Ajută 2 impozitul pe venit personal cum să obții prin poștă. Certificate pe suport electronic

Datoria agentului fiscal nu este doar de a reține impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului și de a transfera bugetul acestuia, ci și de a furniza cu promptitudine informații despre aceasta către biroul fiscal. Informațiile sunt furnizate în formularul 2-NDFL pe baza rezultatelor anului calendaristic. Din 2016, responsabilitățile organizațiilor au inclus transmiterea calculelor folosind formularul. Dar această obligație nu anulează certificatul 2-NDFL, deoarece, spre deosebire de calcul, acesta conține informații pentru fiecare angajat în parte.

Unde să depuneți 2-NDFL

Depuneți un certificat la organul fiscal de la locul de înregistrare a organizațiilor sau antreprenorilor. Dacă organizația are divizii separate, atunci unde exact să depuneți certificatul depinde de cine plătește salariile angajaților. Dacă sediul central face acest lucru, atunci depune certificate pentru angajați, iar dacă salariile sunt plătite de divizii separate, atunci în formularul 2-NDFL certificatul trebuie depus la INFS la locul de înregistrare a diviziei.

Când să depuneți 2-NDFL pentru organizații, antreprenori individuali și agenți fiscali

Termenele limită pentru depunerea certificatelor 2-NDFL sunt aceleași pentru toți agenții fiscali, atât pentru organizații, cât și pentru antreprenori. Acest lucru trebuie făcut înainte de 1 aprilie a anului următor sfârșitului anului. etnim. De regulă, anul de raportare este anul calendaristic.

Dacă la jumătatea anului organizațiile sau întreprinzătorii efectuează reorganizare sau lichidare, atunci perioada de raportare va fi considerată perioada de la începutul anului până la data reorganizării sau lichidării.

Separat, este necesar să se evidențieze persoanele care efectuează tranzacții cu valori mobiliare și instrumente financiare ale tranzacțiilor futures. Acestea oferă informații despre sumele impozitului pe venitul personal reținute și plătite de către beneficiar. Dar raportează nu conform certificatului 2-NDFL, ci conform formularului de impozit pe venit. Termenul limită de depunere nu este o dată pe an, ci înainte de data de 28 a lunii, după perioada de raportare. Adică în aceleași termene stabilite pentru depunerea raportului de impozit pe venit.

Răspunderea pentru neasigurare

Dacă un certificat 2-NDFL este depus în timp util, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda agentul fiscal în valoare de 200 de ruble pentru fiecare certificat. Atunci când Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal se adresează instanței, angajatorul poate fi supus răspunderii administrative în următoarele cuantumuri de penalități:

• 100 – 300 de ruble – amendă pentru cetățeni;
• 300 – 500 de ruble – o amendă pentru un funcționar.

Un oficial este considerat a fi șeful unei organizații.

În plus, pentru furnizarea de informații false, un agent fiscal poate fi amendat cu 500 de ruble. Mai mult, se va aplica o amendă fiecărui certificat cu informații false.

„Informații inexacte” înseamnă orice erori făcute în certificat, inclusiv detalii, coduri de deducere și sume raportate. Această regulă a fost stabilită din 2016.

Puteți evita o amendă pentru informații false doar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și o corectează înainte ca autoritățile fiscale să o raporteze. Termenul limită pentru depunerea certificatului nu contează. Chiar dacă o organizație depune un certificat incorect și apoi, urmând instrucțiunile inspectorilor, îl corectează înainte de 1 aprilie, nu se va putea evita o amendă.

Mod de depunere 2-NDFL

Puteți trimite un certificat 2-NDFL în unul dintre cele trei moduri:

• pe hârtie direct la Serviciul Fiscal Federal;
• sub formă de trimitere poștală, având emis o scrisoare cu o listă a anexelor;
• sub forma unui certificat electronic pe TKS.

