Test

Audit contabil si financiar

Contabilitatea tranzacțiilor bancare cu numerar Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni bancare de acceptare a emiterii de bani și valori către clienții băncii. Într-o bancă comercială, serviciul pentru clienți este asigurat de casieria operațională, care include: Casa de chitanțe...

Contabilitatea tranzacțiilor bancare în numerar

Tranzacții cu numeraracestea sunt operațiuni bancare de acceptare a emiterii de bani și valori către clienții băncii. Într-o bancă comercială, serviciul pentru clienți este asigurat de casieria operațională, care include:

1. Casele de casă pentru chitanțe
2. Casele de casă pentru cheltuieli
3. Case de marcat pentru chitanțe și cheltuieli
4. Birouri de numărare a numerarului
5. Birou de seară
6. Case de marcat pentru emiterea registrelor de numerar

Contabilitatea numerarului în casa de marcat se ține pe contul 20202. Debitul, care reflectă primirea numerarului în casa de marcat, este cedarea împrumutului.

Pentru a asigura funcționarea continuă a casieriei, se calculează limita soldului de numerar - suma minimă posibilă de bani care poate rămâne în casieria băncii la sfârșitul zilei de lucru. Dacă nu sunt suficienți bani, atunci banca este obligată să dispună consolidarea casei de marcat din contul său corespondent deschis la Banca Rusiei.

Limita soldului de numerar este de 200 de mii de ruble. La începutul zilei de lucru, în casa de marcat erau 240 de mii de ruble. În cursul zilei banca a efectuat următoarele tranzacții.

1) Au fost primite fonduri pentru creditarea în contul de depozit al unei persoane fizice pentru o perioadă de 3 ani 27 mii

D20202 K42307 27.000

2) Au fost emise fonduri de la casa de marcat catre o persoana juridica din contul curent al acesteia pentru plata salariului 150.000

D 40702 K20202

3) întăriri la casierie comandate 83.000

D20202 K30102

Acceptarea numerarului de la persoane juridice.

40906 venituri în numerar colectate.

Colectarea veniturilor în numerar de la organizație.

Contabilitatea încasărilor în numerar încasate se ține pe contul pasiv 40906, creditul contului reflectă suma de numerar trimisă de organizație în corespondență cu contul 20209, iar debitul contului reflectă sumele creditate în conturile clientului.

Nu ar trebui să existe solduri în contul 40906.

Identificarea excesului de numerar în sacii de colectare.

Încasările în numerar au fost trimise spre creditare în contul curent al persoanei juridice 50.000

D20209 K40906 -50 000

2) la recalcularea excedentului de numerar identificat -1000

D20209 K40906

3) fondurile primite sunt creditate la casa de marcat

D 20202 K 20209 51.000

4) veniturile în numerar colectate sunt creditate în contul persoanei juridice ale clientului

D 40906 K 40702.

Identificarea lipsurilor în sacii de colectare.

60.000 de ruble au fost trimise la recalculare, a fost descoperit un deficit de 500 de ruble.

D 20209K40906 -60 000

D 40906K20209 500

D20202K20209 59500

D40906K40702

Contabilitatea numerarului în casele de exploatare situate în afara sediului băncii, 20207, pentru emiterea de credite

Scopul principal este serviciile de decontare în numerar, acceptarea și emiterea de depozite, operațiuni de schimb valutar. Pentru a înregistra tranzacțiile într-o astfel de casă, este destinat contul 20207, al cărui debit reflectă numerarul primit la casierie și suma creditului emisă de la casa de marcat.

Pentru astfel de case de casă, se stabilește și o limită de sold de numerar, care este convenită cu sediul central al băncii, se întărește de la sediul central;

Contabilitatea tranzactiilor de numerar cu carduri de plata.

Contul 20208 este activ, debitul este suma depusă în bancomat, creditul este suma în timpul descarcării bancomatului.

1. Clienții băncii au dreptul de a urmări tranzacțiile folosind un card bancar:
2. Primiți numerar în ruble sau valută străină pe teritoriul Federației Ruse
3. Primiți numerar în afara Federației Ruse
4. Plătiți pentru bunuri în ruble și în afara Federației Ruse
5. Primirea numerarului folosind un card bancar este posibilă atât la casieria băncii, cât și printr-un bancomat
6. Contabilitatea numerarului în bancomate se ține în contul 20208. Debitul reflectă fondurile investite în bancomat și împrumutul emis de la bancomat.

Întărirea ATM-ului cu numerar se efectuează după cum este necesar, pe baza unei cereri scrise din partea casierului responsabil cu întreținerea.

Limita soldului de numerar este de 200.000 de ruble. La începutul zilei, în casa de marcat erau 182.000 de ruble. În cursul zilei banca a efectuat următoarele tranzacții.

Banii au fost creditați în contul com org, care este în proprietate federală, 100 de mii de ruble.

Bani au fost trimiși pentru a consolida casa de marcat care nu se afla în sediul băncii: 50.000 de ruble.

Banii sunt creditați în contul de depozit al unei persoane pentru o perioadă de 1 an. 500.000

Fondurile au fost trimise și livrate la casieria operațională din afara sediului băncii.-

Numerar a fost eliberat de la un bancomat unei persoane din contul său curent 10.000

Excesul de limită a fost depus în contul corespondent al Băncii Rusiei.

Tema 4. Contabilitatea și auditul operațiunilor de depozit.

Pentru a-și desfășura activitățile, banca trebuie să creeze o bază de resurse suficientă, care se reflectă în partea de pasiv a bilanţului. Operațiunile pasive ale băncii includ:

1. Formarea fondurilor proprii (MC, RK, DC, NP);
2. Obținerea de împrumuturi de la alte persoane juridice;
3. Atragerea de depozite de la persoane fizice și juridice;

Contabilitatea depozitelor se realizează pe conturile de ordinul întâi 410-426, în care se deschid conturi de ordinul doi în funcție de perioada de atragere a depozitului. Conturile sunt pasive, creditul conturilor reflectă sumele depuse și sumele dobânzilor acumulate dacă se adaugă la depozit (capitalizate), debitul conturilor reflectă sumele emise din contul de depozit al clientului, de regulă, depozitele sunt emise pentru o anumită perioadă specificată în acord, nu există transfer de proprietate asupra fondurilor depuse de la client către bancă, adică. clientul își poate retrage fondurile în orice moment.

Contabilitatea dobânzii la depozite

Dobânda se contabilizează în contul 47426 în corespondență cu contul 70606 (cheltuieli dacă acordul prevede capitalizarea depozitului, atunci acest cont (47426) este închis în momentul în care se adaugă dobânda la suma principală a depozitului.

Exemplu:

O persoană deschide un depozit pentru o perioadă de 1 an la 12% pe an. Dobânda se calculează trimestrial. La expirarea contractului, depozitul este închis.

A. Dobândă simplă

D20202 K42305 200.000 rub. (depozit deschis)

primul trimestru

al 2-lea trimestru

200000 * 3% = 6000 rub.

D70606K47426 6000 rub. (dobânda acumulată)

al 3-lea trimestru

D70606 K47426 6000 rub.

al 4-lea trimestru

D70606 K47426 6000 rub.

Dobânda acumulată a fost emisă de la casa de marcat D47426 K20202 24.000 rub.

Cont de depozit închis D42305 K20202 200.000 rub.

B. Valorificarea depozitului

D20202 K42305 200.000 rub.

primul trimestru

D70606 K47426 6000 rub.

D47426 K42305 6000 rub. (capitalizarea depozitului)

al 2-lea trimestru

206000 * 3% = 6180 rub.

D70606 K47426 6180 rub.

D47426 K42305 6180 rub.

al 3-lea trimestru

212180 *3% = 6365,4 rub.

D70606 K47426 6365.4 rub.

D47426 K42305 6365.4 rub.

al 4-lea trimestru

218545,4 * 3% = 6556,4 rub.

D70606 K47426 6556.4 rub.

D47426 K42305 6556.4 rub.

Contul de depozit a fost închis D42305 K20202 225101.8 rub.

Asigurare de depozit

Din 2004, a început să funcționeze organizația de stat „Agenția de Asigurare a Depozitelor”, al cărei scop este de a proteja interesele de proprietate ale persoanelor care deschid depozite în băncile comerciale ale Federației Ruse. O bancă care are licență de a lucra cu persoane fizice are dreptul de a asigura depozitele persoanelor fizice în DIA.

Valoarea primei de asigurare plătită de bancă este determinată astfel:

Spr=SS*St(%)/100

Suma asigurata sold la conturile 423 si 426 la sfarsitul anului.

St=0,15%

Dacă valoarea contribuțiilor organizațiilor la DIA depășește 10%, atunci rata de asigurare se reduce la 0,05%. Dacă ponderea contribuțiilor depășește 20%, atunci plata primelor de asigurare se oprește până când raportul dintre primele plătite și suma depozitelor revine la limitele sale anterioare.

Plata maximă pentru asigurarea depozitului este de 700.000 RUR.

Eveniment asigurat revocarea licenței băncii.

DIA este obligată să compenseze prejudiciul în termen de 2 săptămâni din momentul în care clientul băncii solicită.

Exemplu:

La 1 decembrie 2011, soldul contului 423 era de 73.720.000 de ruble. Conform contului 426, era de 26.000.000 de ruble.

Suma primei de asigurare plătită până în acest moment de către bancă a fost de 80.000 de ruble. În luna decembrie au fost atrase următoarele depozite:

1. La cerere, în valoare de 10.000.000 de ruble. la 0,1% pe an;
2. Pentru până la 30 de zile în valoare de 2.000.000 RUR. la 2% pe an cu valorificarea lunară a depozitului;
3. Pentru o perioadă de 90-180 de zile 12.372.000 rub. cu capitalizare trimestrială la 4% pe an;
4. Pentru o perioadă de peste 3 ani în valoare de 4.230.000 de ruble. la 9% pe an, dobânda se acumulează la fiecare șase luni, depozitul este valorificat.

Determinați cuantumul primei de asigurare în DIA la 31 decembrie 2011 și la 31 decembrie 2012?

Soluţie:

Post restant:

1. D20202 K42301 10.000.000 RUB;
2. D70606 K47426 10.000 rub.;
3. D47426 K20202 10.000 de ruble;
4. D42301 K20202 10.000.000 RUB;

Până la 30 de zile:

1. D20202 K42302 2.000.000 RUR;
2. D70606 K47426 3.333,4 ruble;
3. D47426 K20202 3.333,4 ruble;
4. D42302 K20202 2.000.000 RUB;

Pentru o perioadă de jumătate de an:

1. D20202 K42304 12.372.000 RUR;
2. D70606 K47426 RUB 123.720;
3. D47426 K42304 123.720 RUB;
4. D70606 K47426 124.957,2 ruble;
5. D47426 K42304 124.957,2 ruble;
6. D42304 K20202 12 620 677, 2 ruble;

Pentru o perioadă mai mare de 3 ani:

1. D20202 K42307 4.230.000 RUB;
2. D70606 K47426 RUB 190.350;
3. D47426 K42307 190.350 RUB;
4. D70606 K47426 198.915,75 ruble;
5. D47426 K42307 198.915,75 ruble;

Tema 5. Contabilitatea și auditul operațiunilor de credit bancar.

Din punct de vedere al semnificaţiei, operaţiunile de creditare ale băncii sunt cele mai importante, deoarece Portofoliul de credite generează partea de venit din bilanţul băncii. Efectuarea frecventă a operațiunilor de creditare este asociată cu riscul unor pierderi semnificative, care deseori se ridică la până la 80% din toate pierderile bancare. Pentru a-și minimiza riscurile, băncile își creează rezerve în contabilitate pentru eventualele pierderi din împrumuturi.

Relațiile dintre bănci și debitori sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse, conform căruia o bancă comercială se obligă să furnizeze fonduri împrumutatului în suma și în condițiile stipulate de acord, iar împrumutatul se obligă să returneze suma primită. și plătiți dobândă pe ea. Contractul de împrumut este consensual, adică. intră în vigoare din momentul semnării până la transferul efectiv al banilor către debitor. Subiectul unui contract de împrumut poate fi doar banii. Înainte de a încheia un contract de împrumut cu un împrumutat (persoană fizică), banca este obligată să furnizeze informații complete despre împrumut, precum și o listă și suma plăților de către împrumutat legate de nerespectarea termenilor contractului de împrumut. Costul dobânzii la împrumut include rata de refinanțare și remunerația bancară. Calculul costului total al împrumutului trebuie să includă plățile de către împrumutat (persoană fizică) asupra împrumutului asociate încheierii și executării contractului de împrumut.

Calculul costului total al împrumutului nu include:

1. Plățile de către împrumutat legate de neîndeplinirea termenilor contractului.

Emiterea de credite se reflectă în contul de credit emis de bancă.

