Cheltuielile bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt „venituri minus cheltuieli”. Este comisionul bancar considerat o cheltuială pentru sistemul standard Cheltuieli pentru comisionul bancar standard pentru sistemul

Toate organizațiile care au conturi curente se confruntă cu reflectarea costurilor serviciilor bancare. S-ar părea că aceasta este o operațiune foarte simplă, dar în timpul lucrului meu cu clienții am întâlnit modalități foarte ciudate de a reflecta astfel de cheltuieli. În acest articol ne vom uita la opțiunea corectă pentru contabilizarea lor în programul 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

Va trebui să creăm un document „Stergere din contul curent”. În cazul în care doriți să descărcați acest document de la Client Bank în programul 1C, atunci vă recomand să citiți mai întâi articolulÎncărcarea unui extras de la un client bancar în 1C: Contabilitate - cum se configurează? Aici vom vedea cum să facem acest document manual.

Trebuie să accesați fila „Bancă și Birou de numerar” și să selectați „Extrae bancare”.

Selectați o organizație, un cont curent, dacă nu sunt specificate în mod implicit, și faceți clic pe butonul „Anulare”.

Tipul tranzacției - „Alte anulări”; Detaliile „Destinatar” și „Cont Beneficiar” pot fi lăsate necompletate, dar trebuie specificate suma și contul de debit (91.02). De asemenea, trebuie să completați câmpul „Alte venituri și cheltuieli” selectând acolo „Cheltuieli pentru servicii bancare”.

Dacă organizația dvs. lucrează la sistemul fiscal simplificat cu obiectul venit minus cheltuieli, atunci acordați atenție detaliilor relevante și verificați corectitudinea datelor.

Dacă ați descărcat un extras de la Banca Client, va trebui să mergeți la documentul descărcat, să verificați și, dacă este necesar, să corectați tipul tranzacției (de obicei implicit este „Plată către furnizor”), să indicați contul de debit (91.02) și tipul altor venituri și cheltuieli - „Costuri pentru serviciile bancare”.

La înregistrarea unui document se generează mișcări pe conturile Dt 91,02 Kt 51.

Dacă aveți nevoie de mai multe informații despre lucrul în 1C: Enterprise Accounting 8, atunci puteți obține cartea noastrălegătură.

Ce cheltuieli bancare includ în sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” și ce excepții există de la regula generală. Veți afla despre acest lucru din articolul nostru.

Ce spune legea

Astăzi, un număr tot mai mare de companii și antreprenori individuali utilizează în mod activ serviciile băncii în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”. În același timp, instituțiile de credit oferă clienților lor simplificați o gamă destul de largă de servicii. În consecință, se pune întrebarea despre contabilizarea fiscală a cheltuielilor bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”.

Clauza 1 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră costurile care, în calculul final, reduc impozitul unificat pe sistemul fiscal simplificat. Subclauza 9 a prezentei norme se referă la costurile serviciilor bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Dacă îl interpretăm literal, atunci costurile serviciilor bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat includ 2 elemente:

1. Dobânzi bancare stabilite în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” pentru utilizarea împrumuturilor și împrumuturilor (fără restricții).
2. Costuri de plată pentru serviciile instituțiilor de credit (fără restricții).

În practică, simplificarea poate fi aplicată atât băncilor, cât și instituțiilor de credit nebancare. Deci: Codul Fiscal nu face nicio diviziune in acest sens. Adică, costurile de deservire a unei bănci în cadrul sistemului fiscal simplificat includ și contactarea unei instituții de credit care nu are statutul de bancă.

Sul

În baza articolului 5 din Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” nr. 395-1, serviciile bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” pot include următoarele:

1. atragerea de fonduri de la o companie/întreprinzător individual folosind sistemul simplificat de impozitare pentru depozite (la cerere și pentru o anumită perioadă);
2. plasarea acestor bani în numele tău și pe cheltuiala ta;
3. deschiderea și menținerea conturilor bancare simplificate;
4. transferuri de bani în numele unui simplificator;
5. încasarea de valută, facturi, documente de plată și decontare;
6. serviciu simplificat de numerar;
7. emiterea de garantii bancare;
8. transferuri electronice de bani.

