Instalatérství

Vrácení daňového přiznání za léčbu. Co je daňový odpočet u zubního ošetření? Jak získat požadovanou částku

Rodiče, kteří na léčbu svých dětí vynaložili vlastní peníze, mohou počítat s odškodněním od státu. Přednost je stanovena v normách daňového řádu (TC) Ruské federace, konkrétně v článku 219. Třetí odstavec odstavce popisuje nárok poplatníka na vrácení daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) za léčbu dítěte.

Děti v tomto případě znamenají nezletilé osoby příbuzné žadateli o přednost takto:

nativní potomstvo;
adoptovaný;
pod opatrovnictvím.

Důležité: náhrada se provádí z částky příspěvku do rozpočtu vypočtené z oficiálního příjmu žadatele ve vykazovaném období ve výši 13 %.

Legislativní rámec

Jak a kdo může získat odpočet, je podrobně popsáno v § 219 daňového řádu. Preference je poskytována za následujících podmínek:

v rámci daně z příjmu fyzických osob zahrnuté do rozpočtu během účetního období;
ve výši 13 % vynaložených nákladů na zdravotní výkony.

Kromě toho je výhoda poskytnuta osobám, které splňují následující požadavky:

občané Ruské federace s oficiálním příjmem;
ti, kteří platí daň z příjmu fyzických osob výhradně se sazbou 13 procent;
kteří si zdravotní služby hradili z vlastních prostředků.

Tip: Abyste mohli získat odpočet v aktuálním období, musíte doložit, že peníze byly předány lékařům na léčbu dítěte. Proto je třeba všechny dokumenty pečlivě shromáždit a uložit.

Kromě toho je daňový odpočet na léčbu, a to i na dítě, omezen několika dalšími důležitými pravidly. Vrácení peněz se provádí za:

služby:
- diagnostický;
- lékařské výkony (operace, diagnostika atd.);
získávání:
- potřebný spotřební materiál;
- léky.

To bude vyžadovat shromažďování nejen účtenek, ale také receptů od lékaře.

Tip: Poplatník má právo žádat o vrácení části zaplacených peněz na připojištění nezletilého potomka.

Článek 219 daňového řádu stanoví, že sociální odpočty jsou omezeny maximálním daňovým základem všech nákladů v úhrnu. Limit je 120,0 tisíc rublů. Můžete tak získat náhradu nákladů na služby:

lékařské ústavy;
vzdělávací organizace.

Ve stejném paragrafu daňového řádu jsou však výdaje na vzdělávání nezletilých vyčleněny samostatně. Nejsou zahrnuty do maximálního základu. Pro tyto byly stanoveny jejich vlastní normy (50 tisíc rublů pro každé dítě). Do mezní základny se tak započítávají pouze zdravotní výkony, které děti obdrží. Za léčbu dítěte mladšího 18 let můžete požadovat, pokud neexistují jiné výdaje, celých 120,0 tisíc rublů.

Tip: Pokud je utracena velká částka, oba rodiče mohou získat náhradu.

Zákon výslovně zdůrazňuje špičkovou lékařskou péči o pacienty. To vyžaduje vážné výdaje. Zákonodárce proto z tohoto typu zacházení omezující rámec odstranil. Je povoleno nárokovat celou částku, ale při žádosti o vrácení peněz musí jednotlivec rozumět dalším podmínkám:

výše vratky se vypočítá v rámci zaplacené daně z příjmu fyzických osob (další se platit nebude);
preference je omezena na jedno období (převod do příští rok je to zakázáno).

Tip: seznam high-tech (drahých) lékařských služeb je schválen vyhláškou vlády Ruské federace. Návrhy na zařazení metod a diagnóz do něj předkládá Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje.

V praxi lékařské doklady vystavené lékařem obsahují kód. Určuje úroveň služeb:

1 – normální;
2 - drahé.

Proto je potřeba se poradit Tento problém s lékařem (operátorem) nebo zubařem (). Daňová sleva může léčbu dítěte zlevnit, pokud je uvedena v seznamu. Při příjmu pravidelných služeb se uplatní mezní parametry základu daně.

Jaké papíry jsou potřeba pro načítání předností?

Příjem rozpočtových peněz je vždy spojen se sbíráním papírů potvrzujících právo na jejich obdržení. Žadatel musí vládním úředníkům prokázat následující věci:

dodržování zákonných požadavků týkajících se pobírání dávek;
dítě dostává určitou úroveň zdravotních služeb (od toho se odvíjí mezní základ daně);
rodinný vztah s nezletilým;
vložení prostředků z vlastní kapsy.

Každý z uvedených bodů je potvrzen dokumenty. Odpočet je tedy splatný pouze občanům Ruské federace, kteří jsou rezidenty. Tato skutečnost je potvrzena cestovním pasem žadatele. Musíte si udělat kopii a mít s sebou originál pro srovnání.

Kromě toho hlavní seznam daňových dokladů obsahuje následující dokumenty:

potvrzení o příjmu obdržené během vykazovaného období (vydané účetním oddělením podniku);
daňové přiznání 3-NDFL;
dokumentace potvrzující:
- přijímání léčby;
- platba z osobních prostředků.

Promluvme si samostatně o tom, jak prokázat, že poplatník ošetření zaplatil. Ostatně v Ruská Federace Je zde zaveden systém povinného ručení. Zdá se, že léčba by měla být bezplatná, ale lidé mají plné právo využívat doplňkové služby na placeném základě. Klientovi jsou poskytovány na základě smlouvy.

Kromě toho je zdravotnické zařízení povinno na požádání vydat potvrzení. Dokument uvádí:

seznam služeb poskytovaných za peníze;
evidence spotřebního materiálu hrazeného klientem;
léky nezbytné pro zotavení.