În funcție de modalitatea de depunere a certificatului la organul fiscal, se distinge data depunerii acestuia. Când este prezentat personal la inspectorul fiscal - ziua cererii, când este trimisă prin poștă - data trimiterii prin corespondență, când este trimisă prin TKS - data înregistrată când este trimisă de operator.

Trimiterea unui certificat prin TKS

Tot mai multe organizații trimit informații pe Formularul 2-NDFL sub forma unui certificat electronic. Metoda de depunere a unui certificat folosind TKS trebuie utilizată de toate organizațiile cu 25 sau mai multe persoane. Pentru a face acest lucru, o organizație sau un antreprenor alege un operator care oferă servicii de gestionare electronică a documentelor.

În plus, nu este nevoie să tipăriți informațiile și să le trimiteți la inspecție pe hârtie.

Certificatul 2-NDFL este considerat acceptat dacă, după ce l-a trimis prin TKS, trece controlul formatului și este înregistrat de Serviciul Federal de Taxe.

Dacă certificatul nu trece de controlul formatului, va dura timp pentru a rezolva eroarea. Acest lucru poate duce la întârzieri în trimiterea la timp a informațiilor. O amendă pentru întârziere în trimiterea informațiilor nu se va aplica în acest caz, deoarece a fost trimisă la timp, dar dacă certificatul conține o eroare, se va aplica o amendă de 500 de ruble.

Dacă o organizație descoperă în mod independent o eroare după trimiterea informațiilor către biroul fiscal, are dreptul de a anula certificatul. Pentru a face acest lucru, certificatul eronat trebuie trimis din nou cu codul de corectare „99”. În certificat, indicați numai detaliile angajatului și nu completați informații despre plăți și impozite. Astfel, în rândurile „Valoarea impozitului” vor fi introduse zerouri.

După aceasta, se întocmește un nou certificat cu datele corecte și se trimite din nou la fisc. În acest caz, o amendă poate fi evitată. Principalul lucru este să faceți corecții înainte de solicitarea Serviciului Federal de Taxe și să respectați termenul limită de 1 aprilie.

Trimiterea 2-NDFL pe hârtie

Dacă o organizație sau un antreprenor, în calitate de agent fiscal, a plătit venituri impozabile la cel mult 25 de persoane, atunci acestea pot depune un certificat 2-NDFL pe hârtie. Certificatele sunt însoțite și de un registru cu informații despre venituri în două exemplare. Unul rămâne la fisc, iar cel de-al doilea cu marca de inspector este returnat agentului fiscal.

După verificarea informațiilor despre angajați de către inspector, fiscul întocmește un proces verbal în două exemplare. Acest protocol de primire a informațiilor este transmis personal unui reprezentant al organizației sau antreprenorului sau în termen de până la 10 zile lucrătoare este trimis prin poștă agentului fiscal.

Eliberarea unui certificat unui angajat

La cerere, un certificat 2-NDFL poate fi eliberat unui angajat al organizației. Acestea pot fi solicitate, de exemplu, dacă un angajat renunță sau se transferă la o altă organizație la jumătatea anului. Apoi, noul angajator va trebui să ia în considerare toate deducerile oferite angajatului la locul de muncă anterior.

Perioada pentru eliberarea unui certificat unui angajat la cerere este de până la 3 zile.

Destul de des apare o situație când un angajat nu a avut niciun venit care să fie supus impozitului pe venitul personal timp de un an. De exemplu, în timpul concediului de maternitate. În acest caz, nu este necesară eliberarea unui certificat, întrucât certificatul este eliberat de un agent fiscal, care nu a fost angajator în acel an. Cu toate acestea, dacă un angajat scrie o cerere prin care cere un certificat, acest lucru nu trebuie ignorat. Angajatului i se poate elibera o adeverință în formă gratuită, care va confirma că salariatul nu are venit impozabil. Sau oferiți angajatului un formular de certificat 2-NDFL cu liniuțe introduse în secțiunile relevante.

