Ce impozite au pensionarii, beneficii fiscale pe proprietate, impozit pe teren transport. Beneficii fiscale pentru pensionari la impozitul pe proprietate Impozitul pe proprietate pentru pensionari VG

Mai devreme sau mai târziu, fiecare persoană dobândește statutul de pensionar. Acest lucru nu îl scutește de plata anumitor taxe. Un alt lucru este că persoanele în vârstă adesea nu își cunosc drepturile. Consecința acestui fapt este că pensionarul plătește impozit în exces atunci când acest lucru este complet inutil. Între timp, legislația actuală prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Acestea includ impozitul perceput anual pe imobile. Cum plătesc persoanele în vârstă de pensionare impozite pe proprietățile imobiliare în 2019?

Impozitul pe proprietate pentru pensionari

Astăzi, imobilele, inclusiv apartamentele, casele, garajele, camerele și anexele, sunt supuse impozitării. Începând din acest an, pensionarilor se aplică o regulă conform căreia dacă o persoană deține o singură bucată de imobil de un tip sau altul, atunci nu plătește impozit pe aceasta. De exemplu, dacă o persoană are un singur apartament și un garaj în imobiliare, atunci nu necesită plata impozitului.

Cu toate acestea, există și pensionari bogați. De exemplu, oamenii pot deține două apartamente și o cameră. În acest caz, va trebui să plătiți impozit pentru al doilea apartament conform regulilor stabilite, iar camera va rămâne scutită de taxe. Sau iată un alt exemplu: o persoană are două apartamente și două garaje. În acest caz, taxa se va plăti dintr-un apartament și un garaj.

Ne-am dat seama de utilizarea beneficiilor, cu toate acestea, acestea nu apar automat. Pentru a face acest lucru, o persoană trebuie să vină la biroul său fiscal cu o cerere, atașând o copie a certificatului său de pensie.

Baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate din 2019

Anul acesta s-au introdus noi reguli pentru stabilirea bazei pe care sunt percepute plățile pentru imobile. Dacă anterior se lua ca bază valoarea de inventar a unei anumite proprietăți, acum impozitul se va calcula pe baza valorii cadastrale, care este foarte apropiată de valoarea de piață.

Se pune întrebarea cum să vedem această valoare cadastrală. Acest lucru este foarte ușor de făcut și durează doar câteva minute. Tot ce trebuie să faceți este să vizitați site-ul Rosreestr și să parcurgeți procedura de înregistrare. După aceasta, ar trebui să accesați secțiunea „Servicii electronice”. Acolo trebuie să selectați linkul „Primiți informații de la Comitetul pentru proprietatea de stat” și să creați o solicitare în legătură cu o anumită proprietate. Vă rugăm să rețineți că data de determinare a valorii cadastrale este 1 ianuarie a anului pentru care se plătește taxa. După ce cererea a fost generată, o persoană poate primi rezultatul fie sub forma unui document electronic, fie prin e-mail.

Valoarea cadastrală rezultată nu este valoarea finală. Pentru a obține baza de impozitare finală, este necesar să se scadă valoarea cadastrală a unui anumit număr de metri pătrați din suma disponibilă:

20 in raport cu apartamentul;
10 în raport cu camera;
50 pentru case.

Este posibil ca, în urma calculelor, suma finală să fie zero sau negativă. În această situație, nu trebuie să plătiți nimic.

Valoarea impozitului pe proprietate în 2019

Astăzi, cotele impozitului pe bunuri imobiliare sunt colectate la art. 406 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea lor variază de la 0,1 la 3 la sută. Cu toate acestea, pentru proprietățile pe care pensionarii le pot deține, impozitul pe proprietate este plătit la o cotă de 0,1%.

În special, acoperă:

Apartamente și camere;
Garaje si locuri de parcare subterane;
Clădiri de locuit;
Anexe pe terenuri de grădină și similare, cu condiția ca suprafața acestora să nu depășească 50 de metri pătrați. m.

Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile locale pot fie să reducă cota impozitului pe bunuri imobiliare, fie să o majoreze, dar nu mai mult de 3 ori față de cea prevăzută de Codul Fiscal. Prin urmare, este recomandabil să vă familiarizați și cu documentele locale.

Impozitul pe bunuri imobiliare se plătește o dată pe an, până la data de 1 octombrie a anului următor. Baza de plată va fi avizul fiscal pe care îl primește pensionarul. Cu toate acestea, înainte de a-l trimite, organul fiscal poate solicita anumite informații persoanei respective.

Beneficii fiscale pe proprietate

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă de beneficii pentru toate impozitele. Taxa percepută pe imobile nu a făcut excepție în acest sens. Toate categoriile preferenţiale sunt enumerate la art. 407.

