Eroare fisc: ce trebuie făcut dacă fiscul a făcut o greșeală. Ce trebuie să faceți dacă biroul fiscal a numărat prea multe taxe Ce trebuie să faceți dacă au fost primite taxe greșite

Dacă sunteți proprietar, va trebui să plătiți impozite pe proprietate. Acest lucru trebuie făcut înainte de 1 decembrie a anului următor perioadei de raportare. De obicei, biroul fiscal însuși trimite o notificare prin poștă pentru a anunța contribuabilul. Dar ce să faci dacă scrisoarea nu a sosit? Care sunt penalitățile pentru întârziere sau neplată?

Impozitul pe proprietate - aceasta este o plată obligatorie care trebuie plătită de proprietarul proprietății: fie că este vorba despre un apartament, o clădire de locuit la țară, o casă de țară, o casă în sat, un garaj sau un loc de parcare, precum și dependințe pe pământul tău.

Cum să obțineți o notificare fiscală?

Pentru a le reaminti oamenilor să plătească impozite, biroul fiscal trimite, de obicei, notificări fiscale cetățenilor prin poștă recomandată. Notificarea se consideră primită la șase zile de la data trimiterii scrisorii.

Un aviz fiscal poate fi predat și contra chitanță.

A treia modalitate (modernă) de a primi o notificare fiscală este prin intermediul contului personal al contribuabilului pe site-ul Serviciului Fiscal Federal la adresa: www.nalog.ru. Autentificarea și parola pentru accesarea contului dvs. personal pot fi obținute de la orice inspectorat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, indiferent de locul de înregistrare. Pentru a face acest lucru, va trebui să prezentați un document de identificare și să furnizați TIN-ul dumneavoastră.

Dacă utilizați contul dvs. personal, o notificare fiscală nu va fi trimisă prin poștă. Pentru a-l primi pe hârtie, va trebui să faceți o cerere prin contul personal.

Ține minte! Dacă valoarea totală a impozitelor calculate de către autoritatea fiscală este mai mică de 100 de ruble, o notificare fiscală nu este trimisă contribuabilului prin poștă. Cu toate acestea, o notificare cu o sumă fiscală mai mică de 100 de ruble. în orice caz, vi se va trimite în anul după care organul fiscal pierde dreptul de a-l trimite (trei ani anteriori).

Ce să faci dacă avizul fiscal nu a sosit?

Este posibil ca o notificare fiscală prin poștă să nu ajungă la destinatar din diverse motive: corespondența nu a funcționat bine, v-ați schimbat locul de reședință etc. În acest caz, va trebui să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință și să îl primiți personal.

Poate că nu ați primit o notificare fiscală deoarece biroul fiscal nu are informații despre dacă aveți o proprietate impozabilă. Vi se cere să declarați o astfel de proprietate înainte de 31 decembrie a anului următor perioadei (anului) fiscală expirată. În acest caz, trebuie să prezentați la biroul fiscal documente care atestă proprietatea asupra proprietății, documente de identificare și numărul dvs. de identificare a contribuabilului (TIN).

! De la 1 ianuarie 2017, pentru neraportarea disponibilității bunurilor imobile, se prevede o amendă de 20% din valoarea impozitului neachitată.

Documentele de notificare a proprietății pot fi duse personal la biroul fiscal sau trimise prin scrisoare recomandată. De asemenea, puteți trimite mesajul corespunzător pe cale electronică. Dar aceasta va necesita certificare cu o semnătură electronică calificată. Dacă utilizați contul dvs. personal, puteți notifica biroul fiscal despre elementele de proprietate prin intermediul acestuia.

Când ar trebui să fie trimisă notificarea?

Impozitele pe proprietate trebuie plătite cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Adică impozitul pe anul 2015 trebuie plătit înainte de 1 decembrie 2016. Fiscul trebuie să trimită o notificare cu cel puțin 30 de zile înainte de încheierea perioadei de plată a impozitului.

Vă rugăm să rețineți că neprimirea unei notificări fiscale nu scutește contribuabilul de plata impozitului și, în caz de neplată, poate duce la sancțiuni! Prin urmare, dacă notificarea nu este primită în cursul lunii noiembrie, este pe conștiința dumneavoastră să contactați fiscul, să obțineți un formular de plată și să depuneți banii.

Neplata impozitelor pe proprietate la timp poate duce la penalități. Dacă nu plătiți impozitul la timp, vi se va aplica o penalizare.

Penalitățile se calculează folosind formula:

Din 01.01.2016, rata de refinanțare a Băncii Rusiei este egală cu valoarea ratei cheie a Băncii Rusiei, iar din 30.10.2017 este de 8,25%. Rata de refinanțare se modifică periodic. Puteți afla valoarea actuală pe site-ul Băncii Centrale a Rusiei (www.cbr.ru)

Celor care nu au achitat taxa la timp, fiscul le trimite o cerere de plata restante a impozitului si penalitatilor. Ar trebui să conțină:

• valoarea datoriei fiscale;
• cuantumul penalităților la momentul trimiterii cererii;
• termenul limită de plată a impozitului;
• termenul limită pentru îndeplinirea cerinței;
• de asemenea masuri de colectare a taxelor care vor fi luate in cazul nerespectarii cerinței.

Datoria trebuie rambursată în termen de opt zile lucrătoare th de la data primirii cererii, cu excepția cazului în care în aceasta este specificată o perioadă mai mare. În cazul în care o cerere este trimisă prin scrisoare recomandată, aceasta se consideră primită după șase zile lucrătoare de la data trimiterii acestei scrisori.

Amenzi posibile

Pentru neplata taxelor, s-ar putea să fii pasibil de amenzi. Penalizarea este de 20% din valoarea impozitului neachitat. Dacă inspectoratul dovedește că nu ați plătit taxa în mod intenționat, cuantumul amenzii va crește la 40%. Organul fiscal are dreptul de a trage la răspundere debitorul în termen de trei ani de la începutul anului calendaristic următor celui în care impozitul ar fi trebuit plătit.

