Normy spotreby paliva schválené ministerstvom dopravy. Schválené normy pre odpis palív a mazív. Čo ovplyvňuje koeficient

V roku 2019 si organizácie nezávisle určia normy spotreby paliva na základe najnovšieho vydania ruského ministerstva dopravy. Článok obsahuje tabuľku s normami, ktoré pomôžu spoločnosti správne odpísať náklady na pohonné hmoty a mazivá.

Ako používať normy spotreby paliva pre rok 2019

Je potrebné určiť spotrebu palív a mazív (palív a mazív), pretože:

• sú zahrnuté do nákladov na výrobu (práce, služby) a berú sa do úvahy ako ostatné náklady;
• ovplyvniť výšku dane z príjmu.

V roku 2019 si podniky a jednotliví podnikatelia môžu stanoviť svoje vlastné normy, ale nemôžete odpísať žiadnu sumu vhodnú pre spoločnosť na spotrebu paliva. Daňový úrad vás môže požiadať o zdôvodnenie výdavkov. A tu prichádza na pomoc Minirance.

Pre podniky a súkromných vlastníkov môžu slúžiť ako akýsi približný základ pre výpočet sadzieb spotreby paliva. Okrem toho, ak nie je potrebné stanoviť si vlastné normy, je celkom možné použiť údaje ministerstva dopravy.

Je to celkom pohodlné. Keďže okrem noriem existujú aj odporúčania pre ďalší faktor, ktorý zvyšuje náklady na palivo a mazivá. Hodnota koeficientu závisí od regiónu, ročného obdobia a veku vozidla.

Dôležité! Firmy, ktoré vykonávajú svoju činnosť v rámci riadiaceho a kontrolného systému bez ohľadu na formu vlastníctva a používajú vozidlá a koľajové vozidlá na automobilových podvozkoch v Ruskej federácii, sú povinné používať normy spotreby paliva (v najnovšom vydaní ) zriadené ministerstvom dopravy v roku 2019.

Toto stanovisko potvrdil daňový úrad listom z 21. septembra 2015 č. AS-4-10/16581.

Ministerstvo dopravy schválilo jeho význam uznesením zo 14. marca 2008 č. AM-23-r. Odvtedy rezort dopravy pravidelne robil k tomuto dokumentu len zmeny. Zmeny v podstate spočívajú v rozšírení zoznamu automobilov používaných spoločnosťami a individuálnymi podnikateľmi v rámci hraníc Ruskej federácie.

Pozor! Ak dôjde k nadmernej spotrebe pohonných hmôt, oleja alebo iných materiálov, uschovajte si nákladné listy a uveďte do nich čo najviac informácií. Týmto spôsobom môžete ospravedlniť svoje zvýšené náklady pre benzín. Ospravedlniť sa môžete aj overeným výkazom o nákladoch na pohonné hmoty. Článok „Správny nákladný list odôvodní náklady na palivo a mazivá a plat vodiča“ vám pomôže pripraviť nákladný list bez chýb.

Ako vypočítať mieru spotreby paliva v roku 2019

Normy palív v roku 2019 možno prijať:

• Z noriem schválených Ministerstvom dopravy Ruskej federácie (môžete si ich stiahnuť vyššie);
• Od technický pas prevádzkové vozidlo;
• Na základe skutočných nákladov na palivo a mazivá.

Najvýhodnejšie je použiť hotové normy ministerstva dopravy v najnovšom vydaní z roku 2019. Udáva základnú spotrebu paliva pre konkrétne auto vrátane zahraničného, ​​prípadne iné vozidlo (autobusy, mikrobusy, cestné autá a pod. .).

Tabuľka: Normy pre odpis paliva a mazív (Ministerstvo dopravy Ruskej federácie)

Upozorňujeme, že pri špeciálnych strojoch, kde sa spotreba vypočítava na základe charakteristík ich prevádzky.

Napríklad vrtné súpravy. Spotreba paliva sa u nich udáva v litroch na 100 km. najazdených kilometrov a v litroch za hodinu práce.

Sadzba v litroch na 100 km sa musí vynásobiť dodatočným faktorom. Všetky koeficienty sú uvedené na samom začiatku noriem ministerstva dopravy v najnovšom vydaní.

V tabuľke sú uvedené len najčastejšie a najčastejšie používané koeficienty, v skutočnosti ich je viac. Existuje napríklad koeficient pre použitie klimatizačného zariadenia v aute atď.

Dôležité! Nie je zakázané aplikovať niekoľko zvyšujúcich faktorov naraz, ak prevádzkujete vozidlo za vhodných podmienok.

Ako schváliť normy spotreby paliva na rok 2019

Aby ste sa vyhli zúčtovaniu a súdnym sporom s daňovými úradmi, presadzujte svoje hodnoty v súlade so všetkými pravidlami a primerane. Hoci platnosť je veľmi chúlostivá záležitosť, zákon nezakazuje spoločnostiam a individuálnym podnikateľom používať pohonné hmoty podľa vlastného uváženia.

Rastúce faktory môžu byť tiež použité na ospravedlnenie nákladov na palivo, takže na ne nezabúdajte.

