Strop

Chyba finančního úřadu: co dělat, když finanční úřad pochybil. Co dělat, když finanční úřad spočítal příliš mnoho daní Co dělat, když byly přijaty nesprávné daně

Pokud jste vlastníkem nemovitosti, budete muset platit daň z nemovitosti. To musí být provedeno do 1. prosince roku následujícího po vykazovaném období. Obvykle sám finanční úřad zasílá oznámení poštou, aby informoval poplatníka. Co ale dělat, když dopis nedorazil? Jaké jsou sankce za pozdní nebo nezaplacení?

Daň z nemovitosti - jedná se o povinnou platbu, kterou musí zaplatit majitel nemovitosti: ať už se jedná o byt, obytný dům na venkově, venkovský dům, dům na vesnici, garáž nebo parkovací místo, stejně jako hospodářské budovy na vaší zemi.

Jak získat daňové přiznání?

Aby finanční úřad lidem připomněl placení daní, obvykle zasílá občanům daňové výměry doporučeně. Oznámení se považuje za doručené šest dnů ode dne odeslání dopisu.

Daňové oznámení lze předat i proti stvrzence.

Třetí (moderní) způsob, jak obdržet daňové oznámení, je prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby na adrese: www.nalog.ru. Přihlašovací jméno a heslo pro přístup k vašemu osobnímu účtu lze získat od jakéhokoli inspektorátu Federální daňové služby Ruska bez ohledu na místo registrace. K tomu budete muset předložit identifikační doklad a poskytnout své DIČ.

Pokud používáte svůj osobní účet, daňové oznámení nebude zasíláno poštou. Chcete-li jej získat na papíře, budete muset požádat prostřednictvím svého osobního účtu.

Mějte na paměti! Pokud je celková výše daní vypočtená daňovým úřadem nižší než 100 rublů, daňové oznámení se daňovému poplatníkovi nezasílá poštou. Oznámení s částkou daně nižší než 100 rublů. v každém případě vám bude zaslán v roce, po kterém správce daně ztratí právo na jeho zaslání (tři předchozí roky).

Co dělat, když daňový výměr nedorazil?

Daňové oznámení poštou nemusí adresátovi dojít z různých důvodů: pošta nefungovala dobře, změnili jste bydliště atd. V takovém případě budete muset kontaktovat finanční úřad v místě vašeho bydliště a převzít jej osobně.

Možná jste nedostali daňové oznámení, protože finanční úřad nemá informace o tom, zda máte zdanitelný majetek. Takový majetek jste povinni ohlásit do 31. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (roku). V tomto případě musíte finančnímu úřadu předložit doklady potvrzující vlastnictví bydlení, doklady totožnosti a své daňové identifikační číslo (DIČ).

! Za nenahlášení dostupnosti nemovitosti bude od 1. ledna 2017 hrozit pokuta ve výši 20 % z nezaplacené částky daně.

Podklady pro ohlášení majetku lze osobně odnést na finanční úřad nebo zaslat doporučeně. Odpovídající zprávu můžete odeslat také elektronicky. To ale bude vyžadovat certifikaci kvalifikovaným elektronickým podpisem. Používáte-li svůj osobní účet, můžete jeho prostřednictvím informovat finanční úřad o majetkových věcech.

Kdy by měla být výpověď doručena?

Daň z nemovitosti musí být zaplacena nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Tzn., že daň za rok 2015 musí být zaplacena do 1.12.2016. Finanční úřad musí zaslat oznámení alespoň 30 dnů před koncem lhůty pro placení daně.

Mějte prosím na paměti, že neobdržení daňového výměru nezbavuje poplatníka placení daně a v případě nezaplacení může mít za následek sankce! Pokud tedy oznámení během listopadu neobdržíte, je na vašem svědomí obrátit se na finanční úřad, získat platební formulář a peníze složit.

Nezaplacení daně z nemovitosti včas může mít za následek sankce. Pokud daň nezaplatíte včas, bude vám účtována pokuta.

Sankce se počítají podle vzorce:

Od 1. 1. 2016 se refinanční sazba Bank of Russia rovná hodnotě klíčové sazby Bank of Russia a od 30. 10. 2017 činí 8,25 %. Refinanční sazba se pravidelně mění. Aktuální hodnotu zjistíte na stránkách Centrální banky Ruska (www.cbr.ru)

Těm, kteří nezaplatili daň včas, zasílá finanční úřad výzvu k zaplacení nedoplatku na dani a penále. Mělo by obsahovat:

výše daňového dluhu;
výši sankcí v době odeslání reklamace;
termín placení daně;
lhůta pro splnění požadavku;
také opatření pro výběr daní, která budou přijata v případě nesplnění požadavku.

Dluh musí být splacen do osmi pracovních dnů čt ode dne obdržení žádosti, není-li v ní uvedena lhůta delší. Pokud je žádost zaslána doporučeně, považuje se za doručenou po šesti pracovních dnech ode dne odeslání tohoto dopisu.

Možné pokuty

Za neplacení daní vám mohou být uloženy pokuty. Pokuta činí 20 % z nezaplacené částky daně. Pokud inspekce prokáže, že jste daň nezaplatili úmyslně, výše pokuty se zvýší na 40 %. Správce daně má právo pohnat dlužníka k odpovědnosti do tří let od začátku kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém měla být daň zaplacena.

Je důležité vědět, že aby vás správce daně mohl pohnat k odpovědnosti, musí mít důkazy potvrzující spáchání přestupku: mít doklady o tom, že inspektorát vypočítal daň v souladu se zákonem, zaslal vám daňový výměr a výzvu, a má potvrzení o skutečnosti a datu přijetí oznámení.

