Nové standardní kódy pro odpočet pro děti. Kódy sociálních odpočtů pro daň z příjmu fyzických osob

Daňová legislativa Ruské federace prošla v roce 2016 některými změnami, které se týkají především problematiky daňové odpočty. Pojďme zjistit, které kódy daňových odpočtů je třeba použít v roce 2017.

Tabulka srážkových kódů

Každý kód odpočtu v certifikátu 2-NDFL uvádí účetní v souladu s aktuální tabulkou pro aktuální rok, která je uvedena v příloze k příkazu Federální daňové služby z listopadu 2015.

Na základě této aplikace jsou vytvořeny níže uvedené tabulky, které zobrazují kódy s dekódováním a částkami.

Standardní srážky

Srážky z majetku

Sociální srážky

Profesionální srážky

Srážky z odměn a nezdanitelných příjmů

Investiční odpočty

Obecné pojmy

Daňové odpočty jsou určité částky, o které je nutné snížit daňový základ zaměstnance při platbách v hotovosti a placení daně Federální daňové službě.

Právní předpisy stanoví přesné částky srážek a jejich výpočet v závislosti na podmínkách použití.

V současné době existuje 5 typů odpočtů:

1. Standardní, nazývané také „dětské“.
2. Sociální, poskytované na úhradu výdajů na sociální potřeby občanů.
3. Majetek, který vám umožní kompenzovat ztráty při nákupu nebo výstavbě bydlení.
4. Investiční fondy, které se objevily v roce 2014 ke snížení základu daně o příjmy z obchodování s cennými papíry.
5. Profesionální, spojené s náklady při získávání pracovních příjmů.

Pro každý typ odpočtu od základu daně existuje digitální kód odpočtu. V osvědčení 2-NDFL uvede účetní tento kód, pokud zaměstnanec patří do preferenční kategorie poplatníků.

Pozornost! O snížení výše zdanitelných příjmů má poplatník právo požádat zaměstnavatele nebo přímo finanční úřad.

Co je nového

Na konci roku 2015 ministerstvo spravedlnosti zaregistrovalo další nařízení Federální daňové služby, podle kterého je třeba generovat osvědčení - 2-daň z příjmu fyzických osob za minulý rok, jakož i za rok 2017 a následující roky s přihlédnutím k novým příjmové kódy a srážky.

V kódech jsou zaznamenány následující změny:

• byla upřesněna částka, která snižuje základ daně podle čl. 214.1-214.4 Daňový řád Ruské federace (operace s v hotovosti, cenné papíry a jiné finanční nástroje);
• část „standardní srážky“ byla doplněna o kódy pro snížení základu daně pro opatrovníky dítěte (dříve se obecné kódy 114-125 používaly pro rodiče i opatrovníky nezletilých);
• kódy daňových odpočtů 114-125 jsou vyloučeny;
• Kód 617 sekce investiční odpočty byl vyloučen.

Konečně

Hlavní věc, kterou by si měl každý občan Ruské federace pamatovat, je, že o náhradu vzniklých výdajů může požádat pouze osoba, která pobírá oficiální příjem zdaněný sazbou 13 %.

Chcete-li získat daňový odpočet, stačí napsat zvláštní žádost adresovanou zaměstnavateli v práci nebo samostatně podat prohlášení Federální daňové službě v místě vašeho bydliště.

Podívejte se na video o tom, jak vyplnit certifikát 2-NDFL

Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob existuje mnoho srážek. Jsou standardní, majetkově sociální a další. Každý z těchto srážek je nutné zaevidovat. Dnes se podíváme na srážky na dítě a na to, jak by se měly promítnout do vysvědčení za rok 2017.

Nejběžnějším typem odpočtu je standardní srážka na dítě. Právo na něj má každý zaměstnanec, který má dítě do 18 let. Nebo do 24 let, ale za předpokladu, že je studentem prezenčního studia na vzdělávací instituci.

Zaměstnanci, kteří mají ve vztahu k dítěti nárok na odpočet:

• přirozené nebo adoptivní rodiče, jakož i jejich manželé;
• adoptivní rodiče;
• správci;
• opatrovníci.

Odpočtové kódy

Pro všechny srážky, které se promítají, existují speciální kódy. Byly zavedeny proto, abyste snadno pochopili, proč se přesně ten či onen odpočet dává.

Na první dítě se vztahuje srážka kód 126. Je v platnosti od konce roku 2016 a nahradil kód 114. Změny byly provedeny příkazem Federální daňové služby ze dne 22. listopadu 2016 č. ММВ-7-11/633@. Byla nahrazena celá skupina kódů 114-125. Byly nahrazeny kódy 126-149.

