Sadzba dane pre nákladné autá. Ako vypočítať daň z auta podľa konských síl

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby je potrebné podať najneskôr do 1.2.2017. Návod na vyplnenie daňového priznania k dani z prepravy je v článku.

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby je potrebné podať do 1.2.2017. Formulár bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99.

Správa pozostáva z troch častí:

• titulná strana;
• oddiel 1, kde spoločnosť uvádza splatnú daň;
• oddiel 2, v ktorom organizácia dešifruje výšku dane za každý automobil.

Najprv si povedzme, ako vyplniť časť 2 a potom časť 1. Zámerne porušujeme chronológiu, pretože bez daňových údajov pre každé auto nie je možné vypočítať celkovú splatnú sumu.

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby: oddiel 2

Takže prevezmite správu. Aby ste sa počas procesu nerozptyľovali, skontrolujte, či máte po ruke osvedčenie o evidencii vozidla alebo PTS. Bez údajov uvedených v týchto dokladoch nemožno daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby vyplniť.

Okrem toho môžu regióny stanoviť diferencované sadzby dane, ktoré závisia od kategórie auta, jeho veku alebo environmentálnej triedy. Napríklad v Kabardsko-Balkarskej republike majitelia auta staršieho ako 10 rokov s výkonom motora nižším ako 100 konských síl neplatia daň - zákon Kabardsko-balkarskej republiky z 28. novembra 2002 č.83-RZ.

Riadky 090 a 100 vyplňte len vtedy, ak vo vašom regióne výška dane závisí od environmentálnej triedy alebo veku auta. V ostatných prípadoch vložte do týchto buniek pomlčky. Do riadku 140 zadajte sadzbu dane, ktorá platí vo vašom regióne.

Ako vypočítať, koľko rokov uplynulo od roku výroby auta a vyplniť riadok 100? Odpoveď je v odseku 3 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie a odseku 5.10 postupu pri vypĺňaní vyhlásenia. Rok výroby ignorujte. Začnite počítať od 1. januára budúceho roka a končite obdobím, za ktoré platíte daň. Napríklad počítate daň za rok 2016. Auto bolo uvedené na trh v roku 2014. Do riadku 100 priznania uveďte 2. Od roku vystavenia uplynuli 2 roky - 2015 a 2016.

Na linke 110 Zadajte 12, ak ste auto vlastnili celý rok. Zaregistrovali ste ho alebo odhlásili v priebehu roka? Zaznamenajte si počet mesiacov, počas ktorých ste auto vlastnili. Od roku 2016 sa mesiac registrácie (odhlásenia) považuje za úplný, ak je vozidlo zaregistrované pred 15. dňom (vrátane) alebo odhlásené po 15. dni (článok 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Napríklad 12. januára firma kúpila auto a prihlásila ho na dopravnú políciu. Potom bolo vozidlo používané ešte 8 mesiacov. A 20. októbra ho odhlásili. Október a január sú plne spočítané. Spoločnosť tento rok vlastnila auto 10 mesiacov.

Poradenstvo
Neplaťte prepravnú daň, ak spoločnosť auto prihlásila a odhlásila v ten istý deň (list Ministerstva financií Ruska z 24. augusta 2016 č. 03-05-05-04/49344)

Na linke 120 uveďte podiel spoločnosti na práve k vozidlu ako zlomok. Ak je organizácia jediným vlastníkom, napíšte „1----/1----“.

Koeficient vlastníctva (Q, riadok 130)- ide o počet mesiacov, ktoré ste uviedli v riadku 110, vydelený 12. Ak ste auto vlastnili 10 mesiacov, potom Kv je 0,8333 (10 mesiacov : 12 mesiacov).

Majitelia automobilov v hodnote viac ako 3 milióny rubľov. platiť daň s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient. Skutočná cena, za ktorú spoločnosť automobil kúpila, tu nie je dôležitá pre výpočet dane. Zoznam drahých áut určuje ministerstvo priemyslu a obchodu. Informácie zverejňuje na svojej webovej stránke. Zoznam drahých áut na rok 2016 bol zverejnený 26.2.2016. Zoznam sa musí použiť na výpočet dane v roku, v ktorom bol dokument zverejnený (článok 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na linke 150 uveďte hodnotu zvyšujúceho koeficientu z odseku 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie, ak nájdete svoje auto v zozname Ministerstva priemyslu a obchodu (pozri tabuľku nižšie - pozn. red.).