Conform cerințelor legale, pentru a întocmi un contract de împrumut și a-l reflecta în contabilitate, este necesară cererea unui client pentru un împrumut.

După primirea documentelor de la împrumutat, specialiștii băncii întocmesc o opinie de expertiză, un extras din decizia comitetului de credit al băncii de a acorda un împrumut, apoi un contract de împrumut, un acord de garanție, garanție sau fidejusiune și se încheie polițe de asigurare. . Ultima etapă finală este comanda de la departamentul de credit pentru a transfera bani.

Împrumutul poate fi acordat în următoarele moduri:

1. Creditul este creditat în contul curent al clientului;
2. Un împrumut, ocolind contul curent, este acordat pentru plata documentelor de plată pentru tranzacțiile cu mărfuri și non-mărfuri;
3. Împrumutul este utilizat pentru rambursarea altor împrumuturi acordate anterior;
4. Împrumutul se acordă în numerar.

Conturile de credit sunt active, emiterea unui credit se reflectă ca debit în corespondență cu conturile curente și numerar.

Operațiunile de creditare ale băncilor și operațiunile de plasare a fondurilor se reflectă în conturile contabile grupate pe tipuri de împrumuturi și fonduri plasate ale băncii.

Conturile de ordinul întâi din planul de conturi corespund tipurilor de întreprinderi debitoare care au primit fonduri pentru utilizare temporară:

1. Împrumuturi și depozite interbancare;
2. Împrumuturi către persoane juridice;
3. Credite pentru persoane fizice;
4. Conturi active pentru înregistrarea creditelor restante.

Se deschid conturi de ordinul doi de 1-3 grupuri în funcție de perioada de plasare. Conturile de ordinul doi din grupa 4 sunt formate din tipurile de debitori pentru care s-a format datorie restante, debitul conturilor reflectă sumele creditelor acordate în corespondență cu conturile de decontare/curente ale clienților, conturile de numerar, conturile de depozit ale persoanelor fizice; conturi de corespondent. Următoarele sume sunt reflectate în împrumut:

1. Datoria rambursată;
2. Datorii anulate în conturi pentru contabilizarea datoriilor restante ale clienților;
3. Datorii în plată pentru proprietate, dacă, în conformitate cu acordul, banca cumpără proprietate de la un client care are o datorie la împrumut;

Inregistrari contabile:

1. Suma împrumutului pe o perioadă de 7 luni a fost creditată în contul curent al unui client al unei organizații comerciale nestatale D45206 K40702
2. Un împrumut de consum a fost acordat unei persoane fizice pe o perioadă de 5 ani prin creditarea de fonduri în contul său de depozit deschis la cerere D45507 K42301
3. Un împrumut de consum acordat unei persoane fizice pe o perioadă de 1 an în numerar de la casieria băncii D45505 K20202
4. Sumele datoriei curente de împrumut a unui debitor individual pe un împrumut de consum (datoria principală) emisă pentru o perioadă de 3 luni au fost rambursate prin anularea fondurilor din contul de depozit al unei persoane fizice deschis pentru o perioadă de 2 ani D42306 K45504
5. Datoria principală a împrumutului a fost rambursată pentru o perioadă de 5 luni prin depunerea de bani în casa băncii D20202 K45504
6. Suma datoriei restante a împrumutatului asupra datoriei principale a fost rambursată prin creditarea contului corespondent al băncii deschis la o altă bancă D30110 K45813
7. Dobânda la un împrumut clasificat ca categoria de calitate 1 este luată în considerare D47427 K70601
8. S-au acumulat penalități pentru dobânda neplătită la împrumut la timp prin anularea fondurilor din contul curent al clientului D40702 K70601
9. A fost creată o rezervă pentru posibile pierderi din împrumut la un împrumut acordat unei persoane fizice D70606 K45515
10. Suma rezervei necheltuite pentru un împrumut acordat unei persoane fizice a fost restabilită D45515 K70601

Contabilizarea provizioanelor pentru eventuale pierderi din credite

Rezervele se formează pentru un anumit împrumut sau un portofoliu de împrumuturi similare. Pentru a determina mărimea rezervei estimate, împrumuturile sunt clasificate în categorii de calitate:

1. Probabilitatea de nerambursare de categoria 1 (împrumuturi standard) este 0;
2. Categoria 2 (împrumuturi nestandard) probabilitate de nerambursare de la 1-20%;
3. Categoria 3 (credite îndoielnice) probabilitate de nerambursare de la 21-50%;
4. Categoria 4 (credite cu probleme) probabilitate de nerambursare de la 51-100%;
5. Categoria 5 (împrumuturi neperformante) acestea sunt împrumuturi nerecuperabile;

Procedura de formare a rezervei

Cuantumul riscurilor se determină în % în funcție de grupele de riscuri de credit, apoi se determină cuantumul rezervei, care se atribuie conturilor de contabilizare a rezervelor pentru eventuale pierderi, pe cheltuiala cheltuielilor organizației de credit (inclusiv la conturile de cheltuieli în scopuri fiscale ale profitului organizaţiei). Dacă până la sfârșitul perioadei de raportare clientul a rambursat datoria de la împrumut, atunci rezerva trebuie restituită în veniturile instituției de credit.

Sarcină:

Un împrumut în valoare de 250.000 de ruble a fost acordat unei persoane de la casieria băncii. la 20% pe an timp de o jumătate de an. După 2 luni, categoria de calitate a creditului a fost redusă la 3, cu o probabilitate de nerambursare de 30%, cuantumul principal al datoriei și dobânda acumulată au fost rambursate de client în termenul stabilit prin contract. Reflectați tranzacțiile finalizate în contabilitate.

1 luna:

1. D45505 K20202 250.000 rub.
2. D47427 K70601 4.166 rub.
3. D20202 K47427 4.166 rub.
4. D20202 K45505 41.666 rub.

2 luni:

1. D47427 K70601 4.166 rub.
2. D20202 K47427 4.166 rub.
3. D20202 K45505 41.666 rub.

3 luni:

1. D70606 K45515 75.000 rub.
2. D47427 K70601 4.166 rub.
3. D20202 K47427 4.166 rub.
4. D20202 K45505 41.666 rub.

4 luni:

1. D47427 K70601 4.166 rub.
2. D20202 K47427 4.166 rub.
3. D20202 K45505 41.666 rub.

luna a 5-a:

1. D47427 K70601 4.166 rub.
2. D20202 K47427 4.166 rub.
3. D20202 K45505 41.666 rub.

6 luni:

1. D47427 K70601 4.166 rub.
2. D20202 K47427 4.166 rub.
3. D20202 K45505 41.666 rub.
4. D45515 K70601 75.000 rub.

Tranzacții cu numerar ale băncilor - tranzacții cu numerar și valori echivalente - prețioase. metale, pietre naturale pretioase pietre și documente de plată în valută. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de către casieria operațională a băncii și alte structuri de numerar: casele de casă ale caselor de schimb valutar (20206), casele de marcat operaționale situate în afara sediului unei instituții de credit (20207), bancomate (20208).

În funcție de direcția fluxului de numerar, tranzacțiile cu numerar sunt împărțite în intrare și ieșire.

Băncile comerciale pot efectua tranzacții cu numerar:

1) Cu alte organizații de credit.

2) Cu clienți legali. persoane.

3) Cu fizic persoane.

Exemplul 1:

Banca Rusiei stabilește CB o limită pentru soldul casei lor de operare, implementând funcția de reglementare a sumei de bani în circulație.

09/04/07 CB a predat Băncii Rusiei surplusul de numerar în moneda națională, cu suma specificată creditată în corespondență. cont (30102): Dt 20209 – Kt 20202.

Contabilitatea bancară este strict documentară. Un document care confirmă creditarea numerarului depus în cutie. contul este un extras care va fi primit de la Banca Rusiei în dimineața zilei de 09/05/07. Prin urmare, înainte de a primi extrasul, se utilizează contul 20209 „Numerar în tranzit”. După primirea extrasului, contabilitatea reflectă faptul că suma specificată a fost creditată în cont. cont la Banca Rusiei: Dt 30102 – Kt 20209.

Exemplul 2:

Băncile își planifică tranzacțiile în numerar pentru zilele următoare. Dacă, conform calculelor, nu există suficiente fonduri pentru a efectua operațiuni, banca poate primi numerar de la Banca Rusiei pe cheltuiala soldului din contul său. cont: Dt 20202 – Kt 20209.

După primirea extrasului prin corespondență. cont la Banca Rusiei despre anularea banilor primiti: Dt 20209 – Kt 30102.

Exemplul 3:

BC-urile își pot întări casieria operațională (atât în ​​numerar în ruble, cât și în valută) folosind soldurile conturilor. Conturi NOSTRO deschise la alte instituții de credit: Dt 20202 – Kt 20209.

După primirea extrasului prin corespondență. Cont NOSTRO de la banca corespondente de la care au provenit numerarul: Dt 20209 – Kt 30110.

Exemplul 4:

OC pot emite numerar băncilor corespondente pe cheltuiala soldurilor contului lor. Conturi LORO: Dt 30109 – Kt 20202.

Contabilitatea tranzacțiilor în numerar cu clienții – legal. persoane.

Bani – Produs – Bani`

Din punct de vedere al cifrei de afaceri, toți clienții unei instituții de credit sunt împărțiți în două grupe:

1) Întreprinderi și organizații cu venituri constante în numerar (comerț cu amănuntul și mic en-gros, transport intraoșar și interurban de pasageri, servicii pentru consumatori, servicii de comunicații, catering, organizații culturale și industria divertismentului).

Această categorie de clienți, având venituri proprii, satisface toată nevoia de a cheltui numerar din venituri proprii. CB (conform instrucțiunilor BR) stabilește pentru clienții săi – persoane juridice. persoanele au o limită a soldului de numerar (fonduri) în casele lor de marcat; soldul excedent trebuie depus la casieria instituţiei de credit.

Sold peste limita de către clienți – persoane juridice. persoanele fizice predau la casele băncii în mod independent, sau cu ajutorul serviciilor de colectare (contra cost). La depunerea numerarului, persoane juridice. persoanele completează un anunț pentru donarea în numerar (completat manual).

Fonduri depuse de client – ​​persoană juridică. persoana în numerar la bancă va fi creditată în contul său bancar.

2) Clienți – persoane juridice. persoanele care nu dețin încasări în numerar în procesul de circulație a fondurilor: primesc venituri din vânzarea produselor, lucrărilor sau serviciilor lor prin mijloace fără numerar.

Astfel de clienți, atunci când apare o nevoie de numerar, îl primesc la casieria unei instituții de credit din soldul din contul lor bancar. La încheierea unui acord de deschidere a unui cont bancar, categoriei specificate de clienți primesc un carnet de cecuri cu formulare de cec pentru primirea numerarului. Pentru a primi numerar la casieria băncii, clientul completează un cec și îl prezintă angajatului operațional. Dacă cecul este completat corect și există fonduri în suma specificată în contul clientului, atunci cecul este certificat prin două semnături de control și transferat intern la casieria instituției de credit.

Exemplul 1:

Încasările în numerar au fost predate la casieria băncii de către un client nebancar. organizare comercială (întreprindere de comerț cu amănuntul): Dt 20202 – Kt 40702.

Exemplul 2:

Client-negos. Organizația non-profit a primit numerar de la casieria băncii pentru a plăti salariile personalului fondului din soldul din contul bancar: Dt 40703 – Kt 20202.

Contabilitatea tranzacțiilor în numerar ale băncilor cu persoane fizice. persoane.

Carte: Contabilitatea și luarea deciziilor în bănci / L. M. Kindretskaya

6. CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR ÎN BĂNCILE COMERCIALE 6.1. Organizarea contabilitatii tranzactiilor cu numerar in bancile comerciale

Subiectul acoperă astfel de întrebări.

Organizarea contabilitatii tranzactiilor cu numerar in bancile comerciale.

Contabilitatea tranzacțiilor efectuate prin casele de marcat.

Contabilitatea tranzacțiilor efectuate de casele de seară și casele de casă.

Contabilitatea tranzacțiilor efectuate prin casele de marcat.

Contabilitatea operațiunilor de sprijinire a caselor de casă operaționale ale băncilor comerciale.

Informații teoretice

Băncile efectuează operațiuni cu numerar în conformitate cu Instrucțiunea privind organizarea eliberării și lucrărilor de numerar în instituțiile bancare din Ucraina nr. 1, aprobată prin Rezoluția Consiliului de Administrație al BNU din 7 iulie 1994 nr. 129. BNU are dreptul de monopol de a emite bani în circulație, emit bancnote naționale (bancnote și monede) . Ca principală bancă a statului, implementează politica monetară și gestionează fonduri de rezervă, care se află sub controlul său exclusiv. Fondurile de rezervă pot fi cheltuite numai pe baza instrucțiunilor scrise de la BNU privind punerea în circulație a banilor sau la emiterea în scopul trimiterii către Banca Republicană a Republicii Autonome Crimeea, departamentele regionale ale BNU.

