Odpočet daně z nemovitosti v roce doklady. Pravidla pro získání daňového odpočtu za byt: postup registrace a jaké dokumenty jsou k tomu potřebné. Nákup v hotovosti

Koupě bytu, pokoje, pozemku nebo podílů na nich, novostavba bytového domu a náklady na splácení účelových úvěrů na nákup nebo výstavbu nemovitosti jsou hlavními důvody pro získání odpočtu daně z nemovitosti, vysvětluje Elena Biryuková, vedoucí účetní společnosti Bukva Audita.

„Každý občan Ruské federace, který platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, má právo předložit doklady pro odpočet majetku,“ poznamenává expert. - Toto právo je zajištěno. Lze jej použít v kterémkoli období následujícím po roce nákupu, nevznikla žádná promlčecí lhůta.“

Pokud jste tedy koupili byt v roce 2015, můžete od roku 2016 předkládat doklady pro daňový odpočet. Po obdržení dokumentů potvrzujících vaše práva k nemovitosti začněte shromažďovat potřebné dokumenty k získání odpočtu daně z nemovitosti.

„Upozorňujeme, že počet srážek za prodej nemovitosti není omezen, nicméně při koupi nebo výstavbě nemovitosti lze srážku získat jednou za život,“ poznamenává Yulia Rybalko, přední specialistka na mzdy v advokátní kanceláři Priority. .

Kolik mohu dostat zpět?

„13 % z částky výdajů podléhá vrácení, zatímco stát reguluje maximální množství nakoupeného majetku, se kterým lze vrátit - 2 miliony rublů,“ říká Julia Rybalko. - Například při nákupu bytu za 2 miliony rublů můžete vrátit 260 000 rublů. dříve zaplacené daně a za 1 milion rublů. - 130 000 rublů. Pokud je kupní cena dražší, částka vrácené částky se nezmění.“

Jaké dokumenty budou potřeba?

• cestovní pas;
• kopie certifikátu TIN;
• vyplněnou žádost o vrácení daně;
• vyplněné daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL (v části „Formuláře daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob“ na oficiálních stránkách Federální daňové služby (podsekce „Software“) si také můžete stáhnout program „Prohlášení 2016“ (2015, 2014, 2013), která automaticky kontroluje správnost vyplnění);
• certifikát z práce za rok ve formě 2-NDFL;
• údaje o účtu, na který budou prostředky převedeny;
• kopie dokladů potvrzujících právo na bydlení ( osvědčení o státní registraci práv, kupní a prodejní smlouva, převodní a akceptační list, smlouva o cílovém úvěru nebo smlouva o úvěru, zástavní smlouva, splátkový kalendář a splátkový kalendář úroků);
• kopie platebních dokladů potvrzujících výdaje na pořízení majetku (stvrzenky o příjmových příkazech, platební příkazy, bankovní výpisy o převodu peněžních prostředků z účtu kupujícího na účet prodávajícího, výpisy z osobních účtů poplatníka, potvrzení od organizace, která vydala úvěr o úrocích zaplacených za použití úvěru);
• kopii oddacího listu a písemné prohlášení o dohodě stran transakce o rozdělení částky srážky mezi manžely.

Jak získat odpočet nemovitosti?

Odpočet nemovitosti můžete v roce 2017 získat buď samostatně, předložením potřebných dokladů finančnímu úřadu, nebo prostřednictvím svého zaměstnavatele.

„Na finančním úřadě můžete po skončení zdaňovacího období obdržet jednorázovou částku ve výši 13 % z vašich příjmů obdržených v průběhu roku,“ vysvětluje Elena Biryukova. - Prostřednictvím zaměstnavatele - před koncem zdaňovacího období, pokud finanční úřad potvrdí nárok na odpočet. To vám umožní pobírat mzdu bez srážení 13% daně z příjmu fyzických osob, a to od měsíce, ve kterém jste přinesli potvrzení z finančního úřadu.“

Budete-li sami přijímat odpočet nemovitosti prostřednictvím finančního úřadu, pak je nutné odevzdaný balík dokladů odevzdat finančnímu úřadu v místě vašeho bydliště. Budete také potřebovat originály dokumentů, aby daňový inspektor mohl ověřit jejich pravost.

"Dokumenty budou po dobu tří měsíců podrobeny úřednímu ověření," varuje Elena Biryuková. - V případě kladného rozhodnutí budou peníze připsány na váš účet do měsíce. Dle , nelze-li odpočty daně z nemovitosti využít v plné výši během zdaňovacího období, lze jejich zůstatek převádět do následujících zdaňovacích období až do úplného vyčerpání. V závislosti na výdělcích poplatníka může vrácení daně z příjmu fyzických osob trvat několik let.“

Pokud máte v úmyslu získat daňový odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele, budete muset:

• předložte finančnímu úřadu balíček dokumentů spolu s prohlášením, že jste obdrželi oznámení finančního úřadu o nároku na odpočet nemovitosti;
• po 30 dnech obdržet daňové oznámení o nároku na odpočet nemovitosti;
• dát výpověď zaměstnavateli.