Zvýšenie koeficientov pre prepravnú daň pre drahé autá

Agentúra rozdeľuje autá do cenových skupín podľa veku. Tu určite vek auta s prihliadnutím na rok výroby. Takéto odporúčania dáva Ministerstvo financií aj Federálna daňová služba (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 11. júna 2014 č. 03-05-04-01/28303, Federálna daňová služba Ruska zo 7. júla, 2014 č. BS-4-11/13195). Predtým daňoví úradníci hovorili, že rok vydania netreba brať do úvahy. To znamená, že spoločnosť musí počítať roky rovnakým spôsobom ako pri výpočte diferencovaných sadzieb (list Federálnej daňovej služby Ruska z 24. marca 2014 č. BS-4-11/5316). Čoskoro však kontrolóri zmenili svoj uhol pohľadu.

Zvyšujúci faktor neuplatňujte, ak na začiatku roka už uplynul maximálny počet rokov od roku vydania (list Ministerstva financií Ruska z 23. januára 2015 č. 03-05-05-04/ 1817). Povedzme, že ministerstvo priemyslu a obchodu zaradilo vaše auto do cenovej skupiny automobilov od 5 miliónov do 10 miliónov rubľov. Rok výroby vozidla je 2011. Vypočítate si daň za rok 2016. Do tejto doby uplynie 5 rokov od roku výroby (2011-2015). Preto vypočítajte daň bez zohľadnenia zvyšujúcich sa faktorov.

Príklad Výpočet prepravnej dane na drahé auto, ktoré firma vlastnila menej ako rok

Vypočítajme daň za rok 2016. Organizácia má vo svojej súvahe Mercedes-Benz ML 350.

Najprv sa pozrime na koeficienty.

Spoločnosť vlastnila vozidlo necelý rok. Auto kúpila v marci 2016 a 3. marca 2016 ho prihlásila na dopravnej polícii. To znamená, že v roku 2016 používala auto 10 mesiacov (marec-december). Kv - 0,8333 (10 mesiacov: 12 mesiacov).

Ministerstvo priemyslu a obchodu klasifikuje Mercedes-Benz ML 350 ako auto s cenou od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. Rok výroby vozidla je 2014. V roku 2016 uplynuli 3 roky od výroby auta. Rastúci faktor je 1,1.

Základ dane - 231 koní (hp). Spoločnosť je registrovaná v Moskve. Sadzba dane za auto tejto kategórie je 75 rubľov. pre 1 hp

Prejdime k výpočtu výšky dane. Bude to:
75 rubľov. × 231 koní × 0,8333 × 1,1 = 15 881 rub.

Riadky 170-240 vypĺňajú organizácie, ktoré majú daňové výhody. Krajské úrady ich predpisujú vo svojich zákonoch. Ak chcete zistiť, či má vaša organizácia výhody, použite službu na webovej lokalite Federálnej daňovej služby „Referenčné informácie o sadzbách a výhodách pre dane z nehnuteľností“.

Dôležité!
Daň z dopravy je zahrnutá v ostatných výdavkoch (odsek 1, odsek 1, článok 264 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak si firma zníži daň o poplatky za poškodenie ciest, potom sa v nákladoch zohľadní len rozdiel (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 6. septembra 2016 č. 03-05-05-04/52171)

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby: oddiel 1

Po dokončení druhej časti prejdite na prvú. Má tri rovnaké bloky na sumy pre rôzne OKTMO. Ak máte všetky autá registrované v jednej obci, vyplňte jeden blok. A ak v rôznych, ale všetky tieto kódy sú v oddelení jednej federálnej daňovej služby, potom niekoľko.

Do riadku 021 preneste sumu z riadku 250 oddielu 2. V riadkoch 023-027 uveďte preddavky, ktoré boli časovo rozlíšené za prvý a tretí štvrťrok. Niektorí účtovníci robia chyby a píšu sem nie časovo rozlíšené sumy, ale vyplatené sumy. Ale to nie je pravda.

Mimochodom, preddavky v roku 2016 za drahé autá sa museli počítať s prihliadnutím na rastúce faktory. Ak ste sa zrazu pomýlili vo výpočte a nedoplatili preddavky, potom vám kontrolóri vyrubia penále vo výške nedoplatku. Nemajú ale právo pokutovať vás za neúplné zaplatenie záloh.

Prepravné daňové priznanie za rok 2016 pre právnické osoby (vzor)

Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 pre právnické osoby: kde podať

Odošlite správu Federálnej daňovej službe buď materskej spoločnosti alebo samostatnej divízie. Všetko závisí od toho, ako je auto registrované - pre organizáciu alebo pre samostatnú spoločnosť.