Tranzacțiile cu numerar ale unei bănci comerciale constituie o cantitate semnificativă de muncă și caracterizează una dintre funcțiile principale ale băncii. În plus, monitorizarea stării pieței tranzacțiilor cu numerar, care este încredințată sistemului bancar, este una dintre premisele importante pentru îmbunătățirea situației economice din Ucraina.

Băncile, care furnizează servicii de numerar în timp util contrapărților (clienților), asigură siguranța fondurilor lor și, de asemenea, contribuie la respectarea disciplinei privind emisiile de numerar.

Principalele aspecte ale activităților bancare din aceste domenii sunt reglementate de Instrucțiunea nr. 4 „Cu privire la organizarea muncii cu circulația numerarului de către instituțiile bancare ucrainene”, aprobată prin Hotărârea Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Ucrainei din 13 octombrie 1997 nr. 335.

O cantitate semnificativă de numerar trece prin conturile curente ale contrapărților, care sunt deschise de acestea din urmă în instituțiile bancare și sunt utilizate pentru înregistrarea mișcării fondurilor. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, banca formează un personal de lucrători de la casierie. Conducerea băncii decide în mod independent întrebările legate de structura acesteia. Dar, indiferent de orice formă organizatorică a construcției sale, casierii primesc și emit numerar și, de asemenea, efectuează operațiuni conexe (recalcularea veniturilor încasate, schimbul bancnotelor și schimbul acestora cu monede, înregistrarea și emiterea carnetelor de cecuri de numerar).

Totalitatea tuturor banilor din bancă (numerar) se numește numerar operațional. În băncile mari, ceea ce înseamnă un volum mare de mișcare a numerarului și atunci când se efectuează servicii de colectare, casieria operațională poate include anumite tipuri de case de marcat și anume: case de marcat, case de marcat de seară, și recalcularea încasărilor de numerar. De regulă, cea mai mare parte a numerarului din sistemul bancar comercial trece prin casele de casă.

Numerarul casieriei de exploatare, precum și fondurile din fondurile de rezervă ale BNU, valută străină, aur și alte valori aflate în seifurile unei bănci comerciale sunt în custodia managerului, contabilului șef și managerului de numerar, care au o cheie separată pentru seif și un sigiliu personal. Aceste chei sunt cele care deschid și închid seifurile, iar faptul de a sigila seif este sigilat cu sigiliile personale ale angajaților responsabili.

Banca are chei duplicate pentru toate seifurile de numerar, seifurile, dulapurile metalice în care sunt depozitați banii și obiectele de valoare. Acestea sunt depozitate in departamentul de securitate al bancii sau in cel mai apropiat birou bancar intr-o punga acoperita cu stofa si sigilata cu sigiliile a trei persoane responsabile ale bancii.

Duplicatele cheilor sunt verificate în cazul unei defecțiuni sau al pierderii primei copii a cheii, în timpul auditurilor și inspecțiilor, precum și atunci când sunt înlocuiți funcționarii responsabili cu siguranța obiectelor de valoare.

Organizarea activității caselor de casă ale băncilor comerciale prevede asigurarea casierelor cu sigilii metalice, care sunt necesare pentru sigilarea pachetelor de bancnote și a pungilor de monede (clișee). Pe acestea, precum și pe sigiliile celor responsabili cu siguranța banilor la casierie și ale altor angajați ai băncii sunt ștampilate numele băncii (număr prin e-mail) și numărul de serie al sigiliului (clișeu).

Toate sigiliile, cheile, clișeele, ștampilele personale sunt înregistrate într-un jurnal special ținut de manager sau de o persoană determinată prin ordinul său scris (cu excepția casierului și a managerului de numerar).

Lucrătorii de încredere sunt selectați pentru munca la casa de marcat. În fiecare instituție bancară se deschide un dosar personal pentru casierii, colectori și șoferi, care conține o cerere de angajare, autobiografie, o copie a ordinului de numire în funcție, un extras din protocolul privind luarea creditului pentru cunoașterea Instrucțiunii. Nr. 1, precum și un acord privind întreaga responsabilitate materială și fotografie.

Angajații aparatului contabil și operațional verifică toate documentele de decontare și monetare și se asigură că tranzacțiile sunt reflectate în conturile contabile. Acest aparat este condus de contabilul-șef al băncii, care în activitatea sa este ghidat de Regulamentul privind organizarea contabilității și raportării în instituțiile bancare din Ucraina, aprobat prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a Ucrainei din 30 decembrie, 1998 nr. 566.

Este contabilul-șef, care se află în subordinea directă șefului băncii, căruia îi este încredințat controlul asupra utilizării fondurilor, indiferent de sursa formării acestora. Aparatul contabil și operațional al băncii funcționează pe principiul directorilor responsabili. Angajații operaționali sunt desemnați să țină conturile relevante, inclusiv conturile curente ale contrapărților. Responsabilitățile specifice ale angajaților aparatului contabil și operațional sunt determinate de contabilul-șef al băncii. În cazul casei de marcat se aplică principiul executorilor responsabili, cărora li se încredințează unic executarea și semnarea documentelor de decontare.

Toate întreprinderile trebuie să păstreze fonduri la instituțiile bancare, iar întreprinderea dispune de o casă pentru primirea, stocarea și cheltuirea numerarului. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei. Despre procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă. Suma de numerar aflată în casieria întreprinderii este limitată de limita stabilită de instituția de credit de comun acord cu întreprinderea. Depășind normele stabilite, numerarul se poate păstra în casa de marcat numai în zilele de plată a salariilor, pensiilor, beneficiilor, burselor timp de trei zile, inclusiv ziua în care se primesc banii de la o instituție de credit.

Pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieria întreprinderii, se utilizează contul activ 50 „Numerar”. Soldul contului indică disponibilitatea sumei de bani gratuite în casieria întreprinderii la începutul lunii; Cifra de afaceri debit este suma primită în numerar la casierie, iar rulajul credit este suma emisă în numerar. Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în creditul contului 50 „Numerar” și sunt reflectate în ordinea jurnalului nr. 1. Cifrele de afaceri la debitul acestui cont se înregistrează în diferite jurnale de ordine și, în plus, sunt controlate prin declarația nr. 1.

La baza completarii jurnalului de comenzi nr.1 si in declaratia nr.1 stau rapoartele casieriei. Fiecărui raport din registru i se alocă un rând, indiferent de perioada pentru care a fost întocmit raportul de casă. Numărul de rânduri ocupate din jurnalul de comenzi și din extras trebuie să corespundă cu numărul de rapoarte transmise de casier.

Pe lângă numerar, casieria companiei poate stoca titluri de valoare și formulare stricte de raportare. Titlurile de valoare includ vouchere pentru case de vacanță și sanatorie achiziționate folosind fonduri de la un fond cu destinație specială, timbre poștale, timbre de stat, bilete de uniforme și bilete de călătorie. Valorile mobiliare se contabilizează în contul 56 „Documente bănești” în ordinul jurnal nr. 3. Primirea și emiterea de valori mobiliare se efectuează în funcție de ordinele de numerar de intrare și de ieșire, urmate de întocmirea de către casier a unui raport privind mișcarea valorilor mobiliare. Formularele stricte de raportare (carte de lucru și fișe de inserare pentru acestea, chitanțe pentru transport rutier etc.) se înregistrează în contul extrabilanțiar 006 „Fișe de raportare stricte”.

Casierul poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța tuturor bunurilor de valoare acceptate de acesta și pentru orice prejudiciu cauzat întreprinderii în legătură cu depozitarea necorespunzătoare a acestora.

Majoritatea plăților între întreprinderi sunt efectuate fără numerar - prin transferul de fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului. Intermediarul în efectuarea acestor plăți este banca.

Se deschide un cont bancar pentru o întreprindere pentru a stoca fonduri și a efectua tranzacții de decontare. Se deschid conturi curente pentru întreprinderile care sunt persoane juridice.

Procedura de deschidere a unui cont curent este reglementată de instrucțiuni, conform cărora fiecare întreprindere poate deschide un singur cont curent la una dintre băncile la alegere.

Contul curent concentrează fonduri și încasări gratuite pentru produse vândute, lucrări și servicii efectuate, împrumuturi pe termen scurt și lung primite de la bancă, precum și alte depozite.

Aproape toate plățile întreprinderii se fac din contul curent: plăți către furnizori pentru materiale, rambursarea datoriilor către buget, asigurări sociale, primire de bani la casierie pentru plata salariilor, asistență financiară, bonusuri etc.

Banca efectuează plăți fără numerar cu acordul titularului curentului de cont. Doar la efectuarea plăților către autoritățile financiare pentru impozite restante, pe ordine de arbitraj, la rambursarea creditelor restante, debitarea fondurilor din contul curent se efectuează fără acordul acestuia, adică forțat prin ordin de încasare.

Un extras din contul curent este a doua copie a contului personal al întreprinderii deschis pentru aceasta de către bancă. Prin păstrarea fondurilor întreprinderilor, banca se consideră un debitor al întreprinderii (conturile sale de plătit), prin urmare înregistrează soldurile fondurilor și încasările în contul curent ca credit în contul curent și reducerea datoriei sale ( anulări, avansuri în numerar)? prin debit. La procesarea extraselor, contabilul trebuie să-și amintească această caracteristică și să înregistreze sumele creditate și soldul debitor al contului curent, precum și ștergerile? în împrumut. Un extras dintr-un cont curent are anumiți indicatori, dintre care unii sunt codați de bancă, iar aceleași coduri sunt folosite de întreprindere.

Extrasul de cont înlocuiește registrul contabil analitic pentru contul curent și servește în același timp drept bază pentru înregistrările contabile. Toate documentele anexate declarației sunt anulate cu ștampila „anulat”. Sumele creditate sau debitate în mod eronat din contul curent sunt acceptate în contul 63 „Decontarea daunelor”, iar banca este înștiințată imediat despre astfel de sume pentru corectare. În extrasele ulterioare, banca face corecții, iar în evidențele contabile ale întreprinderii datoria este anulată.

În câmpurile extrasului verificat, împotriva sumelor tranzacției și în documente, sunt indicate codurile conturilor aferente contului 51 „Cont curent”, iar documentele indică și numărul de ordine al înscrierii acestuia în extras. Aceste date sunt necesare pentru monitorizarea mișcării fondurilor, automatizarea lucrărilor de contabilitate, certificate, verificări și stocarea ulterioară a documentelor. Verificarea și prelucrarea extraselor trebuie efectuate în ziua în care acestea sunt primite în contul 51 „Cont curent”. Acesta este un cont activ, al cărui debit înregistrează soldul fondurilor gratuite ale întreprinderii la începutul lunii, încasările de numerar de la casieria întreprinderii, fondurile creditate de la cumpărătorii de produse, clienții, debitorii și împrumuturile primite. Creditul acestui cont reflectă fonduri pentru rambursarea datoriilor întreprinderii către furnizorii de bunuri materiale (servicii), contractori pentru lucrările efectuate, bugetul, banca pentru împrumuturile primite, autoritățile de asigurări sociale și alți creditori, precum și sumele plătite întreprinderii. în numerar la casierie.

Pentru a reflecta cifra de afaceri în creditul contului 51 „Conturi curente”, se folosește jurnalul de ordine nr. 2. Cifrele de afaceri la debitul acestui cont se înregistrează în diferite jurnale de ordine și, în plus, sunt controlate prin declarația nr. 2. Baza pentru completarea acestor registre este extrasele verificate și procesate din contul curent.

Sumele cu aceleași conturi corespunzătoare fiecărui extras se însumează și se înregistrează în jurnalul de comenzi și în declarația de totaluri.

O condiție prealabilă pentru completarea registrelor este utilizarea unui rând pentru fiecare declarație, indiferent de perioada pentru care a fost întocmit. Numărul de rânduri ocupate din ordinea jurnalului nr. 2 și extrasul nr. 2 pentru fiecare lună trebuie să fie același și egal cu numărul extraselor bancare primite pentru această perioadă. Atât în ​​jurnalul de ordine nr. 2, cât și în decontul nr. 2, sumele sunt înregistrate în contextul conturilor corespunzătoare cu debitul și creditul contului 51. Prezența acestor indicatori pentru fiecare zi și lună de raportare permite contabililor să analizeze sursele de fonduri primite în contul curent al societății și controlează utilizarea țintă a fondurilor, îndeplinirea obligațiilor față de buget și alte organe economice în conformitate cu calendarul de plăți financiare aprobat.