În ceea ce privește pensionarii, există următoarele puncte:

1. Scutire de impozit pentru persoanele care beneficiază de pensii și persoanele în vârstă de pensionare cărora li se plătește o indemnizație pe viață (clauza 7).
2. Scutire de taxă pentru persoanele care au diferite anexe pe casa lor sau pe terenul similar, cu condiția ca suprafața fiecăreia dintre ele să nu depășească 50 de metri pătrați (clauza 15).
3. Scutirea de taxe pentru persoanele care desfășoară profesii creative (inclusiv pensionari) în legătură cu unitățile în care își desfășoară activitățile (clauza 14).

O condiție integrală pentru aplicarea unui anumit beneficiu este utilizarea bunurilor imobiliare în scopuri personale. Dacă un pensionar folosește un obiect care îi aparține pentru activități de afaceri, acesta va pierde dreptul la prestații.

Pentru mulți din țara noastră, problema impozitelor pentru pensionari rămâne o întrebare. Adică o persoană iese la pensie, dar nu știe cu adevărat dacă ar trebui să plătească sau nu impozite și, dacă o face, ce fel de impozite sunt, cât de mult? Unele persoane, la pensionare, plătesc impozite în plus către stat. Se întâmplă adesea ca un cetățean să se pensioneze în urmă cu câțiva ani și să plătească în continuare statul. Da, nimeni nu elimină complet impozitele, dar, cu toate acestea, statul oferă anumite beneficii pe această temă special pentru pensionari. În acest articol vom încerca să tratăm astăzi o problemă atât de presantă ca pentru pensionarii din 2015. Acesta, după cum probabil înțelegeți, este despre impozitul pe bunuri imobiliare sau pe apartament.

Impozitul pe proprietate pentru pensionari

Începând cu anul 2015, pensionarii nu trebuie să plătească impozit pe proprietate, ci doar atunci când cetățeanul deține cel mult o proprietate de fiecare tip. Vorbim de apartamente, garaje, camere, clădiri rezidențiale și așa mai departe. Acum vom încerca să explicăm cum se întâmplă toate acestea. De exemplu, un pensionar are două apartamente și o cameră. În acest caz, el alege pentru ce obiect nu va plăti impozit, îl alege pe cel mai scump; Și pentru al doilea obiect va trebui să plătiți, ca toți cetățenii Federației Ruse. Totul este extrem de simplu. Dacă o persoană deține două garaje și două apartamente, va plăti impozit pentru un apartament și un garaj.

Și dacă ai câștigat statutul de pensionar, nu te aștepta să fii scutit automat de taxe. În orice caz, va trebui să mergeți la fisc cu o cerere, precum și un certificat de pensie.

Baza de impozitare a impozitului pe proprietate din 2015

Pe baza informațiilor din noua lege introdusă în 2015, baza de impozitare a proprietății se stabilește nu ca până acum, pe baza valorii de inventar, ci pe bază.

Noua lege mai clarifică faptul că valoarea cadastrală practic nu va diferi de valoarea de piață. Dacă doriți să aflați valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, trebuie să vă înregistrați pe site-ul oficial al Rosreestr. Pentru a face acest lucru, urmați linkul rosreestr.ru.

De fapt, valoarea cadastrală a proprietății o vei afla online. Trebuie să accesați site-ul web și să găsiți butonul „Servicii electronice” în coloana din stânga. Apoi, faceți clic pe linkul „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”.

După aceasta, trebuie să verificați linia „Adresă” și să selectați Comitetul pentru proprietatea de stat.

După aceea, trebuie să selectați toate datele necesare din listele furnizate și apoi să faceți clic pe butonul „Generează cerere”. Adică, după cum înțelegeți, nu este nimic complicat în asta!

Dar asta nu este tot. Cu siguranță, mulți sunt interesați de întrebarea cum să calculeze baza de impozitare pentru proprietățile lor imobiliare și valoarea impozitului. Acum vom încerca să răspundem la această întrebare.

Dacă vorbim despre o cameră, atunci în acest caz, pentru a calcula baza de impozitare, trebuie să scădeți valoarea cadastrală a 10 metri pătrați ai acestei încăperi din valoarea cadastrală a camerei.

Dacă doriți să calculați baza de impozitare pentru o clădire rezidențială, atunci în acest caz trebuie să scădeți valoarea cadastrală a clădirii rezidențiale din valoarea cadastrală de 50 de metri pătrați ai casei.
Se întâmplă ca după calcul, baza de impozitare să primească un rezultat negativ. În acest caz, este egal cu zero.