Neplacení daní může mít za následek právní kroky

Pokud dlužíte více než tři tisíce rublů a od lhůty splatnosti uplynuly více než tři měsíce, může správce daně neplatiče zažalovat. Účelem soudního sporu je vymáhání dluhů z osobního majetku nebo finančních prostředků na bankovních účtech.

Pokud je dluh nižší než tři tisíce, bude moci správce daně žalovat až tři roky po uplynutí lhůty pro splnění požadavku. V tomto případě může správce daně podat návrh k soudu pouze v prvních šesti měsících ode dne uplynutí tříleté lhůty.

Vzhledem k tomu, že povinnost platit daně je bezpodmínečná, může správce daně požádat soud o vydání soudního příkazu. V tomto případě soud vydá exekuční titul (soudní příkaz) bez soudu nebo předvolání stran.

Kromě toho může správce daně informovat svého zaměstnavatele o dluhu neplatiče a také jemu nebo jiné osobě, která vám vyplácí mzdu, důchod, stipendium a další pravidelné platby, zaslat exekuční příkaz o inkasu finančních prostředků.

Daňové úřady mají právo vyslechnout občany, kteří jsou schopni vysvětlit okolnosti důležité pro provádění daňové kontroly, v souladu s článkem 90 daňového řádu Ruské federace.

Proč jsou předvoláni jako svědci, co dělat na schůzce s daňovými inspektory, jaká práva mají občané – více o tom dále v článku.

Předvolán může být každý občan

Článek 90 daňového řádu stanoví právo daňových úřadů vyzvat k svědectví jakoukoli fyzickou osobu (občana Ruské federace a cizince, jakož i osobu bez státní příslušnosti). Proč jsou předvoláni na finanční úřad jako svědci? Podle první části tohoto článku se tak děje, pokud má občan údaje důležité pro daňovou kontrolu. V praxi to znamená, že specialisté z Federální daňové služby provádějí daňovou kontrolu a bylo zjištěno, že občan vyzvaný k svědectví může mít informace potřebné k jejímu provedení.

Důvod doručení výzvy finančního úřadu tedy nejčastěji spočívá v daňovém porušení. Ne vždy tomu tak ale je, ne každá kontrola má za následek administrativní či jinou odpovědnost.

Koho nemohou finanční úřady předvolat jako svědka?

Pokud je článek 90 část 1 daňového řádu Ruské federace věnován vymezení obecných důvodů pro předvolání občana jako svědka, pak druhá část uvádí, kdo nemůže být daňovými úřady vyslýchán.

Tato část článku 90 obsahuje dva body:

osoby, které nejsou vzhledem ke svému fyzickému nebo psychickému stavu, jakož i svému nízkému věku schopny správně rozpoznat a posoudit okolnosti důležité pro projednání věci. Do této kategorie občanů tedy patří nejen děti do 14 let a nesvéprávní občané, ale např. i neslyšící a zrakově postižení;
občané, kterým se v souvislosti s prováděním odborných činností dostaly do povědomí informace nezbytné pro provádění daňových kontrolních opatření a podle legislativy Ruské federace jsou klasifikovány jako služební tajemství. Především jsou to právníci a auditoři.

Vše však závisí na konkrétní situaci, za určitých okolností mohou osoby se zdravotním postižením vydat potřebné svědectví (např. hluchoněmý nakladač dokáže identifikovat osoby doprovázející náklad, speditéři apod.). Mlčenlivostí nejsou vázáni ani advokát a auditor při svědectví o podezřelé transakci na koupi a prodej bytu pro osobní potřebu.

Jak ukazuje soudní praxe, zaměstnanec daňové organizace může také odmítnout vypovídat, když je kontrola na místě pozastavena. Toto právo potvrdilo plénum Nejvyššího rozhodčího soudu usnesením č. 57 ze dne 30. července 2013.

Práva svědka

Článek 90 daňového řádu Ruské federace uvádí, že občan může odmítnout vypovídat v případech stanovených zákonem. To odkazuje na čl. 51 Ústavy, který zakládá právo občana nevypovídat proti sobě nebo příbuzným.

Oficiální daňovou výzvu byste neměli ignorovat. Nedostavení se bude mít za následek pokutu v souladu s čl. 128 Daňový řád Ruské federace – 1000 rublů. Za nezákonné odmítnutí poskytnout informace a za úmyslné klamání specialistů Federální daňové služby se poskytuje přísnější pokuta ve výši 3 000 rublů.

Před přijetím svědecké výpovědi upozorní správce daně svědka na odpovědnost za odmítnutí nebo vyhýbání se výpovědi nebo za poskytnutí vědomě nepravdivého svědectví, což je uvedeno v protokolu, který je potvrzen podpisem svědka - bod 5 § 90 zákona o dani z příjmu Kodex Ruské federace.

Proč jsou předvoláni jako svědci, musí být uvedeno v písemném oznámení, které občan obdrží (jsou povoleny i jiné způsoby informování Federální daňové služby o výzvě).

Jak probíhá výslech?

Výslech musí být řádně formalizován v souladu s daňovým řádem Ruské federace, článek 90 stanoví povinnost specialisty Federální daňové služby zapsat všechna svědectví do protokolu, jeho forma je stanovena nařízením Federální daňové služby ze dne 05. /08/2015. Svědek má právo zkontrolovat správnost své výpovědi a v případě uvedení nepravdivých údajů na to upozornit. Všechny otázky položené v průběhu průzkumu musí být uvedeny v protokolu, stejně jako skutečnost přítomnosti dalších osob, záznam svědectví pomocí jakýchkoli technických prostředků. Svědek má právo obdržet kopii protokolu.