Angajatul poate să nu primească personal certificatul. Acest lucru poate fi făcut pentru el de către o persoană de încredere sau reprezentantul său. Pentru a primi un certificat, o persoană autorizată trebuie să aibă o procură legalizată, iar un reprezentant o poate primi fără o împuternicire.

Cadrul legislativ

Răspunsuri la întrebări frecvente

Intrebarea 1 Certificatul 2-NDFL este depus la inspectoratul angajatului de la locul de reședință al acestuia?

Răspuns: Nu, acest certificat este furnizat numai Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a angajatorului.

Întrebarea nr. 2 Este posibil să transmiteți informații electronic? De exemplu, pe o unitate flash?

Răspuns: Această metodă de trimitere a fost anulată din 2016. Puteți trimite informații fie pe hârtie, fie electronic.

În septembrie 2011 a fost aprobată Procedura de transmitere la organele fiscale a informațiilor privind veniturile și a mesajelor despre imposibilitatea reținerii la sursă și cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Documentul a intrat în vigoare la 8 noiembrie 2011, dar a fost de fapt folosit în interacțiunea cu autoritățile fiscale din 2012. Vom discuta mai jos ce trebuie să țină cont un contabil în legătură cu adoptarea lui.

Noua Procedură a înlocuit procedura adoptată încă din 2003 pentru completarea și depunerea Certificatului de venit al unei persoane fizice pentru anul 2003 (aprobată prin ordin al Ministerului Fiscal al Rusiei din 31 octombrie 2003 nr. BG-3-04/583) . Până de curând, organizațiile trebuiau să depună rapoarte privind impozitul pe venitul personal (inclusiv prin internet) în conformitate cu acest document demult învechit, deoarece pur și simplu nu exista altul.

În conformitate cu noua procedură, aceștia pot depune formularul 2-NDFL la autoritatea fiscală în unul din trei moduri:

• personal sau prin intermediul (în format hârtie sau electronic);
• trimiteți sub formă de trimitere poștală cu descrierea atașării (pe hârtie sau pe suport electronic);
• transfer cu aplicație (numai electronic).

Data va fi luată în considerare:

• în primul caz, data prezentării efective;
• în al doilea - data trimiterii prin poștă;
• în a treia - data expedierii consemnată în confirmarea operatorului de telecomunicații sau

Raportarea pe hârtie. Formularul 2-NDFL, tipărit sau completat manual, poate fi depus personal sau trimis prin poștă. Clauza 15 din Procedură impune ca aceasta să fie însoțită de un Registr de informații privind veniturile persoanelor fizice pe anul trecut, în două exemplare. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin același ordin ca și Procedura. Să ne uităm la completarea registrului folosind un exemplu.

Raportare pe media electronică. Raportarea în formă electronică poate fi transmisă pe o dischetă, CD sau DVD sau pe o unitate flash.

Ca și în cazul raportării pe hârtie, formularele 2-NDFL trebuie să fie însoțite de registre de informații privind veniturile persoanelor fizice. Mai mult, registrele trebuie să fie în dublu exemplar pentru fiecare dosar, în ciuda faptului că raportarea în sine este prezentată pe suport electronic.

Numărul de formulare 2-NDFL transmise la inspecție nu trebuie să depășească 3.000 de documente într-un singur fișier. Dacă acest prag este depășit, atunci vor trebui generate mai multe fișiere.

Raportare online Există două modalități de a depune 2-NDFL pentru telecomunicații (clauza 21 din Procedură):

• printr-un operator de telecomunicații specializat care asigură schimbul de informații între fisc și organizație;
• prin

Formularele de raportare a impozitului pe venitul personal includ, în primul rând, un certificat de venit al unei persoane în formularul 2-NDFL (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11/485@ ), care se mai numește și raportul 2-NDFL. După cum sugerează și numele, indică valoarea veniturilor primite de o anumită persoană. Precum și suma impozitului pe venit calculat, reținut (nereținut) și virat din acest venit.