Chcete-li tedy potvrdit náklady vynaložené na léčbu nezletilého, musíte do balíčku zahrnout:

dohoda s lékařskou organizací;
potvrzení od lékaře;
recepty na léky vypsané na zvláštním formuláři;
kopie platebních dokladů.

Je tu ještě jedna důležitá podmínka. Článek 219 daňového řádu stanoví, že se proplácejí výdaje za služby licencované zdravotnické organizace. Státní licenční číslo je zpravidla uvedeno v dohodě s klinikou. Pokud takové údaje neexistují, bude vyžadována kopie dokumentu. Je třeba si to předem vyžádat u vedoucího lékaře.

K potvrzení vašeho vztahu s nezletilým budou vyžadovány další dokumenty. Seznam závisí na situaci:

rodič přiloží kopii rodného listu potomka (obsahuje všechny potřebné údaje);
osvojitel poskytne kopii soudního příkazu;
opatrovník – rozhodnutí o ustanovení opatrovníka.

Nápověda: do balíčku můžete ihned přiložit žádost o vrácení. Označuje touhu přijímat peníze na bankovní účet a jeho podrobnosti.

Hlavní podmínkou pro získání dávek

Tento článek daňového řádu obsahuje komplexní standardy, podle kterých může poplatník uplatnit slevu na sociální zabezpečení na léčbu nezletilého dítěte. Oni jsou:

provádění osobních plateb za lékařské služby;
dostupnost zdanitelných příjmů během účetního období;
při léčbě nezletilého potomka.

Pozor: za léčbu dítěte nad 18 let se nevrací daň. Zákonodárce předpokládá, že nárok na přednost je schopen uplatnit sám zletilý (pokud má příjem).

Algoritmus pro uplatnění odpočtu

V zásadě existují dva způsoby, jak získat peníze zpět. Oba ale začínají stejně výletem do Federalu daňová služba v místě vašeho bydliště. Algoritmus akcí je následující:

Žádost se zasílá Federální daňové službě v období následujícím po roce přijetí lékařských služeb. Pokud bylo vaše dítě ošetřeno v roce 2017, měli byste podat žádost v roce 2018. Výše náhrady je navíc omezena výší daně zaplacené ve vykazovaném období.
Nejprve byste si měli shromáždit podpůrné dokumenty (seznam výše).
Poté musíte balíček přenést do kanceláře FMS. Můžete to provést následujícími způsoby:
- osobní návštěvou oddělení;
- stáhněte si elektronické kopie na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
Počkejte na dokončení ověření. Pokud žádost obdržela Federální daňová služba elektronicky, budete muset přinést originální dokumenty k ověření.

Pokud si daňový poplatník přeje obdržet finanční prostředky prostřednictvím zaměstnavatele, pak při opětovné návštěvě úřadu Federální daňové služby zanechá odpovídající žádost. Uvádí:
- způsob příjmu - od zaměstnavatele;
- údaje o organizaci (všech institucích, se kterými je uzavřena smlouva).
Finanční úřad vydává potvrzení o poskytnutí výhod.
Dokument by měl být předložen účetnímu oddělení podniku.
Účetnictví již nebude platit daň z příjmu od výdělku do vyčerpání preferenční částky.
Pokud si někdo přeje dostávat peníze na svůj účet, musí to oznámit Federální daňové službě. K tomu je napsáno samostatné prohlášení:
- ihned po podání původního odvolání;
- po dokončení kontroly.

Pro pochopení: zaměstnavatel hradí náklady postupně a Federální daňová služba - v jedné platbě. Jiné rozdíly v metodách nejsou.

Pokud v zaměstnání nestihnete splatit celou dlužnou částku, pak se zůstatek převádí do dalšího období. Lze jej však získat pouze prostřednictvím finančního úřadu. K tomu dochází, pokud jsou příjmy žadatele nízké.

Kolik můžete očekávat?

Pro podrobnější pochopení mechanismu výpočtu si rozebereme příklady výpočtu daňového odpočtu za zdravotní výkony pro nezletilého. Prokáží omezující parametry stanovené v normách článku 219 daňového řádu.

Příklad 1. Ivankova A. v roce 2017 zaplatila léčbu svého 9letého syna. Pracovala jako učitelka a obdržela 24 000,0 rublů. za měsíc. Během účetního období byla Ivanokové sražena daň z příjmu ve výši:

24 000,0 RUB x 12 měsíců x 0,13 = 37 440,0 rub.

Náklady na léčbu chlapce byly 130 000,0 rublů. Vzhledem k tomu, že dítě je nezletilé, má Ivanokova právo na odškodnění. Shromáždila dokumenty. Potvrzení zdravotnického zařízení bylo označeno kódem „1“. V důsledku toho se bude brát v úvahu pouze mezní základ daně:

120 000,0 RUB x 13 % = 15 600,0 rublů.

Vzhledem k tomu, že částka zaplacené daně z příjmu fyzických osob přesahuje částku splatnou na náhradu, Ivankova obdrží maximální možnou náhradu (15,6 tisíc rublů).

Příklad 2. Fefelov A.V. utratil v roce 2016 300 000,0 rublů za lékařské služby pro svou dceru (12 let). Dívka podstoupila nákladnou operaci žaludku. Tento typ léčby je zařazen do seznamu drahých. Fefelov se rozhodl usilovat o návrat v roce 2017.

Výdělky muže jsou 20 000,0 rublů. za měsíc. Během vykazovaného období vydělal: 20 000,0 rublů. x 12 měsíců = 240 000,0 rublů. Je mu sražena daň z příjmu fyzických osob ve výši:

240 000,0 RUB x 13 % = 31 200,0 rub.

Vzhledem k tomu, že lékařské služby jsou drahé, omezení se na ně nevztahují. Fefelov má právo prohlásit celou částku:

300 000,0 RUB x 13 % = 39 000,0 rublů.

