Odpočet dane z nehnuteľnosti v roku dokladov. Pravidlá na získanie odpočtu dane za byt: postup registrácie a aké dokumenty sú na to potrebné. Nákup v hotovosti

Kúpa bytu, izby, pozemku alebo podielov na nich, novostavba bytového domu a náklady na splácanie účelových úverov na kúpu alebo výstavbu nehnuteľnosti sú hlavnými dôvodmi na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti, vysvetľuje Elena Biryuková, vedúca účtovník spoločnosti Bukva Audita.

„Každý občan Ruskej federácie, ktorý platí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %, má právo predložiť doklady na odpočet majetku,“ poznamenáva expert. - Toto právo je zabezpečené. Dá sa použiť v ktoromkoľvek období nasledujúcom po roku zakúpenia, nevznikla žiadna premlčacia lehota.“

Ak ste teda kúpili byt v roku 2015, od roku 2016 môžete predložiť doklady na odpočet dane. Po prijatí dokumentov potvrdzujúcich vaše práva na nehnuteľnosť začnite zbierať potrebné dokumenty na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti.

„Upozorňujeme, že počet zrážok pri predaji nehnuteľnosti nie je obmedzený, pri kúpe alebo výstavbe nehnuteľnosti však možno odpočet získať raz za život,“ poznamenáva Yulia Rybalko, vedúca mzdová špecialistka v advokátskej kancelárii Priority. .

Koľko môžem dostať späť?

„13% sumy výdavkov podlieha vráteniu, zatiaľ čo štát reguluje maximálne množstvo zakúpeného majetku, s ktorým je možné vrátiť - 2 milióny rubľov,“ hovorí Julia Rybalko. - Napríklad pri kúpe bytu za 2 milióny rubľov môžete vrátiť 260 000 rubľov. predtým zaplatené dane a za 1 milión rubľov. - 130 000 rubľov. Ak je kúpna cena drahšia, vrátená suma sa nezmení.“

Aké dokumenty budú potrebné?

• cestovný pas;
• kópia certifikátu TIN;
• vyplnenú žiadosť o vrátenie dane;
• vyplnené daňové priznanie vo formulári 3-NDFL (v časti „Formuláre daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb“ na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby (podsekcia „Softvér“) si môžete stiahnuť aj program „Vyhlásenie 2016“ (2015, 2014, 2013), ktorá automaticky kontroluje správnosť vyplnenia);
• osvedčenie o práci za rok vo forme 2-NDFL;
• údaje o účte, na ktorý budú prostriedky prevedené;
• kópie dokladov potvrdzujúcich právo na bývanie ( osvedčenie o štátnej registrácii práv, kúpno-predajná zmluva, osvedčenie o prevode a prijatí, zmluva o cieľovom úvere alebo zmluva o úvere, hypotekárna zmluva, splátkový kalendár úveru a splátka úrokov);
• kópie platobných dokladov potvrdzujúcich výdavky na obstaranie majetku (potvrdenia o prijatí, platobné príkazy, bankové výpisy o prevode finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, výpisy z osobných účtov daňovníka, potvrdenia od organizácie, ktorá vydala potvrdenie úver o úrokoch zaplatených za používanie úveru);
• kópiu sobášneho listu a písomné vyhlásenie o dohode účastníkov transakcie o rozdelení sumy zrážky medzi manželov.

Ako získať odpočet nehnuteľnosti?

Odpočet majetku v roku 2017 môžete získať buď samostatne, predložením potrebných dokladov daňovému úradu, alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa.

„Na daňovom úrade môžete po skončení zdaňovacieho obdobia dostať paušálne 13 % z vašich príjmov dosiahnutých v priebehu roka,“ vysvetľuje Elena Biryuková. - Prostredníctvom zamestnávateľa - pred koncom zdaňovacieho obdobia, ak daňový úrad potvrdí nárok na odpočet. To vám umožní poberať mzdu bez zrážky 13 % dane z príjmu fyzických osôb, a to od mesiaca, v ktorom ste priniesli potvrdenie z daňového úradu.“

Ak sa chystáte poberať odpočet nehnuteľnosti cez daňový úrad sami, potom je potrebné zhromaždený balík dokladov odovzdať daňovému úradu v mieste vášho bydliska. Budete potrebovať aj originály dokladov, aby si daňový inšpektor mohol overiť ich pravosť.

"Dokumenty budú podliehať overeniu na mieste po dobu troch mesiacov," varuje Elena Biryuková. - Ak bude rozhodnutie kladné, peniaze budú pripísané na váš účet do mesiaca. Podľa , ak nie je možné v zdaňovacom období využiť odpočítanie dane z nehnuteľností v plnej výške, je možné ich zostatok preniesť do nasledujúcich zdaňovacích období až do úplného vyčerpania. V závislosti od príjmov daňovníka môže vrátenie dane z príjmu fyzických osôb trvať niekoľko rokov.“

Ak máte v úmysle získať daňový odpočet prostredníctvom svojho zamestnávateľa, budete musieť:

• odovzdať balík dokumentov daňovému úradu spolu s vyhlásením, že ste obdržali oznámenie od správcu dane o nároku na odpočet nehnuteľnosti;
• po 30 dňoch obdržať daňové oznámenie o nároku na odpočet nehnuteľnosti;
• dať zamestnávateľovi výpoveď.

