Strop

Chyba daňového úradu: čo robiť, ak sa daňový úrad pomýlil. Čo robiť, ak daňový úrad napočítal príliš veľa daní Čo robiť, ak boli prijaté nesprávne dane

Ak ste vlastníkom nehnuteľnosti, budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti. Toto sa musí vykonať do 1. decembra roku nasledujúceho po vykazovanom období. Zvyčajne daňový úrad sám pošle oznámenie poštou, aby informoval daňovníka. Čo však robiť, ak list neprišiel? Aké sú sankcie za omeškanie alebo nezaplatenie?

Daň z nehnuteľnosti - ide o povinnú platbu, ktorú musí zaplatiť vlastník nehnuteľnosti: či už je to byt, obytná budova na vidieku, vidiecky dom, dom na dedine, garáž alebo parkovacie miesto, ako aj hospodárske budovy na tvojom pozemku.

Ako získať daňové priznanie?

Daňový úrad na pripomenutie platenia daní občanom zvyčajne posiela daňové výmery doporučene. Oznámenie sa považuje za doručené šesť dní odo dňa odoslania listu.

Daňové oznámenie je možné odovzdať aj proti doručenke.

Tretí (moderný) spôsob, ako dostať daňové oznámenie, je prostredníctvom osobného účtu daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby na adrese: www.nalog.ru. Prihlasovacie meno a heslo na prístup k vášmu osobnému účtu je možné získať na ktoromkoľvek inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska bez ohľadu na miesto registrácie. Na tento účel budete musieť predložiť identifikačný doklad a poskytnúť svoje DIČ.

Ak používate svoj osobný účet, daňové oznámenie vám nebude zaslané poštou. Ak ho chcete dostať v papierovej podobe, budete musieť požiadať prostredníctvom svojho osobného účtu.

Mysli na to! Ak je celková výška daní vypočítaná daňovým úradom nižšia ako 100 rubľov, daňové oznámenie sa daňovníkovi nepošle poštou. Oznámenie so sumou dane menšou ako 100 rubľov. v každom prípade vám bude zaslaná v roku, po ktorom správca dane stratí právo na jej zaslanie (tri predchádzajúce roky).

Čo robiť, ak daňové oznámenie neprišlo?

Daňové oznámenie poštou sa nemusí dostať k adresátovi z rôznych dôvodov: pošta nefungovala správne, zmenili ste bydlisko atď. V takom prípade budete musieť kontaktovať daňový úrad v mieste vášho bydliska a prevziať ho osobne.

Možno ste nedostali daňové oznámenie, pretože daňový úrad nemá informácie o tom, či máte zdaniteľný majetok. Takýto majetok ste povinný priznať do 31. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (roku). V takom prípade musíte daňovému úradu predložiť doklady potvrdzujúce vlastníctvo bývania, doklady totožnosti a svoje daňové identifikačné číslo (DIČ).

! Od 1. januára 2017 bude za neohlásenie dostupnosti nehnuteľnosti uložená pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy dane.

Podklady pre ohlásenie majetku je možné osobne vziať na daňový úrad alebo poslať doporučene. Príslušnú správu môžete poslať aj elektronicky. To si však bude vyžadovať certifikáciu kvalifikovaným elektronickým podpisom. Ak používate svoj osobný účet, môžete prostredníctvom neho informovať daňový úrad o majetkových veciach.

Kedy má byť doručené oznámenie?

Dane z nehnuteľností je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daň za rok 2015 je potrebné zaplatiť do 1.12.2016. Daňový úrad musí zaslať oznámenie aspoň 30 dní pred uplynutím lehoty na zaplatenie dane.

Majte prosím na pamäti, že nedoručenie daňového oznámenia neoslobodzuje daňovníka od platenia dane a v prípade nezaplatenia môže mať za následok sankcie! Ak teda oznámenie v priebehu novembra nedostanete, je na vašom svedomí obrátiť sa na daňový úrad, vybaviť si platobný formulár a zložiť peniaze.

Nezaplatenie dane z nehnuteľnosti včas môže mať za následok sankcie. Ak daň nezaplatíte včas, bude vám účtovaná pokuta.

Sankcie sa vypočítavajú podľa vzorca:

Od 1.1.2016 sa refinančná sadzba Bank of Russia rovná hodnote kľúčovej sadzby Bank of Russia a od 30.10.2017 je 8,25 %. Refinančná sadzba sa pravidelne mení. Aktuálnu hodnotu nájdete na webovej stránke centrálnej banky Ruska (www.cbr.ru)

Tým, ktorí nezaplatili daň včas, zašle daňový úrad výzvu na zaplatenie nedoplatku na dani a penále. Mal by obsahovať:

výška daňového dlhu;
výšku pokút v čase odoslania reklamácie;
termín zaplatenia dane;
lehota na splnenie požiadavky;
aj opatrenia na výber daní, ktoré sa prijmú v prípade nesplnenia požiadavky.

Dlh musí byť splatený do ôsmich pracovných dní th odo dňa doručenia žiadosti, ak v nej nie je určená dlhšia lehota. Ak je žiadosť zaslaná doporučene, považuje sa za doručenú po šiestich pracovných dňoch odo dňa odoslania tohto listu.

Možné pokuty

Za neplatenie daní vám môžu byť uložené pokuty. Pokuta je 20 % z nezaplatenej sumy dane. Ak inšpekcia preukáže, že ste daň nezaplatili úmyselne, výška pokuty sa zvýši na 40 %. Správca dane má právo vyvodiť zodpovednosť voči dlžníkovi do troch rokov od začiatku kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom mala byť daň zaplatená.

Je dôležité vedieť, že na to, aby vás daňový úrad mohol brať na zodpovednosť, musí mať dôkazy, ktoré potvrdzujú spáchanie priestupku: mať doklady o tom, že inšpektorát vypočítal daň v súlade so zákonom, poslal vám daňový výmer a výzvu, a má potvrdenie o skutočnosti a dátume prijatia oznámenia.