Este important să știți că, pentru a vă trage la răspundere, organul fiscal trebuie să dețină dovezi care să confirme săvârșirea unei infracțiuni: să dețină documente conform cărora inspectoratul a calculat taxa conform legii, ți-a trimis aviz fiscal și cerere și are confirmarea faptului și data primirii notificării.

Neplata taxelor poate duce la acțiuni în justiție

Dacă datorați mai mult de trei mii de ruble și au trecut mai mult de trei luni de la termenul limită de rambursare, autoritatea fiscală îl poate da în judecată pe debitor. Scopul unui proces este de a colecta datorii din proprietăți personale sau fonduri în conturi bancare.

În cazul în care datoria este mai mică de trei mii, organul fiscal va putea da în judecată la numai trei ani de la expirarea termenului de îndeplinire a cerinței. În acest caz, organul fiscal poate depune o cerere la instanță numai în primele șase luni de la data expirării termenului de trei ani.

Întrucât obligația de plată a impozitelor este necondiționată, organul fiscal poate solicita instanței de judecată emiterea unei hotărâri judecătorești. În acest caz, instanța va emite un titlu executoriu (hotărâre judecătorească) fără judecată și nici citarea părților.

În plus, organul fiscal poate să-și informeze angajatorul cu privire la datoria debitorului și, de asemenea, să îi trimită acestuia sau altei persoane care vă plătește salariu, pensie, bursă și alte plăți periodice un titlu executoriu privind încasarea fondurilor.

Autoritățile fiscale au dreptul de a intervieva cetățenii care sunt capabili să explice circumstanțe importante pentru implementarea controlului fiscal, în conformitate cu articolul 90 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De ce sunt chemați ca martor, ce să facă la o întâlnire cu inspectorii fiscali, ce drepturi au cetățenii - mai multe despre asta mai târziu în articol.

Orice cetățean poate fi chemat

Articolul 90 din Codul fiscal stabilește dreptul autorităților fiscale de a chema orice persoană (atât cetățean al Federației Ruse, cât și străin, precum și apatrid) să depună mărturie. De ce sunt chemați la fisc ca martor? Conform primei părți a acestui articol, acest lucru se face dacă cetățeanul are date care sunt importante pentru controlul fiscal. În practică, aceasta înseamnă că specialiștii de la Serviciul Fiscal Federal efectuează un control fiscal și s-a stabilit că un cetățean invitat să depună mărturie poate avea informațiile necesare pentru a-l efectua.

Astfel, motivul primirii unei somații de la fisc constă cel mai adesea într-o încălcare fiscală. Cu toate acestea, acest lucru nu este întotdeauna cazul, nu orice inspecție duce la răspundere administrativă sau de altă natură.

Pe cine nu poate chema autoritățile fiscale ca martor?

Dacă articolul 90 partea 1 din Codul fiscal al Federației Ruse este dedicată definirii motivelor generale pentru chemarea unui cetățean ca martor, atunci a doua parte indică cine nu poate fi chestionat de autoritățile fiscale.

Această parte a articolului 90 conține două puncte:

• persoane care, din cauza stării lor fizice sau psihice, precum și a vârstei fragede, nu sunt capabile să recunoască și să aprecieze corect împrejurările relevante pentru examinarea cauzei. Astfel, în această categorie de cetățeni intră nu numai copiii sub 14 ani și cetățenii incapabili, ci și, de exemplu, persoanele surde și persoanele cu deficiențe de vedere;
• cetățenii cărora le-au devenit cunoscute informațiile necesare pentru implementarea măsurilor de control fiscal în legătură cu desfășurarea activităților profesionale și, conform legislației Federației Ruse, sunt clasificați ca secrete profesionale. În primul rând, aceștia sunt avocați și auditori.

Totuși, totul depinde de situația specifică, în anumite circumstanțe, persoanele cu dizabilități pot depune mărturia necesară (de exemplu, un încărcător surdomut poate identifica persoanele care însoțesc marfa, expeditori etc.). Un avocat și un auditor, atunci când depun mărturie cu privire la o tranzacție suspectă de cumpărare și vânzare a unui apartament pentru uz personal, nu sunt, de asemenea, obligați să respecte secretul profesional.

După cum arată practica judiciară, un angajat al unei organizații de contribuabili poate refuza să depună mărturie atunci când o inspecție la fața locului este suspendată. Acest drept a fost confirmat de Plenul Curții Supreme de Arbitraj prin Rezoluția nr. 57 din 30 iulie 2013.

Drepturile martorilor

Articolul 90 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică faptul că un cetățean poate refuza să depună mărturie în cazurile stabilite de lege. Aceasta se referă la articolul 51 din Constituție, care stabilește dreptul cetățeanului de a nu depune mărturie împotriva lui sau a rudelor.

Nu trebuie să ignorați apelul fiscal oficial. Neprezentarea va atrage amendă în conformitate cu art. 128 Codul Fiscal al Federației Ruse – 1000 de ruble. Pentru refuzul ilegal de a furniza informații și pentru inducerea în eroare deliberată a specialiștilor Serviciului Federal de Taxe, este prevăzută o amendă mai severă de 3.000 de ruble.

Înainte de a primi mărturie, funcționarii fiscali avertizează martorul cu privire la răspunderea pentru refuzul sau evaziunea de a depune mărturie, sau pentru depunerea mărturiei cu bună știință, care este menționat în protocol, care este certificat prin semnătura martorului - clauza 5 din articolul 90 din impozit. Codul Federației Ruse.

De ce sunt chemați ca martor trebuie reflectat în notificarea scrisă pe care o va primi cetățeanul (sunt permise și alte metode de notificare a Serviciului Federal de Taxe despre apel).

Cum merge interogatoriul?

