CONT 76 „PLĂȚI CU DIVERȚI DEBITORI ȘI CREDITORI”

Contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (Tabelul 2.10) reflectă informații despre decontări pentru tranzacțiile cu debitorii și creditorii nemenționați în explicațiile la conturile 60-75: pentru asigurări de bunuri și persoane; creanțe; sume reținute din salariile angajaților întreprinderii în favoarea altor organizații și persoane fizice pe baza actelor executive sau a hotărârilor judecătorești etc. (Tabelul 2.10).

În contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” pot fi deschise următoarele subconturi:

• 76-00 „Decontări cu alți debitori și creditori”;
• 76-01 „Calcule pe baza documentelor executive”;
• 76-02 „Calcule pentru salariile depuse”;
• 76-03 „Decontări cu rezidenți pentru locuințe și servicii de utilități”;
• 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale”;
• 76-05 „Decontări cu filiale”;
• 76-06 „Decontări cu firme dependente”;
• 76-07 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri”;
• 76-08 „Decontări cu persoane fizice”;
• 76-09 „Calcule pentru daune”;
• 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane”;

Tabelul 2.10

Contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”

corespunde cu conturile

Sfârșitul mesei. 2.10

• 76-11 „Calcule pentru tarifele vizate pentru locuințe și servicii comunale”;
• 76-12 „Decontări pentru sume neclare”;
• 76-13 „Decontări cu agențiile guvernamentale”;
• 76-80 „Decontări cu alți debitori și creditori”.

Subcontul 76-01 „Calcule pe baza documentelor executive” ia în considerare sumele reținute din salariile angajaților întreprinderii în favoarea diferitelor organizații și persoane pe baza documentelor executive și a deciziilor autorităților judiciare. Sumele reținute se reflectă în creditul subcontului 76-01 „Decontări pe documente executive” în corespondență cu debitul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, subcontul 01 „Salarii acumulate”. Sumele plătite sau transferate sunt anulate din debitul subcontului 76-01 „Decontări în baza documentelor executive” în corespondență cu conturile de numerar. Restituirea sumelor transferate anterior din lipsa destinatarului se reflectă în creditul subcontului 76-01 „Decontări în documente executive” în corespondență cu conturile de casă. După expirarea termenului de prescripție, datoria asupra actelor de executare este anulată din debitul subcontului 76-01 „Calcule în baza actelor de executare” și atribuită veniturilor organizației (la credit la subcontul 91-01 „Alte venituri”).

Subcontul 76-02 „Calcule pentru salariile depuse” ia în considerare sumele salariilor acumulate angajaților, dar neachitate la timp din cauza neprezentării beneficiarilor. Sumele salariilor depuse se virează din debitul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” (subcontul 04 „Salarii de plată”) în creditul subcontului 76-02 „Decontări pentru salarii depuse”.

Fondurile primite de la bancă pentru plata salariilor care nu sunt plătite la timp sunt returnate băncii, care apoi le emite la prima solicitare a întreprinderii. Plata salariilor depuse se reflectă în debitul subcontului 76-02 „Calcule pentru salariile depuse” în corespondență cu creditul subcontului 50-01 „Cash al organizației”.

După expirarea termenului de prescripție, datoria depusă este anulată din debitul subcontului 76-02 „Calcule ale salariilor depuse” și este creditată în venitul organizației (în creditul subcontului 91-01 „Alte venituri”).

Subcontul 76-03 „Decontări cu rezidenți pentru servicii de locuințe și utilități” ia în considerare decontări cu chiriașii de apartamente și persoanele care locuiesc în căminele unei firme de locuințe și utilități. Sumele chiriei acumulate, precum și sumele datorate pentru locuințe și utilități de la angajații care locuiesc în spații de birouri, se reflectă în cuantumul tarifului stabilit pentru populație în debitul subcontului 76-03 „Decontări cu rezidenții pentru locuințe și utilități. ” în corespondență cu creditul contului 90 „Vânzări”, subcontul 01 „Venituri”.

Sumele compensațiilor de la buget pentru acoperirea prestațiilor acordate cetățenilor în condițiile legii se reflectă în creditul subcontului 76-03 „Decontări cu rezidenții pentru servicii locative și utilități” în corespondență cu debitul contului 86 „Finanțare vizată”, subcontul 01 „Fonduri de la bugete și fonduri extrabugetare de stat”

Creditul subcontului 76-03 „Decontări cu rezidenții pentru servicii locative și utilități” reflectă și sume primite de la chiriași în corespondență cu debitul contabilității de casă sau contul 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, subcontul 01 „Salarii acumulate”, dacă restanțele de chirie sunt reținute din salarii. De asemenea, sumele acumulate ale chiriei pot fi transferate pentru plata către alte divizii structurale ale organizației, ceea ce se reflectă în corespondența cu debitul subcontului 79-09 „Decontări intra-business pentru alte operațiuni”.

La rambursarea datoriei unui angajat pentru cazare într-o pensiune pe cheltuiala unei subvenții oferite de organizație, subcontul 76-03 „Decontări cu rezidenții pentru servicii de locuințe și utilități” este creditat în corespondență cu contul 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni” , subcontul „Alte decontări”.

Subcontul 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale” înregistrează cotizațiile de membru și utilizarea fondurilor organizațiilor sindicale. Din salariile salariaților se rețin cotizațiile sindicale, ceea ce se reflectă în debitul subcontului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” (subcontul 01 „Salarii acumulate”) și creditul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale”. Transferul cotizațiilor sindicale se reflectă în debitul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale” și creditul contului 51 „Conturi curente”.

Încasarea de fonduri de la organizațiile sindicale pentru plata ajutoarelor materiale și sporurilor către angajați se reflectă în creditul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale” în corespondență cu debitul contului 51 „Conturi curente”.

Debitul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale” reflectă acumularea plăților către angajați din fonduri primite de la organizațiile sindicale în corespondență cu contul 70 „Decontări cu personalul pentru salarii” (subcontul 01 „Salarii acumulate”) sau cu subcontul 50-01 „Caseria organizației”. Pe cheltuiala organizației sindicale se poate achita costul bonului emis, care se reflectă în debitul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale” în corespondență cu contul 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni” , subcontul „Decontări pentru bonuri” (dacă bonul este emis angajat al întreprinderii), sau 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”, subcontul 08 „Decontări cu persoane fizice” (dacă voucherul a fost eliberat unui pensionar care nu lucrează) .

Subconturile 76-05 „Decontări cu filiale” și 76-06 „Decontări cu societăți dependente” reflectă informații despre stadiul decontărilor cu filiale și societăți dependente, care nu sunt prevăzute în comentariile la conturile 60-75.

Subcontul 76-07 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri” ia în considerare calculele pentru dividende și alte venituri datorate organizației, inclusiv profituri, pierderi și alte rezultate în baza unui contract de parteneriat simplu. Venitul de primit (distribuit) se reflectă în debitul subcontului 76-07 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri” și creditul subcontului 91-01 „Alte venituri”. Activele primite de organizație în contul veniturilor sunt contabilizate în debitul conturilor de contabilitate a activelor și în creditul subcontului 76-07 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri”.

Subcontul 76-08 „Decontări cu persoane fizice” înregistrează decontări cu persoane care nu sunt angajați ai acestei întreprinderi, în special pentru achiziționarea de bonuri etc. Avansurile primite de la persoane fizice nu sunt reflectate în acest subcont pentru contabilitatea acestora, se utilizează contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”, subcontul 02 „Decontări pentru avansuri primite”.

Costul tichetelor vândute pensionarilor se reflectă în debitul subcontului 76-08 „Decontări cu persoane fizice” în corespondență cu conturile: 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori”, 90 „Vânzări” (subcontul 01 „Venituri”) sau 91 „ Alte venituri și cheltuieli” (subcontul 01 „Alte venituri”), în funcție de metoda aleasă de contabilizare a bonurilor. Plata parțială a bonurilor din Fondul de asigurări sociale se contabilizează ca credit la subcontul 76-08 „Decontări cu persoane fizice” și debit la contul 69 „Decontări pentru asigurări sociale și asigurări sociale”, subcontul „Decontări pentru asigurări sociale”. Dacă achiziționarea unui bon se efectuează pe cheltuiala organizațiilor sindicale, atunci subcontul 76-08 „Decontări cu persoane fizice” este creditat în corespondență cu debitul subcontului 76-04 „Decontări cu organizațiile sindicale”. În cazul plății parțiale a călătoriei pe cheltuiala organizației, se creditează subcontul 76-08 „Decontări cu persoane fizice” în corespondență cu subcontul 91-02 „Alte cheltuieli”. Plata unei părți din costul unei călătorii de către o persoană la casieria organizației se reflectă în creditul subcontului 76-08 „Decontări cu persoane fizice” și în debitul subcontului 50-01 „Caseria organizației”.

În plus, subcontul 76-08 „Decontări cu persoane fizice” reflectă acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice la emiterea de cadouri către persoane care nu sunt angajați ai întreprinderii (dacă valoarea acestora depășește normele stabilite) în corespondență cu creditul contului 68 „Decontări”. pentru impozite și taxe”, subcontul „Calcule pentru impozitul pe venitul personal”.

Subcontul 76-09 „Calcule pentru daune” ia în considerare calculele pentru daunele prezentate furnizorilor, antreprenorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități prezentate și recunoscute (sau acordate).

