Concediul medical pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. Concediul medical este supus contribuțiilor la Fondul de pensii, contribuțiilor la asigurări și impozitului pe venitul personal? Este concediul medical impozabil?

Relațiile de muncă dintre un angajator și angajatul său implică faptul că, în caz de îmbolnăvire a acestuia din urmă, acesta are dreptul la compensație - plata pentru invaliditate temporară pe bază de concediu medical. Acest document este eliberat de o instituție medicală - un spital sau o clinică pentru întreaga perioadă în care o persoană nu are voie să lucreze. La sfârşitul bolii, angajatul acordă concediu medical departamentului de contabilitate. Pentru calcularea indemnizației sunt alocate 10 zile, iar plata în sine trebuie să fie programată astfel încât să coincidă cu cea mai apropiată dată de plată a salariului pentru restul lunii. Desigur, în perioada de boală, salariul obișnuit al angajatului nu se acumulează, în acest caz, nu există taxe standard. Acest lucru ridică o întrebare complet logică: concediile medicale și plățile legate de boala angajatului sunt supuse impozitelor?

Impozitarea concediilor medicale in 2018

Dacă vorbim de un salariu obișnuit, atunci acesta implică calculul contribuțiilor de asigurare salarială, precum și impozitul pe venitul personal. Desigur, legislația actuală prevede anumite precizări în ce taxe se percep la plățile spitalicești.

În general, trebuie spus că în procedura de calcul a impozitelor care se preiau din concediile medicale în anul 2018 nu s-au produs modificări fundamentale în comparație cu trecutul, cel puțin deocamdată. Această declarație se aplică atât procedurii de calcul a contribuțiilor de asigurare, cât și procedurii de stabilire a impozitului pe venit pe sumele prestațiilor.

Se deduce impozitul pe venitul personal din prestațiile de concediu medical?

Este taxat impozit pe venitîn concediu medical? Răspunsul la această întrebare se află în articolul 217 din Codul fiscal. Conține o listă a veniturilor individuale din care impozitul pe venitul personal nu este reținut. Nu există nicio compensație pentru perioada de boală, din care putem concluziona fără ambiguitate că această taxă trebuie reținută, ca în cazurile obișnuite, direct la plata acesteia (clauza 1, 4 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Transferați impozitul reținut la buget agent fiscal– angajatorul este obligat cel târziu în ultima zi a lunii în care a plătit indemnizații în favoarea salariatului său. Acest lucru este menționat în mod direct în paragraful 6 al articolului 226 din Codul fiscal. Această prevedere este relativ nouă: modificarea datează din 2016.

La sfârșitul anului, sumele prestațiilor plătite, precum și impozitul pe venitul personal reținut din acestea, se reflectă în adeverința în formularul 2-NDFL. Aceste sume sunt luate în considerare și la întocmirea raportului trimestrial 6-NDFL.

Există însă și situații în care, la plata unui concediu medical unui salariat, angajatorul acestuia nu este agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Vorbim de o serie de regiuni ale țării în care a fost implementat un proiect pilot, care presupune plata directă a prestațiilor din Fondul de Asigurări Sociale, ocolind angajatorul. ÎN situație similară o companie sau un antreprenor individual își plătește angajatul bolnav doar primele trei zile de invaliditate temporară. Să vă reamintim că aceste zile nu sunt rambursate angajatorului într-un fel sau altul pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. În plus, obligațiile angajatorului se reduc doar la transferul documentelor către organul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale, respectiv concediul medical propriu-zis, precum și o adeverință a cuantumului câștigurilor salariatului pe ultimii doi ani. După primirea acestor documente, asigurările sociale plătesc concediul medical direct în contul personal al angajatului. În consecință, angajatorul se confruntă cu obligația de a reține impozitul pe venitul personal într-o astfel de schemă numai atunci când plătește primele trei zile de concediu medical.

Concedii medicale și prime de asigurare

Angajatorul nu plătește prime de asigurare pentru concediul medical, indiferent dacă este plata primelor trei zile de concediu medical pe cheltuiala angajatorului, sau plata zilelor ulterioare de concediu medical, rambursate angajatorului de la Asigurările Sociale. Fond.