Valoarea impozitului pe o proprietate în 2015

Pentru a determina valoarea impozitului, trebuie să înmulțiți rata de impozitare cu baza de impozitare a proprietății. Vă puteți familiariza cu cotele de impozitare în articolul 406, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Având în vedere acest articol, se stabilesc cote de impozitare care nu depășesc 0,1% pentru următoarele obiecte:

• apartamente si camere,
• cladiri rezidentiale,
• garaje și locuri de parcare,
• ansambluri imobiliare unice, care includ cel puțin un spațiu rezidențial (cladire rezidențială),
• anexe, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt amplasate pe terenuri pentru agricultura personală, cabane de vară, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe individuale.

Beneficii fiscale pe proprietate

La articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare dintre voi are ocazia să se familiarizeze cu beneficiile fiscale pentru pensionari și nu numai. Dacă sunteți pensionar, în primul rând trebuie să acordați atenție paragrafului 1 al acestui articol, unde există paragrafele speciale 10 și 15. Deci, cine are dreptul la o reducere fiscală în 2015:

1. Conform paragrafului 10 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, cetățenii care au împlinit vârsta de pensionare și primesc pensii alocate în modul stabilit de legislația privind pensiile pot conta pe beneficii fiscale. Pe beneficii pot conta și femeile care au împlinit 55 de ani și bărbații care au împlinit 60 de ani.
2. După cum se precizează la paragraful 15 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele fizice pot conta pe beneficii fiscale. În ceea ce privește imobilele, vorbim de anexe și structuri, a căror suprafață nu trebuie să depășească 50 de metri pătrați. De asemenea, aceste obiecte trebuie să fie amplasate pe terenuri care sunt destinate agriculturii personale, dacha sau subsidiare, grădinărit, grădinărit de legume, precum și construcției proprietăților individuale.

După cum se precizează în paragraful 2 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, un beneficiar nu trebuie să plătească impozit pe bunuri imobiliare dacă proprietatea în sine nu este destinată activității comerciale.

Impozitul pe proprietatea personală este un impozit plătit de proprietarii de apartamente și alte bunuri imobiliare

Impozitul plătit în orașul Moscova merge la bugetul orașului și, alături de încasările altor taxe, asigură îndeplinirea obligațiilor orașului în domeniul sprijinului social pentru cetățeni, îmbunătățirea condițiilor de viață, furnizarea de asistență medicală de calitate, educație. , implementarea măsurilor de dezvoltare urbană etc.

În orașul Moscova, această taxă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și de Legea orașului Moscova „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”.

clădire de locuințe;

garaj sau loc de parcare;

TAXELE IMPOZITIVE LA MOSCOVA

Pentru garaje și locuri de parcare – 0,1%.

Pentru clădirile rezidențiale private neterminate – 0,3%.

1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitat în 2016);

1,3% pentru impozit pe anul 2016 (de plătit în 2017);

1,4% pentru impozit pe anul 2017 (plătibil în 2018);

Impozit de 1,5% pentru 2018 și anii următori (plătibil în 2019 și ulterior).

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2%.

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) - 0,5%.

DEDUCEREA FISCĂ

Deducerea fiscală prevede că următoarele nu sunt supuse impozitului:

50 mp daca detineti un bloc de locuinte;

20 mp daca detii un apartament;

10 mp daca detineti camera.

Se prevede o deducere fiscală pentru fiecare proprietate, aceasta nu depinde de numărul de proprietari și dacă proprietarii aparțin unei categorii preferențiale.

Valoarea cadastrală a imobilului din avizul de impunere pe care îl primiți prin poștă cu bon fiscal va fi deja redusă cu valoarea cadastrală a deducerii fiscale.

Exemplu: intr-un apartament de 60 de metri patrati. m sunt impozitate doar 40 mp. m.

Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, consultați Secțiunea 7 din Întrebările frecvente.

FORMULĂ DE CALCUL TAXĂ

SUMA TAXEI PENTRU 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

CSR = articol cadastral ținând cont de deducerea fiscală = element cadastral - (element cadastral/zona obiect) * cuantumul deducerii;

C - cota de impozitare;

K - coeficient de reducere (la calculul impozitului pe anul 2015, coeficientul este 0,2).

N2014 - cuantumul impozitului pe anul 2014 (determinat conform regulilor de calcul a impozitului în vigoare până în anul 2015);

Dacă ați cumpărat sau vândut bunuri imobiliare în cursul anului, impozitul va fi calculat numai pentru numărul de luni în care ați deținut sau ați deținut proprietatea.

Pentru mai multe informații despre specificul calculării impozitelor, consultați secțiunea 5 a Întrebărilor frecvente.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

Când este necesar să plătiți impozitul pe proprietatea personală (NIPL)?

