Termenul limită de plată a primelor de asigurare c. Taxe pe salarii: ce plătește angajatul și ce plătește angajatorul, condițiile de plată. Fondul de pensii are dreptul de a aplica două tipuri de sancțiuni

Veți găsi în calendarul nostru termenele limită de plată a contribuțiilor, precum și termenele de plată a impozitelor în anul 2017.

Termenele de plată a impozitului pe proprietate al organizațiilor, precum și a taxei de transport, sunt stabilite de legea entității constitutive a Federației Ruse.

Termenele de plată a impozitului pe teren sunt stabilite prin reglementări locale.

În consecință, dacă există obiecte de impozitare pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor, taxa de transportși/sau impozit pe teren, plătitorul trebuie să se familiarizeze cu legea relevantă pentru a evita transferul cu întârziere a plății anticipate/sumei impozitului.

Una dintre cele mai importante schimbări din 2017 este că administrarea primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal. În consecință, contribuțiile vor trebui transferate către Serviciul Fiscal Federal.

Dar termenul limită pentru plata primelor de asigurare va rămâne același. Astfel, angajatorii vor trebui să transfere contribuțiile din plăți către angajați cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost calculate contribuțiile (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă dintr-un motiv oarecare ați ratat termenul limită pentru transferarea plăților obligatorii la buget, atunci puteți calcula valoarea penalității folosind sistemul nostru.

În conformitate cu prevederile actuale ale reglementărilor legislative, întreprinderile și organizațiile sunt obligate să transfere fonduri către fondurile de asigurări. Acest punct este determinat pe baza prevederilor Codului civil al Federației Ruse, Codului fiscal al Federației Ruse și reglementărilor care indică principalele puncte legate de asigurarea de pensie.

Transferul este strict reglementat de termene stabilite, dacă acestea sunt ratate, antreprenorii și organizațiile se vor confrunta cu amenzi impresionante. Momentul plății unor astfel de contribuții în cazul închiderii activității de afaceri este, de asemenea, important, deoarece excluderea din registrul unificat al persoanelor juridice sau al antreprenorilor individuali este precedată de rambursarea tuturor datoriilor existente.

De la începutul anului 2017, Codul Fiscal al Federației Ruse a inclus capitol nou, care este responsabil cu reglementarea primelor de asigurare. În paralel cu acesta, anumite aspecte ale transferului de fonduri sunt cuprinse în Legea federală nr. 125, care reglementează serviciile sociale obligatorii. asigurare. Astfel de fonduri sunt utilizate pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă, precum și a bolilor profesionale, sub rezerva evidenței bolii și a tipului de profesie.

Un punct important este că plata contribuțiilor este reglementată de Serviciul Fiscal Federal și numai asigurarea de accidente rămâne sub controlul FSS.

Dacă este necesar să se determine în prealabil exact ce date pentru anul calendaristic vor fi mutate, va trebui să vă referiți la articolele și Codul Muncii al Federației Ruse. Acestea conțin o listă clară a acelor date care sunt recunoscute ca zile libere la nivel de stat. În plus, pentru a facilita rezolvarea acestei probleme, vă puteți ghida după calendarul de producție al Federației Ruse, conform căruia transferul de sărbători este determinat anual datorită faptului că anumite date cad în weekend.

Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă a termenelor stabilite pentru anul în curs. Revenind la tabelul care conține astfel de date, legal. sau fizice o persoană are posibilitatea de a determina cu exactitate datele finale ale plăților.

Atunci când se determină perioada finală pentru transferul sumei necesare de fonduri, merită luat în considerare și un punct foarte important. Primele de asigurare pot fi considerate transferate în ziua în care ordinul de plată pentru transferul primei de asigurare a fost depus la bancă. Această situație simplifică foarte mult necesitatea de a determina câte zile pot trece între momentul acumulării fondurilor și primirea acestora în cont, așa cum, de exemplu, se întâmplă la plata obligațiilor de datorie.

Astfel, este important ca plătitorul să aibă timp să se informeze despre necesitatea plății, alte aspecte legate de deplasare Bani, nu sunt semnificative. Atunci când transferați fonduri, nu trebuie să uitați că suma care trebuie plătită, conform paragrafului 5 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, este calculată fără rotunjire și este indicată în ruble împreună cu copeici.