Nezaplatenie daní môže mať za následok právne kroky

Ak dlhujete viac ako tri tisíc rubľov a uplynuli viac ako tri mesiace od termínu splatnosti, daňový úrad môže neplatiča zažalovať. Účelom súdneho sporu je vymáhanie dlhu z osobného majetku alebo prostriedkov na bankových účtoch.

Ak je dlh nižší ako tri tisícky, daňový úrad bude môcť žalovať až tri roky po uplynutí lehoty na splnenie požiadavky. V tomto prípade môže správca dane podať návrh na súd len počas prvých šiestich mesiacov odo dňa uplynutia trojročnej lehoty.

Keďže povinnosť platiť dane je bezpodmienečná, správca dane môže požiadať súd o vydanie súdneho príkazu. V tomto prípade súd vydá exekučný titul (súdny príkaz) bez súdu alebo predvolania strán.

Okrem toho môže správca dane informovať svojho zamestnávateľa o dlhu neplatiča a zaslať mu alebo inej osobe, ktorá vám vypláca mzdu, dôchodok, štipendium a iné pravidelné platby, exekučný príkaz na vymáhanie peňažných prostriedkov.

Daňové úrady majú právo vypočúvať občanov, ktorí sú schopní vysvetliť okolnosti dôležité pre výkon daňovej kontroly v súlade s článkom 90 daňového poriadku Ruskej federácie.

Prečo sú predvolaní ako svedkovia, čo robiť na stretnutí s daňovými kontrolórmi, aké práva majú občania - viac v článku.

Predvolať môže ktorýkoľvek občan

Článok 90 daňového poriadku ustanovuje právo daňových úradov vyzvať každého jednotlivca (občana Ruskej federácie a cudzinca, ako aj osobu bez štátnej príslušnosti), aby svedčila. Prečo sú predvolaní na daňový úrad ako svedok? Podľa prvej časti tohto článku sa tak deje, ak má občan k dispozícii údaje dôležité pre daňovú kontrolu. V praxi to znamená, že odborníci z Federálnej daňovej služby vykonávajú daňovú kontrolu a bolo preukázané, že občan vyzvaný na svedectvo môže mať informácie potrebné na jej vykonanie.

Dôvod doručenia výzvy daňového úradu teda najčastejšie spočíva v daňovom porušení. Nie je to však vždy tak, nie každá kontrola má za následok administratívnu alebo inú zodpovednosť.

Koho nemôžu daňové úrady predvolať ako svedka?

Ak sa článok 90 časť 1 daňového poriadku Ruskej federácie venuje vymedzeniu všeobecných dôvodov na predvolanie občana ako svedka, potom druhá časť uvádza, koho daňové orgány nemôžu vypočúvať.

Táto časť článku 90 obsahuje dva body:

osoby, ktoré vzhľadom na svoj fyzický alebo psychický stav, ako aj nízky vek nie sú schopné správne rozpoznať a posúdiť okolnosti dôležité pre posúdenie veci. Do tejto kategórie občanov teda patria nielen deti do 14 rokov a práceneschopní občania, ale napríklad aj nepočujúci a zrakovo postihnutí;
občania, ktorým sa v súvislosti s vykonávaním odborných činností dozvedeli informácie potrebné na vykonávanie opatrení daňovej kontroly a podľa právnych predpisov Ruskej federácie sú klasifikované ako služobné tajomstvo. V prvom rade sú to právnici a audítori.

Všetko však závisí od konkrétnej situácie, za určitých okolností môžu osoby so zdravotným postihnutím poskytnúť potrebné svedectvo (napríklad hluchonemý nakladač dokáže identifikovať osoby sprevádzajúce náklad, špeditérov a pod.). Mlčanlivosťou nie sú viazaní ani advokát a audítor, keď svedčia o podozrivom obchode pri kúpe a predaji bytu do osobného užívania.

Ako ukazuje súdna prax, zamestnanec daňovej organizácie môže tiež odmietnuť vypovedať, keď je kontrola na mieste pozastavená. Toto právo potvrdilo plénum Najvyššieho rozhodcovského súdu uznesením č.57 zo dňa 30.7.2013.

Svedecké práva

V článku 90 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že občan môže odmietnuť vypovedať v prípadoch ustanovených zákonom. Ide o odkaz na článok 51 ústavy, ktorý zakotvuje právo občana nesvedčiť proti sebe alebo príbuzným.

Oficiálnu daňovú výzvu by ste nemali ignorovať. Nedostavenie sa bude mať za následok pokutu v zmysle čl. 128 Daňový poriadok Ruskej federácie - 1 000 rubľov. Za nezákonné odmietnutie poskytnutia informácií a za úmyselné zavádzanie špecialistov Federálnej daňovej služby sa poskytuje prísnejšia pokuta vo výške 3 000 rubľov.

Daňoví úradníci pred prijatím svedeckej výpovede upozornia svedka na zodpovednosť za odmietnutie alebo vyhýbanie sa výpovedi alebo za poskytnutie vedome nepravdivej výpovede, čo je uvedené v protokole, ktorý je potvrdený podpisom svedka - bod 5 § 90 zákona o dani z príjmov. Kódex Ruskej federácie.

Dôvod, prečo sú predvolaní ako svedok, musí byť uvedený v písomnom oznámení, ktoré občan dostane (povolené sú aj iné spôsoby oznámenia federálnej daňovej služby).

Ako prebieha výsluch?

Výsluch musí byť riadne formalizovaný v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, článok 90 stanovuje povinnosť špecialistu Federálnej daňovej služby zapísať všetky svedectvá do protokolu, jeho forma je stanovená nariadením Federálnej daňovej služby z 5. /08/2015. Svedok má právo skontrolovať správnosť svojej výpovede a v prípade uvedenia nepravdivých údajov na to upozorniť. Všetky otázky položené počas prieskumu musia byť zahrnuté v protokole, ako aj skutočnosť, že sú prítomné ďalšie osoby, zaznamenávanie svedectva pomocou akýchkoľvek technických prostriedkov. Svedok má právo dostať kópiu protokolu.

