Kódy v přiznání k dani z příjmu. Jaké je zdaňovací a vykazovací období pro daň z příjmu (kódy)? Kód období vykazování vypořádání 34

Jaké kódy pro zúčtovací a vykazovací období by měly být zadány do výpočtu pojistného, ​​které se předkládá Federální daňové službě od roku 2017? Kam mám umístit kódy na titulní stránku a do oddílu 3? Tabulka kódů s dekódováním, stejně jako ukázka kódů na titulní stránce, jsou v tomto referenčním materiálu.

Nový výpočet příspěvků

Od roku 2017 je výpočet a placení pojistného kontrolováno Federální daňovou službou (kapitola 34 daňového řádu Ruské federace). V této souvislosti je třeba od roku 2017 předkládat daňové inspekci výpočty pojistného na povinné důchodové (sociální, zdravotní) pojištění. Zcela nová je přitom forma výpočtu. Nový formulář byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551. Poprvé je hlášení pomocí nového formuláře vyžadováno za první čtvrtletí roku 2017. Cm. " ".

Vykazovací a zúčtovací období podle daňového řádu Ruské federace

Od roku 2017 se pojistné řídí ustanoveními daňového řádu Ruské federace. Zejména článek 423 daňového řádu Ruské federace definuje pojmy zúčtovací a vykazovací období pro pojistné:

• zúčtovacím obdobím je kalendářní rok;
• Vykazovaným obdobím je první čtvrtletí, pololetí, devět měsíců kalendářního roku.

Kódy období na titulní straně výpočtu

Výpočet pojistného, ​​jehož formulář se od roku 2017 vyplňuje pro účely zasílání hlášení Federální daňové službě, obsahuje mimo jiné titulní stranu.
Na titulní stránce musí pojistníci (organizace nebo jednotliví podnikatelé) vyplnit všechna pole kromě části „Vyplní pracovník finančního úřadu“. Na titulní stránce jsou pole „Výpočtové (vykazovací) období a „Kalendářní rok“.

V poli „Období kalkulace (vykazování)“ musíte uvést kód období, za které se kalkulace odesílá. Tyto kódy jsou uvedeny v příloze č. 3 Postupu pro vyplnění jednotného výpočtu pojistného. Zde je tabulka těchto kódů s jejich vysvětlením:

Do pole „kalendářní rok“ uveďte rok, ve kterém zadáváte výpočet pojistného. Pokud tedy odešlete kalkulaci např. za 1. čtvrtletí 2017, pak vyplnění titulní stránky a kódů zúčtovacího období na ní může vypadat takto:

Upozorňujeme, že kódy období se od roku 2017 změnily. Dříve, když jste odeslali výpočty RSV-1, byly použity jiné kódy:

• 3 – za první čtvrtletí;
• 6 – na půl roku;
• 9 – za devět měsíců;
• 0 – za rok.

Kódy v sekci 3

Sekce 3 obsahuje osobní informace pro každého jednotlivce. V této sekci je také potřeba uvést kód pro fakturační (vykazovací) období:

• 21 – za první čtvrtletí;
• 31 – na půl roku;
• 33 – za devět měsíců;
• 34 – ročně.

Pokud je výpočet generován během reorganizace nebo likvidace organizace, budou kódy následující:

• 51 – za první čtvrtletí;
• 52 – na půl roku;
• 53 – za devět měsíců;
• 90 – ročně.

Hodnota pole 020 oddílu 3 musí odpovídat hodnotě pole „Výpočet (období vykazování (kód)“ na titulní stránce výpočtu.

Kód zdaňovacího období je dvoumístná šifra, která se zadává do zvláštního pole v daňovém přiznání nebo platebním dokladu. Je to nezbytné pro zaměstnance Federální daňové služby. Pomocí strojového zpracování informací z nich určí časové období, které je základem pro výpočet daně nebo její kontrolu.

V některých případech kód zdaňovacího období nese jiná informace. Zejména lze pomocí určitých kódů zjistit, že prohlášení bylo společností podáno za poslední zdaňovací období před likvidací.