Počet kódů se zvýšil, protože srážky diferencované. Podle předchozího systému měli všichni nárok na stejné odpočty bez ohledu na to, zda byl zaměstnanec rodičem dítěte, opatrovníkem, poručníkem atd. Nyní je vše trochu jinak. Například, pokud mluvíme o odpočtu pro zdravotně postižené dítě, pak se podle nových pravidel poskytuje:

• celkem 12 000 rublů- rodiče (jejich manželé), adoptivní rodiče;
• celkem 6000 rublů- adoptivní rodiče (jejich manželé), opatrovníci a poručníci.

Ze stejného důvodu byl starý kód 114 rozdělen na 2:

1. Kód 126- za odpočet 1 400 rublů měsíčně za první dítě pro rodiče (jejich manželky) a adoptivní rodiče.
2. Kód 133- za odpočet 1 400 rublů měsíčně za první dítě pro poručníky, opatrovníky a adoptivní rodiče (jejich manželky).

Odraz v certifikátu 2-NDFL

Standardní srážky, které jsou zaměstnanci poskytovány, jsou uvedeny v části 4 certifikátu 2-NDFL.

Důležité! Oddíl 3 také obsahuje pole pro kódy odpočtu. Jsou však určeny pouze pro profesionální odpočty. Proto srážky na děti by se neměly odrážet v oddílu 3.

Standardní srážky jsou zohledněny v 2-NDFL v části 4
Výše srážky pro každé dítě je uvedena samostatně s příslušným kódem

Poznámka! V certifikátu 2-NDFL je výše poskytnutých srážek uvedena samostatně pro každý kód. Pokud má například zaměstnanec dvě děti, pak má nárok na odpočet 1 400 rublů za každé z nich. Srážky však nelze sčítat a uvést v jedné výši, protože každá z nich má svůj vlastní kód (viz tabulka níže).

Stůl. Skupina standardních srážkových kódů pro děti pro formulář 2-NDFL

Změny týkající se vyplňování certifikátu 2-NDFL vstoupily v platnost v roce 2017. Při zasílání hlášení finančnímu úřadu je třeba zohlednit nové příjmové a odpočtové kódy. O tom, jak to ovlivní daň z příjmu fyzických osob, si povíme níže.

Kdy poslat 2-NDFL v roce 2017

Organizace jsou povinny poskytnout daňovému úřadu informace o příjmech v osvědčení 2-NDFL za rok 2016 pro každého zaměstnance (ustanovení 2 článku 230 daňového řádu Ruské federace) ročně - do 1. dubna. Společnosti, které z nějakého důvodu nemohly srazit daň z příjmu zaměstnance, by měly odeslat zprávu dříve - do 1. března (ustanovení 5 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Důležité! V horní části certifikátu 2-NDFL musíte uvést odpovídající atribut („1“ – pokud je sražena daň z příjmu fyzických osob, „2“ – pokud daň NENÍ sražena).

Zkontrolujte kontrolní poměry 6-NDFL a 2-NDFL pomocí metody Federal Tax Service

Vyvinuli jsme unikátní program. Zkontroluje případné nesrovnalosti a řekne vám, zda je nutné hlášení znovu nahrát. Toto je úplná analogie systému, kterým Federální daňová služba kontroluje zprávy o dani z příjmu fyzických osob!

Jaké příjmové kódy se změní v certifikátu 2-NDFL v roce 2017

Podle vyhlášky Federální daňové služby Ruska ze dne 10. září 2015 N ММВ-7-11/387@ (ve znění ze dne 22. listopadu 2016) „O schválení kódů pro typy příjmů a srážek,“ nové příjmy daňových poplatníků kodexy vstoupí v platnost. Ze seznamu jsou vyloučeny například příjmy z transakcí na investičním účtu a naturální příjmy zaměstnanců zemědělských podniků (kódy 1543 a 2791).

Je důležité si uvědomit, že některé příjmy nepodléhají zdanění. Zejména platby, finanční pomoc a dary nepřesahující 4 000 rublů nejsou v osvědčení 2-NDFL zohledněny (ustanovení 1 článku 217 daňového řádu Ruské federace, doložka 28 článku 217 daňového řádu Ruské federace). Ruská Federace).

Kromě toho existují příjmy, které nejsou schváleny v nařízení Federální daňové služby. Lze je přiřadit ke kódu 4800 – „Ostatní příjmy“. Například náhrada za nevyčerpanou dovolenou při propuštění.
Aktuální rozpis nových příjmových kódů v certifikátu 2-NDFL v roce 2017 je uveden níže. Jde o poplatky, výnosy z obchodů s cennými papíry a derivátové finanční nástroje.

Jak budou daňové úřady kontrolovat váš certifikát 2-NDFL? Inspekce porovná údaje z 2-NDFL s ročním formulářem 6-NDFL, automaticky najde případné nesrovnalosti a bude požadovat vysvětlení. Pokud vysvětlení společnosti inspektory neuspokojí, bude to důvod zařadit společnost jako kandidáta na hloubkovou kontrolu. Připravte si zprávy s radami od odborníků z časopisu Russian Tax Courier. Vyhnete se tak zbytečné pozornosti kontroly. dnes a získejte další bonusy,

Jaké kódy pro odpočet se změní v certifikátu 2-NDFL v roce 2017

Nové kódy pro odpočet pro certifikát 2-NDFL v roce 2017 nabývají účinnosti v souladu s výše uvedeným nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. září 2015 N ММВ-7-11/387@ (ve znění ze dne 22. listopadu 2016) „O schválení kódů pro druhy příjmů a srážky“.