„Oznámení od Federální daňové služby je základem pro nesrážení daně z příjmu fyzických osob z platu vypláceného zaměstnanci v aktuálním zdaňovacím období, a hlavní dokument potvrzující právo na odpočet, proto po obdržení oznámení musíte zkontrolujte, zda jsou všechny vaše údaje a údaje správné,“ vysvětluje Yulia Rybalko. - Veškeré příjmy zaměstnanců vyplacené v běžném roce, podléhající dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, jsou sníženy o částku uvedenou ve výpovědi. Příjmy zahrnují mzdy, dovolenou, bonusy, finanční pomoc a dočasné invalidní dávky vzniklé v roce 2017. Upozorňujeme, že dividendy nejsou zahrnuty do příjmů.

Pokud letos nebyl odpočet vyčerpán v plné výši, budete muset na začátku roku obdržet od finančního úřadu nové oznámení. Chcete-li obdržet nové oznámení, musíte spolu se svou žádostí poskytnout finančnímu úřadu potvrzení ve formuláři 2-NDFL, které si můžete od svého zaměstnavatele převzít za předchozí rok (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 4. 22/2015 N 03-04-05/23108, ze dne 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)“.

Kdy podat daňové přiznání?

Yulia Rybalko připomíná, že daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 3-NDFL) podává poplatník každoročně nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Například přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016 bude potřeba podat na finanční úřad do 30. dubna 2017.

Jak vypočítat výši odpočtu?

Výše odpočtu poskytnutá poplatníkovi za celé zdaňovací období, jak poznamenává Yulia Rybalko, nesmí překročit:

• 1 milion rublů. při prodeji rezidenčních nemovitostí a pozemků;
• 250 000 rublů. při prodeji jiného majetku, s výjimkou cenných papírů.

„Maximální částka odpočtu je: 2 000 000 x 13 % = 260 000 rublů. Tuto částku lze použít na několik zakoupených rezidenčních nemovitostí, pokud jsou jejich celkové náklady nižší než 2 miliony rublů. (Ustanovení 3 článku 220 daňového řádu Ruské federace), upřesňuje odborník. - Pokud nemovitost kupují manželé, pak má každý z nich právo na maximální odpočet ve výši 2 milionů rublů.

Pokud byl na nákup nemovitosti čerpán úvěr, můžete získat odpočet nejvýše 3 miliony rublů za úrok. Maximální částka odpočtu je: 3 000 000 x 13 % = 390 000 rublů.

Co se změní v roce 2017?

Elena Biryukova upozorňuje na skutečnost, že od roku 2017 se zvýšil seznam důvodů pro získání majetkových výhod: „Dříve existovaly tyto výhody: odpočet při prodeji majetku, podíl na něm nebo podíl na základním kapitálu společnosti ; srážka při postoupení práv pohledávky ze smlouvy o účasti na společné výstavbě (investiční smlouva). Nyní přidáno: srážka při odchodu ze společnosti; srážka při převodu peněžních prostředků na účastníka společnosti v případě likvidace společnosti; při poklesu jmenovité hodnoty podílu na základním kapitálu společnosti.“

„V roce 2017 dojde ke změnám v potvrzování nároku na odpočet nemovitosti při nákupu nemovitosti (),“ dodává Yulia Rybalko. "Pokud dříve pro získání odpočtu stačilo poskytnout osvědčení o státní registraci práva, pak v roce 2017 bude muset být vlastnictví nabytého majetku potvrzeno jiným způsobem."

Pokud jste tedy koupili nemovitost po 15. červenci 2016, pak bude nutné nárok na odpočet nemovitosti potvrdit výpisem z Jednotného státního rejstříku.

O svém právu na vrácení daně z příjmu fyzických osob ví již mnoho daňových poplatníků u nás. při koupi bytu v letech 2017-2019 prošel změnami, o kterých by stálo za to vědět, jelikož srážky z nemovitosti jsou nejvýnosnější. Pokusíme se porozumět změnám a také hlavním aspektům vracení daně z příjmu.

Každý, kdo si koupí nemovitost, ať už se jedná o byt nebo soukromý dům, má plné právo na vrácení daně z příjmu fyzických osob, s výhradou řady podmínek předepsaných v právních předpisech Ruské federace.

Vrácení daní při koupi bytu v roce 2019 však prošlo řadou vážných změn, na které byste měli určitě pamatovat, pokud chcete získat náhradu.

Zvláštnost! V letošním roce lze daňový odpočet získat pouze v případě, že nemovitost byla zakoupena před rokem 2019, nikoli v průběhu tohoto roku. Odpočet za běžný rok bude k dispozici až v následujících zdaňovacích obdobích.

Jak vypočítat odpočet nemovitosti?

Odpočet majetku znamená třináct procent z následujících položek:

1. Částka zaplacená za nemovitost.
2. Náklady na stavební a dokončovací materiály (pokud mluvíme o bytech a pokojích, pak se berou v úvahu pouze dokončovací materiály).
3. Platby za stavební a dokončovací práce, práce na různých systémech podpory života (autonomní zdroje zásobování elektřinou, zásobování vodou, zásobování plynem a kanalizační kanály se vztahují na obytný dům).
4. Fondy zaměřené na vývoj návrhových a odhadových dokumentů a dokumentů.
5. Náklady na splacení úroků z úvěru (do konce účetního roku).