Certificatele 2-NDFL separat pentru fiecare angajat (altă persoană care a primit remunerație) se depun o dată pe an. În general, acestea trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal conform rezultatelor perioadei de raportare - anul calendaristic (articolul 216 din Codul fiscal al Federației Ruse) următor celui actual (clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Deoarece anul acesta 1 aprilie cade într-o zi lucrătoare, rapoartele 2-NDFL în 2016 vor trebui depuse exact la această dată.

Astfel, rapoartele 2-NDFL în 2016 sunt certificate de venit primite în 2015. Și despre trimiterea rapoartelor 2-NDFL in spate 2016 (adică pe baza rezultatelor anului 2016) va trebui să fie întreținut în 2017.

Certificatele 2-NDFL nu sunt toate rapoartele pe care agenții fiscali pentru impozitul pe venitul personal trebuie să le transmită Serviciului Federal de Taxe. Din 2016, aceștia trebuie să depună și calcule trimestriale.

Apropo, acest calcul pentru anul este transmis în același interval de timp cu certificatele 2-NDFL. Prin urmare, împreună cu raportarea 2-NDFL pentru 2016, va trebui să trimiteți calculul 6-NDFL până la 3 aprilie 2017. Acest termen limită pentru depunerea 2-NDFL pentru 2016 se explică prin faptul că 1 aprilie 2017 este sâmbătă. Prin urmare, ultima zi pentru depunerea rapoartelor - certificate 2-NDFL și calcule 6-NDFL - este amânată pentru a 3-a zi (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se trimit informații 2-NDFL

Acum despre cum să depuneți rapoartele privind impozitul pe venit, și anume certificatele 2-NDFL. Astăzi, Codul Fiscal prevede 2 modalități de depunere a certificatelor. Trimiterea 2-NDFL pe hârtie este posibilă dacă în cursul anului de raportare mai puțin de 25 de persoane au primit venituri de la această organizație (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Numai dacă această condiție este îndeplinită din punct de vedere al numerelor, puteți depune 2-NDFL pe hârtie.

Dacă agentul fiscal a plătit venituri unui număr mai mare de persoane (25 sau mai mult) în perioada de raportare, atunci el poate depune certificate 2-NDFL numai prin canale de telecomunicații, cu alte cuvinte, în formă electronică. Pentru a face acest lucru, este necesară încheierea unui acord cu un operator special, prin intermediul căruia rapoartele vor fi trimise Serviciului Fiscal Federal. În acest caz, 2-NDFL este de fapt trimis prin Internet.

Apropo, se întâmplă ca agenții fiscali să permită. Ordinea în care sunt corectate va depinde de momentul în care au fost descoperite.

În secțiunea cu întrebarea: Datele privind impozitul pe venitul 2 persoane fizice pot fi trimise prin poștă la Fisc Angajații 4 persoane solicitate de autor? Curățare cel mai bun răspuns este Poate fi trimis prin poștă cu o descriere a atașamentului până la 1 aprilie.
Conform paragrafului 4 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 1
4. O declarație fiscală (calcul) poate fi depusă de către un contribuabil (plătitor de taxă, agent fiscal) la organul fiscal personal sau prin reprezentant, transmisă prin poștă cu o listă a conținutului, sau transmisă prin canale de telecomunicații.
Dacă numărul persoanelor care au primit venituri în perioada fiscală este de până la 10 persoane, agenții fiscali pot furniza astfel de informații pe hârtie (clauza 2, articolul 230, capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru vă permite să trimiteți informații către autoritățile fiscale prin poștă, în loc să vă prezentați personal pentru a trimite rapoarte pe o dischetă.
L-am trimis prin posta, nu va fi nicio amenda, confirmarea livrarii va fi o chitanta postala si inventar.