Podle pravidel mu musí být uhrazeno všech 39 tisíc rublů. Výše sražené daně ve vykazovaném období však nestačí k úplnému vrácení. V důsledku toho Fefelov obdrží pouze 31,2 tisíc rublů.

Důležité: výše refundace je omezena částkou příspěvku daňového poplatníka do rozpočtu ve vykazovaném období.

Podívejme se blíže na to, kdo má podle zákona nárok na odpočet výdajů na zdravotní služby pro nezletilé. Všechny podmínky jsou obsaženy v článku 219 daňového řádu. V jejím textu jsou uvedeny stavy dětí. Na základě toho úředníci při výpočtu dávek zjišťují rodinné vazby.

Nárok na náhradu je tedy založen na:

rodiče dítěte;
pěstounská máma a táta;
adoptivní rodiče;
k opatrovníkům.

Nápověda: V článku 219 jsou uvedeni i manželé žadatele o odpočet. Pokud manželka (manžel) nedosáhla plnoletosti, pak jí můžete také dát přednost. Takové situace jsou však v životě vzácné.

Ostatní příbuzní si obecně nemohou nárokovat přednost. Výjimkou jsou situace, kdy byla nad dítětem svěřena babička, teta nebo jiný příbuzný. Tyto osoby žádají o odpočet ze stejných důvodů jako jejich rodiče.

Občané Ruské federace získali ze zákona právo na vrácení 13 % finančních prostředků vynaložených na lékařské služby pro nezletilé dítě. Privilegium podléhá následujícím podmínkám:

pokud v období, ve kterém bylo ošetření provedeno, existoval zdanitelný příjem;
po potvrzení rodinných vazeb s příjemcem služeb;
v mezích částky zdanění, ale ne více než příspěvky převedené do rozpočtu.

Občan může uplatnit právo na přednost ročně. Je opakovaně použitelný. Vrácení peněz se však počítá za každou žádost v aktuálním období v rámci stanovené částky. Nepřevádí se do dalších let.

Každý z nás potřebuje čas od času vyhledat lékařskou pomoc. V tomto případě musíte často platit za léčbu, která je poměrně drahá. Proto je potřeba vědět, včetně důchodců, jak vracet peníze za léčbu. Odpovězme na otázku:

Je možné, aby důchodce dostal zpět peníze za zaplacenou léčbu?

Vrácení peněz za léčbu důchodce je možné při splnění řady podmínek. Stát umožňuje občanům země, včetně důchodců, vrátit daň za ošetření (13 procent nákladů na lékařské služby). Tomu se říká daň.

Co je potřeba k tomu, aby se vám vrátily peníze za léčbu důchodce?

Pro vrácení daně za léčbu je třeba splnit následující podmínky:

Léčba je hrazena (může to být operace atd.).
Lékařská organizace má licenci vydanou v souladu s právními předpisy Ruské federace (nemožné).
Od zaplacení léčby neuplynuly ani 3 roky.

Příklad 1. Vrácení daně za ošetření důchodce zaplacené v roce 2018 je možné v letech 2019, 2020, 2021. V roce 2022 už je pozdě.

V roce, kdy zaplatil léčbu, dostal důchodce oficiální, ze které byla sražena daň z příjmu (NDFL) do rozpočtu, případně měl zdaněný jiný příjem sazbou 13 %.

Proč je tak důležité získat náhradu za léčbu, ať už důchodce pracoval nebo nepracoval?

Protože záleží na tom, zda se vám podaří získat zpět své peníze za léčbu. Důchodce, který je oficiálně zaměstnán, pobírá příjem, ze kterého je srážkována daň z příjmu ve výši 13 % (daň z příjmu fyzických osob). Sociální daňový odpočet na léčbu snižuje (proto se tomu říká „srážka“) základ daně (příjmy). Ukazuje se, že ze sníženého základu musíte zaplatit nižší daň, než byla sražena z vaší mzdy. Stát tedy vrátí důchodci daň k ošetření po obdržení daňové slevy (rozdíl mezi sraženou daní z příjmu a daní zohledňující srážku daně).

Je možné vrátit peníze za léčbu pracujícímu důchodci?

Pracující důchodce má nárok na slevu na dani za léčbu, ale s jedním upřesněním - důchodce pracoval přesně v roce, ve kterém byly zdravotní výkony hrazeny.

Je možné vrátit peníze za léčbu nepracujícímu důchodci?

Důchodci, kteří nepracují, nemají nárok na vrácení daně za léčbu. Zde upřesněme, že důchodce v roce, ve kterém byla léčba hrazena, nepracoval.

Příklad 2. Důchodce měl v roce 2017 léčebné výlohy, ale v roce 2018 důchodce nepracoval a dal výpověď. V tomto případě může nepracující důchodce vrátit peníze za léčbu, protože v roce 2017 byl důchodce zaměstnán.

Jak vrátit peníze za léčbu nepracujícímu důchodci

Protože vrácení za ošetření nepracujícímu důchodci je nemožné, můžete získat daňový odpočet na lékařské služby

. Děti platí ošetření, některé doklady pro vrácení daně z příjmu jsou vystaveny na jméno dcery nebo syna důchodce (který oficiálně pracoval) a peníze za ošetřování nepracujícího důchodce mohou vrátit děti důchodce;
. Pokud manžel nebo manželka důchodce pracuje a pobírá oficiální plat, mohou být peníze vráceny podáním daňové slevy na léčbu pro pracujícího manžela nebo manželku.

Je možné získat slevu na dani na léčbu důchodce na jeho děti?