Debitul subcontului 76-09 „Decontări la daune” reflectă, în special, decontări la creanțe față de furnizori, antreprenori și organizații de transport pentru discrepanțe de prețuri și tarife stipulate prin contracte identificate în timpul verificării conturilor acestora (după acceptarea acestora din urmă) , precum și atunci când erori aritmetice - în corespondență cu subconturile contului 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” sau cu conturile de stoc, mărfuri și costuri aferente, când au fost descoperite în urma înregistrărilor prețuri umflate sau erori aritmetice în facturile prezentate furnizorilor și antreprenorilor. în conturile de inventar au fost efectuate active materiale sau cheltuieli (pe baza prețurilor și calculelor facturate de furnizori și antreprenori);

• furnizorilor de materiale, mărfuri și organizațiilor care prelucrează materiale ale întreprinderii, pentru nerespectări de calitate constatate la standarde, specificații tehnice, comenzi - în corespondență cu creditul contului 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
• către transporturi și alte organizații pentru lipsuri de mărfuri în tranzit peste sumele prevăzute în contract - în corespondență cu contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
• pentru vicii și timpii de nefuncționare rezultate din vina furnizorilor și antreprenorilor, în sume recunoscute de plătitori sau atribuite de instanță - în corespondență cu conturile de cost de producție;
• să crediteze organizațiile pentru sume anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației - în corespondență cu conturile de numerar și împrumuturi;
• pentru o factură financiară neplătită la timp pentru suma valorii nominale - în corespondență cu subcontul 58-04 „Facturi”, pentru suma dobânzii la cambie, penalități și amenzi - în corespondență cu subcontul 91-01 „Alte venituri”;
• pentru amenzi, penalități, penalități încasate de la furnizori, antreprenori, cumpărători, clienți, consumatori de transport și alte servicii pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, în sume recunoscute de plătitori sau acordate de instanță (sume ale pretențiilor formulate care nu sunt recunoscute de către plătitorii nu sunt luați în considerare), - în corespondență cu subcontul 91-01 „Alte venituri”.

Încasarea fondurilor pentru decontarea daunelor se reflectă în creditul subcontului 76-09 „Decontări pentru daune” în corespondență cu conturile de casă sau subcontul 79-02 „Decontări intra-business pentru operațiuni curente”.

Subcontul 76-10 „Calcule pentru asigurări de proprietate și persoane” reflectă calculele pentru asigurarea proprietăților și a personalului organizației, cu excepția calculelor pentru asigurările sociale și medicale obligatorii.

Sumele acumulate ale plăților de asigurare sunt reflectate în creditul subcontului 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” în corespondență cu conturile costurilor de producție (cheltuieli de vânzare) sau alte surse de plăți de asigurare. În cazul asigurării unui angajat în alte organizații de asigurări, la cererea acestuia, se pot deduce din salariu primele de asigurare, ceea ce se reflectă în creditul subcontului 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” și debitul contului 70 „ Decontari cu personal pentru salarii”, subcontul 01 „Salarii acumulate”.

Sumele de asigurare calculate sunt transferate către organizațiile de asigurări și reflectate în debitul subcontului 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” și creditul contului 51 „Conturi de decontare” sau subcontul 79-02 „Decontări intra-business pentru operațiuni curente”. ”.

Atunci când apar evenimente asigurate, acumularea despăgubirilor de asigurare se reflectă în debitul subcontului 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” și creditul contului 99 „Profituri și pierderi”, subcontul „Pierderi, cheltuieli și venituri în legătură cu circumstanțe de urgență ale activității economice”, primirea compensației - pe creditul subcontului 76-10 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” și debitul contului 51 „Conturi curente”.

Subcontul 76-11 „Calcule pentru taxe vizate pentru locuințe și servicii comunale” ia în considerare calculele în cazurile în care o întreprindere care are în bilanţ facilități locative colectează și transferă fonduri primite de la rezidenți pentru utilități în conformitate cu acordurile încheiate, organizațiile care furnizează acestea. Servicii. Creditul subcontului 76-11 „Decontări pentru taxe vizate pentru locuințe și servicii comunale” include sumele acumulate de plăți pentru servicii de utilități în corespondență cu subcontul 76-03 „Decontări cu rezidenții pentru locuințe și servicii comunale”. Debitul subcontului 76-11 „Calcule pentru taxe țintă pentru locuințe și servicii comunale” reflectă în corespondență cu conturile 51 „Conturi de decontare” sau 55 „Conturi bancare speciale” transferul de fonduri către furnizorii de servicii de utilități.

Subcontul 76-12 „Decontări pentru sume neclare” reflectă calculele pentru sumele primite în conturi pentru care nu există documente care să le determine scopul.

În creditul subcontului 76-12 „Decontări pentru sume neidentificate”, în corespondență cu conturile de casă, se reflectă încasarea de fonduri care, din cauza absenței sau întârzierii documentelor, nu pot fi atribuite altor conturi de decontare.

Debitul subcontului 76-12 „Decontări pentru sume neexplicate” reflectă anularea datoriilor neexplicate. La primirea documentelor, această datorie este anulată în decontări corespunzătoare, în corespondență cu conturile de decontare. În lipsa documentelor după expirarea termenului de prescripție, sumele neclare sunt trecute la creditul subcontului 91-01 „Alte venituri”.

Subcontul 76-13 „Decontări cu organisme guvernamentale” ține evidența decontărilor cu organisme administrative și alte organisme guvernamentale.

Impunerea unei amenzi unei întreprinderi pentru contravenție administrativă este reflectată în evidența contabilă ca credit la subcontul 76-13 „Decontări cu agențiile guvernamentale” în corespondență cu debitul subcontului 91-02 „Alte cheltuieli”. Cuantumul amenzii enumerate se reflectă în debitul subcontului 76-13 „Decontări cu organele guvernamentale” și creditul conturilor 51 „Conturi de numerar”, 50 „Numerar” sau 79 „Decontări intra-comerciale” (dacă amenda este rambursat de alte divizii structurale ale persoanei juridice).

Formarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei licențe (taxa pentru luarea în considerare a unei cereri de licență, pentru eliberarea unei licențe, pentru eliberarea de copii ale licenței și a cardurilor, pentru efectuarea unei opinii de expert și alte cheltuieli similare) se reflectă în creditul subcontului 76-13 „Decontări cu organele guvernamentale” în corespondență cu contul 97 „Cheltuieli viitoare”, subcontul „Licențe”. La plata, datoria este anulată din debitul subcontului 76-13 „Decontări cu agențiile guvernamentale” în creditul contului 51 „Conturi curente”.

Subcontul 76-80 „Decontări cu alți debitori și creditori” reflectă alte decontări cu debitori și creditori.

După cum s-a menționat mai devreme, pentru a înregistra decontări pentru asigurarea proprietății sau angajații unei organizații, ar trebui deschis un subcont „Decontări pentru asigurări de proprietate și persoane” în contul 76. În acest caz, asigurarea este de două tipuri: obligatorie (în conformitate cu cerințele legale) și voluntară (prin decizie a organizației).

Reflectați acumularea plăților de asigurare pe creditul contului 76. Dacă ați asigurat proprietatea care este utilizată în activitățile de producție ale organizației, atunci includeți sumele plăților de asigurare în costul produselor (lucrări, servicii) sau ca parte a vânzărilor cheltuieli:

Debit 20 (23, 25, 26, 44) Credit 76 - suma plăților pentru asigurarea proprietății este luată în considerare ca cheltuieli.

Dacă aveți o proprietate asigurată care este utilizată în scopuri care nu sunt legate de activitățile de producție, atunci luați în considerare valoarea plăților de asigurare ca parte a altor cheltuieli:

Debit 91-2 Credit 76 - suma plăților de asigurare este inclusă în alte cheltuieli.

Cont pentru transferul plăților de asigurare în debitul contului 76. Puteți plăti suma plăților acumulate către organizația de asigurări de la casierie sau transferul dintr-un cont bancar:

Debit 76 Credit 50 (51, 52) - sunt enumerate plățile conform contractului de asigurare.

Dacă are loc un eveniment împotriva căruia proprietatea organizației a fost asigurată (de exemplu, incendiul), aveți dreptul să primiți despăgubiri de asigurare. Valoarea compensației de asigurare primită la casierie, într-un cont curent sau în valută, se reflectă în evidența contabilă prin scrierea:

Valoarea reziduală a proprietății pierdute ca urmare a unui eveniment asigurat trebuie anulată:

Debit 76 Credit 01 (10, 41, 43) - se anulează valoarea reziduală a bunului asigurat.

În cazul în care bunul deteriorat în urma unui eveniment asigurat poate fi reparat, atunci trebuie să atribuiți și costurile aferente compensației de asigurare:

Debit 76 Credit 20 (23, 25, 26, 29) - cheltuielile de refacere a bunului asigurat sunt anulate.

Dacă, în condițiile contractului de asigurare, pierderile sau o parte din pierderi nu fac obiectul unei compensații din compensația de asigurare, atunci acestea sunt considerate cheltuieli extraordinare ale organizației dumneavoastră. Pentru valoarea acestor pierderi trebuie să faceți o postare:

Debit 99 Credit 76 - valoarea pierderilor dintr-un eveniment asigurat este luată în considerare ca parte a cheltuielilor de urgență.

Dacă suma despăgubirii de asigurare depășește pierderile organizației din daune sau pierderi de proprietate, atunci valoarea acestui excedent este considerată venit extraordinar. Pentru suma acestui excedent, faceți o înregistrare în contabilitate:

Debit 76 Credit 99 - se ia în considerare suma despăgubirii de asigurare în exces față de pierderile suferite ca urmare a daunelor sau pierderii bunurilor.

Exemplul 2.23.

Să ne uităm la un exemplu. Kaulin LLC și-a asigurat depozitul în caz de incendiu. Valoarea compensației de asigurare la apariția unui eveniment asigurat este de 600.000 de ruble. În perioada de valabilitate a contractului de asigurare a avut loc un incendiu în depozit, iar incinta depozitului a fost avariată. Organizația de asigurări a plătit integral suma despăgubirii de asigurare în conformitate cu contractul.

Renovarea spațiilor depozitului a fost realizată de Kaulin LLC pe cont propriu. Costul reparațiilor s-a ridicat la 460.000 de ruble, inclusiv:

• 354.000 RUB - costul materialelor (inclusiv TVA - 54.000 de ruble);
• 106.000 de ruble. - costurile cu forța de muncă pentru lucrătorii implicați în lucrări de reparații (inclusiv cuantumul contribuțiilor de asigurare obligatorie).