Stojí za to vědět! Maximální částka, se kterou můžete získat odpočet nemovitosti, se nezměnila. Ta stejně jako dříve zůstala na úrovni 260 000 rublů z dvoumilionových nákladů na bydlení. Pokud byl majetek zakoupen za velkou částku, bude odpočet stále přijat pouze za 2 miliony rublů. Za úroky z hypotečního úvěru bude možné vrátit dalších 390 000 z již zaplacených tří milionů rublů.

Jak požádat o odpočet nemovitosti?

Každý, kdo chce získat náhradu, musí provést následující operace:

1. Sbírka listin, které potvrzují právo k nemovitosti.
2. Registrace daňového přiznání ve formuláři 3-NDFL (je možné i objednání registrace u specialisty). Kromě toho se na pracovišti vyplatí požádat o certifikát 2-NDFL.
3. Předložení dokumentace daňovému úřadu. Čekání na příjem prostředků na váš účet.

Doklady, které jsou nutné k vrácení finančních prostředků formou odpočtu nemovitosti:

1. Prohlášení 3-NDFL.
2. Identifikační doklad (pas).
3. Nápověda 2-NDFL.
4. Prohlášení.

Kromě toho můžete potřebovat:

1. Doklad obsahující oddací list (při koupi nemovitosti, která bude společným majetkem).
2. Rodný list, o majetkových právech dítěte (v případě vrácení peněz za nezletilé dítě).
3. Důchodový certifikát (pokud jej zakoupil důchodce).

Další dokumenty mohou být užitečné v následujících případech:

1. Pokud je nemovitost nabyta kupní smlouvou.
2. Je-li bydlení kupováno pomocí dohod o společné účasti na výstavbě, postoupení práva k pohledávce.
3. Pokud si rezident koupil pozemek.
4. Pokud osoba staví obytný dům.
5. Pokud byla nemovitost koupena pomocí hypotečního úvěru.

Kdy musí být nemovitost zakoupena za účelem úhrady?

Pokud byla práva k nemovitostem získána před rokem 2017, pak v roce 2017 může civilista získat ztracené prostředky ve formě daní.

Pokud se situace týká kupní smlouvy a podle ní bude provedena srážka v roce 2017, je nutné obdržet potvrzení o vlastnictví této nemovitosti do 1. ledna tohoto roku.

Pokud se bavíme o dohodě o sdílené účasti na výstavbě, pak je nutné získat kolaudační a převodní list také do 1. ledna 2019.

Kdy mohu požádat o odpočet nemovitosti?

Žádost o odpočet nemovitosti můžete podat kterýkoli den v průběhu roku 2019.

Prohlášení 3-NDFL lze také podat kdykoli v tomto roce.

Stojí za to vědět! Do 30. dubna tento doklad předkládají pouze ti lidé, kteří potřebují přiznat příjmy za předchozí rok. Došlo například k prodeji nemovitosti, kterou občan vlastnil necelé tři roky. Někteří tvrdí, že každý musí podat prohlášení před tímto termínem, ale to není pravda. Podle posledních inovací se maximální (minimum pro neplacení daní do rozpočtu) úvazek prodloužil na pět let.

Pokud se žádost podává na finanční úřad osobně, pak je třeba vzít v úvahu dobu, kdy finanční úřady obsluhují klienty.

Více o odpočtu nemovitosti v letošním roce se dozvíte z videa níže:

Na jaké roky je možná registrace v roce 2019?

Občan si může uplatnit odpočet daně z nemovitosti za poslední tři roky (u důchodců - za poslední 4 roky). Navíc k pořízení nemovitosti mohlo dojít před více než třemi lety.

Důvody pro získání daňového odpočtu:

1. Od obdržení práv na bydlení uplynulo méně než 36 měsíců. Poté je možné podat žádost od roku, ve kterém byla nabyta práva k nemovitosti.
2. Od získání práv na bydlení uplynuly více než tři roky. V tomto případě se podání žádosti o nárok na odpočet daně vztahuje na období posledních tří zdaňovacích období.

V roce 2019 nedošlo k žádným změnám v rezervách ohledně výše srážek z majetku. Poslední změny provedené v roce 2014 jsou platné i letos.

Maximální srážka se rovná třinácti procentům z kupní ceny a nepřesáhne dvě stě šedesát tisíc rublů.

Pokud byl majetek získán během manželství za částku přesahující dva miliony rublů, mohou oba manželé podat žádost o odpočet. V tomto případě nezáleží na tom, na koho jsou práva vlastnit nemovitost zapsána.

To znamená, že pokud náklady na byt překročí 4 miliony rublů, pak mohou manželé celkem obdržet 520 tisíc rublů. Pokud nemovitost zakoupili manželé, pak se finanční prostředky rozdělují ročně podle příslušné žádosti (pokud nelze peníze vrátit v jednom období z důvodu nedostatečného zdanění).