În conformitate cu clauza 35 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, al cărei personal include un casier, în cazul unei înlocuiri temporare (vacanță, concediu medical), atribuțiile casierului sunt atribuite altui angajat prin ordin scris al seful intreprinderii. Este necesar să se încheie un acord cu acest angajat cu privire la responsabilitatea financiară individuală deplină și, împotriva primirii, să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Transferul valorilor se formalizează printr-un act în trei exemplare, dintre care unul se transferă persoanei responsabil financiar care a predat valorile, al doilea responsabilului financiar care a acceptat valorile, iar al treilea rămâne în contabilitate. Dacă casierul părăsește brusc locul de muncă, adică casa de marcat nu a fost predată în mod corespunzător, atunci obiectele de valoare din casa de marcat sunt numărate de un alt angajat în prezența managerului și contabilului șef sau a unei comisii desemnate de manager.

Toți numerarul și valorile mobiliare trebuie depozitate în dulapuri metalice, care la sfârșitul zilei de lucru sunt încuiate cu cheie și sigilate cu sigiliul casieriei. Casiera nu are dreptul de a da cheile dulapurilor și sigiliile unor persoane neautorizate. Cheile duplicate contabilizate într-un plic sigilat de casier se păstrează de către conducătorul întreprinderii. Cel puțin o dată pe trimestru, instituția efectuează o inspecție a acestora de către o comisie desemnată prin ordin al conducătorului instituției (clauza 30 din Procedura de efectuare a operațiunilor cu numerar), în baza rezultatelor căreia se întocmește un act.

Suma de numerar de la casierie nu trebuie să depășească limita stabilită de departamentul Trezoreriei Federale pe baza calculului limitei de numerar elaborat anual de instituție. Fondurile care depășesc limita stabilită pot fi păstrate în casa de marcat numai în perioada de plată a salariilor, dar nu mai mult de trei zile, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă (clauza 9 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar). ).

Baza pentru reflectarea informațiilor despre tranzacțiile comerciale finalizate sunt documentele primare. Reglementările privind documentele și fluxul de documente în contabilitate stabilesc o serie de cerințe care sunt obligatorii la documentarea tranzacțiilor cu numerar.

• -- Utilizarea formularelor care utilizează forme învechite și arbitrare nu este permisă.
• -- Inscrierile in documentele primare se fac cu cerneala, creion, pixuri, folosind mijloace mecanice si alte mijloace care sa asigure siguranta acestor inscrieri pe perioada stabilita pentru pastrarea lor. Este interzisă notarea în creion.
• - Rândurile libere din documente sunt tăiate.
• -- Lista persoanelor autorizate să semneze documentele primare se aprobă de către manager de comun acord cu contabilul-şef.
• -- Documentele primare care au fost prelucrate trebuie sa aiba marca care exclude posibilitatea reutilizarii lor - data intrarii in registrul contabil si semnatura contabilului.
• -- Toate documentele anexate la comenzile în numerar primite și ieșite sunt supuse anulării obligatorii cu ștampila sau inscripția scrisă de mână „Primit” sau „Plătit” care indică data (ziua, lună, an).

Tranzacțiile cu numerar sunt documentate folosind forme standard interdepartamentale ale documentației contabile primare.

Chitanță ordin de numerar (f. KO-1)

Este folosit pentru înregistrarea încasărilor de numerar atât în ​​metode contabile manuale, cât și automatizate. Ordinul de intrare în numerar se emite într-un singur exemplar și se semnează de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită și este înregistrat în registrul documentelor de intrare și ieșire de numerar (formular KO-3).

Vă rugăm să rețineți: atunci când completați o comandă de chitanță în numerar, în rândul „Bază”, trebuie să indicați conținutul tranzacției comerciale, de exemplu: „Primit prin cec N 111111 din data de 20/08/2000_ salarii pentru prima jumătate a lunii august 200_”, iar în rândul „Anexă” trebuie să enumerați documentele primare și alte anexate, indicând numărul și datele întocmirii acestora. Dacă ordinul de primire în numerar nu are atașamente, atunci linia „Anexă” trebuie tăiată.

Ordin de numerar pentru cheltuieli (f. KO-2)

Acestea sunt folosite pentru procesarea retragerilor de numerar folosind atât metode de contabilitate manuale, cât și automate. Ordinul de primire a numerarului se emite într-un singur exemplar și se semnează de șeful organizației și de contabilul șef sau de persoanele împuternicite. Dacă documentele (cererile, etc.) anexate bonurilor de numerar au permisiunea șefului organizației, atunci semnătura acestuia pe bonurile de numerar nu este necesară.

Vă rugăm să rețineți: atunci când completați un ordin de numerar pentru cheltuieli, în linia „Bază”, trebuie să indicați conținutul tranzacției comerciale, de exemplu: „Salariile au fost emise pentru prima jumătate a lunii august 200_”, și în „Anexă” linie, enumerați documentele primare și alte anexate, indicând numerele și datele întocmirii. De exemplu: „Fote de plată N N 125, 126, 127 din 22 august 200_”.

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire (f. KO-3).

Este folosit pentru departamentul de contabilitate pentru a înregistra comenzile de numerar primite și ieșite înainte de a le transfera la casieria organizației. Ordinele de cheltuială în numerar emise conform statelor de plată (decontare și plată) pentru salarii și alte plăți echivalente cu acesta se înregistrează după emiterea lor. Acest formular poate fi compilat folosind tehnologia computerizată. În acest caz, se generează o diagramă de mașină „Inserați foaia jurnalului pentru înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite” pentru ziua corespunzătoare.

Cartea de numerar (f. KO-4)

Registrul de numerar înregistrează toate faptele de primire și debursare a numerarului de la întreprindere. Fiecare întreprindere deține o singură Carte de numerar, care trebuie numerotată, dantelă și sigilată cu sigiliu de ceară sau mastic. Numărul de foi din Cash Book este certificat prin semnăturile managerului și contabilului șef. Inscrierile in Cash Book se fac in duplicat folosind hartie carbon in cerneala sau un pix. Primele copii ale foilor rămân în Cash Book, al doilea sunt detașabile și servesc drept raport al casieriei. Ambele exemplare sunt numerotate cu aceleași numere. Nu sunt permise ștergeri și corecții nespecificate în Cash Book. Înscrierile se fac de casier după primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comandă sau document care îl înlocuiește. Cu condiția ca siguranța completă a documentelor de numerar să fie asigurată, Registrul de numerar poate fi păstrat într-un mod automat. În acest caz, sunt generate două rapoarte: „Foaie de încărcare a cărții de numerar” și „Raport casier”. Ambele rapoarte sunt întocmite până la începutul zilei lucrătoare următoare, au același conținut și includ toate detaliile prevăzute în formularul Cash Book.

Împuternicire

Clauza 16 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar permite utilizarea unei împuterniciri în cazul în care banii sunt primiți nu de către destinatar, ci de către o altă persoană căreia i se încredințează primirea banilor. În acest caz, în textul comenzii, după numele, numele și patronimul destinatarului, contabilul indică numele, numele și patronimul persoanei care primește efectiv banii. Dacă banii sunt emiși conform unei declarații, atunci casieria scrie „Prin procură”. Procura rămâne la el ca atașament la ordinul de numerar. Totodată, la pregătirea unui ordin de cheltuială în mod automat, apare o situație când în rândul „Anexă” sunt tipărite toate detaliile și denumirile documentelor și sunt scrise cuvintele „Procură datată „___” ____200_” in cu mana. În plus, este necesar să se controleze cu strictețe perioada de valabilitate a procurii.

În conformitate cu paragraful 4 al art. 185 din Codul civil al Federației Ruse, această procură poate fi certificată de un notar sau de organizația în care lucrează principalul.

Cartea de contabilitate a banilor emise distribuitorilor

Folosit in cazul emiterii de numerar din casa de marcat catre distribuitori determinati prin ordin al conducatorului institutiei si cu care s-au incheiat acorduri de deplina responsabilitate financiara. Contabilitatea în carte este efectuată de casier în instituțiile care au un număr mare de divizii deservite de contabilitate centralizată. Declarațiile de plată sau decontare plătite de distribuitori se înregistrează în Cash Book pe măsură ce sunt depuse, dar nu mai târziu de perioada de trei zile stabilită. La sfârșitul cărții se află o listă a persoanelor desemnate ca distribuitori din ordinul șefului.

Registrul sumelor depuse

Dacă în evidențele de salarizare există sume neachitate pentru salarii, indemnizații și burse, se întocmește un registru al sumelor depuse cu includerea fiecărei persoane care nu a primit plățile care i se cuveneau. Registrul se întocmește de casier pe bază de extrase de plată sau decontare, unde vizavi numele persoanelor care nu au primit fonduri este ștampilat sau scris de mână „Depus”. Registrul sumelor depuse împreună cu raportul de casă se transferă la departamentul de contabilitate. Sumele depuse sunt returnate la bancă a doua zi.

Contul 50 „Casier” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și fluxul de fonduri în casele de casă ale organizației.

Au fost deschise subconturi pentru contul 50 „Casiera”:

• 50-1 „Casă organizație”;
• 50-2 „Casă operațională”;
• 50-3 „Documente de numerar”, etc.

Subcontul 50-1 „Numerar al organizației” înregistrează fondurile în casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci subconturile corespunzătoare trebuie deschise în contul 50 „Numerar” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine în numerar.

Subcontul 50-2 „Casă operațională” ia în considerare disponibilitatea și mișcarea fondurilor în casele de casă ale birourilor de mărfuri (degurile) și zonele de operare, punctele de oprire, trecerile fluviale, navele, birourile de bilete și bagaje ale porturilor (degurile), gări, birouri de depozitare a biletelor, case de bilete oficii poștale etc. Este deschis de organizații (în special, organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.

Subcontul 50-3 „Documente de numerar” ia în considerare mărcile poștale, timbrele vamale de stat, timbrele de factură, biletele de avion plătite și alte documente bănești în casieria organizației. Documentele de numerar sunt contabilizate în contul 50 „Numerar” în valoarea costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se realizează pe tipurile acestora.

Debitul contului 50 „Numerar” reflectă primirea de fonduri și documente monetare la casieria organizației. Creditul contului 50 „Numerar” reflectă plata fondurilor și emiterea de documente monetare de la casieria organizației.

Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în creditul contului 50 „Numerar” și sunt reflectate în ordinea jurnalului nr. 1. Cifrele de afaceri la debitul acestui cont se înregistrează în diferite jurnale de ordine și, în plus, sunt controlate prin declarația nr. 1. La baza completarii jurnalului de comenzi nr.1 si in declaratia nr.1 stau rapoartele casieriei. Fiecărui raport din registru i se alocă un rând, indiferent de perioada pentru care a fost întocmit raportul de casă. Numărul de rânduri ocupate din jurnalul de comenzi și din extras trebuie să corespundă cu numărul de rapoarte transmise de casier.

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

DESPREconducere

Introducere

Capitolul 1. Organizarea muncii de numerar la întreprinderi și bănci

Capitolul 2 . Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar

2.1 Organizarea muncii și contabilizarea tranzacțiilor caselor de marcat de seară

2.2 Procedura de eliberare a banilor către organizații

2.3 Lucrul cu numerar atunci când deservim populația

2.4 Utilizarea bancomatelor și a altor sisteme software și hardware

Capitolul 3. Organizarea activității de operare a caselor de marcat situate în afara sediului băncii și regulile de reflectare a operațiunilor acestora în contabilitatea băncii

3.1 Organizarea funcționării casieriei operaționale în afara casieriei băncii

3.2 Încheierea casieriei de operare

3.3 Auditul valorilor și verificarea la casieria operațională a unei instituții de credit (sucursală)

Capitolul 4. Contabilitatea încasării încasărilor în numerar

4.1 Livrarea și colectarea numerarului și a altor obiecte de valoare

4.2 Depozitarea banilor și a altor obiecte de valoare

Concluzie

Literatură

Introducere

În condițiile moderne, banii sunt un atribut integral al activității economice. Prin urmare, toate tranzacțiile legate de furnizarea de active materiale și prestarea de servicii sunt finalizate în decontări în numerar. Scopul principal al decontărilor este de a deservi fluxul de numerar (fluxul de plată). Plățile pot lua atât forme numerar, cât și fără numerar. Alegerea de către client a unei bănci comerciale pentru servicii de numerar obligă banca comercială să furnizeze servicii de decontare de înaltă calitate, care trebuie efectuate în timp util, economic și de încredere. Întrucât contactele cu banca cu privire la serviciile de numerar sunt regulate, atunci, în funcție de calitatea activității băncii, clienții decid oportunitatea unei cooperări ulterioare cu banca, asupra gradului de valabilitate a tarifelor stabilite de bancă pentru serviciile de numerar. Organizarea serviciilor de numerar este „cartea telefonică” a oricărei bănci.