Pentru oricare dintre aceste operațiuni, comisionul băncii în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” poate fi atribuit cheltuielilor. În acest caz, comisionul bancar este inclus în cheltuielile din sistemul simplificat de impozitare, indiferent de mărimea acestuia stabilită de instituția de credit.

Mulți simpli cumpără carduri corporative. De obicei, acestea ajută la accelerarea și simplificarea diferitelor calcule în cadrul activităților de afaceri și/sau de bază. Deci: pentru transferul de fonduri pe carduri corporative, comisioanele bancare pot fi incluse și ca cheltuieli în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Precum și taxa pentru eliberarea carnetului de cecuri.

În plus, băncile pot efectua o serie de tranzacții. Nu există o listă completă în această lege. Cu toate acestea, iată cele mai populare:

• emiterea de garanții pentru persoana simplificată, care prevăd îndeplinirea obligațiilor bănești;
• dobândirea dreptului de a cere de la terți îndeplinirea obligațiilor bănești;
• gestionarea încrederii a banilor și a altor proprietăți ale simplificatorului;
• închiriere către un simplificator spații speciale sau seifuri pentru depozitarea documentelor și valorilor;
• operațiuni de leasing;
• Furnizarea de servicii de consultanță și informare simplificatorului.

Costuri pentru „client-bancă”

O conversație separată cu includerea serviciilor „bancă-client” ca o cheltuială în cadrul sistemului fiscal simplificat. Funcționarii fiscali consideră că simplificatorii pot include doar acele servicii ale unei instituții de credit furnizate de aceasta în cadrul sistemului „client-bancă”, pe care le enumerăm mai sus, drept cheltuieli. Adică sunt denumite direct în art. 5 din Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” nr. 395-1 (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 28 iulie 2005 nr. 22-1-11/1451).

Toată lumea caută condiții mai favorabile pentru a face afaceri. Și multe avantaje sunt remarcate în sistemul simplificat de impozitare. Dar poate toată lumea să treacă la acest regim?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Ce nuanțe ar trebui să țină cont contribuabilii? Ce oportunități vor primi SRL-urile și antreprenorii individuali când vor trece la sistemul fiscal simplificat?

Momente de bază

Primul pas este să înțelegeți ce este sistemul simplificat de impozitare, precum și cine îl poate aplica și când.

Definiții

Sistemul de impozitare simplificat este un tip special de regim fiscal, care are ca scop reducerea poverii fiscale asupra întreprinderilor mici și mijlocii și, în consecință, facilitarea fiscalității și contabilității.

Cine poate merge

Merită să se stabilească imediat care contribuabili nu au posibilitatea de a trece la sistemul fiscal „simplificat”. Acest:

1. O întreprindere care are o sucursală sau reprezentanță. Dar o organizație care are o divizie care nu aparține categoriei de sucursale sau reprezentanțe poate lucra la sistemul simplificat de impozitare.
2. Bancă.
3. Companie de asigurari.
4. Fond nestatal de pensii.
5. Fond de investiții.
6. Contribuabilii ale căror activități sunt legate de valori mobiliare.
7. Casa de amanet.
8. Antreprenori individuali și SRL-uri care produc produse supuse accizelor, precum și mine și desfășoară comerț cu amănuntul cu minerale (cu excepția mineralelor comune).
9. O organizație care are o afacere cu jocuri de noroc.
10. Cabinet notarial privat, studii de avocat.
11. Firme care participă la acordul privind împărțirea proprietății.
12. Organizații de Științe Agricole Unificate.
13. Entitate din sectorul public.
14. Companie straina.

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Pentru întreprinderile care intenționează să depună depunerea, cota de participare a unei alte organizații nu trebuie să depășească 25% ().
2. Numărul mediu de personal la întreprindere nu trebuie să depășească norma stabilită de 100 de persoane.
3. Venitul organizației pentru 9 luni ale anului curent nu trebuie să depășească suma de 60 de milioane de ruble (), care este indexată de coeficientul deflator.
4. Valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale ale întreprinderii trebuie să fie de până la 100 de milioane de ruble.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat se realizează voluntar după notificarea autorității fiscale a dorinței dumneavoastră.