În situațiile în care transferul necesar de fonduri nu are loc în termenul prevăzut de lege, consecințele pot fi următoarele:

• emiterea unei cereri către plătitor, care trebuie îndeplinită în termen de 8 zile;
• cu condiția ca în termen de 8 zile să nu existe bani, restanțele vor fi încasate silit (în acest scop se transmite băncii decizia de încasare silită);
• în cazul în care nu există transferuri în următoarele 2 luni, cauza poate fi adusă în judecată (o astfel de acțiune din partea autorităților fiscale trebuie efectuată în următoarele 6 luni);
• Dacă nu există fonduri pentru acoperirea datoriilor în conturile de numerar, se poate lua o decizie de a colecta bani prin proprietate sau numerar ( punct important este că o astfel de decizie poate fi luată de către şeful fiscului în termen de un an de la data neplăţii).

Răspunderea pentru neplata contribuțiilor se aplică numai transferurilor curente - plățile în avans nu sunt luate în considerare. Amenda care poate fi evaluată este de 20% din valoarea restanțelor. Dacă inspectorii dovedesc că neplata este intenționată, într-o astfel de situație amenda poate ajunge la 40%.

În plus, poate fi luată în considerare problema aducerii la răspundere administrativă, care poate exista în paralel cu obligația fiscală. Adică, pe lângă amenda pentru restanțe, se aplică o altă pedeapsă. Poate fi aplicat șefului organizației și contabilului șef și variază de la 2000 la 3000 de ruble.

Dacă se dovedește că neplata primei de asigurare este o consecință a unei infracțiuni săvârșite, un dosar penal poate fi deschis în temeiul articolelor Codului Penal al Federației Ruse.

In cazul incetarii activitatii de afaceri, trebuie sa fii foarte atent la toate aspectele legate de transferul impozitelor si contributiilor de asigurare. Este important să țineți cont de faptul că pensia și contribuțiile medicale „pentru dumneavoastră” se calculează doar pentru perioada de activitate până la încetarea acesteia.

Fondurile trebuie transferate în cont în cel mult 15 zile calendaristice din momentul în care antreprenorul individual este radiat la organul fiscal.

Deci, transferul primelor de asigurare este o responsabilitate directă a întreprinzătorilor individuali și a persoanelor juridice, care ia naștere din momentul în care își încep activitățile. Transferul de fonduri trebuie să fie efectuat strict înainte de sfârșitul perioadei stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul nerespectării termenelor, întreprinzătorul se va confrunta cu amendă și, în anumite condiții, răspundere administrativă sau penală.

O schemă detaliată pentru plata contribuțiilor fixe antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” este prezentată în videoclipul de mai jos.

Vă vom spune care sunt termenele limită de plată a primelor de asigurare în 2019 către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări sociale al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii, de ce este important ca organizațiile și antreprenorii individuali să respectați-le și ce se va întâmpla dacă ordinul este încălcat.

Din 2017, administratorul plăților pentru contribuții s-a schimbat. Acum, în locul Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și Fondului de asigurări medicale obligatorii, plățile sunt acceptate de Serviciul Fiscal Federal. Fondul de Asigurări Sociale plătește în continuare doar contribuții pentru accidentări.

Cel mai apropiat termen de plată a primelor de asigurare (pentru iunie 2019) este 15.07.2019

Organizațiile și întreprinzătorii individuali, ca regulă generală, transferă contribuțiile cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost acumulate din salarii și alte plăți către angajați (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care ziua de 15 este într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată este următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie să plătiți și să raportați cu privire la asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale la Fondul de asigurări sociale. Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru alte tipuri de asigurări sociale - nu mai târziu de data de 15 (clauza 4 a articolului 22 din Legea 125-FZ) Vezi tabelul cu termenele de mai jos.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 pentru angajați

Antreprenorii persoane fizice care nu au angajați au dreptul de a plăti primele de asigurare în 2019 într-o singură sumă sau împărțite în mai multe. Antreprenorul individual determină în mod independent frecvența plăților (lunar, trimestrial, o dată pe an).