Tohle musíte vědět! Výše majetkové srážky nesmí přesáhnout částku, kterou občan odvedl státu formou daně z příjmu.

Odpočet hypotéky v roce 2019

Poslední změny týkající se této oblasti byly provedeny v roce 2014.

Tyto změny omezují platbu na 390 tisíc peněžních ekvivalentů, pokud poplatník nabyl vlastnické právo k nemovitosti po roce 2014.

To je zajímavé! Vrácení daně z úvěru je možné pouze z již zaplacených úroků z hypotéky.

3-NDFL

Registrace 3-NDFL v roce 2019 obsahuje několik podmínek:

1. 3-NDFL v roce 2019 se vydává na základě příjmů od roku 2014 do roku 2016 (pro důchodce - 2013-2016, nezáleží na tom, zda důchodce pracuje nebo ne).
2. Každý rok - samostatná forma 3-NDFL.
3. Pokud potřebujete vydat 3-NDFL pro rok 2017, pak je to možné až od roku 2019 a později po dobu tří let (do roku 2020 včetně).

Jak vidíte, v roce 2019 nedošlo při koupi bytu k žádným výrazným změnám v odpočtu nemovitosti. Nejdůležitější změny zákona byly přidány v roce 2014.

Odpočet majetku v roce 2019 se vydává v souladu s daňovými předpisy Ruské federace. Jakými změnami odpočet v posledních letech prošel? Kdo a kdy to má právo vyhlásit? Jaké existují způsoby, jak získat odpočet? Přečtěte si odpovědi na tyto a další otázky v níže uvedeném materiálu.

Odpočet majetku v roce 2019 - podmínky pro příjem

Předměty, na které lze vydat majetkový odpočet

Daňové odpočty související s pořízením bydlení lze poskytnout:

1. nová výstavba nebo pořízení bydlení (pozemek pro stavbu domu) na území Ruské federace (podíly v něm).
2. splácení úroků z účelových úvěrů přijatých od úvěrových institucí na nákup bydlení.
3. splácení úroků z úvěrů přijatých na refinancování hlavního úvěru na nákup bydlení.

Od roku 2016 vstoupily v platnost novely, podle kterých je stanovena skladba výdajů na nabytí podílu na základním kapitálu společnosti. O výši těchto výdajů má poplatník právo snížit si zdanitelné příjmy. V tomto případě osoba ztrácí nárok na odpočet daně ve výši odpovídající kupní ceně.

Částka odpočtu

Výše odpočtu majetku na nákup bydlení je 2 000 000 RUB. To znamená, že můžete vrátit 13 % z této částky: 260 000 rublů.

Pokud byla nemovitost zakoupena s hypotékou, limit na výši zaplacených úroků je 3 000 000. To znamená, že finanční úřad vrátí 390 000 rublů.

Pokud nebude celá částka vyčerpána při koupi první nemovitosti, má občan právo uplatnit odpočet při pořízení dalšího bydlení.

Podmínky pro evidenci majetkových srážek

Dnem 1. ledna 2014 nabyly účinnosti změny daňového řádu, podle kterých od roku 2014 vzniká nárok na odpočet podle nových pravidel (pojednáno níže) za současného splnění následujících podmínek:

• byt byl zapsán do vlastnictví po 31. 12. 2013;
• bydlení se nachází na území Ruské federace;
• žadatel má zdanitelné příjmy;
• žadatel je rezidentem Ruska;
• žadatel do konce roku 2013 nezískal daňový odpočet.

Pro ty, kteří chtějí získat odpočet nemovitosti v roce 2019, platí změny z roku 2014 v plném rozsahu.

Pravidla pro podávání daňových odpočtů od roku 2014

Žadatel může získat odpočet podle nových pravidel:

1. Od roku 2014 se odpočet daně stal víceúčelovým. Co to znamená? Můžete jej získat nejen z jednoho kupovaného bytu, ale i z jiných nemovitostí, pokud splníte zákonem stanovený limit.
2. Limit se nepočítá na nemovitost, ale na osobu. Limit je 2 miliony rublů.

   Zde jsou nějaké příklady:

• B. koupil byt a daču v hodnotě 1 600 000 a 400 000 rublů. respektive. Podle starých pravidel platných do konce roku 2013 mohl vrátit přeplatek na dani pouze z prvního nákupu na základě nákladů na byt - 208 000 rublů. (13 % z 1 600 000 RUB). Nyní lze nevyužitou část odpočtu majetku (400 000 rublů), která byla dříve spálena, použít na další nákup, v tomto příkladu - dacha. B. tak získává právo na vratnou částku daně z maximální možné výše odpočtu majetku - 2 miliony rublů. Na základě výsledků nákupu bytu a dachy stát vrátí B. 260 000 rublů. přeplatek daně.
• Manželé M. koupili byt v hodnotě 6 milionů rublů. Podle nových pravidel jim bude vrácena daň ve výši 4 milionů rublů. (2 miliony na osobu), tedy 520 000 rublů.

