Cotele de impozitare pe vehicule pe. Taxa de transport pentru persoane fizice: tarif, calcul, plata, termene de plata

Problemele de calcul și plata taxei de transport pentru organizații privesc aproape toți contribuabilii, deoarece majoritatea companiilor au înmatriculate anumite vehicule. Organizațiile ar trebui să țină cont de modificările din legislația privind taxele de transport aplicate începând cu anul 2016 la completarea rapoartelor fiscale pentru 2016, care pot fi găsite în acest articol.

Plătitori de taxe de transport în 2016

Atunci când se analizează problemele de calcul și plata taxei de transport de către organizații, trebuie amintit că această taxă este regională și entitatea constitutivă a Federației Ruse reprezentată de organele legislative are dreptul de a-și stabili elementele individuale în cadrul Codului. În consecință, organizațiile ar trebui să se refere nu numai la prevederile Codului, ci și la legislația regiunii în care este înmatriculat vehiculul. De asemenea, este important să ne amintim aici că legislația nu este statică și se poate schimba destul de des; în consecință, atunci când se calculează taxa de transport, este necesar să se clarifice dacă există o versiune „proaspătă” a legii privind taxa de transport, unde, de exemplu, tariful a fost modificat.

Înainte de a trece la calcularea taxei de transport pentru persoanele juridice și de a completa o declarație, trebuie să decideți dacă organizația dvs. este plătitoare de taxe de transport. Conform prevederilor Codului, contribuabilii sunt persoanele care au înmatriculate vehicule care sunt recunoscute ca obiect de impozitare. Înainte de a începe direct să completeze o declarație fiscală, organizația trebuie să efectueze un audit al vehiculelor care au fost înmatriculate pe parcursul anului 2016, chiar și al celor care au fost deja vândute.

O declarație fiscală trebuie întocmită numai dacă organizația are înmatriculate vehicule specificate în lista stabilită de Cod. Obiectul impozitării pentru taxa de transport poate fi nu numai vehiculele terestre, ci și vehiculele pe apă și aer. În acest caz, aceste vehicule trebuie să fie înmatriculate conform legislației Federației Ruse. Într-un număr de cazuri direct specificate în Cod, de exemplu, în ceea ce privește vehiculele care se află pe lista căutate, nu este necesară depunerea unei declarații la organul fiscal, calcularea și plata taxei. Cu toate acestea, această scutire va fi aplicabilă dacă faptul furtului poate fi confirmat prin documente de la agențiile de aplicare a legii relevante.

Calcularea impozitului și completarea unei declarații de taxe de transport pentru organizații, de regulă, nu provoacă dificultăți. Este necesar să completați corect toate rândurile formularului de declarație fiscală (rețineți că din 2016 se va folosi un formular nou) și vă puteți ghida după procedura aprobată de completare a acestuia și a anexelor sale. Este mai indicat să începeți să completați declarația de la secțiunea 2, în care introduceți date care vă permit să identificați vehiculul, precum și să calculați impozitul pe acesta, ținând cont de diverse tipuri de beneficii. Datele cerute de formular trebuie furnizate pentru fiecare vehicul al organizației. Secțiunea 1 a declarației reflectă informații despre sumele plăților în avans plătite și afișează cifra finală a impozitului pentru anul.

Modificări ale legislației aplicabile din 2016

Taxa de transport a organizațiilor nu s-a schimbat semnificativ din 2016. Cu toate acestea, organizațiile ar trebui să se familiarizeze cu o serie de modificări legislative. Să ne uităm la cele mai importante dintre ele.

• Legea federală nr. 249-FZ din 3 iulie 2016 a introdus modificări Codului privind plata taxei de transport de către organizații. Acum ar trebui să ținem cont de apariția unui nou beneficiu fiscal de transport, care, însă, nu se aplică tuturor contribuabililor. Vorbim de organizații care au înmatriculate vehicule cu o greutate maximă admisă de peste 12 tone, înscrise într-un registru special. Din 2016, astfel de organizații vor primi un nou tip de beneficiu fiscal, și anume, valoarea impozitului calculat la sfârșitul perioadei fiscale poate fi redusă cu sumele plătite pentru acest vehicul într-o anumită perioadă fiscală. Dacă, după calcularea sumei impozitului plătit la buget, aceasta se dovedește a fi negativă, atunci diferența rezultată nu va fi compensată de la buget; valoarea impozitului în acest caz va fi recunoscută ca zero.