Děti mohou při platbě za lékařské služby vrátit daň za ošetření svých rodičů v důchodu, bez ohledu na to, zda důchodce pracoval nebo ne. Možnost získat vrácení daně z příjmu na ošetřování důchodce-rodiče prostřednictvím jejich dětí se vyplatí využít, pokud mzdy není dostatek důchodců, aby obdrželi plnou výši daňového odpočtu za lékařské služby.

Může jeho manželka získat slevu na dani na léčbu důchodce?

Ano, pracující manžel důchodce může vrátit peníze vynaložené na léčbu důchodce. Dokonce existuje možnost. Vlastnosti získání daňového odpočtu za léčbu manžela/manželky jsou popsány v.

Důchodci mají možnost ušetřit na léčbě – získat zpět část vynaložených peněz tím, že získají slevu na dani za léčbu

Kolik peněz může důchodce vrátit za léčbu?

Vrácená daň bude činit 13 procent léčebných výloh. léčba důchodce závisí na:

Výše nákladů na léčbu a příjem důchodce. Můžete vrátit 13 procent nákladů na léčbu, které nepřevyšují příjem důchodce.

Příklad 3. Za rok, podle potvrzení o dani z příjmu fyzických osob 2, byl příjem důchodce 80 000 rublů, léčba byla zaplacena za 100 000 rublů. Můžete vrátit 13 procent nikoli z nákladů na léčbu, ale z příjmu důchodce, protože náklady na léčbu převýšily příjmy.

Typy ošetření: Lékařské služby lze považovat za vysokonákladovou léčbu nebo konvenční léčbu – nízkonákladovou. Skutečnost, že léčba je považována za drahou, není ovlivněna , ale tím, zda je zahrnuta tuto léčbu V . Pro standardní léčbu je limit daňového odpočtu stanoven na 120 000 RUB. Maximální částka vrácení daně za léčbu důchodce bude 15 600 rublů. (13 procent ze 120 000 rublů). V případě nákladné léčby může důchodce získat zpět 13 procent léčby – omezení pouze na základě příjmu důchodce (viz příklad 3). Nákladná léčba je označena a konvenční léčba je označena.

Příklad 4. Příjem důchodce za rok je 300 000 rublů. Na léčbu bylo vynaloženo 150 000 rublů. Ošetření v potvrzení o platbě za lékařské služby je kódováno 1 - běžné (levné ošetření), takže můžete vrátit pouze 13 procent ze stanoveného limitu (120 000 rublů), konkrétně 15 600 rublů.

Daňový odpočet na léčbu pro důchodce: doklady

Aby mohl důchodce vrátit peníze za léčbu, potřebuje:

Daňové přiznání ve formuláři 3 Daň z příjmu fyzických osob (vyplňuje se po shromáždění dalších dokumentů).
Potvrzení o příjmu ve formuláři 2-NDFL (originál). Tento certifikát vám vydá účetní oddělení organizace, kde pracujete.
Kopie smlouvy s lékařskou organizací.
Kopie lékařské organizace (bude vystavena ve zdravotnické organizaci).
(originál) (vydá zdravotnická organizace).
Kopie platebních dokladů (například).
za zakoupené (originály) ve formuláři č. 107-1/u (předepisuje ošetřující lékař).
Kopie oddacího listu - pokud plánujete vystavit slevu na dani na léčbu důchodce na manžela/manželku.
Žádost o vrácení přeplatku na dani (formulář žádosti získáte na finančním úřadě).

Odpočet lze získat prostřednictvím Federální daňové služby nebo. Pokud je odpočet vystaven prostřednictvím finančního úřadu, dokumenty se předkládají Federální daňové službě osobně nebo prostřednictvím vašeho osobního účtu. Poté začíná vrácení daně a je převedeno na běžný účet.

Podle odstavce 7 Čl. 78 daňového řádu Ruské federace lze žádost o započtení nebo vrácení částky přeplatku na dani podat do tří let ode dne zaplacení stanovené částky. Je-li podán odpočet na hranici promlčení, je třeba žádost o vrácení částky daňového přeplatku podat současně s přiznáním a dalšími doklady, aniž by se čekalo na konec kontroly na místě.

Jak může důchodce získat zpět své peníze za léčbu v sanatoriu?

důchodcům jsou poskytovány na stejném principu jako u ostatní léčby. Sbírají se doklady, vyplňuje se přiznání k dani z příjmu fyzických osob 3. Všechny doklady je nutné předložit finančnímu úřadu. Je lepší si jej vyžádat v zařízení sanatoria-resortu při přihlášení. Nebo si zjistěte, zda je možné jej poslat poštou později.

Podle Seznamu lékařských služeb je léčba v sanatoriu klasifikována jako běžná léčba (limit daňového odpočtu je pro ni stanoven na 120 000 rublů). V tomto případě bereme v úvahu tu část nákladů na cestu do sanatoria, která je spojena konkrétně s poskytováním lékařských služeb. Rovněž u náhrady za sanatorium-rezortní ošetření důchodce se zohledňují náklady na lékařské služby hrazené zvlášť (nezahrnuté v ceně poukazu).

Za jakou léčbu může důchodce dostat peníze zpět?

Důchodce může uhradit náklady na léčbu žádostí o slevu na sociální dani, např.

zubní ošetření (problematice „“) je věnován samostatný článek,
ošetření očí,
nákup,
vyšetření,
změna,
operace (důchodci je možné vrátit peníze za zaplacenou operaci),
jiná léčba.

Tento článek byl věnován otázce „jak vrátit peníze za léčbu důchodci“. Vrácení daně za ošetření se provádí v několika fázích: shromažďování dokumentů, vypracování 3. přiznání k dani z příjmu fyzických osob, předložení všech dokumentů Federální daňové službě.

Ralenko Anton Andrejevič.