Temeiuri juridice

Obiectul impozitării pe sistemul fiscal simplificat:

• sursa de venit;
• venituri care se reduc din cheltuieli.

Dar mulți au decis să facă o contabilitate completă pe bază de voluntariat. Acum SRL-urile trebuie să reflecte rezultatele activităților lor în tranzacții.

Deci, să ne uităm la principalele conturi care vă vor fi utile:

Este necesar să generați următoarele postări:

Este posibil ca antreprenorii să nu țină evidențe contabile.

Nuanțe emergente

Uneori este dificil să găsești răspunsuri la toate întrebările din legislație. Să ne uităm la principalele dificultăți la trecerea la sistemul fiscal simplificat. Ce dobânzi au simplificat impozitarea contribuabililor cel mai des?

Comisionul băncii

Contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” la determinarea bazei de impozitare pot lua în considerare costurile descrise în. Această listă este completă.

Punctul 9 al acestui articol prevede că plătitorii țin cont de dobânda pe care o plătesc atunci când acordă finanțare, precum și de costurile asociate cu plata serviciilor prestate de companiile de credit.

Aceasta înseamnă că plata pentru serviciile unei instituții bancare (la transferul sumelor în conturile de decontare ale vânzătorilor întreprinderilor din conturile cumpărătorilor individuali pe credit) poate fi luată în considerare la calcularea bazei de impozitare a sistemului fiscal simplificat (USN).

Amortizarea mijloacelor fixe (FPE)

Amortizarea mijloacelor fixe trebuie calculată în conformitate cu procedura.

Amortizarea se acumulează pentru contabilizarea activelor fixe sau a imobilizărilor necorporale (, 346.16,).

Contribuabilul trebuie să emită un ordin cu privire la o nouă politică contabilă, care va reflecta toate metodele de amortizare.

Dacă costul obiectului este mai mare de 10 mii de ruble, este posibilă anularea:

• prin solduri în scădere;
• în volum proporțional cu munca efectuată sau cu bunurile fabricate;
• prin suma numerelor de ani utili.

Dacă costul obiectului este mai mic de 10 mii, anularea este posibilă numai pentru costurile de producție la punerea în funcțiune.

Cu sistemul de impozitare simplificat „venitul care se reduce prin cheltuieli” în contabilitatea fiscală, merită să se indice ce metode au fost folosite pentru a anula produsele care au fost achiziționate pentru vânzare ulterioară (FIFO, la prețul unităților de producție, la prețul mediu). ).

Atunci când se utilizează metoda liniară, amortizarea se calculează în cadrul sistemului fiscal simplificat (USN) pentru venituri minus cheltuieli, bazându-se pe indicatori ai prețului primar al mijloacelor fixe și a duratei de viață utilă.

Dacă organizația a reevaluat active fixe, atunci se utilizează valoarea primară, iar sumele restaurate sunt utilizate în momentul reevaluării.

De exemplu, o companie a achiziționat un sistem de operare, al cărui cost este de 340.000 de ruble, iar perioada de utilizare este de 4 ani. Să calculăm amortizarea:

340.000 * 0,25 = 85 mii de ruble. (0,25 este un sfert din timpul util al sistemului de operare)

În fiecare an, valoarea amortizarii va fi de 85 de mii de ruble.

Această metodă de calcul este convenabilă dacă trebuie să calculați suma pentru fiecare lună.

Valoarea amortizarii pentru fiecare luna:

340000: 48=7083,33 ruble

Atunci când se utilizează metoda neliniară, amortizarea se calculează ca produsul dintre prețul obiectului care este amortizat și ratele sale de amortizare (formula A = (2/a) * 100%, unde a este timpul util al activului pentru luna).

De exemplu, o companie a achiziționat un activ la un preț de 360 ​​de mii de ruble. perioada de utilizare – 2 ani. Calculăm rata de amortizare după cum urmează:

(2 / 24) *100% = 8,33%. Suma este diferită în fiecare lună.