Autoritățile fiscale vor primi informații din registru anual până pe 15 februarie. Procedura de furnizare a acestor informații este planificată să fie stabilită separat.

În același timp, contribuabilii au voie să nu efectueze plăți trimestriale anticipate ale taxei de transport pentru astfel de vehicule.

• De asemenea, au fost aduse modificări Codului prin Legea federală din 29 decembrie 2015 N 396-FZ, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Aceste modificări specifică modul în care se calculează taxa de transport pentru persoanele juridice pentru luna în care a avut loc transferul dreptului de proprietate de la o entitate la alta. Potrivit noilor reguli, întrebarea cine va fi în acest caz plătitorul taxei de transport - vânzătorul sau cumpărătorul - devine soluționată.

Dacă înmatricularea unui vehicul a avut loc înainte de data de 15 a lunii inclusiv, sau radierea vehiculului a fost efectuată după data de 15 a lunii, această lună este considerată plină pentru calculul și plata taxei de transport. Dimpotrivă, în mod simetric, dacă o organizație înmatriculează un vehicul după data de 15 a lunii sau anulează înmatricularea vehiculului înainte de data de 15 a lunii inclusiv, luna specificată nu trebuie luată în considerare în formula de calcul a taxei ( la determinarea coeficientului).

În consecință, sunt excluse situațiile în care taxa a fost plătită atât de cumpărător, cât și de vânzătorul vehiculului în același timp pentru aceeași lună. Pentru a evita cazurile de plată excesivă a taxei pentru un vehicul vândut sau cumpărat la buget, organizațiile ar trebui să țină seama de modificările luate în considerare în legislație și să le aplice în practică atunci când calculează valoarea impozitului de plătit.

• Continuând să vorbim despre modificările aduse Codului de reglementare a aspectelor legate de taxa de transport pentru organizații în anul 2016, putem remarca și precizarea prevederilor Codului în ceea ce privește luarea în considerare a coeficienților crescători pentru calcularea impozitului pe așa-numitul „scump”. mașini (cost începând de la 3 milioane de ruble). Acum, lista acestor mașini trebuie să fie postată pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului al Rusiei în termenele stabilite de Cod (cel mai târziu de 1 martie), iar această listă se va aplica numai perioadei fiscale în care se află. publicate (nu în perioadele fiscale precedente sau următoare).

Sistemul de impozitare este unul dintre cele mai complexe și confuze lucruri cu care trebuie să se confrunte cetățenii țării noastre și nu numai. Mașinile, împreună cu alte proprietăți, sunt supuse impozitării, despre care, totuși, nu orice proprietar de mașină nou știe. Acest subiect este important și foarte relevant. Vei întreba de ce? În primul rând, pentru că este întotdeauna recomandabil să știi din timp de cât de mult va trebui să te despărți în fiecare an. În al doilea rând, pentru că „ignoranța nu este o scuză”, adică din amenzi pentru taxe neplătite.

Acumulare

În primul rând, să ne uităm pe scurt la cea mai obositoare, dar importantă parte a taxei de transport: rata și procedura de calcul. De ce este important? Numai pentru că atunci când cumpărați o mașină veți fi deja la curent cu plățile viitoare (de asemenea Vă recomandăm să aflați în avans costul întreținerii anuale a mașinii, prețul mediu al pieselor de schimb și consumul real de combustibil din regiunea dumneavoastră de reședință.).

Deci, valoarea taxei de transport în sine va depinde de două componente:

• puterea motorului sub capota mașinii tale;
• locul unde este înmatriculat vehiculul.

Dacă, de regulă, nu apar întrebări cu puterea motorului, influența regiunii de reședință asupra sumei plăților nu este clară pentru toată lumea. Conform legislației Federației Ruse Fiecare subiect al țării are dreptul să reducă sau să majoreze cota impozitului pe cai putere. Rata poate varia de la 0 la 10. Alegerea așa-numitului coeficient de cai putere depinde numai de dorința fiecărei regiuni a țării.

Tabelul de taxe rutiere pe cai putere pentru 2016 pentru Districtul Federal Central este următorul:

În partea de sus a tabelului vedeți rândul „Rate de bază stabilite prin cod”. Vorbim despre acele rate de cai putere care sunt stabilite de stat în legislație, în special, prevăzută în Codul Fiscal al Federației Ruse. Ele pot fi modificate prin coeficientul de cai putere. Pentru a determina coeficientul în sine din acest tabel, împărțiți valoarea din rând la valoarea de bază. Cu toate acestea, nimeni nu face acest lucru și pariurile sunt în general acceptate ținând cont de coeficientul pe cai putere.