Napríklad, vaše auto má 12 rokov. Vaša spoločnosť ho používa v južnej vysočine (2500 metrov) v meste s 300 000 obyvateľmi. Teda v zimné obdobie môžete zvýšiť sadzbu na 100 km o 5% - počas zimnej sezóny na juhu; o 10 % - regionálny koeficient; 15 % - na šírku.

Miera spotreby paliva v roku 2019 musí byť zaznamenaná v príkaze manažéra. O tom, ako dlho bude objednávku vyhotovovať, rozhoduje firma na základe frekvencie prevádzkových podmienok stroja.

Nie je potrebné robiť objednávky ročne, je vhodnejšie vytvoriť sezónne, najmä pre regióny s výraznou zimno-letnou klimatickou zmenou. Objednávka je vyhotovená vo voľnej forme, ale so zahrnutím povinných parametrov:

1. Úplný názov organizácie;
2. číslo objednávky, dátum;
3. Obdobie, na ktoré je norma stanovená;
4. značka vozidla a jeho evidenčné číslo;
5. miera spotreby benzínu (nafty);
6. zdôvodnenie;
7. Podpis konateľa s prepisom.

Vzorová objednávka

Objednávka môže obsahovať niekoľko vozidiel súčasne. Poradie sa zmení, ak spoločnosť získala nové auto, starý bol odpísaný, alebo sa zmenili prevádzkové podmienky, čo viedlo k zmenám v spotrebe paliva.

Ak sa použili dodatočné koeficienty, je lepšie na ne vydať samostatný príkaz so zameraním na normy spotreby paliva ministerstva dopravy v najnovšom vydaní. To znamená, že zvýšenie nákladov zrejme odôvodňujete regulačnými dokumentmi. Ale v zásade ide o bezpečnostné opatrenie a môžete sa bez neho zaobísť.

Na základe nákladného listu (iných dokladov) vypočítajte množstvo PHM, ktoré sa odpisuje do nákladov. Ak to chcete urobiť, použite vzorec:

Náklady na PHM, ktoré sa odpisujú do nákladov, závisia od spôsobu odhadu vykurovacieho oleja (FIFO, v priemerných nákladoch) (bod 16 PBU 5/01)

Ministerstvo dopravy Ruskej federácie zaviedlo nové normy spotreby paliva na rok 2019. Článok obsahuje pohodlnú tabuľku s limitmi v najnovšom vydaní, ktorú si môžete stiahnuť. Tabuľka vám pomôže správne zaúčtovať náklady na pohonné hmoty a zníži riziko reklamácií zo strany daňových úradov.

Pozor! Nasledujúce dokumenty vám pomôžu objasniť, upraviť a správne zohľadniť náklady na palivo v účtovníctve:

Vytvorte nákladné listy v bezplatnom programe BukhSoft: Waybills. Je jednoduchý a ľahko sa používa. Rýchlo sme stiahli 8 megabajtový súbor, jednoducho ho nainštalovali a môžeme sa hneď pustiť do práce. Toto zvládne každý!

Ako ruské ministerstvo dopravy zmenilo normy spotreby paliva na rok 2019

Ministerstvo dopravy Ruskej federácie stanovilo normy spotreby paliva dňa 14. marca 2008 v tabuľke objednávky č. AM-23-r. Najnovším vydaním dokumentu na rok 2019 je príkaz Ministerstva dopravy zo dňa 4.6.2018 č. NA-51-r.

Rezort rozšíril zoznam osobných, autobusových, nákladných, dodávkových a iných vozidiel. Normám prispôsobila aj limity spotreby paliva, tabuľku s maximálnymi hodnotami zimných povoleniek a postup pri uplatňovaní zvyšujúceho koeficientu atď.

Nové značky vozidiel v objednávke ministerstva dopravy o normách spotreby paliva na rok 2019

Zoznam zahŕňa také domáce značky automobilov ako Lada Granta, Lada Priora, Lada Vesta, UAZ-Patriot a ďalšie uvedené v tabuľke 1.

Stôl 1. Nové značky áut v objednávke Ministerstva dopravy č.AM-23-r

Nový koeficient zvyšovania pre mestá s počtom obyvateľov nad milión

Boli zavedené zmeny týkajúce sa dopravy, ktorú používajú:

• v mestách s počtom obyvateľov 1 až 5 miliónov ľudí - norma sa zvýšila o 25%;
• v mestách s počtom obyvateľov nad 5 miliónov ľudí sa táto miera zvýšila o 35 %.

Nový postup uplatňovania zvyšujúceho sa koeficientu na normy spotreby paliva v roku 2019

Postup pri uplatňovaní zvyšujúceho sa koeficientu na normy v závislosti od veku a najazdených kilometrov automobilu prešiel zmenami. Teraz je možné použiť koeficient:

• až 5 %, ak má vozidlo najazdených viac ako 100 000 kilometrov alebo jeho vek presahuje 5 rokov;
• až o 10 %, ak má vozidlo najazdených viac ako 150 000 kilometrov alebo jeho vek presahuje 8 rokov.