„Oznámenie od Federálnej daňovej služby je základom na to, aby sa z platu vyplácaného zamestnancovi v bežnom zdaňovacom období nezrážala daň z príjmu fyzických osôb, a hlavný dokument potvrdzujúci právo na odpočet, preto po prijatí oznámenia musíte skontrolujte, či sú všetky vaše údaje a podrobnosti správne,“ vysvetľuje Yulia Rybalko. - Všetky príjmy zamestnancov vyplatené v bežnom roku podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13% sa znižujú o sumu uvedenú vo výpovedi. Príjem zahŕňa mzdy, platy za dovolenku, prémie, finančnú pomoc a dávky pri dočasnej invalidite vzniknuté v roku 2017. Upozorňujeme, že dividendy nie sú zahrnuté do príjmu.

Ak sa odpočet v tomto roku nevyčerpal v plnej výške, bude potrebné, aby ste začiatkom roka dostali nové oznámenie z daňového úradu. Na prijatie nového oznámenia musíte daňovému úradu poskytnúť spolu so žiadosťou aj potvrdenie vo formulári 2-NDFL, ktoré si môžete od zamestnávateľa prevziať za predchádzajúci rok (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 04/ 22/2015 N 03-04-05/23108, zo dňa 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)“.

Kedy podať daňové priznanie?

Yulia Rybalko pripomína, že daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb (tlačivo 3-NDFL) podáva daňovník každoročne najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Napríklad daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016 bude potrebné podať daňovému úradu do 30. apríla 2017.

Ako vypočítať výšku odpočtu?

Výška odpočtu poskytnutá platiteľovi dane za zdaňovacie obdobie ako celok, ako poznamenáva Yulia Rybalko, nemôže presiahnuť:

• 1 milión rubľov. pri predaji obytných nehnuteľností a pozemkov;
• 250 000 rubľov. pri predaji iného majetku, s výnimkou cenných papierov.

„Maximálna suma odpočtu je: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rubľov. Túto sumu možno použiť na niekoľko zakúpených obytných nehnuteľností, ak sú ich celkové náklady nižšie ako 2 milióny rubľov. (článok 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie), objasňuje odborník. - Ak nehnuteľnosť kupujú manželia, potom každý z nich má právo na odpočet maximálne 2 milióny rubľov.

Ak bol na nákup nehnuteľnosti poskytnutý úver, môžete získať odpočet najviac 3 milióny rubľov za úrok. Maximálna výška odpočtu je: 3 000 000 x 13 % = 390 000 rubľov.“

Čo sa zmení v roku 2017?

Elena Biryukova upozorňuje na skutočnosť, že od roku 2017 sa zvýšil zoznam dôvodov na získanie majetkových výhod: „Predtým boli tieto výhody: odpočet pri predaji majetku, podiel na ňom alebo podiel na základnom imaní spoločnosti. ; zrážka pri postúpení pohľadávok zo zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe (investičná zmluva). Teraz pridané: odpočet pri odchode zo spoločnosti; zrážka pri prevode finančných prostriedkov účastníkovi spoločnosti v prípade likvidácie spoločnosti; pri znížení menovitej hodnoty podielu na základnom imaní spoločnosti.“

„V roku 2017 nastanú zmeny v potvrdzovaní nároku na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti (),“ dodáva Yulia Rybalko. "Ak predtým na získanie odpočtu stačilo poskytnúť osvedčenie o štátnej registrácii práva, potom v roku 2017 bude potrebné potvrdiť vlastníctvo nadobudnutého majetku iným spôsobom."

Ak ste teda kúpili nehnuteľnosť po 15. júli 2016, nárok na odpočet nehnuteľnosti bude potrebné potvrdiť výpisom z Jednotného štátneho registra.

O svojom práve na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vie už mnoho daňovníkov u nás. pri kúpe bytu v rokoch 2017-2019 prešiel zmenami, o ktorých by sa oplatilo vedieť, keďže najvýnosnejšie sú odvody z nehnuteľnosti. Pokúsime sa pochopiť zmeny, ako aj hlavné aspekty vrátenia dane z príjmu.

Každý, kto si kúpi nehnuteľnosť, či už je to byt alebo súkromný dom, má plné právo na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za určitých podmienok stanovených v právnych predpisoch Ruskej federácie.

Vrátenie dane pri kúpe bytu v roku 2019 však prešlo niekoľkými vážnymi zmenami, na ktoré by ste si určite mali pamätať, ak chcete získať kompenzáciu.

Zvláštnosť! V tomto roku je možné uplatniť odpočet dane len vtedy, ak bola nehnuteľnosť kúpená pred rokom 2019, a nie v priebehu tohto roka. Odpočet za bežný rok bude k dispozícii až v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach.

Ako vypočítať odpočet nehnuteľnosti?

Odpočet majetku znamená trinásť percent z nasledujúcich položiek:

1. Suma zaplatená za nehnuteľnosť.
2. Náklady na stavebné a dokončovacie materiály (ak hovoríme o bytoch a izbách, potom sa berú do úvahy iba dokončovacie materiály).
3. Platby za stavebné a dokončovacie práce, práce na rôznych systémoch podpory života (autonómne zdroje dodávky elektriny, zásobovanie vodou, plyn a kanalizácia sa vzťahujú na obytnú budovu).
4. Fondy zamerané na vývoj návrhových a odhadových dokumentov a dokumentov.
5. Výdavky na splatenie úrokov z úveru (do konca účtovného roka).