Standardní odpočty s kódy 114-125 byly zrušeny. Změny se týkají především rozdělení postavení rodičů (včetně osvojitelů), opatrovníků, opatrovníků a poručníků. Dříve výše uvedené osoby pobíraly jednorázovou částku srážky. Od nového roku jsou tyto stavy diferencovány z důvodu stanovení různých výše srážek pro rodiče postižených dětí (ve výši 12 000 rublů) a opatrovníky, poručníky, adoptivní rodiče (ve výši 6 000 rublů).

Tak to bylo schváleno nové kódy odpočtu 126-149 pro certifikát 2-NDFL v roce 2017. Tabulka s aktuálním přepisem Tyto kódy jsou uvedeny níže.

Standardní odpočty pro ostatní kategorie poplatníků zůstávají beze změny. Například srážky pro první a druhé dítě, stejně jako pro studenta denního studia do 24 let, jsou poskytovány ve výši 1 400 rublů. Srážky se vztahují jak na rodiče, tak na adoptivní rodiče, pečovatele a opatrovníky. Pro třetí dítě bude srážka 3 000 rublů.

Na mnoho zaměstnanců se mohou vztahovat standardní daňové odpočty. Ne každý zaměstnanec o tom však ví. Mimochodem, zaměstnanci personálního oddělení nebo účetního oddělení nejsou povinni o tom informovat uchazeče o práci, protože poskytování dokumentů je právem zaměstnance, nikoli jeho odpovědností. Kódy 126 a 127 jsou nejběžnější, protože se týkají prvního a druhého dítěte.

obecná informace

Daňová sleva je určitým benefitem pro zaměstnance. Je pozoruhodné, že existuje několik typů. Nejoblíbenější jsou osobní odpočty pro děti.

První zahrnuje malé částky, které nejsou zdaněny a na které mají nárok váleční veteráni, ale i invalidé první a druhé skupiny.

Do druhé široké skupiny patří ty částky, které nejsou z důvodu, že má zaměstnanec děti, zdaněny třináctiprocentní sazbou. Zde je klasifikace poměrně rozsáhlá, protože kód odpočtu ovlivňuje vše, od přítomnosti druhého rodiče až po to, jaké je dítě.

Jak si můžete vypočítat daň?

Pokud si chce zaměstnanec daň zkontrolovat sám, pak musí vědět, jak ji správně vypočítat. Obecně platí, že celá výše jeho platu se násobí třinácti procenty nebo 0,13.

Pokud však má zaměstnanec nárok na slevu na dani a doložil celý balík dokumentů, pak by mu neměla být zdaněna celá výše mzdy, ale pouze její část.

Odpočtové kódy 126 a 127 například předpokládají, že zaměstnanec, který má první nebo druhé nezletilé dítě, má právo na odpočet ve výši 1 400 rublů. Pokud jsou dvě děti, pak se částka zdvojnásobí. Všechny doklady pro děti je však nutné přinést včas. V opačném případě budou muset ušlé částky vrátit prostřednictvím finančních úřadů a pouze po určitou dobu.

Praktický příklad. Výpočet daně

Zaměstnankyně Ivanova I.I. předložila doklady pro své děti. Vztahují se na ni srážkové kódy 126 a 127, tedy na první a druhé dítě. Pokud celkový výdělek Ivanova I.I. za měsíc činil 10 000 rublů, pak bez výhody musela zaplatit státu 1 300 rublů.

Ale protože má zaměstnanec právo na standardní daňové odpočty kód 126, 127, lze z jejího platu při výpočtu daně bezpečně odečíst 1400 a 1400 rublů. Celkem je zdaněna částka 7 200 rublů. Výše daně převedené do rozpočtu bude 936 rublů. To znamená, že výhoda Ivanova I.I. jí ušetřila 364 rublů.

Odpočet kódu 126: co to je?

Daňová sleva s kódem 126 označuje zvýhodnění daně z příjmu fyzických osob na první dítě. Je pozoruhodné, že jej mohou používat nejen ti, jejichž dítě je mladší osmnácti let. Je-li předloženo potvrzení vzdělávací instituce potvrzující, že dítě je studentem denního studia, zvýhodnění platí až do věku 24 let dítěte.

Za zmínku také stojí, že tento kód pro odpočet se používá od konce roku 2016. Dříve odpovídala kódu 114, který se vztahoval i na první dítě, které nedosáhlo zletilosti nebo se vzdělávalo, ale pouze v denní formě vzdělávání.