Zdaňovací období- jedná se o časový úsek, za který se vypočítává základ daně. Pro každý druh daně je zákonem vymezeno vlastní období - z měsíce na čtvrtletí a rok. Každé čtvrtletí je označeno vlastním kódem.

Při výpočtu některých daní se zdaňovací období zase dělí na účetní období. Daň se vypočítává a platí za každé vykazované období. Pro každý druh daně jsou v daňovém řádu stanovena také zvlášť vykazovací období. To může být:

• čtvrťák;
• půl roku;
• 9 měsíců.

V některých případech se používá měsíční formulář, zejména pokud společnost platí daň z příjmu na základě skutečného zisku - pak se pro výpočet předběžných plateb (jako zálohy) používají účetní období vypočítaná pro konkrétní měsíc.

Pro daň z příjmu

V tomto případě je podle 285 daňového řádu zdaňovacím obdobím kalendářní rok. Vykazovacími obdobími jsou 1 čtvrtletí, půl roku nebo 9 měsíců, při výpočtu záloh na daň ze skutečného zisku - jeden, dva, tři, čtyři atd. měsíce do konce kalendářního roku.

Na titulní straně přiznání je umístěn dvoumístný kód pro vykazované období, tzn. ten, na který se vypočítává a platí záloha na daň.

Kódy závisí na typu výpočtu vykazovaného období. Pro čtvrtletní výpočty se obecně používá další kódování:

• čtvrtletí - 21;
• první pololetí - 31;
• 9 měsíců - 33;
• kalendářní rok - 34.

Druhá možnost je uvedena v závěrečném ročním prohlášení.

Pokud jsou vykazovaná období kalendářní měsíce, pak jsou označeny čísly od 35 do 46, kde 35 je leden, 36 je únor, 37 je březen (a tak dále) a 46 je prosinec.

Pro konsolidované skupiny poplatníků platí vlastní kódovací systém. Kódy pro KGN:

• čtvrtletí - 13;
• pololetí - 14;
• 9 měsíců - 15;
• rok - 16.

Vykazovací období pro tuto skupinu plátců, kteří si zvolili měsíční formu platby, jsou označena čísly od 57 do 68, resp.

Kód 50 je speciální kód. To znamená, že toto je konečné zdaňovací období pro organizaci v její současné podobě, po kterém dojde k její reorganizaci nebo úplné likvidaci. Toto období nemusí být spojeno s konkrétní časovou oblastí nebo ročním obdobím.

Lze ji počítat buď od začátku roku do skutečného data likvidace nebo reorganizace vč. uplyne-li více než čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců, nebo ode dne vzniku do dne likvidace, zanikla-li společnost do jednoho roku.

Pro daň z nemovitosti

Při jejím výpočtu je obdobím pro výpočet a platbu předchozí účetní rok. To stanoví článek 379 daňového řádu.

Pro společnost nelze stanovit účetní období. V tomto případě není třeba počítat ani platit žádné zálohy.

Při uplatňování této daně existuje řada jemností. Za každý z nich se přihlašují podniky s pobočkami nebo nemovitostmi v jiných krajích samostatné prohlášení. Daň z majetku (pro organizace, nikoli jednotlivce) je regionální daň, jde nikoli do federální pokladny, ale do rozpočtu území, regionu nebo republiky Ruské federace, ve které se platí.

Platí ji každá samostatná divize rozvětvené organizace na vlastní pěst, navíc se často vyskytují případy, kdy např. pro hlavní útvar podniku nejsou účetní období stanovena krajskými předpisy a neplatí zálohy na daň, ale pro jednu nebo více poboček umístěných v jiných krajích účetní období jsou zřízeny místními úřady a platí zálohy dvakrát až čtyřikrát ročně.

Pro jednotlivé nemovitosti v jiných regionech (sklad, budova apod.), do kterých se samostatné dělení nevejde, vyhotoví účetní oddělení v ústředí společnosti také samostatné prohlášení, které se zasílá Federální daňové službě regionu, kde se nemovitost nachází.

Digitální kódy období, které jsou uvedeny v prohlášení, jsou podobné kódům pro daň z příjmu. Pokud se přiznání podává za rok, označí se kódem 34. Pokud za kterékoli vykazované období, pak čtvrtletně, resp. Za zmínku stojí vykazování podle měsíce v této dani není poskytnuto.