Scutirea de la plata părții principale a contribuțiilor - pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale - din sumele oricăror prestații legal stabilite anterior urmate de prevederile art. 9 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009. Acum, că inspectoratul fiscal este însărcinat cu administrarea primelor de asigurare, iar Legea nr. 212-FZ și-a pierdut puterea, o regulă similară este prevăzută în Codul fiscal, sau mai precis în articolul 422 al acestuia, care reglementează și problema cum concediul medical se impozitează în anul 2018. contextul plății primelor de asigurare.

De asemenea, angajatorul nu plătește contribuții pentru „vătămare” din prestațiile de invaliditate temporară. Acest lucru este prevăzut la articolul 20.2 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. Procedura pentru acest document nu s-a schimbat anul acesta.

Totodată, în toate aceste reglementări vorbim de sume de prestații stabilite legal. Și ei, după cum se știe, depind de perioada de asigurareși poate reprezenta 100%, 80% sau 60% din câștigul mediu al angajatului. În același timp, există o practică de a plăti concediu medical suplimentar angajaților bolnavi până la 100% din valoarea medie. Acest lucru se face pe cheltuiala angajatorului însuși și numai la voința acestuia, deoarece FSS nu compensează astfel de plăți suplimentare. De fapt, din această cauză, statutul de prestație legală obligatorie se pierde. În consecință, angajatorul în acest caz va trebui să fie generos cu prime de asigurare, achitat din cuantumul suprataxei. Acest lucru este indicat în special de scrisoarea de anul trecut a Ministerului Muncii din 26 februarie 2016 Nr. 17-3/B-76.

Întrebarea dacă concediul medical este supus impozitului pe venitul personal în 2019 este de interes pentru mulți - angajații obișnuiți, angajatorii și angajații departamentului de contabilitate. Puteți afla dacă taxele sunt colectate din concediul medical în 2019 în standardele legislației ruse. O altă întrebare similară este dacă concediul medical este supus primelor de asigurare în 2019.

Taxe de concediu medical în 2019 - reglementări legale și legi

Legislația rusă reglementează destul de strict problemele legate de impozitarea lucrătorilor. Totodată, obligația de a plăti impozitul pe venitul personal pentru salariați este atribuită direct angajatorilor, întrucât aceștia sunt agenți fiscali ai acestora. Dar Codul Fiscal conține și standarde atunci când nu este dedus din veniturile angajaților. Ce ar trebui să facă angajatorii într-o situație în care un angajat este în șomaj? Răspunsul la această întrebare poate fi găsit în următoarele prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse:

• Articolul 217 reglementează lista veniturilor și a deducerilor în numerar care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice ca tip de impozit separat.
• Articolul 223 reglementează procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice și conține răspunsul la întrebările referitoare la termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în concediu medical în anul 2019.

În general, contabilii cu experiență nu au întrebări legate de impozitele pe concediul medical în 2019, dar antreprenorii individuali care decid să-și facă propria contabilitate sunt sfătuiți să studieze cu atenție reglementările legislative.

Impozitele pentru concediile medicale în 2019 sunt percepute în același mod ca înainte. Nu s-au înregistrat modificări în deceniul față de anii precedenți. În plus, nu există intenții de a face modificări în procedura de impozitare a concediilor medicale în 2019 și anii următori.

• Legea federală nr. 255 din 29 decembrie 2006. Această lege reglementează sistemul actual de asigurări sociale pentru perioadele temporare de invaliditate în general.
• Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 375 din 15 iunie 2007. Această rezoluție reglementează procedura specifică de calcul al cuantumului prestațiilor.
• Articolul 183 din Codul Muncii al Federației Ruse. Acesta reglementează principii generale utilizarea concediului medical în relațiile de muncă.

Concediul medical este supus impozitului pe venitul personal în 2019?

Conform standardelor legislative care reglementează procedura de plată a concediilor medicale, obligația de a plăti salariații pentru perioada de invaliditate temporară revine angajatorilor.