Částka srážkového kódu 126 je 1400 rublů. To znamená, že tato konkrétní část mzdy zaměstnance nepodléhá dani. To znamená, že měsíční úspora 182 rublů.

Nesmíme také zapomenout, že srážka přestane platit, pokud výše mzdy za kalendářní rok dosáhne 350 000 rublů. V měsíci, ve kterém byla tato částka vybrána, nebudou kódy srážky 126 a 127 platné.

Pokud se narodí dítě: nosíme doklady

Pokud má zaměstnanec, který pracuje v podniku, dítě, může okamžitě přinést celý balíček dokumentů, aby poskytl standardní odpočtové kódy 126 a 127 a další. Vše záleží na tom, jaké dítě se v rodině objeví.

K tomu potřebujete pouze dva dokumenty: osobní prohlášení a kopii rodného listu dítěte. Jsou však možné nuance. Pokud rodič vychovává dítě sám, musí doložit i doklady, které to potvrzují.

Patří mezi ně potvrzení pro matky samoživitelky ve formuláři číslo 25, úmrtní list druhého rodiče, potvrzení o tom, že byl prohlášen za nezvěstného. Vyplatí se také přinést kopii pasu, která naznačuje, že po smrti manžela nebo po získání statusu svobodné matky se rodič neoženil. To je nezbytné, aby účetní oddělení vědělo, které kódy použít. Kódy odpočtu daně z příjmu fyzických osob 126 a 127 se vztahují pouze na ty, kteří vychovávají dítě v úplné rodině. U osamělého rodiče se tyto částky zdvojnásobí.

Za pozornost stojí i změna příjmení. To platí zejména pro ženy. Pokud rodný list obsahuje rodné příjmení a nyní má zaměstnanec další údaje, stojí za to přinést také dokument, který to potvrzuje. V tomto případě to bude oddací list.

Ve svém osobním prohlášení byste měli uvést své údaje, ve kterém oddělení zaměstnanec pracuje, a také údaje o dítěti, počínaje příjmením, jménem a příjmením a konče datem narození. Přihlášku byste také měli podepsat a uvést datum.

S poskytnutím dokladů nemá smysl otálet, protože i kdyby miminko přišlo 29., bude srážka poskytnuta za celý odpracovaný měsíc. S tím by měli počítat i účetní. Daňová sleva na dítě se poskytuje od měsíce jeho narození za předpokladu včasného poskytnutí dokladů.

Nové působiště. Co potřebuješ?

Pokud zaměstnanec přijde na nové pracoviště a chce získat slevu na dani, musí kromě výše uvedených dokladů doložit také potvrzení ve formuláři 2-NDFL. To je nezbytné, aby účetní mohl zadávat informace o mzdě zaměstnance od začátku roku. To vám umožní zabránit ve využití odpočtu při dosažení prahu 350 000 rublů.

Také pokud zaměstnanec nastoupí do nového zaměstnání ve stejném měsíci, ve kterém byl propuštěn z jiné organizace, může účetní zkontrolovat, zda mu již za tento měsíc naběhly srážky.

Kódy odpočtu 126 a 127 v certifikátu 2-NDFL lze vidět přímo pod sloupcem s příjmem zaměstnance. Vydělením částky každého z nich 1400 zjistíte, za kolik měsíců byl odpočet poskytován. Pokud zaměstnanec již dávku za daný měsíc pobíral, pak zaměstnavatel stanoví srážky až od následujícího měsíce. Pokud došlo k přestávce mezi jednotlivými pracemi, pak se za tuto dobu neposkytuje žádná náhrada.

Je pozoruhodné, že pokud se zaměstnanci během roku podařilo změnit několik pracovních míst, bude muset vzít osvědčení z každého z nich. I když tam pracovali několik dní. Pro správný výpočet daní je nutné příjmy sečíst a zanést do základu.

V opačném případě pro ty, kteří chtějí použít daňové odpočet kódy 126 a 127, musíte přinést kopii rodných listů dětí a také osobní prohlášení. Vyplatí se také přinést potvrzení z míst studia, pokud je dítěti více než osmnáct let.

Kód 127. Vlastnosti

Kód odpočtu 127 označuje dávku pro ty, kteří mají druhé dítě. Poskytuje se těm, kteří předloží balíček dokumentů. Výše srážky se shoduje s výší dávky na první dítě a činí 1 400 rublů.

To znamená, že každý měsíc zaměstnanec, který má na dávku nárok, ušetří 182 rublů. Limit pro použití této srážky je stejný jako u prvního dítěte, konkrétně 350 000 rublů.

Tento kód do konce roku 2016 odpovídal označení číslo 115, měl všechny stejné parametry. Tento kód používají i ti rodiče, jejichž druhé dítě dosáhlo zletilosti, ale ještě nedosáhlo čtyřiadvaceti let a studuje denní formou.