Stojí za to vedieť! Maximálna suma, s ktorou môžete získať odpočítanie nehnuteľnosti, sa nezmenila. Tá, ako predtým, zostala na úrovni 260 000 rubľov z dvojmiliónových nákladov na bývanie. Ak bol majetok zakúpený za veľkú sumu, odpočet bude stále prijatý iba za 2 milióny rubľov. Za úroky z hypotekárneho úveru bude možné vrátiť ďalších 390-tisíc z už zaplatených troch miliónov rubľov.

Ako požiadať o odpočet nehnuteľnosti?

Každý, kto chce získať náhradu, musí vykonať nasledujúce operácie:

1. Zbierka listín, ktoré potvrdzujú právo k nehnuteľnosti.
2. Registrácia daňového priznania vo formulári 3-NDFL (je možné aj objednanie registrácie u špecialistu). Okrem toho sa na pracovisku oplatí požiadať o certifikát 2-NDFL.
3. Predloženie dokumentácie daňovému úradu. Čaká sa na prijatie prostriedkov na váš účet.

Doklady, ktoré sú potrebné na vrátenie finančných prostriedkov formou zrážky z majetku:

1. Vyhlásenie 3-NDFL.
2. Identifikačný doklad (pas).
3. Pomocník 2-NDFL.
4. Vyhlásenie.

Okrem toho možno budete potrebovať:

1. Doklad obsahujúci sobášny list (pri kúpe nehnuteľnosti, ktorá bude spoločným majetkom).
2. Rodný list, o majetkových právach dieťaťa (v prípade vrátenia peňazí za dieťa, ktoré nedosiahlo plnoletosť).
3. Dôchodkový certifikát (ak si ho kúpi dôchodca).

Ďalšie dokumenty môžu byť užitočné v nasledujúcich prípadoch:

1. Ak sa nehnuteľnosť nadobúda kúpno-predajnou zmluvou.
2. Ak sa bývanie kupuje pomocou zmlúv o spoločnej účasti na výstavbe, postúpenie práva na pohľadávku.
3. Ak si obyvateľ kúpil pozemok.
4. Ak osoba stavia obytnú budovu.
5. Ak bola nehnuteľnosť kúpená prostredníctvom hypotekárneho úveru.

Kedy je potrebné kúpiť nehnuteľnosť za úhradu?

Ak boli práva k nehnuteľnostiam získané pred rokom 2017, potom v roku 2017 môže civilná osoba dostať stratené prostriedky vo forme daní.

Ak sa situácia týka kúpno-predajnej zmluvy a podľa nej bude vykonaná zrážka v roku 2017, je potrebné do 1. januára tohto roku dostať osvedčenie o vlastníctve k tejto nehnuteľnosti.

Ak hovoríme o dohode o spoločnej účasti na výstavbe, potom je potrebné získať kolaudačný a prevodný list aj do 1.1.2019.

Kedy môžem požiadať o odpočet nehnuteľnosti?

Žiadosť o odpočet nehnuteľnosti môžete podať ktorýkoľvek deň počas roka 2019.

Vyhlásenie 3-NDFL je možné podať aj kedykoľvek v tomto roku.

Stojí za to vedieť! Do 30. apríla tento doklad predkladajú len tí ľudia, ktorí potrebujú priznať príjmy za uplynulý rok. Uskutočnil sa napríklad predaj nehnuteľnosti, ktorú občan vlastnil necelé tri roky. Niektorí tvrdia, že každý musí podať priznanie pred týmto termínom, ale to nie je pravda. Podľa najnovších inovácií sa maximálna (minimum pre neodvedenie daní do rozpočtu) úväzok zvýšila na päť rokov.

Ak sa žiadosť podáva daňovému úradu osobne, je potrebné vziať do úvahy čas, v ktorom daňové úrady obsluhujú klientov.

Viac o odpočte majetku v tomto roku sa dozviete z nižšie uvedeného videa:

Na ktoré roky je možná registrácia v roku 2019?

Občan si môže uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti za posledné tri roky (pre dôchodcov - za posledné 4 roky). Navyše k nadobudnutiu nehnuteľností mohlo dôjsť pred viac ako tromi rokmi.

Dôvody na získanie odpočtu dane:

1. Od získania práv na bývanie uplynulo menej ako 36 mesiacov. Potom je možné podať žiadosť od roku, v ktorom boli nadobudnuté práva k nehnuteľnosti.
2. Od získania práv na bývanie ubehli viac ako tri roky. V tomto prípade sa podanie žiadosti o nárok na odpočítanie dane vzťahuje na obdobie posledných troch daňových rokov.

V roku 2019 nenastali žiadne zmeny v rezervách ohľadom výšky zrážok z majetku. Posledné zmeny, ku ktorým došlo v roku 2014, platia aj tento rok.

Maximálny odpočet sa rovná trinástim percentám z kúpnej ceny a nepresahuje dvestošesťdesiattisíc rubľov.

Ak bol majetok nadobudnutý počas manželstva za sumu presahujúcu dva milióny rubľov, obaja manželia môžu podať žiadosť o odpočet. V tomto prípade je jedno, na koho sú zapísané vlastnícke práva k nehnuteľnosti.

To znamená, že ak náklady na byt presiahnu 4 milióny rubľov, potom môžu manželia celkovo dostať 520 tisíc rubľov. Ak nehnuteľnosť kúpili manželia, prostriedky sa rozdeľujú ročne podľa príslušnej žiadosti (ak nie je možné vrátiť peniaze v jednom období z dôvodu nedostatočných daní).