Astăzi, serviciile de numerar din băncile comerciale sunt aproximativ la același nivel. Lista serviciilor oferite nu diferă foarte mult. Dar, într-o perioadă de concurență intensă pentru fiecare client, este necesară dezvoltarea și îmbunătățirea sistemului de servicii de numerar și depășirea problemelor emergente.

În prezent, băncile comerciale se străduiesc să îmbunătățească metodele și instrumentele în domeniul serviciilor de decontare și numerar pentru persoanele juridice și sistemul de circulație a plăților fără numerar, pentru a prospera afacerile și economia și, în consecință, bine- fiind de oameni din ţară.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar într-o bancă comercială are caracteristici semnificative - în ceea ce privește natura operațiunilor reflectate în contabilitate și în organizarea muncii contabile, în forma și conținutul contabilității și a altor documentații contabile și, desigur, în termenii înregistrărilor contabile de bază.

Munca unui contabil necesită instrucțiuni clare, detaliate, consacrate legal cu privire la contabilitate și contabilitate fiscală și control asupra tranzacțiilor comerciale și a legalității acestora. Necesitatea controlului se datorează faptului că înregistrarea incorectă a tranzacțiilor, reflectarea incorectă în contabilitatea deciziilor individuale, pentru a controla fluxul de fonduri, venituri și cheltuieli ale unei bănci comerciale.

Eficacitatea conducerii activităților unei bănci comerciale depinde în totalitate de capacitatea de a primi în timp util informații economice complete, exacte, obiective, suficient de detaliate și oportune. Nu toate băncile comerciale au o organizare perfectă a procesului contabil pentru tranzacțiile cu numerar.

Capitolul 1.Organizarea lucrărilor de numerar la întreprinderi și bănci

Consiliul de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse a adoptat „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă” la 22 septembrie 1993 nr. 40, care determină operațiunile cu numerar ale organizațiilor nefinanciare.

Banca Rusiei a adoptat și Regulamentul „Cu privire la regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse” din 15 ianuarie 1998 nr. 14-P, care ar trebui urmat de instituțiile și organizațiile de credit. Acest document stabilește că, pentru circulația rațională a numerarului și reducerea costurilor asociate cu deservirea circulației numerarului, cea mai mare parte a plăților ar trebui să fie efectuate fără numerar. Organizațiile de toate formele de proprietate trebuie să transmită băncii pentru creditarea în conturile lor de decontare (curente) toate sumele primite în numerar pentru bunuri vândute, servicii prestate, lucrări efectuate etc. Prin acord cu banca deservitoare, în funcție de mărimea cifra de afaceri de numerar a organizației, este stabilită o limită a soldului de numerar la sfârșitul zilei, adică suma maximă admisibilă de bani care poate fi păstrată în casa sa de marcat la sfârșitul zilei.

Banii pot fi depuși direct la casieria băncii, prin colectori sau autorități de comunicații.

Banca poate decide cu privire la dreptul organizațiilor de a cheltui numerar din veniturile primite în scopuri strict specificate, în absența datoriilor către bugetul de stat și fondurile extrabugetare ale statului.

Plățile în numerar între persoane juridice sunt permise în limita a 60 de mii de ruble. câte o afacere pe rând. Pentru încălcarea acestei prevederi, Decretul președintelui Federației Ruse din 23 mai 1994 nr. 1006 prevede o amendă, precum și pentru neprimirea (primirea incompletă) a banilor la casa de marcat și prezența excesului de bani. în casa de marcat la sfârşitul zilei.

Relațiile dintre instituțiile de credit și clienți, precum și instituțiile Băncii Rusiei, se desfășoară pe bază de contract. Procedura de soluționare a creanțelor pentru lipsuri, surplusuri, neplată și bancnote contrafăcute identificate este stabilită prin acord.

Pentru a furniza servicii de numerar persoanelor fizice și juridice, precum și pentru a efectua tranzacții cu numerar și alte valori, organizațiile de credit creează spații echipate și fortificate tehnic în clădirile deținute sau închiriate de acestea.

Pentru a asigura emiterea la timp a numerarului din conturile bancare ale organizațiilor, indiferent de forma lor juridică, și ale persoanelor fizice care desfășoară activități comerciale fără a forma o entitate juridică, precum și din conturile de depozit ale cetățenilor către instituțiile de credit, suma minimului de numerar admisibil. se stabileste soldul in casa de operare la sfarsitul zilei . Soldul efectiv de bani din casa de marcat nu trebuie sa fie mai mic decat cel stabilit.

Soldul minim de numerar din casieria operațională este stabilit de instituția Băncii Rusiei pe baza volumului cifrei de afaceri care trece prin casa de marcat, a programului de primire a numerarului de la clienți, a procedurii de procesare a acestuia și a altor caracteristici ale organizației. a cifrei de afaceri și a operațiunilor de numerar.

Pentru a îmbunătăți serviciile de numerar pentru populație, o instituție de credit poate deschide case de casă operaționale în afara casei pentru a efectua operațiuni de acceptare și emitere de depozite (în ruble și valută), vânzare și cumpărare de valori mobiliare, acceptare de utilități și alte plăți de la indivizii.

Operarea caselor de casă în afara casieriei, situate în organizații, pe lângă operațiunile de mai sus, eliberează fonduri pentru salarii și beneficii sociale, precum și pentru cheltuielile de deplasare ale angajaților.

Casele de casă operaționale din afara casieriei unei instituții de credit efectuează numai cele din operațiunile enumerate mai sus pentru care instituția de credit are licență, iar sucursala are împuternicire.

Pentru a primi și a emite numerar, o instituție de credit poate instala bancomate, automate pentru stocarea, primirea și eliberarea numerarului folosind un computer personal instalat la locul de muncă al casieriei (denumite în continuare casierii electronice), terminale care funcționează în mod automat și concepute pentru acceptarea numerarului. numerar de la clienți și depozitarea acestuia (denumite în continuare seifuri automate) și alte sisteme software și hardware.

O organizație de credit poate asigura numerarul casierului de operare, situat în spațiile de depozitare ale organizației de credit în sine și diviziile sale structurale interne, sistemele software și hardware, precum și viața lucrătorilor de numerar care efectuează tranzacții cu numerar (bucuri de valoare). ).

În cazul în care numerarul unei organizații de credit este asigurat pentru o sumă nu mai mică decât valoarea soldului minim admisibil de numerar în casieria operațională stabilită de aceasta, cerințele pentru consolidarea tehnică a spațiilor pentru tranzacții cu valori și sisteme software și hardware sunt determinate de organizația de credit în acord cu organizația care desfășoară activități de asigurare în conformitate cu legislația Federației Ruse și care a încheiat un contract de asigurare cu organizația de credit.

Organizația de credit efectuează colectarea și livrarea propriilor numerar și a valorilor, precum și a numerarului și valorilor aparținând clienților, în mod independent sau în condiții contractuale, prin alte organizații de credit care efectuează operațiuni de colectare, precum și Asociația Rusă de Colectare (denumită în continuare divizia de colectare).

Șeful compartimentului de colectare, împreună cu un funcționar din echipa de conducere desemnat prin ordin al instituției de credit, poartă responsabilitatea personală pentru organizarea livrării valorilor, crearea condițiilor care să asigure siguranța valorilor transportate și siguranța echipei de colectare.

Numerarul din casele de marcat ale unei organizații de credit este eliberat în ambalaje de la producătorii de bancnote și monede ai Băncii Rusiei, instituții ale Băncii Rusiei sau organizații de credit.

Operațiunile de emitere și primire de numerar cu ajutorul cardurilor bancare sunt efectuate în conformitate cu cerințele reglementărilor Băncii Rusiei care reglementează aceste probleme.

O instituție de credit este obligată să accepte de la persoane fizice și juridice pentru creditarea în conturi bancare, acreditive sau bancnote de schimb care sunt deteriorate, conform stabilirii de către Banca Rusiei. Bancnotele specificate nu sunt emise pentru circulație și sunt predate instituției Băncii Rusiei.

Pentru servicii complete de numerar pentru persoane fizice și juridice și procesarea numerarului, o instituție de credit creează un departament de numerar format din încasări, cheltuieli, încasări și cheltuieli, case de seară, case de contorizare etc. Fezabilitatea creării anumitor case de marcat, numărul acestora și numărul lucrătorilor de numerar, precum și necesitatea instalării bancomatelor, casieriei electronice, seifurilor automate se stabilesc de către conducătorul instituției de credit.

Compartimentul de casă este condus de responsabilul casei de marcat, responsabilul depozitului de valori, șeful, casierul superior sau alt angajat de casă al instituției de credit (denumit în continuare responsabilul casei de marcat), cu care se încheie un acord de responsabilitate financiară deplină. .

Directorul, contabilul-șef și managerul de numerar al unei instituții de credit (denumite în continuare funcționari responsabili cu siguranța valorilor) asigură siguranța fondurilor și valorilor, monitorizează afișarea în timp util a banilor primiți la casieriile instituției de credit, organizează eficient numerarul servicii pentru clienți și sunt responsabili pentru, în conformitate cu legislația în vigoare, pentru asigurarea conformității cu actele legislative ale Federației Ruse și reglementările Băncii Rusiei.

În conformitate cu un ordin scris al șefului unei organizații de credit, responsabilitatea pentru siguranța obiectelor de valoare din depozitul poate fi atribuită șefilor adjuncți și contabilului șef al organizației de credit sau, dacă organizația de credit are divizii care asigură decontarea și servicii de numerar pentru clienți, pentru funcționarii acestor divizii, precum și pentru administratorul casei de marcat.

Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate direct de către angajații de numerar și colectare ai instituției de credit. Operațiunile efectuate de acești angajați sunt determinate de responsabilitățile funcționale care le sunt atribuite prin ordin scris al conducătorului instituției de credit. Se încheie un acord privind responsabilitatea financiară deplină cu fiecare angajat în numerar și încasări care efectuează tranzacții cu numerar și alte valori.

Prin decizia conducătorului unei instituții de credit, tranzacțiile cu valori pot fi efectuate de grupuri de persoane responsabile financiar, cu care se încheie acorduri de responsabilitate financiară colectivă (de echipă).

Angajații de numerar și colectare poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța bunurilor de valoare care le-au fost încredințate în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

Casieriilor le este interzis:

Încredințează executarea lucrărilor încredințate cu bunuri de valoare altor persoane, precum și efectuarea de lucrări care nu sunt incluse în sfera atribuțiilor lor, stabilite prin ordin al conducătorului instituției de credit;

Efectuează instrucțiuni de la organizații pentru a efectua tranzacții cu numerar pe conturile lor la o instituție de credit, acceptând anunțuri pentru contribuții în numerar sau cecuri de numerar, ocolind angajații operaționali;

Păstrează-ți banii și alte obiecte de valoare împreună cu banii și obiectele de valoare ale instituției de credit.

Pentru a depozita numerar și alte valori în timpul zilei de lucru, casieriile unei instituții de credit sunt prevăzute cu dulapuri metalice, seifuri, cărucioare închise și mese speciale cu încuietori individuale (denumite în continuare spații de depozitare individuale).

Operațiunile de prelucrare a numerarului se realizează prin mijloace de mecanizare și automatizare a tranzacțiilor cu numerar.

Înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire (cu excepția încasărilor de numerar), menținerea registrelor de casă pentru fluxurile de numerar de intrare și de ieșire, completarea certificatelor și a altor documente de către casierii despre tranzacțiile efectuate în timpul zilei pot fi efectuate cu ajutorul echipamentelor informatice.

Registrele de contabilitate pentru numerar și alte obiecte de valoare, registrele de contabilitate pentru banii (valori) acceptați și emiși pot fi, de asemenea, ținute folosind echipamente informatice și software adecvat, ceea ce face imposibil ca un angajat să modifice datele introduse anterior de alți angajați în registrele de mai sus. în formă electronică. Foile de cărți pentru fiecare zi sunt tipărite pe hârtie și depuse într-un fișier separat. La sfârşitul anului calendaristic (sau după caz), foile de cărţi sunt legate în ordine cronologică, numărul total de foi se semnează de către manager, contabil şef, casier şi certificat prin sigiliul instituţiei de credit.

Lucrătorii de numerar din casele de marcat de intrare și de ieșire sunt furnizați cu eșantion de semnătură ale angajaților operaționali autorizați să semneze documentele de intrare și de ieșire, iar angajații operaționali asociați cu pregătirea documentelor de numerar de intrare și de ieșire sunt furnizate cu mostre de semnături ale angajaților de numerar din casele de marcat specificate. . Mostrele sunt certificate prin semnăturile managerului și contabilului șef și sigilate cu sigiliul instituției de credit.

Transferul documentelor de intrare și de ieșire între numerar și angajații operaționali ai unei instituții de credit se efectuează intern.

Toți angajații unei instituții de credit cărora le este încredințat lucrul cu obiecte de valoare sunt obligați să cunoască și să urmeze cu strictețe procedura stabilită pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit.