Výslech nemusí být prováděn na finančním úřadě. Podle části 4 Čl. 90 daňového řádu Ruské federace, pokud se svědek nemůže z důvodu svého fyzického stavu (věk, nemoc nebo zdravotní postižení) dostavit k inspektorovi, může být výslech proveden v místě bydliště občana. Zde je důležité dodržet ústavní právo na nedotknutelnost obydlí a získat souhlas všech žijících společně s občanem i jeho samotného k provedení tohoto úkonu.

Odpovědi na oblíbené otázky

Proč jsou předvoláni na finanční úřad jako svědci? Mohu být předvolán k výslechu do Petrohradu, pokud žiji v Moskvě?

Výčet případů, ke kterým lze předvolat svědka, je poměrně rozsáhlý. To zahrnuje kontrolu registrační adresy právnické osoby, postupu při interakci s protistranami, reálnosti transakcí atd. Podle doporučení k postupu při výslechu svědka (uvedených v Dopisu Federální daňové služby Ruské federace ze dne 17. července 2013) předvolají finanční úřady svědka na své místo. Pokud svědek žije v oblasti, kde se jurisdikce daňového úřadu nevztahuje, v souladu s článkem 5.2 Doporučení je na Federální inspektorát daňové služby v místě svědka zaslán odpovídající příkaz.

Jsem předvolán na finanční úřad jako svědek, co mám dělat, jak se mám připravit?

Nejprve je třeba zjistit, proč je svědek předvolán. Seznamy otázek, které lze v dané situaci položit, lze nalézt na specializovaných fórech. Lze je rozdělit do několika skupin: obecné související s vyjasněním pozice, postupem při jejím obsazení atd.; vztahující se k předmětu kontroly; objasňující a specializované.

Mezi nejoblíbenější otázky patří následující:

jak a kdy byla protistrana vybrána;
jak byla interakce provedena, kde byly získány informace o protistraně;
kdo podepsal smlouvu a další formuláře, kdo ji připravil, jaké údaje o protistraně jsou známy;
jaké zboží dodal konkrétní dodavatel, jaké služby byly na základě smlouvy poskytnuty;
jak bylo zboží dodáváno, kde bylo skladováno, jak bylo přepravováno, kdo je doprovázel.

Je lepší odpovídat stručně a k podstatě otázky, pokud nelze přesné informace reprodukovat, měla by být tato skutečnost uvedena.

V souladu s právními předpisy Ruské federace mohou inspektoři daňové služby (FTS) navštěvovat kontrolované podniky za účelem daňové kontroly. Jaké jsou vlastnosti tohoto postupu? Co by mělo vedení společnosti udělat, když se objeví Federální daňová služba?

Jaké by mohly být důvody pro vystoupení daňového inspektora?

Pokud pocházejí z finančního úřadu, jaké k tomu mohou být důvody? Právní vystupování inspektorů Daňové služby může být prezentováno výhradně formou kontroly na místě. Je pravidlem, že je neplánovaná (existují však také plánované návštěvy Federální daňové služby).

Potřeba vhodné kontroly na místě může být způsobena (ve skutečnosti stejné důvody obecně určují neplánovanou kontrolu):

Nesplnění dříve vydaných příkazů k odstranění porušení daňové legislativy podnikatelským subjektem (které může být zjištěno při předchozí kontrole, případně plánované a dokumentační kontrole).
Inspektoři Federální daňové služby dostávají příkaz od vedoucího oddělení o nutnosti provést na místě neplánovanou kontrolu společnosti v souladu s požadavky státního zastupitelství.

Tyto požadavky mohou být způsobeny různými faktory - například obdržení údajů o hrubém porušení zákona ze strany společnosti z hlediska zajištění ochrany práv zaměstnanců příslušným orgánem činným v trestním řízení. To může nepřímo naznačovat různé finanční manipulace ze strany vedení společnosti, a to i v oblasti výpočtu daní.

Obecně platí, že Federální daňová služba předem neinformuje vlastníky společnosti o skutečnosti, že došlo k neplánované kontrole na místě. Návštěva finančních úřadů je proto často nečekaná. Pokud však není možné přijímat inspektory v prostorách společnosti - což může být zřejmé na základě skutečného stavu (např. pokud se společnost zabývá výrobou chemikálií a pracuje bez obleků na území společnosti zařízení je nebezpečné), událost bude zákonně převedena do kanceláře Federální daňové služby. Ale v tomto případě bude muset vedoucí společnosti poskytnout potřebné informace na žádost oddělení sám.

Pokud jde o důvody, pro plánovanou kontrolu na místě jsou tyto události zpravidla způsobeny tím, že společnost provádí činnosti, které podléhají nařízení vlády, a v důsledku toho se mohou vyznačovat zvýšenou pozorností ze strany regulačních orgánů. úřady.

O plánovaném auditu může být společnost předem informována – přímo nebo prostřednictvím zveřejnění informací Daňovou službou na svých webových stránkách o tom, které firmy jsou zařazeny do harmonogramu příslušných auditů.

Zvažme, jaké akce mohou zástupci Federální daňové služby provádět na území daňového poplatníka během kontroly na místě.

Naši právníci vědí Odpověď na vaši otázku

nebo telefonicky:

Co může Federální daňová služba dělat při kontrole společnosti?