Pripomeňme, že náklady na palivo sú normalizované:

• podľa základnej normy (počet litrov na každých 100 km, berúc do úvahy priemerné zaťaženie vozidla);
• podľa prepravnej normy (počet litrov na každých 100 km jazdy, berúc do úvahy prepravnú prácu);
• podľa autobusovej normy (hmotnosť vozidla a štandardné zaťaženie cestujúcich);
• podľa normy skládky (hmotnosť a štandardné zaťaženie vozidla);
• podľa prepravnej normy v litroch a tonokilometroch (pre nákladné autá).

Zmeny limitných hodnôt zimných kvót

Pozostávajú zo zapísania maximálnych hodnôt zimných kvót podľa noriem názvov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie upravených v súlade s ústavou do tabuľky.

Tak bolo federálne mesto Sevastopoľ oddelené od Krymu. Z oblasti Sachalin - Kuril, Nogliki, Okha a ďalšie oblasti.

Objednávka č. IA-159-r zo dňa 20.09.2018 poskytuje možnosť výberu postupu výpočtu základnej sadzby spotreby paliva za najazdené kilometre osobného automobilu:

1. Podľa vzorcov stanovených predtým objednávkou č. AM-23-r
2. Na základe informácií o spotrebe paliva získaných od výrobcu automobilu. Údaje musia byť navyše zostavené podľa celosvetovo harmonizovaných testovacích postupov pre ľahké vozidlá WLTP (celosvetovo harmonizovaných testovacích postupov pre ľahké vozidlá) v súlade s globálnymi predpismi OSN č. 15 „Celosvetové harmonizované testovacie postupy pre ľahké vozidlá“.

Normy spotreby paliva na rok 2019: tabuľka

Hlavné normy spotreby paliva na rok 2019 sú uvedené v tabuľke 2.

tabuľka 2. Všetky normy spotreby paliva pre rok 2019

Je povinné uplatňovať normy spotreby paliva Ministerstva dopravy Ruskej federácie?

Predtým ministerstvo financií Ruskej federácie a daňové úrady tvrdili, že odpis nákladov na palivo je v rámci možností ministerstva dopravy.

Pre niektoré modely vozidiel však neexistujú žiadne normy ministerstva dopravy. Čo robiť v takejto situácii? Úradníci dlho verili, že sa najskôr môžu riadiť tým správnym technická dokumentácia a/alebo informácie od výrobcu stroja. A v budúcnosti sa musíte obrátiť na špecializovanú organizáciu, ktorá vyvinie ukazovatele špeciálne pre vaše firemné auto.

V roku 2013 sa však postavenie oddelenia zmenilo. Ministerstvo financií listom z 30. januára 2013 č. 03-03-06/2/12 uviedlo, že daňový poriadok neupravuje rozdelenie takýchto výdavkov. Preto sa firma sama musí rozhodnúť, či zohľadní odporúčania ministerstva dopravy alebo nie.

Bez sporov s inšpektormi tak môžete využiť limity, ktoré si spoločnosť sama pre seba vyvinula. Prax ukazuje, že keď vzniknú takéto spory, sudcovia sú na strane firiem. Vo svojich rozhodnutiach zdôrazňujú, že kapitola 25 daňového poriadku nevyžaduje rozdelenie nákladov na pohonné hmoty.

Ako zdôvodniť mieru spotreby paliva

Akékoľvek výdavky musia byť zdokumentované a ekonomicky opodstatnené. Pre kontrolu spotreby pohonných látok a potvrdenie ekonomickej opodstatnenosti nákladov je potrebné určiť interné limity spotreby pohonných látok pre cestnú dopravu, ktorá je uvedená v súvahe spoločnosti.

Svoj vlastný limit si môžete vypracovať buď na základe odporúčaní ministerstva dopravy, alebo na základe odporúčanej miery výdavkov, ktorú určuje výrobca vozidla.

Príkaz na schválenie limitov môže vyzerať takto:

Schválené limity musia zodpovedať značkám áut, zohľadňovať ich technický stav a prevádzkové vlastnosti. Za účelom stanovenia vnútroorganizačných limitov spotreby pohonných hmôt (schválených objednávkou) pre niektoré druhy úradnej prepravy možno vykonávať kontrolné jazdy vozidiel (za stanovených podmienok). Zdokumentujte ich výsledky vo voľnej forme kontrolnej správy. Zmysluplné je aj vymenovanie komisie samostatným príkazom, ktorá bude neustále vykonávať kontrolné merania spotreby paliva na vozidlách.

Pri vývoji vlastných limitov môžete využiť základnú sadzbu spotreby paliva odporúčanú ministerstvom dopravy pre rok 2019.

Normy spotreby palív a mazív 2019: korekčné faktory

Odporúča sa samostatne schváliť letné a zimné normy spotreby paliva. Okrem toho limit môže závisieť od počtu obyvateľov v regióne, kde bude stroj prevádzkovaný. Potrebné korekčné faktory môžu byť schválené aj na základe objednávky organizácie.

Objednávka na schválenie korekčných faktorov môže vyzerať takto:

Ak spoločnosť prekročí stanovené limity a nemôže zdokladovať platnosť tohto prekročenia, potom náklady na pohonné hmoty a mazivá nad rámec ňou stanovených noriem nemožno pri výpočte dane z príjmu zohľadniť.

V tomto prípade nebude prekročenie limitných nákladov na palivá a mazivá ekonomicky opodstatnené.