Srážka na náklady spoluvlastníků

Nová verze zákona neobsahuje ustanovení o rozdělení majetkových srážek výdajů na nabytou nemovitost mezi její spoluvlastníky. Občané nebudou muset rozdělovat odpočet na společné společné nebo společné jmění, neboť srážka z majetku se poskytuje na osobu, nikoli na majetek.

To znamená, že každý spoluvlastník nemovitosti obdrží odpočet v souladu se svými výdaji až do výše 2 milionů rublů. Nevyužije-li účastník ve společném nebo bezpodílovém spoluvlastnictví svého práva na provedení odpočtu nemovitosti nebo jej nevyužije zcela, zůstane mu zachována možnost získat nevyčerpaný odpočet na základě koupě jiné nemovitosti.

Funkce registrace srážek z půjčky

Důležité upřesnění: i když jste si na hypotéku nekoupili jeden, ale více bytů, bude odpočet úroků z úvěru poskytnut pouze na jeden byt jako doposud.

Můžeme vyvodit následující závěr: pro mladé rodiny, které plánují pořízení bydlení s hypotékou v roce 2019, je situace velmi příznivá. Za zakoupený majetek jim bude poskytnut daňový odpočet ve výši 4 milionů rublů. (2 miliony rublů na osobu) a ve výši až 3 milionů rublů. - na úrocích, které platí z hypotéky.

Odpočet za rok 2019 a předchozí roky

Odpočty majetku za poslední 3 roky lze získat předložením daňových přiznání 3-NDFL za tyto roky. Například dům byl zakoupen v roce 2015. O vrácení daně v roce 2019 můžete požádat pouze za roky 2016, 2017, 2018. V letech 2020 - 2017, 2018, 2019, resp.

Pokud navíc datum koupě bydlení zahrnuje roky před rokem 2014, v této části se odpočet poskytuje podle starých pravidel, tedy pravidel platných před začátkem roku 2014.

Občané nemusí žádat

Změny se dotkly i seznamu dokladů potřebných pro odpočet majetku. Podle nových pravidel ze seznamu dokladů pro evidenci srážek, který je uveden v odst. 3.6 čl. 220 daňového řádu Ruské federace, prohlášení bylo vyloučeno.

Od roku 2014 jednotlivci nepodávají speciálně vyplněné žádosti.

Podkladem pro vystavení odpočtu je daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL. Tento dokument, ve kterém fyzická osoba zaznamenává informace o zdanitelných předmětech, příjmech a výdajích, přebírá roli prohlášení poplatníka.

Kdy nelze vystavit srážku z majetku?

Srážku majetku však nelze uplatnit, pokud:

• Koupě bytu byla hrazena z peněz zaměstnavatele.
• Bydlení bylo zakoupeno za použití mateřského kapitálu.
• Byt byl zakoupen z rozpočtových prostředků.
• Transakce prodeje a nákupu byla uzavřena mezi propojenými osobami. Vzájemně závislé osoby zahrnují manžele, rodiče, děti, bratry/sestry (plnokrevné/polokrevné), opatrovníky a svěřence.

Jak získat jednorázový odpočet nemovitosti? Jaké doklady mám předložit finančnímu úřadu?

Dokumentace pro evidenci srážek

Abyste mohli obdržet odpočet nemovitosti od finančního úřadu najednou, musíte spolu s prohlášením 3-NDFL poskytnout následující dokumenty (viz: Jak vyplnit prohlášení (NDFL-3) při koupi bytu?):

• Doklady potvrzující vlastnictví bytu (případně potvrzení o převodu a převzetí).
• Smlouva o koupi a prodeji bydlení, smlouva o společné účasti na výstavbě bytového domu.
  Platební doklady potvrzující zaplacení finančních prostředků za nemovitost v plné výši nebo vznik stavebních nákladů. Žadatel může předložit:
• Akty přijetí a převodu peněžních prostředků.
• Potvrzení o příjmových objednávkách.
• Účtenky.
• Prodejní doklady.
• Bankovní výpisy o převodu finančních prostředků.
• Příjmy.
• Jedná se o nákup materiálů s uvedením pasu a adresy prodejce. Pokud byl byt koupen na hypotéku, pak je třeba dodatečně předložit úvěrovou smlouvu a potvrzení od banky o zaplacených úrocích.
• Pokud je bydlení ve vlastnictví nezletilých, pak se od roku 2014 předkládá jejich rodný list.
• Rozhodnutí o zřízení opatrovnictví nebo nucené správy, které je nutné při koupi domu opatrovníky nebo opatrovníky osob mladších 18 let.

Balíček dokladů potřebných k získání odpočtu prostřednictvím finančního úřadu se může lišit v závislosti na konkrétních okolnostech nabytí majetku a evidence odpočtu.

Pokud tedy bude zaměstnanec žádat o odpočet prostřednictvím zaměstnavatele, pak musí zaměstnavateli podat žádost o odpočet majetku, vystavenou na základě oznámení potvrzujícího nárok na odpočet daně obdrženého od správce daně.

Rozhodnutí o zaplacení srážky z nemovitosti

Doklady předložené k potvrzení nároku na odpočet nemovitosti kontroluje finanční úřad do 3 měsíců.