Výsluch sa nemusí vykonávať na daňovom úrade. Podľa časti 4 čl. 90 Daňového poriadku Ruskej federácie, ak svedok nemôže z dôvodu svojho fyzického stavu (vek, choroba alebo zdravotné postihnutie) prísť k inšpektorovi, výsluch sa môže vykonať v mieste bydliska občana. Tu je dôležité dodržať ústavné právo na nedotknuteľnosť obydlia a získať súhlas všetkých spolubývajúcich s občanom a ním samotným na vykonanie tohto úkonu.

Odpovede na obľúbené otázky

Prečo sú predvolaní na daňový úrad ako svedok? Môžem byť predvolaný na výsluch do Petrohradu, ak žijem v Moskve?

Zoznam prípadov, pre ktoré možno predvolať svedka, je pomerne rozsiahly. To zahŕňa kontrolu registračnej adresy právnickej osoby, postupu pri interakcii s protistranami, reálnosti transakcií atď. Podľa odporúčaní o postupe pri výsluchu svedka (uvedených v Liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. júla 2013) daňové úrady predvolajú svedka na svoje miesto. Ak svedok žije v regióne, kde jurisdikcia daňového úradu nesiaha, v súlade s odsekom 5.2 odporúčaní sa príslušný príkaz zašle inšpektorátu federálnej daňovej služby v mieste svedka.

Som predvolaný na daňový úrad ako svedok, čo mám robiť, ako sa mám pripraviť?

V prvom rade musíte zistiť, prečo je svedok predvolaný. Zoznamy otázok, ktoré možno v danej situácii položiť, nájdete na špecializovaných fórach. Možno ich rozdeliť do niekoľkých skupín: všeobecné súvisiace s objasňovaním pozície, postupom pri jej obsadzovaní a pod.; týkajúci sa predmetu kontroly; objasňujúce a špecializované.

Medzi najobľúbenejšie otázky patria tieto:

ako a kedy bola vybratá protistrana;
ako sa uskutočnila interakcia, kde sa získali informácie o protistrane;
kto podpísal zmluvu a iné formuláre, kto ju pripravil, aké údaje o protistrane sú známe;
aký tovar dodal konkrétny dodávateľ, aké služby boli poskytnuté na základe zmluvy;
ako bol tovar dodávaný, kde bol skladovaný, ako bol prepravovaný, kto ho sprevádzal.

Je lepšie odpovedať stručne a na podstatu otázky; ak nie je možné reprodukovať presné informácie, mala by sa táto skutočnosť uviesť.

V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie môžu inšpektori daňovej služby (FTS) navštevovať kontrolované podniky na účely daňovej kontroly. Aké sú vlastnosti tohto postupu? Čo by malo vedenie spoločnosti urobiť, keď sa objaví Federálna daňová služba?

Aké by mohli byť dôvody vystúpenia daňového inšpektora?

Ak prišli z daňového úradu, aké by to mohli byť dôvody? Právne vystupovanie inšpektorov Daňovej služby môže byť prezentované výlučne formou kontroly na mieste. Spravidla je to neplánované (ale existujú aj plánované návštevy Federálnej daňovej služby).

Potreba primeranej kontroly na mieste môže byť spôsobená (v skutočnosti rovnaké dôvody všeobecne určujú neplánovanú kontrolu):

Nesplnenie vopred vydaných príkazov na odstránenie porušení daňovej legislatívy podnikateľským subjektom (ktoré môžu byť zistené pri predchádzajúcej kontrole, prípadne plánovanej a stolovej kontrole).
Inšpektori Federálnej daňovej služby dostanú príkaz od vedúceho oddelenia o potrebe vykonať neplánovanú kontrolu spoločnosti na mieste v súlade s požiadavkami prokuratúry.

Tieto požiadavky môžu byť spôsobené rôznymi faktormi – napríklad, že príslušný orgán činný v trestnom konaní dostal údaje o hrubom porušení zákona zo strany spoločnosti z hľadiska zabezpečenia ochrany práv zamestnancov. To môže nepriamo naznačovať rôzne finančné manipulácie zo strany vedenia spoločnosti, a to aj v oblasti výpočtu daní.

Federálna daňová služba vo všeobecnosti vopred neinformuje vlastníkov spoločnosti o skutočnosti, že došlo k neplánovanej kontrole na mieste. Preto je návšteva daňových úradov často nečakaná. Ak však nie je možné prijať inšpektorov v priestoroch spoločnosti - čo môže byť zrejmé na základe skutočného stavu (napríklad, ak sa spoločnosť zaoberá výrobou chemikálií a pracuje bez oblekov na území zariadenie je nebezpečné), udalosť sa zákonne presunie do kancelárie Federálnej daňovej služby. V tomto prípade však bude musieť vedúci spoločnosti poskytnúť potrebné informácie na žiadosť oddelenia sám.

Pokiaľ ide o dôvody, pre plánovanú kontrolu na mieste sú tieto udalosti spravidla spôsobené tým, že spoločnosť vykonáva činnosti, ktoré podliehajú vládnemu nariadeniu, a v dôsledku toho sa môžu vyznačovať zvýšenou pozornosťou zo strany regulačných orgánov. orgány.

Spoločnosť môže byť vopred informovaná o plánovanom audite - priamo alebo prostredníctvom zverejnenia informácií Daňovým úradom na svojej webovej stránke o tom, ktoré firmy sú zaradené do harmonogramu príslušných auditov.

Pozrime sa, aké kroky môžu zástupcovia Federálnej daňovej služby vykonať na území daňovníka počas kontroly na mieste.

Naši právnici vedia Odpoveď na vašu otázku

alebo telefonicky:

Čo môže urobiť Federálna daňová služba pri kontrole spoločnosti?