Podle ruské zákony Každý oficiálně pracující člověk může prostředky vynaložené na léčbu částečně vrátit.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických řešeních legální problémy, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Musíte však znát některé nuance postupu. Jak získat daňový odpočet na léčbu v roce 2019? Lékařské služby v Rusku, stejně jako jinde, jsou drahé.

Přitom v rámci povinného zdravotního pojištění můžete získat pouze základní seznam výkonů a to pro všechny dodatečné postupy občan musí zaplatit z vlastní kapsy.

Část výdajů je však možné vrátit pomocí slevy na dani. Jak vrátit daň z příjmu fyzických osob k ošetření v roce 2019?

Co potřebuješ vědět

Ruští občané mají právo na daňový odpočet za placené lékařské služby. Podle toho je možné při placení daně z příjmů ze základu daně vyloučit náklady na ošetření.

Navíc se berou v úvahu nejen prostředky vynaložené na sebe, ale také ty, které byly zaplaceny za léčbu nejbližších příbuzných.

Při žádosti o takové vrácení však musíte znát některé jemnosti postupu - jak provést vrácení peněz, jaká je maximální částka odpočtu, v jakých situacích není k dispozici atd.

Daňový odpočet za ošetření se poskytuje:

Definice

Kdo může přijímat

Nárok na odpočet na léčbu má pouze osoba, která platí daň z příjmu fyzických osob. I zde si však musíme ujasnit.

Předpokládá se, že taková kompenzace je k dispozici pouze pracujícím občanům, kteří platí daně.

O odpočet mají totiž právo požádat i osoby, které nemají oficiální místo příjmu. Hlavním požadavkem je dostupnost zaplacené daně z příjmu fyzických osob.

A tuto daň můžete platit nejen ze své mzdy, ale například i z takových příjmů, jako jsou:

příjmy občanů samostatně výdělečně činných podle;
zisk získaný z pronájmu nemovitostí v;
příjem z nebo .

Odpočet můžete získat nejen na vlastní léčbu, ale také na platby na děti, manžela nebo rodiče.

Je však třeba počítat s tím, že poplatník uplatňující odpočet musí ošetření zaplatit. Pokud platební doklady obsahují údaje o jiné osobě, srážka se neposkytuje. Nezáleží na tom, kdo za služby skutečně zaplatil.

Právní úprava

Článek 219 daňového řádu stanoví, že částka vrácení se rovná 13 %. Zde je také stanovena přijatelná hranice návratnosti.

Toto usnesení obsahuje seznamy lékařských výkonů a léků, u kterých je platba srážkována. To znamená, že odpočet je k dispozici pouze pro přesně definované výdaje.

Pokud nespadají do schváleného seznamu, není poskytnuta žádná srážka. Některé nuance spojené s poskytováním odpočtu za léčbu jsou vysvětleny v Dopisech Ministerstva financí.

Vrácení daně za léčbu podle 3-NDFL

Existuje několik způsobů, jak získat daňový odpočet za ošetření:

prostřednictvím finančních úřadů;
kontaktováním zaměstnavatele.

Při kontaktování Federální daňové služby bude postup vrácení daně následující:

Připravte si doklady potvrzující nárok na odpočet.
Pro odečtení určité částky vyplňte daňové přiznání.
Podejte žádost o odpočet.
Celý připravený balík dokumentů zašlete finančním úřadům.
Počkejte na rozhodnutí daňové inspekce a přijměte celou částku odpočtu na uvedený účet.

Na finanční úřady se můžete obrátit až po skončení roku, ve kterém byly výdaje na léčení vynaloženy, nebo kdykoli při návratu za předchozí období.

Pokud chce občan okamžitě vrátit peníze, musí kontaktovat svého zaměstnavatele. V tomto případě se předpokládá následující pořadí:

Připravte si doklady potvrzující výdaje a nárok na odpočet.
Odešlete žádost Federální daňové službě k potvrzení nároku na odpočet.
Do měsíce obdržíte daňové oznámení potvrzující nárok na odpočet.
Odešlete oznámení na účetní oddělení zaměstnavatele.
Získejte srážku, ke které dochází prostřednictvím zákazu srážkové daně ze mzdy. Daň z příjmu fyzických osob nebude účtována, dokud nebude částka odpočtu vyčerpána.

Žádost na finanční úřad můžete podat i nejen osobně. Dokumenty můžete zasílat elektronicky na webu daňové služby nebo prostřednictvím Portálu služeb státu.

V tomto případě je žádost posouzena do tří měsíců stanovených zákonem. Dále je žadatel vyzván k Federální daňové službě, aby poskytl potřebné dokumenty a v blízké budoucnosti bude poskytnut odpočet.

Sběr potřebného seznamu dokumentů

Seznam dokumentů se bude mírně lišit v závislosti na způsobu podání. Hlavní balík dokumentace obsahuje:

cestovní pas potvrzující ruské občanství;
prohlášení 3-NDFL;
dohoda mezi zdravotnickým zařízením a daňovým poplatníkem spotřebitele;
šeky a doklady potvrzující platbu.

V případě neexistence platebních dokladů můžete doložit platbu. Pokud nebude nic, co by platbu potvrdilo, pak nebude možné provést srážku.

Kromě toho můžete potřebovat:

, na jehož ošetření je vydán odpočet;
rodný list žadatele, pokud potřebujete potvrdit svůj vztah s rodiči;
osvědčení o absolvovaném ošetření;
, při platbě za léčbu manžela/manželky;
lékařský předpis při platbě za předepsané léky.

Chcete-li přesně zjistit seznam dokumentů v každém konkrétním případě, je lepší konzultovat finanční úřady.

Důležité! Před podáním žádosti o odpočet si musíte ověřit, zda jej může klinika poskytnout. V případě neexistence takové srážky není splatná.

Ohledně dítěte

Srážky na léčbu dítěte se provádějí standardním způsobem. Žadatel bude muset vztah potvrdit a poskytnout Požadované dokumenty o léčbě a platbě.