În acest caz, contabilul Kaulin LLC trebuie să facă următoarele înregistrări:

Debit 51 Credit 76 - 600.000 rub. - cuantumul despăgubirii de asigurare a fost primită;

Debit 10 Credit 60 - 300.000 rub. (354.000 - 54.000) - au fost achiziționate materiale pentru lucrări de reparații;

Debit 19 Credit 60 - 54.000 rub. - se ia in calcul valoarea TVA la materialele achizitionate;

Debit 60 Credit 51 - 354.000 rub. - achitat pentru materialele primite;

Debit 20 Credit 10 - 300.000 rub. - au fost transferate materiale pentru lucrari de reparatii;

Debit 20 Credit 69, 70 - 106.000 rub. - se calculează salariile și contribuțiile de asigurare obligatorie;

Debit 76 Credit 20 - 406.000 rub. (300.000 + 106.000) - costuri de reparare a depozitului radiate din compensarea asigurărilor;

Debit 76 Credit 19 - 54.000 rub. - valoarea TVA aferentă materialelor achiziționate pentru reparații este radiată din compensația de asigurare;

Debit 76 Credit 99 - 140.000 rub. (600.000 - 460.000) - excedentul cuantumului despăgubirii de asigurare față de pierderile suferite este inclus în veniturile de urgență.

În plus, observăm că acumularea și transferul primelor de asigurare atunci când asigurați angajații unei organizații ar trebui să fie reflectate în contabilitate în același mod în care reflectați acumularea și transferul contribuțiilor atunci când asigurați proprietatea. Atunci când are loc un eveniment asigurat, angajatul asigurat al organizației are dreptul la plata unei despăgubiri corespunzătoare. Valoarea compensației de asigurare primită la casierie, într-un cont curent sau în valută, trebuie reflectată în evidențele contabile scriind:

Debit 50 (51, 52) Credit 76 - a fost primită suma despăgubirii de asigurare.

Suma acestei plăți trebuie calculată prin postare:

Debit 76 Credit 73 subcont „Decontări în baza contractului de asigurare” - a fost acumulată suma compensației de asigurare datorată în baza contractului de asigurare a angajaților.

Atunci când plătiți compensația primită unui angajat asigurat al organizației, este necesar să faceți o înregistrare în evidențele contabile:

Debit 73 subcontul „Decontări în baza contractului de asigurare” Credit 50 (51) - valoarea compensației de asigurare emisă unui angajat al organizației.

Pentru a înregistra decontări pentru daune depuse de organizația dvs. către furnizori, antreprenori și alte organizații, deschideți un subcont „Decontări pentru daune” în contul 76. În acest caz, organizația poate depune o reclamație împotriva furnizorului (antreprenorului), de exemplu, în următoarele cazuri:

• când este detectată o eroare aritmetică într-o factură primită de la un furnizor (antreprenor);
• la identificarea unui deficit de bunuri de valoare primite de la furnizor (peste sumele stipulate in contract);
• dacă furnizorul (antreprenorul) nu respectă obligațiile contractuale.

Sumele pentru care faceți pretenții către furnizori (antreprenori) ar trebui să fie debitate în contul 76. Deci, dacă ați transferat fonduri către furnizor ca plată în avans și ați descoperit o eroare aritmetică la verificarea facturilor primite de la acesta, organizația dvs. are dreptul de a face o creanță: Debit 76 Credit 60 subcont „Calcule pentru avansuri emise” - reflectă valoarea creanței emise furnizorului.

Dacă identificați erori în factura furnizorului după înregistrarea valorilor primite, faceți o înregistrare pentru valoarea creanței:

Debit 76 Credit 10 (41) - reflectă suma creanței făcute furnizorului de articole de inventar.

Dacă partenerul dvs. a încălcat obligațiile contractuale, atunci aveți dreptul de a încasa de la el penalități, amenzi și penalități stabilite prin contract. Acest lucru se reflectă în contabilitate prin postarea:

Debit 76 Credit 91 -1 - reflectată în alte venituri este suma amenzilor, penalităților, penalităților emise contrapărților și recunoscute de acestea (acordate de instanță).

Dacă banca dvs. de servicii a anulat în mod greșit fonduri din contul dvs. curent, valutar sau special, atunci reflectați suma acestor fonduri în contabilitate prin postarea:

Debit 76 Credit 51 (52, 55) - reflectă suma de fonduri debitată eronat din cont.

Încasările de fonduri pentru satisfacerea creanțelor ar trebui să fie reflectate în creditul contului 76:

Debit 50 (51, 52) Credit 76 - a fost primită o sumă în plata unei creanțe recunoscute (atribuite) anterior.

Exemplul 2.24.

Să analizăm un exemplu. Kaulin LLC a încheiat un acord cu Rita LLC pentru furnizarea de materiale. În total, materialele au fost furnizate în valoare de 120.000 de ruble. (fara TVA). Materialele au fost plătite în avans. În timpul procesului de primire a acestora, a fost dezvăluit că calitatea materialelor nu a îndeplinit cerințele stabilite. Organizația a depus o cerere către Rita LLC în valoare de 15.000 de ruble. Cu toate acestea, Rita LLC a recunoscut cererea doar în valoare de 13.000 de ruble. Suma rămasă a creanței nu a fost supusă recuperării de la Rita LLC, deoarece materialele au costat 2.000 de ruble. calitate pierdută din vina cumpărătorului - Kaulin LLC. Ca urmare, contabilul Kaulin LLC trebuie să reflecte calculele pentru cererea depusă de Rita LLC după cum urmează:

Debit 60 subcont „Decontări pentru avansuri emise” Credit 51 - 120.000 de ruble. - a fost transferat un avans furnizorului pentru aprovizionarea viitoare cu materiale;

Debit 76 Credit 60 subcont „Decontări pentru avansuri emise” - 15.000 de ruble. - reflectă valoarea creanței făcute furnizorului;

Debit 51 Credit 76-13.000 rub. - creanta recunoscuta de furnizor a fost achitata;

Debit 60 subcont „Decontări la avansuri emise” Credit 76 - 2000 rub. - se ia în considerare valoarea creanței depuse anterior furnizorului, care nu este supusă încasării.

Subliniem că, pentru a contabiliza sumele de dividende și alte venituri (de exemplu, veniturile primite în cadrul unui acord de activitate comună) care sunt datorate organizației dvs., trebuie să deschideți un subcont „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri. ” la contul 76. În acest caz, debitați suma dividendelor (venituri) acumulate în subcontul 76:

Debit 76 Credit 91-1 - reflectă suma dividendelor datorate și alte venituri.

Când primiți numerar sau alte active din venitul care vi se cuvine, faceți o înregistrare în creditul contului 76:

Debit 50(51, 52) Credit 76 - numerar primit pentru dividende datorate și alte venituri.

De asemenea, rețineți că atunci când un angajat nu își primește salariul în ziua stabilită, suma datorată angajatului este depusă (depusă la bancă). Pentru a contabiliza decontări la sumele depuse, deschideți un subcont pentru contul 76 „Decontări la sumele depuse”. Înregistrați sumele depuse ale salariilor în creditul contului 76:

Debit 70 Credit 76 - se ia in calcul suma depusa a salariilor.

Când plătiți unui angajat salariile care au fost depuse, faceți o înregistrare de debit în contul 76:

Debit 76 Credit 50 (51) - salariatului i-a fost plătită suma depusă a salariului.

În general, registrele de creanțe sunt documente contabile care dezvăluie cifra de afaceri a unei întreprinderi cu contrapărți. De exemplu, cardurile de cont 62, 76, 70, 60, 75 etc. În plus, conturile de încasat sunt reflectate în bilanțul pentru conturile de mai sus. Bilanțul este cel mai vizual pentru a reflecta decontările cu contrapărțile și acordurile privind conturile 62 și 76.

De asemenea, pentru o contabilizare corectă a creanțelor este importantă întocmirea rapoartelor de reconciliere cu contrapărțile, care ajută la confirmarea existenței datoriei în sine și a nivelului acesteia.

În articolul anterior, am corectat o eroare în contabilitatea TVA asociată cu calcularea incorectă a TVA-ului la avansurile primite de la cumpărător. Am încheiat exemplul remarcând că rulajul creditului în contul „76.AB” este încă incorect, iar soldul contului „76.AB” este încă incorect (vezi Fig. 4 din articolul precedent). În acest articol, voi analiza acest motiv pentru contabilitatea incorectă a TVA-ului, cum să o rezolv și, din nou, voi încerca să fac acest lucru, ca și cum aș crea un algoritm pentru găsirea erorilor pe parcursul articolului.

Ca întotdeauna, voi ilustra ceea ce s-a spus cu un exemplu practic. Vom lua în considerare un fragment de contabilitate TVA în programul „1C: Enterprise Accounting 8” versiunea 1.6.23.2. Denumirile organizației și ale contractanților au fost schimbate din motive evidente. Să începem prin a înțelege care dintre documente este responsabilă de înregistrările pe creditul contului „76.AB”. În cazul nostru, acest lucru nu este dificil de făcut, deoarece cablajul este deja acolo (vezi Fig. 1). Deci, înregistrările în creditul contului „76.AB” sunt generate de documentul „Crearea intrărilor în registrul de achiziții”. Apropo, ce sold ar trebui să avem în contul „76.AB”? Soldul debitor al contului „76.AV” (în niciun caz nu ar trebui să existe un sold creditor, nu este o coincidență faptul că acest cont este activ) trebuie să corespundă soldului creditor al contului „62.02”: CD76AV = SK6202 * 18 / 118 = 16.614 ruble, iar noi 15393,66 ruble. Ne-am ocupat deja de rulajul debitor pe contul „76.AB” în articolul precedent, ceea ce înseamnă că există o eroare în cifra de afaceri din credit.

Fig. 1 Înregistrări la creditul contului „76.AB”.