Ako vypočítať mieru spotreby paliva v roku 2019

Uvažujme o vlastnostiach výpočtu na príklade osobných automobilov. Odsek 7 oddielu II príkazu č. AM-23-r obsahuje vzorec na výpočet hodnoty pre osobné automobily:

Qn = 0,01 × Hs × S × (1 + 0,01 × D) ,

kde Qn - štandard, l;

Hs - základná spotreba paliva pre najazdené kilometre vozidla, l/100 km;

S - najazdené kilometre vozidla, km;

D - koeficient k norme, v %.

Príklad

Firma v meste, ktoré nemá viac ako 200 000 obyvateľov, má kanceláriu auto Chevrolet Lacetti.

Počet najazdených kilometrov auta zimný čas- 200 km.

Spoločnosť určuje limit v súlade s nariadením Ministerstva dopravy Ruskej federácie:

• základná spotreba paliva (Hs) - 7,6 l./100 km;
• bonus (D) podľa kritéria počtu obyvateľov mesta – 10 %;
• príplatok za prácu v zime – 15 %.

Obmedzenie spotreby paliva v roku 2019 na auto:

Qn = 0,01 x 7,6 x 200 x (1 + 0,01 x (10 + 15)) = 19,0 l.

Vzniklo ministerstvo dopravy normy spotreby pohonných hmôt na rok 2017 (tabuľka z Ministerstva dopravy) ktoré by mali vedieť všetci podnikatelia. Táto norma určuje priemer požadované množstvo benzín, plyn alebo motorová nafta, v závislosti od druhu prepravy vozidla a s prihliadnutím na konkrétny počet najazdených kilometrov. Často sa výtlak počíta na cestu dlhú sto kilometrov.

Miera spotreby paliva je relevantný ukazovateľ pre všetky organizácie, ktoré vlastnia služobné autá. Do kategórie služobných áut patria všetky vozidlá, ktoré sú zahrnuté v súvahe podniku a slúžia na plnenie pracovných úloh.

Prirodzene, všetky dopravné jednotky potrebujú palivo, aby ich podnik mohol využívať. Túto pohonnú hmotu im musí poskytnúť samotná spoločnosť a všetky relevantné výdavky je potrebné zohľadniť v daňových zápisoch a účtovnej dokumentácii. Pomocou noriem spotreby pre každú dopravnú jednotku môžete vziať do úvahy náklady na palivo, sledovať odpad, prekročenia a odpisovať, ak to zákon povoľuje. Miera spotreby paliva je indikátor, ktorý pomáha podnikateľom vykonávať tieto operácie:

• Udržiavať všetky potrebné správy;
• Určiť nákladové ukazovatele konkrétneho letu, celkovú výšku nákladov na pracovné cesty, ktoré sa uskutočnili s použitím úradnej dopravy, za určité časové obdobie;
• Pri vytváraní daňového systému sa zamerať na ukazovatele;
• Spoľahnite sa na hodnoty v procese vykonávania zúčtovacích transakcií s pracovníkmi, ktorí používajú firemné vozidlá na plnenie svojich pracovných povinností.

Ako správne odpísať palivo v roku 2017

• Podniky, ktorých činnosť je zameraná na nákladnú dopravu, odpisujú pohonné hmoty pomocou nákladných listov, do ktorých sa zaznamenávajú údaje o najazdených kilometroch vozidiel;
• Na vedenie účtovnej evidencie sa používa desiaty účet a podúčty. Ak je potrebné uviesť prichádzajúce palivo, považuje sa to za debet desiateho účtu a na informácie o odpisoch sa používa kredit z toho istého účtu. Množstvo odpísaného paliva je štandardizovaný ukazovateľ (normatívny alebo miestny), vynásobený jedným litrom paliva;
• Daňové účtovníctvo zahŕňa odpis materiálu alebo iných nákladov. Pri vozidlách, ktoré prepravujú náklad, by sa náklady na palivo mali brať do úvahy osobitne v kategórii spotreby materiálu. Pre firemnú dopravu vyberte riadok ostatné výdavky;
• Pre daňové účtovníctvo Ministerstvo dopravy umožňuje použitie noriem alebo skutočných množstiev paliva;
• Pre tie druhy dopravy, ktoré spoločnosť používa, ale nie sú predpísané v predpisoch ministerstva dopravy, je povolený nezávislý výpočet noriem;

Vzorová objednávka noriem spotreby paliva na rok 2017 (najnovšie vydanie)

Normy spotreby paliva od Ministerstva dopravy Ruskej federácie: posledné vydanie (tabuľka)

Tabuľka: normy spotreby paliva pre rok 2017 (najnovšie vydanie)

Zvyšujúci sa bonus – kedy použiť?

1. Takmer všetky autá spotrebujú viac paliva v chladnom počasí, takže normy spotreby paliva zvýšiť o päť a niekedy aj dvadsať percent. Veľkosť príspevku, ako aj obdobie jeho práce závisí od regiónu, v ktorom sa podnik nachádza;
2. Stroj, ktorý sa používa v horských oblastiach, dostáva podobný bonus. Jeho percentuálna hodnota závisí od polohy miesta vzhľadom na hladinu mora;
3. Mať vplyv na normy spotreby paliva a mestských cestách. Úlohu zohráva faktor počtu občanov, ktorí žijú na území konkrétneho mesta v krajine. Tu sa sadzba poistného pohybuje od päť do dvadsaťpäť percent;
4. Podobné príplatky sa môžu vyskytnúť aj v prípade mestskej dopravy.