Při výpočtu záloh na daně z příjmu a majetku organizace je Federální daňová služba povinna poskytnout výpočty těchto plateb, pokud byly pro podnik stanoveny vykazovací období.

O zjednodušeném daňovém systému

Zdaňovacím obdobím při práci na je rok (kalendář). Vykazování, obdobné jako ve výše uvedených případech – první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců. Na rozdíl od výše popsaných daní však není vyžadováno poskytovat výpočty záloh.

Používají se standardní kódy pro zdaňovací a vykazovací období - 34 pro kalendářní rok atd., jakož i speciální kódy:

• 50 - pokud je společnost zrušena nebo radikálně změní strukturu a obor činnosti (reorganizuje);
• 95 je posledním obdobím podle staré formy zdanění;
• 96 je zvláštní kód používaný v posledním období činnosti fyzického podnikatele, který pracoval ve „zjednodušeném“ systému.

Pro poplatníky, kteří v průběhu roku z nějakého důvodu ztratili právo pracovat ve zjednodušeném daňovém systému, se zdaňovacím obdobím stává vykazované období, ve kterém platil nárok na zjednodušený daňový systém. To znamená, že pokud organizace pracovala ve zjednodušeném systému například do listopadu běžného roku a poté toto právo ztratila, musí po uplynutí platnosti nároku na zjednodušený daňový systém podat prohlášení s uvedením kódu pro vykazované období devíti měsíců, tzn. 33.

S UTII

Zdaňovacím obdobím pro jednorázovou daň z imputovaných příjmů je čtvrtletí. Považuje se také za vykazované období. Veškeré hlášení o UTII musí být předloženo finančnímu úřadu do 20. dne v měsíci, které následuje po čtvrtletí - zdaňovacím období, přičemž daň lze skutečně zaplatit do 25.

Používané kódy jsou následující:

• 21-24 včetně - od 1. do 4. čtvrtletí (číslo 2 znamená, že zdaňovací období je čtvrtletní, čísla od 1 do 4 - číslo čtvrtletí, resp.);
• 51 - I čtvrtletí po likvidaci nebo reorganizaci společnosti;
• 54 - II čtvrtletí;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Číslo 5 na první pozici v kódu zdaňovacího období pro zaměstnance Federální daňové služby vždy znamená, že toto období bylo posledním v činnosti společnosti. Po něm byla zlikvidována vč. prostřednictvím konkurzního řízení, nebo reorganizací na jinou společnost, která může uplatňovat jinou sazbu daně.

Vláda zvažuje zrušení UTII v roce 2018.

Podle čtvrtletí

U některých typů daní se používá odlišné digitální kódování účetních období - čtvrtletí. To je nezbytné pro usnadnění automatického zpracování podaných prohlášení Federální daňové službě. Takže rozlišují:

1. Standardní čtvrtletní kódy daně z příjmu.
2. Čtvrtletní „zisk“ kódy pro konsolidované skupiny poplatníků.
3. Čtvrtletní kódy pro daň z majetku právnických osob.
4. Čtvrtletní kódy pro UTII.

Takže v prvním případě 21 - označení prvního čtvrtletí, 31 - půl roku, 33 - 9 měsíců. U KGN jsou tato období označena rozsahem čísel 13-15, resp.

Při placení daně z nemovitosti (myšleno z nemovitosti) následující blokové kódování:

• 21 - první;
• 17 sekund,
• 18 - třetí,
• 51 - první čtvrtletí, pokud po něm dojde k reorganizaci/likvidaci podniku;
• 47 - druhý;
• 48 - třetí při likvidaci/reorganizaci.

V rámci zjednodušeného daňového systému platí stejné kódy období jako při placení daně z příjmu, tzn. 21, 31, 33 - čtvrtletí, 34 - kalendářní rok.

U UTII (jednotlivá daň z imputovaného příjmu) jsou čtvrtletí I-IV označena v prohlášení jako 21.-24., pokud není toto zdaňovací období v historii společnosti posledním. Potom je použito kódování 51 pro první, 54, 55, 56 pro druhou, třetí a čtvrtou čtvrtinu.