Care este, ca să spunem așa, „sensul fizic” al postărilor în contul „76.AB”. Intrările de debit în contul „76.AB” sunt aparitie obligațiile către buget de a plăti TVA la avansurile primite de la cumpărători corespund contului „68.02”, iar acestea sunt obligații către buget. Intrările de credit pe contul „76.AB” sunt rezilierea obligații către buget de a plăti TVA la avansurile primite de la cumpărători. Nu trebuie confundat cu plata TVA-ului nu are absolut nimic de-a face cu aceasta. Plata TVA va afecta soldul contului „68.02”. În acest caz, încetarea obligației față de buget de a plăti TVA are loc ca urmare a producerii unui anumit eveniment - compensarea avansului cumpărătorului. Dacă până atunci am reușit să percepem TVA pentru plata în avans (opțiunile sunt posibile aici, dar acesta nu este subiectul articolului), atunci această taxă trebuie să fie inversată, așa cum ar fi, sau compensată prin postare inversă, deci a vorbi.

Deci, înregistrările de împrumut pentru contul „76.AB” sunt incorecte. Puteți încerca să utilizați o tehnică deja familiară nouă din articolele anterioare - reîncărcați și repostați documentul care creează tranzacțiile. Am încercat-o și a ieșit ca în Fig. 2.

Fig.2 Înregistrări în creditul contului „76.AB” după reîncărcarea și reînregistrarea documentului „Crearea intrări în registrul de achiziții”.

Nu este că nu a ajutat deloc, dar rezultatul este încă incorect. Abia acum în sens invers: lipsesc înregistrări pe creditul contului „76.AB”. Aceasta înseamnă că problema este mai gravă decât părea la prima vedere. Deci ne vom da seama.

În primul rând, să vedem de ce completarea părții tabelare „Deducerea TVA din avans” a documentului „Crearea înregistrărilor în registrul de achiziții” depinde: de conținutul registrului „TVA la avans” și de conținutul „Decontări TVA cu clienții”. " Inregistreaza-te. Folosind un raport universal (Rapoarte-Altele-Raport universal), le vom lua în considerare pe ambele. În ce stare se află registrul „TVA la avans”, vezi Fig. 3.

Fig.3 Raport la registrul „TVA la avansuri” înainte de corectări.

Să trecem la articolul „Descrierea registrelor contabile TVA” de pe discul ITS al companiei 1C. În ceea ce privește registrul „TVA la avansuri”, acesta spune următoarele: „Registrul „TVA la avans” este destinat să stocheze informații despre sumele TVA acumulate la avans, care ulterior vor fi acceptate spre deducere.” „Care va fi acceptat pentru deducere în viitor” ar fi bine, dar ceva nu este acceptat.

Vom căuta, așa cum a spus celebrul personaj de film. În ce stare se află registrul „Decontări TVA cu clienții”, vezi Fig. 4. Dar asta este mai interesant. Din nou la articolul „Descrierea registrelor contabile TVA” de pe discul ITS al companiei 1C. În ceea ce privește registrul „Decontări TVA cu clienții”, acesta spune următoarele: „Registrul „Decontări TVA cu clienți” are scopul de a stoca informații despre decontări cu clienții în scopuri de TVA”. La prima vedere, nu este foarte informativ, dar esența este simplă: „Stocarea informațiilor despre decontări cu clienții”. Aceasta înseamnă că soldul de pe registru trebuie să corespundă soldului de pe contrapartidă, iar semnul indică natura datoriei, fie că este credit sau debit. În cazul nostru (vezi Fig. 4 din articolul precedent), soldul la începutul perioadei este debitor, iar la final este creditor, la fel ca în registru, dar sumele nu coincid deloc. Aceasta înseamnă că trebuie să ne ocupăm de perioada anterioară.

Fig.4 Raport privind registrul „Decontări TVA cu clienții” înainte de corectări.

Ce pot sa spun. În primul rând, soldul la începutul perioadei în registrul de acumulare „Decontări TVA cu clienții” și în registrele contabile coincide. Bineînțeles că nu iau în calcul soldul din contul „76.AB”, întrucât pare să denatureze soldul pentru contraparte, ajustându-l cu valoarea TVA la avansuri, nu avem nevoie de asta. În al doilea rând, cifra de afaceri a veniturilor este și ea egală, din nou fără a lua în calcul cifra de afaceri din contul „76.AB”. Dar cifra de afaceri de cheltuieli (împrumut) nu se potrivește și, în consecință, soldul de la sfârșitul perioadei nu se potrivește. Aceasta înseamnă că trebuie să obțineți transcrieri pentru ambele registre de la registratori, de exemplu. pe baza documentelor care creează mișcări în registre, iar deja în aceste rapoarte detaliate se determină documentul care dă discrepanța. În cazul nostru, un astfel de document sa dovedit a fi un „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” (a se vedea Fig. 6).

Fig.6 Document „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” și mișcările acestuia.

După cum puteți vedea, documentul a creat înregistrări în contul „62.02”, dar nu a mai făcut nicio mișcare în special, modificarea decontărilor cu contrapartea în registrul „Decontări TVA cu clienții” nu a fost reflectată; Care este greșeala contabilului și, desigur, aceasta este o greșeală. Problema este că tipul de tranzacție din documentul „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” a fost selectat incorect. Selectat - „Alte scăderi de fonduri fără numerar”, dar aveți nevoie de „Returnarea fondurilor către cumpărător”. După corectarea și re-afișarea documentului (vezi Fig. 7), vom obține o nouă stare a registrului „Decontări TVA cu clienții”.

Fig.7 Document „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor” și mișcările acestuia după corectare.

Dar acest lucru încă nu este suficient.

Contul contabil 76: sold, credit, debit, înregistrări

Nu plictisitor nu? De asemenea, trebuie să reîncărcați și să republicați documentul „Înregistrarea plății de la cumpărători pentru TVA” pentru aceeași perioadă. Acum am realizat echilibrul corect în registrul „Decontări TVA cu clienții” și cifra de afaceri corectă. Observ că este corect cifra de afaceri(si anume cifra de afaceri) conform registrului „Decontari TVA cu clientii” nu coincide neaparat cu cifra de afaceri conform registrelor contabile. De exemplu, în cazul nostru, diferă cu 8.000 de ruble. totul datorită aceluiași document „Ordin de plată pentru debitarea fondurilor”. Dar echilibrul trebuie să se potrivească. Și în majoritatea cazurilor, cifra de afaceri a registrului „Decontări TVA cu clienții” și registrele contabile în care se reflectă decontări cu clienții vor coincide.

Și acum, după ce ați corectat perioada anterioară, puteți reveni la perioada curentă. Completați și republicați documentul „Înregistrarea plății de la cumpărători pentru TVA” deja în perioada curentă, asigurați-vă că conținutul registrului „Decontări TVA cu clienții” (vezi Fig. 8) corespunde analizei subconto-ului pentru contrapartea, apoi reîncărcați și republicați documentul „Crearea registrelor de cumpărături”. Și vom obține în sfârșit sumele corecte pentru deducerea TVA din avansurile primite de la cumpărători și compensare (vezi Fig. 9).

Fig.8 Raport la registrul "Decontari TVA cu clientii" dupa corectii.

Fig.9 Analiza subconto-ului pe contraparte după toate corecțiile.

Fig. 10 Raport privind registrul „TVA la avans” după corecții.

Lista tuturor articolelor din seria „1C: Contabilitate 8. Erori în contabilitatea TVA”:

Mult succes, colegi.

© Boris Balyasnikov, martie 2010

Introducerea soldurilor conturilor în secțiunea „Decontări”.

Subcontul 76.55 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori (în valută)”.

Subcontul are scopul de a rezuma informații despre alte plăți și valute străine care nu sunt alocate în subconturi separate ale contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

• pentru fiecare debitor și creditor - subcont1, căruia îi corespunde directorul „Contrapărți”;
• pentru baze de calcul individuale - subconto2, căruia îi corespunde directorul "Tratate".

„Contrapărți” informații despre toți debitorii și creditorii și în director "Tratate"- informații despre toate bazele acestor calcule.

După aceasta, documentul „Introduceți manual tranzacția” introduceți solduri diferite de zero pentru toate obiectele contabile analitice:

Pentru soldurile debitoare:

D76,55/Element din directorul „Contrapărți/ /Element din directorul „Acorduri” / K00"Sumă".

Pentru soldurile creditoare:

D00 K76.55/Element din directorul „Contrapărți/ /Element din directorul „Acorduri”/ „Suma”.

…Unde "Sumă"- suma altor decontari in valuta.

Vă rugăm să rețineți că subcontul 76.55 prevede contabilitatea valutară. Pentru a converti automat moneda în ruble atunci când generați tranzacții pentru aceste conturi, trebuie să configurați un director „Monede” la data începerii contabilității în program.

Subcontul 76.AV „TVA pentru avansuri și plăți anticipate”.

Subcontul 76.AV are scopul de a rezuma informații privind calculele sumelor taxei pe valoarea adăugată din avansuri și plăți anticipate.

Subcontul oferă contabilitate analitică pe două niveluri:

• pentru cumpărători și clienți de la care s-au primit avansuri pentru expedierea viitoare de bunuri, produse, lucrări și servicii - subconto1, care corespunde directorului „Contrapărți”;
• facturi emise pentru plata în avans - subconto2, cărora le corespund documentele „Factura emisă”.

Pentru a introduce datele inițiale pentru acest subcont, trebuie să le introduceți în director „Contrapărți” informații despre cumpărători și clienți de la care s-au primit avansuri pentru expedierea viitoare de mărfuri, produse, efectuarea lucrărilor și prestarea de servicii.

După aceasta, creați documente pentru fiecare avans rămas la începutul lucrărilor în program „Factura emisă”.

Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți următoarele.

Pentru a introduce o factură pentru o plată în avans primită de la cumpărător, selectați „Factura emisă” din submeniu „Facturi” meniul "Documentație" meniul principal al programului.

Pe ecran se va deschide meniul „factură emisă” către cumpărător.

Există trei file în partea de sus a ecranului: "Un capac", „partea tabelară”, „Numărul contului corespunzător și al declarației vamale”.