Opatření inspektorů Federální daňové služby během kontrol na místě povolených ruskými právními předpisy zahrnují:

Inventář. Tento postup zahrnuje přepočet majetku, majetku a jiných zdrojů společnosti a sesouhlasení jejich skutečného množství s množstvím zaznamenaným v účetních dokladech a výkazech.
Inspekce. Tento postup lze provést ve vztahu k určitým výrobním prostorům, pozemkům, výrobním aktivům a dalším objektům souvisejícím s obchodní činností společnosti.
Vyžádání a zabavení dokumentů. První postup se obvykle provádí za účelem ověření správnosti struktury a obsahu určitých dokumentů (například prohlášení), druhý - za účelem potvrzení skutečnosti údajného porušení daňových předpisů společností nebo potvrzení zjištěné porušení.
Odbornost. Tento postup spočívá v tom, že Federální daňová služba kontaktuje kompetentního specialistu za účelem analýzy určitých ekonomických procesů v podniku, výsledků obchodních činností, stavu majetku a dokumentace podniku.
Výslech. Tento postup lze provádět jak ve vztahu k vlastníkům společnosti, tak i ve vztahu k dalším osobám, které jsou spojeny s činností kontrolované organizace.

Zákonodárce na jedné straně definuje poměrně uzavřený výčet možných kroků inspektorů Federální daňové služby při kontrole na místě. Na druhou stranu je zřejmé, že tyto akce zahrnují provádění velmi intenzivních postupů, které mohou být doprovázeny širokou škálou aktivit zástupců daňové služby.

I když si je podnikatel jistý, že nic neporušil, návštěva Federální daňové služby (zejména neplánovaná) nemusí být nejpříjemnějším postupem. Co může majitel firmy udělat pro to, aby tato událost proběhla bez nežádoucích právních následků?

Neplánovaná návštěva Federální daňové služby s kontrolou: akce daňového poplatníka

Osoba oprávněná komunikovat se zástupci daňové služby může při kontrole dodržovat následující algoritmus akcí:

Ujistěte se, že příslušný postup je legální. A to:
- zjistěte, na jakém základě do společnosti přišli inspektoři Federální daňové služby;
- požádat inspektory o předložení dokladů prokazujících jejich totožnost a pověření (mezi návštěvníky by neměly být osoby, které nemají právo se kontroly zúčastnit).
Zdokumentujte činnost Federální daňové služby. Pro tyto účely lze použít videokamery instalované v interiéru, zařízení pro záznam zvuku a hlasové záznamníky.
Odpovídejte na otázky Federální daňové služby extrémně stručně, bez emocí, aniž byste podlehli možným provokacím. Dobrým argumentem je v tomto případě odkaz na právní normy, které dávají občanovi Ruské federace právo nevypovídat proti sobě a svým blízkým.

Co je přísně zakázáno dělat během návštěvy Federální daňové služby? Hlavně – nabídnout řešení problémů neformálně. Tato činnost bude téměř bezpodmínečně tvořit základ pro obvinění kontrolované organizace z nabízení úplatku vládní agentuře.

Po dokončení kontroly na místě musí Federální daňová služba vygenerovat zprávu, která bude odrážet výsledky postupu - nepřítomnost porušení daňových právních předpisů nebo naopak jejich zjištění. Zástupce kontrolované společnosti by si měl tento dokument pečlivě prostudovat a v případě zjevných rozporů se skutečností je přístupným způsobem zaznamenat. A samozřejmě odmítnout tento dokument podepsat.

Mezi běžná (ale stojí za zmínku, ne pravidelná) porušení, kterých se dopustila Federální daňová služba během kontrol na místě:

Provedení návštěvy kontrolované organizace osobami, které nemají stanovenou pravomoc provádět kontrolu, protože jejich úplná jména a funkce nejsou zahrnuty ve správních dokumentech Federální daňové služby o provádění příslušné akce.
Vyžádání a zabavení dokumentů v rozporu s právními předpisy o osobních údajích, obchodním tajemství a dalšími předpisy upravujícími oběh personalizovaných informací.
Nesprávné vyhotovení kontrolního protokolu - s chybami ve výpočtech, v uvádění osobních údajů určitých osob, informace o podnikatelském subjektu a dalších subjektech právních vztahů, které souvisejí s činností kontrolované organizace.
Provádění kontroly na místě v rozporu s povolenými lhůtami.

Faktem je, že zástupci Federální daňové služby mají právo provést na místě kontrolu plnění společnosti za stejné zdaňovací období ne více než 2krát. Kromě toho nelze v průběhu roku provést více než 2 kontroly na místě. Ale stojí za zmínku, že zákon definuje řadu výjimek z tohoto pravidla. Zejména vedoucí Federální daňové služby, do jejíž působnosti spadají kontroly na území, kde daňový poplatník působí, má právo rozhodovat o soukromějších kontrolách na místě v souladu se stanoveným postupem.

Přítomnost zdokumentovaných porušení opatření Federální daňové služby během kontroly je faktorem, který může následně hrát roli ve prospěch daňového poplatníka při zpochybňování kroků inspektorů a výsledků postupu, který provedli.

Zpochybňování akcí Federální daňové služby se provádí v rámci 2 hlavních právních mechanismů:

Pokud nejsou žádné výsledky, obraťte se se stížností přímo na územní zastoupení Federální daňové služby - na vyšší strukturu oddělení.
Pokud z interakce s Federální daňovou službou nedojde k žádným výsledkům, měla by být žaloba proti ministerstvu zaslána soudu.

V obou případech se budou hodit všechny ty dokumentační zdroje, které bude mít organizace k dispozici.

Hlavním motivem pro jednání společnosti během kontroly na místě ze strany Federální daňové služby by tedy měla být interakce s daňovým inspektorátem v právní oblasti. Pokud se z toho pokusíte dostat, důsledky pro společnost mohou být velmi nepříjemné.