În tabelul următor puteți vedea cota de impozitare pe cai putere în regiunile țării noastre:

Gama de rate pe 1 cal putere este foarte larg. De exemplu, în regiunea Orenburg nu veți plăti pentru o mașină cu o putere mai mare de 100 CP, dar în regiunea Perm veți plăti 25 de ruble pentru fiecare cai putere. În Teritoriul Primorsky, gradarea taxei cai putere în 2016 depinde în mare măsură de vârsta mașinii. Deci, prima rată este pentru mașinile autohtone, a doua este pentru mașinile străine de peste 10 ani, a treia este pentru mașinile străine de la 3 la 10 ani, ultima este pentru mașinile străine de până la trei ani inclusiv. Dar taxa de transport pentru mașinile puternice (mai mult de 250 CP) este la fel de mare în aproape toate regiunile. Cele mai bune prețuri în regiunea Magadan și Republica Ingușeția.

Taxa de lux

Dacă doriți să cumpărați o mașină puternică, dar în același timp scumpă, pregătiți-vă pentru o creștere și mai mare a plăților. Conform legislației Federației Ruse, toate mașinile al căror cost depășește trei milioane de ruble sunt supuse taxei de lux. În esență, acesta este un coeficient suplimentar care se adaugă la calculul general al taxei de transport. Desigur, acest coeficient va crește.

Important! Unele mașini, al căror cost real nu depășește trei milioane de ruble, pot fi, de asemenea, supuse taxei de lux.

Acest lucru s-a făcut probabil pentru a evita sustragerea acestei taxe atunci când cumpărați o mașină aproape nouă la mâna a doua. Într-adevăr, în acest caz, prețul „pe hârtie” ar putea fi de 100 de mii de ruble pentru un Audi R8, de exemplu. Ministerul Industriei și Comerțului a întocmit o listă detaliată a mașinilor după marcă și model, care sunt plasate în anumite categorii de preț. Veți vedea o parte din acest tabel mai jos, iar versiunea completă poate fi găsită pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului:

Acest lista este actualizată anual și postată pe site până la data de 1 martie a fiecărui an. Taxa de transport, ca toate celelalte, se calculează de obicei în toamna, la mijlocul lunii octombrie - începutul lunii noiembrie. Prin urmare, veți vedea toate modificările din listă cu aproape șase luni înainte de a fi nevoit să plătiți taxe.

După cum puteți vedea, lista este foarte detaliată și nu permite ambiguități. Pe lângă marca și numele detaliat al modelului, există coloane care țin cont de tipul și dimensiunea motorului, precum și de numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație.

Exemplu de calcul

De fapt, calcularea taxei de transport este foarte simplă. Să luăm un Honda Accord din 2008 cu un motor de 2,4 litri care produce 200 de cai putere. Să presupunem că o mașină este înmatriculată în Sankt Petersburg, în oraș tariful este pentru mașini cu o capacitate de 151 până la 200 CP. Cu. este de 50 de ruble pe 1 litru. Cu.

TN = 200x50 = 10.000 de ruble.

Acum să calculăm taxa de transport pentru mașina BMW M5 „de lux”. An fabricatie 2015, capacitate motor - 4,4 litri, putere - 555 cai putere. O mașină este înmatriculată, de exemplu, la Moscova, unde tariful este de 150 de ruble. În tabelul Ministerului Industriei și Comerțului, BMW M5 4.4 aparține categoriei de la 3 la 5 milioane de ruble, adică are un coeficient de 1,1.

TN=555x150x1,1=91575 ruble.

Dacă nu înțelegeți toate nuanțele asociate cu calcularea taxei de transport, urmăriți videoclipul în care un specialist explică toate complexitățile acestei proceduri:

Taxa de transport se referă la taxele regionale. În orașul Moscova, taxa de transport este percepută în baza Legii Moscovei „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008. Legea reglementează ratele și procedura de calcul a taxei de transport și, de asemenea, determină beneficiile taxei de transport la Moscova, dând dreptul la scutire sau reducere a sarcinii fiscale.

Trebuie remarcat faptul că contribuabilii sunt ghidați de legislația entităților constitutive ale Federației Ruse în materie de rate, beneficii și proceduri de impozitare. În articolul nostru, vom analiza ratele, obiectele de impozitare, procedurile de plată și un exemplu de calcul al taxei de transport pentru orașul Moscova.