Spotreba paliva v roku 2017: poriadok, pravidlá

Nie len palivové normy pre rok 2017 sa môže líšiť v závislosti od sezónnosti; autá tiež vykazujú rôznu spotrebu paliva. Podobná situácia je pozorovaná v horských a mestských oblastiach. Auto dokáže na diaľnici spotrebovať jeden liter benzínu, čo sa pri jazde v horách zvýši. Preto normy spotreby paliva a líšia sa v závislosti od podmienok dopravy. Zoberme si príklad výpočtu ukazovateľa spotreby.

Auto odišlo z bodu 1 do bodu 2, vzdialenosť medzi nimi je 4000 kilometrov. Počas celej cesty minul 900 litrov. Palivo. Na určenie jeho ukazovateľa spotreby si sto kilometrová cesta vyžiada 900\4000*100 = 22,5 litra. Existujú aj zložitejšie vzorce, ktoré vám umožňujú podrobne vypočítať ukazovateľ, ale táto možnosť sa používa najčastejšie. Ak chcete skontrolovať správnosť výpočtu získaného pomocou vzorca, môžete ho porovnať s daným koeficientom normy spotreby paliva v roku 2017.

Karolína Emeljanová

Každá spoločnosť pri svojej práci používa vozidlá, ktoré pomáhajú urýchliť výrobný proces.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických riešeniach právne otázky ale kazdy pripad je individualny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Na to, aby pracovali v prospech firmy, sú potrebné nemalé finančné prostriedky, ktoré sa vynakladajú najmä na nákup pohonných hmôt a mazív. Veľké spoločnosti uprednostňujú špecialistu, ktorý sa zaoberá otázkami týkajúcimi sa palív a mazív.

Robí podrobný výpočet spotreby paliva na základe analýzy prevádzky vozidla, stanovuje normy spotreby, odpisuje palivo a mazivá.

Čo to je

Pod pojmom „norma“ sa rozumie výška zdrojových výdavkov, ktorá je stanovená na základe príslušných noriem, na základe organizačno-technických podmienok pracovnej činnosti.

Štandardizácia je proces, ktorý vám umožňuje stanoviť maximálne prípustné alebo optimálne štandardné ukazovatele.

Spravidla sa stanovujú s prihliadnutím na príkazy Ministerstva dopravy Ruskej federácie, medzinárodné normy a pravidlá, špecifické vlastnosti oblasti výrobnej činnosti, typ vozidla, stupeň opotrebenia, značku a model.

Výpočty vychádzajú zo skutočného množstva spotrebovaného materiálu a porovnávajú sa so štandardnými hodnotami, v dôsledku čoho sa určuje miera spotreby uhľovodíkov v podniku.

Podľa všeobecne uznávaných pravidiel sa pri prideľovaní spotreby paliva používa základný ukazovateľ spotreby paliva, ktorý sa stanovuje individuálne pre každý model, značku alebo úpravu vozidla a vypočítaný ukazovateľ, ktorý zohľadňuje prácu vykonanú vozidlom a jeho prevádzkové podmienky.

Spoločnosť vykonáva tieto druhy činností na stanovenie noriem spotreby paliva:

• vedúci podniku vydá príkaz na meranie spotreby paliva každého vozidla;
• Na základe výsledkov vykonaných meraní sa vypracuje zákon. Okrem toho je zákon vypracovaný samostatne pre každé vozidlo, ktoré je v spoločnosti registrované;
• vykonajú sa príslušné výpočty, po ktorých sa stanoví miera spotreby paliva pre každé vozidlo;
• Vypracúva sa osobitný predpis o normách spotreby pohonných látok, ktorý obsahuje normy stanovené spoločnosťou. Stanovy sa schvaľujú na valnom zhromaždení družstva za prítomnosti akcionárov a zakladateľov.

Podľa vykonaných výpočtov a stanovených noriem spoločnosť odpisuje množstvo spotrebovaného paliva. Postup odpisovania je zdokumentovaný v príslušnom zákone, ktorý je v kompetencii účtovníka materiálu.

Firmy sa môžu plne spoľahnúť na štandardy stanovené ministerstvom dopravy a nemusia sa zaoberať tak rozsiahlou prácou.

Čo, samozrejme, robia stredné a malé spoločnosti a firmy. Ale veľké spoločnosti všade majú svoje vlastné normy spotreby paliva a spotreby.

Normy pre odpis paliva a mazív v zime

Ministerstvo dopravy stanovilo normy odpisovania pohonných hmôt, ktoré zohľadňujú situáciu v cestnej doprave a faktory priamo súvisiace s prírodnými a klimatickými podmienkami.

Na ich zohľadnenie sa používajú korekčné faktory na zvýšenie alebo zníženie množstva spotrebovaného paliva a mazív. Napríklad v niektorých regiónoch spotreba paliva v zime v zime výrazne stúpa.