Când este introdus în mod implicit, se deschide meniul de marcaje "Un capac".

14. Cheat sheet de verificare TVA

Introduceți numărul și data facturii în spațiile prevăzute.

În caseta din stânga liniei „Factură pentru plata în avans” a pune "bifa". În acest caz, marcajul „Numărul contului corespunzător și al declarației vamale” va dispărea de pe ecran.

Recuzită "Cumpărător" completați prin director „Contrapărți”: Pentru a-l deschide, faceți clic pe butonul de selecție din dreapta coloanei.

Alte detalii în meniul de marcaje "Un capac" nu completați.

Accesați marcajul „partea tabelară”(faceți dublu clic pe el sau apăsați "Introduce").

În coloană "Sumă" indicați suma avansului.

Faceți clic pe butonul "BINE"și glisați documentul - la întrebare — Postează documentul? Răspuns "Da".

După înregistrarea facturilor pentru toate avansurile, următoarele tranzacții vor fi generate în Jurnalul de tranzacții:

D76.AV/Element din directorul „Contrapărți”/ /Document „Factură emisă” / K68.2 / Element de transfer „Tipuri de plăți către buget - „Impozit: Acumulat/plătit”/„Suma”.

…Unde "Sumă"- sume în avans.

Deoarece, la introducerea soldurilor inițiale pentru contul 68.2, am introdus deja soldul de la data începerii lucrului în program, este necesar să facem înregistrări inverse în „Jurnalul de operațiuni” pentru toate avansurile introduse:

D68.2/ Element de transfer „Tipuri de plăți către buget - „Impozit: Acumulat/plătit” / K00"Sumă".

…Unde "Sumă"- sume în avans.

Respectarea conturilor 76.AB si 62.02

Verificări și corecții contabile.
Funcționează în BP 2.0 și BP 3.0. Poate fi folosit nu numai de plătitorii de TVA, ci și de sistemul simplificat de impozitare - pentru a corecta erorile contabile din conturile 60 și 62.
Pentru verificarea TVA la avansurile primite se foloseste politica contabila a organizatiei - in cazul in care se emit facturi pentru TOATE avansurile primite - controlul prin cifra de afaceri si sold, in rest - se urmareste respectarea soldurilor 62.02 si 76.AB la sfarsitul perioadei selectate. .
Se recomandă utilizarea ÎNAINTE de închiderea perioadei și ÎNAINTE de a genera TVA la avansurile primite.

Ce înseamnă soldul debitor al contului 76av?

Este „dificil” să automatizezi verificarea TVA la avansurile efectuate, deoarece Nu toate avansurile emise pot fi deduse pentru TVA (este necesar să aveți un acord corespunzător cu furnizorul, să primiți o factură etc.).
Prelucrarea are ca scop verificarea si corectarea (prin repostare documente problematice) rulajelor si soldurilor pe conturile 60 si 62, corectitudinea calculului si deducerii TVA la avansurile primite, precum si corespondenta cifrelor de afaceri din carnetul de cumparari/vanzari in cont. 68.02.
Puteți verifica prezența documentelor neînregistrate care nu sunt marcate pentru ștergere (fila Vânzări neînregistrate). Documentele sunt pur și simplu afișate într-un raport; procesarea automată nu este furnizată.
În procesare sunt implementate șapte tipuri de verificări:

1. „Fluturi” vă permit să verificați prezența soldurilor simultane la sfârșitul perioadei selectate pentru conturile 60.1 și 60.02 sau, respectiv, 62.01 și 62.02.
2. „Verificare calcule” - prezența unui sold negativ în subconturile 60.01 sau 62.01.
3. „Verificarea avansurilor” - prezența unui sold negativ în subconturile 60.02 sau 62.02.
4. „TVA la avansuri” - verificarea acumularii TVA la avansuri primite. Se analizează rulajul credit al contului 62.02 și debit 76.AB.
5. „TVA compensat din avansuri” - Verificarea deducerii TVA din avansuri pentru avansuri compensate. Se analizează cifra de afaceri creditară de 76.AB și cifra de afaceri debitară de 62.02.
6. „Respectarea carnetului de cumpărături 68” - Verificarea cifrei de afaceri a registrului „Carnet de cumpărări” și contului 68.02.
7. „Respectarea Registrului de vânzări 68” - Verificarea cifrei de afaceri a registrului „Carnet de vânzări” și a contului 68.02.
Prelucrarea poate fi efectuată pentru orice perioadă care este multiplu de lună:

Butoanele 1 – 3 deschid un submeniu pentru selectarea unui cec (pentru contul 60 sau 62), rezultatul verificării este afișat în raport, iar dacă se găsesc solduri simultane, devine vizibil butonul „Postează documente”:

În toate cazurile în care acest buton este disponibil, dacă faceți clic pe acesta, se vor republica doar documentele care au condus la acest rezultat. În 80% din cazuri, acest lucru este suficient pentru ca eroarea să „dispare”. Procesarea în grup a documentelor va duce la exact același rezultat, dar din punct de vedere al timpului este mult mai rapid să procesați doar documentele „cu probleme”.
Ultima bifă selectată este evidențiată în submeniu cu o casetă de selectare:

Când verificarea este finalizată, opțiunea este afișată în antet (restul butoanelor cu submeniuri funcționează similar).
Un exemplu de „fluturi” la numărul 62:

Verificarea „contra” conform 60.01:

Dacă nu se găsesc erori de contabilitate pentru cecul selectat, mesajul corespunzător este afișat în raport:

Verificarea creditului de TVA la avans:

Se recomandă verificarea secvenţială a contabilităţii (de la stânga la dreapta) conform punctelor unu până la şapte, dar o puteţi verifica în orice ordine. Butoanele de verificare sunt „aranjate” în această secvență deoarece vă permite să reduceți timpul de verificare. De exemplu, după reverificarea „fluturii” detectați, soldurile negative pot fi corectate.
Dacă după postare mai există rânduri în tabel, corectarea trebuie făcută „manual”. Astfel de erori contabile nu sunt asociate cu o încălcare a secvenței documentelor, ci cu mișcări, în primul rând, efectuate prin „operațiuni manuale” sau „ajustare manuală” a documentelor și, în al doilea rând, cu documente „Ajustarea datoriilor” completate incorect.
Pentru a analiza situația, utilizați butonul „Analiza subconto”, care afișează un raport cu același nume, cu setarea setată pentru a căuta erori.
În timpul verificărilor de la prima la a treia, raportul este generat conform a 3 subcontouri:
— contrapărți;
— Acorduri;
— Documentele decontărilor cu contrapărțile.
Dacă există un număr mare de rânduri în listă, analiza subconto-ului poate fi prea complexă pentru a fi gestionată. În acest caz, puteți limita lista la o anumită contraparte (sau grup de contrapărți) introducând-o în câmpul de selecție „Contraparte”.
Pentru controalele TVA, este setat indicatorul „Numai diferit” - atunci când este setat, în raport sunt afișate doar rândurile cu o diferență.
Analiza subcontos în timpul verificărilor TVA este generată doar de contrapărți, deoarece „Acorduri” și „Documente ale decontărilor cu contrapărțile” nu pot fi utilizate - nu există astfel de subconturi pe 76.AB.
Cecurile 1-3 sunt relevante atât pentru organizațiile care folosesc sistemul simplificat de impozitare, cât și pentru OSNO, începând cu a patra - pentru organizațiile care plătesc TVA (a fost creat inițial pentru acestea).

Dt 76 Kt 76 — prin această postare, contabilul va reflecta compensarea creanțelor reciproce între companii. Ce condiții trebuie să îndeplinească contabilii ambelor firme pentru a face o înregistrare contabilă? Dt 76 Kt 76, Dt 76 Kt 51 sau Dt 76 Kt 91, citeste articolul nostru.

Debit 76 Credit 76: ce înseamnă

Daca in corespondenta facturilor se face cablare Dt 76 Kt 76, aceasta este o compensare a revendicărilor reciproce. Când, de exemplu, firma Fastmil cumpără articole de papetărie de la firma Paper Dvor, iar firma Paper Dvor cumpără semifabricate gata preparate pentru prânzurile angajaților de la firma Fastmil, în același timp ia naștere o datorie a companiei Fastmil către Compania Paper Dvor și firma „Paper Yard” – în fața firmei Fastmil. Codul civil permite în acest caz compensarea obligațiilor a 2 companii (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse).

Pentru a face acest lucru, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Prezența directă a cererilor reconvenționale. Adica firmele trebuie sa fi incheiat cel putin 2 intelegeri intre ele: conform uneia dintre ele, firma Fastmil este creditora a societatii Paper Dvor, iar dupa cealalta este debitoare. Același lucru este valabil și pentru compania Paper Yard.
• Cerințele companiilor trebuie să fie uniforme.
• Compensarea este permisă la scadența uneia dintre obligațiile companiilor. În cazul în care perioada nu este specificată în contract sau este determinată de momentul solicitării, compensarea se poate face oricând.

Codul civil al Federației Ruse impune ca compensarea să fie efectuată o cerere din partea uneia dintre părți la tranzacție sau întocmirea unui act de compensare. Companiile pot efectua, de asemenea, o compensare parțială - pentru suma celei mai mici datorii reciproce.

La data primirii cererii de compensare sau semnării actului de compensare, contabilii societății trebuie să facă următoarea înscriere:

Dt 76 Kt 76— pentru cuantumul obligațiilor de compensare (reflectă încetarea contraobligației de plată pentru bunuri, lucrări, servicii prin compensarea creanțelor reciproce).

Exemplul 1

Compania Fastmil ineuÎn trimestrul 2016, am achiziționat rafturi de arhivă de la firma Paper Dvor în valoare de 441.250 RUB. Și Bumazhny Dvor a cumpărat mai multe frigidere folosite pentru bucătăria de birou de la compania Fastmil pentru 353.000 de ruble. Pe baza rezultatelor trimestrului, la 31 martie 2016, firmele au semnat un act de compensare în valoare de 353.000 RUB. Să presupunem că atât „Fastmeal” cât și „Paper Yard” contabilizează tranzacțiile între ei în contul 76, deoarece pentru ambele companii aceste tranzacții nu reprezintă activitatea principală.