În acest caz, perioada de trei zile se plătește direct pe cheltuiala angajatorului însuși, iar timpul peste acesta este compensat ulterior din Fondul de Asigurări Sociale. Cu toate acestea, în majoritatea situațiilor, fondurile sunt alocate lucrătorului de către angajator însuși după ce angajatul prezintă un certificat de concediu medical.

Codul Fiscal, la rândul său, nu include plățile de concediu medical în lista plăților care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Aceasta înseamnă că concediul medical în 2019 este supus integral impozitului pe venitul personal, la fel ca și salariile. Cu toate acestea, există o serie de nuanțe și caracteristici ale plății impozitului pe concediul medical:

Ce înseamnă o astfel de procedură pentru angajator? Nici unul Cheltuieli suplimentare subiecti rusi managementul nu va suporta - perioada de boală va fi compensată de către aceștia din Fondul de Asigurări Sociale în totalitate, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi dedus din sumele acordate lucrătorului. În consecință, angajatorul își va plăti impozitele doar pentru trei zile de concediu medical, care prin lege trebuie să fie plătite de angajator.

Impozitul pe venitul personal nu se percepe din concediul medical din concediul de maternitate, spre deosebire de certificatele eliberate în legătură cu o perioadă temporară de incapacitate de muncă. Adică, angajatorul face aceste plăți către angajați în totalitate.

Concediul medical este supus primelor de asigurare în 2019?

Problema impozitării perioadelor de boală cu prime de asigurare este, de asemenea, destul de relevantă pentru angajatorii ruși. La urma urmei, conform legii, toate plățile salariale către un angajat trebuie să facă obiectul unor contribuții suplimentare de asigurare. Dar legea nu clasifică plățile de concediu medical drept costuri cu forța de muncă și nu le include în salariul angajatului.

Potrivit prevederilor art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care reglementează plățile pentru care nu trebuie percepute prime de asigurare, beneficiile nu se aplică sumelor din care sunt reținute aceste plăți. Iar conform concediului medical, nu salariile se plătesc, ci indemnizațiile de invaliditate temporară. În consecință, angajatorii ruși nu ar trebui să deducă contribuțiile de asigurare din concediul medical în 2019.

Nicio primă de asigurare, cum ar fi impozitul pe venitul personal, nu ar trebui să fie percepută.

Unii angajatori practică posibilitatea de a acorda angajaților lor indemnizație suplimentară de boală până la 100% din câștigul mediu, în cazul în care vechimea lor nu le permite să se califice pentru despăgubiri integrale de la Fondul de asigurări sociale. Astfel de fonduri furnizate ca plată suplimentară nu sunt prevăzute de legislația rusă ca fiind obligatorii și, în consecință, primele de asigurare trebuie să fie percepute integral pentru ele.

Beneficiile transferate persoanelor fizice nu sunt în general supuse impozitului pe venit. Dar această regulă nu se aplică plăților pentru invaliditate și în cazul îngrijirii unui copil bolnav. Aceasta ridică o întrebare logică: concediul medical este supus impozitului pe venitul personal? Da, acest tip de beneficii necesită plata unei taxe.

Un concediu medical este un document care servește ca confirmare a absenței unui angajat de la locul său. Este folosit pentru plata indemnizațiilor de invaliditate ale angajatului. Salariul nu se schimba. Constituția prevede plăți către cetățenii care nu pot îndeplini sarcinile de serviciu din motive de sănătate.

Cine plătește concediu medical?

Potrivit legii, astfel de beneficii sunt acordate în mod obligatoriu angajaților angajați în baza unui contract de muncă. Concediul medical este supus impozitului pe venitul personal dacă serviciile sunt furnizate în baza unui contract civil? În acest caz, nu există taxe, deoarece angajații nu primesc compensații de boală de la angajator și de la Fondul de asigurări sociale. Reținerea impozitului nu este posibilă deoarece nu există o bază de impozitare.