Toto musíte vedieť! Výška zrážky z majetku nemôže presiahnuť sumu, ktorú občan zaplatil štátu formou dane z príjmu.

Odpočet hypotéky v roku 2019

Posledné zmeny ovplyvňujúce túto oblasť boli vykonané v roku 2014.

Tieto zmeny obmedzujú platbu na 390 tisíc peňažných ekvivalentov, ak daňovník nadobudol vlastnícke právo k nehnuteľnosti po roku 2014.

Toto je zaujímavé! Vrátenie dane z úveru je možné len z úrokov z hypotéky, ktoré už boli zaplatené.

3-NDFL

Registrácia 3-NDFL v roku 2019 obsahuje niekoľko podmienok:

1. 3-NDFL v roku 2019 sa vydáva na základe príjmu od roku 2014 do roku 2016 (pre dôchodcov - 2013-2016 nezáleží na tom, či dôchodca pracuje alebo nie).
2. Každý rok - samostatná forma 3-NDFL.
3. Ak potrebujete vydať 3-NDFL na rok 2017, potom je to možné až od roku 2019 a neskôr na tri roky (do roku 2020 vrátane).

Ako vidíte, v roku 2019 nenastali pri odpočte majetku pri kúpe bytu žiadne výrazné zmeny. Najdôležitejšie zmeny v zákone pribudli v roku 2014.

Odpočet majetku v roku 2019 sa vydáva v súlade s daňovými predpismi Ruskej federácie. Akými zmenami prešiel odpočet za posledné roky? Kto a kedy to má právo vyhlásiť? Aké metódy existujú na získanie odpočtu? Prečítajte si odpovede na tieto a ďalšie otázky v nižšie uvedenom materiáli.

Odpočet majetku v roku 2019 - podmienky prijatia

Predmety, na ktoré je možné vydať majetkový odpočet

Daňové úľavy súvisiace s kúpou bývania je možné poskytnúť:

1. nová výstavba alebo nadobudnutie bývania (pozemok na stavbu domu) na území Ruskej federácie (podiely v ňom).
2. splácanie úrokov z účelových úverov prijatých od úverových inštitúcií na kúpu bývania.
3. splácanie úrokov z úverov prijatých na refinancovanie hlavného úveru na kúpu bývania.

Od roku 2016 nadobudli účinnosť novely, podľa ktorých sa ustanovuje skladba výdavkov na obstaranie podielu na základnom imaní obchodnej spoločnosti. O sumu týchto výdavkov má daňovník právo znížiť si zdaniteľné príjmy. V tomto prípade osoba stráca nárok na odpočet dane vo výške rovnajúcej sa kúpnej cene.

Suma odpočtu

Výška odpočtu majetku pri kúpe bývania je 2 000 000 RUB. To znamená, že môžete vrátiť 13% z tejto sumy: 260 000 rubľov.

Ak bola nehnuteľnosť kúpená na hypotéku, limit na výšku zaplatených úrokov je 3 000 000. To znamená, že daňový úrad vráti 390 000 rubľov.

Ak sa celá suma nepoužije pri kúpe prvej nehnuteľnosti, má občan právo uplatniť si odpočet pri kúpe ďalšieho bývania.

Podmienky evidencie zrážok z majetku

Dňa 1. januára 2014 nadobudli účinnosť zmeny daňového poriadku, podľa ktorých od roku 2014 vzniká nárok na odpočítanie podľa nových pravidiel (pozri nižšie) za súčasného splnenia týchto podmienok:

• byt bol zapísaný do vlastníctva po 31.12.2013;
• bývanie sa nachádza na území Ruskej federácie;
• žiadateľ má zdaniteľné príjmy;
• žiadateľ má bydlisko v Rusku;
• žiadateľ do konca roka 2013 nepoberal odpočet dane.

Pre tých, ktorí chcú získať odpočet majetku v roku 2019, platia zmeny z roku 2014 v plnom rozsahu.

Pravidlá podávania daňových úľav od roku 2014

Žiadateľ môže získať odpočet podľa nových pravidiel:

1. Od roku 2014 sa odpočet dane stal viacúčelovým. Čo to znamená? Môžete ho získať nielen z jedného kupovaného bytu, ale aj z iných nehnuteľností, ak splníte zákonom stanovený limit.
2. Limit sa nepočíta na nehnuteľnosť, ale na osobu. Limit je 2 milióny rubľov.

   Tu je niekoľko príkladov:

• B. kúpil byt a daču v hodnote 1 600 000 a 400 000 rubľov. resp. Podľa starých pravidiel platných do konca roku 2013 mohol vrátiť preplatok na dani len z prvého nákupu na základe ceny bytu - 208 000 rubľov. (13 % z 1 600 000 RUB). Teraz nevyužitá časť odpočtu majetku (400 000 rubľov), ktorá bola predtým spálená, môže byť použitá na ďalší nákup, v tomto príklade - dacha. B. tak získava právo na vratnú sumu dane z maximálnej možnej výšky odpočtu majetku - 2 milióny rubľov. Na základe výsledkov kúpy bytu a chaty štát vráti B. 260 000 rubľov. preplatok dane.
• Manželia M. kúpili byt v hodnote 6 miliónov rubľov. Podľa nových pravidiel dostanú vrátenie daní vo výške 4 miliónov rubľov. (2 milióny na osobu), to znamená 520 000 rubľov.