Podání prohlášení

Kromě kódu období musí deklarace obsahovat také kód její metody a také místo předložení.

Podle metody

• 01 - prohlášení na papíře, zaslané doporučeně;
• 02 - na papíře, osobně předložený Federální daňové službě;
• 03 - na papíře, duplikované na elektronických médiích;
• 04 - prohlášení je certifikováno a odesláno přes internet;
• 05 - ostatní;
• 08 - prohlášení na papíře, zaslané poštou, ale s kopií připojenou na elektronických médiích;
• 09 - na papíře, pomocí čárového kódu (předáno osobně);
• 10 - na papíře s čárovým kódem, zasláno poštou.

Místní

Při vyplňování přiznání k dani z příjmu, dani z nemovitosti, v rámci zjednodušeného daňového systému nebo UTII se používají tři kódy. Kód 120 - v místě bydliště jednotlivého podnikatele, kód 210 - v místě, kde se právně nachází ruská organizace, kód 215 - na právní adrese právní nástupnické organizace jiné společnosti, která nepatří mezi největší daňové poplatníky .

V místě prezentace je více kódů pro UTII. S jedinou imputovanou daní z příjmu lze použít následující:

• 214 - když je prohlášení předloženo tam, kde se nachází ruská organizace, která nemá status „“;
• 245 - v místě činnosti zahraniční společnosti prováděné s pomocí oficiálního zastoupení v Ruské federaci;
• 310 a 320 - v místě činnosti ruského podniku nebo jednotlivého podnikatele;
• 331-333 - pro zahraniční společnosti působící prostřednictvím vlastní pobočky v Rusku, prostřednictvím jiné organizace nebo prostřednictvím jednotlivce (zřídka používané).

Pro jiné typy daní se používají jiné kódy, pravidla pro jejich aplikaci jsou upravena příkazy Federální daňové služby nebo jinými předpisy.

Regulační akty

Hlavním dokumentem stanovujícím kódy pro zdaňovací období je daňový řád s jeho přílohami. Federální daňová služba navíc pravidelně vydává příkazy, které vytvářejí, upravují nebo ruší určité formuláře a kódování.

Kód 34 byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7/3-600 ze dne 26. listopadu 2014, kódy pro UTII - nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7/3-353 ze dne 4. července 2014 (novelizováno 22. prosince 2015) a tak dále .

Pravidelně jsou vydávány nové předpisy, které mění, doplňují nebo ruší staré, takže je to nutné pečlivě kontrolovat pokrok ve změně regulačního rámce, aby se předešlo chybám ve výpočtu a placení daní.

Doba ohlášení

Pro každý druh daně se stanoví samostatně. Pokud se jedná o měsíc nebo čtvrtletí, pak je zpravidla nutné přiznání podat a daň zaplatit do dalšího měsíce. Ta na rozdíl od zdaňovacího období určuje zálohy na daň v celém rozsahu.

Každý typ daně má své vlastní oznamovací lhůty. U daní a poplatků, ve kterých je vykazovacím obdobím rok, např. 2018, je třeba podat přiznání k zisku do 28. března, u majetku - do 30. března podle zjednodušeného daňového systému - do 31. března 2019.

Změny v daňové legislativě pro rok 2018 představuje toto video.

Kdy vařit

Při vyhlášení likvidačního řízení musí organizace sestavit LP. Nejprve se vytvoří mezilehlý LB, pomocí kterého se určují skutečné hodnoty pro následující klíčové ukazatele:

• vzájemné vyrovnání s protistranami;
• aktiva;
• závazky;
• hodnotu nemovitosti a tak dále.

Průběžné zprávy se vypracovávají po zveřejnění oznámení o likvidaci, 2 měsíce po vydání oficiálního Věstníku informujícího věřitele o probíhajícím řízení. PLB lze sestavit opakovaně - na základě ukazatelů k datu účetní závěrky nebo k jinému datu, takže jeho kopii není nutné poskytovat územnímu finančnímu úřadu.

Konečný LB shrnuje finanční a ekonomickou činnost organizace.