Plățile pentru 3 zile de concediu medical se plătesc de către angajator, iar restul timpului este compensat de către Fondul de Asigurări Sociale. Primele de asigurare nu sunt percepute pentru suma. Fondurile sunt transferate în contul angajatorului în termen de 10 zile. Responsabilitatea este asigurată pentru încălcarea termenelor limită.

Cum se determină suma plății?

Un certificat de concediu medical se eliberează atunci când o persoană solicită ajutor medical. Acest lucru se întâmplă de obicei când suni un medic acasă sau mergi la o clinică. Foaia este furnizată pentru 15 zile. Poate fi prelungit, dar aceasta necesită motive confirmate. Pentru a închide documentul, trebuie să contactați o instituție medicală. Apoi, trebuie să fie depus la departamentul de resurse umane la locul de muncă, care va servi drept confirmare rezonabilă a absenței.

Concediul medical este un document care confirmă absența justificată de la locul de muncă a unui angajat.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Este eliberat din mai multe motive, dintre care cele mai frecvente sunt boala, necesitatea sau.

Compensația se calculează pe baza certificatului de concediu medical.

Documentul în sine poate fi eliberat numai de instituțiile medicale care au licența corespunzătoare.

Deci, pentru a-l obține, puteți contacta spitale publice și clinici private, cabinete stomatologice și spitale cu profil restrâns de muncă (de exemplu, neurologice).

Debutul invalidității

Pierderea capacității de muncă este înregistrată la o întâlnire cu un medic - dacă există semne ale bolii.

Există mai multe motive pentru acordarea concediului medical:

• boala;
• sarcina și nașterea;
• rămânerea în carantină;
• necesitatea unui tratament de urmărire în condiții de spitalizare sau de sanatoriu;
• îngrijirea unui copil sau a altui membru bolnav al familiei.

Faptul de incapacitate de muncă se reflectă în certificatul de concediu medical. Nu indică diagnosticul, deoarece constituie un secret medical este introdus doar codul corespunzător;

În plus, documentul indică durata concediului medical, pe baza căruia se calculează compensația.

Caracteristici de plată

Efectuat pe baza de certificat de concediu medical. Primele trei zile de concediu forțat sunt compensate de către angajator, zilele rămase - de către Fondul de Asigurări Sociale.

Legea prevede cazurile în care întregul concediu medical este plătit din Fondul de Asigurări Sociale, de exemplu, sarcina și nașterea.

Pentru a primi plata, o fișă de pierdere temporară a capacității de muncă și toate certificatele necesare sunt depuse la angajator și la Fondul de Asigurări Sociale împreună cu cererea.

Documentația este revizuită în termen de 10 zile, după care se acumulează fonduri împreună cu plata în avans sau salariile. Impozitul le este reținut în avans.

Este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice?

Se percepe impozitul pe venit în concediul medical? Da, în 2019 rata sa este de 13%. Se percepe la calcularea compensației angajatului.

Este important ca salariatul să poată primi plata în termen de șase luni de la încheierea concediului medical, deoarece perioada de valabilitate a certificatului de invaliditate temporară este de 6 luni.

Baza normativă

Cadrul de reglementare pentru problema plății taxelor pentru concediul medical este articolele din Codul fiscal al Federației Ruse. Da, art. 217 din Cod stabilește cazurile în care se vor percepe impozite și plăți pentru prestațiile eliberate din cauza pierderii temporare a capacității de muncă.

Legea federală nr. 323 prevede specificul aplicării certificatelor de invaliditate temporară, care asigură protecția sănătății cetățenilor.

Ordinul Ministerului Sănătăţii nr. 624 stabileşte regulile de întocmire şi eliberare a pliantelor.

RF PP Nr. 375 reglementează aspecte legate de înregistrarea concediilor medicale în legătură cu sarcina, nașterea și îngrijirea copilului.

Taxe pe concediu medical în 2019

Prestația plătită în legătură cu pierderea temporară a capacității de muncă este considerată o sursă de salariu, prin urmare, impozitele și contribuțiile de asigurări sunt calculate pe aceasta.

Impozite pe concediul medical în 2019:

• impozit pe venit;
• plăți obligatorii către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale;
• plăți pentru nevoi sociale.