Opatrenia inšpektorov Federálnej daňovej služby počas kontrol na mieste, ktoré povoľujú ruské právne predpisy, zahŕňajú:

Inventár. Tento postup zahŕňa prepočet majetku, majetku a iných zdrojov spoločnosti a zosúladenie ich skutočného množstva s množstvom zaznamenaným v účtovných dokladoch a výkazoch.
Inšpekcia. Tento postup možno vykonať vo vzťahu k určitým výrobným priestorom, pozemkom, výrobným aktívam a iným objektom súvisiacim s obchodnou činnosťou spoločnosti.
Vyžiadanie a zabavenie dokumentov. Prvý postup sa zvyčajne vykonáva s cieľom overiť správnosť štruktúry a obsahu určitých dokumentov (napríklad vyhlásení), druhý - s cieľom osvedčiť skutočnosť údajného porušenia daňových právnych predpisov spoločnosťou alebo potvrdiť zistené porušenie.
Odbornosť. Tento postup spočíva v tom, že Federálna daňová služba kontaktuje kompetentného odborníka s cieľom analyzovať určité ekonomické procesy v podniku, výsledky obchodných činností, stav majetku a dokumentáciu podniku.
Výsluch. Tento postup je možné vykonať tak vo vzťahu k vlastníkom spoločnosti, ako aj vo vzťahu k iným osobám, ktoré sú spojené s činnosťou kontrolovanej organizácie.

Zákonodarca na jednej strane definuje pomerne uzavretý zoznam možných krokov inšpektorov Federálnej daňovej služby pri kontrole na mieste. Na druhej strane je zrejmé, že tieto akcie zahŕňajú realizáciu veľmi intenzívnych postupov, ktoré môžu byť sprevádzané širokou škálou aktivít zástupcov daňovej služby.

Aj keď si je podnikateľ istý, že nič neporušil, návšteva Federálnej daňovej služby (najmä neplánovaná) nemusí byť najpríjemnejším postupom. Čo môže majiteľ firmy urobiť pre to, aby sa táto udalosť odohrala bez nežiaducich právnych následkov?

Neplánovaná návšteva Federálnej daňovej služby s kontrolou: činnosti daňovníka

Osoba oprávnená komunikovať so zástupcami daňovej služby môže pri kontrole dodržiavať nasledujúci algoritmus akcií:

Uistite sa, že príslušný postup je legálny. menovite:
- zistiť, na akom základe prišli do spoločnosti inšpektori Federálnej daňovej služby;
- požiadať inšpektorov o predloženie dokladov preukazujúcich ich totožnosť, ako aj poverenie (medzi návštevníkmi by nemali byť osoby, ktoré nemajú právo zúčastniť sa kontroly).
Zdokumentujte činnosť Federálnej daňovej služby. Na tieto účely možno použiť videokamery inštalované v interiéri, zariadenia na záznam zvuku a hlasové záznamníky.
Odpovedajte na otázky Federálnej daňovej služby mimoriadne stručne, bez emócií, bez toho, aby ste podľahli možným provokáciám. Dobrým argumentom je v tomto prípade odvolanie sa na právne normy, ktoré dávajú občanovi Ruskej federácie právo nevypovedať proti sebe a svojim blízkym.

Čo je prísne zakázané robiť počas návštevy Federálnej daňovej služby? Hlavne – ponúknuť riešenie problémov neformálne. Táto činnosť bude takmer bezpodmienečne tvoriť základ pre obvinenie kontrolovanej organizácie z ponúkania úplatku vládnej agentúre.

Po dokončení kontroly na mieste musí Federálna daňová služba vygenerovať správu, ktorá bude odrážať výsledky postupu - neprítomnosť porušení daňových právnych predpisov alebo naopak ich odhalenie. Zástupca kontrolovanej spoločnosti by si mal tento dokument dôkladne preštudovať a v prípade zjavných nezrovnalostí so skutočnosťou ich zaznamenať dostupným spôsobom. A, samozrejme, odmietnuť podpísať tento dokument.

Medzi bežné (ale stojí za zmienku, nie pravidelné) porušenia, ktorých sa dopúšťa Federálna daňová služba počas kontrol na mieste:

Uskutočnenie návštevy kontrolovanej organizácie osobami, ktoré nemajú zriadenú právomoc vykonávať kontrolu, pretože ich celé mená a funkcie nie sú zahrnuté v administratívnych dokumentoch Federálnej daňovej služby o konaní príslušnej udalosti.
Vyžiadanie a zaistenie dokumentov v rozpore s právnymi predpismi o osobných údajoch, obchodnom tajomstve a inými predpismi upravujúcimi obeh personalizovaných informácií.
Nesprávne vyhotovenie správy o kontrole - s chybami vo výpočtoch, v uvádzaní osobných údajov určitých osôb, údajoch o podnikateľskom subjekte a iných subjektoch právnych vzťahov, ktoré súvisia s činnosťou kontrolovanej organizácie.
Vykonávanie kontroly na mieste v rozpore s povolenými lehotami.

Faktom je, že zástupcovia Federálnej daňovej služby majú právo vykonať na mieste kontrolu výkonnosti spoločnosti za rovnaké zdaňovacie obdobie nie viac ako 2-krát. Okrem toho sa v priebehu roka nesmú vykonať viac ako 2 kontroly na mieste. Je však potrebné poznamenať, že zákon definuje množstvo výnimiek z tohto pravidla. Najmä vedúci Federálnej daňovej služby, do ktorej pôsobnosti patria kontroly na území, kde daňovník pôsobí, má právo rozhodovať o súkromnejších kontrolách na mieste v súlade so stanoveným postupom.

Prítomnosť zdokumentovaných porušení opatrení Federálnej daňovej služby počas kontroly je faktorom, ktorý môže následne zohrávať úlohu v prospech daňovníka pri spochybňovaní konania inšpektorov a výsledkov konania, ktoré vykonali.

Spochybňovanie krokov Federálnej daňovej služby sa vykonáva v rámci 2 hlavných právnych mechanizmov:

Ak neexistujú žiadne výsledky, obráťte sa so sťažnosťou priamo na územný zastupiteľský úrad Federálnej daňovej služby - na vyššiu štruktúru oddelenia.
Ak z interakcie s Federálnou daňovou službou nedôjde k žiadnym výsledkom, žaloba proti ministerstvu by mala byť zaslaná súdu.

V oboch prípadoch budú užitočné všetky tie dokumentačné zdroje, ktoré bude mať organizácia k dispozícii.

Hlavným motívom konania spoločnosti počas kontroly na mieste zo strany Federálnej daňovej služby by teda mala byť interakcia s daňovým inšpektorátom v právnej oblasti. Ak sa z toho pokúsite dostať, následky pre spoločnosť môžu byť nanajvýš nepríjemné.