Interogatoriul trebuie să fie formalizat corespunzător în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 90 stabilește obligația specialistului Serviciului Fiscal Federal de a introduce toate mărturiile în protocol, forma acesteia este stabilită prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 05. /08/2015. Martorul are dreptul de a verifica acuratețea mărturiei sale și, dacă sunt introduse informații false, de a sublinia acest lucru. Toate întrebările adresate în timpul sondajului trebuie incluse în protocol, precum și faptul prezenței altor persoane, înregistrarea mărturiei prin orice mijloace tehnice. Martorul are dreptul de a primi o copie a procesului verbal.

Interogatoriul nu trebuie efectuat la fisc. Potrivit părții 4 a art. 90 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă un martor nu poate, din cauza condiției sale fizice (vârstă, boală sau handicap), să vină la inspector, interogatoriul poate fi efectuat la locul de reședință al cetățeanului. Aici este important să se respecte dreptul constituțional la inviolabilitatea locuinței și să se obțină acordul tuturor celor care locuiesc împreună cu cetățeanul și cu el însuși pentru a efectua această acțiune.

Răspunsuri la întrebări populare

De ce sunt chemați la fisc ca martor? Pot fi chemat la interogatoriu la Sankt Petersburg dacă locuiesc la Moscova?

Lista cauzelor pentru care poate fi chemat un martor este destul de extinsă. Aceasta include verificarea adresei de înregistrare a unei persoane juridice, a procedurii de interacțiune cu contrapărțile, a realității tranzacțiilor etc. Conform recomandărilor privind procedura de audiere a unui martor (prevăzute în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 iulie 2013), autoritățile fiscale cheamă martorul la locul lor. Dacă martorul locuiește într-o regiune în care jurisdicția autorității fiscale nu se extinde, în conformitate cu clauza 5.2 din Recomandări, un ordin corespunzător este trimis Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal de la locul martorului.

Sunt citat la fisc ca martor, ce trebuie sa fac, cum sa ma pregatesc?

În primul rând, trebuie să aflați de ce este chemat martorul. Liste de întrebări care pot fi puse într-o situație dată pot fi găsite pe forumuri specializate. Ele pot fi împărțite în mai multe grupe: generale legate de clarificarea postului, procedura de ocupare a acestuia etc.; referitoare la subiectul inspecției; clarificatoare si specializata.

Cele mai populare întrebări includ următoarele:

• cum a fost selectată contrapartea și când;
• cum s-a desfășurat interacțiunea, unde s-au obținut informații despre contraparte;
• cine a semnat contractul și alte formulare, cine l-a întocmit, ce detalii despre contraparte se cunosc;
• ce bunuri au fost furnizate de un anumit furnizor, ce servicii au fost furnizate în baza contractului;
• cum au fost aprovizionate marfa, unde au fost depozitate, cum au fost transportate, cine le-a insotit.

Este mai bine să dați răspunsuri scurte și la esența întrebării dacă informațiile exacte nu pot fi reproduse, acest fapt ar trebui indicat.

În conformitate cu legislația Federației Ruse, inspectorii Serviciului Fiscal (FTS) pot efectua vizite la întreprinderile inspectate în scopul controlului fiscal. Care sunt caracteristicile acestei proceduri? Ce ar trebui să facă conducerea companiei când apare Serviciul Fiscal Federal?

Care ar putea fi motivele apariției inspectorului fiscal?

Dacă au venit de la fisc, care ar putea fi motivele pentru asta? Apariția legală a inspectorilor Serviciului Fiscal poate fi prezentată exclusiv în formatul unei inspecții la fața locului. De regulă, este neprogramat (dar există și vizite programate ale Serviciului Federal de Taxe).

Necesitatea unei inspecții adecvate la fața locului se poate datora (de fapt, aceleași motive determină în general o inspecție neprogramată):

1. Nerespectarea de către o entitate comercială a ordinelor emise anterior pentru a elimina încălcările legislației fiscale (care pot fi descoperite în timpul unui audit anterior, alternativ un audit planificat și de birou).
2. Inspectorii Serviciului Federal de Taxe primesc un ordin de la șeful departamentului cu privire la necesitatea efectuării unei inspecții neprogramate la fața locului a companiei, în conformitate cu cerințele parchetului.

Aceste cerințe se pot datora diferiților factori - de exemplu, primirea de către agenția competentă de aplicare a legii a datelor despre o încălcare gravă de către companie a legii în ceea ce privește asigurarea protecției drepturilor angajaților. Acest lucru poate indica indirect diverse manipulări financiare din partea conducerii companiei, inclusiv în domeniul calculului impozitelor.

În general, Serviciul Fiscal Federal nu informează în prealabil proprietarii companiei cu privire la inspecția neprogramată la fața locului. Prin urmare, vizita autorităților fiscale este adesea neașteptată. Cu toate acestea, dacă nu este posibil să primiți inspectori la sediul companiei - ceea ce poate fi evident pe baza situației reale (de exemplu, dacă compania este angajată în producția de substanțe chimice și lucrează fără costume pe teritoriul instalația este periculoasă), evenimentul va fi transferat în mod legal la biroul Serviciului Fiscal Federal. Dar în acest caz, șeful companiei va trebui să furnizeze informațiile necesare la solicitarea departamentului însuși.

În ceea ce privește motivele, la rândul lor, pentru o inspecție programată la fața locului, de regulă, aceste evenimente se datorează faptului că compania desfășoară activități care sunt supuse reglementărilor guvernamentale și, ca urmare, pot fi caracterizate printr-o atenție sporită din partea autorităților de reglementare. Autoritățile.

Societatea poate fi informată în prealabil cu privire la un audit planificat - direct sau prin publicarea de către Serviciul Fiscal pe site-ul său web a informațiilor despre care firme sunt incluse în graficul auditurilor relevante.

Să luăm în considerare ce acțiuni pot efectua reprezentanții Serviciului Fiscal Federal pe teritoriul contribuabilului în timpul unei inspecții la fața locului.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Ce poate face Serviciul Fiscal Federal atunci când inspectează o companie?