Doklady pro odpočet. Kód 127

Kódy odpočtu daně 126 a 127 jsou podobné, proto mají podobnou sadu dokumentů. U druhého jmenovaného však bude poněkud širší.

Pokud má zaměstnanec dvě děti do osmnácti let nebo studenty denního studia, musí doložit tyto doklady:

• Osobní prohlášení. Obě děti můžete vměstnat do jednoho najednou.
• Rodné listy obou dětí a také jejich kopie. Stojí za zmínku, že i když dítě již má pas, je to osvědčení, které je poskytováno, protože tento dokument obsahuje informace o rodičích.
• Certifikát ve formě 2-NDFL, pokud zaměstnanec získá práci.

Za zmínku také stojí, že pokud první dítě již nespadá do kategorie osob, na které je odpočet poskytován, je třeba pro něj ještě přinést potvrzení. To potvrzuje skutečnost, že dítě, pro které se používá kód 127, je druhé.

Co když zaměstnanec benefit neobdržel?

Stává se, že zaměstnanec nevěděl, že má nárok na nějaké zvýhodnění daně z příjmu fyzických osob. Je pravděpodobné, že o tom buď nebyl informován, nebo včas nedodal dokumenty. V takovém případě může částku, kterou přeplatil, vrátit finančním úřadům.

Chcete-li to provést, musíte daňové službě poskytnout balíček dokumentů. Kódy srážek 126 a 127 v prohlášení 3-NDFL budou muset být také uvedeny, pokud jsou pod touto hodnotou provedeny vhodné odpočty.

Dále je nutné vzít si potvrzení z pracoviště ve formuláři 2-NDFL, kopie rodných listů dětí a případně potvrzení z místa studia. Je třeba si uvědomit, že vrátit můžete pouze částky za poslední tři roky. To znamená, že v roce 2017 můžete získat peníze za roky 2014, 2015, 2016.

Kódy odpočtu 126 a 127 se v prohlášení objeví automaticky, pokud je to v programu poskytovaném webem Daňová služba, uveďte je na konkrétní záložce. Pokud se přiznání provádí za několik let, bude třeba vypracovat několik prohlášení, a to zvlášť pro každý rok.

Daň z příjmu fyzických osob je federální daň, která se vybírá z příjmu fyzických osob (odstavec 1):

• obyvatelé Ruské federace;
• nerezidenti pobírající příjem v Ruské federaci.

Daňový řád stanoví několik sazeb této daně. Ale ten hlavní je nastaven na bod 1 - 13%. Většina příjmů občanů je zdaněna touto sazbou: mzda, odměna podle občanskoprávní smlouvy (VPP) apod. Část těchto příjmů je navíc možné odejmout ze zdanění (odst. 1 odst. 3). K tomu musí „fyzik“ požádat o odpočet daně.

Existuje několik typů daňových odpočtů, zejména:

1. standardní daňové odpočty();
2. sociální daňové odpočty (článek 219 daňového řádu Ruské federace);
3. odpočty daně z majetku (článek 220 daňového řádu Ruské federace);
4. profesionální daňové odpočty (článek 221 daňového řádu Ruské federace).

Nejčastěji mají pracující Rusové právo na první typ srážek, které lze rozdělit na:

• osobní daňové odpočty (tedy pro samotného poplatníka);
• „dětské“ slevy na dani (tedy na dítě/děti poplatníka).

V tomto článku budeme podrobně hovořit o postupu poskytování standardní slevy na dani na děti v roce 2017.

Komu se v roce 2017 vztahuje standardní sleva na dani na dítě?

Každý občan, který (článek 4 čl. 1) může v roce 2017 obdržet „dětskou“ slevu na dani z příjmu fyzických osob:

• pracuje oficiálně (na základě pracovní smlouvy nebo dohody GPC);
• má nezletilé dítě (děti) nebo dítě (děti) ve věku do 24 let studující na vysoké škole;
• zajišťuje pro dítě (děti), tzn. platí mu jídlo, léčbu, vzdělání atd.

Příjemci odpočtu jsou tedy:

1. přirození rodiče (matka a otec):
2. manželé přirozených rodičů (nevlastní otec a nevlastní matka);

Oznámení!
Rozvedený rodič si zachovává právo na odpočet „na dítě“, i když s dítětem nežije společně. Hlavní je, že se na jeho zajištění podílí. (Dopisy Ministerstva financí Ruska: atd.).

3. adoptivní rodiče (matka a otec);
4. manželé adoptivních rodičů;
5. adoptivní rodiče;
6. opatrovníci;
7. správci.

Poznámka!
Manželé adoptivních rodičů, poručníci a poručníci nemají nárok na standardní slevu na dani na osvojené/opatrovnické dítě.