TAXA SE PLATEAZĂ O dată pe an.

AUTORITĂȚILE FISCALE TRIM ÎNAINTE DE 1 NOIEMBRIE A ANULUI URMĂTOR PENTRU PLATA TAXEI PENTRU ANUL CURENT. TAXA PENTRU ANUL CURENT TREBUIE PLATITĂ PÂNĂ LA 1 DECEMBRIE A ANULUI URMĂTOR.

Exemplu: o notificare de plată a impozitelor pentru 2015 vă va fi trimisă până la 1 noiembrie 2016. Taxa pentru anul 2015 trebuie plătită până la 1 decembrie 2016.

Pentru mai multe informații despre termenele și opțiunile de plată a impozitelor, consultați Secțiunea 8 din Întrebările frecvente.

BENEFICII FISCALE PENTRU PERSOANE FIZICE

BENEFICII FEDERALE

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (documentele justificative sunt evidențiate cu caractere aldine și listate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60, respectiv 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătiți lunar. indemnizatie pe viata - certificat de pensie;

persoanele cu handicap din grupele I și II de dizabilități – certificat de handicap;

cu handicap din copilărie - certificat de handicap;

participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic și alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă;

Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate de stat care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea în apărarea căreia aceste persoane sunt luate în calcul la vechimea în muncă în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active, certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 nr. 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa ” și Legea federală din 10 ianuarie 2002 nr. 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk” - un certificat special al unei persoane cu handicap și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat uniform eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse ;

personalul militar, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - certificat de unitate militară sau un certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ profesională, întreprinderea, instituția sau organizația fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetul pentru Securitate de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS și autoritățile executive federale relevante ale Federației Ruse;

persoane care au fost implicate direct ca parte a unităților cu risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare; – un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor din Unitățile Speciale de Risc al Federației Ruse pe baza încheierii unei comisii de experți medicali și sociali;

membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală din 27 mai 1998 N 76-FZ „Cu privire la statutul personalului militar” - un certificat de pensie ștampilat cu ștampila „văduvă (văduv, mama, tatăl) unui militar decedat” sau are o mențiune corespunzătoare certificată prin semnătura conducătorului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați pentru pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilitățile - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ, întreprindere, o instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau a organismelor relevante ale Federației Ruse;

persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidare a consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986-1987 cu ștampila (supraprint) „Personal de ridicare a zborului care participă la teste nucleare”;

părinții și soții personalului militar și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - un certificat de deces al unui militar sau funcționar public eliberat de organele guvernamentale relevante;

persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale destinate organizării de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioadă astfel de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

Beneficiarii sunt scutiți de plata impozitului:

un apartament sau o cameră;

o clădire de locuit;

un garaj sau loc de parcare.

Taxa trebuie plătită pentru al doilea (al treilea, etc.) apartament, casă, garaj etc., aflat în proprietatea beneficiarului.

Exemplu: un pensionar care deține o casă de vară, un garaj și două apartamente trebuie să plătească impozit doar pe unul dintre apartamente.

În același timp, toți cetățenii au dreptul să nu plătească impozit pe o clădire economică dintr-o cabană de vară cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m (de exemplu, pentru un hambar).

BENEFICII SUPLIMENTARE LA MOSCOVA

Pe lângă beneficiile federale, în orașul Moscova au fost stabilite următoarele beneficii:

1. Beneficiu pentru proprietarii de garaje și locuri de parcare situate în birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Puteți afla dacă clădirea în care se află garajul sau locul de parcare dvs. este inclusă în lista aprobată de clădiri comerciale și de birouri folosind un serviciu special.

Mai multe detalii despre beneficiu:

Beneficiul este acordat pentru un garaj sau loc de parcare deținut de o persoană fizică cu o suprafață de cel mult 25 de metri pătrați:

pentru categoriile de cetățeni specificate în secțiunea „Avantaje federale” - sub forma unei scutiri complete de la plata impozitului (dacă nu au utilizat beneficiul fiscal stabilit la articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu un garaj sau loc de parcare);

2. Beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 Nr. 706-PP.

Pentru mai multe informații despre acest beneficiu, consultați secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”.

REȚINȚI CĂ BENEFICII FISCALE NU SE APLICA PENTRU:

bunuri imobiliare utilizate în activități comerciale;

imobiliare în valoare de peste 300 de milioane de ruble.

Dacă tu deja contactat la autoritățile fiscale cu o cerere pentru un beneficiu (de exemplu, după ce v-ați pensionat), atunci nu trebuie să faceți acest lucru din nou - documentele pe care le-ați furnizat anterior vor fi luate în continuare în considerare.