Impozitele sunt stabilite pe beneficiile angajatului în același mod în care sunt percepute pe salariile plătite acestuia.

Sursa de venit

Se percepe impozitul pe venit? Da, a cărui plată se face în conformitate cu concediul medical.

Acest lucru se datorează următoarelor prevederi:

• plățile compensatorii înlocuiesc salariile, prin urmare, sunt o sursă de venit;
• prestatia se plateste nu de la bugetul de stat, ci de catre angajator si Fondul de Asigurari Sociale, rezulta ca impozitul pentru primele 3 zile de absenta a salariatului de la locul de munca este platit de catre conducere, restul - de catre Asigurarile Sociale. Fond;
• angajatul nu participă personal la plata impozitului pe venit, deoarece beneficiul, ca și salariul, este redus cu valoarea impozitului pe venitul personal înainte de plată.

Reguli similare sunt în vigoare în toată Federația Rusă din 2007.

Angajații departamentului de contabilitate și ai Fondului de asigurări sociale trebuie să reflecte plata impozitului pe venit în rapoartele lor și să îl marcheze cu codul corespunzător 2300.

Pentru sarcina si nastere

În conformitate cu legislația în vigoare, nu se percep taxe pentru concediul medical dacă baza pentru primirea acestuia a fost sarcina și nașterea.

În acest caz, după plecare, salariata depune angajatorului un certificat de incapacitate de muncă și mai multe adeverințe, după care va putea primi despăgubiri integrale în termen de 10 zile, întrucât această sursă de venit nu constituie bază impozabilă.

Pentru îngrijirea copiilor

Dacă se acordă concediu medical din cauza necesității îngrijirii unui copil, atunci impozitele și plățile obligatorii vor fi reținute din compensația primită.

De aici rezultă că o astfel de sursă de impozit se încadrează în baza de impozitare.

Angajatul însuși nu va trebui să-și facă griji cu privire la necesitatea deducerii impozitelor - personalul departamentului de contabilitate de la locul de muncă sau Fondul de asigurări sociale va face acest lucru pentru el.

Procedura de calcul

din cauza concediului forțat:

1. Se calculează salariul salariatului pe ultimii doi ani. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de un certificat de venit de la un loc de muncă anterior, dacă cetățeanul a început recent un nou post.
2. Se determină salariul mediu zilnic. Pentru a face acest lucru, venitul pe 2 ani este împărțit la 730 (numărul de zile în doi ani).
3. Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu numărul de zile de concediu medical. Valoarea este comparată cu suma minimă și maximă care poate fi primită în concediu medical.

Calculul plăților conform acestui document are o mulțime de caracteristici. De exemplu, puteți înlocui unul sau doi ani folosiți pentru calcul cu ani anteriori dacă în unul sau doi dintre aceștia angajata a fost în concediu din cauza sarcinii și a nașterii.

Dacă un angajat lucrează de mai puțin de doi ani și nu prezintă un certificat de venit de la locul său anterior de muncă, atunci calculul se efectuează ținând cont de cerințele stabilite.

Fiecare muncitor contribuie la stat cu o anumită sumă egală cu 13% din venitul său lunar. Dar oricine se poate îmbolnăvi și rămâne acasă câteva zile. În această perioadă va primi despăgubiri. Plățile de concediu medical sunt supuse unor taxe?

Concediul medical este supus impozitului pe venitul personal?

Există mai multe motive pentru obținerea concediului medical. Principalele sunt bolile, rănile, sarcina și nașterea și îngrijirea copilului. Faptul de impozitare a plăților depinde de motivul pentru care a fost eliberat certificatul de incapacitate de muncă.

De fapt, compensarea zilelor de boală este venitul unei persoane care lucrează. În consecință, toate regulile fiscale se aplică veniturilor, inclusiv impozitul pe venitul personal. În același timp, aceste plăți nu aparțin fondului de salarii și, prin urmare, nu ar trebui să fie supuse impozitului pe venit.