Odpočet snižuje pouze ty příjmy fyzické osoby, které jsou zdaněny sazbou daně podle odstavce 1 - 13 % (odst. 1 odst. 3). Například ve vztahu k příjmu vysoce kvalifikovaných zahraničních odborníků - nerezidentů, přijatých z práce v Rusku, počínaje prvním dnem práce, platí sazba daně z příjmu fyzických osob rovných 13 %. Byla ale stanovena zcela jinou legislativní normou - bodem 3. V důsledku toho tito zaměstnanci nebudou moci uplatnit daňový odpočet, dokud se nestanou daňovými rezidenty Ruské federace (,). Totéž platí pro:

• cizinci a osoby bez státní příslušnosti uznané za uprchlíky nebo s dočasným azylem v Ruské federaci;
• členové posádek lodí plujících pod státní vlajkou Ruské federace;

Kdo poskytuje standardní slevu na dani na dítě v roce 2017?

„Dětský“ odpočet na dani z příjmu fyzických osob v roce 2017 zajišťuje v průběhu roku daňový agent, který je zdrojem výplaty příjmů fyzické osobě (bod 3). Zejména se může jednat o zaměstnavatele, který vyplácí zaměstnanci mzdu za plnění pracovních povinností. Nebo objednatel na základě smlouvy GPC, který platí odměnu zhotoviteli - soukromé osobě (nikoli fyzickému podnikateli) za vykonanou práci.

Pokud je více daňových agentů, pak si „fyzik“ vybere jednoho, na kterého bude uplatňovat daňové odpočty.

Na konci roku lze odpočet získat na finančním úřadu v místě vašeho bydliště (bod 4).

Výše standardních daňových slev na děti v roce 2017

Velikost standardní daňové slevy na dítě přímo závisí na tom, jaký druh účtu je v rodině: první, druhý, třetí atd. Výjimkou jsou srážky stanovené pro zdravotně postižené děti. Na pořadí narození zde nezáleží. Důležitý je status příjemce: přirozený rodič nebo adoptovaný. Pro usnadnění jsou všechny velikosti „dětských“ odpočtů shrnuty v tabulce.

Při stanovení výše daňové slevy na poplatníka na dítě se přihlíží k celkovému počtu dětí v jeho rodině, včetně:

• děti, na které se srážky neposkytují ();
• strážní děti();
• mrtvé děti ();
• neosvojené děti manžela z jiného manželství ().

Pořadí narození se určuje podle časová posloupnost podle data narození. V tomto případě je první dítě nejstarší dítě.

Příklad 1 Zaměstnanec má tři vlastní děti: první dítě se narodilo v roce 1990. (27 let), druhé dítě - narozen 1991. (25 let), třetí dítě - narozen 2003. (14 let starý). Navzdory skutečnosti, že „fyzik“ nemá nárok na srážky za první dvě děti, má právo na odpočet ve výši 3 000 rublů za 14leté dítě. jako třetí v řadě.

Nějaký daňové agenty poskytnout občanům s dětmi se zdravotním postižením souhrnný daňový odpočet, který zahrnuje:

• srážka na postižené dítě;
• standardní „dětský“ odpočet v závislosti na počtu a pořadí narození dětí v rodině.

Příklad 2 Zaměstnanec uplatnil standardní slevu na dani na vlastní, jediné zdravotně postižené dítě ve věku 10 let. Daňový agent poskytl odpočet ve výši 13 400 RUB, včetně:

• 12 000 rublů. - odpočet pro zdravotně postižené dítě do 18 let;
• 1 400 rublů. - odpočet na první dítě.

Dříve to bylo riskantní. Ruské ministerstvo financí se totiž až donedávna stavělo proti sčítání standardních srážek pro postižené dítě (písmena: atd.). Navzdory skutečnosti, že již v roce 2015 Nejvyšší soud Ruské federace tento přístup schválil (bod 14 Přezkumu praxe soudů posuzovajících případy související s aplikací kapitoly 23 daňového řádu Ruské federace, schváleného Prezidium Nejvyššího soudu Ruské federace dne 21. října 2015).

Nyní však finanční oddělení změnilo svůj pohled a umožnilo daňovým agentům odečíst zdravotně postižené dítě s obvyklou „dětskou“ srážkou, jejíž výše je určena s ohledem na pořadí narození ().

Dvojitý standardní daňový kredit na dítě za rok 2017

Standardní srážka na dítě v roce 2017 je dvojnásobná (bod 4, bod 1):

• osamělý rodič (přirozený nebo osvojený);
• jediný adoptivní rodič;
• jediný opatrovník;
• jediným správcem.

Současná právní úprava pojem „jediný rodič“ nedefinuje. Ale v, a dalších, ministerstvo financí Ruska poznamenává, že rodič je uznáván jako jediný, pokud dítě nemá druhého rodiče, protože:

• zemřel/prohlášen za mrtvého;
• prohlášen za nezvěstného.

Opatrovník (poručník) je jediný uznávaný opatrovnickými a poručenskými orgány (). Navíc, i když rodiče dítěte v opatrovnictví/opatrování nejsou zbaveni rodičovská práva, tím není nijak dotčena výše srážky připadající jedinému opatrovníkovi/poručníkovi ().