La sfârșitul anului 2018, au apărut informații că taxa pe vehicule va fi desființată, dar așteptările proprietarilor de mașini nu au fost îndeplinite. Taxa de transport pentru 2019 a fost reținută, dar legiuitorii plănuiesc să modifice calculul plății impozitului. În prezent este în vigoare Legea Moscova nr. 33 din 07.09.2008, care prevede calcularea taxei de transport pe baza puterii vehiculului, măsurată în cai putere. Acesta ar trebui să calculeze taxa de transport în funcție de combustibilul consumat. Dar deocamdată este doar o vorbă, așa că să ne întoarcem la Legea nr. 33 de la Moscova, în care cotele de impozitare pentru taxele de transport nu s-au schimbat din 2013.

Cote și obiecte de impozitare

În funcție de puterea motorului, de forța motorului cu reacție sau de tonajul brut al vehiculelor (calculat pe cai putere al motorului vehiculului), se stabilesc cotele de impozitare (în ruble).

Cotele taxelor de transport bazate pe Legea de la Moscova „Cu privire la taxa de transport” sunt următoarele:

Termeni și procedura pentru plata taxei de transport la Moscova în 2019

Termenele de plată a taxei de transport sunt diferite pentru persoane fizice și organizații.

Organizațiile plătesc taxa de transport până la data de 5 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Totodată, în perioada fiscală, contribuabilii-organizații nu efectuează plăți anticipate de impozit.

Contribuabilii persoane fizice plătesc taxa de transport până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificată prin Legea Moscovei nr. 50 din 24 noiembrie 2010).

În conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, sumele de impozit în exces sunt fie luate în considerare la plăți regulate, fie pot fi returnate contribuabilului.

Merită să acordați atenție faptului că taxa pentru fiecare vehicul trebuie plătită în ruble întregi - 50 de copeici sunt rotunjite la întreaga rublă. Mai puțin de 50 de copeici nu sunt luate în considerare.

Beneficii fiscale de transport la Moscova în 2019

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008 definește categoriile preferențiale care sunt scutite de plata taxei de transport:

1. Organizații care prestează servicii de transport de călători prin transport public urban de călători (cu excepția taxiurilor).

2. Locuitorii zonei economice speciale de tip tehnologic-inovare „Zelenograd” (pentru vehiculele care au fost înmatriculate în acestea din momentul înscrierii în registrul rezidenților zonei economice speciale). Perioada de beneficiu este de 5 ani (din luna înmatriculării vehiculului).

3. Eroii Federației Ruse, Eroii Uniunii Sovietice, precum și cetățenii distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

4. Veteranii și persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial.

5. Veterani de luptă și veterani de luptă cu handicap (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

6. Persoane cu handicap din grupele I și II (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

7. Foști deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetouri, precum și din alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații acestora în timpul celui de-al Doilea Război Mondial (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

8. Unul dintre părinți sau părinți adoptivi, tutore, curator al unui copil cu handicap (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

9. Unul dintre părinți sau părinții adoptivi dintr-o familie numeroasă (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

10. Persoane care dețin autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kW) inclusiv (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

11. Persoanele care au dreptul să primească sprijin social în conformitate cu:

• cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-I „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”;
• cu legile federale din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” ;
• cu legea din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”.

12. Persoanele care au participat la unități cu risc special și au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, precum și la eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii specificati). categorii).

13. Persoane care au suferit (au suferit) boli de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate ).

14. Unul dintre tutorele unei persoane cu handicap încă din copilărie care a fost declarată incompetentă de către o instanță (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

Beneficiile sunt oferite persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la beneficiu. Dacă un contribuabil are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, el poate alege doar o singură bază.

Beneficiile nu se aplică vehiculelor aeriene și nautice, precum și snowmobilelor și săniilor cu motor.

Atunci când dreptul la prestație ia naștere sau se pierde (în perioada fiscală), valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul, care este definit ca raportul dintre numărul de luni complete premergătoare lunii apariției sau pierderii dreptul la un beneficiu la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. Coeficientul este calculat cu trei zecimale.

Calculul taxei de transport la Moscova în 2019

Pentru a calcula taxa de transport la Moscova în 2019, trebuie să cunoașteți formulele de calcul. Datorită faptului că taxa se percepe pe mașini și alte vehicule care sunt echipate cu motor, calculul se face pe fiecare cai putere.