În contabilitate, ambele companii vor reflecta compensarea după cum urmează: Dt 76 Kt 76 —în valoare de 353.000 de ruble. (a fost făcută compensarea).

Apoi, soldul debitor inițial al contului 76 al companiei Paper Dvor din 04.01.2016 va fi de 88.250 de ruble. Și soldul de deschidere a creditului al companiei Fastmil în aceeași zi va fi similar, adică Fastmil va rămâne datornic 88.250 de ruble lui Bumazhny Dvor.

Debit 76 Credit 51

Cablaj Dt 76 Kt 51 Un contabil poate face acest lucru în următoarele cazuri:

• S-a făcut plata pentru asigurarea proprietății sau personală a personalului. Dt 76,1 Kt 51 - 10.000 rub. Contabilul firmei Fastmil a virat casa de asigurări plata anuală pentru asigurarea angajatului. Apoi, la primirea banilor de la societatea de asigurări la producerea unui eveniment asigurat, contabilul Fastmil va efectua o înregistrare debitoare în contul 51 în corespondență cu contul 76. Iar acumularea compensației de asigurare către angajat se va reflecta prin înscrierea Dt 76. Kt 73.
• Conturile de plătit către contrapartidă au fost rambursate. O firmă poate înregistra decontări cu furnizorii atât în ​​contul 62, cât și în contul 76. În practică, contabilii înregistrează cel mai adesea în contul 76 contrapărți secundare, decontări cu care apar rar.
• Furnizorul este plătit pentru reclamație sau amendă. În acest caz, amenzile reciproce ale a 2 companii pot fi compensate prin postare Dt 76 Kt 76.

Exemplul 2

Compania Fastmil a descoperit că unul dintre rafturile de arhivă achiziționate de la Bumazhny Dvor era deformat. Și Bumazhny Dvor, la rândul său, a depus o cerere pentru lipsa de aprovizionare cu frigidere.

Conform acordului dintre companii, Bumazhny Dvor este obligat să plătească contrapartidei o amendă în valoare de 10.000 de ruble. și scoateți mărfurile pe cheltuiala dvs. Cu toate acestea, Bumazhny Dvor are dreptul de a se aștepta să primească compensații bănești de la Fastmil pentru lipsurile de livrare. Amenda este de 5.000 de ruble. Părțile au semnat un act de soluționare reciprocă pentru o parte din creanțele reciproce în valoare de 5.000 de ruble.

În evidențele contabile ale companiei Fastmil, acest lucru se va reflecta astfel: Dt 76 Kt 76- în valoare de 5.000 de ruble. (se iau în considerare revendicările reciproce între companie și Bumazhny Dvor).

Contabilul curții de hârtie va face următoarele înregistrări în contabilitate:

• Dt 76 Kt 76 - în valoare de 5.000 de ruble. (Fastmil a fost creditat cu o parte din amenda pentru compensarea bănească cuvenită);
• Dt 76,2 Kt 51 - în valoare de 5.000 de ruble. (a fost plătită o amendă firmei Fastmil pentru furnizarea de rafturi de arhivă de calitate scăzută).

Decontari la contul 76: contract de cesiune

Cablaj Dt 76 Kt 76întocmit de un contabil la încheierea unui contract de cesiune sau cesiunea unui drept de creanță. Acesta este un acord în baza căruia o companie (cedent) vinde unei alte companii (cesionar) dreptul de a pretinde datorii de la o terță companie (articolul 382 din Codul civil al Federației Ruse). Mai mult, debitorul nu figurează în contractul de cesiune propriu-zis. Să ne uităm la un exemplu despre modul în care decontările conform unui acord de cesiune sunt contabilizate de către fiecare participant.

Exemplul 3

Compania Fastmil a cumpărat de la compania Paper Dvor dreptul de a cere datorii de la IP Kuznetsova E.I. Valoarea datoriei IP Kuznetsova E.I. Bumazhny Dvor vinde această datorie cu 350.000 de ruble.

Întrucât compania Paper Dvor îi datora Fastmil 350.000 de ruble înainte de această tranzacție, Paper Dvor și Fastmil și-au compensat datorii unul față de celălalt.

Contabilul companiei Fastmil a reflectat achiziția de datorii astfel:

• Dt 58 Kt 76 - în valoare de 350.000 de ruble. (datoria antreprenorului individual E. I. Kuznetsova a fost achiziționată de la compania „Bumazhny Dvor” în baza unui contract de cesiune);
• Dt 76 Kt 76 - în valoare de 350.000 de ruble. (achiziționarea datoriei antreprenorului individual E. I. Kuznetsova a fost socotită din datoria „Paper Yard”).

Dacă un antreprenor individual transferă bani către compania Fastmil, contabilul va efectua următoarele înregistrări contabile: Dt 51 sau 50 Kt 76 - în valoare de 400.000 de ruble. (datoria primită de la antreprenorul individual E. I. Kuznetsova).

Contabilul va determina rezultatul financiar al tranzacției după cum urmează:

• Dt 76 Kt 91,1 - în valoare de 400.000 de ruble. (suma datoriilor rambursate este inclusă în venitul companiei);
• Dt 91,2 Kt 58 - în valoare de 350.000 de ruble. (costul dreptului de creanță dobândit este inclus în cheltuieli).

Soldul creditului din contul 91 este profitul companiei din achiziționarea datoriei IP Kuznetsova E.I.

La rândul său, contabilul Bumazhny Dvor va reflecta primirea de bani din vânzarea de creanțe blocate după cum urmează:

• Dt 76 Kt 91,1 - în valoare de 350.000 de ruble. (reflectă veniturile din vânzarea datoriei IP Kuznetsova E.I.);
• Dt 91,2 Kt 62 - în valoare de 400.000 de ruble. (a fost anulată datoria antreprenorului individual E.I. Kuznetsova).

„Paper Yard” a primit o pierdere de 50.000 de ruble.

Debit 76 Credit 91

Cablaj Dt 76 Kt 91întocmit, după cum se poate observa din paragraful precedent, în cazul încasării unor venituri din contractul de cesiune. De asemenea, o înscriere la debitul contului 76 în corespondență cu creditul contului 91 se face și în cazul leasingului imobilului, cu condiția ca aceasta să fie o activitate non-core a societății.

Conturile de plătit nerevendicate, care au fost contabilizate la Kt 76, după expirarea termenului de prescripție sunt anulate în Kt 91.1 ca alte venituri ale întreprinderii.

De asemenea, afișarea Dt 76 Kt 91 reflectă sume de bani primite în plata amenzilor și a altor sancțiuni de la alte companii. Să ne amintim exemplul amenzii pe care „Fastmil” a primit-o de la „Paper Yard”. La primirea penalităților de la Bumazhny Dvor, contabilul Fastmil va face următoarele înregistrări în contabilitate:

• Dt 51 Kt 76,2 - în valoare de 10.000 de ruble. (a primit o amendă de la Curtea hârtiei);
• Dt 76,2 Kt 91,1 - în valoare de 10.000 de ruble. (amenda este inclusă în venituri).

Rezultate

Debitul contului 76 reflectă diverse operațiuni: asigurări de personal, decontări de daune și amenzi emise contrapărților, sume depuse, suma datoriei achiziționate de la o altă societate. Cablaj Dt 76 Kt 76 tranzacțiile efectuate în baza contractului de cesiune sunt reflectate. La compensare, se face și o postare Dt 76 Kt 76.

În procesul activității financiare și economice, fiecare organizație are obligații de decontare. Datoria unei organizații față de alte entități juridice și persoane fizice se numește conturi de plătit, iar aceste persoane înșiși sunt numite creditori, datoria altor persoane juridice și persoane fizice ale acestei organizații se numește conturi de încasat, iar aceste persoane înșiși sunt numite debitori.

Termenele de îndeplinire a obligațiilor trebuie să fie stipulate în contractele organizației încheiate cu alte persoane juridice și persoane fizice. Conturile de încasat și de plătit cu o perioadă de scadență de cel mult 12 luni sunt clasificate ca datorii pe termen scurt ale organizației, iar peste 12 luni sunt clasificate ca datorii pe termen lung.

Pentru a înregistra decontările organizației cu debitorii și creditorii, planul de conturi oferă următoarele conturi:

Pentru înregistrarea decontărilor cu diverși debitori și creditori, cu excepția celor pentru care planul de conturi prevede conturi contabile separate, contul este destinat 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”- activ pasiv.

Sold inițial (prin debit) - prezența conturilor de creanță la începutul perioadei de raportare.

Sold de deschidere (împrumut) - prezența conturilor de plătit la începutul perioadei de raportare.

Cifra de afaceri debit:

• creșterea conturilor de încasat;
• reducerea conturilor de plătit.

Cifra de afaceri a creditelor:

• creșterea conturilor de plătit;
• reducerea conturilor de încasat.

Sold de închidere (prin debit) - prezența conturilor de încasat la sfârșitul perioadei de raportare.

Sold de închidere (împrumut) - prezența conturilor de plătit la sfârșitul perioadei de raportare.

Subconturi:

• 76-1 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane”;
• 76-2 „Calcule pentru daune”;
• 76-3 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri”;
• 76-4 „Calcule pentru sumele depuse.”

Organizațiile au dreptul de a deschide orice subconturi necesare, de exemplu, pentru decontări privind sumele reținute din salariile angajaților organizației (chirie, cotizații sindicale, pentru întreținerea copiilor în instituțiile preșcolare, pensie alimentară etc.).

Pe subcontul 1 „Calcule pentru asigurări de proprietate și persoane” Calculele pentru asigurarea proprietății și a personalului organizațiilor sunt reflectate atunci când organizația acționează ca asigurat.

Asigurare de proprietate. Asigurarea este voluntară nu toate bunurile pot fi asigurate, dar selectiv.