Všimněte si, že „lékař“ nemůže počítat s dvojitým odpočtem jako jediný rodič, pokud druhý rodič:

• neplatí výživné na dítě ();
• není ženatý s prvním rodičem;
• zbavený rodičovských práv (,).

Osamělý rodič ztrácí nárok na dvojnásobný „dětský“ odpočet od měsíce následujícího po měsíci sňatku (bod 4, bod 1). Po rozvodu se nárok na dvojnásobný „dětský“ odpočet obnovuje, ale pouze v případě, že bývalý manžel děti neosvojil ().

Také jeden z rodičů může v roce 2017 získat dvojnásobnou srážku na dítě, pokud se druhý vzdá práva na odpočet v jeho prospěch. K tomu musí napsat odpovídající aplikaci. Této možnosti mohou využít přirození nebo osvojitelé, nikoli však manželé rodičů (přirození nebo osvojení), osvojitelé, opatrovníci a poručníci.

Pokud není zdanitelný příjem, tak nárok na odpočet daně nevzniká, tudíž rodič nemá co odmítat. Pokud tedy manžel:

• nefunguje;
• je na mateřské dovolené nebo mateřské dovolené;
• je registrován u úřadu práce;
• je nepracující důchodce (například z důvodu invalidity),

pak nebudete moci své právo na odpočet převést na druhého manžela.

Limit příjmu pro standardní slevu na dani na dítě v roce 2017

Standardní sleva na dani na dítě 2017 se poskytuje měsíčně během zdaňovacího období (roku). Ale pouze do měsíce, ve kterém celkové zdanitelné příjmy fyzické osoby od počátku kalendářního roku nepřekročí zákonem stanovený limit.

V roce 2017 je tento limit 350 000 rublů. Tato hodnota měla být zachována i v loňském roce. Ale před 1. lednem 2016 byl limit příjmu 280 000 rublů.

Mimochodem!
Pokud celkový příjem „fyzika“ od začátku roku dosáhl 350 000 rublů. (přesně!), pak je mu stále poskytována srážka na dani z příjmu fyzických osob „na děti“ v měsíci, kdy se tak stalo. Ale od příštího měsíce - ne.

Při výpočtu příjmového limitu se berou v úvahu pouze ty příjmy, které podléhají dani z příjmů fyzických osob sazbou podle odstavce 1 - 13 %:

• plat, prémie, příplatky;
• náhrada dovolené, náhrada za nevyčerpanou dovolenou;
• dočasné invalidní dávky;
• odměna na základě smluv GPC s fyzickou osobou – nikoli samostatným podnikatelem;

Částečně osvobozené platby se do výpočtu zahrnují pouze do zdanitelného rozsahu. Taková vysvětlení jsou obsažena v. Zejména se to týká Finanční pomoc při narození (adopci) dítěte nad 50 000 rublů. (bod 8), dary a materiální pomoc nad 4 000 rublů. (bod 28) atd.

Poznámka!
Příjem, který obdrží fyzická osoba s bydlištěm v Ruské federaci ve formě dividend, se při výpočtu limitu příjmu pro získání odpočtu na dítě nezohledňuje, přestože je zdaněn sazbou 13 %. Tento závěr vyplývá z odst. 2, odst. 3.

Pokud jde o pracovníky na částečný úvazek, při určování nároku na „dětský“ odpočet by také příjem těchto pracovníků neměl překročit stanovené limity. Současně, pokud je pracovník na částečný úvazek interní, bere se v úvahu příjem, který pobírá jak z hlavní pozice, tak z kombinované pozice (článek 4, odstavec 1, odstavec 2). A pokud externí, pak se příjem na částečný úvazek nebere v úvahu (ustanovení 3, odstavec 3, odstavec 3).

Pokud občan není od začátku kalendářního roku zaměstnán, je třeba při kontrole hranice „příjmu“ (350 000 RUB) zohlednit příjmy, které v aktuálním zdaňovacím období pobíral na předchozím pracovišti. , pokud na něj byl poskytnut odpočet daně (odst. 3).

2017 Standardní daňové kreditní období na dítě

Kdy vzniká nárok na odpočet?

Poprvé v roce 2017 může občan požádat o standardní „dětský“ odpočet v měsíci (odst. 4, odst. 1):

• narození dítěte (dětí);
• adopce dítěte (dětí);
• zřízení opatrovnictví (poručenství);
• nabytí účinnosti dohody o předání dítěte (dětí) k výchově v rodině.

Příklad 3 Zaměstnanci se 31.10.2016 narodilo dítě. Za období říjen až prosinec 2016 má nárok na odpočet daně.

Noví manželé rodičů s dětmi mají nárok na odpočet od měsíce uzavření manželství.

Příklad 4. Dělnice se v srpnu 2016 provdala za muže s dítětem z prvního manželství. Na toto dítě má nárok na slevu na dani za období srpen až prosinec 2016.