În condiții de leasing

Societățile locatoare care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu au dreptul de a lua în considerare prețul bunurilor materiale drept costuri în conformitate cu procedura prevăzută la art. 346.16 clauza 1 sub. 1 NK.

În acest caz, se iau în considerare toate încasările care sunt asociate cu plata serviciilor prestate.

Sumele plăților în baza unui contract de leasing sunt luate în considerare de contribuabili în profit la determinarea bazei de impozitare a impozitelor, care sunt transferate în conformitate cu utilizarea unui regim de impozitare simplificat.

Ajutor material

De exemplu, o companie operează pe sistemul fiscal simplificat și efectuează plăți către angajați sub formă de asistență financiară pentru concedii în detrimentul sumelor nedistribuite ale veniturilor din anii anteriori.

Pot fi incluse astfel de sume în cheltuieli care reduc impozitul? La stabilirea impozitului, costurile sub formă de asistență materială nu pot fi luate în considerare ().

Aceasta înseamnă că, de asemenea, companiile simplificate nu pot reduce baza de impozitare atunci când determină valoarea asistenței financiare.

Întrucât astfel de plăți nu pot reduce baza de impozitare a impozitului unic, ele nu pot fi incluse în obiectele de impozitare a primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Plăți în avans

Pentru a plăti integral sistemul simplificat de impozitare trebuie să:

Pentru a calcula o plată în avans către o întreprindere folosind sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”, ar trebui:

1. Din valoarea profitului pentru o anumită perioadă, merită să scadă suma costurilor pentru același timp.
2. Reduceți rezultatele în cazul în care au fost înregistrate pierderi în anul precedent, adică plătiți un impozit minim de 1 la sută. Într-o astfel de situație, va fi posibilă notarea fondurilor plătite în anul curent (sau în următorii 10 ani) drept cheltuieli. Dacă o întreprindere a înregistrat pierderi folosind sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” timp de mai mulți ani la rând, atunci acestea pot fi transferate în aceeași ordine în care au fost primite.
3. Înmulțiți cifrele obținute cu o cotă de 15% (sau altă rată, dacă este prevăzut de lege).
4. Scădeți avansurile făcute deja anul acesta.

Obtinem urmatoarea formula:

Când un contract de agenție este în vigoare

În conformitate cu , profitul nu ia în considerare veniturile sub forma unei proprietăți care au fost primite de agenți comisionari, agenți sau alți avocați în legătură cu îndeplinirea atribuțiilor (inclusiv atribuțiile de agenție).

Astfel de profituri nu includ comisioane, comisioane de agenție sau alte taxe.

Potrivit unei părți, contra cost, trebuie să desfășoare acțiuni în justiție și alte acțiuni în numele celeilalte părți în nume propriu sau în numele mandantului. Principalul plătește pentru aceste acțiuni.

Principalele dezavantaje

1. Lista (articolul 346 din Codul fiscal) a tipurilor de activități este limitată, adică nu toată lumea poate aplica sistemul simplificat de impozitare.
2. Nu puteți deschide sucursale și reprezentanțe. Nu vă veți putea extinde afacerea dacă intenționați să o faceți pe o bază simplificată.
3. Nu va fi posibilă includerea tuturor costurilor la calcularea sumelor bazei de impozitare reduse în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”.
4. Nu există obligația de a întocmi sistemul simplificat de impozitare, iar aceasta riscă să piardă contrapartea, plătitorul de TVA, deoarece acesta nu va putea profita de deducerea sumelor de TVA plătite la trezoreria statului.
5. Atunci când o întreprindere trece la sistemul de impozitare simplificat sau de la sistemul de impozitare simplificat la un alt regim, nu vor putea fi incluse pierderi din anii anteriori la determinarea sumelor impozitului unic sau impozitelor pe venit.
6. În cazul în care există o pierdere, organizația nu este scutită de plata impozitului minim stabilit prin actele legislative.

Video: sistem fiscal simplificat - ce cheltuieli pot fi luate în considerare, ce necesită documente

În ciuda o serie de limitări și dezavantaje, nu sunt mai puține persoane dispuse să folosească sistemul simplificat de impozitare, deoarece aceasta este o oportunitate excelentă de a simplifica fiscalitatea și contabilitatea și de a reduce suma plătibilă la buget.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.