"1C: Účetnictví 8": jak vytvořit likvidační rozvahu

OLB je účetní registr, který je sestaven po dokončení všech vzájemných vypořádání s protistranami (věřitelé, zaměstnanci, vládní agentury) a odráží ekonomickou situaci instituce v době jejího uzavření. Konečný likvidační zůstatek je nulový, protože se sestavuje ve fázi ukončení procesu likvidace. Tento dokument musí být předložen Federální daňové službě jednou, k datu předcházejícímu vyloučení organizace z Jednotného státního rejstříku právnických osob. Pro zohlednění počátečních zůstatků v OBL se používají počáteční zůstatky mezitímního výkaznictví.

Formální typ vykazování při likvidaci není stanoven žádným právním předpisem, proto se konečný i průběžný ZP sestavují podle formuláře č. 1 „Rozvaha“.

Odpověď na otázku, jaký je kód likvidačního zůstatku: 90 nebo 94, je následující:

• 90 — LB kód (konečný);
• 94 - kód PLB.

Postup schvalování SRS

Členové likvidační komise musí vypracovat SRS, ale vzhledem k tomu, že doklad obsahuje účetní údaje, závěrečnou zprávu organizace připravuje hlavní účetní.

V záhlaví dokumentu je nutné uvést LP, období a datum vyhotovení a také veškeré údaje o uzavírající právnické osobě: celé jméno, místo, INN/KPP, právní formu a druh činnosti. V tabulkové části jsou uvedeny ukazatele oběžného a dlouhodobého majetku a závazků podle účetního období. Na závěr OBL se umístí podpis předsedy komise s přepisem.

Jakmile je definitivní LP hotová, musí ji schválit osoby, které likvidaci iniciovaly. Na valné hromadě účastníků se podepisuje rozhodnutí o schválení likvidační rozvahy.

Poté je sepsán a potvrzen protokol o schválení likvidační rozvahy, jehož vyhotovení je vyznačeno na formuláři OLB.

Na konci jsou závěrečná prohlášení podepsána likvidátorem a zakladateli organizace, je vyplněna žádost ve formuláři P16001 a jsou vyplněny všechny potřebné dokumenty a předloženy Federální daňové službě k posouzení a dalšímu rozhodnutí o likvidaci instituce.

Jaké jsou intervaly pro účtování?

Jedná se o časové období finanční, ekonomické a provozní činnosti instituce, které účetní promítá do účetnictví a závěrečných zpráv.

Jediným zákonem uznaným intervalem je kalendářní rok, který začíná 1. ledna a končí 31. prosince včetně (čl.

Účetní kódy

6 polévkových lžic. 15 402-FZ), kód pro takové účetní období je v účetní závěrce 34. Někdy má roční trvání (365 dní), ale začíná od jiného data, nazývá se finanční.

Existuje i prostřední, které je omezeno na měsíc nebo čtvrtletí - pro měsíční a čtvrtletní registry.

Vzhledem k tomu, že účetní zprávy se předkládají Federální daňové službě jednou ročně (během prvních 3 pracovních měsíců), považuje se za hlavní kalendářní rok začínající 1. ledna. Vykazovaným obdobím v účetní závěrce je tedy rok 2017. zahájeno 01.01.2017.

Kódy účetních období účetních závěrek za rok 2018

Výroční zprávu, kterou tvoří závěrečná rozvaha a její přílohy, předkládají účetní územním daňovým inspektorátům do konce března následujícího roku. Existují však situace, kdy organizace poskytují intraroční zprávy INFS: měsíční a čtvrtletní.

Kvůli velkému množství finančních dokumentů zpracovávaných specialisty bylo zavedeno speciální frekvenční kódování, aby se předešlo záměně. Kódy účetních období účetních závěrek za rok 2016. byly změněny dodatkem 3 (ve znění ze dne 20. prosince 2016) k příkazu Federální daňové služby Ruska ze dne 29. října 2014 č. ММВ-7-3/558@ a určit časový interval, za který se má hlásit v letech 2017-2018. Platí následující označení:

• 21 - první čtvrtletí;
• 31 - 6 měsíců (šest měsíců);
• 33 - 9 měsíců;
• 34 - rok;
• 50 je posledním vykazovaným obdobím v účetní závěrce a daňových zprávách během reorganizace (likvidace) instituce.