• cota de impozitare (mărimea acesteia este stabilită în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse, în funcție de dimensiunea motorului, anul de fabricație a clasei de mediu);
• baza de impozitare (cai putere);
• numărul de luni de proprietate (pentru un an calendaristic);
• coeficient de creștere (pentru mașini de lux în valoare de peste 3 milioane de ruble).

Pentru a calcula taxa de transport în 2019 la Moscova, trebuie să utilizați una dintre formulele de mai jos:

1. Formula standard:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s).

2. Formula de calcul dacă proprietatea mașinii este mai mică de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12).

3. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble):

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Coeficient crescător).

4. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble), dacă mașina a fost deținută de mai puțin de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12) x (Factor de creștere).

Coeficient de creștere (capitolul 28, articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1.1 - în legătură cu autoturismele cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care au trecut 2 până la 3 ani;
1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani;
1.5 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu a trecut mai mult de 1 an de la anul de fabricație;
2 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul de fabricație;
3 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 10 ani de la anul de fabricație;
3 - pentru autoturismele cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, al căror an nu au trecut mai mult de 20 de ani.

Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci trebuie să convertiți kilowați în cai putere: 1 kW = 1,35962 CP.

În conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 2 aprilie 2014 nr. 52, persoanele fizice trebuie să prezinte informații despre achiziționarea unui vehicul. Serviciul Fiscal calculează taxa de transport pentru persoane fizice. persoane

Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal trimite o notificare cu privire la valoarea taxei de transport la locul de înregistrare a plătitorului de impozite. Dacă nu ați primit o astfel de notificare, atunci, în conformitate cu articolul 23, alineatul 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să informați în mod independent Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare al locului dvs. de reședință, informații despre disponibilitatea unui vehicul. Vă rugăm să rețineți că termenul limită de plată a taxei de transport este 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Asigurați-vă că plătiți taxa de transport la timp în avans.

Persoanele juridice calculează independent taxa de transport.

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 09 iulie 2008, astfel cum a fost modificată la 2 noiembrie 2017, se aplică vehiculelor a căror locație este Moscova. Determinarea locației vehiculelor este cuprinsă în clauza 5 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• pentru vehiculele de apă (cu excepția navelor mici), locația este locul înmatriculării de stat a vehiculului;
• pentru vehiculele aeriene - locația organizației sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei fizice - proprietarul vehiculului;
• pentru alte vehicule - locația organizației (diviziunea sa separată) sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei în care este înmatriculat vehiculul.

Rusia este o țară mare și destul de des vehiculul este utilizat într-o altă regiune, diferită de locul de înregistrare a reședinței cetățeanului. Conform articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, indiferent de locul de utilizare a vehiculului, este necesar să se calculeze și să plătească taxa de transport în conformitate cu legea locală a regiunii în care este înmatriculat vehiculul.

Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare 17.04.2019

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Pentru fiecare proprietar al unui prieten cu patru roți, sarcina de a plăti taxa de transport apare anual, care depinde de cai putere și de alți parametri ai mașinii și a proprietarului acesteia.

Mulți oameni sunt interesați de modul în care se calculează corect cota unei astfel de taxe, în ce acte legislative se aplică taxa de transport, în ce interval de timp poate fi plătită o astfel de taxă și multe alte subtilități legate de această taxă. Desigur, puteți să vă descurcați cu datele poliției rutiere și să plătiți o sumă, dar pentru a evita cheltuielile inutile și amenzile pentru calcularea incorectă a sumei, fiecare proprietar de mașină ar trebui să înțeleagă taxa pe cai putere.

Taxa cai putere 2016: Cadrul legal pentru taxele fiscale

Taxa pe cai putere din 2016 este percepută și calculată pe baza prevederilor legii privind impozitul pe transport din Codul fiscal rus, regulile de bază sunt descrise în partea a doua, capitolul douăzeci și opt. Pe baza acestui document, autoritățile legislative locale întocmesc o posibilă rată de colectare a impozitelor, perioada de timp și ordinea de plată a fondurilor acumulate. Posibilele dobânzi preferențiale la impozitul pe cai putere sunt stabilite și pentru diferite categorii de cetățeni și organizații în funcție de motive obiective, pentru care se prevede o rată preferențială redusă. Cine este responsabil pentru plata taxelor de transport? Se plătește de către persoane fizice și juridice care dețin echipamente și au documentația de înmatriculare a vehiculului completată.