Zmenila vaša spoločnosť v priebehu roka svoju adresu, a teda aj federálnu daňovú službu? Skontrolujte, aká adresa je na PTS. Ak ste nekontaktovali dopravnú políciu a adresa v PTS zostáva stará, zavolajte na svoju predchádzajúcu federálnu daňovú službu. S najväčšou pravdepodobnosťou tam zostala karta prepravnej dane. Poraďte sa so svojimi daňovými úradmi. Možno budete musieť poslať vyhlásenie starému inšpektorátu. Tento problém sa rieši individuálne.

Je v PTS nová adresa? Potom nahláste súčasnému inšpektorátu. Najprv si však overte u inšpektorov, či dostali kartu od starej federálnej daňovej služby. Zmenilo sa OKTMO sťahovaním? Oddiel 2 vyplňte dvakrát: vypočítajte daň samostatne pre nový a starý kód s prihliadnutím na Kv (bod 5.1 Postupu pri vypĺňaní priznania). Pošlite správu novej Federálnej daňovej službe.

Nový formulár daňového priznania k prepravnej dani

Ministerstvo spravodlivosti dňa 26.12.2016 zaregistrovalo nové tlačivo priznania k dani z dopravy. Nové vyhlásenie bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668@. Musí sa predložiť počnúc správou za rok 2017. Hoci Federálna daňová služba naznačila, že kontroly budú akceptovať správy o novom formulári už teraz.

V novom priznaní budú môcť firmy premietnuť sumy zaplateného „cestného mýta“ (riadok 290) a znížiť na ne dopravnú daň.

V časti 2 „Výpočet výšky dane za každé vozidlo“ boli doplnené riadky „Dátum registrácie vozidla“, „Dátum ukončenia evidencie vozidla“ a „Rok výroby vozidla“. Zmenili sa aj čiarové kódy na hárkoch daňového priznania.

Dopravná daň sa vzťahuje na regionálne poplatky. V meste Moskva sa daň z dopravy vyberá na základe moskovského zákona „o dani z dopravy“ č. 33 z 9. júla 2008. Zákon upravuje sadzby a postup pri výpočte prepravnej dane a tiež určuje výhody prepravnej dane v Moskve, čím dáva právo na oslobodenie alebo zníženie daňového zaťaženia.

Je potrebné poznamenať, že daňoví poplatníci sa vo veciach sadzieb, výhod a daňových postupov riadia právnymi predpismi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. V našom článku sa pozrieme na sadzby, predmety zdaňovania, platobné postupy a príklad výpočtu dane z dopravy pre mesto Moskva.

Koncom roka 2018 sa objavili informácie, že daň z vozidiel bude zrušená, no očakávania majiteľov áut sa nenaplnili. Dopravná daň na rok 2019 zostala zachovaná, no zákonodarcovia plánujú zmeniť výpočet odvodu dane. V súčasnosti je v platnosti moskovský zákon č. 33 zo dňa 07.09.2008, ktorý stanovuje výpočet prepravného na základe výkonu vozidla meraného v koňských silách. Na základe spotrebovaného paliva má vypočítať prepravnú daň. Ale zatiaľ sú to len reči, takže sa obráťme na moskovský zákon č. 33, v ktorom sa sadzby dane za prepravné poplatky od roku 2013 nezmenili.

Daňové sadzby a predmety

V závislosti od výkonu motora, ťahu prúdového motora alebo hrubej tonáže vozidiel (prepočítané na konskú silu motora vozidla) sa stanovujú daňové sadzby (v rubľoch).

Sadzby dane z dopravy na základe moskovského zákona „o dani z dopravy“ sú nasledovné:

Podmienky a postup platenia dane z dopravy v Moskve v roku 2019

Lehoty na zaplatenie prepravnej dane sú pre jednotlivcov a organizácie odlišné.

Organizácie platia daň z dopravy najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Zároveň daňovníci – organizácie v zdaňovacom období neplatia preddavky na daň.

Fyzické osoby platia daň z dopravy najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (v znení moskovského zákona č. 50 z 24. novembra 2010).

V súlade s postupom stanoveným daňovým poriadkom Ruskej federácie sa nadmerné sumy dane buď započítajú do pravidelných platieb, alebo sa môžu daňovníkovi vrátiť.

Je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že daň za každé vozidlo sa musí zaplatiť v celých rubľoch - 50 kopeckov sa zaokrúhľuje na celý rubeľ. Menej ako 50 kopejok sa neberú do úvahy.

Výhody dane z dopravy v Moskve v roku 2019

Moskovský zákon „O prepravnej dani“ č. 33 z 9. júla 2008 definuje preferenčné kategórie, ktoré sú oslobodené od platenia prepravnej dane:

1. Organizácie, ktoré poskytujú služby na prepravu cestujúcich verejnou mestskou osobnou dopravou (s výnimkou taxíkov).

2. Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny technologicko-inovačného typu „Zelenograd“ (pre vozidlá, ktoré v nich boli evidované od okamihu zaradenia do evidencie obyvateľov osobitnej ekonomickej zóny). Doba zvýhodnenia je 5 rokov (od mesiaca registrácie vozidla).