Odpočet na náklady spoluvlastníkov

Nová verzia zákona neobsahuje ustanovenia o rozdeľovaní majetkových zrážok výdavkov na nadobudnutú nehnuteľnosť medzi jej spoluvlastníkov. Občania si nebudú musieť rozdeliť odpočet na spoločný spoločný alebo spoločný majetok, keďže odpočet majetku sa poskytuje na osobu, nie na majetok.

To znamená, že každý spoluvlastník nehnuteľnosti dostane odpočet podľa svojich výdavkov až do výšky 2 miliónov rubľov. Ak účastník v bezpodielovom spoluvlastníctve alebo podielovom spoluvlastníctve nevyužije svoje právo na vypracovanie odpočtu nehnuteľnosti alebo ho nevyčerpá úplne, zachová sa mu možnosť získať nevyčerpaný odpočet na základe kúpy inej nehnuteľnosti.

Funkcie registrácie zrážok z pôžičky

Dôležité upresnenie: aj keď ste si na hypotéku nekúpili jeden, ale viacero bytov, odpočet úrokov z úveru bude poskytnutý len na jeden byt ako doteraz.

Môžeme vyvodiť nasledujúci záver: pre mladé rodiny, ktoré plánujú v roku 2019 kúpu bývania na hypotéku, je situácia veľmi priaznivá. Za zakúpený majetok im bude poskytnutý daňový odpočet vo výške 4 miliónov rubľov. (2 milióny rubľov na osobu) a vo výške až 3 milióny rubľov. - z úrokov, ktoré platia z hypotéky.

Odpočet za rok 2019 a predchádzajúce roky

Odpočítanie majetku za posledné 3 roky je možné získať podaním 3-NDFL daňových priznaní za tieto roky. Napríklad dom bol kúpený v roku 2015. Vrátenie dane v roku 2019 si môžete uplatniť len za roky 2016, 2017, 2018. V rokoch 2020 - 2017, 2018, 2019, resp.

Okrem toho, ak dátum kúpy bývania pokrýva roky predchádzajúce roku 2014, v tejto časti sa odpočet poskytuje podľa starých pravidiel, t. j. pravidiel platných pred začiatkom roka 2014.

Občania nemusia žiadať

Zmeny sa dotkli aj zoznamu dokladov potrebných na odpočet majetku. Podľa nových pravidiel zo zoznamu dokladov na evidenciu zrážok, ktorý je uvedený v ods. 3.6 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie, vyhlásenie bolo vylúčené.

Od roku 2014 jednotlivci nepodávajú špeciálne vyplnené žiadosti.

Podkladom na vystavenie odpočtu je daňové priznanie vo formulári 3-NDFL. Tento dokument, v ktorom fyzická osoba zaznamenáva informácie o zdaniteľných predmetoch, príjmoch a výdavkoch, preberá úlohu výkazu daňovníka.

Kedy nie je možné vykonať zrážku majetku?

Odpočítanie majetku však nemožno uplatniť, ak:

• Kúpa bytu bola hradená z peňazí zamestnávateľa.
• Bývanie bolo zakúpené s použitím materského kapitálu.
• Byt bol kúpený z rozpočtových prostriedkov.
• Transakcia predaja a kúpy bola uzavretá medzi spriaznenými osobami. Medzi vzájomne závislé osoby patria manželia/manželky, rodičia, deti, bratia/sestry (plnokrvní/polokrvní), opatrovníci a zverenci.

Ako získať jednorazový odpočet nehnuteľnosti? Aké doklady mám predložiť daňovému úradu?

Dokumentácia pre evidenciu zrážok

Aby ste mohli dostať odpočet nehnuteľnosti od daňového úradu naraz, musíte spolu s vyhlásením 3-NDFL poskytnúť nasledujúce dokumenty (pozri: Ako vyplniť vyhlásenie (NDFL-3) pri kúpe bytu?):

• Doklady, ktoré potvrdzujú vlastníctvo bytu (alebo osvedčenie o prevode a prevzatí).
• Zmluva o kúpe a predaji bývania, zmluva o spoločnej účasti na výstavbe bytového domu.
  Platobné doklady potvrdzujúce zaplatenie finančných prostriedkov za nehnuteľnosť v plnej výške alebo vznik stavebných nákladov. Žiadateľ môže predložiť:
• Akty prijatia a prevodu finančných prostriedkov.
• Potvrdenia pre príjem objednávok.
• Bloček.
• Predajné doklady.
• Bankové výpisy o prevode finančných prostriedkov.
• účtenky.
• Zákony o nákupe materiálov s uvedením pasu a adresy predajcov. Ak bol byt kupovaný na hypotéku, tak treba dodatočne predložiť úverovú zmluvu a potvrdenie z banky o zaplatených úrokoch.
• Ak je bývanie vo vlastníctve maloletých, od roku 2014 sa bude predkladať ich rodný list.
• Rozhodnutie o zriadení opatrovníctva alebo opatrovníctva, ktoré je potrebné pri kúpe domu opatrovníkmi alebo poručníkmi osôb mladších ako 18 rokov.

Balík dokladov potrebných na získanie odpočtu prostredníctvom daňového úradu sa môže líšiť v závislosti od konkrétnych okolností nadobudnutia majetku a evidencie odpočtu.

Ak teda zamestnanec bude žiadať o odpočítanie dane prostredníctvom zamestnávateľa, je potrebné, aby zamestnávateľovi predložil žiadosť o odpočítanie dane, vystavenú na základe oznámenia o potvrdení nároku na odpočítanie dane prijatého správcom dane.