Na začátku článku jsme poznamenali, že lze naplánovat i kontrolu na místě Federální daňovou službou. Bude užitečné zvážit jeho vlastnosti.

Plánovaná kontrola na místě Federální daňové služby: nuance

Pokud je kontrola na místě Federální daňovou službou provedena podle plánu, je v pravomoci obchodního manažera se na ni důkladně připravit. to je:

Udělejte pořádek v účetních a výkaznických dokladech.
Připravte pracoviště pro inspektora.
Poučte odpovědné zaměstnance společnosti na téma komunikace se zástupci Federální daňové služby.
Připravte si vyplněné kopie klíčových dokumentů (na požádání si je může vyžádat Federální daňová služba).

Ve skutečnosti bude zbytek podnikatelova jednání, počínaje okamžikem, kdy inspektoři navštíví společnost, stejný jako při neplánované kontrole na místě. Provádění příslušného postupu Federální daňovou službou musí být zdokumentováno a komunikace s inspektory musí probíhat v rámci právního rámce.

Hlavní chyby, kterých se inspektoři daňové služby dopouštějí během plánované kontroly, jsou obvykle stejné jako v případě neplánované akce. Postup společnosti, jak se odvolat proti určitým krokům specialistů Federální daňové služby, je podobný.

Daňová služba Tver provedla razii, objednala si domácí pečivo přes internet a odhalila neregistrovanou firmu. Ukázalo se, že koláče byly prodány, ale příjem nebyl přiznán. Cukrář, který vyráběl dorty na zakázku a prodával je přes Instagram, musel podat prohlášení na 2 roky. To nadchlo domácí cukráře, návrháře a řemeslníky. Finanční úřad slibuje, že bude i nadále provádět razie a nákupy, ale nevysvětluje, o jaké aktivity jde a jak jsou legální. Expertka časopisu Tinkoff Ekaterina Miroshkina řekla, co dělat, pokud se kupující ukáže jako daňový inspektor.

Jaký je příběh s dorty?

Jsou lidé, kteří pečou dorty, šijí plavky, dělají si doma manikúru a účtují si za to peníze. Často tito lidé nejsou nijak registrováni: pracují z domova, dostávají peníze na osobní kartu a neplatí daně.

Finanční úřad s jistotou neví, že tento prodejce dortů na zakázku neplatí daně. To je potřeba nějak otestovat a dokázat. Je vidět, že dívka provozuje sociální sítě, zveřejňuje fotky dortů a zveřejňuje ceníky. Z prodeje těchto dortů ale nic do rozpočtu nepřijde. Dívka nepřiznává příjem ani jako fyzická osoba, ani jako fyzická osoba.

Finanční úřad použije trik a objedná takový dort u dívky. Možná to dokonce zaplatí kartou nebo slíbí, že peníze přinesou v hotovosti. Dort ve skutečnosti nikdo nekoupil a dívka místo peněz dostane oznámení, kde je požádána, aby se dostavila a podala vysvětlení: proč prodáváte dorty, ale neplatíte daně? A proč nejsou registrováni jako jednotliví podnikatelé? Kde jsou příspěvky a prohlášení?

Daňovou kontrolu jakékoli osoby lze provést přímo u ní doma

Na základě čeho finanční úřad provádí razie?

Na webových stránkách Federální daňové služby nejsou žádné podrobnosti o tom, jakou akci tverský daňový úřad pořádal. Píše se, že se jedná o razii, ale tato forma daňové kontroly není v daňovém řádu.

Existují kontroly od stolu, kontroly na místě, předběžné kontroly a dokonce společné kontroly s ministerstvem vnitra. Ale razie nejsou na seznamu pravomocí daňového úřadu. Nejedná se o formu daňové kontroly.

Formy daňové kontroly

To znamená, že neexistuje článek daňového řádu o raziích, kde se dozvíte, jak se na ně připravit, jak by měly probíhat a jaké dokumenty se vyhotovují. Daňové razie, na jejichž základě lze něco právně posoudit nebo požadovat, prostě neexistují.

Pak to byl možná zkušební nákup?

Toto nemohlo být zkušební nákup. Finanční úřad je má právo provádět pouze ke kontrole používání registračních pokladen. Prorazí obchod například účtenky, pošle je finančnímu úřadu a je tam uvedený čas správný?

Podnikatelé a firmy by měli používat registrační pokladny, ale zatím ne všichni. Obyčejní lidé nemusí mít registrační pokladnu. To znamená, že běžný člověk nemá žádný právní důvod provádět zkušební nákup. Daňoví úředníci také nemohou tuto formu daňové kontroly využít k hledání domácího podniku.

Znamená to, že finanční úřad jednal nezákonně?

Finanční úřad pravděpodobně neporuší otevřeně zákon a pak o tom otevřeně píše na webu. Ale takzvaný nájezd nebo nákup, jak se píše na webu Federální daňové služby, není daňovou kontrolou. Na základě výsledků takové razie nelze automaticky vyměřit daně, penále a pokuty.

Zjednodušeně řečeno, daňoví inspektoři skutečně mohli najít prodejce domácích dortů, něco si u něj objednat a poté, co se představili, si to ze strachu vzít. My prý z finančního úřadu všechno víme, dorty prodáváte na objednávku a neplatíte daně. Zde je upozornění pro vás, pojďte nyní podat vysvětlení. Jinak se obrátíme na soud a pokutujeme vás za nezákonné podnikání. Zároveň si budeme stěžovat u Rospotrebnadzor a SES.