Elemente pentru taxa pe cai putere în 2016:

• Autoturisme;
• Motociclete;
• Scutere cu motor;
• Autobuze;
• Alte vehicule cu inmatriculare.

Calculator de taxe de cai putere 2016

Problema calculării corecte a sumei de impozitare necesare pentru cai putere este rezolvată de un calculator special. Efectuarea operației de calcul necesară trebuie să țină cont de mai mulți factori:

• Ce fel de tehnologie este folosită - pe uscat, pe apă sau aer;
• Ce echipament este destinat destinației sale - autoturisme, camioane sau autobuze;
• Care este baza mijloacelor tehnice clasificate conform actului fiscal;
• Caracteristici de putere în cai putere;
• Capacitatea pasagerilor;
• Perioada de timp de control - date cantitative ale lunilor în care proprietarul este o anumită persoană.

Pentru cea mai mare parte a autovehiculelor, caracteristicile puterii motorului sunt indicate în CP. s, inițial. Dar există unele mașini ale căror indicatoare de putere sunt scrise în kilowați. Pentru a calcula corect rata de impozitare, indicatorii trebuie convertiți în hp;

1.352 CP este egal cu un kilowatt.

Taxa pe puterea vehiculului este asociată și cu specificațiile tehnice. Uneori, aceste informații diferă de informațiile introduse în documente în timpul înregistrării. Datorită faptului că legea nu dă autoritatea de a face modificări autorităților responsabile cu calcularea taxei, proprietarul transportului trebuie să efectueze o inspecție - o examinare, pentru a obține informațiile necesare, pe care le furnizează structura organelor fiscale pentru calcularea corectă a cuantumului taxei.

Ce impozit pe cai putere va trebui să plătească un contribuabil se calculează folosind o formulă matematică: rata anuală procentuală de colectare este înmulțită cu indicatorii de putere în cai putere, apoi înmulțită cu perioada de proprietate a mașinii și a altui vehicul. Un astfel de calcul al impozitului pe cai putere a unei mașini este aproximativ, deoarece în fiecare regiune tarifele depind de decizia autorităților locale.

Puteți afla cota de impozitare a regiunii dumneavoastră prin serviciul Federal Service nalog.ru.

Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți numerotarea regiunii dvs. de reședință. Primele două numere ale certificatului individual de identificare sau de pe plăcuța de înmatriculare a mașinii dumneavoastră pot fi vizualizate și pe hartă. Având valorile numerice ale regiunii, trimiterea unei solicitări pentru taxa de transport, indicarea perioadei de timp care vă interesează și vizualizarea datelor primite nu va fi dificilă.

Cine evaluează taxa pe 2016 cai putere?

Fondurile pe care trebuie să le contribuiți în calitate de proprietar al mașinii și suma lor sunt calculate de sucursalele locale ale serviciului fiscal federal. Aceleași servicii trimit notificări tuturor deținătorilor de echipamente. În ceea ce privește intervalul de timp necesar pentru depunerea fondurilor necesare, acestea sunt diferite pentru cetățenii obișnuiți și persoanele juridice. Legea fiscală rusă reglementează în mod clar perioadele de timp.

Conform regulilor art. 363, cetăţenii de rând trebuie să efectueze plăţi cel târziu la data de 1 octombrie a anului următor anului precedent. Persoanele juridice, la rândul lor, plătesc plata nu mai devreme de 1 februarie.

Mai multe categorii de mașini sunt scutite de taxe pe cai putere:

• Ambarcațiuni cu vâsle sau echipate cu motor cu putere limită de până la cinci cai putere;
• Mașini care au dispozitive de control pentru utilizarea de către persoanele cu dizabilități, sau vehicule cu motorizare mai mică de o sută de cai putere și achiziționate prin intermediul serviciilor sociale;
• Nave de tip „mare” sau „râu” destinate operațiunilor de pescuit;
• Vehicule tehnice și alte utilaje specializate în lucrări agricole și înmatriculate la proprietari - producători agricoli;

Vehicule care au fost furate și au document justificativ de la poliția rutieră sau alte organizații autorizate.

Pe lângă cazurile de mai sus, cota de impozit este obligatorie de plătit, chiar dacă mașina este în curs de reparare și nu este utilizată în scopul pentru care a fost prevăzut.