Dacă venituri pentru 2019:

• nu va depăși 300 de mii de ruble- antreprenorul va trebui să plătească o plată fixă ​​la timp cel târziu 31 decembrie 2019(paragraful 2, clauza 2, articolul 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Antreprenorul stabilește pentru el însuși sumele și termenele specifice de plată a plății fixe în cursul anului 2019. Puteți plăti integral fie la sfârșitul anului, fie împărțiți în mai multe plăți periodice. Principalul lucru este să faceți întreaga sumă fixă ​​de plată până la sfârșitul anului 2019.
• va depăși 300 de mii de ruble- este necesar să se plătească contribuții suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 1% din excedentul. Termenul limită de plată este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare. Plata pentru 2019 - cel târziu la 1 iulie 2020.

Procedura de completare a bonurilor de plată depinde de ce taxe plătește compania.

Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale. Compania transferă plățile pentru vătămări către Fondul de Asigurări Sociale. Prin urmare, trebuie să completați bonurile de plată conform regulilor din Anexa 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Regulile nu s-au schimbat. Compania completează statutul 08 în bonul de plată. Acum are un alt nume. Se spune că acest statut ar trebui folosit pentru plăți în sistemul bugetar excluzând taxele și taxele. Dar acest statut este încă eligibil pentru contribuții pentru vătămare corporală. Nu setați statutul 01 pentru contribuțiile „nefericite”.

Notați baza de plată (câmpul 106) cu un cod din două cifre. Pentru plăți curente - TP. Apoi reflectați perioada fiscală pentru care plătiți contribuții. Aceasta este o lună. De exemplu, pentru iunie - MS.06.2019.

Anterior, o divizie separată plătea contribuții pe cont propriu dacă îndeplinea trei condiții (Partea 11, articolul 15 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009): să aibă un cont bancar, un bilanț separat și acumularea plăților către angajați. .

Diviziile trebuie să plătească contribuții și să depună calcule dacă acumulează plăți în favoarea angajaților (clauza 13 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul Muncii crede că nu se va schimba nimic pentru companii. Primele două semne au fost de prisos, deci nu sunt în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă divizia plătește ea însăși angajații, se presupune că are un bilanţ și un cont separat.

Inspectoratul de la locul de înregistrare va trebui să fie informat că departamentul însuși calculează plățile către angajați. Fondul de pensii însuși a furnizat informații cu privire la vechile unități care plătesc contribuții către autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 4 din Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Compania poate plăti primele de asigurare în avans până la sfârșitul lunii sau cu un trimestru în avans. Dar inspectorii au întrebări cu privire la supraplata. „UNP” a întrebat organele fiscale ce s-ar întâmpla dacă organizația ar transfera contribuții pentru luna mai în luna mai. De asemenea, am întrebat dacă este posibil să plătim cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 1 pentru Moscova:

Vă puteți plăti cotizațiile mai devreme. Completați plățile ca de obicei. Aceasta va funcționa pur și simplu ca o plată în avans. Dacă detaliile sunt corecte, atunci nu va trebui să clarificați nimic, nu vă faceți griji. Este mai bine să faceți o factură de plată separată pentru fiecare lună, astfel încât să nu apară întrebări mai târziu. Dacă plătiți așa, atunci sunați-ne pentru orice eventualitate, o vom verifica în baza de date.

Serviciul fiscal federal nr. 3 pentru Moscova:

Este recomandat să vă plătiți cotizațiile luna viitoare înainte de data de 15, dar o puteți face în avans. Nu există încălcare. În talonul de plată, indicați luna pentru care plătiți. Puteți plăti pentru câteva luni, dar nu merită cu o singură plată - pur și simplu nu înțelegem.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 6 pentru Moscova:

Puteți plăti, de ce nu? Nu este indicat să plătiți timp de două luni deodată, dar în principiu este posibil. Este mai bine să utilizați două plăți separate. Este posibil chiar și în aceeași zi, dar la comenzi diferite.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 8 pentru Moscova:

Până acum nu am avut nicio restricție. Pe bonul de plată, principalul lucru este să scrieți pentru ce lună este. Nu este nevoie să plătiți cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 18 pentru Moscova:

Puteți plăti în siguranță, nu vă faceți griji pentru nimic. Legea prevede că până pe 15, dar nu mai târziu. Nu este nevoie să ne avertizați despre nimic. Principalul lucru este să scrieți în câmpul 107 și în scopul plății că acestea sunt contribuții pentru luna mai. Solicităm clarificări la plata a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3, nu contribuții.