O organizație care utilizează un sistem de impozitare simplificat folosește serviciile unei bănci pentru a transfera bani care nu sunt luați în considerare în scopuri fiscale. Dacă o bancă percepe un comision pentru o tranzacție, un astfel de comision poate fi luat în considerare ca o cheltuială la calculul impozitului unic?

Alineatul 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal (TC) conține o listă închisă a cheltuielilor pentru care un contribuabil care aplică sistemul simplificat de impozitare poate reduce veniturile primite. Subparagraful 9 al acestei liste vorbește despre costurile asociate cu plata serviciilor prestate de instituțiile de credit.

În consecință, comisionul perceput de bănci poate fi considerat o cheltuială prin care se poate reduce baza de impozitare a impozitului unic.

Este necesar să se țină cont de faptul că, potrivit articolului 252 din Codul fiscal, cheltuielile sunt recunoscute ca justificate, adică justificate economic, și cheltuieli documentate. Cheltuielile sub formă de comisioane bancare sunt justificate economic. Este necesară dovada documentară a cheltuielilor, ceea ce nu ar trebui să fie dificil.

Acasă — Consultații

Recunoașterea veniturilor pe sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit” la plata prin terminal

În ce ordine sunt recunoscute veniturile în sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venit” dacă cumpărătorul plătește marfa prin terminal?

Realitățile de astăzi sunt de așa natură încât vânzătorii de bunuri (lucrări, servicii) trebuie să ofere clienților lor diverse modalități de a-și plăti achizițiile. Cu toate acestea, pentru persoanele „simplificate” care plătesc un singur impozit pe „venit”, calculele „de plastic” promit anumite pierderi fiscale. Acest lucru a fost confirmat încă o dată de Ministerul Finanțelor prin Scrisoarea din 19 septembrie 2016 N 03-11-11/54526. Să reamintim că procedura de determinare a veniturilor din sistemul simplificat de impozitare este stabilită de art. 346.15 din Codul veniturilor interne (denumit în continuare Cod). Clauza 1 din prezenta normă prevede că la determinarea obiectului impozitării, veniturile determinate în modul stabilit de clauzele 1 și 2 ale art. 248 din Cod.

Ghid pentru Antananarivo

Adică, veniturile din sistemul simplificat de impozitare includ veniturile din vânzări și veniturile neexploatare, determinate în conformitate cu art. Artă. 249, respectiv 250 din Cod. Și chitanțele menționate la art. 251 din Cod, baza impozitului „simplificat” nu se majorează. De asemenea, cele „simplificate” nu includ dividendele primite, veniturile primite în cadrul implementării activităților „imputate”, în cazul în care sistemul de impozitare simplificat este combinat cu plata UTII, și veniturile din titluri de stat și municipale. Aceasta rezultă din paragrafe. 2 clauza 1.1 art. 346.15 din Cod.

Oricum, la stabilirea bazei conform sistemului simplificat de impozitare, veniturile din vânzări sunt incluse în venituri. Mai mult, aceasta constă în toate încasările asociate plăților pentru bunuri vândute (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate exprimate în numerar și (sau) în natură (clauza 2 din articolul 249 din Codul fiscal). În consecință, dacă mărfurile sunt plătite cu cardul, atunci, în ciuda faptului că banii sunt primiți în contul bancar al „persoanei simplificate” după „deducerea” comisionului bancar, costul total al mărfurilor trebuie inclus în venitul fără „deduceri”.

Evoluțiile ulterioare depind de ce obiect de impozitare este ales prin metoda „simplificată”, adică se plătește un singur impozit pe „venituri” sau pe veniturile reduse din cheltuielile efectuate. În al doilea caz, la calcularea impozitului „simplificat”, contribuabilul are dreptul să ia în calcul cheltuieli, a căror listă este stabilită în clauza 1 a art. Cod 346.16. Și în paragrafe. 9 din această normă mai numesc costurile asociate cu plata serviciilor prestate de instituțiile de credit.