Este interzisă admiterea lucrătorilor nepregătiți pentru a efectua tranzacții cu obiecte de valoare.

Necunoașterea de către lucrătorii de numerar și de colectare a cerințelor relevante nu poate servi drept bază pentru eliberarea lor de răspundere în cazul oricăror încălcări comise de aceștia.

Capitolul 2. Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar

2.1 Organizarea muncii si contabilizarea operatiunilor de seara cu casa de marcat

În timpul zilei de lucru, transferul de numerar între casierii și administratorul casei de marcat se efectuează în pachete de bancnote conform inscripțiilor de pe suprapuneri, verificând numărul de taloane, integritatea ambalajului și prezența detaliilor necesare, taloane și bancnote individuale - foaie cu foaie; pungi cu monede - conform inscripțiilor de pe etichete, verificând corectitudinea și integritatea ambalajului și a sigiliului.

La finalizarea tranzacțiilor cu obiecte de valoare, toți numerarul este format și ambalat în coti, pachete și pungi.

Recepția numerarului de la organizații la casa de marcat a unei instituții de credit se realizează conform anunțurilor pentru contribuții în numerar 0402001, care sunt un set de documente format dintr-un anunț, o comandă și o chitanță (denumită în continuare anunț pentru contribuții în numerar). ). Organizațiile pot depune doar numerar în contul lor bancar. Angajatul operațional verifică corectitudinea completării anunțului pentru o contribuție în numerar, îl întocmește, reflectă suma de bani în casa de marcat la primire și o transferă la casierie. După ce a primit un anunț pentru o contribuție în numerar, casierul casei de marcat verifică prezența și identitatea semnăturii angajatului operațional cu eșantionul existent, compară corespondența sumei în cifre și cuvinte, sună deponentul de bani și acceptă bancnote de la el foaie cu foaie, monede - în cercuri.

Pe biroul casieriei sunt doar banii celui care o depune. Toți banii acceptați anterior de casierie sunt depozitați în depozite individuale.

Dupa primirea banilor, casieria verifica suma indicata in anunt pentru contributia in numerar cu suma constatata efectiv la recalculare. Dacă sumele se potrivesc, casieria semnează anunțul, chitanța și comanda, ștampilează chitanța și o dă deponentului. Casiera păstrează anunțul și transmite comanda angajatului operațional corespunzător.

În cazurile în care casierul constată o discrepanță între suma de bani depusă de client și suma indicată în anunțul pentru o contribuție în numerar, anunțul pentru o contribuție în numerar este reemis de către client pentru suma de bani efectiv depusă.

Casiera bifează anunțul emis inițial pentru o contribuție în numerar, indică suma efectivă de bani acceptată pe versoul chitanței și o semnează. Anunțul pentru o contribuție în numerar se transferă angajatului operațional, care face corecții în casa de marcat, întocmește documentul nou primit și îl transferă la casierie. Anunțul și comanda emise inițial sunt distruse, iar chitanța este trimisă la documentele de casă.

In cazul in care clientul nu a depus bani in casa de marcat, casieria returneaza angajatului operational anuntul pentru o contributie in numerar. Înregistrările în casa de marcat sunt anulate, anunțul pentru contribuții în numerar este tăiat și introdus în documente de numerar.

Casiera casei de marcat ține zilnic evidența sumelor de bani acceptate de la clienți și predate managerului casei de marcat în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptate și eliberate.

La sfârșitul zilei de operare, pe baza documentelor primite, casieria întocmește o adeverință despre suma de bani primită și numărul de documente bănești primite la casierie și verifică suma de pe certificat cu suma de bani primită efectiv de el.

Adeverința se semnează de casier și rulajul de numerar indicat în acesta se verifică cu înregistrările din casele de marcat ale angajaților operativi. Reconcilierea se formalizează prin semnăturile casierului din casele de marcat și semnăturile angajaților operaționali de pe certificatul de casierie.

Numerarul primit în timpul zilei de funcționare, împreună cu documentele de primire și un certificat cu privire la suma de bani primită și numărul de documente de numerar primite la casierie, se predau managerului casei de marcat contra semnăturii în cartea de contabilitate pentru acceptat. și a emis bani (bucuri de valoare).

Toți banii primiti în timpul zilei de funcționare trebuie să fie creditați la casieria operațională în aceeași zi. De exemplu, cablarea se face:

Setul contului curent al clientului.

Numerarul de la organizații, sacoșele cu numerar și alte obiecte de valoare de la colectori după încheierea zilei de funcționare a organizației de credit sunt acceptate de casele de seară, ai căror angajați au dreptul să semneze documentele de primire a numerarului. Va fi postat un anunț despre orele de deschidere ale acestor case de bilete. Casierului casei de marcat de seară i se acordă un sigiliu cu inscripția „Casiera de seară”, a cărui amprentă este aplicată pe documentele de chitanță de numerar acceptate de acesta. Prin ordin scris al conducătorului instituției de credit, banii pot fi acceptați de către un angajat, căruia îi sunt repartizate atribuțiile de casier și de angajat operațional, folosind o casă de marcat. La finalizarea primirii banilor, casa de marcat și angajații operaționali își verifică disponibilitatea efectivă cu datele documentelor primite și jurnalul de casă pentru primire și semnează jurnalul de numerar.

Bancnotele și monedele, numărate, formate și ambalate de casieria casei de marcat de seară în pachete și, respectiv, saci, documentele de chitanță de numerar, o casă de marcat și un sigiliu la finalul operațiunilor de marcat seara se depozitează într-un seif. Seiful se inchide de catre casier si angajatii operativi si se pune sub paza in modul stabilit prin contractul de securitate sau prin ordin al conducatorului institutiei de credit.

În dimineața zilei următoare, lucrătorii de la casierie de seară acceptă seiful de la securitate și predă banii și documentele de chitanță managerului casei de marcat împotriva unei semnături în casa de marcat. După ce a verificat suma de numerar primită cu datele documentelor de chitanță și casa de marcat pentru chitanță, administratorul casei de marcat semnează în casa de marcat dacă sumele se potrivesc.

2.2 Procedura de eliberare a banilor către organizații

Emiterea de numerar către organizații din conturile lor bancare se realizează folosind cecuri de numerar. Pentru a efectua tranzacții de numerar pentru cheltuieli, managerul casei de marcat emite suma de bani necesară angajaților de numerar ai caselor de marcat de cheltuieli pentru a le raporta pe o chitanță în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptate și emise. Casiera înregistrează suma primită în registrul contabil pentru evidența banilor (bunelor de valoare) primite și emise.

Pentru a primi numerar, clientul prezintă angajatului tranzacției o chitanță de numerar. După verificarea corespunzătoare, i se dă o ștampilă de control din bonul de numerar pentru prezentare la casierie.

După ce a primit un cec de numerar, casieria:

Verifică prezența semnăturilor funcționarilor instituției de credit care au emis și verificat cecul de numerar, precum și identitatea acestor semnături cu mostrele disponibile;

Compară suma înscrisă în cifre pe un cec de numerar cu suma indicată în cuvinte;

Verifică prezența semnăturii clientului pe primirea banilor și detaliile pașaportului sau cărții sale de identitate;

Pregătește suma de bani care urmează să fie emisă;

Sună pe destinatarul banilor prin număr de cec și îi cere suma de bani primită;

Verifică numărul ștampilei de control cu ​​numărul de pe cec și lipește ștampila de control pe cec;

Recalculează suma de bani pregătită pentru retragere în prezența clientului;

Dă bani destinatarului și semnează cecul.

Casiera eliberează bancnote în pachete întregi și incomplete și cotițe pline conform sumelor indicate pe borderouri și colete, monede - integral, pungi incomplete, pachete, tuburi conform inscripțiilor de pe etichetele de pe genți și pungi, tuburi, cu condiția că ambalajul este intact. Pachetele de bancnote complete și incomplete, pungi, pachete, tuburi cu monede și coturi plini de bancnote cu deteriorare a ambalajului, precum și cotoarele incomplete ale bancnotelor, bancnotelor individuale și monedelor sunt eliberate de casier după număr de foi și bucăți. În acest caz, se întocmește înregistrarea contabilă:

Contul curent al clientului D

Nu sunt permise tranzacțiile în care clientul, fără a depune bani, prezintă simultan un cec de numerar și o reclamă pentru un depozit în numerar.

Beneficiarul banilor, fără a părăsi casa de marcat, în prezența casierului care a eliberat banii, verifică pachetele de bancnote complete și incomplete după numărul de pachete și cotițe din ele, cotoarele pline neambalate în pachete și bancnotele individuale. - prin numărare foi, monede - după numărul de pungi și inscripțiile de pe etichete pentru pungi, pungi, tuburi și monede individuale - recalculate în cercuri.

Clientul are dreptul, la propria discreție, să recalculeze banii primiți de instituția de credit, bucată cu bucată. Livrarea banilor la sediul pentru recunoașterea de către clienți și renumărarea se efectuează în prezența unuia dintre angajații departamentului de numerar al instituției de credit. Se întocmește un act pentru lipsa sau surplusul de bani identificat ca urmare a renumărării.

La sfârşitul zilei de operare, casierul verifică suma de bani primită de acesta în cont cu sumele indicate în documentele de cheltuieli şi soldul efectiv de bani, după care întocmeşte o adeverinţă despre suma de bani emisă şi suma primita in cont, o semneaza si verifica rulajul de numerar afisat in acesta cu inscrieri in casele de marcat ale angajatilor operativi. Reconcilierea se formalizează prin semnăturile casierului din casele de marcat și semnăturile angajaților operaționali de pe certificatul de casierie. Lucrătorul de numerar predă soldul de numerar, chitanțele de numerar și certificatele de raportare către managerul casei de marcat împotriva unei semnături în cartea de bani (bucuri de valoare) acceptate și eliberate.

Atunci când efectuează tranzacții de intrare și de ieșire, un angajat de numerar întocmește un certificat sumar al cifrei de afaceri în numerar.

Instituțiile de credit pot pregăti în avans numerar pentru cererile clienților pe baza cecurilor de numerar primite de la clienți de către angajații operaționali în ajunul zilei emiterii. Ştampila de control de la cec rămâne la client. Pregătirea prealabilă a numerarului este efectuată de managerul casei de marcat sau de un angajat de numerar special desemnat.

Eliberarea banilor de către administratorul casei de marcat către un lucrător de numerar special desemnat pentru pregătirea prealabilă și primirea acestora de către managerul casei de marcat de la lucrătorul de marcat se efectuează pe baza unei chitanțe în cartea de contabilitate pentru banii (valori) acceptați și eliberați. .

Numerarul pregătit pentru fiecare document este investit într-un dispozitiv individual de stocare închis, încuiat cu cheie. Dispozitivul de depozitare este echipat cu o etichetă care indică: data ambalării și suma totală de bani investită, precum și semnătura și ștampila personală a conducătorului casei de marcat (angajat de numerar).

casa de marcat contabilitate de casa

2.3 Lucrul cu numerar cândserviciupopulatie

Recepția și emiterea de numerar către cetățeni, precum și angajații unei instituții de credit, se efectuează în funcție de ordinele de numerar primite și ieșite. Pe încasările și cheltuielile de numerar se înscriu detalii obligatorii: data; numele, prenumele, patronimul clientului sau alte date ale clientului care îi permit să fie identificat și reflectat în contractul de depozit bancar încheiat cu acesta; numărul de cont într-o instituție de credit; în cuvinte suma de bani care urmează să fie creditată sau debitată din cont; semnăturile clientului, lucrătorului operațional, casierului.

Acceptarea banilor pentru plăți de utilități, impozite și alte plăți se efectuează conform avizelor și chitanțelor din formularele stabilite.

Pentru efectuarea operațiunilor de serviciu clienți, managerul casei de marcat eliberează casieriei suma necesară pentru raportare pe chitanță în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptați și emiși.

Operațiunile de acceptare și emitere de numerar din conturile de depozit cetățenești sunt confirmate printr-o înscriere corespunzătoare în document (card de economii, carnet de depozit etc.) rămas la client.

După finalizarea operațiunii de acceptare a plății, casieria pune ștampilă pe chitanța returnată clientului. ștampila unei case de marcat sau a unui instrument software și hardware care asigură implementarea cerințelor pentru casele de marcat, sau oferă clientului o imprimare a dispozitivului de imprimare împreună cu chitanța.

În cazul unei discrepanțe între suma de bani contribuită de client și suma indicată în bonul de numerar, precum și atunci când sunt detectate neplate sau bancnote dubioase, casierul îl invită să adauge suma de bani lipsă sau returnează suma de bani supradepusă.

Banii primiți de la client sunt recalculați în acest fel; astfel încât să poată observa acțiunile casierului.