3. Hrdinovia Ruskej federácie, Hrdinovia Sovietskeho zväzu, ako aj občania ocenení Radom slávy troch stupňov (za jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov týchto kategórií).

4. Veteráni a invalidi z druhej svetovej vojny.

5. Bojové veterány a invalidné bojové veterány (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených kategórií).

6. ZŤP skupiny I a II (na jedno vozidlo, ktoré je prihlásené na občanov uvedených kategórií).

7. Bývalí maloletí väzni koncentračných táborov, get, ako aj iných miest núteného zadržiavania vytvorených nacistami a ich spojencami počas druhej svetovej vojny (pre jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov týchto kategórií).

8. Jeden z rodičov alebo osvojiteľov, opatrovník, poručník zdravotne postihnutého dieťaťa (na jedno vozidlo, ktoré je evidované pre občanov uvedených kategórií).

9. Jeden z rodičov alebo adoptívnych rodičov vo veľkej rodine (na jedno vozidlo, ktoré je evidované pre občanov uvedených kategórií).

10. Osoby, ktoré vlastnia osobné automobily s výkonom motora do 70 koní (do 51,49 kW) vrátane (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených kategórií).

11. Jednotlivci, ktorí majú nárok na sociálnu podporu v súlade s:

• so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 N 1244-I „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle“;
• s federálnymi zákonmi z 26. novembra 1998 N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa“ ;
• so zákonom z 10. januára 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“.

12. Fyzické osoby, ktoré sa zúčastnili na útvaroch osobitného rizika a priamo sa podieľali na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, ako aj na odstraňovaní havárií jadrových zariadení na zbraňových a vojenských objektoch (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených Kategórie).

13. Jednotlivci, ktorí dostali (trpeli) chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a vesmírnych technológií (pre jedno vozidlo, ktoré je registrované pre občanov uvedených kategórií ).

14. Jeden z opatrovníkov zdravotne postihnutej osoby od detstva, ktorá bola súdom uznaná za nespôsobilú (na jedno vozidlo, ktoré je evidované na občanov uvedených kategórií).

Dávky sa poskytujú fyzickým osobám na základe žiadosti na základe dokladu potvrdzujúceho nárok na dávku. Ak má daňovník právo na výhody z viacerých dôvodov, môže si vybrať len jeden základ.

Výhody sa nevzťahujú na letecké a vodné vozidlá, ako aj na snežné skútre a motorové sane.

Pri vzniku alebo zániku nároku na dávku (v priebehu zdaňovacieho obdobia) sa výška dane vypočíta s prihliadnutím na koeficient, ktorý je definovaný ako podiel počtu úplných mesiacov predchádzajúcich mesiacu vzniku alebo zániku nároku na dávku. nárok na dávku do počtu kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období. Koeficient sa vypočíta na tri desatinné miesta.

Výpočet dopravnej dane v Moskve v roku 2019

Ak chcete vypočítať daň z dopravy v Moskve v roku 2019, musíte poznať vzorce výpočtu. Vzhľadom na to, že daň sa vyberá na autá a iné vozidlá, ktoré sú vybavené motorom, výpočet sa robí na každú konskú silu.

• sadzba dane (jej veľkosť je stanovená v každom zakladajúcom subjekte Ruskej federácie v závislosti od veľkosti motora, roku výroby environmentálnej triedy);
• základ dane (konská sila);
• počet mesiacov vlastníctva (za jeden kalendárny rok);
• zvyšujúci sa koeficient (pre luxusné autá v hodnote viac ako 3 milióny rubľov).

Na výpočet dane z dopravy v roku 2019 v Moskve musíte použiť jeden z nižšie uvedených vzorcov:

1. Štandardný vzorec:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (L. s).

2. Vzorec na výpočet, ak je vlastníctvo auta menej ako 1 rok:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Počet mesiacov vlastníctva / 12).

3. Výpočtový vzorec pre luxusné autá (v hodnote viac ako 3 milióny rubľov):

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Navyšujúci koeficient).

4. Vzorec na výpočet pre luxusné autá (v hodnote viac ako 3 milióny rubľov), ak je auto vo vlastníctve menej ako 1 rok:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Počet mesiacov vlastníctva / 12) x (Narastajúci faktor).