„Simplerii” care au ales obiectul „venitului” de impozitare sunt mai puțin norocoși în acest sens - nu au dreptul să ia în considerare comisioanele bancare la cheltuieli, indiferent de faptul că de fapt aceste sume nici măcar nu vor „trece” prin conturile lor.

Exemplu. O persoană a plătit pentru bunuri în valoare de 10.000 de ruble folosind un card.

Contul companiei care aplică sistemul fiscal simplificat a primit 9.700 de ruble pentru această tranzacție. minus comision bancar.

La determinarea bazei de impozitare „simplificată”, compania include în veniturile sale întreaga sumă plătită de cumpărător, adică 10.000 de ruble.

De asemenea, menționăm că recunoașterea „simplificată” a venitului pe bază de numerar. În virtutea paragrafului 1 al art. 346.17 din Cod, data primirii veniturilor este recunoscută ca fiind ziua primirii fondurilor în conturile bancare și (sau) la casierie, primirea altor proprietăți (muncă, servicii) și (sau) drepturi de proprietate, precum și ca rambursare a datoriei (plata) către contribuabil în alt mod. Astfel, la efectuarea plăților către clienți cu ajutorul cardurilor bancare, veniturile sunt recunoscute în momentul în care fondurile ajung în contul curent al organizației.

decembrie 2016

Firmele, precum și antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare, își recunosc toate veniturile încasate pe bază de numerar. Adică sunt în uz terminale de plată bancare. Aceasta înseamnă că baza de impozitare va crește doar în momentul în care banii sunt primiți în contul curent sau în casa de marcat. Dar care este lucrul corect de făcut pentru cei care plătesc și fac plăți prin terminal?

În zilele noastre, plățile care implică utilizarea sistemelor electronice de plată precum WebMoney sau E-port, PayCash și Yandex-Money și altele sunt foarte răspândite.

Wikipedia despre Antananarivo: Antananarivo pe paginile noastre wiki.

Acest lucru, la rândul său, permite multor antreprenori individuali și firme să efectueze comerț cu amănuntul prin magazine electronice. Mai mult decât atât, plata prin terminal pentru reumplerea unui portofel electronic este extrem de simplă, astfel încât să poți face singur achiziții pe platformele virtuale de tranzacționare.

Capitolul 26, paragraful doi din Codul fiscal nu interzice în niciun caz contribuabililor care aplică impozitare simplificată, precum și celor care desfășoară activități antreprenoriale în domeniul comerțului cu amănuntul, să utilizeze sisteme de plată electronică pentru a efectua decontări cu clienții lor.

Principalul lucru în această situație este să nu confundați nimic atunci când înregistrați venituri. Această întrebare este „piema de poticnire” pentru mulți:

— Are un antreprenor dreptul de a primi o plată în avans de la persoane fizice sau juridice printr-un terminal de plată bancar în portofelul său electronic pentru bunurile vândute?

— De ce documente are nevoie pentru a confirma că a primit fonduri?

— Pentru a primi bani pentru plata mărfurilor, pe lângă un cont curent, poate folosi un card bancar, adică un cont personal al unei persoane fizice?

Răspunsurile la astfel de întrebări au fost date relativ recent de specialiști din cadrul Ministerului de Finanțe.

În primul rând, finanțatorii au acordat o atenție deosebită prevederilor descrise la paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul fiscal. Se spune că în cazul aplicării unui sistem simplificat de impozitare, venitul se determină pe bază de numerar. Adică, data primirii va fi recunoscută ca fiind ziua primirii banilor în contul bancar și, în consecință, la casierie.

Același lucru este valabil și pentru obținerea altor proprietăți sau drepturi de proprietate, precum și pentru rambursarea datoriilor și plata în raport cu contribuabilul în orice alt mod. Este necesar să se țină cont de procedura de efectuare a transferurilor electronice de bani în portofelele virtuale. Acest lucru este explicat de articolul 7 10 din Lege, care a intrat în vigoare la 27 iunie 2011. Operatorul de monedă electronică acceptă simultan ordinul clientului de reducere a soldului de monedă electronică, precum și de creștere a soldului de monedă electronică al destinatarului fondurilor. Aceasta va fi egală cu suma transferului.