Rozhodnutie o zaplatení zrážky z nehnuteľnosti

Doklady predložené na potvrdenie nároku na odpočet nehnuteľnosti kontroluje daňový úrad do 3 mesiacov.

Po kladnom rozhodnutí o možnosti prijatia odpočtu daňovník napíše vyhlásenie, v ktorom uvedie podrobnosti na poukázanie odpočtu.

Do 1 mesiaca odo dňa podania žiadosti daňový úrad prevedie finančné prostriedky.

POZNÁMKA! Ak bola výška zdaniteľného príjmu v zdaňovacom období nižšia ako výška odpočítania majetku, vracia sa len skutočne zaplatená suma daní. Zvyšná suma bude splatná v nasledujúcom zdaňovacom období.

Ako získať od zamestnávateľa odpočet majetku?

Ak nechcete s odpočítaním nehnuteľnosti čakať do konca zdaňovacieho obdobia, môžete podať príslušnú žiadosť svojmu zamestnávateľovi.

Nepoznáte svoje práva?

Ak to chcete urobiť, musíte dostať oznámenie od Federálnej daňovej služby, že môžete získať odpočet majetku.

Pre prijatie oznámenia sa musíte dostaviť na daňový úrad v mieste vašej registrácie a napísať žiadosť, ktorá bude posúdená do 1 mesiaca.

Po kladnom rozhodnutí dostanete oznámenie, zájdete za zamestnávateľom a vypíšete žiadosť o odpočítanie dane.

Po obdržaní všetkých potrebných dokladov od vás zamestnávateľ nebude vyberať daň z príjmov fyzických osôb, a tým si uplatníte právo na zníženie základu dane na základe odpočtu dane z nehnuteľnosti.

Podľa inovácií od roku 2014, ak pracujete na viacerých miestach, môžete získať odpočítanie majetku od všetkých zamestnávateľov.

Kedy je možné podať takúto žiadosť zamestnávateľovi? Kedykoľvek, bez ohľadu na koniec/začiatok zdaňovacieho obdobia. Doklady môžete priniesť aj v septembri.

Príklad výpočtu načasovania vrátenia dane za odpočítanie majetku v mieste výkonu práce

Zamestnanec kúpil byt v novembri 2018 a daňový preplatok uplatnil u zamestnávateľa v auguste 2019. V súlade s tým musí zamestnávateľ uplatniť odpočítanie od januára 2019, pričom daň prepočíta od začiatku roka pomocou tohto odpočtu. Za preplatok na dani sa v tomto prípade považuje rozdiel medzi sumou vypočítanej a zrazenej dane pred jej odpočítaním a sumou dane určenou podľa všeobecných pravidiel. Tento prebytok musí byť preto zamestnancovi vrátený na základe jeho písomnej žiadosti (článok 1 ods. 1 § 231 daňového poriadku). Tento prístup bol prvýkrát vyjadrený v liste Ministerstva financií zo dňa 6. októbra 2016 č. 03-04-05/58149.
V oznámení, ktoré zamestnanec priniesol z Federálnej daňovej služby, sa uvádza, že má právo požiadať o odpočet majetku vo výške 2 miliónov rubľov. Preto je vratná suma dane 260 000 RUB.

Plat zamestnanca je 30 tisíc rubľov. za mesiac sa zráža daň vo výške 3 900 rubľov. za mesiac. Po doručení oznámenia z daňového úradu zamestnávateľ nezrazí daň.

Vratnú sumu dane pri zrážke z majetku vydelíme sumou mesačnej dane z príjmu fyzických osôb (2 600 000 / 3 900) a dostaneme obdobie (cca 66 mesiacov alebo 5,5 roka), počas ktorého bude zamestnancovi vrátená suma daňového preplatku.

Ak sa zmení príjem zamestnanca, zmení sa aj výška mesačných platieb v prospech zrážky z majetku.

Kde je najlepšie podať odpočet?

Mnoho potenciálnych záujemcov sa zaujíma o to, ktorý z 2 prezentovaných spôsobov registrácie odpočtu majetku je najziskovejší, najjednoduchší a najpohodlnejší. Odpoveď na túto otázku je veľmi nejednoznačná.

Termín splatnosti

Hlavnou výhodou odpočtu majetku od zamestnávateľa je možnosť zrealizovať potrebné transakcie v oveľa kratšom čase.

Zamestnávateľ na základe podanej výpovede vypočíta splatnú výšku dlhu a zamestnancovi ju bezodkladne vyplatí, čo sa na daňovom úrade často stáva.

Prevodový formulár

Ak si občan uplatní daňový úrad o odpočet, vrátia mu sumu zrazenej dane z príjmov fyzických osôb za predchádzajúci rok. Pri poberaní zrážky v práci dostane zamestnanec mzdu bez zrážky dane z príjmu fyzických osôb.

To znamená, že platby daňovému úradu budú mať jednorazový charakter a platby z miesta výkonu práce budú zamestnancovi vyplácané mesačne a v splátkach.

Vystavenie odpočtu majetku na pracovisku občana je tak rýchlejšie a jednoduchšie. Návšteve daňového úradu sa však človek, ktorý si chce uplatniť odpočet, nevyhne. Bude musieť navštíviť Federálnu daňovú službu, aby dostal oznámenie.

Odpočet dane z nehnuteľností: kontroverzné otázky

Veľmi často sa stáva, že pri otázkach na získanie odpočtu majetku na ne občania dlho nevedia nájsť odpovede.