Na začiatku článku sme poznamenali, že je možné naplánovať aj kontrolu na mieste Federálnou daňovou službou. Bude užitočné zvážiť jeho vlastnosti.

Plánovaná kontrola na mieste Federálnej daňovej služby: nuansy

Ak sa kontrola na mieste federálnou daňovou službou vykoná podľa plánu, je v právomoci obchodného manažéra, aby sa na ňu dôkladne pripravil. To je:

Urobte si poriadok v účtovných a výkazníckych dokladoch.
Pripravte pracovisko pre inšpektora.
Poučte zodpovedných zamestnancov spoločnosti na tému komunikácie so zástupcami Federálnej daňovej služby.
Pripravte si vyplnené kópie kľúčových dokumentov (na požiadanie si ich môže vyžiadať Federálna daňová služba).

V skutočnosti budú ostatné činnosti podnikateľa, počnúc okamihom, keď inšpektori navštívia spoločnosť, rovnaké ako pri neplánovanej kontrole na mieste. Realizácia príslušného postupu Federálnou daňovou službou musí byť zdokumentovaná a komunikácia s inšpektormi musí prebiehať v rámci právneho rámca.

Hlavné chyby, ktorých sa inšpektori Daňovej služby dopustili počas plánovanej kontroly, sú zvyčajne rovnaké ako v prípade neplánovanej udalosti. Postup spoločnosti, ako sa odvolať voči určitým krokom špecialistov Federálnej daňovej služby, je podobný.

Daňová služba Tver vykonala raziu, objednala si domáce pečivo cez internet a identifikovala neregistrovanú firmu. Ukázalo sa, že koláče boli predané, ale príjem nebol priznaný. Cukrár, ktorý vyrábal torty na mieru a predával ich cez Instagram, musel podať vyhlásenie na 2 roky. To nadchlo domácich cukrárov, návrhárov a remeselníkov. Daňový úrad sľubuje, že bude pokračovať v raziách a nákupoch, no nevysvetľuje, o aké aktivity ide a nakoľko sú legálne. Expertka časopisu Tinkoff Ekaterina Miroshkina povedala, čo robiť, ak sa kupujúci ukáže ako daňový inšpektor.

Aký je príbeh s koláčmi?

Sú ľudia, ktorí pečú torty, šijú plavky, robia si doma manikúru a účtujú si za to peniaze. Často títo ľudia nie sú žiadnym spôsobom zaregistrovaní: pracujú z domu, dostávajú peniaze na osobnú kartu a neplatia dane.

Daňový úrad s istotou nevie, že tento predajca zákazkových tort neplatí dane. To treba nejako otestovať a dokázať. Je vidieť, že dievča prevádzkuje sociálne siete, zverejňuje fotky tort a zverejňuje cenníky. Ale z predaja týchto koláčov nič neprichádza do rozpočtu. Dievča nepriznáva príjem ani ako samostatný podnikateľ, ani ako fyzická osoba.

Daňový úrad použije trik a u dievčaťa objedná takúto tortu. Možno za to aj zaplatia kartou alebo sľúbia, že peniaze prinesú v hotovosti. V skutočnosti tortu nikto nekúpil a dievča namiesto peňazí dostane oznámenie, v ktorom ju požiadajú, aby sa dostavila a podala vysvetlenie: prečo predávate koláče, ale neplatíte dane? A prečo nie sú registrovaní ako individuálni podnikatelia? Kde sú príspevky a priznanie?

Daňovú kontrolu akejkoľvek osoby je možné vykonať priamo u nej doma

Na základe čoho robí daňový úrad razie?

Na webovej stránke Federálnej daňovej služby nie sú žiadne podrobnosti o tom, akú udalosť usporiadal daňový úrad Tver. Píše sa, že ide o raziu, ale táto forma daňovej kontroly nie je v daňovom poriadku.

Existujú administratívne kontroly, kontroly na mieste, predbežné kontroly a dokonca aj spoločné kontroly s ministerstvom vnútra. Razie však nie sú na zozname právomocí daňového úradu. Toto nie je forma daňovej kontroly.

Formy daňovej kontroly

To znamená, že neexistuje článok daňového poriadku o raziách, kde by ste sa dozvedeli, ako sa na ne pripraviť, ako by mali prebiehať a aké dokumenty sa vyhotovujú. Daňové razie, na základe výsledkov ktorých možno niečo legálne posúdiť či požadovať, jednoducho neexistujú.

Potom to bol možno skúšobný nákup?

Toto nemôže byť skúšobný nákup. Daňový úrad má právo ich vykonávať len na kontrolu používania registračných pokladníc. Dieruje obchod napríklad potvrdenky, posiela ich daňovému úradu a je tam uvedený čas správny?

Podnikatelia a firmy by mali používať registračné pokladnice, no zatiaľ nie všetky. Obyčajní ľudia nemusia mať registračnú pokladnicu. To znamená, že bežný človek nemá zákonný dôvod na uskutočnenie skúšobného nákupu. Daňoví úradníci tiež nemôžu použiť túto formu daňovej kontroly na hľadanie domáceho podniku.

Znamená to, že daňový úrad konal nezákonne?

Je nepravdepodobné, že by daňový úrad otvorene porušil zákon a potom o tom otvorene písal na webe. Ale takzvaný nájazd alebo nákup, ako je napísané na webovej stránke Federálnej daňovej služby, nie je daňovou kontrolou. Na základe výsledkov takejto razie nemožno automaticky vymerať dane, penále a pokuty.

Zjednodušene povedané, daňoví kontrolóri si skutočne mohli nájsť predajcu domácich koláčov, niečo si u neho objednať a po predstavení si to zo strachu vziať. My, vraj, z daňového úradu, všetko vieme, torty predávate na objednávku a neplatíte dane. Tu je upozornenie pre vás, príďte teraz podať vysvetlenie. V opačnom prípade pôjdeme na súd a pokutujeme vás za nezákonné podnikanie. Zároveň sa budeme sťažovať na Rospotrebnadzor a SES.