Acțiunile inspectorilor Serviciului Fiscal Federal în timpul inspecțiilor la fața locului permise de legislația rusă includ:

1. Inventar. Această procedură presupune recalcularea activelor, proprietății și a altor resurse ale companiei și reconcilierea cantității efective a acestora cu cantitatea înregistrată în documentele contabile și raportări.
2. Inspecţie. Această procedură poate fi efectuată în legătură cu anumite spații de producție, terenuri, active de producție și alte obiecte legate de activitățile comerciale ale companiei.
3. Solicitare și sechestru de documente. Prima procedură este de obicei efectuată pentru a verifica corectitudinea structurii și conținutului anumitor documente (de exemplu, declarații), a doua - pentru a certifica faptul unei presupuse încălcări a legislației fiscale de către companie sau pentru a confirma o încălcare identificată.
4. Expertiză. Această procedură presupune contactarea Serviciului Federal de Taxe cu un specialist competent pentru a analiza anumite procese economice din întreprindere, rezultatele activităților comerciale, starea activelor și documentația întreprinderii.
5. Interogare. Această procedură poate fi efectuată atât în ​​relația cu proprietarii companiei, cât și în raport cu alte persoane care sunt asociate cu activitățile organizației inspectate.

Legiuitorul, pe de o parte, definește o listă destul de închisă a posibilelor acțiuni ale inspectorilor Serviciului Federal de Taxe în timpul unei inspecții la fața locului. Pe de altă parte, este evident că aceste acțiuni presupun implementarea unor proceduri foarte intensive, care pot fi însoțite de o gamă largă de activități ale reprezentanților Serviciului Fiscal.

Chiar dacă antreprenorul este sigur că nu a încălcat nimic, o vizită a Serviciului Federal de Taxe (în special una neprogramată) poate să nu fie cea mai plăcută procedură. Ce poate face un proprietar de afaceri pentru a se asigura că acest eveniment are loc fără consecințe juridice nedorite?

Vizită neprogramată a Serviciului Fiscal Federal cu inspecție: acțiuni ale contribuabilului

O persoană autorizată să comunice cu reprezentanții serviciului fiscal poate adera la următorul algoritm de acțiuni la verificare:

1. Asigurați-vă că procedura relevantă este legală. Și anume:
   • aflați pe ce bază au venit inspectorii Serviciului Fiscal Federal la companie;
   • cere inspectorilor să prezinte documente care să le ateste identitatea, precum și acreditările (printre vizitatori nu ar trebui să fie persoane care nu au dreptul de a participa la inspecție).
2. Documentați acțiunile Serviciului Fiscal Federal. În aceste scopuri, pot fi utilizate camere video instalate în interior, dispozitive de înregistrare a sunetului și înregistratoare de voce.
3. Răspunde la întrebările Serviciului Federal de Taxe extrem de succint, fără emoție, fără a ceda eventualelor provocări. Un argument bun în acest caz este să ne referim la normele legale care dau unui cetățean al Federației Ruse dreptul de a nu depune mărturie împotriva lui și a celor dragi.

Ce este strict interzis să faci în timpul unei vizite de la Serviciul Fiscal Federal?În principal - să se ofere să rezolve problemele în mod informal. Această activitate va forma aproape necondiționat baza pentru acuzarea organizației auditate că a oferit mită unei agenții guvernamentale.

La finalizarea inspecției la fața locului, Serviciul Fiscal Federal trebuie să genereze un act care să reflecte rezultatele procedurii - absența încălcărilor legislației fiscale sau, dimpotrivă, detectarea acestora. Reprezentantul companiei inspectate ar trebui să studieze cu atenție acest document, iar dacă există neconcordanțe evidente cu faptele, să le înregistreze într-un mod accesibil. Și, bineînțeles, refuzați să semnați acest document.

Printre încălcările comune (dar, merită remarcat, nu regulate) comise de Serviciul Fiscal Federal în timpul inspecțiilor la fața locului:

1. Efectuarea unei vizite la organizația care este inspectată de către persoane care nu au autoritatea stabilită pentru a efectua o inspecție, deoarece numele și funcțiile lor complete nu sunt incluse în documentele administrative ale Serviciului Fiscal Federal privind desfășurarea evenimentului relevant.
2. Solicitarea și sechestrarea documentelor cu încălcarea legislației privind datele cu caracter personal, secretele comerciale și alte reglementări care reglementează circulația informațiilor personalizate.
3. Întocmirea incorectă a raportului de inspecție - cu erori de calcul, în indicarea datelor personale ale anumitor persoane, informații despre entitatea comercială și alte subiecte de raporturi juridice care au legătură cu activitățile organizației inspectate.
4. Efectuarea unei inspecții la fața locului cu încălcarea termenelor permise.

Faptul este că reprezentanții Serviciului Fiscal Federal au dreptul de a efectua o inspecție la fața locului a rezultatelor performanței companiei pentru aceeași perioadă fiscală de cel mult 2 ori. În plus, nu pot fi efectuate mai mult de 2 inspecții la fața locului pe parcursul anului. Dar este de remarcat faptul că legea definește o serie de excepții de la această regulă. În special, șeful Serviciului Fiscal Federal, a cărui jurisdicție include inspecții pe teritoriul în care își desfășoară activitatea contribuabilul, are dreptul de a lua decizii cu privire la mai multe inspecții private la fața locului, în conformitate cu procedura stabilită.

Prezența încălcărilor documentate ale acțiunilor Serviciului Fiscal Federal în timpul unei inspecții este un factor care poate juca ulterior un rol în favoarea contribuabilului atunci când contestă acțiunile inspectorilor și rezultatele procedurii pe care le-au efectuat.

Contestarea acțiunilor Serviciului Fiscal Federal se realizează în cadrul a 2 mecanisme legale principale:

1. Apel direct la reprezentanța teritorială a Serviciului Fiscal Federal cu o plângere, dacă nu există rezultate - la o structură superioară a departamentului.
2. Dacă nu există rezultate din interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal, o cerere împotriva departamentului va fi trimisă în instanță.