Răspuns de la Yovetlana[guru]
Poate sa

Răspuns de la Nolia Ivankova[maestru]
Este posibil cu un inventar și de preferință devreme pentru a nu exista întârzieri

Răspuns de la Eurovision[guru]
Inspectorii fiscali au o atitudine foarte negativă față de rapoartele trimise prin poștă. Iar atunci când trimiteți singur raportul, sunteți deja 100% sigur de corectitudinea acestuia.

Răspuns de la Vadim Gorșkov[guru]
da

Răspuns de la Elena[guru]
Se poate, cu un inventar, cu o notificare.

Din 2016, agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice au o obligație suplimentară: să întocmească și să depună calcule trimestriale pentru forma 6-NDFL. Cu toate acestea, introducerea noului formular nu anulează obligația de a întocmi certificate anuale în formularul 2-NDFL. Aceste forme au scopuri diferite. Calculul 6-NDFL este întocmit pentru organizație în ansamblu, iar certificatul 2-NDFL este de natură individuală: trebuie completat pentru fiecare persoană care a primit venituri pentru care organizația este recunoscută ca agent fiscal.

Unde să-l ia

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse la inspectoratele fiscale de la locul de înregistrare a agenților fiscali (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). De regulă, organizațiile depun astfel de certificate inspectoratului, unde sunt înregistrate la locația lor, iar antreprenorii - la locul de reședință. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 83 și din articolul 11 ​​din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, în funcție de statutul organizației (antreprenor) și de sursa plății venitului, procedura de depunere a certificatelor 2-NDFL poate fi diferită. Următorul tabel vă va ajuta să navigați în toate situațiile:

Dacă la momentul depunerii certificatelor de venit plătite de o divizie separată, această divizie a fost închisă (lichidată), trimiteți certificatele la biroul fiscal de la locația organizației-mamă (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 7 februarie, 2012 Nr. ED-4-3/1838).

Situatie: Trebuie să trimit un certificat în Formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul de reședință al angajatului? Angajatul este înregistrat într-un alt subiect al Federației Ruse.

Nu, nu e nevoie.

Organizațiile care plătesc beneficii angajaților sunt recunoscute ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Agenții fiscali trebuie să furnizeze inspectoratului informații despre venitul plătit și impozitul reținut din acesta. Cu toate acestea, trebuie să raportați și să plătiți impozit la inspectoratul unde este înregistrată organizația. Această cerință este menționată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, legislația fiscală nu obligă agenții să raporteze cu privire la locul de reședință al salariatului.

Când să-l ia

Ca regulă generală, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să depună certificate 2-NDFL la biroul fiscal până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Dacă o organizație este lichidată sau reorganizată la mijlocul anului, atunci un astfel de certificat trebuie depus pentru perioada de la începutul perioadei fiscale până la data lichidării sau reorganizării (clauza 3 din articolul 55 din Codul fiscal al Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 Nr. ED-4-3 /17827).

Există o excepție de la regula generală. Se referă la persoanele care sunt recunoscute ca agenți fiscali în conformitate cu articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Atunci când efectuează tranzacții cu valori mobiliare și instrumente financiare ale tranzacțiilor futures, precum și atunci când efectuează plăți asupra valorilor mobiliare ale emitenților ruși, aceste persoane sunt, de asemenea, obligate să prezinte autorităților fiscale informații despre venituri, despre destinatarii lor și despre sumele acumulate, impozitul pe venit reținut și virat. Cu toate acestea, pentru a transmite informații, acești agenți fiscali nu folosesc certificate 2-NDFL, ci formulare de raportare a impozitului pe venit. Iar astfel de informații trebuie depuse nu o dată pe an, ci în termenele stabilite pentru depunerea declarațiilor privind impozitul pe venit. Adică nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare (de impozitare) expirate.

Aceasta rezultă din prevederile paragrafelor 2 și 4 ale articolului 230, articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Responsabilitate

Dacă nu depuneți un certificat la timp în formularul 2-NDFL, inspectoratul vă poate amenda în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare document care nu este depus la timp.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în timp util a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;

• pentru funcționari - de la 300 la 500 de ruble.