Jsou ale poskytovány pouze rodičům popř. Pokud je hrazena léčba sestry nebo bratra, synovců nebo jiných příbuzných dětí, pak není povolena žádná srážka.

Video: jak vyplnit prohlášení 3-NDFL

Za ošetření blízkých příbuzných, s výjimkou těch, které jsou uvedeny v zákoně, se srážka neposkytuje. Kromě toho musí být dítě v době léčby a registrace odpočtu nezletilé.

Jedinou výjimkou, kdy se poskytuje odpočet na dítě starší 18 let, je dítě se zdravotním postižením.

Pro zubní protetiku

Některé typy stomatologických služeb jsou zahrnuty v seznamu odpočitatelných položek. Tímto způsobem můžete získat vrácení daně, pokud:

zubní výplně nebo protetika;
instalace implantátů;
trhání zubu;
odstranění patologií dutiny ústní atd.

To znamená, že nejprve musíte zkontrolovat, zda je přijatá služba na seznamu schválených. Například u kosmetických procedur na zdravých zubech není povolena žádná srážka.

Nehradí se například náklady na bělení, estetickou implantaci a instalaci rovnátek.

Pozornost! Chcete-li získat odpočet za zuby, musíte podstoupit ošetření u licencovaného zubního lékaře.

V tomto případě musí být platba provedena v platebních dokladech, kde je uvedena nejen částka, ale i to, za co byla zaplacena.

Vzor žádosti na finanční úřad

Žádost pro finanční úřady je vyhotovena ve volné formě a není poskytnut žádný standardizovaný vzor.

Musíte poskytnout následující informace:

kam podat žádost;
od koho se podává (osobní údaje, adresa, kontakty);
žádost o odpočet;
Důvod k návratu;
způsob příjmu;
datum a podpis.

Je třeba objasnit, že při příjmu odpočtu prostřednictvím Federální daňové služby můžete podat žádost po schválení předloženého prohlášení a potvrzení nároku na odpočet.

Ale z hlediska úspory času je vhodnější odevzdat všechny dokumenty najednou.

Pravidla pro vyplnění prohlášení

Pro vypracování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob si můžete stáhnout formulář z oficiálních daňových stránek a ručně jej vyplnit.

Můžete také použít speciální program pro vyplňování prohlášení, který si stáhnete z webu Federální daňové služby. Při registraci odpočtu k ošetření vyplňte titulní stranu, oddíly 1 a 2 a také listy A a E1.

Bez ohledu na zvolený způsob vyplnění bude pořadí, ve kterém se údaje zobrazí, následující:

Při vyplňování prohlášení se nesmíte dopustit chyb a překlepů. Vyplněné prohlášení je nutné podepsat, přiložit potřebné dokumenty a zaslat na finanční úřad.

Dokumenty můžete zaslat doporučeně s přílohou. Příklad vyplnění prohlášení 3-NDFL:

FAQ

Při podávání odpočtu na léčbu je třeba vzít v úvahu četné nuance. Je například možné současně požádat o vrácení daně za léčbu, vzdělávání a nákup bydlení?

Teoreticky to možné je, ale je nepravděpodobné, že zaplacená daň bude stačit na vrácení celé dlužné částky.

Prioritou přitom zůstávají odpočty za sociální služby, protože se nepřevádějí do dalších let.

Často je kladena otázka ohledně získání odpočtu za léčbu v zahraničí. V tomto případě nebude možné vrátit daň, protože klinika se musí nacházet na území Ruské federace.

Pokud léčba proběhla na ruské klinice, můžete uhradit náklady nejen za léčbu, ale také za testy, za předpokladu, že existuje osvědčení nemocnice o postupech a jejich nákladech.

Další častou otázkou je, jak získat odpočet. Pokud podnikatel platí z příjmů z podnikání, pak má právo na odpočet.

Jaké změny byly provedeny v roce 2019

V poskytování odpočtů za léčbu v roce 2019 nedochází k žádným zvláštním změnám. Postup poskytování zůstává stejný.

Můžete uvést upřesnění Ministerstva financí, ve kterých je upřesněn seznam příjemců.

Jedná se zejména o samotného poplatníka, který zaplatil léčbu sobě, manželovi, dětem a rodičům. Zároveň se hradí náklady nejen na léčbu, ale i na nákup léků na předpis.

Jaká je maximální částka

Současná právní úprava minimální výši odpočtu nestanoví. Ale pokud jde o maximum, článek 219 daňového řádu Ruské federace uvádí, že daň se vrací z částky nepřesahující 120 000 rublů.

Ukazuje se, že maximální částka refundace bude 15 600 rublů. Toto pravidlo však neplatí pro nákladnou léčbu.

V tomto případě se refundace provádí z plné výše výdajů, bez ohledu na jejich hodnotu.

Je ale třeba počítat s tím, že vrátit budete moci pouze částku nepřesahující výši daní zaplacených během předchozího roku.

Chcete-li zjistit, kolik můžete vrátit, musíte nejprve určit možnou částku vrácení:

Výše nákladů na ošetření × 0,13 = částka odpočtu

Při nižší dani se vrátí pouze část vypočtené částky zaplacené daně z příjmu fyzických osob.

Za jaké roky se můžete vrátit?

Část nákladů na léčbu lze vrátit pouze za roky, ve kterých byla platba provedena. Přiznání můžete podat až po roce, ve kterém náklady vznikly.

Pokud byla například léčba uhrazena v roce 2019, mělo by být prohlášení předloženo v roce 2019.

Pokud nebylo možné včas vystavit odpočet, můžete podat přiznání za odpovídající roky později, maximálně však za tři předchozí roky.

Daňový odpočet na léčbu: co to je, pro koho je poskytován, jak jej získat? Na konci článku jsou odpovědi na oblíbené otázky.