MIFNS nr. 2 pentru regiunea Moscova (Korolev):

Cred că nu se va întâmpla nimic rău. Deși acest lucru nu este clar precizat. Nu ne avertizați în avans - totul va intra în cardul dvs. personal de cont și totul va fi bine. Ce rost are să ne avertizezi? Completați totul corect, iar plata nu va fi întârziată.

MIFNS nr. 16 pentru regiunea Moscova (Shchelkovo):

Vom vedea întreaga plată și nu vom cere nicio explicație. Nu este nevoie să ne avertizați. Puteți plăti câteva luni cu o singură plată, doar scrieți mai jos în scopul plății pentru ce perioadă este.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Dmitrov, regiunea Moscova:

Principalul lucru este să plătiți luna mai cel târziu pe 15 iunie. O poți face în avans, e în regulă. Puteți citi capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Totul este scris acolo în detaliu. Puteți plăti în avans pentru întregul trimestru - totul va fi numărat. Dar, în mod ideal, este mai bine să plătiți după fapt - va fi mai ușor și mai calm. Vedeți, abia începem să lucrăm cu asta și pot apărea unele dificultăți.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Domodedovo, regiunea Moscova:

Principalul lucru este că nu încălcați termenul limită, altfel veți suporta penalități. Plățile vor veni la noi și vor intra pe cardul dvs. Nu este nevoie să puneți nimic suplimentar pe bonul de plată. Mulți oameni plătesc în avans, nu vă faceți griji. Este mai bine să trimiteți două plăți cu două luni în avans pentru a evita confuzia.

Dacă plătitorul întârzie plata, autoritățile fiscale vor percepe penalități. Procedura generală de calcul a penalităților este următoarea. Din a 31-a zi de întârziere, dobânda pentru calcularea penalităților este de 1/150 din rata de refinanțare, până la 30 de zile - 1/300 din rata Băncii Centrale. Noua procedură se aplică restanțelor apărute de la 1 octombrie 2017.

Este posibil să se reducă penalitățile pentru perioadele trecute. Redactorii UNP vor sfătui procedura.

În cazul în care autoritățile fiscale dovedesc că neplata a avut loc din cauza unei subestimari a bazei, vor fi amendate cu 20% (40% în caz de intenție) din valoarea neplății (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

21.12.2017

Antreprenorii individuali (IP) trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare în orice caz (cu rare excepții), indiferent de sistemul de impozitare aplicat, de faptul de a desfășura activități și de veniturile încasate.

Contribuții obligatorii de asigurare:

Prime de asigurare voluntară în cazul VNIM - invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Antreprenorii individuali nu sunt obligați să plătească aceste taxe.

Din 2018, mărimea plății fixe nu mai depinde de salariul minim. Cuantumul primelor de asigurare se stabileste la nivel legislativ.

Suma fixă ​​de plată în 2018 este de 32.385 de ruble, din care:

Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci suma este de peste 300.000 de ruble. înmulțit cu 1 la sută. Rezultatul obținut se adaugă la dimensiunea fixă ​​(RUB 32.385) și obține dimensiune totală prime de asigurare.

S-a schimbat și formula de calcul a valorii maxime a contribuțiilor la pensie. În 2018, se aplică o limitare de opt ori, dar nu mai salariului minim, ci la o sumă fixă ​​- 26.545 de ruble. Astfel, peste 212.360 de ruble în 2018 nu pot fi plătite ca contribuții la pensie.

O comparație a sumelor primelor fixe de asigurare cu anul 2017 este reflectată în tabel.

Pentru fiecare tip de primă de asigurare există un termen limită de plată. Când ultima zi a scadenței pentru plata contribuțiilor cade într-un weekend sau sărbătoare, expirarea termenului de scadență se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Un antreprenor are dreptul de a plăti o sumă fixă ​​de prime de asigurare fie integral, fie în mai multe plăți în cursul anului. Principalul lucru este să transferați integral contribuțiile înainte de 31 decembrie.

Contribuții la pensie
(venit peste 300.000 de ruble.)

Contribuții medicale la FFOMS

* - Prima zi lucratoare dupa sarbatorile de Anul Nou.

Dacă un antreprenor nu plătește primele de asigurare sau le transferă ulterior, autoritățile fiscale pot percepe penalități, pot impune o amendă sau pot colecta datoria din proprietatea antreprenorului individual.