Organizația completează o „Cerere de asigurare”. Între organizație și societatea de asigurări se încheie un „Contract de asigurare a proprietății”, în virtutea căruia asigurătorul se obligă să efectueze o plată de asigurare către titularul poliței în cazul unui eveniment asigurat, iar deținătorul poliței se obligă să plătească la timp primele de asigurare.

Dacă primele de asigurare sunt plătite în avans, acumularea lor ar trebui să fie reflectată ca parte a cheltuielilor amânate:

În cazul pierderii bunului asigurat, organizația este obligată să anunțe compania de asigurări în termen de 24 de ore. Se adună un comision care întocmește un „Raport” pentru pierderea proprietății, care indică: motivele pierderii proprietății, valoarea prejudiciului cauzat, valoarea compensației de asigurare care ar trebui plătită organizației.

În cazul în care bunul deteriorat ca urmare a unui eveniment asigurat poate fi reparat, atunci costurile asociate trebuie acoperite de despăgubirea de asigurare.

Dacă, în condițiile contractului de asigurare, o parte din pierderi nu este supusă compensației prin compensare de asigurare, atunci acestea sunt considerate cheltuieli extraordinare.

Asigurarea angajaților. Asigurarea se realizează în forme obligatorii și voluntare.

Sumele plăților acumulate sunt incluse în costurile forței de muncă, cu condiția ca contractele de asigurare să fie încheiate în favoarea angajaților cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă.

În contabilitate, deducerile efectuate de organizații pentru asigurarea angajaților pot fi recunoscute drept cheltuieli pentru activități obișnuite sau clasificate ca alte cheltuieli.

Pe subcontul 2 „Calcule pentru daune” calculele sunt reflectate pentru revendicările formulate împotriva furnizorilor, contractorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

O organizație poate depune o reclamație împotriva unui furnizor (antreprenor) în următoarele cazuri:

• pe baza neconcordanțelor de prețuri și tarife identificate în timpul auditului conturilor, stipulate prin contracte, precum și atunci când sunt identificate erori aritmetice;
• pentru neconformitatea detectată a calității cu standardele, specificațiile sau comanda;
• pentru încălcarea termenelor de livrare;
• pentru lipsuri de mărfuri în tranzit care depășesc sumele stipulate în contract;
• în caz de nerespectare a obligaţiilor contractuale etc.

Se pot face pretenții pentru defecte și timpi de nefuncționare cauzate de furnizori sau antreprenori, în sume recunoscute de plătitori sau acordate de instanță.

Pot fi depuse creanțe către organizațiile de credit pentru sume anulate (transferate) în mod eronat în conturile organizației.

În cazul în care furnizorul (antreprenorul) a încălcat obligațiile contractuale, organizația are dreptul să încaseze de la acesta penalități, amenzi și penalități stabilite prin contract.

În unele cazuri, reclamațiile depuse furnizorilor, contractanților sau altor organizații nu fac obiectul colectării (de exemplu, colectarea a fost respinsă de instanță). Sumele acestor creanțe sunt anulate în conturile din care au fost acceptate în contabilitate.

Pe subcontul 3 „Calcule pentru dividendele datorate și alte venituri” sunt luate în considerare calculele dividendelor și ale altor venituri datorate organizației, inclusiv profiturile, pierderile și alte rezultate în baza contractului de parteneriat simplu. Astfel de venituri sunt alte venituri ale organizației.

Dt 76-3 Kt 91-1 - reflectă suma dividendelor datorate și alte venituri;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - au fost primite fonduri în contul dividendelor datorate și a altor venituri.

Pe subcontul 4 „Calcule pentru sumele depuse” Decontările cu angajații organizației sunt luate în considerare pentru sumele acumulate, dar neachitate la timp din cauza neprezentării destinatarilor. În cazul în care angajatul nu își poate primi salariul în ziua stabilită, suma este depusă (depusă la bancă).

Dt 70 Kt 76-4 - se ia in calcul suma salariala depusa;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - salariatului i s-a plătit salariul depus.

Contabilitatea decontărilor cu diverși debitori și creditori din cadrul organizațiilor afiliate se efectuează și pe contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Registrul contabil sintetic - ordin jurnal nr.8.

Registrul contabil analitic - extras nr. 7 (sau mai multe extrase), unde se deschid conturi analitice pentru fiecare debitor si creditor.

Atunci când o organizație folosește o formă automatizată de contabilitate folosind produsul software 1C: Enterprise, registrele contabilității sintetice sunt cifra de afaceri a contului 76 (Registrul general), analiza contului 76, bilanţul etc. Registrele contabile analitice sunt soldul. fisa pentru contul 76 , analiza contului 76 pe subconto, cifra de afaceri intre subcontos, card de cont 76, card de cont 76 pe subconto etc.

76-01 Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane— sunt reflectate calculele pentru asigurarea bunurilor și a personalului (cu excepția calculelor pentru asigurările sociale și asigurările medicale obligatorii) ale unei organizații în care organizația acționează ca asigurat.

Debit<счета учета затрат на производство>Credit 76-01 - sunt reflectate sumele calculate ale plăților de asigurare.

Debit 76-01 Credit<счета денежных средств>— se reflectă transferul sumelor plăților de asigurare către organizațiile de asigurări.

Debitul 76-01 anulează pierderile datorate evenimentelor asigurate (distrugerea și deteriorarea stocurilor, produselor finite și a altor bunuri materiale etc.) din conturile de credit ale stocurilor, mijloacelor fixe etc. Debitul 76-01 reflectă și valoarea asigurării. compensație, datorată în temeiul contractului de asigurare pentru un angajat al organizației în corespondență cu factura 73.

Debit 51, 52 Credit 76-01 - reflectă valoarea compensației de asigurare primită de organizație de la organizațiile de asigurări în conformitate cu contractele de asigurare.

Debit 99 Credit 76-01 - pierderile din evenimente asigurate necompensate prin compensare de asigurare sunt anulate.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-01 efectuate de asigurători și contracte individuale de asigurare.

76-02 Calcule pentru daune— calculele sunt reflectate pentru cererile formulate împotriva furnizorilor, antreprenorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

Debit 76-02 Credit 60-00,<производственных запасов>- se reflectă calculele pentru pretenții împotriva furnizorilor, antreprenorilor și organizațiilor de transport pe baza discrepanțelor de prețuri și tarife stipulate prin contracte identificate în timpul verificării facturilor acestora (după acceptarea acestora din urmă), precum și atunci când sunt identificate erori aritmetice, când prețurile sunt erori umflate sau aritmetice în facturile prezentate de furnizori și antreprenori au fost descoperite în urma înregistrărilor în conturile de stoc sau costuri (pe baza prețurilor și calculelor facturate de furnizori și antreprenori);

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă plățile către furnizorii de materiale, mărfuri, precum și către organizațiile care prelucrează materialele organizației, pentru neconformitățile de calitate detectate cu standardele, condițiile tehnice și comenzile;

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă decontări către furnizori, transporturi și alte organizații pentru lipsuri de mărfuri în tranzit peste sumele stipulate în contract;

Debit 76-02 Credit<затрат на производство>— decontările pentru defecțiuni și perioade de nefuncționare apărute din vina furnizorilor sau antreprenorilor se reflectă în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță;

Debit 76-02 Credit<денежных средств, кредитов>— decontările către instituțiile de credit sunt reflectate pentru sume anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației;

Debit 76-02 Credit 91 - reflectă calculele amenzilor, penalităților, penalităților încasate de la furnizori, antreprenori, cumpărători, clienți, consumatori de transport și alte servicii pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță. (nu se acceptă la înregistrare valoarea creanțelor formulate care nu au fost plătitori recunoscuți).

Debit<денежных средств>Credit 76-02 - se reflectă sumele plăților primite.

Sumele care, după cum s-a dovedit ulterior, nu fac obiectul recuperării sunt, de regulă, atribuite acelor conturi din care au fost înregistrate în Debit 76-02.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-02 se menține pentru fiecare debitor și creanțe individuale.

Corespondența conturilor pentru contabilizarea decontărilor cu diferiți debitori și creditori

Anterior535455565758596061626364656666768Următorul

VEZI MAI MULT:

contul 76.va cum se inchide

Am intrat pe baza facturii pentru plata in avans, toate inregistrarile sunt corecte, dar in cifra de afaceri a contului 76.VA documentele nu se inchid astfel: Sold de inceput Nu sunt mesaje noi. Mesaje noi. Pentru a verifica cu contul de 76 VA, vom crea un bilanț pentru setul de 76 VA și vom compara rulajul final de debit cu liniile 080 și 090 (Fig. 38). Înregistrați-vă pentru a obține acces gratuit la informații valoroase! Proprietate, pasive Fundamente ale contabilității Contul 76.VA - din 2012 există un sold.76, 68 Instrucțiuni pentru Planul de Conturi. Concluzie: dacă o datorie este recunoscută ca fiind neperformantă, aceasta trebuie anulată, iar TVA-ul la avans trebuie restabilit. Analytics în contul 76.VA TVA pentru avansuri și plăți în avans emise. Subconto. Contabilitate totala. Doar revoluții. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în figura pentru contul 76.BA - factură primită): Rezultatul raportului va arăta astfel După închiderea tuturor datoriilor, soldul de plata se vireaza in contul 62.02, si tocmai la o factura anticipata va fi emisa pentru aceasta suma de sold Apropo, firma noastra a elaborat un raport de specialitate care ajuta la compararea soldurilor conturilor 62.02 si 76.

AB. Ambele înregistrări în contul 76.VA (deducere și restabilire) trebuie să fie generate de documentul „Factură primită (plată în avans)”. Bună seara, vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76 VA (avansuri emise)? Vă mulțumesc anticipat. Subordonat contului „Decontări cu diverși debitori și creditori” (76). Tip: pasiv. Analytics pentru contul „76.VA”: Numai Subconto Cifra de afaceri Contabilitate totală Contabilitate în valută Contrapărți Ca urmare, va trebui să plătiți la buget o singură dată. Să verificăm dacă contul 76.AB este închis (Fig. 10).