Clientul numără banii primiți de la casierie fără a părăsi casa de marcat. În cazul în care clientul are pretenții cu privire la suma de bani primită și recalculată, suma specificată este recalculată sub supravegherea administratorului casei de marcat, care decide să retragă soldul de bani din casa de marcat. În acest caz, clientul nu are voie să intre în incinta casei de marcat.

Primirea banilor la casierie se documentează prin înregistrări contabile:

Dt sch. 20202 „Caseria unei organizații de credit”

Decontarea unui cont de depozit.

Când se emit bani, se efectuează postarea inversă.

La sfârșitul zilei, casierul verifică suma de bani care i-a fost dată în cont cu sumele indicate în documentele de chitanță și cheltuieli și suma de bani de care dispune, și întocmește o adeverință despre suma de bani acceptată și numărul de documente bănești primite la casierie, în cazul în care au efectuat operațiuni numai pentru primirea banilor, sau un certificat sumar al fluxurilor de numerar pentru tranzacțiile de venituri și cheltuieli efectuate. Certificatele sunt semnate de casier. Cifrele de numerar indicate in certificate se verifica cu inscrierile in casele de marcat (tipari ale tranzactiilor efectuate in cursul zilei) ale angajatilor operativi si se semneaza de catre casa de marcat si angajatii operationali.

Lucrătorul de numerar predă soldul de bani, certificatele, banda de casă, documentele de numerar de intrare și de ieșire către administratorul casei de marcat împotriva unei semnături în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptate și eliberate.

Serviciul pentru cetățeni poate fi efectuat de un lucrător de numerar cu atribuirea sarcinilor unui lucrător operațional dacă există un sistem de control în echipamentul informatic și un software adecvat care exclude accesul lucrătorului de numerar la efectuarea de tranzacții în contul clientului fără instrucțiunile acestuia. .

2.4 Utilizarea bancomatelor și altelesoftware și hardwarecomplexe

Operațiunile de încărcare și retragere de numerar de la un bancomat, casierie electronică, precum și scoaterea pungilor cu numerar dintr-un seif automat sunt efectuate de angajații de numerar și (sau) de colectare ai organizației de credit numiți prin ordin scris al șefului organizației de credit. în număr de cel puţin două persoane, dintre care una sunt atribuite funcţii de control.

ATM-urile, casieriile electronice și seifurile automate trebuie să ofere posibilitatea de a afișa informații despre tranzacțiile efectuate pe hârtie.

Întărirea ATM-ului cu numerar se efectuează, după caz, pe baza unei cereri scrise din partea casierului responsabil cu deservirea ATM-ului sau a șefului departamentului instituției de credit care controlează furnizarea de numerar către ATM folosind software-ul.

Managerul casei de marcat, folosind un ordin de primire de numerar, emite casierului sau colectorului suma necesară pentru încărcarea bancomatului. Casierul sau lucrătorul de colectare recalculează suma de bani acceptată pagină cu pagină, o pune în casete și încuie casetele cu o cheie.

Casierul sau angajatul de colectare pot primi casete pregătite în prealabil cu numerar pentru a încărca bancomatul. Pregătirea numerarului, introducerea acestuia în casete și închiderea casetelor se efectuează de către managerul casei de marcat sau de un angajat de numerar special desemnat. Pe casetă este atașată o etichetă pe care sunt ștampilate următoarele: numărul bancomat, suma de bani depusă, data, semnătura și ștampila personală a administratorului casei de marcat sau a unui angajat de numerar special desemnat. Atunci când acceptă casete pentru încărcarea unui bancomat, colectorii de numerar verifică integritatea casetei și prezența detaliilor pe etichetă.

Casierul sau responsabilul de colectare realizează de la bancomat un tipărit despre suma de numerar emisă pe bază de carduri și aflată în bancomat la momentul deschiderii și scoate casetele din bancomat. Încarcă caseta pregătită în bancomat și retrage o imprimare de la bancomat care confirmă faptul că ai investit bani.

Pe baza tipăririi ATM, angajatul operațional al instituției de credit emite un ordin de primire de numerar pentru numerarul depus la casierie și un ordin memorial de reflecție asupra conturilor de card ale clienților.

Baza pentru înregistrarea tranzacțiilor în conturile clienților pot fi, de asemenea, documentele prevăzute de reglementările Băncii Rusiei care reglementează aspectele efectuării tranzacțiilor cu carduri bancare.

Managerul casei de marcat primește numerar retras de la bancomat de la casa de marcat sau angajatul de colectare, verifică soldul de bani retras din casete cu datele tipărite și semnează ordinul de primire de numerar.

Pentru a contabiliza numerar în ruble sau numerar în valută străină deținute la bancomate, contul 20208 „Numerar la bancomate” este deschis în bilanțul instituției de credit. În același timp, se fac înregistrări contabile: anularea fondurilor emise printr-un bancomat din conturile de carduri ale clienților:

Dt sch. 42308 „Depozite și alte fonduri strânse de la persoane fizice pentru decontări cu carduri bancare”

K-t sch. 20208 „Numerar în bancomate”;

Dt sch. 20208 „Numerar în bancomate”

K-t sch. 20202 „Caseria organizațiilor de credit”.

Eliberarea (recepția) casetelor cu numerar pentru încărcarea casieriei electronice instalate în casa de marcat a unei instituții de credit către angajații responsabili cu deservirea casieriei electronice se efectuează împotriva semnăturii în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptate și eliberate.

Întreținerea unui casier electronic este similar cu întreținerea unui bancomat.

Casiera electronică efectuează operațiuni de acceptare de numerar de la organizații și persoane fizice pentru creditare în conturile lor bancare, precum și acceptarea plăților de utilități, taxe și alte plăți.

Depunerea numerarului în departamentul de primire al casieriei electronice poate fi efectuată direct de către client. În acest caz, designul casieriei electronice trebuie să asigure controlul solvabilității bancnotelor depuse în acesta.

Clienții pot depune numerar prin cutii de valori automate pentru a avea sume din numerar depuse în conturile lor bancare. Pentru efectuarea acestor operațiuni, clienților li se acordă numărul necesar de saci.

Numerarul destinat investiției într-un seif automat este ambalat de clienți în saci de colectare.

Pe geantă sunt scrise următoarele: numele (nume, prenume, patronimic) clientului sau numărul de client care i-a fost atribuit la încheierea unui contract de cont bancar (depozit) și numărul genții,

Declarațiile de transmitere sunt emise pentru banii donați de organizații și persoane fizice. Prima și a doua copie a foii de transmitere sunt introduse în geantă, a treia copie rămâne la client.

Când introduce o geantă într-un seif automat, clientul introduce informațiile sale de identificare și numărul genții. Dupa depunerea gentii, clientul primeste de la seiful automat un tipar prin care se confirma faptul depunerii gentii, care contine informatii despre client, data si ora depunerii gentii in seiful automat.

Înainte de a scoate bagajele din seiful automat, angajații responsabili cu întreținerea seifului automat tipăresc un tipărit care indică numele (nume, prenume, patronimime) clienților sau numerele acestora atribuite la încheierea contractelor de cont bancar (depozit), numerele de bagaje și scoateți-le din seif automat pentru pungă. Angajații responsabili cu întreținerea seifului automat verifică datele tipărite ale seifului automat și ale pungilor scoase din seiful automat, precum și cantitatea totală a acestora și semnează tipărirea seifului automat pentru conformitate.

Casiera unei instituții de credit, atunci când acceptă bagaje cu numerar de la angajații responsabili cu întreținerea seifului automat, verifică integritatea acestora, reconciliază datele tipărite și bagajele în ordinea de mai sus și semnează tipărirea seifului automat pentru conformitatea acestora.

Numerarul depus de clienți în seiful automat este recalculat, iar prima și a doua copie a bonurilor de transfer, după deschiderea pungilor de către casier, sunt transferate angajatului care controlează. Reflectarea sumelor lipsurilor, surplusurilor și bancnotelor discutabile în contabilitate se efectuează în conformitate cu procedura stabilită, ținând cont de termenii acordului încheiat de instituția de credit cu clientul.

Suma de numerar găsită efectiv în genți este creditată în conturile bancare ale clienților după recalcularea acesteia cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care clientul a depus geanta în seiful automat.

Capitolul 3. Organizarea activității de operare a caselor de marcat situate în afara sediului băncii și regulile de reflectare a operațiunilor acestora în contabilitatea băncii

3.1 Organizarelucrucasierie de operare în afara casieriei băncii

Șeful instituției de credit stabilește modul de funcționare al casieriei de funcționare în afara casei și procedura de transmitere a informațiilor despre tranzacțiile efectuate de către casierie.

La discreția șefului organizației de credit, numerarul în ruble și valută străină, după încheierea funcționării casei de exploatare în afara casei de casă, sunt fie colectate zilnic de către organizația de credit (predate de casierul casei de exploatare). casierie în afara casieriei), sau depozitat într-un seif, care este închis de casier și predat pazei în conformitate cu procedura stabilită prin contractul de securitate sau prin ordin al conducătorului instituției de credit. Soldul de numerar din casieria de exploatare din afara casieriei la sfarsitul zilei nu trebuie sa fie mai mic decat suma stabilita prin ordin scris al conducatorului institutiei de credit.

Întărirea casieriei operaționale în afara casieriei unei organizații de credit cu numerar se realizează pe baza unei solicitări scrise din partea casierului acestei casierie prin acordarea unui avans către acesta în fiecare zi, sub rezerva depunerii zilnice de bani la casieria organizației de credit sau după caz, sub rezerva condiției de depozitare a numerarului în casieria operațională în afara casei instituției de credit.

Numerar în ruble din casieria operațională din afara casieriei unei instituții de credit este contabilizată în contul 20207 „Numerar în casierii operaționale situate în afara sediului instituțiilor de credit”:

emiterea de bani de la casieria băncii întărirea casieriei operaționale în afara băncii:

Dt sch. 20209 „Numerar pe drum”

K-t sch. 20202 „Caseria instituțiilor de credit”;

primirea banilor la casieria din afara sedintei bancii:

Dt sch. 20207 „Numerar în ghișeele de exploatare situate în afara sediului instituțiilor de credit”

K-t sch. 20209 „Numerar pe drum”.

La sfârşitul zilei de operare, angajatul de casă al casei de operare din afara casieriei verifică soldul de numerar disponibil cu sumele indicate în documentele de numerar de intrare şi ieşire pentru tranzacţiile efectuate, precum şi avansul sau soldul efectiv al încasează în casa de marcat la începutul zilei de operare, întocmește un certificat sumar de casă și îl semnează.

În cazul în care în casa de marcat de exploatare se păstrează numerar în afara casieriei, angajatul de numerar al casei de exploatare din afara casei ține o carte de bani (bucuri de valoare), în care înregistrează suma totală a încasărilor și cheltuielilor pentru ziua cu retragerea soldului de numerar a doua zi în contul 20207 „Cash în casierie de exploatare situate în afara sediului instituțiilor de credit”.

Casierul casieriei operaționale din afara casieriei predă numerar casieriei instituției de credit pe baza ordinelor de încasare de numerar. În acest caz, se fac înregistrări contabile:

Dt sch. 20202 „Caseria instituțiilor de credit”

K-t sch. 20207 „Numerar în ghișeele de exploatare situate în afara sediului instituțiilor de credit.”

În cazul în care durata de funcționare a casieriei de exploatare în afara ghișeului în condițiile colectării zilnice a valorilor nu îi permite acestuia predarea de bani la casieria unei instituții de credit în cursul zilei de funcționare, numerarul se predă către casieria de seara sau, in lipsa acesteia, se depoziteaza in responsabilitatea colectorilor.

3.2 Încheierea casieriei de operare

La finalizarea tranzacțiilor cu numerar și alte obiecte de valoare, lucrătorii de numerar predă numerarul pe care îl au împreună cu documentele și certificatele de numerar către managerul casei de marcat.

Managerul casei de marcat, după ce a acceptat bani, certificate și documente de la lucrătorii de numerar, verifică: dacă sumele de afaceri în numerar indicate în certificate despre suma de bani acceptată și numărul de documente bănești primite la casierie și certificate despre suma de banii emisi si suma primita in cont se certifica de catre lucratorii operativi, corect daca soldurile de bani sunt afisate in certificate, tinand cont de inscrierile din cartea lor de contabilitate pentru banii (valori) acceptati si emisi, daca numarul si cantitatea de documente predate de casierii corespunde datelor din adeverinte, inclusiv certificatele casierelor de exploatare a caselor de marcat din afara casieriei. Verifică corespondența sumei de bani acceptate de la casierie cu datele certificatelor, tipăririlor bancomatelor, fișelor de control pentru conversia numerarului, jurnalul de genți acceptați cu obiecte de valoare și saci goale și semne de pe certificate, în jurnal și fișe de control. Managerul casei de marcat semnează benzile casei de marcat pentru plăți și le transmite, împreună cu avizele, angajatului operațional pentru înregistrarea comenzii de primire numerar. Notificările sunt trimise organizațiilor ale căror conturi primesc plățile specificate.