În ambele cazuri, toate acele surse documentare pe care organizația le va avea la dispoziție vor fi utile.

Astfel, principalul motiv pentru acțiunile unei companii în timpul unei inspecții la fața locului de către Serviciul Fiscal Federal ar trebui să fie interacțiunea cu Inspectoratul Fiscal în domeniul juridic. Dacă încerci să ieși din asta, consecințele pentru companie pot fi foarte neplăcute.

La începutul articolului, am observat că poate fi planificată și o inspecție la fața locului de către Serviciul Fiscal Federal. Va fi util să luați în considerare caracteristicile sale.

Inspecție programată la fața locului a Serviciului Fiscal Federal: nuanțe

Dacă o inspecție la fața locului de către Serviciul Fiscal Federal este efectuată conform planului, atunci este în puterea managerului de afaceri să se pregătească temeinic pentru aceasta. Acesta este:

1. Pune în ordine documentele contabile și de raportare.
2. Pregătiți un loc de muncă pentru inspector.
3. Instruiți angajații responsabili ai companiei cu privire la subiectul comunicării cu reprezentanții Serviciului Fiscal Federal.
4. Pregătiți copii completate ale documentelor cheie (acestea pot fi solicitate de Serviciul Fiscal Federal la cerere).

De fapt, restul acțiunilor antreprenorului, începând din momentul în care inspectorii vizitează compania, vor fi aceleași ca în timpul unei inspecții neprogramate la fața locului. Implementarea procedurii relevante de către Serviciul Fiscal Federal trebuie să fie documentată, iar comunicarea cu inspectorii trebuie să aibă loc în cadrul legal.

Principalele greșeli comise de inspectorii Serviciului Fiscal în timpul unui audit programat sunt, de regulă, aceleași ca și în cazul unui eveniment neprogramat. Procedura pentru ca o companie să conteste anumite acțiuni ale specialiștilor Serviciului Fiscal Federal este similară.

Serviciul Fiscal Tver a efectuat un raid comandând produse de patiserie de casă prin internet și a identificat o afacere neînregistrată. S-a dovedit că prăjiturile au fost vândute, dar venitul nu a fost declarat. Un patiser care făcea prăjituri la comandă și le vindea prin Instagram a trebuit să depună o declarație de 2 ani. Acest lucru a încântat cofetarii, couturierii și meșterii. Fiscul promite că va continua să efectueze raiduri și achiziții, dar nu explică care sunt aceste activități și cât de legale sunt. Experta din revista Tinkoff, Ekaterina Miroshkina, a spus ce să facă dacă cumpărătorul se dovedește a fi inspector fiscal.

Care este povestea cu prăjiturile?

Sunt oameni care fac prăjituri, coase costume de baie, fac manichiură acasă și percep bani pentru asta. Adesea, acești oameni nu sunt înregistrați în niciun fel: lucrează de acasă, primesc bani pe un card personal și nu plătesc taxe.

Fiscul nu știe sigur că acest vânzător de prăjituri personalizate nu plătește taxe. Acest lucru trebuie testat și dovedit cumva. Se poate observa că fata conduce rețelele de socializare, postează fotografii cu prăjituri și postează liste de prețuri. Dar nu intra nimic in buget din vanzarea acestor prajituri. Fata nu declară venituri nici ca antreprenor individual, nici ca persoană fizică.

Fiscul folosește un truc și comandă fetei un astfel de tort. Poate chiar plătesc pentru asta cu un card sau promit că vor aduce banii în numerar. De fapt, nimeni nu avea de gând să cumpere prăjitura, iar în loc de bani, fata primește o notificare în care este rugată să apară pentru a da o explicație: de ce vindeți prăjituri, dar nu plătiți taxe? Și de ce nu sunt înregistrați ca antreprenori individuali? Unde sunt contribuțiile și declarația?

• Un control fiscal al oricărei persoane poate fi efectuat chiar la ea acasă

Pe ce bază efectuează fiscul raiduri?

Nu există detalii pe site-ul Serviciului Fiscal Federal despre ce fel de eveniment a organizat biroul fiscal din Tver. Este scris că acesta este un raid, dar această formă de control fiscal nu este în codul fiscal.

Există verificări de birou, verificări la fața locului, verificări preliminare și chiar verificări comune cu Ministerul Afacerilor Interne. Dar raidurile nu sunt pe lista de competențe a autorității fiscale. Aceasta nu este o formă de control fiscal.

• Forme de control fiscal

Aceasta înseamnă că nu există un articol din codul fiscal despre raiduri, în care puteți afla cum să vă pregătiți pentru acestea, cum ar trebui să aibă loc și ce documente sunt întocmite. Raidurile fiscale, pe baza rezultatelor cărora ceva poate fi evaluat sau cerut din punct de vedere legal, pur și simplu nu există.

Atunci poate a fost o achiziție de probă?

Aceasta nu ar fi putut fi o achiziție de probă. Fiscul are dreptul să le efectueze numai pentru a verifica utilizarea caselor de marcat. De exemplu, magazinul scrie chitanțe, le trimite la biroul fiscal și ora indicată acolo este corectă?

Antreprenorii și firmele ar trebui să folosească case de marcat, dar nu toate încă. Oamenii obișnuiți nu trebuie să aibă o casă de marcat. Aceasta înseamnă că o persoană obișnuită nu are niciun motiv legal să efectueze o achiziție de test. De asemenea, funcționarii fiscali nu pot folosi această formă de control fiscal pentru a căuta o afacere acasă.

Înseamnă asta că biroul fiscal a acționat ilegal?

Este puțin probabil ca biroul fiscal să încalce legea în mod deschis și apoi să scrie deschis despre aceasta pe site. Dar așa-numitul raid sau achiziție, așa cum este scris pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, nu este un audit fiscal. Pe baza rezultatelor unui astfel de raid, taxele, penalitățile și amenzile nu pot fi evaluate automat.