Zvyšujúci sa koeficient (kapitola 28, článok 362 daňového poriadku Ruskej federácie):

1.1 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynuli 2 až 3 roky;
1.3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynul 1 až 2 roky;
1.5 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynul viac ako 1 rok;
2 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 5 miliónov až 10 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynulo viac ako 5 rokov;
3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 10 miliónov až 15 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých neprešlo viac ako 10 rokov;
3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 15 miliónov rubľov, ktorých rok neuplynul viac ako 20 rokov.

Ak je výkon motora uvedený v kilowattoch, potom je potrebné previesť kilowatty na konské sily: 1 kW = 1,35962 k.

V súlade s federálnym zákonom Ruskej federácie z 2. apríla 2014 č. 52 musia fyzické osoby predložiť informácie o kúpe vozidla. Daňová služba vypočítava prepravnú daň pre fyzické osoby. osôb

Inšpektorát federálnej daňovej služby zasiela oznámenie o výške prepravnej dane do miesta registrácie daňovníka. Ak ste takéto oznámenie nedostali, potom v súlade s článkom 23 ods. 2.1 daňového poriadku Ruskej federácie musíte nezávisle informovať Federálnu daňovú službu v mieste registrácie vášho bydliska, informácie o dostupnosť vozidla. Upozorňujeme, že termín na zaplatenie dopravného je 1. december roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Uistite sa, že prepravnú daň zaplatíte včas vopred.

Právnické osoby samostatne vypočítavajú daň z dopravy.

Moskovský zákon „O dani z dopravy“ č. 33 z 09. júla 2008, v znení zmien a doplnkov z 2. novembra 2017, sa vzťahuje na vozidlá, ktoré sa nachádzajú v Moskve. Určenie umiestnenia vozidiel je uvedené v článku 83 článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie.

• pre vodné vozidlá (okrem malých plavidiel) je miestom miesto štátnej registrácie vozidla;
• pri leteckých dopravných prostriedkoch - miesto organizácie alebo bydlisko (miesto pobytu) jednotlivca - vlastníka vozidla;
• pre ostatné vozidlá - sídlo organizácie (jej samostatné oddelenie) alebo bydlisko (miesto pobytu) fyzickej osoby, kde je vozidlo evidované.

Rusko je veľká krajina a pomerne často sa vozidlo používa v inom regióne, ktorý sa líši od miesta registrácie bydliska občana. Podľa článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie je bez ohľadu na miesto použitia vozidla potrebné vypočítať a zaplatiť prepravný poplatok v súlade s miestnym zákonom regiónu, v ktorom je vozidlo registrované.

Článok bol upravený v súlade s platnou legislatívou 17.04.2019

Toto môže byť tiež užitočné:

Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, no každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, kontaktujte nás. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Daň z dopravy je daň, ktorej porozumenie je dôležité pre každého majiteľa auta. Najmä ak často meníte autá. Koniec koncov, informácie o zmene vlastníka vo Federálnej daňovej službe môžu byť oneskorené alebo chybné. A to môže viesť k nesprávnym výpočtom a nadmernej platbe dane z auta. Pokúsme sa pochopiť vlastnosti jeho definície.

Základy výpočtu dane z vozidiel

Kapitola je venovaná dani z dopravy. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie. Definuje platiteľov dane z dopravy ako osoby (právnické a fyzické osoby), na ktoré sú vozidlá registrované. Rozhodujúcim faktorom v tomto prípade je skutočnosť registrácie, a nie vlastnícke právo. Napríklad firma si môže dať na lízing auto a po dobu platnosti leasingovej zmluvy bude toto auto evidované na jej meno, hoci vlastníkom zostane prenajímateľ.

Vozidlá a mechanizmy, samohybné aj ťahané, podliehajú prepravnej dani. Drvivá väčšina z nich sú autá. Niektoré typy automobilov sú zároveň oslobodené od dane (článok 2 článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie):

• osobné autá vybavené pre osoby so zdravotným postihnutím;
• osobné automobily s výkonom do 100 koní. p. nadobudnuté prostredníctvom orgánov sociálneho zabezpečenia;
• poľnohospodárske stroje registrované poľnohospodárskym výrobcom a nimi používané na určený účel;
• vozidlá federálnych vojenských služieb;
• sú na zozname hľadaných osôb, pričom pátranie musia zdokumentovať príslušné orgány.

Potrebujete zaplatiť daň za zhabané auto? .

Základom dane z prepravy automobilu je výkon jeho motora. Základné sadzby stanovuje Ch. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Pri jednotlivých vodných a leteckých dopravných prostriedkoch sa ako základ dane pre prepravnú daň používajú ďalšie ukazovatele (hrubá tonáž, statický ťah prúdového motora a pod.).