Ako teplotný limit pre zimné obdobie aplikujte trvalý pokles priemernej dennej teploty okolia o -5 0 C a nižšie.

Sadzba odpisov palív a mazív na konkrétnu sezónu v regiónoch sa spravidla schvaľuje individuálne. Pre zimné obdobie je stanovený od 1. októbra do 30. marca.

Napríklad v meste Moskva od 1. novembra do 31. marca sa miera spotreby zvyšuje o 10 % a v regióne Murmansk o 15 %.

V tomto prípade je vozidlo zahriate. Ak existujú významné odchýlky v smere klesajúcej teploty vzduchu od priemerných štatistických ukazovateľov, potom je potrebné koordinovať rozhodnutie právnickej osoby s miestnou službou Roshydrometcenter.

Počas leta

Niektorí podnikoví manažéri sa pýtajú, kedy prejdú na štandardy letného odpisu paliva? V lete je spotreba paliva spravidla primeraná základnej norme a v niektorých prípadoch sa skutočná spotreba paliva zvyšuje v dôsledku použitia chladiaceho systému alebo klimatizácie v kabíne.

Chladiace zariadenie v niektorých vozidlách vyžaduje na prevádzku značné množstvo paliva.

Ak je vozidlo vybavené klimatizáciou alebo klimatizáciou, potom môže právnická osoba zvýšiť spotrebu paliva o 7-10% základnej sadzby.
Ministerstvo dopravy vo svojich odporúčaniach stanovilo korekčné faktory pre letné obdobie. V súlade s jeho ustanoveniami sa od 1. apríla do 30. septembra pri určovaní výdavkov na letný čas začínajú uplatňovať korekčné koeficienty.

Zriaďujú sa na základe rozhodnutia vedúceho podniku na základe životnosti a dostupnosti zariadení v ňom nainštalovaných.

Prechod na letné obdobie na odpis paliva a mazív, ako aj na zimné obdobie, sa vykonáva podľa teploty okolia.

Spravidla pri priemernej dennej teplote +5 0 C môžete prejsť na letné obdobie. V oboch prípadoch je prechod formalizovaný vydaním príslušného príkazu.

Pre osobné autá

Ministerstvo dopravy v roku 2019 vyhláškou zaviedlo úpravy k aktualizácii sadzby spotreby, podľa ktorých sa odpisujú náklady na pohonné hmoty a mazivá pre osobné autá.

Ministerstvo zaviedlo štandardné ukazovatele pre ľudové autá, ktoré nie sú zahrnuté v uvedenom zákone. Odpis pohonných hmôt a mazív sa vykonáva na základe nákladného listu.

Tlačivo cestovného dokladu s jednotnou formou bol schválený uznesením Štátneho výboru pre štatistiku.

Spravidla sa vydáva na jeden deň alebo na určité časové obdobie v závislosti od výrobných činností podniku.

Jeho trvanie by však nemalo presiahnuť mesiac. Musí uvádzať zostávajúce palivo, spotrebu paliva, informácie o najazdených kilometroch a trase.

Spotreba paliva sa zisťuje na základe údajov v nákladnom liste osobného automobilu. Je to primárny dokument, ktorý sa používa na uchovávanie záznamov o jeho práci. Bolo mu schválené indexové číslo 3 a kód OKUD 0345001.

Pokiaľ ide o normy odpisovania palív a mazív s plynovým zariadením, môžu byť stanovené nezávisle, podľa noriem schválených ministerstvom dopravy.

Normy pre autá, ktoré fungujú:

• pre skvapalnený ropný plyn je norma stanovená v litroch na základe výpočtu: 1 liter benzínu zodpovedá 1,32 litrom LPG, teda 1,22÷0,1. Závisí to od vlastností zmesi propán-bután;
• na stlačený alebo takzvaný zemný plyn sa meria v Metre kubické na základe: 1 liter benzínu – 1,0÷0,1 kubických metrov. v závislosti od vlastností zemného plynu.

Ak je vozidlo vybavené benzínovo-dieselovými motormi, potom sa spotreba stlačeného zemného plynu meria v metroch kubických.

V tomto prípade je uvedená spotreba nafty v litroch. Pomer paliva zvyčajne nastavuje výrobca, ktorý vozidlo vyrobil.

Normy pre odpis paliva a mazív - prečo sú potrebné a kde ich získať v roku 2018

Palivo a mazivá (palivá a mazivá) sú zdrojom, bez ktorého nemôžu vozidlá fungovať. Hlavný podiel výdavkov v ňom je alokovaný na palivo, ktoré v závislosti od druhu dopravy môže predstavovať:

• motorová nafta;
• benzín;
• petrolej;
• zemný alebo skvapalnený plyn.

Právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí vlastnia alebo vlastnia takéto vozidlá (v prenájom) a tí, ktorí jeho prevádzku vykonávajú za účelom svojej hlavnej činnosti zameranej na vytváranie príjmov, musia pri spotrebe pohonných hmôt a mazív tankovať do vozidla pohonné hmoty. A túto operáciu najčastejšie vykonáva samotný vodič na miestach špeciálne vybavených na to - na čerpacích staniciach, ktoré daňovník nekontroluje.