Pentru a spune simplu, inspectorii fiscali ar putea de fapt să găsească un vânzător de prăjituri de casă, să comande ceva de la el și apoi, după ce s-au prezentat, să-l ia de frică. Noi, se spune, de la fisc, știm totul, vinzi prăjituri la comandă și nu plătești taxe. Iată un anunț pentru tine, vino acum să dai o explicație. În caz contrar, vom merge în instanță și vă vom amenda pentru afaceri ilegale. În același timp, vom reclama Rospotrebnadzor și SES.

Dar acesta este doar un apel la clarificare. Fiscul are acest drept. Acest lucru nu înseamnă că trebuie să completați o declarație timp de doi ani, să plătiți taxe și amenzi pe toate chitanțele de pe card. După un astfel de apel, nu se poate întâmpla nimic. Știrile de pe site-ul fiscal nu înseamnă că mâine va fi un raid la casa ta și toată lumea va fi evaluată ceva.

Este posibil sa nu vii la telefonul fiscului?

Va trebui să venim. O somație pentru clarificare este o modalitate legală de obținere a informațiilor în scopul controlului fiscal. Dacă nu ajungeți la ora stabilită, puteți fi amendat cu două mii de ruble. Dar aceasta este o amendă pentru neprezentare. Dacă vii la fisc și stai vizavi de inspector, nu va fi nicio amendă.

Dar nu există nicio responsabilitate pentru refuzul de a da explicații. Adică poți să te așezi și să taci. Dar e mai bine să nu faci asta. Inspectorii fiscali sunt oameni obișnuiți cărora li se dau instrucțiuni și de la care se solicită rapoarte. A spune ceva este întotdeauna mai bine decât a ignora întrebările. Ele pot fi neplăcute și chiar provocatoare. În loc de un singur inspector, pot fi mai multe persoane. Dar asta nu înseamnă că ei știu exact totul despre tine și sunt siguri că toate transferurile tale pe card sunt bani pentru prăjituri sau servicii.

• Transferul pe un card nu este încă venit. Nu te grăbi să plătești taxe

Trebuie să depun o declarație de impozit pe venit pentru câțiva ani?

În general, trebuie să declarați toate veniturile de la clienți și clienți și să plătiți impozite pe acestea. Dacă nu sunteți înregistrat ca antreprenor individual și ocazional coaceți prăjituri la comandă ca persoană fizică, atunci trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la sfârșitul anului și să plătiți 13% din profitul din toate prăjiturile vândute.

Dacă de fapt coaceți prăjituri de doi ani și doriți să fiți sincer cu guvernul, puteți raporta timp de doi ani. Dar dacă ați vândut o singură prăjitură și acestui inspector special (ei bine, s-a întâmplat: prima comandă și imediat biroul fiscal), atunci nu trebuie să depuneți o declarație acum - acest lucru se poate face anul viitor - până pe 30 aprilie, cum era de așteptat. Iar in ultimul an nu ati primit venituri din vanzarea de prajituri, manichiura si inchirieri apartamente si nu aveti nimic de declarat.

• Cum să legalizezi veniturile neoficiale mari

Pot fi. Vezi cum funcționează. Fiscul poate calculează impozitele folosind metoda indirectă. Aceasta se face atunci când nu există date de venit sau nu poate fi verificată, dar încălcarea a fost dovedită. Apoi îl găsesc pe același patiser, doar unul cinstit: trebuie să coacă și el însuși prăjituri și să le vândă prin rețelele de socializare. Ei se uită la cât de mult venit a declarat și a plătit în impozite - aceeași sumă este percepută de cofetarul „necinstit”.

Calcularea impozitelor prin metoda indirectă sau calculată este dificilă chiar și pentru fisc. Toate îndoielile sunt interpretate în favoarea contribuabilului.

Este și mai dificil să pretinzi restanțe. Uneori, fiscul încearcă, dar nu reușește.

Pentru a evalua taxe suplimentare folosind metoda indirectă, nu trebuie doar să vă sunați pentru clarificări, ci să efectuați un audit fiscal cu un raport și conform așteptărilor. Numai fotografiile de pe internet nu sunt suficiente.

Ce ar trebui să fac pentru a nu fi atins?

Dacă ați vândut prăjituri anul trecut și vă este teamă că fiscul va afla despre asta, depuneți o declarație. Termenul de raportare a trecut deja, dar termenul de plată a impozitelor nu a trecut încă. Depuneți acum impozitul pe venit pentru 3 persoane pentru 2017. Plătiți o amendă pentru declararea întârziată - 1000 de ruble. Până la 16 iulie 2018, transferați suma necesară la buget.

• Apropo, chiar dacă ai venituri, s-ar putea să nu existe impozit de plătit dacă ai dreptul la deducere pentru anul 2017. De exemplu, v-ați tratat dinții sau ați plătit pentru analize - această sumă poate fi dedusă din veniturile din prăjituri.

Calculator de deduceri sociale Daca vrei sa devii antreprenor individual legalizeaza-te pentru a plati taxe si taxe conform sistemului de impozitare ales. Acum nu este dificil: există servicii gratuite pentru înregistrare, taxa poate fi plătiți cu reducere

, și completați declarația direct de pe telefon.

Este posibil să nu plătiți nimic și să nu predați nimic? Fiscul are modalități de a afla despre veniturile dvs. fără a monitoriza rețelele sociale și a face vizite la domiciliu. Dacă vor, o vor găsi. Iar afacerea dvs. interesează nu numai autoritățile fiscale. Este posibil ca unor clienți să nu le placă tortul tău reclama la Ministerul Afacerilor Interne

prin intermediul site-ului și veți fi amendat pentru activități de afaceri ilegale.

Vizita autorităților fiscale cu greu poate fi numită un eveniment prietenos. Din fericire, inspecțiile la fața locului sunt acum destul de rar efectuate - angajații curajoși ai Serviciului Federal de Taxe sunt din ce în ce mai limitați la inspecții de birou. Și totuși trebuie să fii mereu pregătit pentru faptul că într-o zi angajații acestui departament vor bate la ușile companiei tale. Principalul lucru în astfel de cazuri este să nu intrați în panică și să construiți rapid strategia potrivită pentru a interacționa cu oaspeții neinvitați. Să ne dăm seama cum să facem asta.