Dacă tu nu au depus înainte o astfel de cerere și aveți dreptul la un beneficiu, atunci pentru a fi scutit de plata impozitului trebuie să contactați orice birou fiscal cu o cerere și să prezentați documente care confirmă că aveți dreptul la un beneficiu.

Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii

Beneficii pentru apartamentele din clădirile comerciale și de birouri din Moscova

Pe lângă beneficiile fiscale federale, orașul Moscova are un beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate în facilități de birouri și retail (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Beneficiul se acordă pentru un apartament deținut de o persoană fizică, care îndeplinește simultan următoarele condiții:

1) apartamentele sunt situate într-o clădire inclusă în registrul apartamentelor, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP;

2) suprafața apartamentului nu depășește 300 de metri pătrați;

3) valoarea cadastrală a unui metru pătrat de apartamente este de cel puțin 100.000 de ruble;

4) apartamentele nu sunt locația organizației;

5) apartamentele nu sunt folosite de contribuabil in activitati de afaceri.

Procedura de creare a unui registru al apartamentelor a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 705-PP.

Dacă apartamentul dvs. îndeplinește toate criteriile enumerate, atunci cota de impozitare pentru primii 150 mp. m de suprafață se reduce de la 1,2% la 0,5% din valoarea cadastrală a apartamentelor (prin acordarea unei reduceri la valoarea taxei calculate).

Beneficiul este valabil începând cu anul fiscal 2015 (plătibil în 2016).

VA ROG ATENTIE!

Beneficiul nu este asigurat pentru niciun spatiu dintr-un imobil inclus in registrul de apartamente aprobat, ci doar pentru acele spatii care indeplinesc simultan toate criteriile de mai sus!

Dacă doriți să aflați mai multe despre acest beneficiu, citiți părțile 4-8 ale articolului 1.1 din Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”.

ÎNTREBĂRI FRECVENTE CU PRIVIRE LA TAXELE ÎN PROPRIETATE PENTRU PERSOANE FIZICE

1. Întrebări generale
2. Întrebări referitoare la contribuabili
3. Întrebări privind calculul impozitelor
4. Întrebări despre avantajele fiscale
5. Întrebări despre deducerile fiscale
6. Întrebări despre factorul de reducere
7. Procedura și termenele de plată a impozitului
8. Întrebări despre cotele de impozitare

Întrebări generale privind impozitul pe proprietatea personală

CE MODIFICĂRI ÎN REGULILE DE CALCUL DE TAXELE?

Schimbarea cheie este trecerea la calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale a imobilelor. În acest caz:

cotele de impozitare au fost reduse semnificativ (pentru majoritatea bunurilor imobiliare de 3-7 ori);

au fost introduse deduceri fiscale obligatorii care reduc valoarea cadastrală a imobilelor asupra cărora se plătește impozit;

Pentru a limita abuzul de prestații, procedura de acordare a acestora s-a schimbat: acum beneficiul se aplică doar unui singur obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o casă, un garaj etc. Ca urmare, practica în care cetățenii fără scrupule, pentru a evita plata impozitelor, înregistrau un număr mare de proprietăți imobiliare în numele beneficiarilor de beneficii devine de domeniul trecutului. De asemenea, beneficiile nu se aplică imobilelor în valoare de peste 300 de milioane RUB. și pentru bunurile imobiliare care sunt utilizate în activități comerciale.

CÂND INTRĂ ÎN VIGOARE NOILE REGULI DE CALCUL DE TAXELE?

ESTE ADEVĂRAT CĂ SUMA TAXEI VA CREȘTE SEMNIFICATIVE?

Pentru unii proprietari, taxa poate crește efectiv, în timp ce pentru alții poate scădea.

PE CE PROPRIETATE TREBUIE SA PLATIX TAXA?

Noile reguli de calculare a impozitului au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, dar va trebui să plătiți taxa calculată conform noilor reguli pentru prima dată abia în toamna anului 2016.

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

clădire de locuințe;

spatiu rezidential (apartament, camera);

garaj sau loc de parcare;

un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

CE REGULAMENTE (LEGI, ETC.) GUVERNEAZĂ TAXA?

Impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova este reglementat de:

Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse;

Întrebări referitoare la plătitorii de impozit pe proprietate ai persoanelor fizice

CINE TREBUIE SA PLATEA TAXA?

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

clădire de locuințe;

spatiu rezidential (apartament, camera);

garaj sau loc de parcare;

un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

UN COPIL MINOR CARE ESTE PROPRIETARUL UNUI APARTAMENT SAU O ACȚIUNE ÎN APARTAMENT TREBUIE SĂ PLATEȘTE TAXĂ?