Ale toto je len výzva na objasnenie. Toto právo má daňový úrad. To neznamená, že musíte vyplniť vyhlásenie na dva roky, zaplatiť dane a pokuty zo všetkých dokladov na karte. Po takomto telefonáte sa nemusí stať vôbec nič. Novinky na daňovom webe neznamenajú, že zajtra bude vo vašom dome razia a každému niečo vymerajú.

Je možné neprísť na výzvu daňového úradu?

Budeme musieť prísť. Výzva na objasnenie je legálnym spôsobom získania informácií na účely daňovej kontroly. Ak neprídete v určený čas, môžete dostať pokutu dvetisíc rubľov. Ale to je pokuta za nedostavenie sa. Ak prídete na daňový úrad a posadíte sa oproti kontrolórovi, pokuta vám nehrozí.

Neexistuje však žiadna zodpovednosť za odmietnutie poskytnúť vysvetlenia. To znamená, že si môžete sadnúť a byť ticho. Ale je lepšie to nerobiť. Daňoví kontrolóri sú obyčajní ľudia, ktorí dostávajú pokyny a od ktorých sa vyžadujú správy. Vždy je lepšie niečo povedať ako ignorovať otázky. Môžu byť nepríjemné a dokonca provokatívne. Namiesto jedného kontrolóra môže byť viacero ľudí. To však neznamená, že o vás vedia presne všetko a sú si istí, že všetky vaše prevody na kartu sú peniaze za koláče alebo služby.

Prevod na kartu ešte nie je príjem. Neponáhľajte sa platiť dane

Musím podávať daňové priznanie za niekoľko rokov?

Vo všeobecnosti musíte priznať všetky príjmy od klientov a zákazníkov a zaplatiť z nich dane. Ak nie ste registrovaný ako samostatný podnikateľ a občas pečiete koláče na objednávku ako fyzická osoba, musíte na konci roka podať vyhlásenie 3-NDFL a zaplatiť 13% zo zisku zo všetkých predaných koláčov.

Ak skutočne pečiete koláče dva roky a chcete byť voči vláde úprimní, môžete sa dva roky hlásiť. Ale ak ste predali len jeden koláč a tomuto konkrétnemu kontrolórovi (no, stalo sa: prvá objednávka a hneď daňový úrad), tak nie ste povinný podávať priznanie teraz - to sa dá urobiť budúci rok - do 30. podľa očakávania. A za posledný rok ste nemali príjem z predaja tort, manikúry a prenájmu bytu a nemáte čo priznať.

Ako zlegalizovať veľké neoficiálne príjmy

Možno. Pozri ako to funguje. Daňový úrad môže vypočítať dane nepriamou metódou. Robí sa to vtedy, keď neexistujú žiadne údaje o príjme alebo ich nemožno overiť, ale porušenie bolo preukázané. Potom nájdu toho istého cukrára, len poctivého: aj on musí sám piecť koláče a predávať ich cez sociálne siete. Pozerajú sa na to, koľko príjmov priznal a zaplatil na daniach - rovnakú sumu účtuje „nečestný“ cukrár.

Výpočet daní nepriamou alebo kalkulovanou metódou je náročný aj pre daňový úrad. Všetky pochybnosti sú interpretované v prospech daňovníka.

Ešte zložitejšie je vymáhanie nedoplatkov. Niekedy sa o to daňový úrad pokúša, no neúspešne. Ak chcete vymerať dodatočné dane nepriamou metódou, musíte vám nielen zavolať na vysvetlenie, ale vykonať daňovú kontrolu so správou a podľa očakávania. Fotografie len z internetu nestačia.

Čo mám robiť, aby som sa ma nedotkol?

Ak ste vlani predávali koláče a bojíte sa, že sa to dozvie daňový úrad, podajte priznanie. Lehota na nahlásenie už uplynula, ale lehota na zaplatenie daní ešte neuplynula. Odošlite 3-daň z príjmu fyzických osôb za rok 2017 už teraz. Zaplatiť pokutu za neskoré vyhlásenie - 1 000 rubľov. Do 16. júla 2018 odveďte požadovanú sumu do rozpočtu.

Mimochodom, aj keď máte príjem, nemusí sa platiť daň, ak máte právo na odpočet za rok 2017. Napríklad ste si ošetrili zuby alebo zaplatili vyšetrenia – túto sumu si môžete odpočítať z príjmu z koláčov.

Kalkulačka sociálnych odvodov

Ak sa chcete stať individuálnym podnikateľom, legalizujte sa, aby ste mohli platiť poplatky a dane podľa zvoleného daňového systému. Teraz to nie je ťažké: existujú bezplatné služby na registráciu, poplatok môže byť platiť so zľavou a vyplňte vyhlásenie priamo zo svojho telefónu.

Je možné nič nezaplatiť a nič neodovzdať?

Daňový úrad má spôsoby, ako zistiť vaše príjmy bez sledovania sociálnych sietí a domácich návštev. Ak chcú, nájdu si to. A vaše podnikanie zaujíma nielen daňové úrady. Niektorým zákazníkom sa váš koláč nemusí páčiť sťažovať na ministerstve vnútra prostredníctvom stránky a budete pokutovaní za nelegálne obchodné aktivity.

Návštevu daňových úradov možno len ťažko nazvať priateľskou udalosťou. Našťastie sa kontroly na mieste v súčasnosti vykonávajú pomerne zriedkavo - statoční zamestnanci Federálnej daňovej služby sa čoraz viac obmedzujú na kontroly od stola. A predsa treba byť vždy pripravený na to, že jedného dňa zaklopú na dvere vašej firmy zamestnanci tohto oddelenia. Hlavnou vecou v takýchto prípadoch nie je panika a rýchlo vybudovať správnu stratégiu pre interakciu s nezvanými hosťami. Poďme zistiť, ako to urobiť.

Daňový audit organizácie: vlastnosti

Pripomeňme, že daňová kontrola na mieste je udalosť, na základe ktorej daňové úrady vymerajú dodatočné dane, poplatky a penále, vyvodia daňovníka na zodpovednosť (daňovú aj správnu) a zapájajú sa do iných legalizovaných druhov vydierania.