O astfel de răspundere se aplică oficialilor organizației, de exemplu șefului acesteia (articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Important: De la 1 ianuarie 2016 a fost instituit un nou tip de răspundere pentru agenții fiscali - amendă pentru informații false din documentele depuse. Prin urmare, dacă inspectoratul constată erori în formularele 2-NDFL primite, poate amenda agentul fiscal. Amenda va fi de 500 de ruble. pentru fiecare document care conține o inexactitate.

Nu va exista nicio amendă doar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și cu promptitudine (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația. Noua responsabilitate se va aplica și formularelor 2-NDFL pe care organizațiile le transmit pentru 2015. Această procedură este prevăzută în paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Modalitati de depunere a certificatelor

Din 2016, agenții fiscali pot trimite informații despre venit folosind Formularul 2-NDFL:

• direct la fisc printr-un reprezentant al organizației pe hârtie. Cu această opțiune, informația se consideră transmisă în ziua depunerii acesteia;

• prin posta cu descrierea atasamentului. În acest caz, informația se consideră transmisă la data trimiterii lor prin poștă;

• în formă electronică prin canale de telecomunicații. În acest caz, informația se consideră depusă la data trimiterii acesteia, consemnată în confirmarea operatorului de gestionare a documentelor electronice sau a fiscului.

Acest lucru este menționat în paragraful 7 al paragrafului 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatele 3-4 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3 /576.

Astfel, de la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali au la dispoziție doar două modalități de depunere a certificatelor în Formularul 2-NDFL: pe hârtie sau prin canale de telecomunicații. Posibilitatea de a transmite informații sub formă de fișiere pe suporturi electronice (discuri, unități flash etc.) este exclusă din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această procedură se aplică și modalităților de prezentare a informațiilor pentru anul 2015.

Transfer de certificate prin TKS

De la 1 ianuarie 2016, toți agenții fiscali sunt obligați să depună certificate 2-NDFL în conformitate cu TKS dacă au cel puțin 25 de angajați. Acest lucru este valabil și pentru informațiile pe care organizațiile le vor transmite pentru 2015 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 5 noiembrie 2015 nr. BS-4-11/19263).

Puteți transmite informații despre venituri la inspectorat prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Utilizarea acestei opțiuni pentru transmiterea informațiilor este permisă dacă agentul fiscal:

1) dispune de mijloace certificate de protecție a informațiilor criptografice compatibile cu mijloacele de inspecție fiscală;

2) are capacitatea de a:

• generarea de informații în conformitate cu formatul electronic aprobat;

• asigura criptarea și decriptarea informațiilor folosind instrumente de criptare;

• generați o semnătură electronică calificată consolidată la trimitere și verificați-o atunci când primiți informații.

Atunci când transmiteți informații prin TCS, nu este nevoie să le duplicați pe hârtie sau pe suport electronic.

Numărul de informații grupate într-un fișier nu trebuie să depășească 3000. Dacă numărul de informații depășește această valoare, trebuie generate mai multe fișiere. În acest caz, fiecare dosar trebuie să conțină informații cu aceeași combinație de detalii: INN și KPP ale agentului fiscal, OKTMO, anul de raportare, atributul informațiilor furnizate.

După ce agentul fiscal trimite certificate în formularul 2-NDFL, biroul fiscal:

• a doua zi va confirma data primirii documentelor electronice cu o notificare corespunzatoare;

• în termen de 10 zile va trimite dosare cu un registru de informații privind veniturile și un protocol de primire a informațiilor privind veniturile.

Informațiile transmise sunt considerate informații care au trecut controlul de format și sunt înregistrate în Registrul generat de fisc.

Acest lucru este menționat în paragrafele 20-30 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Certificate pe hârtie

De la 1 ianuarie 2016, este posibilă depunerea formularelor 2-NDFL pe hârtie numai dacă în cursul anului numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane (clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Federația Rusă). Această restricție se aplică și informațiilor transmise de agenții fiscali pentru anul 2015 (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 noiembrie 2015 nr. BS-4-11/19263).