Po kladném rozhodnutí o možnosti získat odpočet plátce daně sepíše prohlášení, ve kterém uvede podrobnosti pro převod odpočtu.

Finanční úřad převede finanční prostředky do 1 měsíce ode dne podání žádosti.

POZNÁMKA! Pokud byla výše zdanitelných příjmů ve zdaňovacím období nižší než výše odpočtu majetku, vrací se pouze skutečně zaplacená částka daně. Zbývající částka bude splatná v příštím zdaňovacím období.

Jak získat od zaměstnavatele srážku z nemovitosti?

Nechcete-li s odečtením majetku čekat až do konce zdaňovacího období, můžete podat odpovídající žádost u svého zaměstnavatele.

Neznáte svá práva?

K tomu však musíte obdržet oznámení od Federální daňové služby, že můžete obdržet odpočet majetku.

Pro obdržení oznámení se musíte dostavit na finanční úřad v místě vaší registrace a napsat žádost, která bude posouzena do 1 měsíce.

Po kladném rozhodnutí obdržíte vyrozumění, zajdete za zaměstnavatelem a sepíšete žádost o slevu na dani.

Po obdržení všech potřebných dokladů od vás zaměstnavatel nebude vybírat daň z příjmu fyzických osob a uplatní se tak váš nárok na snížení základu daně na základě odpočtu daně z nemovitosti.

Podle inovací od roku 2014, pokud pracujete na více místech, můžete získat odpočet majetku od všech zaměstnavatelů.

Kdy lze takovou žádost podat zaměstnavateli? Kdykoli, bez ohledu na konec/začátek zdaňovacího období. Doklady můžete přinést i v září.

Příklad výpočtu načasování vratek daně za odpočty majetku v místě výkonu práce

Zaměstnanec koupil byt v listopadu 2018 a daňový přeplatek uplatnil u zaměstnavatele v srpnu 2019. Zaměstnavatel tedy musí uplatnit odpočet od ledna 2019, přičemž daň od začátku roku přepočítává pomocí tohoto odpočtu. Za přeplatek na dani se v tomto případě považuje rozdíl mezi výší daně vypočtené a sražené před poskytnutím odpočtu a výší daně zjištěnou podle obecných pravidel. V souladu s tím musí být tento přebytek vrácen zaměstnanci na základě jeho písemné žádosti (článek 1 § 231 daňového řádu). Tento přístup byl poprvé vyjádřen v dopise Ministerstva financí ze dne 6. října 2016 č. 03-04-05/58149.
Oznámení, které zaměstnanec přinesl od Federální daňové služby, uvádí, že má právo požadovat odpočet majetku ve výši 2 milionů rublů. Vratná částka daně tedy činí 260 000 RUB.

Plat zaměstnance je 30 tisíc rublů. za měsíc je sražena daň ve výši 3 900 rublů. za měsíc. Po obdržení vyrozumění finančního úřadu zaměstnavatel daň nesrazí.

Vratnou částku daně z odpočtu majetku vydělíme částkou měsíční daně z příjmu fyzických osob (2 600 000 / 3 900) a získáme období (cca 66 měsíců nebo 5,5 roku), během kterého bude částka přeplatku na dani vrácena zaměstnanci.

Pokud se změní příjem zaměstnance, změní se i výše měsíčních plateb ve prospěch srážky z majetku.

Kde je nejlepší místo pro uplatnění odpočtu?

Mnoho potenciálních žadatelů se zajímá o to, který ze 2 prezentovaných způsobů registrace odpočtu nemovitosti je nejvýnosnější, nejjednodušší a nejpohodlnější. Odpověď na tuto otázku je velmi nejednoznačná.

Termín platby

Hlavní výhodou odpočtu majetku od zaměstnavatele je možnost vyřídit potřebné transakce v mnohem kratším čase.

Zaměstnavatel na základě podané výpovědi vypočte splatnou výši dluhu a zaměstnanci ji bez prodlení vyplatí, což se na finančním úřadě často stává.

Převodový formulář

Pokud občan požádá finanční úřad o odpočet, vrátí se mu částka sražené daně z příjmu fyzických osob za předchozí rok. Při pobírání srážky v práci dostane zaměstnanec mzdu bez srážky daně z příjmu fyzických osob.

To znamená, že platby finančnímu úřadu budou mít jednorázový charakter a platby z místa výkonu práce budou zaměstnanci vypláceny měsíčně a ve splátkách.

Vyřízení srážky z majetku v místě výkonu práce občana je tak rychlejší a jednodušší. Návštěvě finančního úřadu se však člověk, který chce uplatnit odpočet, nevyhne. Aby mohl obdržet oznámení, bude muset navštívit Federální daňovou službu.

Odpočet daně z nemovitosti: kontroverzní otázky

Velmi často, když vyvstanou dotazy na získání odpočtu majetku, občané na ně dlouho nemohou najít odpovědi.