Contabilii au adesea întrebări cu privire la afișarea corectă a cheltuielilor bancare în cazul sistemului fiscal simplificat. În art. 346 din Codul Fiscal al Federației Ruse enumeră toate tipurile de costuri care permit reducerea la minimum a bazei de impozitare. În paragrafe Secțiunea 9 a acestui articol oferă explicații detaliate despre această problemă.

Costurile serviciilor financiare atunci când sunt simplificate au două aspecte:

1. Plata dobânzilor la împrumuturile către organizație.
2. Alte tipuri de servicii prestate de instituțiile de credit.

Trebuie avut în vedere faptul că, în practică, o companie poate efectua tranzacții financiare nu numai cu bănci, ci și cu alte organizații care oferă servicii similare. Codul Fiscal nu abordează acest punct. Dar toate tipurile de servicii financiare din raport sunt clasificate drept servicii bancare în cadrul sistemului simplificat de impozitare, venituri minus cheltuieli.

Lista serviciilor după cost

O explicație este dată de „Legea activităților bancare” sub numărul 395-1 din art. 5. Conform prevederilor sale, cheltuielile bancare în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” acoperă următoarele tipuri de servicii:

• Toate tipurile de tranzacții care implică monedă electronică;
• Obținerea de garanții financiare de la bancă;
• Transferuri de bani inițiate prin sistemul fiscal simplificat;
• Colectare documente de plată, valori mobiliare și fonduri;
• Serviciu de numerar;
• Plasarea de fonduri într-o bancă în numele unei entități comerciale;
• Utilizarea fondurilor din contul companiei în depozite bancare;
• Deschidere si intretinere cont.

Costurile de simplificare includ taxe pentru oricare dintre serviciile de mai sus. În plus, comisionul bancar este inclus în cheltuielile sistemului simplificat de impozitare, indiferent de mărimea comisionului bancar.

Majoritatea companiilor folosesc în mod activ cardurile bancare. Această abordare este justificată de viteza de mișcare a activelor financiare, prin urmare accelerând procesele operaționale ale companiei. Dacă în perioada de raportare au fost efectuate tranzacții cu transfer de fonduri într-un cont corporativ, atunci comisionul pentru transfer este, de asemenea, supus contabilității în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Există o serie de servicii furnizate de bancă, al căror statut nu este specificat de lege, dar costurile pentru acestea pot fi luate în considerare ca un indicator care reduce dimensiunea bazei de impozitare. O listă parțială a acestora este următoarea:

• Operațiuni de leasing;
• Obținerea unei garanții bancare de la contribuabil;
• Transfer de proprietăți și fonduri către bancă pentru gestionarea trustului;
• Dreptul de a încasa datorii ale altor persoane de la terți;
• Închiriere de seifuri, spații și alte proprietăți de la bancă;
• Primirea serviciilor de consultanță și informare de către contribuabil de la bancă;
• Operațiuni care implică metale prețioase.

Separat, trebuie menționate serviciile de colectare și decontare numerar. Costurile asociate cu recalcularea și livrarea banilor la destinație pot fi considerate ca indicator de reducere a taxelor. Pentru aceasta, este necesar un temei legal standard - o indicație în acordul dintre bancă și contribuabil a tarifelor pentru aceste servicii.

Aceeași regulă se aplică și pentru achiziționarea de servicii. Baza pentru creditarea comisioanelor de achiziție ca bază de reducere este clauza. 24 art. 1 Cod fiscal al Federației Ruse.

Ce se va schimba dacă banca devine client?

Aici se întreabă mulți oameni, deoarece legea clarifică doar cazul când vine vorba de tranzacții „client-bancă”. În rândul experților fiscali există o opinie că ar fi oportun să se folosească procedura inversă a articolului 5 din Legea bancară nr. 395. Cu alte cuvinte, entitățile comerciale au dreptul de a lua în considerare doar serviciile declarate în sistemul „client-bancă”. Alte specii nu trebuie luate în considerare.