KBK sunt coduri de clasificare bugetară. Acestea sunt necesare pentru a completa corect documentele de plată atunci când se transferă plățile pentru asigurarea personală la buget.

Pentru a transfera contribuțiile la pensie din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. se folosesc aceleasi coduri.

Antreprenorii individuali (IP) trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare în orice caz (cu rare excepții), indiferent de sistemul de impozitare aplicat, de faptul de a desfășura activități și de veniturile încasate.

Contribuții obligatorii de asigurare:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie – asigurarea obligatorie de pensie;
• pentru asigurarea medicală obligatorie – asigurarea medicală obligatorie.

Prime de asigurare voluntară în cazul VNIM - invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Antreprenorii individuali nu sunt obligați să plătească aceste taxe.

Din 2018, mărimea plății fixe nu mai depinde de salariul minim. Cuantumul primelor de asigurare se stabileste la nivel legislativ.

Suma fixă ​​de plată în 2018 este de 32.385 de ruble, din care:

• contribuții la pensie – 26.545 ruble;
• taxe medicale – 5.840 de ruble.

Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci suma este de peste 300.000 de ruble. înmulțit cu 1 la sută. Rezultatul obținut se adaugă la suma fixă ​​(32.385 RUB) și se obține suma totală a primelor de asigurare.

S-a schimbat și formula de calcul a valorii maxime a contribuțiilor la pensie. În 2018, se aplică o limitare de opt ori, dar nu mai salariului minim, ci la o sumă fixă ​​- 26.545 de ruble. Astfel, peste 212.360 de ruble în 2018 nu pot fi plătite ca contribuții la pensie.

O comparație a sumelor primelor fixe de asigurare cu anul 2017 este reflectată în tabel.

Pentru fiecare tip de primă de asigurare există un termen limită de plată. Când ultima zi a scadenței pentru plata contribuțiilor cade într-un weekend sau sărbătoare, expirarea termenului de scadență se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Un antreprenor are dreptul de a plăti o sumă fixă ​​de prime de asigurare fie integral, fie în mai multe plăți în cursul anului. Principalul lucru este să transferați integral contribuțiile înainte de 31 decembrie.

Pentru contribuțiile la pensie acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble, termenul a fost modificat.

Începând cu 2018, antreprenorii individuali sunt obligați să transfere un procent de prime de asigurare până la 1 iulie anul urmator. Astfel de contribuții pentru anul 2017 trebuie plătite conform noului termen - înainte de 1 iulie 2018

Termenele de plată a primelor de asigurare

* - Prima zi lucratoare dupa sarbatorile de Anul Nou.

Dacă un antreprenor nu plătește primele de asigurare sau le transferă ulterior, autoritățile fiscale pot percepe penalități, pot impune o amendă sau pot colecta datoria din proprietatea antreprenorului individual.

KBK sunt coduri de clasificare bugetară. Acestea sunt necesare pentru a completa corect documentele de plată atunci când se transferă plățile pentru asigurarea personală la buget.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – contribuții
• 182 1 02 02140 06 2110 160 – amendă
• 182 1 02 02140 06 3010 160 – amenzi

Pentru a transfera contribuțiile la pensie din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. se folosesc aceleasi coduri.

Descărcați o mostră de completare a unui formular de plată pentru plata unei contribuții la OPS

• 182 1 02 02103 08 1013 160 – contribuții
• 182 1 02 02103 08 2013 160 – amendă
• 182 1 02 02103 08 3013 160 – amenzi

Descărcați o mostră de completare a unui formular de plată pentru plata contribuției de asigurări obligatorii de sănătate

Atunci când își desfășoară activitățile de afaceri ca antreprenor individual, o entitate comercială trebuie să îndeplinească o serie de responsabilități, inclusiv calcularea și plata plăților fixe. Sunt obligatorii pentru antreprenorii individuali fără și cu angajați angajați. Contribuțiile fixe de asigurare la Fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși reprezintă deduceri pentru tipurile de asigurări obligatorii pe care antreprenorul le face pentru el însuși.

Legislația stabilește că o plată fixă ​​către fondul de pensii în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali trebuie efectuată către toți antreprenorii înregistrați la Serviciul Fiscal Federal. În același timp, aceștia trebuie să efectueze plăți fixe către întreprinzătorii individuali în timp ce aceștia sunt incluși în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Trebuie avut în vedere că calculul contribuțiilor fixe nu scutește antreprenorii de obligația de a contribui salariaților.