Podívejme se na několik atypických situací:

1. Pokud je bytový dům zakoupen na pozemku, ale bez práva na přihlášení k pobytu, je možné získat odpočet nemovitosti?

Federální daňová služba v dopise ze dne 19. července 2013 č. ED-4-3/13167 dala jasnou odpověď: ne. Poplatník má právo na odpočet nemovitosti pouze při výstavbě nebo koupi obytného domu, pokoje, bytu nebo podílu na nich.

Zákonodárce přitom jasně rozlišuje dva pojmy: „bytový dům“ a „bytový dům“. Dokud není bytový dům uznán jako bytový dům, nemůžete získat odpočet.

2. Pokud jsem koupil byt na základě směnné smlouvy, mohu získat odpočet?

Můžeš. Výše odpočtu podle daňového řádu však nepřesáhne 2 miliony rublů.

Je to dáno tím, že občanský zákoník aplikuje na směnnou smlouvu pravidla pro koupi a prodej rezidenčních nemovitostí. V podstatě je jedna ze stran uznána za prodávajícího bydlení, které musí převést na druhou stranu, a druhá strana akceptuje byt jako kupující. Tím jsou splněny podmínky transakce nákupu a prodeje.

3. Pokud mám předběžnou dohodu o koupi a prodeji bytu, mohu uplatnit odpočet?

Ne. Jedním z požadovaných dokumentů pro získání odpočtu je doklad o vlastnictví nemovitosti.

Předběžná dohoda znamená, že v budoucnu strany uzavřou hlavní smlouvu o koupi a prodeji bytu. V žádném případě nepotvrzuje vlastnictví a pouze na jeho základě není možné získat odpočet.

4. Je možné zohlednit veškeré mé výdaje na úhradu realitních služeb ve výši skutečných nákladů na pořízení bytu?

Ne. Vzhledem k tomu, že podle čl. 220 daňového řádu mohou výdaje na nákup bydlení zahrnovat například výdaje na výzdobu bytu nebo nákup dokončovacích materiálů. Federální daňová služba však platbu za realitní služby nepřijímá jako skutečný náklad.

5. Chci získat odpočet z nemovitosti na byt, který byl zakoupen před 1. 1. 2001. Je to možné?

Umět. V tomto případě však částka odpočtu nepřesáhne 600 000 rublů. Pokud vám Federální daňová služba odepře odpočet nemovitosti na toto bydlení, vaše právo je tím porušeno, protože jste dříve nevyužili odpočet daně z příjmu fyzických osob, který je stanoven federálním zákonem „o dani z příjmu fyzických osob“ ze dne 7. , 1991 č. 1998-I. Chcete-li získat odpočet, musíte také předložit prohlášení 3-NDFL a připojit všechny potřebné dokumenty.

***

Odpočet daně z nemovitosti se tedy v roce 2019 nezměnil a stále platí pravidla platná od roku 2014.

Nyní má daňový poplatník právo požadovat odpočet při nákupu rezidenčních nemovitostí ve výši 2 milionů rublů a při příjmu odpočtu z úroků z úvěru - 3 miliony rublů.

Novinkou je také to, že zaměstnanec může získat srážku od všech zaměstnavatelů, pokud má více oficiálních pracovišť.

Daňové odpočty za rok 2017, které mohou obdržet běžní jednotlivci, se dělí do tří hlavních typů:

Vlastnictví:

• při nákupu bydlení a pozemku;
• při splácení úroků z hypotéky;
• při prodeji nemovitosti.

Sociální:

• při platbě za léčbu a nákupu léků;
• při platbě za školné;
• o nákladech na životní pojištění a penzijní připojištění a zabezpečení;
• o nákladech na financovanou část důchodu;
• o výdajích na charitu;

Standard:

• pro děti;
• sobě.

Daňový odpočet za rok 2017 mohou uplatnit občané žijící v Ruské federaci déle než 183 dní (tj. mající status) a pobírající příjem podléhající dani z příjmu fyzických osob se sazbou 13 %. Další podmínky pro získání konkrétního odpočtu závisí na druhu vynaložených nákladů nebo přijatých příjmů, jako je tomu u majetkového odpočtu u příjmů z prodeje majetku. Odpočet můžete získat tak, že se obrátíte na finanční úřad v místě registrace s balíkem dokumentů potvrzujících váš nárok na dávku.

Lhůta pro podání daně z příjmů fyzických osob 3 v roce 2017 se nezměnila. Pro ty občany, kteří v roce 2016 prodali nemovitost nebo dopravu, je stanovena do 30.4.2017. Pro ty, kteří chtějí získat vrácení daně z příjmu fyzických osob za výdaje na léčbu, vzdělání nebo pořízení bydlení, není lhůta pro předložení dokladů k proplacení v průběhu roku omezena.

V roce 2017 můžete uplatnit odpočty za tři předchozí roky: 2016, 2015 a 2014 a při uplatnění nároku na dávky jako pracující důchodce převádějící zůstatek i za rok 2013.