Pokud jste někdy byli nemocní, pak víte, že léčba dnes není levná radost. I léky na nachlazení často stojí pěkný peníz, natož pak náklady na léčbu závažných onemocnění. Stále však existuje způsob, jak ušetřit a část vynaložených peněz získat zpět. Jedná se o daňový odpočet za léčbu.

Co je daňový odpočet

Každý oficiálně zaměstnaný Rus platí státní daň z příjmu ve výši třinácti procent svého platu. Za to stát v některých případech poskytuje daňové zvýhodnění poplatníkům. Děje se tak za účelem snížení finanční zátěže občanů, kteří nesou náklady na společensky významné potřeby: léčbu, vzdělávání, zlepšení životních podmínek.

Pokud platíte léčbu sobě nebo blízké osobě, máte také nárok na daňový odpočet. To znamená, že budete moci vrátit třináct procent nákladů na léčbu – samozřejmě za předpokladu, že vám bude každý měsíc srážena daň z příjmu fyzických osob z platu.

Sleva na dani je částka příjmu, která nepodléhá dani z příjmů fyzických osob. Pokud vznikne nárok na odpočet, můžete vrátit dříve zaplacené daně v určité výši nebo přestat na nějakou dobu platit daň z příjmu fyzických osob.

Daňový odpočet na léčbu není poskytován důchodcům, ženám na mateřské dovolené a dalším kategoriím občanů, jejichž příjem není zdaněn.

V jakých případech se poskytuje odpočet?

Nárok na uplatnění slevy na dani vzniká při úhradě následujících výdajů:

vlastní léčba a léčba nejbližších příbuzných (manžel, rodiče, děti do 18 let);
nákup léků na předpis a zakoupení dobrovolného zdravotního pojištění pro sebe nebo výše uvedené příbuzné.

Neexistují žádné daňové výhody na náklady na léčbu pro ostatní příbuzné. Manželka nebude moci získat slevu na dani za léčbu rodičů svého manžela a naopak. Chcete-li kompenzovat náklady na léčbu svých rodičů, musí uhradit léčebné výlohy a předložit doklady pro odpočty manžel, který je s nimi v přímém vztahu.

Odpočet můžete získat, pokud je splněna řada podmínek:

Zdravotní výkony a léky si poplatník hradil ze svého.
Instituce poskytující lékařské služby se nachází v Rusku a má příslušnou licenci.
Placené výkony jsou zařazeny do seznamu zdravotnických výkonů, za které se poskytuje odpočet (definovaný nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 N 201).
Placené léky jsou zařazeny do seznamu léků, za které jsou poskytovány odpočty (definováno nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 N 201). (Staženo: 21)

Kolik peněz můžete získat zpět?

Výše náhrady závisí na tom, za jakou léčbu jste zaplatili: standardní nebo drahé. V prvním případě bude možné vrátit pouze třináct procent ze 120 000 rublů, ve druhém lze provést odpočet z plné výše výdajů.

NA standardní léčba Mezi tyto typy lékařských služeb patří:

diagnostika a léčba v urgentní lékařské péči;
diagnostika, prevence, léčba a léčebná rehabilitace v lůžkových zdravotnických zařízeních (včetně denní péče), včetně lékařského vyšetření;
diagnostika, prevence, léčba a léčebná rehabilitace při poskytování ambulantní lékařské péče obyvatelstvu (včetně denních stacionářů a praktických (rodinných) lékařů), včetně lékařského vyšetření;
diagnostika, prevence, léčba a léčebná rehabilitace v sanatoriích a rekreačních zařízeních. Upozorňujeme, že v tomto případě lze odečíst pouze výdaje přímo za lékařské služby;
služby zdravotní výchovy.

NA drahé lékařské služby zahrnují chirurgické operace, terapeutickou a kombinovanou léčbu závažných onemocnění, plastická chirurgie, IVF (úplný seznam drahých ošetření: (Staženo: 26)).

Důležité! V rámci odpočtu se vrací pouze peníze, které byly skutečně zaplaceny jako daň z příjmu fyzických osob. Pokud je částka sražené daně z příjmu fyzických osob za rok nižší než splatná platba, lze vrátit pouze skutečně zaplacené daně.

Příklad 1. Za rok jste u zubaře utratil za zubní protetiku 130 000 rublů. a 150 000 rublů. zaplatil za operaci, která byla drahá služba. S platem 80 000 rublů. za měsíc činily roční odpočty daně z příjmu fyzických osob 124 800 rublů. Zubní služby jsou standardní léčbou, takže můžete získat zpět 13% ne z celých nákladů, ale ze 120 000 rublů. Pro nákladnou léčbu neexistují žádná omezení ve výši odpočtu, takže náhrada bude vypočítána z plné výše výdajů.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Tato částka je nižší než daně, které jste během roku zaplatili, takže ji budete moci získat zpět v plné výši.

Příklad 2. Nákladná léčba stála 300 000 rublů. Výše odpočtu za toto ošetření není omezena, náhradu lze vystavit z celkových nákladů na výdaje (13 % z 300 000 = 39 000 rublů). Současně je váš plat 20 000 rublů a za rok jste zaplatili 31 200 rublů. Daň z příjmů fyzických osob. Výše skutečně zaplacených daní je nižší než 13 % nákladů na léčbu, takže zpět můžete získat pouze 31 200 rublů.

Do jakého typu ošetření patří placené lékařské služby zjistíte pomocí kódu služby:

kód „1“ – standardní ošetření;
kód „2“ - drahé.