Poručník/poručník může žádat o odpočet počínaje měsícem, ve kterém bylo opatrovnictví/poručenství dítěte zřízeno.

Při ztrátě nároku na odpočet

Poplatník ztrácí nárok na standardní „dětský“ odpočet příští rok, pokud v běžném roce (ustanovení 4 odst. 1):

• dítě (děti) dosáhlo věku 18 let;
• dohoda o předání dítěte (dětí) k výchově v rodině skončila nebo byla předčasně ukončena;
• dítě zemřelo.

Pro daňový odpočet na studenta prezenčního studia (absolventa, rezidenta apod.) do 24 let, odst. 4, odst. 1, jsou stanovena jiná pravidla. Odpočet je platný pouze do měsíce, ve kterém:

• <либо>dítěti je 24 let, i když jeho vzdělávání ještě neskončilo ();
• <либо>Vzdělávání dítěte skončilo, i když mu ještě není 24 let ().

Co se týče opatrovníků a poručníků, k zodpovězení otázky, kdy ztratí nárok na „dětský“ odpočet, je třeba se obrátit na normy rodinného a občanského zákoníku.

V souladu s odstavcem 2 článku 145 RF IC se opatrovnictví zřizuje nad dětmi mladšími 14 let. Jakmile dítě dosáhne stanoveného věku, opatrovník se automaticky stává poručníkem (článek 2 čl. 40 občanského zákoníku Ruské federace). Opatrovnictví trvá do dovršení 18 let věku, uzavření sňatku nebo jiného nabytí plné způsobilosti k právním úkonům (článek 3 čl. 40 občanského zákoníku Ruské federace). Počínaje rokem následujícím po roce, ve kterém dítě dosáhlo zletilosti, tedy poplatník, který pozbyl postavení osoby pečující, již nemůže slevu využít ().

Osamělý rodič nemá právo na dvojnásobný odpočet na dítě (děti) počínaje měsícem manželství.

„Dětský“ odpočet již není poskytován fyzické osobě, pokud její zdanitelný příjem od začátku roku přesáhl 350 000 rublů.

Nárok na odpočet nemá ani rodič, jehož dítě uzavřelo manželství. Alespoň si to myslí ruské ministerstvo financí (písmena:,).

Postup poskytování standardních daňových odpočtů na děti v roce 2017

Pro získání standardního „dětského“ odpočtu daně z příjmu fyzických osob v roce 2017 občan kontaktuje daňového agenta (bod 3):

1. s doklady potvrzujícími nárok na odpočet.

Žádost je napsána ve volné formě nebo na formuláři vyvinutém daňovým agentem. Navíc jej stačí podat jednou. Není potřeba to dělat každý rok. Nová žádost bude potřeba pouze v případě, že se změní okolnosti jednotlivce ovlivňující výši odpočtu (dopisy Ministerstva financí Ruska:,).

Dokumenty k potvrzení nároku na standardní slevu na dani na dítě v roce 2017

Nejdůležitější dokument, který bude v každém případě vyžadován od žadatele o „dětský“ odpočet, je tento kopii rodného listu dítěte. Pokud je v rodině více dětí, pak je nutné tento doklad předložit za každé dítě, i když některé z nich nemá nárok na odpočet.

V tabulce níže jsou uvedeny další dokumenty potřebné k potvrzení nároku jednotlivce na odpočet daně v závislosti na konkrétní situaci.

2017 Standardní kódy slevy na děti

Na konci každého roku podávají všichni daňoví agenti pro daň z příjmu fyzických osob Federální daňové službě zprávu o příjmech, které od nich poplatníci obdrželi, ao částkách daně sražené z těchto příjmů. Za tímto účelem je poskytován certifikát ve formě 2-NDFL (schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11/485@).

Tento certifikát je generován samostatně pro každého jednotlivce. V dokumentu daňový agent kromě údajů o příjmu a dani z příjmu fyzických osob uvádí informace o srážkách poskytnutých poplatníkovi, a to i na dítě (oddíl 4 osvědčení 2-NDFL). Tyto srážky jsou označeny zvláštními kódy schválenými společností.

V loňském roce byly provedeny změny v současných kódech odpočtu (). Zejména všechny standardní kódy pro odpočet daně na dítě 114-125 byly nahrazeny novými kódy 126-145. Navíc je jich více. Nyní kód odpočtu závisí také na tom, komu je poskytován: přirozenému rodiči (manžel přirozeného rodiče, osvojitel) nebo osvojitel (manžel osvojitele, opatrovník, poručník).

Aktualizované kódy pro „dětské“ odpočty jsou účinné od 26. prosince 2016. Při přípravě 2-NDFL certifikátů pro rok 2016 jsou proto daňoví agenti povinni je používat.

Všechny nové standardní kódy daňových slev na děti pro rok 2017 jsou uvedeny v tabulce níže.