Cu toate acestea, aceste plăți nu sunt nici compensații de stat și, prin urmare, sunt supuse tuturor contribuțiilor prevăzute de lege. Însă, dacă angajatorul ia în considerare aceste plăți ca bază pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale, acestea pot să nu fie acceptate din următoarele motive:

• a existat o încălcare a legislației în vigoare. De exemplu, departamentul de contabilitate a calculat incorect salariul mediu pentru un angajat bolnav;
• Nu există documente care să confirme dreptul la plăți. În acest caz, este vorba de concediul medical propriu-zis;
• Concediul medical a fost inițial emis incorect.

Conform legislației fiscale în vigoare, plățile de concediu medical sunt supuse impozitării în mod general. Impozitul pe venitul personal se plătește pe cheltuiala salariatului.

Impozitul pe venit se percepe pentru plățile primite în concediul medical eliberat din următoarele motive:

• angajatul însuși s-a îmbolnăvit;
• copilul sau o altă rudă s-a îmbolnăvit și necesită îngrijire;
• carantină pentru boli infecțioase;
• accidentare, atât la locul de muncă, cât și la domiciliu;
• necesitatea de a primi tratament suplimentar într-un spital sau sanatoriu.

Toate plățile de concediu medical se acumulează numai după ce angajatul le depune la departamentul de contabilitate. Potrivit art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceste plăți pot fi clasificate ca venituri în numerar, respectiv:

• dacă se eliberează certificat de concediu medical din cauza bolii salariatului însuși, a copilului acestuia, a unei rude sau dintr-un alt motiv, atunci toate impozitele, taxele și contribuțiile necesare se calculează din indemnizația de concediu medical primită;
• dacă se acordă concediu medical din cauza sarcinii și a nașterii ulterioare a angajatului, atunci nu se rețin impozite sau taxe din aceste plăți. O femeie primește 100% din câștigul ei pe toată perioada de incapacitate, care depinde de numărul de copii așteptați;
• dacă concediul medical este eliberat pe baza faptului că angajatul a fost rănit la locul de muncă, atunci plățile nu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul personal sau contribuțiilor obligatorii de asigurare. Acest lucru se datorează faptului că angajatul și-a pierdut temporar capacitatea de muncă din vina conducerii, așa că statul a considerat greșit să perceapă de la el sume suplimentare.

Fiecare contabil trebuie să știe că valoarea indemnizațiilor pentru invaliditate temporară depinde de vechimea în muncă a angajatului. Un angajat poate primi de la 60% la 100% din beneficiul calculat pe baza câștigului mediu zilnic. Numai concediul medical acordat în legătură cu sarcina și nașterea se plătește 100%, indiferent de vechimea în muncă a angajatului.

Perioada minimă de îmbolnăvire este de 10 zile consecutive. Dacă este necesar, terapeutul poate prelungi până la 30 de zile. Dacă pacientul nu își revine, atunci este convocată o comisie specială, care poate prelungi perioada de boală la 1 an. În acest timp, trebuie fie să vă recuperați, fie să aplicați pentru invaliditate.

Deoarece indemnizațiile de șomaj sunt clasificate din punct de vedere legal ca venit, este necesar să se efectueze taxe corespunzătoare:

• impozit pe venit în cuantum de 13% din suma primită în mână;
• contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale;
• alte deduceri legate de nevoile sociale.

Nu există nuanțe în ceea ce privește acumularea, deducerea sau transferul la buget. Totul se întâmplă ca de obicei.

Important! Toate angajamentele trebuie efectuate după ce angajatul depune concediul medical la departamentul de contabilitate. În termen de 10 zile, salariatului trebuie să i se atribuie un beneficiu, pe care îl va primi în ziua plății următorului său salariu.

Dacă un angajat se îmbolnăvește după concediere, acesta are dreptul să primească plăți de concediu medical. Stare importanta! Boala trebuie să apară în termen de 30 de zile de la concediere, iar salariatul însuși nu trebuie să fie angajat în această perioadă. El poate prezenta concediu medical fostului său angajator în termen de șase luni de la boală. Totuși, trebuie să facă și dovezi că nu a lucrat în această perioadă.