După reconcilierea rulajului de numerar pentru ziua respectivă, managerul casei de marcat înregistrează în registrul de numerar și alte obiecte de valoare suma totală a încasărilor și cheltuielilor de numerar și afișează în acesta soldul de numerar din casieria operațională a instituției de credit, precum și soldul celorlalte obiecte de valoare la începutul zilei următoare, care sunt certificate prin semnăturile funcționarilor persoane responsabile de siguranța valorilor.

În cazul unei neconcordanțe între soldul de bani din casa de marcat de funcționare și datele contabile, managerul casei de marcat îl anunță imediat pe șeful și contabilul șef al instituției de credit (adjuncții acestora). După identificarea motivelor discrepanței și confirmarea excesului sau lipsei de bani în casa de marcat, se întocmește un proces-verbal despre aceasta.

După rezumatul casei de marcat, managerul casei de marcat predă documentele de casă, împreună cu anexele pentru formare și legare, unuia dintre lucrătorii de casă.

La formare, documentele de numerar sunt selectate din conturile de bilanț (în ordine crescătoare de numerotare) separat în funcție de venituri și cheltuieli ale casei de operare. Documentele memoriale sunt selectate după numerele de cont în afara bilanţului - mai întâi de intrare, apoi de ieşire.

Documentele de numerar trebuie generate cel târziu în următoarea zi lucrătoare în dosare separate pentru fiecare zi. Datele totale ale documentelor legate sunt calculate pe computer și informațiile sunt tipărite. Benzile de numărare separat pentru încasările și cheltuielile de numerar și ordinele de pomenire, semnate de angajatul care a efectuat numărarea, sunt plasate într-un dosar în fața documentelor.

O ștampilă sau o etichetă este plasată pe partea din față a folderului de documente.

După reconcilierea sumei documentelor de numerar cu registrul de numerar și alte obiecte de valoare, inscripția de pe fața dosarului este certificată de către casierul care a generat-o și responsabilul casei de marcat.

Documentele de numerar a căror perioadă de păstrare depășește cinci ani sunt legate în mape separate, în conformitate cu perioadele de depozitare stabilite, despre care se face un semn pe partea din față a dosarului documentelor de numerar.

Cel târziu a doua zi, rezultatele documentelor trebuie verificate de contabilul-șef al instituției de credit (adjunctul acestuia) cu datele contabile și certificate prin semnătura acestuia.

Documentele de numerar din ultimele douăsprezece luni sunt depozitate sub responsabilitatea managerului de numerar în camera de depozitare a valorilor.

3.3 Auditul valorilor și verificarea la casieria operațională a unei instituții de credit (sucursală)

Auditul bancnotelor, monedelor și altor obiecte de valoare din casieria operațională a unei instituții (sucursale) de credit se efectuează:

Când are loc o schimbare sau schimbare temporară a funcționarilor responsabili de siguranța obiectelor de valoare;

În alte cazuri, la discreția conducătorului instituției de credit.

Din ordinul conducătorului unei instituții de credit, un audit al bancnotelor, monedelor și altor valori ale sucursalelor poate fi efectuat chiar de instituția de credit.

Auditul bancnotelor, monedelor și a altor valori în casieria operațională din afara casieriei, în cazul depozitării valorilor în casierie, se efectuează de către instituția de credit (filiala) trimestrial, de la 1 ianuarie, când există o schimbare sau deplasare temporară a salariatului de casă al casei de exploatare în afara casei de casă, în alte cazuri prin ordin al conducătorului instituției (sucursalei) de credit.

Auditul bancnotelor, monedelor și altor obiecte de valoare se efectuează prin ordin scris al conducătorului instituției de credit (filiala) de către o comisie, a cărei componență este stabilită prin ordinul specificat. Unul dintre membrii comisiei este desemnat ca lider al acesteia.

Auditul se efectuează cu verificarea tuturor valorilor de la aceeași dată și într-o astfel de succesiune care ar exclude posibilitatea de a ascunde furturi și lipsuri de bani și valori.

Odată cu auditarea valorilor în casieria operațională a unei instituții (sucursale) de credit, precum și în casieria operațională din afara casieriei, se poate verifica și organizarea operațiunilor de casă. Necesitatea efectuării inspecțiilor privind organizarea operațiunilor de numerar, frecvența acestora și componența comisiilor create pentru efectuarea inspecțiilor este determinată de șeful instituției de credit. Efectuarea auditurilor și inspecțiilor nu ar trebui să perturbe serviciul normal de numerar al clienților instituțiilor de credit.

După ce a început auditul, capul acestuia sigilează cu sigiliul său depozitarea obiectelor de valoare, precum și dulapurile metalice, rafturile, seifurile, cărucioarele aflate în depozit, indiferent de prezența obiectelor de valoare în acestea la momentul începerii auditului, preia controlul asupra tuturor banilor și obiectelor de valoare, află dacă există bani, obiecte de valoare și genți cu numerar seara și case de marcat, casieria de contorizare, sub responsabilitatea lucrătorilor de numerar și colectare și, dacă sunt disponibile, efectuează checkout-ul acestora împreună cu alte obiecte de valoare.

Auditul banilor și valorilor se efectuează în următoarea ordine:

Bancnotele Băncii Rusiei sunt verificate pe pachete și numărul de coloane din ele, precum și selectiv foaie cu foaie. În acest caz, mănunchiurile incomplete de bancnote și coloanele incomplete sunt verificate foaie cu foaie;

Moneda este verificată de inscripțiile de pe etichetele pungilor, precum și selectiv de căni;

Valuta și documentele de plată în valută sunt verificate prin pachete, coti și inscripții de pe etichetele atașate pungilor, precum și selectiv prin numărare foaie cu foaie și cană cu cană;

Cecurile, carnetele de depozit și alte formulare stricte de raportare, ambalate în pachete după tipul valorii, sunt verificate prin inscripțiile de pe suprapunerile superioare ale pachetelor și, în plus, prin numărare selectivă bucată cu bucată și coală cu pagină;

Celelalte bunuri de valoare sunt verificate prin inscripțiile de pe suprapuneri, colete și etichete în funcție de valoarea lor nominală sau condiționată și selectiv după numărul de foi și bucăți.

Mărimea renumărării fișei selective și a pieselor este determinată de șeful instituției de credit sau șeful auditului, dacă i se acordă acest drept în vederea efectuării auditului.

Pachetele de bancnote, pungi de monede și alte obiecte de valoare în ambalaje deteriorate și cu suprapuneri (etichete) emise incorect sunt supuse foaie cu foaie și recalculate în cercuri.

Emiterea de bani pentru numărarea foilor și a pieselor și acceptarea acestora după procesare se efectuează pe baza unei chitanțe în cartea de contabilitate pentru banii (valori) acceptați și emiși.

După numărarea bancnotelor, monedelor și a altor obiecte de valoare din depozitul, auditorii verifică valorile disponibile cu datele din registrele de valori, sold zilnic, contabilitate analitică și, în plus, verifică dacă toate valorile confiscate pentru audit sunt puse. înapoi în depozitul.

Se întocmește un act privind auditul finalizat al bunurilor de valoare semnat de toți angajații care au participat la audit și funcționarii responsabili cu siguranța valorilor.

Motivele tuturor discrepanțelor identificate între disponibilitatea reală a obiectelor de valoare și datele contabile sunt clarificate imediat și sunt indicate în act sau documentate în note explicative. Se iau măsuri pentru eliminarea acestor discrepanțe.

Se întocmește un ordin de primire în numerar pentru obiectele de valoare în exces.

Deficitul pe baza unui ordin de numerar de cheltuială este creditat în contul 60308 „Decontări cu angajații pentru sume de avans” în contul personal al angajatului de numerar care are un deficit și este luat în considerare în acest cont până la rambursarea integrală a acestuia ( se face o înregistrare contabilă: debit în contul 60308, credit în contul .20202). În toate cazurile, se iau măsuri pentru recuperarea deficitului identificat.

Sumele chitanțelor și alte documente neînscrise în evidența contabilă pentru a justifica soldul de numerar nu sunt acceptate și sunt considerate deficiențe.

Sumele excedentelor de numerar identificate sunt creditate în contul „Alte venituri” și se face o înregistrare contabilă:

Dt sch. 20202 „Caseria instituțiilor de credit”

K-t sch. „Alte venituri”.

Raportul de audit trebuie să conțină următoarele informații:

Sume de bani și valori înscrise în ziua auditului în contabilitate și în registrele de valori;

Cantitatea reală de obiecte de valoare;

Excesele și lipsurile de bani și obiecte de valoare descoperite în timpul auditului, precum și încălcări ale regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar;

Executarea corectă a documentelor de numerar; mentinerea registrelor cu obiecte de valoare; respectarea sumei minime de bani din casieria operațională;

Comentarii speciale din partea membrilor comisiei, dacă există.

La efectuarea unui audit în legătură cu o schimbare sau schimbare temporară a funcționarului responsabil cu siguranța valorilor (angajat de numerar al casei de marcat care operează în afara casei de marcat), despre transferul de bani și obiecte de valoare situate în seif, chei și sigilii din seif (bani, obiecte de valoare si chei la seif) se face o intrare in act.

Rezultatele auditului sau inspecției sunt revizuite de către șeful instituției de credit și sunt date instrucțiuni funcționarilor responsabili cu siguranța valorilor pentru a elimina deficiențele identificate. Materialele de audit și inspecții sunt păstrate de șeful instituției de credit într-un dosar separat „Regulamente privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse” Banca Centrală a Federației Ruse din 10/09/ 02 Nr. 199-P. .

Capitolul 4.Contabilitatea încasării veniturilor în numerar

4.1 Livrarea și colectarea numerarului și a altor obiecte de valoare

Documente similare

Organizarea operațiunilor de numerar într-o bancă. Fluxul documentelor, procedura de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar de intrare și de ieșire. Emiterea de numerar către organizații și persoane fizice. Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor într-o instituție de credit. Inregistrari contabile pentru deschiderea unui depozit.

test, adaugat 01.11.2015


Organizarea operațiunilor de numerar într-o bancă. Manipularea numerarului în timp ce serviți publicul. Tranzacții cu numerar atunci când deservesc persoane juridice. Creditarea clienților băncii și etapele acesteia: contractul de împrumut, condițiile tranzacției de împrumut.

test, adaugat 14.11.2007


Fondurile organizaționale și caracteristicile contabilității lor. Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu numerar pe teritoriul Federației Ruse. Primirea și emiterea de numerar la casierie. Forme de documente de numerar. Emitere numerar prin procură și în cont.

test, adaugat 27.06.2013


Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, acceptarea, emiterea de numerar și procesarea documentelor de numerar, menținerea unui registru de numerar și stocarea banilor. Procedura de inventariere, contabilitate și efectuare a tranzacțiilor în numerar în valută. Un exemplu bazat pe activitatea casei de marcat STF-Audit pe baza SA.

lucrare de curs, adăugată 07/04/2010


Etapele procesului de contabilitate pentru tranzacțiile cu numerar: compilarea, înregistrarea și prelucrarea documentelor contabile primare, ținerea unui registru de numerar și efectuarea unui inventar al numerarului. Inregistrarea sintetica si analitica a tranzactiilor cu numerar.

lucru curs, adăugat 06.05.2011


Prevederi generale și proceduri pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în întreprinderile mici, agențiile guvernamentale și băncile de nivel al doilea. Contabilitate sintetica la casa de marcat in moneda nationala. Procedura de ținere a registrului de casă: raport de casierie, verificare, procesare.

lucrare de curs, adăugată 25.04.2011


Organizarea contabilitatii si documentarii tranzactiilor cu numerar la intreprindere. Contabilitatea documentelor monetare și a transferurilor pe drum. Baza de informatii pentru controlul tranzactiilor cu numerar. Procedura de efectuare a inventarierii acestora.

teză, adăugată 02.07.2014


Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă. Primirea, emiterea numerarului și procesarea documentelor de numerar. Menținerea unui registru de numerar și stocarea banilor. Auditul casei de marcat și monitorizarea respectării disciplinei de numerar. Auditul tranzacțiilor cu numerar.

lucrare de curs, adăugată 15.02.2007


Procedura de contabilizare a numerarului, regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă; utilizarea echipamentului de casa de marcat, cartea casier-operator. Documentația de primire și eliberare a numerarului; menținerea unui registru de casă; audit si control.

prezentare, adaugat 06.01.2012


Organizarea operațiunilor de numerar în băncile comerciale. Caracteristicile anumitor tipuri de tranzacții cu numerar în diviziile bancare, caracteristici și procedura de reflectare a acestora în contabilitate. Analiza deficiențelor identificate în muncă și a domeniilor de îmbunătățire.