Auditul fiscal al unei organizații: caracteristici

Inspecțiile programate la fața locului se efectuează o dată la trei ani, iar cele extraordinare - maximum o dată pe an. Inspecțiile neprogramate încep de obicei dacă autoritățile fiscale și de aplicare a legii au primit în mod repetat plângeri de la clienți, contrapărți, concurenți sau pur și simplu cetățeni „îngrijorați”.

Pentru un antreprenor, controalele fiscale devin o sursă cronică de conflicte cu Serviciul Fiscal Federal, care abuzează de puterile sale. Funcționarii fiscali interpretează adesea în mod arbitrar (în favoarea lor) legislația fiscală și comit o mulțime de infracțiuni atât minore, cât și foarte semnificative. Situația este agravată de faptul că în 2015 legiuitorul le-a oferit angajaților Serviciului Fiscal Federal cu noi oportunități.

Drepturile și puterile inspectorilor fiscali

Angajații Serviciului Fiscal Federal implicați direct în inspecții sunt învestiți cu o gamă foarte largă de competențe. Aceștia pot desfășura următoarele activități:

• inventar – pentru a verifica acuratețea datelor conținute în documentele dumneavoastră;
• inspecția oricăror spații legate de activitățile dumneavoastră comerciale (magazine, depozite, puncte de vânzare cu amănuntul, ateliere etc.);
• solicitarea de documente (pentru verificarea ulterioară la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal);
• confiscarea documentelor (pentru identificarea și confirmarea oricăror încălcări fiscale);
• efectuarea unei examinări (teoretic, cu implicarea unui expert terț independent);
• obținerea unei expertize (cu toate concluziile pe care expertul le-a considerat necesar să le indice în prezentul act);
• interogarea martorilor care pot avea cunoștințe despre probleme importante pentru funcționarii fiscali;
• chemarea martorilor direct la Serviciul Fiscal Federal (pentru audieri ulterioare);
• angajarea unui traducător dacă unele dintre documentele dvs. sunt într-o limbă străină.

După cum puteți vedea, lista este destul de solidă. Totuși, asta nu înseamnă că fiscalii au dreptul la orice. Sarcina dumneavoastră este să vă asigurați că nu depășesc puterile lor (și, dacă este posibil, să suprimați toate excesele de acest fel).

Din senin

Uneori, autoritățile fiscale vin complet pe neașteptate. Nu ați primit notificări sau avertismente (sau ați primit literalmente documentul corespunzător cu o zi înainte de vizită), iar Serviciul Fiscal Federal este deja la prag. Cât de legal este asta?

Cert este că decizia de verificare trebuie mai întâi transmisă șefului companiei prin poștă. Și nu doar trimiteți, ci așteptați un răspuns în care managerul trebuie să confirme primirea scrisorii cu decizia și notificarea. Este clar că scrisoarea nu ajunge întotdeauna chiar a doua zi după trimitere și nu vă verificați cutia poștală în fiecare zi. Dar Serviciul Fiscal Federal nu este interesat de acest lucru - angajații pur și simplu numără 6 zile din momentul trimiterii corespondenței și vin cu un cec, chiar dacă nu au primit răspuns. Dar cerința de avertizare se consideră îndeplinită numai după primirea unei scrisori de confirmare! În consecință, un control fiscal fără avertisment ar trebui considerat ilegal. Nu poți pur și simplu să-i ții pe inspectori departe – asta e plin. Dar veți avea un „as în mânecă” suplimentar dacă ulterior va trebui să contestați decizia autorității fiscale.

Procedură

Dacă ați aflat despre viitoarea vizită a inspectorilor cu cel puțin o zi sau două înainte, trebuie să începeți urgent să vă pregătiți pentru întâlnirea „oaspeților”.

1. Aduceți imediat documentația primară în conformitate cu documentele contrapărților. Prima și a doua copie a tuturor documentelor trebuie să fie absolut identice. Atenție la semnături și sigilii, numerotare, date.
2. Informați-vă contrapărțile că ar putea primi o contra-inspecție. Aceștia vor trebui să confirme inspectorilor fiscali faptul de activitate economică, altfel banii transferați către contrapărți (atribuibili cheltuielilor) vor fi, cel mai probabil, recunoscuți ca venituri suplimentare. Pentru tine, asta va însemna taxe suplimentare și amenzi și penalități.
3. Pregătiți biroul. Lăsați acolo doar acele acte, a căror prezență va fi justificată și legală din punct de vedere juridic. Amintiți-vă: fără informații inutile! Documente, sigilii și ștampile irelevante - luați-le pe toate temporar acasă. Sarcina dumneavoastră este să limitați cât mai mult posibil informațiile la care pot ajunge inspectorii.

Și iată, momentul adevărului - inspectorii sunt în prag. Auditul fiscal a sosit și trebuie făcut ceva în continuare.

1. Întrebați pe ce bază se efectuează inspecția (pe baza plângerilor cetățenilor sau ca urmare a expirării comenzii anterioare).
2. Cereți să vedeți ordinul de inspecție și citiți-l cu atenție. Adesea, echipa de inspecție include persoane care nu sunt desemnate în niciun fel în rezoluție. Aceasta poate fi o simplă consecință a fluctuației personalului, dar prezența unor astfel de persoane este o infracțiune gravă. Aveți dreptul să nu lăsați „inspectori în plus” să treacă prag sau să acționați puțin mai viclean (despre asta vom discuta mai detaliat mai jos).
3. Înregistrați toate conversațiile cu inspectorii pe un înregistrator de voce. Înregistrarea poate deveni o dovadă suplimentară a oricărei infracțiuni dacă inspectorii comit una.
4. Păstrează-ți calmul și gândește-te întotdeauna înainte de a spune ceva. Aproape toți specialiștii fiscali cu experiență sunt buni psihologi. Este posibil să vă provoace cu întrebări „alunecoase” sau chiar să exercite presiune psihologică. Dacă întrebările depășesc în mod clar sfera comunicării de afaceri, refuzați cu hotărâre să le răspundeți (puteți face apel la articolul 51 din Constituție, care permite cetățenilor să nu depună mărturie împotriva lor și a celor dragi).