Taxa trebuie plătită de părinții copilului, în calitate de reprezentanți legali ai acestuia. În lipsa acestora - părinți adoptivi, tutori sau mandatari.

TREBUIE PLĂTIT TAXĂ PE APARTAMENTUL ÎNCHIRIAT SAU PE APARTAMENTUL CARE MI ESTE FURNIZAT ÎN PRIVIND UN CONTRACT DE ÎNCHIRIAȚĂ SOCIALĂ?

Nu, nu ar trebui, doar proprietarii de proprietăți plătesc impozite.

Întrebări despre valoarea cadastrală și datele de înregistrare cadastrală

Ce afectează valoarea impozitului pe proprietatea personală (NIPL)?

CE ESTE VALOAREA CADASTRALĂ?

Valoarea cadastrală este valoarea imobilului determinată de stat, apropiată de valoarea de piață. Depinde de locația proprietății (județ, raion), anul în care a fost construită, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure, parc etc.), faptul că proprietatea a fost declarată nesigură, prețurile tranzacțiilor reale cu imobile și alți parametri.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA CADASTRALĂ?

Puteți afla valoarea cadastrală a proprietății dvs. folosind serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE IMOBILĂ?

Valoarea cadastrală se determină prin metoda de evaluare în masă pe baza informațiilor cuprinse într-o bază de date unică pentru toate obiectele imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat. Atunci când se utilizează metoda evaluării în masă, sunt identificate caracteristici de care depinde prețul bunurilor imobiliare de pe piață. Folosind informații despre aceste caracteristici și prețuri ale tranzacțiilor imobiliare, se construiește un model de evaluare, care este utilizat pentru a determina valoarea cadastrală a fiecărei proprietăți. Deoarece valoarea cadastrală este determinată de metoda de evaluare în masă, aceasta nu ține cont de caracteristicile individuale ale unui anumit apartament, care pot afecta valoarea de piață a acestuia. Adică, de exemplu, valoarea cadastrală a unui apartament depinde dacă acesta este situat într-o casă din cărămidă sau panou, dar nu depinde de prezența sau absența reparațiilor, de mobilier și electrocasnice sau de locul în care se confruntă ferestrele apartamentului. Ca urmare, valoarea cadastrală a unui anumit obiect poate diferi de prețul său real de piață - pentru a compensa această imperfecțiune a evaluării în masă, statul a introdus o deducere fiscală specială (Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, vezi Secțiunea 7 „Întrebări frecvente”). Sunt angajați evaluatori independenți pentru a efectua evaluarea cadastrală de stat. Rezultatele determinării valorii cadastrale sunt aprobate de Guvernul de la Moscova și introduse în Cadastrul imobiliar de stat.

DE CE A CREȘTUT VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE?

Valoarea cadastrală ar fi putut crește ca urmare a reevaluării: valoarea cadastrală la Moscova este aprobată de Guvernul Moscovei și este revizuită în mod regulat (începând din 2015 o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin cu modificările prețurilor de pe piața imobiliară și să țină cont de construcția de case noi și alte obiecte imobiliare.

CE INFORMAȚII DESPRE PROPRIETATEA MEA IMBĂRĂ AU FOST UTILIZATE PENTRU DETERMINAREA VALORII CADASTRALE A PROPRIETĂȚII MELE IMMOBILE?

Valoarea cadastrală se determină pe baza informațiilor despre locația proprietății (județ, raion), anul construcției acesteia, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure). , parc etc.), faptul recunoașterii urgenței imobiliare, prețurile tranzacțiilor imobiliare și alte informații.

CRED CĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE ESTE DETERMINATĂ INCORECT

Dacă aveți informații care au fost folosite pentru a determina valoarea cadastrală a proprietății dvs. și credeți că a fost făcută o eroare în determinarea acesteia (și aveți materiale care vă confirmă poziția), atunci puteți contacta Departamentul de Proprietăți al orașului Moscova.

VALOAREA CADASTRALĂ INDICATĂ ÎN NOTIFICARE NU CORRESPONDE CU DATELE PASAPORTULUI CADASTRAL (ALT DOCUMENT CARE CUIN INFORMAȚII DE ÎNREGISTRARE CADASTRALĂ)

Valoarea cadastrală a imobilelor este revizuită în mod regulat (din 2015, o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin la schimbările de preț de pe piața imobiliară și pentru a ține cont de construcția de case noi și alte imobile. Astfel, este posibil ca datele despre valoarea cadastrală din pașaportul dumneavoastră cadastral să nu coincidă cu datele actuale despre valoarea cadastrală cuprinse în Cadastrul Imobiliar de Stat.

CE ESTE UN NUMĂR CADASTRAL?