Daňový poriadok Ruskej federácie neobmedzuje objemy pohonných hmôt a mazív, ktoré možno zahrnúť do výdavkov zohľadňovaných pri určovaní základu dane zo zisku alebo zjednodušeného daňového systému, ale vyžaduje, aby tieto výdavky boli odôvodnené (list ministerstva financií Ruska zo dňa 27. januára 2014 č. 03-03-06/1/2875).

Stanovenie noriem pre odpis paliva a mazív preto sleduje niekoľko cieľov:

• zavádza sa kontrola s cieľom zistiť, do akej miery zodpovedajú náklady na nákup tohto druhu zásob pre konkrétne vozidlo nákladom potrebným na jeho bežnú prevádzku;
• tie objemy odpisov pohonných hmôt a mazív sú určené tak, aby ich bolo možné bez zbytočných otázok inšpektorov zahrnúť do nákladov pri výpočte základu zisku alebo zjednodušeného daňového systému;
• je možné analyzovať a plánovať náklady na palivo a tým ich optimalizovať.

Normy pre odpis pohonných látok a mazív v roku 2018 si môže každý daňovník vypracovať samostatne. Existujú však normy pre odpis palív a mazív schválené Ministerstvom dopravy Ruska (obj. č. AM-23-r zo 14. marca 2008), ktoré stanovujú nielen základné objemy spotreby pohonných hmôt pre vozidlá každého konkrétneho modelu a značky pri prevádzke v určitom technologickom režime (čo je dôležité pre špecializované vozidlá), ale aj tie ukazovatele, ktoré ovplyvňujú spotrebu paliva, s uvedením miery tohto vplyvu.

Daňovník môže pri tvorbe vlastných noriem vychádzať zo noriem ministerstva dopravy alebo si môže vytvoriť svoje vlastné úplne nezávisle od nich. Ak v dokumente ministerstva dopravy nie sú normy pre existujúce vozidlo, tak sa určite budú musieť vypracovať samostatne. V každom prípade však bude musieť použitie vybraných noriem schváliť daňovník interný dokument .

Ukazovatele významné pre objem odpisov (životnosť vozidla atď.)

Základná sadzba spotreby paliva je stanovená v počte spotrebovaných litrov na 100 km najazdených kilometrov vozidla. Pre špecializované autá dodatočne vybavené zariadením, ktoré jazdí na rovnaké palivo, existuje ďalšia norma, ktorá odráža spotrebu, ktorá zabezpečuje prevádzku tohto zariadenia. Udáva sa v litroch za 1 hodinu práce.

Objem spotreby paliva je však determinovaný aj mnohými ďalšími faktormi, ktoré vedú najmä k zvýšeniu tohto objemu, ale môžu slúžiť aj ako základ pre znižovanie spotreby. V prvom rade sú to faktory, ktoré odrážajú možnosti bežnej prevádzky (nakládka nákladom alebo pasažiermi, prítomnosť prívesov/návesov a ich hmotnosť alebo naloženie) a vedú k potrebe rozdeliť normy na:

• základné, zodpovedajúce štandardnej výbave konkrétneho typu automobilu, jeho obvyklé palivo, typické prevádzkové podmienky;
• preprava, berúc do úvahy nosnosť, špecifickú hmotnosť nákladu alebo bežné zaťaženie cestujúcimi; pre nákladné autá sú stanovené v litroch na 100 tonokilometrov.

Každá z týchto noriem je upravená korekčnými faktormi, ktoré odrážajú skutočné prevádzkové podmienky. Hodnoty, ktoré ich zvyšujú (s potrebnými podrobnosťami v závislosti od gradácie použitej pre konkrétny faktor), sú nastavené tak, aby fungovali:

• v horských oblastiach;
• vo veľkých obývaných oblastiach;
• s častými zastávkami;
• pri zníženej rýchlosti počas jazdy;
• pri jazde v novom alebo opravenom aute;
• pri ťahaní alebo ťahaní;
• bez zohľadnenia dopravnej zložky dopravy;
• ako špeciálna alebo technologická doprava;
• pri absencii ciest;
• v období extrémnych klimatických javov.

Pri použití zvyšujúcich sa faktorov na odpis paliva a mazív sa zohľadňuje aj životnosť vozidla a jeho najazdené kilometre. Sadzba sa môže zvýšiť o:

Nepoznáte svoje práva?

• až 5% za dobu používania presahujúcu 5 rokov alebo najazdených kilometrov nad 100 tisíc km;
• až 10 % za dobu používania presahujúcu 8 rokov alebo najazdených kilometrov nad 150 tisíc km.

Okrem toho môžete zvýšiť sadzbu:

• tréningová jazda;
• používanie inštalácie klimatizácie alebo klimatizácie;
• dostupnosť dodatočného vybavenia (napríklad chladničky);
• nemožnosť vypnutia motora na miestach nakladania a vykladania;
• práca v chladnom období (v závislosti od regiónu);
• potreba presťahovať sa kvôli údržbe;
• zvýšenie hmotnosti vozidla.

Sadzbu môžete znížiť, keď:

• znížila sa vlastná hmotnosť vozidla;
• práce sa vykonávajú na jednoduchých trasách v mierne kopcovitých oblastiach.