Dacă urmați aceste reguli simple, supraviețuirea unui raid fiscal va deveni mult mai ușor. Apropo, puteți lupta împotriva arbitrarului inspectorilor în alte moduri - mai ambigue, dar foarte eficiente. Unele dintre ele ți se pot părea urâte. Dacă să le folosiți sau nu este o chestiune de alegere personală.

Trucuri și coduri de cheat

Experiența multor antreprenori ne permite să identificăm mai multe contracarări eficiente. Cu ajutorul lor, puteți minimiza probabilitatea de a fi supus amenzilor și plăților suplimentare.

1. Nu încercați niciodată să mituiți funcționarii fiscali. Aceasta este sinucidere pură. Vă amintiți sfatul de a înregistra toate conversațiile pe un înregistrator de voce? Deci, inspectorii fiscali fac același lucru și adesea înregistrează ceea ce se întâmplă pe video.
2. Dacă observați că funcționarii fiscali au comis câteva infracțiuni minore, nu este necesar să vă incriminați și să vă expuneți imediat vizitatorii. Înregistrați toate greșelile pe care le-au făcut (cereri ilegale de documente, cereri ilegale de informații, întrebări provocatoare) și apoi, după ce a făcut o concluzie, contestați-le în mod departamental. Există șanse mari ca acțiunile inspectorilor să fie recunoscute oficial ca fiind ilegale, iar raportul final de inspecție să fie invalid.
3. Același lucru se poate face dacă în comisie sunt incluse persoane care nu sunt pe listă. Înregistrați prezența lor, clarificați numele și funcțiile lor și, după emiterea actului, contactați Serviciul Fiscal Federal cu o plângere. O încălcare gravă a ordinului de procedură duce la anularea deciziei luate de comisia de control.
4. Verificați cu atenție raportul pe baza rezultatelor inspecției la fața locului. Cuantumul amenzilor acumulate va fi indicat atât în ​​acest act, cât și în cererea de plată a impozitelor (sau în decizia de urmărire penală, dacă este vorba). Este posibil ca organele fiscale să indice anumite sume în act, iar altele în cerere sau decizie. Această discrepanță este un alt motiv întemeiat pentru a declara ilegală decizia funcționarilor fiscali.
5. În cazul unui eveniment neprevăzut, cum ar fi impunerea unei penalități de proprietate sau blocarea unui cont, puteți crea un cont curent de rezervă.

Priviți întotdeauna situația pentru a vedea dacă merită să utilizați metodele enumerate mai sus. Amintește-ți că măsurile prost luate se pot întoarce uneori împotriva ta. Afirmația conform căreia în timpul unui control fiscal trebuie să faci tot ce este posibil - se spune că, într-o situație critică, toate mijloacele sunt bune - este incorectă.

Cele mai frecvente încălcări procedurale în timpul controalelor

Deci, schema este clară: o încălcare - o plângere în mod departamental sau judiciar - declararea ilegală a încheierii comisiei de inspecție (sau cel puțin anularea unei decizii separate). Această combinație nu funcționează întotdeauna, dar destul de des și cu persistența cuvenită îți poți atinge scopul. Și dacă nu vă place să vă asumați riscuri, doar monitorizați cu atenție progresul auditului și subliniați imediat angajaților Serviciului Fiscal Federal greșelile lor.

1. Foarte des, autoritățile fiscale extind în mod arbitrar întrebările de audit. Studierea informațiilor care nu au legătură cu taxele și perioadele fiscale reflectate în rezoluția inițială este interzisă - sunt necesare o nouă decizie și un audit separat.
2. Inspectorii nu au dreptul de a verifica perioadele pe care le-au „prelucrat” anterior. Există trei excepții: lichidarea (sau reorganizarea) unei companii, depunerea unei declarații fiscale actualizate și adoptarea unei decizii de către o autoritate fiscală superioară de a audita activitățile uneia inferioare. Această regulă este adesea ignorată.
3. O altă încălcare gravă este efectuarea a mai mult de două inspecții la fața locului într-un an. Cele trei și cele ulterioare sunt considerate inacceptabile (în conformitate cu articolul 89 din Codul muncii).
4. Numai organismul Federal Tax Service la care sunteți înregistrat poate efectua o inspecție. Inspecțiile efectuate de un organism neadecvat sunt rare, dar posibile.
5. Puteți depune obiecții pe baza rezultatelor inspecției în termen de 15 zile. Uneori, inspectorii joacă un truc și îi cer contabilului să semneze un raport cu data greșită. Ca urmare, perioada de depunere a unei plângeri este scurtată artificial (de multe ori cu doar două săptămâni).
6. Amenințările și presiunea psihologică sunt metode utilizate pe scară largă de funcționarii fiscali. Amenințările directe cu răspunderea administrativă și indicii transparente de necinste sunt la fel de inacceptabile.
7. Sechestru de înscrisuri fără o decizie motivată și justificată.

Pot exista multe trucuri și încălcări, iar unele dintre ele sunt aproape imposibil de recunoscut. Nu este posibil să te protejezi 100% - din păcate, dar acest lucru este adevărat. Puteți minimiza riscurile doar urmând recomandările de mai sus.

În 2015, controalele fiscale ale organizațiilor au început să fie mai „hardcore” în natură datorită extinderii competențelor Serviciului Federal de Taxe. Dar nu ar trebui să vă fie frică de inspectori - nu sunt omnipotenți. Nu vă pierdeți capul, arată-le că sunteți pregătiți să vă apărați interesele - și totul se va termina cu bine pentru dvs. Funcționarii fiscali preferă să nu se implice cu antreprenori care se pot descurca singuri.