În ceea ce privește calcularea tarifelor preferențiale pentru teritoriile regionale individuale, deciziile organismelor regionale au prioritate. De exemplu, taxa preferențială pe cai putere la Moscova este calculată pe baza actului juridic „Cu privire la taxa de transport” adoptat în 2002 și include o listă a acelor persoane care se pot califica pentru impozitare preferențială. Acest:

• Persoanele care au premiul - „steaua Erouului Uniunii Sovietice”, „Eroul Rusiei”, deținătorii Ordinului Gloriei de trei grade - pentru un vehicul;
• Persoanele care au un vehicul cu putere nominală de până la șaptezeci de cai putere;
• Veterani ai Marelui Război Patriotic, persoane cu capacități de muncă limitate (persoane cu handicap din categoriile 1 și 2).

Puteți plăti suma taxei cai putere la instituțiile bancare sau la oficiile poștale ruse.

Video: taxa pe cai putere pentru vehicule electrice

Ce beneficii fiscale poți obține dacă deții o mașină cu cai putere electrică? Chiar niciunul?

Astăzi ne vom uita la taxa de transport pentru Moscova. Să analizăm cotele de impozitare pentru plata taxei de transport și să aflăm ce termene există pentru plata taxei. De asemenea, ne vom uita la greșelile frecvente la plata taxei de transport și vom răspunde la cele mai frecvente întrebări.

Despre taxa de transport

Taxa de transport a început să fie colectată pe teritoriul Federației Ruse în 2003. Necesitatea plății acestuia este argumentată de faptul că proprietarii de vehicule provoacă daune mediului și drumurilor în timpul funcționării lor. Din aceleași motive au fost indicate următoarele:

• plăți pentru impact negativ asupra naturii,
• Taxă,
• accizele la carburanți și lubrifianți și producția de mașini.

Această taxă este reglementată de capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede:

• lista modurilor de transport taxabile,
• procedura de calcul a bazei de impozitare și a sumei impozitului care urmează să fie transferat,
• nivelul ratelor (de la care autoritățile locale ar trebui să se ghideze atunci când aprobă tarifele pentru regiune - ratele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse și cele stabilite de autoritățile locale nu trebuie să difere de mai mult/mai puțin de 10 ori),
• perioada fiscala pentru persoane fizice si juridice.

Legile federale au aprobat regulile de plată a taxei de transport de către contribuabilii majori; există proceduri separate pentru acestea.

Competența autorităților legislative din diferite entități constitutive ale Rusiei include:

• gama de cote a taxelor de transport pe regiune,
• reguli de raportare,
• termenele limită pentru transferul fondurilor către bugetul subiectului,
• categorii de cetăţeni şi organizaţii cu drept la beneficii fiscale.

Unele regiuni au adoptat legi conform cărora taxa de transport nu ar trebui plătită de către conducătorii de vehicule electrice, iar proprietarii de mașini cu motor hibrid (care funcționează simultan pe benzină și electricitate) vor fi obligați să vireze la bugetul regional exclusiv sumele calculate pt. cai putere de transport „benzină”.

Sunt supuse acestei taxe:

• autoturisme si camioane, autobuze, motociclete;
• iahturi, bărci, nave remorcate;
• avioane, elicoptere;
• alte tipuri de vehicule enumerate la art. 358 din Codul fiscal.

Perioada fiscală pentru taxa de transport este un an calendaristic.

Baza de impozitare se calculează pe baza caracteristicilor vehiculului:

• pentru vehiculele conduse de un motor, baza de impozitare se calculează pe baza puterii acesteia (în cai putere);
• pentru mașinile a căror putere este indicată în kilowați, fiecare kW este echivalent cu 1,3592 CP;
• pentru aeronavele cu motoare cu reacție, baza de impozitare se calculează pe baza numărului de kilograme de tracțiune,
• pentru navele remorcate, baza de impozitare se calculează pe fiecare tonă înregistrată de tonaj brut,
• De asemenea, pentru unele tipuri de transport, taxa se calculează pe unitate de vehicul.

Taxa de transport pentru Moscova: plata de către persoane fizice

Pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali, nu este nevoie să se calculeze în mod independent suma taxei de transport care trebuie plătită - funcționarii fiscali vor face acest lucru pentru ei. Aceste categorii de proprietari de transport trebuie doar să aștepte pentru a primi scrisori de notificare cu privire la transferul sumei impozitului. Rezultatele calculului pot fi verificate de două ori folosind un program special de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Dacă nu sunteți de acord cu sumele indicate în anunț, puteți încerca să le contestați vizitând fisc.