Prepravná daň sa vypočítava samostatne pre každé auto vynásobením jeho výkonu sadzbou platnou pre tento typ auta. Ak bolo auto v účtovnom roku prihlásené alebo odhlásené z evidencie (t. j. bolo evidované u daňovníka menej ako celý rok), potom sa pri výpočte použije koeficient, ktorý zníži daň v pomere k podielu mesiacov vlastníctva vozidla počas rok. Okrem toho od roku 2016 sa mesiac, v ktorom bolo auto zakúpené pred 15. dňom alebo bolo zlikvidované po 15. dni, považuje za úplný (článok 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sa chcete dozvedieť, či je potrebné zdaniť vozidlá prihlásené a odhlásené v ten istý deň, prečítajte si článok "Ako zaplatiť daň z dopravy, ak je vozidlo zaregistrované a odhlásené v ten istý deň?" .

Daň z dopravy, ktorej základné pravidlá stanovuje daňový poriadok Ruskej federácie, je regionálnou daňou. Uvádzajú ho do platnosti zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ktoré majú právo vykonávať tieto zmeny pravidiel stanovených daňovým poriadkom:

• Sadzby prepravnej dane je možné meniť smerom nahor aj nadol (s odchýlkou ​​maximálne 10-krát od základu), pričom obmedzenie zníženia sa nevzťahuje na osobné autá s výkonom motora do 150 k. s. vrátane;
• môže byť zavedený váš vlastný systém daňových výhod;
• Môžete si stanoviť vlastný postup a termíny na zaplatenie dane.

Táto okolnosť spôsobuje, že pre daňovníka je dôležité nielen preštudovať si text kapitoly. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie, ale aj znalosť aktuálneho zákona o prepravnej dani regiónu, kde je preprava registrovaná.

Organizácie vypočítavajú prepravnú daň nezávisle na základe údajov, ktoré majú, a pre prepravu jednotlivcov výpočet vykonáva Federálna daňová služba.

Platby daní organizáciami môžu byť realizované buď raz ročne na základe výsledkov priznania, alebo prevodom zálohových platieb. Fyzické osoby platia daň raz za posledný rok.

Prečítajte si o KBK, ktorá by mala byť uvedená v platobnom doklade, v materiáli „KBK pre daň z dopravy v rokoch 2018 – 2019 pre organizácie“ .

Ako Federálna daňová služba určuje výšku cestnej dane?

Údaje o registrácii a odhlásení vozidiel vo Federálnej daňovej službe pochádzajú od Štátneho inšpektorátu bezpečnosti dopravy. Slúžia ako zdroj informácií pre daňovú inšpekciu na kontrolu údajov z priznaní vypracovaných organizáciami a na výpočet dane z vozidiel registrovaných na fyzické osoby. V súvislosti s daňou z dopravy vypočítanou s prihliadnutím na charakteristiky regiónu sa jednotlivcom zasielajú oznámenia o jej zaplatení.

Náklady na daň z auta: koľko stojí údržba drahého auta?

Majitelia drahých automobilov (s priemernými nákladmi 3 000 000 rubľov) budú musieť zaplatiť prepravnú daň s prihliadnutím na zvyšujúci sa koeficient, ktorého hodnota (od 1,1 do 3,0) je určená v súlade s článkom 2 článku 2. 362 daňového poriadku Ruskej federácie v závislosti od priemerných nákladov na auto a roku jeho výroby. Zoznam takýchto áut každoročne zverejňuje ministerstvo priemyslu a obchodu.

Existuje zvyšujúci sa koeficient pre vaše auto, prečítajte si článok „Ako vypočítať vek drahého auta na uplatnenie zvyšujúceho sa koeficientu pre daň z dopravy“ .

Od roku 2018 pre autá s cenou od 3 miliónov do 5 miliónov rubľov. nie starší ako 3 roky, uplatňuje sa jednotný koeficient 1,1.

Prečítajte si viac o zvyšujúcom sa faktore.

Ako získať konskú silu z kilowattov

Údaje o výkone motora vozidla sú obsiahnuté v názve vozidla. Výkon sa spravidla uvádza v konských silách (menej často v kilowattoch). Kilowatty možno previesť na konské sily vynásobením ich digitálnej hodnoty faktorom 1,35962. Pre daňové účely je potrebné výsledný produkt zaokrúhliť na 2 desatinné miesta.

Dopravná daň - 2018-2019: tarify

Sadzby dane z dopravy na roky 2018 – 2019 sa líšia v závislosti od regiónu. Sadzby sa môžu z roka na rok meniť, preto sa oplatí dodržiavať regionálnu legislatívu týkajúcu sa dane z dopravy.