Pozrime sa na niekoľko atypických situácií:

1. Ak je bytový dom kúpený na pozemku, ale bez práva na ohlásenie pobytu, je možné získať odpočet nehnuteľnosti?

Federálna daňová služba v liste z 19. júla 2013 č. ED-4-3/13167 dala jasnú odpoveď: nie. Právo na odpočet dane má platiteľ dane len pri výstavbe alebo kúpe obytného domu, izby, bytu alebo podielu na nich.

Zákonodarca zároveň jasne rozlišuje dva pojmy: „bytový dom“ a „obytný dom“. Kým nebude bytový dom uznaný za bytový dom, nemôžete získať odpočet.

2. Ak som kúpil byt na základe zámennej zmluvy, môžem získať odpočet?

Môžeš. Výška odpočtu podľa daňového poriadku však nepresiahne 2 milióny rubľov.

Je to spôsobené tým, že Občiansky zákonník do zámennej zmluvy aplikuje pravidlá kúpy a predaja nehnuteľností na bývanie. V podstate jedna zo strán je uznaná za predávajúceho bývania, ktoré musí previesť na druhú stranu, a druhá strana akceptuje byt ako kupujúci. Tým sú splnené podmienky kúpno-predajnej transakcie.

3. Ak mám predbežnú dohodu o kúpe a predaji bytu, môžem si uplatniť odpočet?

Nie Jedným z požadovaných dokladov na prijatie odpočtu je doklad o vlastníctve nehnuteľnosti.

Predbežná dohoda znamená, že v budúcnosti strany uzavrú hlavnú zmluvu o kúpe a predaji bytu. V žiadnom prípade nepotvrdzuje vlastníctvo a len na jeho základe nie je možné získať odpočet.

4. Je možné započítať všetky moje výdavky na úhradu realitných služieb vo výške skutočných nákladov na kúpu bytu?

Nie Keďže podľa čl. 220 daňového poriadku výdavky na nákup bývania môžu zahŕňať napríklad výdavky na zdobenie bytu alebo nákup dokončovacích materiálov. Federálna daňová služba však platbu za služby v oblasti nehnuteľností neakceptuje ako skutočný výdavok.

5. Chcem dostať odpočet z nehnuteľnosti na byt, ktorý bol kúpený pred 1.1.2001. Je to možné?

Môcť. V tomto prípade však výška odpočtu nepresiahne 600 000 rubľov. Ak vám Federálna daňová služba zamietne odpočet nehnuteľnosti na toto bývanie, vaše právo je tým porušené, pretože ste predtým nepoužili odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ktorý je stanovený federálnym zákonom „o dani z príjmu fyzických osôb“ zo 7. 1991 č. 1998-I. Ak chcete získať odpočet, musíte tiež predložiť vyhlásenie 3-NDFL a pripojiť všetky potrebné dokumenty.

***

Odpočet dane z nehnuteľností sa teda v roku 2019 nezmenil a naďalej platia pravidlá platné od roku 2014.

Teraz má daňovník právo uplatniť si odpočet pri nákupe obytnej nehnuteľnosti vo výške 2 milióny rubľov a pri získaní odpočtu z úrokov z úveru - 3 milióny rubľov.

Novinkou je aj to, že zamestnanec môže dostať zrážku od všetkých zamestnávateľov, ak má viacero oficiálnych pracovísk.

Daňové odpočty za rok 2017, ktoré môžu získať obyčajní jednotlivci, sú rozdelené do troch hlavných typov:

Nehnuteľnosť:

• pri kúpe bývania a pozemku;
• pri splácaní úrokov z hypotéky;
• pri predaji nehnuteľnosti.

Sociálna:

• pri platbe za liečbu a nákupe liekov;
• pri platbe za školné;
• o výdavkoch na životné poistenie a dôchodkové poistenie a zabezpečenie;
• o nákladoch financovanej časti dôchodku;
• o výdavkoch na charitu;

štandard:

• pre deti;
• pre seba.

Odpočet dane za rok 2017 si môžu uplatniť občania žijúci v Ruskej federácii dlhšie ako 183 dní (t. j. so štatútom) a poberajúci príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 %. Ďalšie podmienky na získanie konkrétneho odpočtu závisia od druhu vynaložených nákladov alebo prijatého príjmu, ako je to v prípade odpočtu majetku pri príjme z predaja majetku. Odpočet môžete získať tak, že kontaktujete daňový úrad v mieste vašej registrácie s balíkom dokumentov potvrdzujúcich váš nárok na dávku.

Lehota na podanie dane z príjmov fyzických osôb 3 v roku 2017 sa nezmenila. Pre tých občanov, ktorí v roku 2016 predali nehnuteľnosť alebo dopravu, je stanovená do 30.4.2017. Pre tých, ktorí chcú získať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb za výdavky na liečenie, vzdelávanie alebo kúpu bývania, nie je lehota na predloženie dokladov na preplatenie v priebehu roka obmedzená.

V roku 2017 si môžete uplatniť odpočet za tri predchádzajúce roky: 2016, 2015 a 2014 a pri uplatnení nároku na dávky ako pracujúci dôchodca prenesenie zostatku aj za rok 2013.