Jak získat odpočet

Existují dva způsoby, jak požádat o daňový odpočet pro ošetření:

Přes finanční úřad. Žádost o odpočet se v tomto případě podává po skončení kalendářního roku, ve kterém bylo ošetření hrazeno. Náhrada se vyplácí ihned za celé zdaňovací období.
U zaměstnavatele. Žádost o odpočet můžete podat ihned při platbě za ošetření, bez čekání na konec roku. Poté, co vám daňová inspekce potvrdí váš nárok na odpočet, přestane vám zaměstnavatel po určitou dobu srážet daň z příjmu fyzických osob ze mzdy.

Zvažme obě metody podrobně.

Registrace odpočtů prostřednictvím Federální daňové služby

Krok 1. Sbírka listin.

Než se obrátíte na finanční úřad, abyste obdrželi odpočet, musíte shromáždit soubor dokumentů: (Staženo: 219)

Důležité! Na platebních dokladech musí být uveden přesný název zdravotnického zařízení, který se shoduje s tím, který je uveden v licenci, a názvy zdravotnických služeb a léků se musí shodovat s názvy stanovenými usnesením č. 201. (Staženo: 39)

Krok 2. Předložení dokumentů Federální daňové službě.

Dokumenty můžete finančnímu úřadu předat různými způsoby:

Osobně nebo prostřednictvím zmocněného zástupce (vyžaduje se notářsky ověřená plná moc) na úřadu Federální daňové služby v místě registrace.
Doporučenou poštou ruskou poštou nebo kurýrní službou.
Prostřednictvím „Osobního účtu“ na webových stránkách Federální daňové služby www.nalog.ru. Přístup ke svému „osobnímu účtu“ získáte přímým kontaktováním jakékoli pobočky Federální daňové služby.
Prostřednictvím portálu Státní služby. Chcete-li požádat o daňový odpočet pro ošetření prostřednictvím státních služeb, budete si muset předem opatřit elektronický podpis. Jednotlivci postačí nekvalifikovaný elektronický podpis, o nějž lze žádost podat prostřednictvím osobního účtu na Službách státu. Podpis je zdarma a platí rok.
Prostřednictvím MFC. Služba je zdarma.

Krok 3. Přijměte peníze.

Ověřování dokumentů může trvat až 3 měsíce. Po kladném rozhodnutí budou peníze převedeny na bankovní účet uvedený v žádosti. Pokud jste dokumenty odeslali online, budete muset dodatečně napsat výpis do svého „Osobního účtu“ s uvedením čísla účtu. To bude nutné provést poté, co finanční úřad potvrdí váš nárok na odpočet. Stav žádosti se odráží ve vašem „Osobním účtu“.

Příjem srážky od zaměstnavatele

Krok 1. Obdržíte daňové oznámení.

K tomu budete muset finančnímu úřadu předložit téměř stejnou sadu dokumentů jako v prvním případě, s výjimkou daňové přiznání a potvrzení o příjmu. Místo žádosti o odpočet budete muset sepsat žádost o vystavení daňového výměru a přiložit potvrzení s údaji o zaměstnavateli.

Krok 2. Předání dokladů zaměstnavateli.

Spolu s daňovým přiznáním budete muset podat žádost o odpočet.

Krok 3. Příjem odpočtu.

Po obdržení daňového výměru vám zaměstnavatel přestane srážet daň z příjmu fyzických osob ze mzdy až do vyčerpání výše náhrady.

Oba způsoby získání odpočtu mají svá pro a proti. Když požádáte o odškodnění prostřednictvím Federální daňové služby, budete moci vrátit celou částku, která vám náleží, a navíc nebudete muset kontaktovat svého zaměstnavatele. Ve druhém případě ale nemusíte čekat do konce roku a začít srážet hned po zaplacení ošetření.

FAQ

Je možné získat slevu na dani na léčbu dítěte staršího 18 let, pokud je student denního studia a nepracuje?

Ne, sleva na dani na léčbu dítěte se poskytuje pouze na dítě do 18 let, i když je studentem denního studia.

Je možné získat daňový odpočet na zubní ošetření?

Ano, zubní ošetření je lékařská služba, na kterou se poskytuje daňový odpočet. Stomatologické služby však mohou být standardní a drahé. Plnění a protetika zubů jsou tedy standardní léčbou a instalace implantátů je drahá.

V jaké lhůtě mohu předložit doklady pro odpočet daně?

Srážka se poskytuje, pokud byly doklady předloženy nejpozději do 3 let od zaplacení léčby.

Je možné současně uplatnit nárok na odpočet za ošetření a?

Ano, je to možné, ale celková výše sociálního odpočtu by neměla přesáhnout 120 000 rublů. na všechny druhy výdajů. V případě odpočtu za nákladnou léčbu neexistují žádná omezení výše odpočtu.

Kolikrát mohu požádat o odpočet na léčbu?

Nárok na sociální odpočet lze uplatnit neomezeně mnohokrát a v jednom zdaňovacím období můžete vrátit částku nepřesahující stanovený limit.

Je možné přenést nevyužitý zůstatek odpočet na příští rok?

Ne, na rozdíl od nevyčerpaného zůstatku sociální srážky se nepřevádí do dalšího zdaňovacího období.

Může si žena na mateřské dovolené uplatnit slevu na dani na ošetřování dítěte?

Srážky se poskytují pouze za skutečně zaplacené daně. Pokud jste na mateřské dovolené a neplatíte daň z příjmu fyzických osob, náhrada se neposkytuje. Pokud však byla léčba hrazena v roce, kdy jste ještě pracovali a platili daně, budete si moci za toto období podat odpočet.

S jakou kompenzací můžete počítat při platbě za léčbu dvou dětí?

Limit 120 000 rublů. se zřizuje ne pro každé dítě, ale pro každého poplatníka. Pokud jste v průběhu roku zaplatili za léčbu svých dětí více než stanovenou částku, můžete náklady rozdělit mezi oba manžele v libovolném poměru.