Numărul cadastral al unui obiect imobiliar este un număr unic al unui obiect imobiliar, care îi este atribuit atunci când informațiile despre bunuri imobiliare sunt introduse într-o bază de date unică a tuturor bunurilor imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat.

UNDE SĂ AFLĂ NUMĂRUL CADASTRULUI?

Puteți afla numărul cadastral al proprietății dvs. utilizând serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr rosreestr.ru. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări despre valoarea de inventar

CE ESTE VALOAREA DE INVENTAR?

Costul de inventar este costul materialelor, lucrărilor și serviciilor cheltuite pentru construcția de bunuri imobiliare, ținând cont de amortizarea imobilelor și de modificările prețurilor materialelor de construcție, lucrărilor și serviciilor.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA DE INVENTAR?

Puteți afla valoarea de inventar a proprietății dumneavoastră contactând Întreprinderea Unitară de Stat MosgorBTI sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări privind calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

DE CE A CREȘT TAXA PE PROPRIETATEI IMMOBILIARE A CĂRĂ EU SUNT PROPRIETAR?

Impozitul pe proprietatea dumneavoastră ar putea crește ca urmare a:

1. trecerea la impozitarea proprietății pe baza valorii cadastrale (dacă valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră este mai mare decât valoarea de inventar);
2. aplicarea unei cote de impozitare mai mare proprietății tale;
3. restricții privind beneficiile (de exemplu, anterior beneficiul era valabil pentru toate obiectele imobiliare din proprietatea dvs., dar acum doar pentru un obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o vilă, un garaj etc.);
4. combinație a factorilor enumerați mai sus.

SUMA TAXEI DEPINDE DE NUMĂRUL DE PERSOANE ÎNSCRISATE ÎN APARTAMENT?

Nu, taxa este plătită de proprietarul apartamentului, indiferent de numărul de cetățeni înscriși în acesta.

CUM CALCULEZ TAXA DACĂ AM DEVENIT (SAU Am încetat să mai fiu) PROPRIETARUL UNEI IMOBILĂ ÎN TIMPUL ANULUI (DE EXEMPLU, AM CUMPARAT SAU VINDU)?

Taxa se plătește proporțional cu numărul de luni întregi în care proprietatea dumneavoastră a fost deținută.

În acest caz, la calcularea impozitului pentru vânzător, se ia în calcul luna în care obiectul a fost vândut dacă vânzarea a avut loc după data de 15 a lunii. Iar pentru cumpărător se ține cont de luna achiziției dacă obiectul a fost achiziționat înainte de data de 15 a lunii (inclusiv de a 15-a zi).

CUM SE CALCULEAZĂ TAXA PE SPECUL NERESIDENTIAL (EX. APARTAMENTE)?

Pentru spațiile nerezidențiale (de exemplu, apartamente, depozite) se stabilesc următoarele tarife:

2% dacă spațiile nerezidențiale sunt situate într-un centru comercial sau de birouri, care este inclus în lista determinată în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova;

2% dacă valoarea cadastrală a proprietății este mai mare de 300 de milioane de ruble;

0,5% pentru toate celelalte cazuri.

CUM SE CALCULEAZ IMPOZITII DACĂ PROPRIETATEA IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE/PROPRIETATE COMUNITĂ?

Pentru bunurile care se află în proprietate comună a mai multor proprietari, impozitul este plătit de fiecare dintre proprietari proporțional cu cota lor în această proprietate.

Dacă dumneavoastră și soțul dumneavoastră aveți un apartament în proprietate comună, fiecare dintre voi va plăti jumătate din impozitul calculat pentru apartamentul dumneavoastră în ansamblu.

CUM SE CALCULEAZĂ IMPOZITIILE PE OBIECTE IMOBILĂ PRIMITITE PRIN MOȘTENIRE?

Obligația de plată a impozitului ia naștere pentru moștenitori din momentul decesului testatorului sau de la data intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești prin care se declară decedat testatorul.

În cazul în care decesul testatorului s-a produs înainte de data de 15 a lunii (inclusiv), această lună se ia în calcul pentru a calcula impozitul datorat de moștenitor/moștenitoare. Dacă decesul testatorului s-a produs după data de 15 a lunii, această lună nu se ia în calcul la calcularea cuantumului impozitului.

SUNT UN ANTREPRIZATOR INDIVIDUAL UTILIZATOR DE SISTEMUL DE FISCĂ SIMPLIFICAT SAU SISTEMUL DE TAXĂ DE BREVET. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează un sistem de impozitare simplificat sau un sistem de impozitare pe brevete sunt scutiți de plata impozitului pe obiectele utilizate în activități comerciale, cu excepția imobilelor de vânzare cu amănuntul și birouri incluse în lista stabilită în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal. a Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

În plus, întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem simplificat de impozitare sau un sistem de brevete nu sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice în legătură cu bunurile utilizate în scopuri personale (de exemplu, apartamentul în care locuiesc).

