau 15% din venit, indiferent de cheltuieli. Există, de asemenea, opțiunea de a plăti de la 5 la 15% minus cheltuieli. Rata specifică este determinată de entitățile constitutive ale Federației Ruse.

Impozit unic pe venitul imputat pentru antreprenorii individuali

Mulți antreprenori începători sunt interesați de întrebarea: „După ce au trecut la UTII, ce taxe plătește antreprenorul individual?” Acest impozit poate fi calculat folosind următoarea formulă:

• UTII = Rentabilitatea de bază x Indicator fizic x K 1 x K 2 x 15%.

Această formulă presupune calcule pentru o lună.

Rentabilitatea de bază este determinată de tipul de activitate al afacerii și este stabilită de autoritățile superioare. În acest caz, indicatorul fizic este indicat individual. Indicatorul K1 este un coeficient deflator, în valoare de 1,798 în 2015. K 2 este un factor de ajustare care depinde de tipul de activitate. În acest caz, câte taxe plătește un antreprenor individual depinde de indicatorii stabiliți de stat.

Sistem bazat pe brevet

Sistemul de impozitare a brevetelor este acceptabil pentru utilizare pentru 47 de tipuri de activități comerciale. Fiecare antreprenor individual ar trebui să știe ce taxe trebuie plătite folosind acest regim. Antreprenorul va fi scutit de plata impozitului pe proprietate și a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Odată cu utilizarea acestuia, sistemul simplificat de impozitare și regimul UTII sunt complet înlocuite. TVA-ul va fi perceput numai dacă se efectuează tranzacții de import sau când acționează ca agent fiscal.

Acest regim este atractiv pentru antreprenorii individuali, deoarece presupune achiziționarea unui brevet și absența necesității de a plăti taxe, care depinde de tipul de activitate.

Impozit agricol unificat pentru antreprenorii individuali

Mulți antreprenori care au început activități agricole sunt interesați de întrebarea ce procent din impozite plătește un întreprinzător individual la Taxa Agricolă Unificată. Acest regim exclude plata impozitului pe proprietate și a impozitului pe venit. Mai mult, obiectul impozitării în acest caz va fi venitul redus cu cheltuieli. Poate fi folosit numai la desfășurarea activităților agricole și tipurile acestora.

După ce ați aflat ce taxe plătesc antreprenorii individuali pentru fiecare sistem de impozitare, puteți alege regimul adecvat și îl puteți utiliza. În acest caz, merită să respectați normele și regulile legislative pentru trecerea la fiecare dintre moduri.

Plata obligatorie a impozitelor și contribuțiilor este parte integrantă a activităților antreprenoriatului individual. Acum vă vom ajuta să vă dați seama ce va trebui să plătiți după înregistrarea unui antreprenor individual. Vom lua în considerare mai multe cazuri, în funcție de sistemele fiscale cu care trebuie să lucrați. În momentul de față există mai multe dintre ele: OSNO, PSN, sistem simplificat de impozitare și UTII.

De asemenea, acest articol va fi de un bun ajutor pentru cei care încă nu și-au dat seama ce este mai bine să deschidă, un antreprenor individual sau un SRL.

În ultimul an, taxele care trebuie plătite pentru întreprinzătorii individuali nu s-au schimbat. Singura diferență este că tarifele sunt acum diferențiate. Acest lucru se aplică plăților de asigurări obligatorii. Principala sarcină cu care se confruntă legislatorii a fost să ușureze povara fiscală a acelor persoane al căror venit era mai mic de 300.000 de ruble. Un alt obiectiv al acestei inovații a fost prevenirea închiderii micilor întreprinzători individuali.

Sisteme de impozitare pentru antreprenorii individuali

În prezent, există 4 sisteme prin care se plătesc impozitele:

1. Primul sistem este - sistemul general de impozitare(OSN);
2. Mai puțin popular este sistemul de impozitare a brevetelor(PSN);
3. Impozit unic pe venitul temporar– nici un sistem atât de comun (UTII);
4. De asemenea este si sistem simplificat de impozitare(USN).

Înainte de a vă decide în sfârșit asupra unuia dintre aceste sisteme fiscale, să luăm în considerare avantajele și dezavantajele acestora.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSN?

Dacă nu este nevoie să treceți la un sistem de impozitare complex, se utilizează OSN. Deși este implicit, folosește un sistem foarte complex care face ca plata impozitelor să fie neprofitabilă. Ce taxe vor trebui plătite:

• Taxa pe valoare adaugata(TVA). Rata dobânzii este de 0, 10 sau 18% în funcție de produs.
• Impozitul pe venitul personal(NDFL) se percepe din veniturile angajaților. Rata dobânzii este de 13%.
• Impozitul pe venitul personal aferent veniturilor din afaceri. Rata dobânzii 13%.
• Taxa pe teren. Rata dobânzii poate fi de 0,3 sau 1,5%. ()

Un mare avantaj al unui astfel de sistem este plata opțională a taxelor în cazul în care activitățile unui antreprenor individual sunt suspendate.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor (infografice)

Ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat?