Ale to je jen výzva k objasnění. Toto právo má finanční úřad. To neznamená, že musíte vyplnit prohlášení na dva roky, platit daně a pokuty ze všech účtenek na kartě. Po takovém volání se nemusí stát vůbec nic. Novinky na daňovém webu neznamenají, že zítra bude u vás doma razie a každému bude něco vyměřeno.

Je možné nepřijít na výzvu finančního úřadu?

Budeme muset přijít. Výzva k upřesnění je legální způsob, jak získat informace pro účely daňové kontroly. Pokud se nedostavíte ve stanovený čas, můžete dostat pokutu dva tisíce rublů. Ale to je pokuta za nedostavení se. Pokud přijdete na finanční úřad a sednete si naproti kontrolorovi, žádná pokuta nebude.

Neexistuje však žádná odpovědnost za odmítnutí poskytnout vysvětlení. To znamená, že si můžete sednout a mlčet. Ale je lepší to nedělat. Daňoví inspektoři jsou obyčejní lidé, kteří dostávají pokyny a od kterých se vyžadují hlášení. Vždy je lepší něco říct než ignorovat otázky. Mohou být nepříjemné a dokonce provokativní. Místo jednoho inspektora může být několik lidí. To ale neznamená, že o vás vědí přesně vše a jsou si jisti, že všechny vaše převody na kartu jsou peníze za dorty nebo služby.

Převod na kartu ještě není příjem. Nespěchejte s placením daní

Musím podávat daňové přiznání za několik let?

Obecně platí, že musíte přiznat veškeré příjmy od klientů a zákazníků a zaplatit z nich daně. Pokud nejste registrováni jako samostatný podnikatel a občas pečete dorty na zakázku jako fyzická osoba, musíte na konci roku podat prohlášení 3-NDFL a zaplatit 13 % ze zisku ze všech prodaných dortů.

Pokud skutečně pečete dorty dva roky a chcete být upřímný vůči vládě, můžete se dva roky hlásit. Pokud jste ale prodali pouze jeden dort a právě tomuto inspektorovi (no, stalo se: první objednávka a hned finanční úřad), tak nejste povinni podávat přiznání hned - to lze udělat příští rok - do 30. podle očekávání. A za poslední rok jste neměli příjmy z prodeje dortů, manikúry a pronájmu bytu a nemáte co přiznat.

Jak legalizovat velké neoficiální příjmy

Možná. Koukej jak to funguje. Finanční úřad může vypočítat daně nepřímou metodou. To se provádí, když neexistují žádné údaje o příjmech nebo je nelze ověřit, ale porušení bylo prokázáno. Pak najdou stejného cukráře, jen poctivého: musí také sám péct dorty a prodávat je přes sociální sítě. Dívají se na to, kolik příjmů přiznal a zaplatil na daních - stejná částka je účtována „nečestnému“ cukráři.

Výpočet daní nepřímou nebo kalkulovanou metodou je obtížný i pro finanční úřad. Všechny pochybnosti jsou vykládány ve prospěch daňového poplatníka.

Ještě obtížnější je vymáhat nedoplatky. Někdy se finanční úřad snaží, ale selže. Chcete-li vyměřit dodatečné daně nepřímou metodou, musíte vám nejen zavolat pro vysvětlení, ale provést daňovou kontrolu se zprávou a podle očekávání. Samotné fotografie z internetu nestačí.

Co mám dělat, abych se mě nedotkl?

Pokud jste loni prodávali dorty a bojíte se, že se to finanční úřad dozví, podejte přiznání. Lhůta pro nahlášení již uplynula, ale ještě neuplynula lhůta pro placení daní. Odešlete 3-daň z příjmu fyzických osob za rok 2017 již nyní. Zaplatit pokutu za pozdní prohlášení - 1 000 rublů. Do 16. července 2018 převeďte požadovanou částku do rozpočtu.

Mimochodem, i když máte příjem, nemusí se platit žádná daň, pokud máte nárok na odpočet za rok 2017. Například jste si ošetřili zuby nebo zaplatili testy – tuto částku lze odečíst z příjmu z dortů.

Kalkulačka sociálních srážek

Pokud se chcete stát samostatným podnikatelem, legalizujte se, abyste mohli platit poplatky a daně podle zvoleného daňového systému. Nyní to není těžké: existují bezplatné služby pro registraci, poplatek může být platit se slevou a vyplňte prohlášení přímo ze svého telefonu.

Je možné nic neplatit a nic nepředat?

Finanční úřad má způsoby, jak zjistit vaše příjmy bez sledování sociálních sítí a návštěv doma. Když chtějí, najdou si to. A vaše podnikání zajímá nejen finanční úřady. Některým zákazníkům se váš dort nemusí líbit stěžovat na ministerstvo vnitra prostřednictvím stránky a budete pokutováni za nezákonné obchodní aktivity.

Návštěvu finančních úřadů lze jen stěží nazvat přátelskou akcí. Naštěstí se kontroly na místě nyní provádějí poměrně zřídka - stateční zaměstnanci Federální daňové služby se stále více omezují na kontroly od stolu. A přesto je třeba být vždy připraven na to, že jednoho dne zaměstnanci tohoto oddělení zaklepou na dveře vaší společnosti. Hlavní věcí v takových případech je nepropadat panice a rychle vybudovat správnou strategii pro interakci s nezvanými hosty. Pojďme zjistit, jak to udělat.

Daňový audit organizace: vlastnosti

Připomeňme, že daňová kontrola na místě je událost, na jejímž základě finanční úřady doměřují daně, poplatky a penále, berou poplatníka k odpovědnosti (daňové i správní) a zabývají se dalšími legalizovanými druhy vydírání.