După cum sa menționat mai sus, plățile de concediu medical (cu excepția anumitor cazuri) sunt supuse impozitării la cota de 13% din suma acumulată. Angajatorul are dreptul de a atribui suplimentar asistență financiarăîn legătură cu anumite cauze ale bolii. De exemplu, o plată suplimentară până la salariul din cauza bolii unui copil sau a angajatului însuși. Dacă astfel de plăți suplimentare sunt specificate într-un contract colectiv sau într-un alt act de reglementare local, atunci ele nu sunt supuse impozitării.

Pe baza tuturor celor de mai sus, putem concluziona că:

• compensația pentru perioadele de boală înlocuiește salariul, deși nu aparține fondului de salarii. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie calculat în toate cazurile, cu excepția excepțiilor prevăzute de lege;
• plățile se fac astfel - primele 5 zile sunt plătite de angajator, iar restul perioadei se plătește din „buzunarul” Fondului de Asigurări Sociale. Prin urmare, în primele 5 zile, impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește pe cheltuiala salariatului bolnav, iar în restul perioadei, Fondul de Asigurări Sociale plătește impozit pe venitul persoanelor fizice;
• angajatul însuși nu participă la procesul de calcul și plata impozitului pe venitul personal. Primește deja suma în mâinile sale, din care s-au făcut toate deducerile necesare.

Astfel de reguli sunt în vigoare în Rusia de 10 ani, iar contabilii au devenit deja pricepuți în deducerea impozitelor pe venit și a altor contribuții la bugetul țării.

Concediile medicale sunt supuse primelor de asigurare?

Plățile pentru perioada de boală se fac pe cheltuiala angajatorului însuși, precum și a Fondului de Asigurări Sociale. Potrivit art. 9 din Legea 212-FZ, salariatul nu are obligația de a calcula în mod independent contribuțiile necesare.

Acest fapt se datorează următoarelor motive:

• primele de asigurare fac deja parte din prestația de invaliditate;
• Fondul de asigurări sociale nu ar trebui să facă deduceri pentru el însuși.

Pe baza acestui fapt, putem concluziona că plățile de concediu medical sunt supuse doar impozitului pe venit. Astfel de reguli sunt în vigoare din 2009.

Din 2018 a fost pusă în circulație o nouă formă de concediu medical, care cuprinde următoarele linii principale:

• suma pe care salariatul bolnav o va primi de la Fondul de Asigurări Sociale;
• suma fondurilor pe care salariatul bolnav o va primi de la angajator;
• o linie finală care indică valoarea totală a acestor doi indicatori.

Angajatorul trebuie să completeze aceste termene. Pe baza calculelor efectuate se generează un stat de plată, care indică suma de plătit. Când angajatul primește aceste fonduri în mâinile sale, el semnează acest document confirmând primirea acestora.

Calculul se face de către serviciul de contabilitate pe baza următorilor indicatori:

• vechimea în muncă a acestui angajat. Dacă are o perioadă totală de asigurare mai mică de 5 ani, atunci poate conta doar pe 60% din câștigul mediu. Dacă durata totală a experienței variază de la 5 la 8 ani, atunci angajatul va primi 80%, dar dacă experiența este mai mare de 8 ani, atunci plata se va efectua în valoare de 100% din câștigul mediu;
• castigul mediu al acestui angajat pentru 1 zi lucratoare. Pentru calcule, ar trebui să luați indicatori pentru ultimii 2 ani. În aceste scopuri, la concediere, se eliberează un certificat de câștig mediu;
• durata bolii în zile.

Concediul medical este supus impozitului pe venit?

Plățile de concediu medical sunt supuse impozitului pe venit. Deși aceste fonduri nu aparțin fondului de salarii, impozitul pe venitul personal trebuie perceput din ele. Acest lucru se face după cum urmează:

• 5 zile de boală se plătesc de către angajator. Angajatorul este cel care calculează, reține și plătește impozitul pe aceste plăți;
• zilele ulterioare sunt plătite de către Fondul de Asigurări Sociale. Acum acest fond are responsabilitatea de a plăti impozit.