De asemenea, persoanele fizice nu sunt obligate să depună rapoarte privind taxele de transport - nu completează declarații, spre deosebire de organizații. Cuantumul taxei se plătește pentru utilizarea vehiculului pe parcursul anului trecut (Adică pentru anul 2017 impozitul va fi virat la bugetul regional abia în 2018).

Cetățenii sunt obligați să raporteze autorităților fiscale următoarele situații:

• mașina este listată ca furată (din luna în care Serviciul Federal de Taxe ia cunoștință despre furtul mașinii, nu va mai trimite scrisori de calcul al taxei pentru transfer);
• vânzarea de vehicule (taxa va fi percepută de la fostul proprietar până când noul șofer trece prin procesul de înmatriculare a unui autoturism la poliția rutieră pe numele său);
• achiziționarea unui vehicul folosind fonduri împrumutate de la o instituție bancară (taxa de transport se va calcula de la data înmatriculării vehiculului la poliția rutieră).

Puteți plăti taxa de transport folosind serviciul site-ului Serviciilor de Stat sau prin plată fără numerar printr-o instituție bancară. Rețineți că este interzis să transferați bani pentru a plăti taxe de pe cardul bancar al altcuiva (pentru a îndeplini obligațiile fiscale ale altei persoane). De exemplu, un soț nu are dreptul să plătească datoria fiscală a soției sale.

Taxa de transport pentru persoanele juridice din Moscova

Persoanele juridice calculează cuantumul taxei pentru transportul pe care îl folosesc.În plus, li se atribuie obligația de a completa Înapoierea taxeiși înscrierea datelor privind transferul taxei de transport în registrele contabile. Dacă se descoperă o eroare într-o declarație fiscală care a fost deja depusă, organizația este obligată să recalculeze suma de plătit și să depună o declarație actualizată, caz în care cel mai probabil va putea evita consecințele.

Din 3 iulie 2016 a devenit posibilă reducerea cuantumului acestui impozit pe camioanele grele pentru 2016-2018. asupra sumei fondurilor virate la buget pentru compensarea prejudiciului cauzat suprafeței drumului.

Organizațiile plătesc taxa de transport pe baza informațiilor din registrele contabile. Companiile din Moscova nu fac plăți în avans pe tot parcursul anului, iar taxa de transport în sine este plătită la bugetul orașului Moscova o dată pe an. Persoanele juridice depun rapoarte în același timp în care efectuează plățile de impozite – cel târziu până la data de 5 februarie a anului următor perioadei de raportare. În cazul transferului unei sume prea mari, organele fiscale, la alegerea societății contribuabili, fie vor compensa suma cu plățile viitoare ale taxei de transport, fie vor returna excesul de bani în contul bancar.

Beneficii fiscale de transport la Moscova

Înainte de a lua în considerare lista cetățenilor și organizațiilor care au dreptul la scutire parțială sau totală de la transferul sumelor taxei de transport, să ne dăm seama care transport nu este în niciun caz supus acestei taxe:

• nave înscrise în Registrul internațional al navelor rus;
• transportul implicat în transportul de mărfuri și pasageri (pe râu sau pe mare, precum și pe calea aerului);
• nave de foraj offshore, platforme (plutitoare și staționare);
• avioane/elicoptere operate de servicii medicale sau sanitare;
• mașini folosite în agricultură pentru creșterea animalelor sau cultivarea culturilor;
• bărci cu vâsle;
• biciclete, scutere, trotinete etc.

Tabelul cotelor taxelor de transport pentru Moscova

Cotele taxelor de transport sunt aprobate la Moscova prin calcularea lor pe baza datelor de putere a motorului, iar cu cât puterea mașinii este mai mare, cu atât este mai mare valoarea impozitului pe care contribuabilul trebuie să o plătească la buget. Puterea motorului se măsoară în cai putere.

Termenele limită pentru plata taxei de transport la Moscova

Există următoarele termene limită pentru plata taxei de transport la Moscova:

Amintiți-vă că din 2016 au intrat în vigoare modificări în ceea ce privește termenele de plată a acestei taxe, iar acum termenul limită de transfer de fonduri este 1 decembrie, în timp ce anterior cetățenii erau obligați să efectueze plăți înainte de 1 octombrie.

Acte legislative pe această temă

Actele legislative sunt reprezentate de următoarele documente:

Greșeli comune

Greșeala #1: Proprietarul unui autoturism înmatriculat la Moscova nu plătește taxa de transport pe motiv că, după un accident, nu folosește vehiculul.