Předkládání průběžných účetních zpráv

Podle odstavce 5 Čl. 13 402-FZ se za meziprodukty považují účetní záznamy, které jsou sestavovány za období kratší než jeden kalendářní rok. Mohou to být měsíční nebo čtvrtletní registry.

Průběžné zprávy se předkládají pouze tehdy, když je organizace povinna je předkládat v souladu s aktuální legislativou Ruské federace, stanovami a předpisy, jakož i ustavujícími dokumenty nebo rozhodnutími manažerů a vlastníků (článek 4 článku 13 402-FZ ). V takových případech musí být data OP pevně stanovena v účetních pravidlech instituce.

Lhůta pro odevzdání průběžných formulářů není současnou legislativou stanovena. Termíny a časové intervaly, za které je potřeba reportovat, určují interní a externí uživatelé účetnictví.

ADRESÁŘ KÓDŮ URČUJÍCÍ DAŇ
(DOBA OHLÁŠENÍ

Od roku 2017 jsou do výpočtu pojistného instalovány nové kódy zúčtovacích období. Níže jsme představili nové kódy ve formě pohodlné tabulky a jejich dekódování pro rok 2017.

Zúčtovací a vykazovací období pro výpočet pojistného v roce 2017

Jaké je zúčtovací a vykazovací období u pojistného je zakotveno v čl. 423 Daňový řád Ruské federace:

Jedná se o časové úseky, za které musí společnost podat výkaz. Co se týče ohlašovacích lhůt, plátci musí předložit výpočet pojistného nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (zúčtovacím) období. Samostatné termíny pro předkládání výpočtů v papírové a elektronické podobě nejsou stanoveny.

Ve výpočtu pojistného v roce 2017 se obě období promítnou do jednoho řádku, pouze s různými kódy.

Účetní za každé zúčtovací období zadá do výkaznictví vlastní kód. Dále jsme popsali, jak označit zúčtovací období při výpočtu pojistného v roce 2017 a jaký kód použít.

Důležité: Musí být předloženy následující oddíly zprávy: název, oddíl 1 s jeho pododdíly, příloha 2 týkající se oddílu 1 a oddílu 3. Zbývající oddíly jsou určeny pro zaměstnavatele, kteří prováděli platby a výplaty za tarify odlišné od standardu.

Kódy výpočtových období pro pojistné

Kód pro zúčtovací období pro výpočet pojistného je uveden na titulní stránce a v části 3. Za personalizované informace odpovídá třetí část, informace o ní jsou uvedeny níže.

Kód zúčtovacího (vykazovacího) období na titulní straně

Na nadpisu je potřeba vyplnit všechna pole kromě části „Vyplní pracovník finančního úřadu“. Na tomto listu jsou také pole „Výpočtové (vykazovací) období“ a „Kalendářní rok“.

Do řádku „Výpočtové (vykazovací) období“ je potřeba napsat kód zúčtovacího období pro výpočet pojistného, ​​za které jsou údaje poskytovány. Všechny kódy pro nový formulář jsou uvedeny v příloze č. 3 Postupu pro vyplnění jednotného výpočtu pojistného. Uvedli jsme je v tabulce níže.

Příklad

Účetní předkládá výpočty příspěvků za šest měsíců. Toto zúčtovací období odpovídá období 31.

Za čtvrtletí bude účetní vykazovat 9 měsíců - zvolte kód 33.

Stůl. Periodické kódy s dekódováním

Důležité: Na titulní straně již není třeba uvádět průměr a mzdové číslo organizace, jako tomu bylo v případě RSV-1. Nechybí ani prostor pro tisk, protokol lze ověřit pouhým podpisem.

Pro názornost je níže uveden příklad vyplnění přehledu a použití kódu zúčtovacího období při výpočtu pojistného za 9 měsíců.

Kód zúčtovacího (vykazovacího) období v části 3

Pokud jde o třetí sekci, odráží údaje pro každou osobu, která je v organizaci registrována. Tato část výpočtu pojistného musí odrážet stejný kód účetního období, který byl uveden na titulní straně zprávy. Strana 020 za to odpovídá v sekci.