Daňové odpočty v roku 2017: aké zmeny nastali

Povedzme si niečo o zmenách súvisiacich s daňovými odpočtami v roku 2017:

1.Zmena tlačiva vyhlásenia 3-NDFL pri uplatnení odpočtu za rok 2016

V novom vykazovaní sa zmenili čiarové kódy, zvýšila sa hranica príjmu pre štandardný odpočet na deti, zmenil sa postup premietania výdavkov na platenie živnostenskej dane fyzických osôb podnikateľov, pribudol nový druh príjmu - od r. predaj nehnuteľnosti v cene nižšej ako je katastrálna hodnota a zmenil sa postup výpočtu výšky príjmu z predaja takéhoto majetku.

2.Zmena typu dokladu potvrdzujúceho nárok na vrátenie peňazí pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie

Zmeny v odpočítaní dane z nehnuteľností v roku 2017 sa týkajú predkladania dokladov potvrdzujúcich vlastníctvo kupovaného bývania. Od 15. júla 2016 je teda dokladom potvrdzujúcim vlastníctvo nehnuteľnosti na bývanie výpis z Jednotného štátneho registra práv. Potvrdenie o zápise vlastníctva nebolo vydané od polovice minulého roka.

3. Zmenil sa postup výpočtu príjmu pri predaji nehnuteľnosti, ak je hodnota podľa kúpnopredajnej zmluvy nižšia ako k.ú.

Ak je podľa kúpno-predajnej zmluvy hodnota predávanej nehnuteľnosti o 30 a viac percent nižšia ako jej katastrálna hodnota, daň sa vypočíta podľa vzorca:

Katastrálna hodnota x 0,7

Prijatý príjem sa premieta do hárku A pod kódom 09. Táto zmena je spôsobená tým, že predajcovia nehnuteľností často uvádzajú v zmluve podhodnotenú hodnotu, aby sa vyhli povinnosti platiť daň.

V roku 2016 mnohé inšpektoráty v súvislosti so súčasným nejednoznačným postojom Federálnej daňovej služby Ruskej federácie poskytovali občanom zrážky na náklady na školenie ich druhého manželského partnera. To znamená, že občan, ktorý uhradil vzdelanie svojmu manželovi, mohol požiadať inšpekciu o preplatenie týchto nákladov.

Listom z októbra 2016 č. BS-4-11/20142 Federálna daňová služba naznačila nemožnosť preplatenia týchto nákladov z dôvodu, že právo na odpočet na manžela alebo manželku nie je uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. Zároveň sa objasňuje, že druhý z manželov si môže uhradiť náklady na školenie, aj keď ich vynaložil druhý z manželov.

5.Zmeny v odpočítaní dane 2017 na deti

Nadobudnutím účinnosti nového daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (za rok 2016) sa zvýšila hranica príjmu na poberanie štandardného odpočtu na dieťa (deti) z 280 000 rubľov. až 350 000 rubľov.

6. Nový typ sociálneho odpočtu

Od roku 2017 je zavedený nový typ sociálneho odpočtu - na výdavky za účasť na posudzovaní odborných zručností. Postup pri uplatňovaní tohto typu odpočtu je obdobný ako pri poberaní iných sociálnych dávok, s jednou výnimkou – zatiaľ ho nie je možné získať na vašom pracovisku. Veľkosť nového odpočtu je tiež obmedzená na 120 000 rubľov. spolu s ostatnými sociálnymi odvodmi.

Forma 3 NFDL v roku 2017

Od roku 2017 je v platnosti nový formulár na priznanie dane z príjmov. Priznanie 3-NDFL v roku 2017 na novom tlačive sa podáva len pri odpočítaní alebo priznaní príjmov za predchádzajúce obdobie (2016).

Ak chcete poberať odvody za skoršie obdobia (2015, 2014 a pre dôchodcov za rok 2013), priznanie sa podáva na tlačive, ktoré bolo platné vo vykazovanom období. Napríklad pri podávaní výkazov za rok 2015 je potrebné vyplniť 3-NFDL podľa formulára platného v roku 2015.

Poznámka,že ak podáte priznanie za rok 2016 na starom tlačive, inšpekcia vám ho odmietne prijať.

3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb (nové tlačivo na rok 2017), ako doteraz, je možné vyplniť týmito spôsobmi:

Manuálne. Tlačivo hlásenia si môžete stiahnuť alebo získať na daňovom úrade. Vyhlásenie musí byť vyplnené veľkými paličkovým písmom modrým alebo čiernym atramentom v súlade s pokynmi na jeho vyplnenie;

Pomocou programu vyvinutého Federálnou daňovou službou. Bezplatná služba vám pomôže zadať údaje do 3 dane z príjmov fyzických osôb 2017. Upozorňujeme, že verzia softvéru musí zodpovedať obdobiu, za ktoré sa priznanie podáva. To znamená, že ak je vykazovanie dokončené za rok 2016, program musí mať verziu softvéru aktuálnu pre rok 2016 atď.

Pomocou počítača(bez použitia špeciálneho programu). Ak to chcete urobiť, musíte si stiahnuť formulár a vyplniť ho na počítači čiernym písmom veľkými písmenami pomocou programov ako Abode Acrobat a Microsoft Excel.

Svoje vyhlásenie 3-NDFL v roku 2017 môžete podať nasledujúcimi spôsobmi:

• osobná návšteva daňového úradu;
• prostredníctvom sprostredkovateľa s notársky overenou plnou mocou;
• doporučenou poštou so zoznamom obsahu;
• cez internet v Osobnom účte daňovníka.

Štandardné daňové odpočty 2017

Tiež by vás mohlo zaujímať

150 myšlienok na tému „ Odpočet dane v roku 2017”