TVA la avansuri către furnizori se contabilizează în contul 76.VA. Raportul este conceput pentru a căuta discrepanțe între TVA din avansul în contul 76AB și suma calculată a TVA din avansul în contul 62.02.1 Faceți clic pe butonul „Cont 62.02 Avansuri primite”. puteți verifica acumularea TVA-ului la avansul primit 2. Faceți clic pe butonul „Cont”. 76VA TVA cu plata emisă Am 98 de mii de ruble rămase în contul meu 76VA. din plata avans pentru leasing Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, se poate genera un SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchide exact acele facturi care au solduri. începeți prin a factura factura furnizorului pentru o plată în avans de 3.000.000 de ruble, respectiv, în contul 76 VA va fi TVA 457.627 apoi când introduceți Cum închidem apoi conturile 76AB și 76 VA? și atunci când? Cum se închide contul 76.va. Mai am 98 de mii de ruble în contul meu 76BA. din plata avans pentru leasing Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, puteti genera SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchideti exact cele 9. Sold la contul 76.BA pt. o anumită contraparte și un acord (dacă respectarea condițiilor specificate în clauza 9 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu trebuie să depășească soldul contului 60.02 pentru aceeași contraparte și acordul 18/118. Contul 76.AB în contabilitate. Contul 76 utilizat în departamentul de contabilitate se numește „Decontări cu diverși debitori și creditori.” Subconturile 76.AB și 76.BA conțin sume de TVA la avansuri emise și respectiv primite. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imagine pentru contul 76.BA - factură primită): Rezultatul raportului va arăta astfel Afișează soldul final pentru conturile 19.03 ,19.04,19.07, 76.AB , 76.VA pentru perioada specificată Încasează soldurile finale debitoare și creditoare ale conturilor 19 și 76. Subconturile la contul 76. Contul 76 poate lua în considerare, de exemplu, calcule pentru bunuri și persoane. asigurarea, pentru daune, pentru deduceri din salariile angajaților în beneficiul altor persoane în baza actelor executive sau a hotărârilor judecătorești nu include o factură primită pentru o plată în avans (76.VA La generarea unei facturi primite (pe baza). un extras), este necesară introducerea altor documente speciale postate pe Site, înțeleasă ca Societate pe acțiuni închisă „Ce să faci Contul 76.VA într-o manieră cuprinzătoare. Fără a intra în detalii, trebuie să faceți 2 lucruri: să specificați că documentul „Factură primită” ar trebui să genereze tranzacții și să le configurați, bună ziua. 1c Contabilitate 8.1 (nu de bază) rev 1.6 (1.6.25.5) se acumulează o sumă mare în contul 76.AB, dar ar trebui anulată pe 68.02. Spuneți-mi care ar putea fi eroarea, este foarte urgentă. Pagini: 1. Închiderea unui cont 76. VA. Tatiana Teploukhova. Utilizator Adun contul 76. VA - spune-mi că ar trebui să existe un sold? Pentru mine s-a închis la zero. Cum pot închide al 76-lea cont acum pentru 91.2 Iată întrebarea: o organizație non-profit care oferă servicii pe al 76-lea cont, cum le pot închide la sfârșitul lunii pe 26? Am făcut închiderea lunii, indică faptul că totul a fost închis, dar la analizarea a 26 de conturi nu reflectă cheltuieli pentru 76 Întrebare: În versiunea actualizată a 1C, este posibil să se compenseze TVA la avansurile plătite de furnizor, afișări. sunt generate 68,2-76.VA. Când lucrarea este finalizată și avansul este închis, se generează postarea 68.2-19.3, dar cum se închide contul 76.BA? Dar într-adevăr împrumut de 76.VA

Ar trebui inclus in carnetul de achizitii in trimestrul 3 sau in trimestrul 4 In baza conditiilor date in exemplul dumneavoastra, in trimestrul 3 dumneavoastra, in baza facturii emise de furnizor inainte de 30 (2), contul va fi inclus? să fie închis atunci când există o recepție efectivă a mărfurilor. acestea. contul 76.BA va face o înregistrare inversă în carnetul de vânzări, iar chitanța efectivă va merge în cartea de achiziții (în perioada de primire). Bună ziua, dragi consultanți! Am următoarea întrebare. Lucrez în 1C: Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Contabilitatea întreprinderii (de bază), ediția 2.0 (2.0.48.9) enterprise LLC, pe OSNO la 01.01.2013 exista o sumă K 76 VA 13.728,81 ruble în contul 76 VA Loading Select language. Închide. Citiți mai multe Vizualizați acest mesaj în engleză Vă rugăm să încercați din nou mai târziu. Publicat: 13 ianuarie 2015 Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0,01 - Solduri inițiale 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.VA Video aferent - introducerea conturilor contabile inițiale de 76-VA sunt utilizate pentru calcularea TVA-ului la avansurile enumerate. Dupa primirea marfii, organizatia debiteaza contul 76 cu contul 68, dupa care factura se reflecta in carnetul de cumparare. În plus, la înregistrarea recepției de bunuri, servicii etc. teoretic, daca suma este suficienta, conturile 76.VA si 68.02 ar trebui inchise automat, ceea ce se intampla cu unele contraparti, dar nu cu altele Desi cum sa reflecte incasarea acesteia si acumularea TVA in contabilitate? Pentru a face acest lucru, de obicei folosesc unul dintre subconturile în contul 76Debit 68 „Calcule cu bugetul pentru TVA” - Credit 76-VA în valoare de 9.000 de ruble. Contul 76 înregistrează toate operațiunile de decontare care nu sunt luate în considerare în alte conturi contabile. Contul este considerat a fi de natură activ-pasivă, al cărui sold poate fi afișat atât debitor, cât și credit. Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0.01 - Solduri inițiale 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.BA Video aferent În raportul standard Bilanțul contului pentru conturile decontărilor cu contrapărți Planul de conturi Cont 60 Cont 62 Cont 90 Cont 91 Cont 99 Impozit Știri . . . Contul 76 „Decontări cu Diverse Debite și Creditori.” 76.VA - TVA la avansuri și plăți anticipate emise. Există 2 RĂSPUNSURI pe site la întrebarea Cum se închide 76AB în 1C8.1? vei gasi 2 raspunsuri. Cel mai bun răspuns despre contul de postare 76 a fost dat pe 29 octombrie de Elena Nakonechnaya Iată o selecție de subiecte cu răspunsuri la întrebarea dvs.: Cum să închideți 76AB în 1C8.1? Scopul contului 76. 76 cont este un cont de decontare activ-pasiv. Este necesar pentru a rezuma informații despre tranzacțiile financiare cu debitorii și creditorii care nu sunt contabilizate în conturile 60-75 Prelucrare pentru a găsi și corecta erorile la închiderea contului 76AB și crearea unui carnet de achiziții. Ajută la găsirea și corectarea discrepanțelor între scorul 62.02 și 76AB. Am intrat in baza facturii pentru plata in avans, toate afisarile sunt corecte, dar nu sunt mesaje noi in spatele contului 76.VA. Mesaje noi. Vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76. Vedeți statisticile 76.05. Bună ziua. Vă rog să-mi spuneți despre această problemă: OSNO, TVA. Pe contul 76VA din 2010, 2011, 2012 valoarea TVA a fost de 40,81. Contul de contabilitate 76.va este un cont în care se reflectă TVA-ul la avansurile plătite Pentru a asigura calitatea materialelor și a proteja drepturile de autor ale editorilor, multe articole de pe site-ul nostru sunt în acces închis. Numărul de cont pentru închiderea cheltuielilor din perioada de raportare, de obicei contul 90.7 Acest parametru permite Utilizatorului să utilizeze un alt Plan de Conturi, în care contul „TVA la avansuri emise” diferă de contul 76.VA. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imaginea pentru contul 76.BA factura primită): Rezultatul raportului va arăta astfel

Util:

Subcontul 76-6 Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate

Subcontul 76-6 „Decontări în baza contractelor de administrare a trustului de proprietate” ia în considerare calculele legate de executarea contractelor de administrare a trustului de proprietate. Acest subcont este utilizat pentru a contabiliza decontările de către principal sau mandatar, inclusiv decontări pentru proprietăți transferate către managementul trustului, care este contabilizată într-un bilanţ separat.

Valoarea proprietății transferate de administrator fiduciarului pentru gestionarea trustului este reflectată în evidențele contabile ale trustului ca debit către subcontul 76-6 „Decontări în baza unui acord de administrare a trustului de proprietate” și credit în conturile 01 „Active fixe”, 04 „Imobilizări necorporale” și alte conturi.

Costul proprietății acceptate de mandatar într-un bilanț separat se reflectă în debitul conturilor 01 „Active imobilizate”, 04 „Imobilizări necorporale” și alte conturi și creditul subcontului 76-6 „Decontări în cadrul administrării trustului de proprietate. acord".

Atunci când mandatarul returnează proprietatea fiduciarului în cazul rezilierii contractului de administrare a trustului de proprietate, se fac înregistrări inverse.

Transferul de fonduri către profitul (venitul) datorat mandatarului este reflectat de administrator într-un bilanţ separat în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a trustului de proprietate” şi creditul conturilor 51 „Conturi de decontare”. ”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci”.

Fondurile primite de principal în contul acestui profit (venit) sunt reflectate de către principal în debitul conturilor 51 „Conturi valutare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76- 6 „Decontări în temeiul contractului de administrare a trustului de proprietate”.

Sumele datorate de la mandatar pentru compensarea pierderilor cauzate de pierderea sau deteriorarea proprietății transferate către managementul fiduciar, precum și profiturile pierdute, sunt reflectate de mandatar în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a fiduciei de proprietate” și creditul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”. Sumele specificate primite de fiduciar sunt reflectate în debitul conturilor 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76-6 „Decontări în baza unui contract de administrare a trustului de proprietate” .

Contabilitatea analitică pentru subcontul 76-6 „Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate” este menținută pentru fiecare contract de administrare a trustului de proprietate.

Alte subconturi ale contului 76.