Plánované kontroly na mieste sa vykonávajú raz za tri roky, mimoriadne - maximálne raz ročne. Neplánované kontroly sa zvyčajne začínajú, ak daňové orgány a orgány činné v trestnom konaní opakovane dostávajú podnety od klientov, protistrán, konkurentov alebo jednoducho „dotknutých“ občanov.

Daňové kontroly sa pre podnikateľa stávajú chronickým zdrojom konfliktov s Federálnou daňovou službou, ktorá zneužíva svoje právomoci. Daňoví úradníci často svojvoľne (v ich prospech) vykladajú daňovú legislatívu a dopúšťajú sa mnohých menších aj veľmi závažných priestupkov. Situáciu zhoršuje skutočnosť, že v roku 2015 zákonodarca poskytol zamestnancom Federálnej daňovej služby nové príležitosti.

Práva a právomoci daňových kontrolórov

Zamestnanci Federálnej daňovej služby, ktorí sa priamo podieľajú na kontrolách, majú veľmi široké právomoci. Môžu vykonávať tieto činnosti:

inventár – za účelom overenia správnosti údajov obsiahnutých vo vašich dokumentoch;
kontrola akýchkoľvek priestorov súvisiacich s vašimi obchodnými aktivitami (obchody, sklady, maloobchodné predajne, dielne atď.);
vyžiadanie dokumentov (na následné overenie na Federálnom inšpektoráte daňovej služby);
zabavenie dokumentov (na identifikáciu a potvrdenie akýchkoľvek daňových porušení);
vykonanie vyšetrenia (teoreticky so zapojením nezávislého odborníka tretej strany);
získanie znaleckého posudku (so všetkými závermi, ktoré znalec považoval za potrebné v tomto úkone uviesť);
vypočúvanie svedkov, ktorí môžu byť oboznámení s otázkami dôležitými pre daňových úradníkov;
predvolanie svedkov priamo na Federálnu daňovú službu (na následné vypočúvanie);
ak sú niektoré z vašich dokumentov v cudzom jazyku, zapojte prekladateľa.

Ako vidíte, zoznam je celkom solídny. To však neznamená, že daňoví úradníci majú právo na všetko. Vašou úlohou je zabezpečiť, aby neprekročili svoje právomoci (a ak je to možné, potlačiť všetky excesy tohto druhu).

Z čista jasna

Niekedy prídu daňové úrady úplne nečakane. Nedostali ste upozornenia ani upozornenia (alebo ste dostali zodpovedajúci dokument doslova deň pred návštevou) a Federálna daňová služba je už na prahu. Ako je to legálne?

Faktom je, že rozhodnutie o kontrole musí byť najprv zaslané vedúcemu spoločnosti poštou. A nielen poslať, ale počkať na odpoveď, v ktorej musí manažér potvrdiť prijatie listu s rozhodnutím a oznámením. Je jasné, že list nie vždy príde hneď na druhý deň po odoslaní a schránku si nekontrolujete každý deň. Federálnu daňovú službu to však nezaujíma - zamestnanci jednoducho počítajú 6 dní od odoslania korešpondencie a prídu so šekom, aj keď nedostali odpoveď. Požiadavka varovania sa však považuje za splnenú až po prijatí potvrdzujúceho listu! Daňová kontrola bez varovania by sa preto mala považovať za nezákonnú. Nemôžete len tak držať inšpektorov vonku – to je náročné. Ale budete mať ďalšie „eso v rukáve“, ak sa budete musieť následne odvolať proti rozhodnutiu daňového úradu.

Postup

Ak ste sa o nadchádzajúcej návšteve inšpektorov dozvedeli aspoň deň alebo dva vopred, musíte sa urýchlene začať pripravovať na stretnutie „hostí“.

Okamžite uveďte primárnu dokumentáciu do súladu s dokumentmi protistrán. Ich prvá a druhá kópia všetkých dokumentov musia byť úplne identické. Dávajte pozor na podpisy a pečate, číslovanie, dátumy.
Informujte svoje protistrany, že môžu byť podrobené protikontrole. Daňovým kontrolórom budú musieť potvrdiť ekonomickú aktivitu, inak budú peniaze prevedené na protistrany (pripadajúce na náklady) s najväčšou pravdepodobnosťou uznané ako dodatočný príjem. Pre vás to bude znamenať dodatočné dane a pokuty a penále.
Pripravte kanceláriu. Nechajte tam len tie papiere, ktorých prítomnosť bude z právneho hľadiska opodstatnená a legálna. Pamätajte: žiadne zbytočné informácie! Irelevantné dokumenty, pečate a pečiatky – všetky si ich vezmite dočasne domov. Vašou úlohou je čo najviac obmedziť informácie, ku ktorým sa môžu inšpektori dostať.

A je to tu, moment pravdy – inšpektori sú na prahu. Prišla daňová kontrola a ďalej treba niečo robiť.

Opýtajte sa, na základe čoho sa kontrola vykonáva (na základe sťažností občanov alebo v dôsledku uplynutia platnosti predchádzajúceho príkazu).
Požiadajte o nahliadnutie do príkazu na kontrolu a pozorne si ho prečítajte. Kontrolný tím často zahŕňa ľudí, ktorí nie sú v uznesení nijako určení. Môže to byť jednoduchý dôsledok fluktuácie zamestnancov, ale prítomnosť takýchto osôb je vážnym priestupkom. Máte právo nepustiť „dodatočných inšpektorov“ cez prah alebo konať trochu prefíkanejšie (o tom bude podrobnejšie popísané nižšie).
Nahrajte si všetky rozhovory s inšpektormi na hlasový záznamník. Záznam sa môže stať dodatočným dôkazom akéhokoľvek priestupku, ak sa ho inšpektori dopustia.
Zachovajte pokoj a vždy premýšľajte, kým niečo poviete. Takmer všetci skúsení daňoví špecialisti sú dobrí psychológovia. Je možné, že vás budú provokovať „klzkými“ otázkami alebo dokonca vyvíjať psychický nátlak. Ak otázky zjavne presahujú rámec obchodnej komunikácie, rezolútne na ne odmietnite odpovedať (môžete sa odvolať na čl. 51 ústavy, ktorý umožňuje občanom nesvedčiť proti sebe a svojim blízkym).