Tabuľka sadzieb dane z dopravy podľa krajov na roky 2018-2019. nájdete .

Daň z vozidiel v rokoch 2018-2019 sa počíta podľa rovnakých pravidiel, ktoré platili predtým (konkrétne od roku 2016). Osobitné daňové výhody v porovnaní s daňovým poriadkom Ruskej federácie sú dostupné iba v Moskve (moskovský zákon č. 33 z 9. júla 2008) a v Moskovskom regióne (zákon o moskovskom regióne č. 129/2002-OZ zo 16. novembra 2002 ).

Čo sa zmenilo v prepravnej dani za posledné roky?

Od roku 2016 sa pri dani z prepravy zmenila nielen definícia celého mesiaca používaná pri výpočte koeficientu vlastníctva. Zavedené boli aj tieto inovácie:

• na konci roka 2015 je neskorší dátum platby dane pre fyzické osoby 1. december (doložka 1, článok 363 daňového poriadku Ruskej federácie;
• od začiatku roka 2016 platí pravidlo o používaní zoznamu drahých áut zodpovedajúceho len roku, v ktorom bol tento zoznam zverejnený na webovom sídle Ministerstva priemyslu a obchodu pred 1. marcom (odst. 2 § 362 ZD. zákonník Ruskej federácie), ktorý umožňuje neprepočítať daň za predchádzajúce roky, keď sa zoznam zmení;
• od júla 2016 možnosť uplatniť si v rokoch 2016-2018 na daň z ťažkých vozidiel odpočet (až do nulovej hodnoty dane) vo výške platby zaplatenej za príslušný rok za škody spôsobené na cestách touto prepravou (odsek 2 článku 362 daňového poriadku RF);
• od vykazovania za rok 2017 nový formulár priznania k dani z dopravy;
• od roku 2018 zjednodušenie pre individuálnych platiteľov: nemusia dokladovať zvýhodnenie prepravnej dane, stačí si podať žiadosť a daňové úrady si sami vyžiadajú potvrdenie od príslušného úradu (a až v prípade nezodpovedania budú žiadajú od „fyzika“ doklady) .

Prečítajte si viac o najnovších zmenách v tomto článku.

Výsledky

Platiteľmi prepravnej dane sú právnické a fyzické osoby, na ktoré sú evidované vozidlá.

Základom dane z prepravy automobilu je výkon jeho motora. Sadzby dane sú stanovené v daňovom zákonníku Ruskej federácie a môžu byť upravené regionálnymi zákonmi.

V posledných rokoch došlo k rôznym zmenám v prepravnej dani: poskytla sa možnosť získať odpočet pre ťažké vozidlá, posunula sa lehota na zaplatenie dane pre fyzické osoby na 1. december, zmenila sa forma daňového priznania , atď.

Všetci majitelia áut, fyzické aj právnické osoby, musia platiť prepravnú daň. Tento článok sa zameria na organizácie. Môžete zistiť, ako sa platí zákonná prepravná daň. osoby, ako sa vypočítava a časovo rozlišuje, kedy sa platí a oveľa viac.

Daň z dopravy v rokoch 2016-2017 pre právnické osoby

Najprv je potrebné zvážiť vlastnosti prepravnej dane pre právnické osoby:

1. Existujú obdobia vykazovania. Sú uznávané ako prvý, druhý a tretí štvrťrok. Na konci každého vykazovaného obdobia musia organizácie zaplatiť zálohové platby. Nie je potrebné podávať daňové výkazy za každé vykazovacie obdobie. Toto by sa malo uskutočniť až na konci roka.

V niektorých krajoch legislatíva vôbec neustanovuje vykazovacie obdobia, a teda ani povinnosť platiť preddavky.

1. Postup výpočtu výšky dane. Spoločnosti si musia vypočítať celkovú výšku dane a preddavkov úplne samy, zatiaľ čo pre fyzické osoby to robia daňoví úradníci. Vzorec na výpočet prepravnej dane v roku 2016 nájdete v.
2. Postup platby. Dopravná daň pre organizácie zahŕňa platbu jedným z dvoch spôsobov:

• Zaplatením vopred;
• Jednorazová platba bez preddavkov.

Ak sú preddavky ustanovené zákonom, musia sa platiť každý štvrťrok. Ich veľkosť je jedna štvrtina ročného množstva. Platba prebieha v rámci podmienok stanovených legislatívou regiónu.

Po skončení zdaňovacieho obdobia musia spoločnosti, ktoré zaplatili preddavky, doplatiť zvyšnú sumu. Ak legislatíva nestanovuje preddavky, platí sa na konci zdaňovacieho obdobia v plnej výške.