În acest caz, certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în două exemplare, dintre care unul va rămâne la inspectorat.

După inspecție, angajatul inspectoratului și agentul fiscal întocmesc un protocol de primire a informațiilor privind veniturile în două exemplare, dintre care unul este predat personal reprezentantului organizației (sau trimis prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare) și celălalt rămâne cu inspecția.

Acest lucru este menționat în paragrafele 15-19 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Trimiterea certificatelor prin posta

Dacă certificatul 2-NDFL a fost trimis prin poștă, atunci data depunerii acestuia la biroul fiscal este considerată data trimiterii. Odată cu certificatul, trebuie să depuneți un inventar al investiției. Această procedură este prevăzută prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Completați lista de atașamente în două exemplare și cereți angajatului poștal să pună o ștampilă pe fiecare exemplar. Pune unul dintre ele prin poștă, păstrează-l pe celălalt pentru tine.

Stabiliți data depunerii certificatului prin ștampila poștei. Informațiile sunt considerate transmise la timp dacă sunt trimise înainte de 24 de ore din ultima zi stabilită pentru depunerea lor (clauza 8, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Eliberarea de certificate către contribuabili

Pe lângă inspectoratul fiscal, agenții fiscali sunt obligați să elibereze contribuabililor certificate în formularul 2-NDFL la cererea acestora (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de certificate sunt necesare, în special, atunci când un angajat se mută de la o organizație la alta în decurs de un an. Prin furnizarea angajatului deduceri fiscale standard , compartimentul de contabilitate de la noul loc de munca este obligat sa ia in considerare suma veniturilor pe care le-a primit la locul de munca anterior. Suma venitului trebuie confirmată printr-un certificat în formularul 2-NDFL.

Situatie: Este o organizație obligată să elibereze unui angajat un certificat în formularul 2-NDFL dacă în perioada fiscală nu a avut venituri impozabile din care a fost calculat și reținut impozitul pe venitul personal?

Nu, nu trebuie.

O organizație nu este obligată să emită certificate Formular 2-NDFL angajaților dacă aceștia nu au primit venituri în perioada fiscală (în timpul anului). Această situație apare, de exemplu, atunci când angajații sunt în concediu de maternitate de până la 1,5 ani. În ceea ce privește astfel de angajați, organizația nu este recunoscută ca agent fiscal (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și certificatele în forma 2-NDFL trebuie eliberate de agenții fiscali (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În această situație, la cererea angajatului, organizația poate:

• eliberează-i o adeverință prin care să se confirme că în perioada de impozitare organizația nu i-a plătit venit impozabil;

• eliberează un certificat în formularul 2-NDFL cu liniuțe în secțiunile 3 și 4 și în coloanele corespunzătoare ale secțiunii 5.

Situatie: poate o organizație să elibereze rudelor unui angajat un certificat de venit în formularul 2-NDFL?

Da poate.

Agenții fiscali, la cererea angajaților, sunt obligați să le elibereze certificate în formularul 2-NDFL (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care un angajat nu are posibilitatea de a obține un astfel de certificat personal, el, în calitate de contribuabil, are dreptul de a-l încredința reprezentantului său autorizat sau legal, inclusiv unei rude (clauza 1 a articolului 26 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Baza pentru eliberarea unui certificat unei rude este: reprezentant autorizat (de exemplu, un soț, un frate, o soră) este cererea unui angajat și o procură notarială în numele unei rude (paragraful 2, alineatul 3, articolul 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 185 din Codul civil Codul Federației Ruse).

Reprezentant legal un angajat poate solicita un certificat fără împuternicire (clauza 2 din articolul 27 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 din articolul 26, clauza 2 din articolul 28 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru emitere un certificat în forma 2-NDFL în acest caz, cererea angajatului este suficientă.