Ca în toate celelalte cazuri, angajatul nu are nicio legătură cu transferul impozitelor la buget. Aceasta se face de către agentul fiscal - Fondul de Asigurări Sociale și angajator.

Sunt contribuții pentru concediile medicale la Fondul de pensii?

După cum sa menționat deja, plățile pentru concediile medicale se fac pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale (în întregime sau parțial). Acea parte din concediul medical care este plătită din acest fond nu este supusă nicio contribuție de asigurare obligatorie.

La paragraful 1 al art. 9 din Legea nr. 212-FZ prevede că plățile de concediu medical sunt prestații primite din fondul de stat. Prin urmare, este imposibil să percepeți și să colectați prime de asigurare din aceste beneficii.

În unele cazuri, mai multe zile de boală ale angajatului sunt plătite din „buzunarul” angajatorului. De asemenea, aceste plăți nu fac obiectul primelor de asigurare din cauza „natura de stat” a prestațiilor.

La paragraful 1 al art. 20. 2 din Legea 125-FZ prevede că nici plățile „de boală” nu sunt supuse contribuțiilor pentru „vătămări”.

Concediul medical este supus pensiei alimentare?

Un copil are întotdeauna nevoie de sprijin financiar, indiferent dacă părintele este mai în vârstă sau nu. Deoarece plățile pentru concediile medicale reprezintă venitul cetățeanului, pensia alimentară este reținută de la aceștia.

Dar acolo este nuanță importantă! Pensia alimentară în favoarea unui copil sau a unei alte rude se colectează din plățile „concediu medical” numai dacă există o hotărâre judecătorească sau o hotărâre judecătorească, adică a fost deschis și emis un dosar de executare. lista de performante. Acesta poate fi eliberat pe baza:

• acordul de pensie alimentară pe care soții îl încheie între ei, dar se decide să nu-l îndeplinească;
• un titlu executoriu emis în baza unei hotărâri judecătorești sau a unei hotărâri judecătorești.

Prin urmare, niciun alt document nu poate sta la baza retinerii pensiei alimentare. De exemplu, un părinte transferă bani unui alt părinte pentru a-i întreține copil comun. Nu au semnat și nu au întocmit niciun document. Astfel, plata se face pe baza unui acord verbal. Un părinte se îmbolnăvește, iar celălalt îi scrie o scrisoare la serviciu prin care îi cere să-i plătească o anumită sumă cu titlu de pensie alimentară. Pe baza acestei scrisori nu trebuie făcută nicio deducere. Este ilegal!

Pentru ca reținerea de la plăți pe un certificat de incapacitate să fie legală, trebuie parcurși următorii pași:

• încheie un acord sau dosar de pensie alimentară declarație de revendicare la tribunal cu cerere de recuperare;
• așteptați decizia instanței de judecată asupra cazului;
• transfera această decizie sau hotărâre judecătorească serviciului executorului judecătoresc;
• primi un titlu executoriu;
• depune acest document la compartimentul de contabilitate al întreprinderii în care lucrează plătitorul de pensie alimentară.

Dacă luați astfel de măsuri, atunci pensia alimentară va fi plătită în fiecare lună în ziua plății salariului, indiferent dacă plătitorul de pensie alimentară a fost bolnav sau nu în luna curentă.

Invaliditatea temporară poate afecta doar cuantumul pensiei alimentare primite. De exemplu, un angajat aflat în concediu medical primește doar 60% din câștigul său mediu. A fost bolnav aproape o lună, prin urmare, a primit mult mai puțin salariu decât pentru o lună întreagă de muncă. Dacă pensia alimentară este colectată ca procent din venit, beneficiarul va primi o sumă mult mai mică.

Concluzie

Plata concediului medical este responsabilitatea atât a angajatorului, cât și a Casei de Asigurări Sociale. Pensia alimentară se încasează din suma primită în perioada de invaliditate temporară, iar impozitul pe venit se percepe pe aceasta. Aceste sume sunt scutite de la calcularea tuturor tipurilor de prime de asigurare.