Plánované kontroly na místě se provádějí jednou za tři roky, mimořádné - maximálně jednou ročně. Neplánované kontroly obvykle začínají, pokud daňové orgány a orgány činné v trestním řízení opakovaně obdrží stížnosti od klientů, protistran, konkurentů nebo jednoduše „dotčených“ občanů.

Daňové kontroly se pro podnikatele stávají chronickým zdrojem konfliktů s Federální daňovou službou, která zneužívá své pravomoci. Daňoví úředníci často svévolně (ve svůj prospěch) vykládají daňovou legislativu a dopouštějí se mnoha drobných i velmi závažných deliktů. Situaci zhoršuje skutečnost, že v roce 2015 zákonodárce poskytl zaměstnancům Federální daňové služby nové příležitosti.

Práva a pravomoci daňových kontrolorů

Zaměstnanci Federální daňové služby, kteří se přímo podílejí na kontrolách, mají velmi širokou škálu pravomocí. Mohou provádět následující činnosti:

inventář – za účelem ověření správnosti údajů obsažených ve vašich dokumentech;
inspekce jakýchkoli prostor souvisejících s vaší obchodní činností (obchody, sklady, maloobchody, dílny atd.);
vyžádání dokumentů (pro následné ověření na Federálním inspektorátu daňové služby);
zabavení dokumentů (k identifikaci a potvrzení jakýchkoli daňových porušení);
provedení vyšetření (teoreticky se zapojením nezávislého odborníka třetí strany);
pořízení znaleckého posudku (se všemi závěry, které znalec považoval za nutné v tomto úkonu uvést);
výslech svědků, kteří mohou být obeznámeni s otázkami důležitými pro daňové úředníky;
předvolání svědků přímo Federální daňové službě (pro následný výslech);
najmout překladatele, pokud jsou některé z vašich dokumentů v cizím jazyce.

Jak vidíte, seznam je docela solidní. Neznamená to však, že finanční úředníci mají právo na vše. Vaším úkolem je zajistit, aby nepřekročili své pravomoci (a pokud možno potlačit všechny excesy tohoto druhu).

Z ničeho nic

Někdy finanční úřady přijdou zcela nečekaně. Neobdrželi jste oznámení ani varování (nebo jste obdrželi odpovídající dokument doslova den před návštěvou) a Federální daňová služba je již na prahu. Jak moc je to legální?

Faktem je, že rozhodnutí o kontrole musí být nejprve zasláno vedoucímu společnosti poštou. A nejen odeslat, ale počkat na odpověď, ve které musí manažer potvrdit přijetí dopisu s rozhodnutím a oznámením. Je jasné, že ne vždy dopis dorazí hned druhý den po odeslání a schránku nekontrolujete každý den. Federální daňovou službu to ale nezajímá - zaměstnanci prostě počítají 6 dní od odeslání korespondence a přicházejí s šekem, i když nedostali odpověď. Požadavek varování se však považuje za splněný až po obdržení potvrzovacího dopisu! Daňová kontrola bez varování by proto měla být považována za nezákonnou. Nemůžete jen tak držet inspektory venku – to je únavné. Budete však mít další „eso v rukávu“, pokud se následně budete muset proti rozhodnutí finančního úřadu odvolat.

Postup

Pokud jste se o nadcházející návštěvě inspektorů dozvěděli alespoň den nebo dva předem, musíte se urychleně začít připravovat na setkání „hostů“.

Okamžitě uveďte primární dokumentaci do souladu s dokumenty protistran. Jejich první a druhá kopie všech dokumentů musí být naprosto totožné. Věnujte pozornost podpisům a pečetím, číslování, datům.
Informujte své protistrany, že mohou podstoupit protiinspekci. Budou muset daňovým kontrolorům potvrdit skutečnost ekonomické aktivity, jinak budou peníze převedené protistranám (přiřaditelné do nákladů) s největší pravděpodobností uznány jako dodatečný příjem. Pro vás to bude znamenat další daně a pokuty a penále.
Připravte kancelář. Nechte tam jen ty papíry, jejichž přítomnost bude z právního hlediska oprávněná a legální. Pamatujte: žádné zbytečné informace! Irelevantní dokumenty, pečetě a razítka – všechny si vezměte dočasně domů. Vaším úkolem je co nejvíce omezit informace, ke kterým se inspektoři mohou dostat.

A je to tady, okamžik pravdy – inspektoři jsou na prahu. Přišla daňová kontrola a dál je potřeba něco udělat.

Zeptejte se, na základě čeho se kontrola provádí (na základě stížností občanů nebo v důsledku vypršení platnosti předchozího příkazu).
Požádejte o zobrazení inspekčního příkazu a pečlivě si jej přečtěte. Kontrolní tým často zahrnuje osoby, které nejsou v usnesení nijak určeny. To může být jednoduchý důsledek fluktuace zaměstnanců, ale přítomnost takových osob je vážným přestupkem. Máte právo nepustit „extra inspektory“ přes práh nebo jednat trochu mazaněji (o tom bude podrobněji pojednáno níže).
Nahrajte všechny konverzace s inspektory na hlasový záznamník. Záznam se může stát dalším důkazem jakéhokoli přestupku, pokud se ho inspektoři dopustí.
Zachovejte klid a vždy se zamyslete, než něco řeknete. Téměř všichni zkušení daňoví specialisté jsou dobrými psychology. Je možné, že vás budou provokovat „kluzkými“ otázkami nebo dokonce vyvíjet psychický nátlak. Pokud dotazy zjevně přesahují rámec obchodní komunikace, rezolutně na ně odmítněte odpovídat (můžete se odvolat na čl. 51 Ústavy, který umožňuje občanům nevypovídat proti sobě a svým blízkým).