Plățile fixe către Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite:

• Atât atunci când întreprinzătorul primește un profit, cât și în absența acestuia (sau în absența activității);
• La utilizarea oricărui regim fiscal;
• Indiferent dacă există contracte de muncă încheiate cu angajații, sau contracte civile;
• Activitatea de afaceri este desfășurată de întreprinzător sau a fost oprită;
• Plățile fixe către întreprinzătorii individuali în 2019 trebuie efectuate chiar dacă antreprenorul însuși lucrează și este un angajat pentru care angajatorul său transferă contribuții pentru asigurarea obligatorie.

Cu toate acestea, în unele cazuri, prevederile legii permit suspendarea plății unor astfel de contribuții, astfel de cazuri includ (conform articolului 430, alineatele 6, 7):

• O persoană înregistrată ca antreprenor individual are grijă de copiii mici (până la 3 ani) - ca confirmare, trebuie să furnizați o copie a certificatelor de naștere, pașapoarte etc.
• Antreprenorul este înrolat în armata rusă și servește acolo - un certificat de la biroul de înregistrare și înrolare militară sau o fotocopie a actului de identitate militar poate fi furnizat ca confirmare.
• Un antreprenor asigură supravegherea și îngrijirea persoanelor în vârstă, persoanelor cu dizabilități din grupa 1 și copiilor cu dizabilități - un certificat și un certificat medical (VTEK) sunt furnizate ca confirmare.

Atenţie! Utilizarea acestor beneficii implică faptul că antreprenorul nu desfășoară afaceri, nu există mișcări pe conturi etc. Dacă aveți întrebări despre plățile fixe, puteți întreba.

Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2019 includ două componente:

• Primul este primele de asigurare calculate la ratele actuale stabilite de Guvernul Federației Ruse.
• Al doilea - în valoare de 1% din venitul în exces al unui antreprenor individual care depășește 300.000 de ruble.

Din 2018 vor fi introduse alte modificări majore, atât în ​​ceea ce privește dimensiunea, procedura de calcul, cât și termenele de plată. Vom face toate modificările articolului pe măsură ce sunt implementate și vom oferi toate clarificările.

Modificări în 2018:

• Mărimea plăților nu mai depinde de salariul minim.
• Pentru 2018, plata către Fondul de pensii este stabilită la 26 545 de ruble, iar pentru asigurările obligatorii de sănătate – 5 840. Mai mult, suma va fi indexată anual. Drept urmare, primim o sumă mai mare decât în ​​2017, dar mai mică decât cea calculată pe baza salariului minim stabilit la începutul anului. Deci, dacă valoarea contribuțiilor este calculată din noul salariu minim, atunci ar trebui să plătiți 29.605,68 ruble la Fondul de pensii și 5.807,27 pentru asigurarea medicală obligatorie.
• Formula de calcul a sumei maxime a contribuțiilor la Fondul de pensii a fost modificată - nici nu va depinde de salariul minim. Mărimea sa va fi de 212.360 de ruble pentru 2018.
• 1% pentru veniturile excedentare de peste 300 de mii din 2018 trebuie plătite cel târziu la 1 iulie și nu înainte de 1 aprilie, așa cum a fost cazul anterior.
• În 2019, valoarea deducerilor a crescut cu 3 mii 853 de ruble.

Plata obligatorie constă din două părți - prima, care se plătește fără greșeală, a doua - atunci când venitul depășește 300.000 de ruble. Componenta fixă ​​este stabilită de guvern pentru anul, iar componenta variabilă depinde de venit.

Începând cu 2018, guvernul a schimbat pentru sine procedura de calcul a părții fixe din contribuțiile unui antreprenor. S-a decis eliminarea salariului minim din calcul. Cuantumul contribuțiilor pentru anul 2019 a fost majorat față de anul 2018

Citeste si:

SZV-M 2018: umplere probe

Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși și în 2019 pentru ei înșiși vor fi:

Important! Dacă înregistrați un antreprenor individual nu de la începutul anului sau îl închideți în cursul anului, atunci plățile trebuie calculate în funcție de timpul lucrat în cursul anului.

Această sumă de plată obligatorie trebuie plătită de acei antreprenori al căror venit anual depășește 300 de mii de ruble. Această obligație este consacrată prin lege.