Prečítajte si viac o preddavkoch na daň z dopravy.

1. Hlásenie o výpočte prepravnej dane. Právnické osoby, na rozdiel od fyzických osôb, musia podávať daňové priznania. Po uplynutí zdaňovacieho obdobia (najneskôr však do prvého februára nasledujúceho roka) musia firmy podať daňovému úradu priznanie.
2. Privilégiá. Je zrejmé, že pre fyzické a právnické osoby sú poskytované rôzne druhy výhod. Právnickým osobám môžu byť poskytnuté rovnaké výhody ako rozpočtovým alebo vládnym organizáciám.

Ako sa počíta prepravná daň pre právnické osoby?

Ako už bolo uvedené vyššie, právnické osoby si musia daň z dopravy vypočítať samostatne. Mali by to urobiť podľa nasledujúceho vzorca:

TN = CH*NB*NP.

• CH – sadzba dane, stanovená v závislosti od kapacity prepravy;
• Pozn. – základ dane určený kapacitou alebo inými charakteristikami dopravy;
• TP – zdaňovacie obdobie.

Krajské úrady však môžu stanoviť zvyšujúce alebo klesajúce koeficienty, ktoré zmenia konečnú výšku dane. Zvyšujúce sa koeficienty môžu závisieť od ceny auta, jeho veku a kategórie užívateľa vozidla. Pre zvýhodnené kategórie majiteľov áut je možné stanoviť redukčné koeficienty.

Účtovanie dane z dopravy

Všetky organizácie musia viesť evidenciu zaplatených daní. Všetky transakcie s daňou z dopravy sa prejavia na účte „vyrovnania daní a poplatkov“ (68). Príslušná faktúra bude priamo závisieť od spôsobu použitia dopravy. Účtovné zápisy môžu byť nasledovné:

• D20, 23, 25, 91,2 – K68 – daňový výmer;
• D68 – K51 – úhrada dane.

Čiastky dane musia byť zahrnuté do nákladov hlavnej činnosti spoločnosti.

Na účely zdanenia príjmu sa sumy dane z dopravy priraďujú k štvrťroku, v ktorom boli naakumulované alebo zaplatené. Treba pamätať na to, že pre účely daňového účtovníctva je potrebné dokladovať všetky daňové výdavky na dopravu. Dokladom môže byť potvrdenie účtovníka, preddavok, daňový register a iné. Daň sa môže zohľadniť len pri vozidlách, ktoré sa používali na komerčný zisk.

Zjednodušené organizácie môžu brať do úvahy daň z dopravy ako výdavok len vtedy, keď sú v zariadení „príjmovo-nákladové“. Ak sa spoločnosť nachádza na UTII, nie je potrebné brať do úvahy výšku prepravných daní.

Vykazovanie dane z dopravy

Napriek tomu, že právnické osoby musia platiť preddavky trikrát ročne, výkazy musia podávať len raz ročne. Termín na podanie daňového priznania je prvý február roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Podnikatelia a bežní občania nemusia podávať daňové priznania, pretože všetky výpočty za nich robia daňoví úradníci.

Viac o termínoch na podanie priznania k dani z prepravy sa dozviete od.

Platenie dane

Organizácie musia previesť zálohové platby do rozpočtu do tridsiatich dní po skončení nasledujúceho vykazovaného obdobia. Dňom pripísania dane do rozpočtu bude deň, kedy boli úverovej inštitúcii odovzdané potrebné platobné doklady.

Lehota na zaplatenie celkovej sumy dane je ustanovená regionálnou legislatívou. Vo väčšine prípadov je to február a marec roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Zodpovednosť za nezaplatenie

Ak organizácia neplatí dane, bude musieť zaplatiť tieto pokuty:

1. Mimoriadna kontrola zo strany daňového inšpektorátu.
2. Časové rozlíšenie pokút z nezaplatenej sumy (vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň po splatnosti).
3. Pokuty za neplatenie daní.
4. Postúpenie prípadu súdu na nútené odpísanie dlhu.
5. Nútené zrážanie dlhu z príjmu daňového poplatníka.
6. Zabavenie majetku daňového podvodníka.

Ak organizácia vo svojich správach konkrétne uvedie nepravdivé informácie alebo sa vyhýba plateniu daní, oprávnení zamestnanci, ako napríklad manažér spoločnosti a hlavný účtovník, budú musieť čeliť administratívnym alebo dokonca trestným sankciám.

Premlčacia lehota pre dopravné dane je tri roky. V tejto súvislosti, ak daňová inšpekcia podala návrh na vymáhanie dlhu, ktorého premlčacia doba je dlhšia ako tri roky, je potrebné obrátiť sa na súd.