Dacă venitul tău este mai mic de 60 de milioane de ruble, atunci sistemul simplificat de impozitare (STS) este potrivit pentru tine. Este destul de popular deoarece are un număr minim de taxe obligatorii. În acest sistem puteți alege unul dintre cele două tipuri de dobânzi:

• 6% din venitul total
• 15% din profit

Contabilitatea folosind acest sistem este, de asemenea, foarte simplă. Puteți reduce impozitele cu o sumă egală cu primele pe care le-ați plătit anterior. Dacă întreprinzătorul individual este inactiv, nu este nevoie să plătească impozite. Dacă organizația are angajați, atunci se plătește 13% din câștigurile acestora conform impozitului pe venitul personal.

Unul dintre principalele avantaje ale acestui sistem este dobânzile scăzute la contribuții.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII?

Impozitul unic pe venitul imputat se aplică anumitor tipuri de activități (de exemplu, comerț cu amănuntul, catering, servicii de reparații etc.) Rata dobânzii este de 15%. De asemenea, nu există taxă pe valoarea adăugată (TVA). În funcție de locul în care v-ați înregistrat afacerea, se va calcula suma venitului estimat. Este posibil să nu puteți utiliza acest sistem în toate regiunile. Excepție este Moscova și alte orașe.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe PSN?

Sistemul de impozitare a brevetelor este utilizat de către antreprenorii cu fluxuri financiare neregulate. În funcție de activitatea în care veți fi angajat, trebuie să plătiți 6% din venit.

Un mare avantaj al acestui sistem este că nu trebuie să ții evidențe financiare sau să ai o casă de marcat. Dacă afacerea dvs. este sezonieră, acest sistem vi se va potrivi bine.

Pe lângă taxele principale pentru acest sistem, trebuie să plătiți prime de asigurare, nu numai pentru dvs., ci și pentru angajații dvs. Se utilizează și impozitul pe venitul personal al angajaților. Pentru forța de muncă angajată acesta este sistemul standard.

Primele de asigurare și plățile unui antreprenor individual

Un proprietar unic este obligat să efectueze anumite plăți, indiferent dacă există sau nu angajați în personal. Astfel de plăți includ:

• La Fondul de Pensii Trebuie să plătiți o sumă de 17.328,48 ruble pentru asigurarea de pensie obligatorie. Plata in rate este posibila. Pentru a contribui la Fondul de pensii, trebuie să plătiți 1.444,04 ruble. in fiecare luna. Dacă venitul pentru 12 luni este mai mare de 300.000 de ruble, antreprenorul este obligat să plătească 1% din suma care depășește această cifră. Ultima zi de plată este 1 aprilie a anului următor.
• În FFOMS este necesar să plătiți o sumă de 3399,05 ruble. Aceasta este asigurarea obligatorie de sănătate. Contribuția lunară la FFOMS pentru antreprenorii individuali este de 283,25 ruble. Dacă venitul total pentru anul depășește 300.000 de ruble, nu trebuie să plătiți nicio contribuție suplimentară.

Pentru sistemul Fondului de Pensii trebuie plătită o contribuție de 1% din excesul sumei. Aceasta este una dintre schimbări. Pentru sistemul UTII, contribuția se calculează diferit, și este egală cu 1% din suma excedentară, care poate fi pentru venit probabil, și nu real.

Impozitul pe venitul personal pe salariile angajaților este de 13%. Dacă se utilizează forță de muncă angajată, trebuie plătite și următoarele taxe:

• Contribuția de asigurări sociale. Dimensiunea sa este de 2,9% și 0,2%.
• Contributie la pensie. Este egal cu 22% din salariu.
• Contribuția medicală, care este de 5,1%.

Este posibilă reducerea impozitelor întreprinzătorului individual cu 100% în funcție de plata contribuțiilor la pensie. Acest lucru este posibil în sistemul UTII. În același mod, veniturile în sistemul simplificat de impozitare pot fi reduse. Dacă sunt angajați, impozitul poate fi redus doar cu 50%. În sistemul fiscal simplificat, astfel de contribuții sunt considerate cheltuieli.

Majoritatea antreprenorilor individuali sunt înclinați să utilizeze sistemul simplificat de impozitare, deoarece este considerat cel mai profitabil și este potrivit pentru cazuri mai largi. În funcție de situație și de beneficiile personale, puteți utiliza sistemele PSN și UTII. Sistemul OSN va fi de preferat dacă există contrapărți strategice cărora trebuie plătit TVA.

Cotele de impozitare pot varia în funcție de regiune. Indiferent de sistemul ales, plata se face parțial și în modul prescris.