Aplikované koeficienty možno zhrnúť s prihliadnutím na znamienko, ktoré odráža ich podstatu (rastúce alebo klesajúce).

Odpisový vzorec podľa ministerstva dopravy

Ministerstvo dopravy k dispozícii AM-23-r poskytuje nielen hodnotu noriem a limity ich možných úprav, ale aj vzorce na odpis pohonných hmôt a mazív podľa normy, pričom dáva 6 možností v závislosti na aký typ vozidla sa budú používať:

• osobné autá;
• autobusy;
• nákladné vozidlá s valníkmi, traktory a dodávky;
• sklápače;
• špecializované autá - pre ne sú určené 2 vzorce: pre tých, ktorí vykonávajú prácu počas parkovania a pre prácu počas jazdy.

Každý zo vzorcov zohľadňuje špecifiká prevádzky dopravy zodpovedajúceho typu, v dôsledku čoho vzorec:

• pre osobné auto sa ukazuje ako najjednoduchšie, v ktorom je norma prevzatá z referenčnej knihy vydelená 100, vynásobená skutočným počtom najazdených kilometrov a korekčným faktorom;
• pre autobus obsahuje dodatočný výraz vyjadrujúci spotrebu paliva na používanie ohrievača, berúc do úvahy jeho prevádzkovú dobu;
• pre nákladné autá (okrem sklápačov a špecializovaných) používa 3 štandardné hodnoty (pre najazdené kilometre samotného vozidla, pre hmotnosť prívesu/návesu a pre prepravné práce), z ktorých každá sa vzťahuje na svoj vlastný ukazovateľ a súčet týchto produktov sa potom vydelí 100 a vynásobí sa korekčným faktorom;
• pre sklápače sa používajú aj 3 normové hodnoty (pre prepravnú prácu samotného sklápača, pre hmotnosť jeho prívesu/návesu a pre každú jazdu s nákladom), ale delenie 100 a korekčný faktor sa aplikujú na súčet produktov získaných z prvých 2 typov noriem a výpočet z 3. je dodatočným pojmom k tomuto súčtu;
• pre špecializované vozidlá, ktoré vykonávajú práce zaparkované, obsahuje upravený o korekčný faktor množstvo výpočtov vykonaných z normy pre počet najazdených kilometrov delené 100 (môže byť doplnené výpočtom z normy pre prepravu nákladu), a z normy pre prevádzku špeciálnych zariadení;
• pre špecializované autá, ktoré pracujú počas jazdy, sa tiež tvorí ako výpočtová suma upravená korekčným faktorom, ale tu bude všetko vydelené 100 a bude pozostávať z noriem pre najazdené kilometre vynásobených zodpovedajúcimi ukazovateľmi a normami za najazdené kilometre pri výkone práce.

Výpočet, ktorý sa vykonáva podľa noriem ministerstva dopravy, teda nie je taký jednoduchý. A hoci príklady takýchto výpočtov sú uvedené v dokumente tohto oddelenia, ktorý stanovuje normy, je lepšie systematizovať všetky údaje týkajúce sa dostupných vozidiel a snažiť sa minimalizovať možnosť chýb vo výpočtoch.

Vzorová tabuľka zohľadňujúca údaje o výpočte

Najlepší spôsob, ako mesačne systematizovať údaje o vozidle, je tabuľka Excel, ktorá spája informácie o:

• dostupné vozidlá (typ, značka, ŠPZ, rok výroby);
• druhy paliva, ktoré používa;
• všetky použité korekčné faktory a ich konečná hodnota pre konkrétne auto;
• všetky normy potrebné na výpočet pre každý typ dopravy;
• ukazovatele získané za mesiac, na ktoré sa budú uplatňovať príslušné normy (najazdené kilometre, prevádzková doba špeciálneho vybavenia, hmotnosť prívesu, hmotnosť nákladu, počet najazdených kilometrov s nákladom alebo pri vykonávaní práce, počet jazdcov);
• objem štandardného paliva určitého typu získaného podľa výpočtového vzorca;
• skutočné spotreba paliva a rozdiely vznikajúce v porovnaní s výpočtom podľa normy;
• celkové náklady (štandardné, celkové, prečerpané).

Tabuľka môže obsahovať aj stĺpec „Poznámka“ vysvetľujúci nadmernú spotrebu paliva povolenú v akýchkoľvek špecifických situáciách. A samotná doprava môže byť zoskupená podľa druhov paliva, ktoré používa.

Vzorovú tabuľku pre odpis paliva a mazív podľa noriem nájdete na našej webovej stránke.

Daňový poriadok Ruskej federácie nevyžaduje rozdelenie nákladov na palivo pre služobné vozidlá. S jeho pomocou sa však nielen odpisujú objemy paliva, keď sa náklady stanú opodstatnenými, ale aj kontrola spotreby. Môžete si vytvoriť štandardy sami alebo použiť štandardy schválené ruským ministerstvom financií. Okrem noriem poskytuje dokument ministerstva financií hodnoty korekčných faktorov pre ne, ako aj vzorce a príklady výpočtu pre odlišné typy motorovej dopravy. Pre praktickú aplikáciu je lepšie systematizovať údaje použité pri výpočte na mesačnej báze a zhrnúť ich do jednej tabuľky.