Ak budete dodržiavať tieto jednoduché pravidlá, prežiť daňový nájazd bude oveľa jednoduchšie. Mimochodom, proti svojvôli inšpektorov sa dá bojovať aj inými spôsobmi – nejednoznačnejšími, ale veľmi účinnými. Niektoré z nich sa vám môžu zdať škaredé. Či ich použiť alebo nie, je vecou osobnej voľby.

Triky a cheaty

Skúsenosti mnohých podnikateľov nám umožňujú identifikovať niekoľko účinných protiopatrení. S ich pomocou môžete minimalizovať pravdepodobnosť, že budete vystavení pokutám a dodatočným platbám.

Nikdy sa nepokúšajte podplatiť daňových úradníkov. Toto je čistá samovražda. Pamätáte si na radu nahrávať všetky konverzácie na hlasový záznamník? Daňoví kontrolóri teda robia to isté a často zaznamenávajú, čo sa deje, na video.
Ak si všimnete, že sa daňoví úradníci dopustili niekoľkých menších priestupkov, nie je potrebné okamžite inkriminovať a odhaľovať vašich návštevníkov. Zaznamenajte všetky chyby, ktorých sa dopustili (nezákonné žiadosti o dokumenty, nezákonné žiadosti o informácie, provokatívne otázky), a potom ich po vyvodení záveru napádajte rezortným spôsobom. Existuje vysoká pravdepodobnosť, že konanie inšpektorov bude oficiálne uznané za nezákonné a záverečná správa o kontrole bude neplatná.
To isté možno urobiť, ak komisia zahŕňa ľudí, ktorí nie sú na zozname. Zaznamenajte skutočnosť o ich prítomnosti, objasnite ich mená a pozície a po vydaní zákona kontaktujte Federálnu daňovú službu so sťažnosťou. Hrubé porušenie procesného poriadku vedie k zrušeniu rozhodnutia kontrolnej komisie.
Dôkladne skontrolujte správu na základe výsledkov kontroly na mieste. Výška uložených pokút bude uvedená v tomto zákone aj vo výzve na zaplatenie dane (prípadne v rozhodnutí o začatí trestného stíhania, ak na to príde). Je možné, že daňové úrady uvedú určité sumy v zákone a iné v žiadosti alebo rozhodnutí. Tento nesúlad je ďalším dobrým dôvodom na vyhlásenie rozhodnutia daňových úradníkov za nezákonné.
V prípade nepredvídateľnej udalosti, ako je uloženie majetkovej pokuty alebo zablokovanie účtu, si môžete vytvoriť rezervný bežný účet.

Vždy sa pozrite na situáciu, aby ste zistili, či sa oplatí použiť vyššie uvedené metódy. Pamätajte, že nesprávne prijaté opatrenia sa môžu niekedy obrátiť proti vám. Tvrdenie, že pri daňovej kontrole treba urobiť všetko, čo sa dá – hovorí sa, že v kritickej situácii sú všetky prostriedky dobré – je nesprávne.

Najčastejšie procesné porušenia pri kontrolách

Schéma je teda jasná: porušenie - sťažnosť rezortným alebo súdnym spôsobom - vyhlásenie záveru kontrolnej komisie za nezákonné (alebo aspoň zrušenie samostatného rozhodnutia). Táto kombinácia nie vždy funguje, ale pomerne často a s náležitou vytrvalosťou môžete dosiahnuť svoj cieľ. A ak nechcete riskovať, pozorne sledujte priebeh auditu a okamžite upozornite zamestnancov Federálnej daňovej služby na ich chyby.

Daňové úrady veľmi často svojvoľne rozširujú kontrolné otázky. Štúdium informácií, ktoré nesúvisia s daňami a zdaňovacími obdobiami uvedenými v pôvodnom uznesení, je zakázané – vyžaduje sa nové rozhodnutie a samostatný audit.
Inšpektori nemajú právo kontrolovať obdobia, ktoré už predtým „spracovali“. Existujú tri výnimky: likvidácia (alebo reorganizácia) spoločnosti, podanie aktualizovaného daňového priznania a prijatie rozhodnutia vyššieho daňového úradu o kontrole činnosti nižšieho daňového úradu. Toto pravidlo sa často ignoruje.
Ďalším hrubým porušením je vykonanie viac ako dvoch kontrol na mieste v priebehu jedného roka. Tretie a nasledujúce sa považujú za neprijateľné (v súlade s § 89 Zákonníka práce).
Kontrolu môže vykonať iba orgán federálnej daňovej služby, u ktorého ste zaregistrovaný. Kontroly vykonávané nevhodným orgánom sú zriedkavé, ale možné.
Námietky na základe výsledkov kontroly môžete podať do 15 dní. Niekedy sa inšpektori hrajú na trik a požiadajú účtovníka, aby podpísal správu s nesprávnym dátumom. Tým sa umelo skracuje lehota na podanie sťažnosti (často len o dva týždne).
Vyhrážky a psychický nátlak sú metódy, ktoré daňoví úradníci vo veľkej miere využívajú. Rovnako neprijateľné sú priame hrozby administratívnej zodpovednosti a transparentné náznaky nečestnosti.
Zabavenie dokumentov bez odôvodneného a odôvodneného rozhodnutia.

Môže existovať veľa trikov a porušení a niektoré z nich je takmer nemožné rozpoznať. Nie je možné sa chrániť na 100% – bohužiaľ, ale je to tak. Riziká môžete minimalizovať iba dodržiavaním vyššie uvedených odporúčaní.

V roku 2015 začali byť daňové kontroly organizácií „tvrdšie“ v dôsledku rozšírenia právomocí Federálnej daňovej služby. Nemali by ste sa však báť inšpektorov - nie sú všemocní. Nestrácajte hlavu, ukážte im svoju absolútnu pripravenosť brániť vaše záujmy – a všetko sa pre vás skončí dobre. Daňoví úradníci sa radšej nepletú s podnikateľmi, ktorí si vedia vystačiť sami.