Daňové odpočty v roce 2017: jaké změny nastaly

Pojďme si říci něco o změnách souvisejících s daňovými odpočty v roce 2017:

1.Změna formuláře prohlášení 3-NDFL při uplatnění odpočtu za rok 2016

V novém vykazování byly změněny čárové kódy, zvýšena hranice příjmu pro standardní odpočet na děti, byl změněn postup promítání výdajů na placení živnostenské daně fyzických osob podnikatelů, přidán nový druh příjmu - od prodej nemovitosti za cenu nižší než je katastrální hodnota a změnil se postup výpočtu výše příjmu z prodeje tohoto majetku.

2.Změna typu dokladu potvrzujícího nárok na vrácení peněz při koupi rezidenční nemovitosti

Změny v odpočtu daně z nemovitosti v roce 2017 se týkají předkládání dokladů potvrzujících vlastnictví kupovaného bydlení. Od 15. července 2016 je tedy dokladem potvrzujícím vlastnictví rezidenční nemovitosti výpis z Jednotného státního rejstříku práv. Potvrzení o zápisu vlastnictví nebylo vydáno od poloviny loňského roku.

3. Změnil se postup výpočtu příjmů při prodeji nemovitosti, pokud je hodnota dle kupní smlouvy nižší než hodnota k.ú.

Pokud je podle kupní smlouvy hodnota prodávané nemovitosti 30 a více procent pod její katastrální hodnotou, daň se vypočítá podle vzorce:

Katastrální hodnota x 0,7

Přijatý příjem se promítne do listu A pod kódem 09. Tato změna je způsobena tím, že prodejci nemovitostí často uvádějí ve smlouvě podhodnocenou hodnotu, aby se vyhnuli povinnosti platit daň.

V roce 2016 mnoho inspektorátů v souvislosti se současným nejednoznačným postojem Federální daňové služby Ruské federace poskytovalo občanům odpočty na náklady na školení jejich druhého manžela. To znamená, že občan, který uhradil vzdělání svému manželovi, mohl požádat inspekci o proplacení těchto nákladů.

Dopisem z října 2016 č. BS-4-11/20142 Federální daňová služba upozornila na nemožnost proplacení těchto nákladů, a to z důvodu, že nárok na odpočet na manžela nebo manželku není uveden v daňovém řádu Ruská federace. Zároveň je upřesněno, že druhý z manželů si může uhradit náklady na školení za sebe, i když je vynaložil druhý z manželů.

5. Změny v odpočtu daně 2017 na děti

Se vstupem v platnost nového přiznání k dani z příjmů fyzických osob (pro rok 2016) byla zvýšena hranice příjmu pro příjem standardního odpočtu na dítě (děti) z 280 000 rublů. až 350 000 rublů.

6.Nový typ sociálního odpočtu

Od roku 2017 je zaveden nový typ sociálního odpočtu - na výdaje za účast na posuzování odborných dovedností. Postup při žádosti o tento typ odpočtu je obdobný jako při pobírání ostatních sociálních dávek, s jedinou výjimkou - nelze je zatím získat na vašem pracovišti. Velikost nového odpočtu je také omezena na 120 000 rublů. celkem s dalšími sociálními srážkami.

Form 3 NFDL v roce 2017

Od roku 2017 je v platnosti nový formulář pro přiznání daně z příjmů. Přiznání 3-NDFL v roce 2017 pomocí nového formuláře se podává pouze při odečtení nebo přiznání příjmů za předchozí období (2016).

Pokud chcete pobírat srážky za dřívější období (2015, 2014 a pro důchodce za rok 2013), podává se přiznání na formuláři, který byl platný v přiznávaném období. Například při podávání zpráv za rok 2015 je třeba vyplnit 3-NFDL podle formuláře platného v roce 2015.

Poznámka,že pokud podáte přiznání za rok 2016 pomocí starého formuláře, inspekce vám ho odmítne přijmout.

Daňové přiznání 3 k dani z příjmu fyzických osob (nový formulář pro rok 2017), stejně jako dosud, lze vyplnit těmito způsoby:

Ručně. Formulář hlášení lze stáhnout nebo získat na finančním úřadě. Prohlášení musí být vyplněno hůlkovým písmem modrým nebo černým inkoustem v souladu s pokyny pro jeho vyplnění;

Pomocí programu vyvinutého Federální daňovou službou. Bezplatná služba vám pomůže zadat údaje do 3 daně z příjmu fyzických osob 2017. Upozorňujeme, že verze softwaru musí odpovídat období, za které se přiznání podává. To znamená, že pokud je hlášení dokončeno za rok 2016, program musí mít verzi softwaru aktuální pro rok 2016 atd.

Používat počítač(bez použití speciálního programu). Chcete-li to provést, musíte si stáhnout formulář a vyplnit jej na počítači černým písmem velkými písmeny pomocí programů jako Abode Acrobat a Microsoft Excel.

Své prohlášení 3-NDFL v roce 2017 můžete podat následujícími způsoby:

• osobní návštěva finančního úřadu;
• prostřednictvím zprostředkovatele s notářsky ověřenou plnou mocí;
• doporučenou poštou se seznamem obsahu;
• prostřednictvím internetu na osobním účtu poplatníka.

Standardní daňové odpočty 2017

Také by vás mohlo zajímat

150 myšlenek na téma „ Daňový odpočet v roce 2017”