Pokud se budete řídit těmito jednoduchými pravidly, přežít daňový nájezd bude mnohem snazší. Mimochodem, proti svévoli inspektorů se dá bojovat i jinak – nejednoznačněji, ale velmi efektivně. Některé z nich se vám mohou zdát ošklivé. Zda je použít nebo ne, je věcí osobní volby.

Triky a cheat kódy

Zkušenosti mnoha podnikatelů nám umožňují identifikovat několik účinných protiakcí. S jejich pomocí můžete minimalizovat pravděpodobnost, že budete vystaveni pokutám a dalším platbám.

Nikdy se nepokoušejte uplatit daňové úředníky. Tohle je čistá sebevražda. Pamatujete si na radu nahrávat všechny konverzace na hlasový záznamník? Daňoví inspektoři tedy dělají totéž a často zaznamenávají, co se děje, na video.
Pokud si všimnete, že se berní úředníci dopustili několika drobných přestupků, není nutné okamžitě inkriminovat a odhalovat své návštěvníky. Zaznamenejte všechny chyby, kterých se dopustili (nezákonné žádosti o dokumenty, nezákonné žádosti o informace, provokativní otázky), a poté je po vyvození závěru odborně napadněte. Je velká šance, že jednání inspektorů bude úředně uznáno za nezákonné a závěrečná kontrolní zpráva bude neplatná.
Totéž lze udělat, pokud jsou v komisi i lidé, kteří nejsou na seznamu. Zaznamenejte skutečnost jejich přítomnosti, objasněte jejich jména a pozice a po vydání aktu kontaktujte Federální daňovou službu se stížností. Hrubé porušení procesního příkazu vede ke zrušení rozhodnutí kontrolní komise.
Pečlivě zkontrolujte protokol na základě výsledků kontroly na místě. Výše uložených pokut bude uvedena jak v tomto zákoně, tak ve výzvě k zaplacení daně (případně v rozhodnutí o trestním stíhání, pokud na to dojde). Je možné, že finanční úřady určité částky uvedou v zákoně a jiné v žádosti nebo rozhodnutí. Tento rozpor je dalším dobrým důvodem pro prohlášení rozhodnutí daňových úředníků za nezákonné.
V případě nenadálé události, jako je uložení majetkové sankce nebo zablokování účtu, si můžete vytvořit rezervní běžný účet.

Vždy se podívejte na situaci, zda se vyplatí použít výše uvedené metody. Pamatujte, že špatně přijatá opatření se někdy mohou obrátit proti vám. Tvrzení, že při daňové kontrole je třeba udělat vše, co se dá – říká se, že v kritické situaci jsou všechny prostředky dobré – je nesprávné.

Nejčastější procesní porušení při kontrolách

Schéma je tedy jasné: porušení – stížnost resortním nebo soudním způsobem – prohlašující závěr kontrolní komise za nezákonný (nebo alespoň zrušení samostatného rozhodnutí). Tato kombinace nefunguje vždy, ale docela často a s náležitou vytrvalostí můžete dosáhnout svého cíle. A pokud nechcete riskovat, pečlivě sledujte průběh auditu a okamžitě upozorněte zaměstnance Federální daňové služby na jejich chyby.

Finanční úřady velmi často svévolně rozšiřují kontrolní otázky. Studium informací, které se nevztahují k daním a zdaňovacím obdobím uvedeným v původním usnesení, je zakázáno - je nutné nové rozhodnutí a samostatný audit.
Inspektoři nemají právo kontrolovat období, která již dříve „zpracovali“. Existují tři výjimky: likvidace (resp. reorganizace) společnosti, podání aktualizovaného daňového přiznání a přijetí rozhodnutí vyššího finančního úřadu o kontrole činnosti nižšího finančního úřadu. Toto pravidlo je často ignorováno.
Dalším hrubým porušením je provedení více než dvou kontrol na místě během jednoho roku. Třetí a následující jsou považovány za nepřijatelné (v souladu s § 89 zákoníku práce).
Kontrolu může provádět pouze orgán federální daňové služby, u kterého jste registrováni. Kontroly prováděné nevhodným orgánem jsou vzácné, ale možné.
Námitky na základě výsledků kontroly můžete podat do 15 dnů. Někdy si inspektoři zahrají na triku a požádají účetního, aby podepsal protokol se špatným datem. V důsledku toho se uměle zkracuje lhůta pro podání stížnosti (často jen o dva týdny).
Vyhrožování a psychický nátlak jsou metody, které finanční úředníci hojně využívají. Stejně tak jsou nepřijatelné přímé hrozby administrativní odpovědnosti a transparentní náznaky nečestnosti.
Zabavení dokumentů bez odůvodněného a odůvodněného rozhodnutí.

Existuje mnoho triků a porušení a některé z nich je téměř nemožné rozpoznat. Není možné se chránit na 100% – bohužel, ale je to tak. Rizika můžete minimalizovat pouze dodržováním výše uvedených doporučení.

V roce 2015 začaly mít daňové audity organizací více „tvrdý“ charakter v důsledku rozšíření pravomocí Federální daňové služby. Ale neměli byste se bát inspektorů - nejsou všemocní. Neztrácejte hlavu, ukažte jim svou absolutní připravenost hájit vaše zájmy – a všechno pro vás skončí dobře. Daňoví úředníci se raději nepletou s podnikateli, kteří si dokážou vystačit sami.