Mai mult, în acest calcul conform reguli generale Cheltuielile efectuate pe parcursul perioadei nu sunt deloc luate în considerare - plata trebuie efectuată chiar dacă a fost suferită o pierdere la sfârșitul perioadei.

Pe sisteme diferite Următoarele sume sunt acceptate drept venit din impozite:

• Pe sistemul de impozitare simplificat 6% - toate veniturile primite în perioada (baza de calcul o luăm din KUDiR, coloana 4);
• Pe sistemul de impozitare simplificat 15% - baza de calcul este venitul, conform art. 430, clauza 9, pp. 3. În 2018, funcționarii fiscali au clarificat această problemă. De asemenea, a fost lansat. Să reamintim că anterior instanțele au avut o opinie diferită din cauza lipsei de claritate. De exemplu, Curtea de Arbitraj din Regiunea Kemerovo, când analizează cazul Zharinova O.V. în dosarul nr. A27-5253/2016 din 24 iulie 2017, ținând cont de decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 30 noiembrie 2016 nr. 27-P, de partea antreprenorului individual și 1% numărat din diferență.
• Pe UTII - suma venitului imputat pentru anul de raportare. Nu se ia în calcul cuantumul venitului efectiv încasat (baza este preluată de la, secțiunea 2, rândul 100);
• Pe un brevet - venitul maxim posibil pentru un an în temeiul unui brevet din care se calculează suma brevetului (articolul 430, alineatul 9, alineatul 5, venitul se calculează în conformitate cu articolul 346.47 din Codul fiscal). În acest caz, nu se ia în considerare veniturile efective primite în perioada respectivă.
• Impozit agricol unificat - pe baza veniturilor primite pentru aceasta (baza este preluata din KUDiR, coloana 4).

Atenţie! La combinarea regimurilor fiscale, este necesar să se ia suma totală a venitului pentru a calcula 1%. În același timp, dacă întreprinzătorul individual este pe un brevet, atunci se ia valoarea venitului potențial, fără a lua în considerare suma totală a veniturilor primite în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor.

Suma maximă posibilă de plată către Fondul de pensii se calculează pe baza de opt ori valoarea contribuției financiare stabilită pentru anul.

Astfel, suma maximă de plată către Fondul de pensii este:

• Pentru 2019 – 234.832 RUB.
• Pentru 2018 - nu mai mult de 212.360 de ruble.

Formula de calcul: (Venit - 300.000) x 1%.

Această plată trebuie efectuată înainte de 1 aprilie a noului an, care urmează anului de raportare. Plata se trimite printr-o comanda separata.

Atenţie! Îl poți folosi pe al nostru. Vă va permite să calculați cifrele necesare pentru plată. Totul este simplu și clar.

Singura categorie de antreprenori care nu plătesc 1% sunt șefii fermelor țărănești. Acestea au fost alocate într-un alineat separat - articolul 430, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că plătesc o cotă fixă, aici nu este indicat 1%. Această regulă este consacrată și în art. 14, partea 2 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 Legea federală.

Cu toate acestea, există unul detaliu important– în cazul în care un întreprinzător individual care este șeful unei ferme țărănești desfășoară alte activități în cadrul acestei ferme ca întreprinzător individual, atunci contribuțiile se plătesc pe două motive:

• Pentru activitățile care se încadrează în fermele țărănești – 1% nu se plătește.
• Pentru alte activități, trebuie calculat un procent de 1%. Să presupunem că un antreprenor individual este angajat în comerțul cu piese de schimb pentru tractoare sau în alte tipuri de activități care nu intră în domeniul fermei țărănești.

Termenele de plată a contribuțiilor pentru anul 2018 sunt următoarele:

• Partea fixă ​​trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• Datorită modificărilor termenilor de plată, 1% trebuie plătit până la data de 1 iulie a următorului an de raportare.

Plățile IP către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați vor trebui, de asemenea, plătite până la 31 decembrie. Totodată, plățile nu se mai fac către fondul de pensii și asigurări medicale obligatorii, ci conform detaliilor către fisc.

Transferul se poate face într-o singură sumă sau împărțind-o în părți trimestriale. Cu toate acestea, este mai bine să plătiți trimestrial, deoarece plățile fiscale pot fi reduse cu aceste sume trimestrial, mai degrabă decât o plată unică dacă se face într-o singură plată.