Întrebări despre avantajele impozitului pe proprietatea personală

BENEFICIA FISCALĂ IMPLICĂ ELIBERARE COMPLETĂ SAU PARȚIALĂ?

Beneficiu fiscal - scutire de la plata impozitului pe:

unul apartament sau camera;

singur clădire de locuințe;

singur garaj sau loc de parcare.

În plus, persoanele fizice care desfășoară activități de creație profesională sunt scutite de plata impozitului - în legătură cu un spațiu (structură) special echipat, utilizat exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și un spațiu rezidențial folosit pentru organizarea unei organizații neguvernamentale. organizare deschisă publicului muzeu, galerie, bibliotecă - pentru perioada de astfel de utilizare.

De asemenea, toate persoanele fizice (indiferent dacă aparțin unei categorii preferențiale) sunt scutite de plata impozitului în legătură cu o clădire sau o structură economică cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru agricultura personală subsidiară, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcția de locuințe individuale.

SUNT ELIGIBIL PENTRU BENEFICIA FISCALA? CE DOCUMENTE TREBUIE PENTRU A PRIMI BENEFICII?

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (sunt evidențiate documentele justificative îndrăzneţ cu font și sunt indicate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

1) pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația pensiilor, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o alocație lunară pe viață - certificat de pensie;

2) persoane cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități - certificat de handicap;

3) persoane cu dizabilități încă din copilărie - certificat de handicap;

4) participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă -

5) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele care au primit Ordinul Gloriei de trei grade - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

6) persoane din personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate a statului care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în această perioadă în orașe, participarea la apărarea cărora se ia în calcul vechimea acestor persoane în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active - certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

7) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații din cauza dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”, în conformitate cu cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 din anul N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa" și Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ "Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk" - un certificat special al unei persoane cu handicap și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat uniform eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;

8) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - un certificat de unitate militară sau un certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ de învățământ profesional, întreprinderea, instituția sau organizația fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetul pentru Securitate de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS. URSS și autoritățile executive federale relevante ale Federației Ruse;

9) persoane care au participat direct la unitățile cu risc special la testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare - un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor unităților cu risc special al Federației Ruse pe baza încheierea unei comisii de expertiză medicală și socială;

10) membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea - un certificat de pensie, care este ștampilat „văduvă (văduv, mamă, tată) a unui militar decedat” sau are o mențiune corespunzătoare certificată prin semnătura șefului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

11) cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați pentru pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilitățile - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ; întreprindere, instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau organismelor relevante ale Federației Ruse;

12) persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986 - 1987 cu ștampila (supratipărire) „personal de zbor care participă la teste nucleare”;

13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - certificate de deces ale unui militar sau funcționar public eliberate de organele guvernamentale competente;

14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

SUNT O CATEGORIE PREFERATĂ DE CETĂȚENI. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Beneficiul este valabil pentru un obiect de fiecare tip. Un cetățean care aparține categoriei preferențiale de cetățeni este scutit de plata impozitului pentru un apartament, o vilă și un garaj. Dar este obligat să plătească impozit pe al doilea apartament pe care îl deține (a doua vilă, al doilea garaj).

În plus, beneficiul nu este acordat dacă:

proprietatea este folosita pentru activitati de afaceri;

proprietatea are o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble;

obiectul se află într-un mare centru comercial sau de birouri cuprins în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală a acestora.

Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

De asemenea, este posibil să nu fi depus o cerere pentru beneficiu la autoritățile fiscale.

CUM SE OBȚINE BENEFICII FISCALE?

Pentru a primi un avantaj fiscal, trebuie să contactați orice birou fiscal cu o cerere pentru beneficiu și documente care vă confirmă dreptul la beneficiu. În plus, puteți depune o cerere electronic prin serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (este necesară înregistrarea).

DACĂ EXISTĂ MAI MULTI PROPRIETARI, BENEFICIILE ACORDATE UNUI DINTRE ELOR SE VOR APLICA TOATEI PROPRIETATE? EU SI SOȚIA (SOȚUL) MEA AVEM UN APARTAMENT ÎN COPROPRIETATE (COPROPRIETE), ȘI NUMAI UNUL DINTRE NOI ARE DREPTUL LA BENEFICII - VA TREBUIE SĂ PLATEȘTI TAXĂ?

Dacă dumneavoastră și soția/soțul dumneavoastră aveți un apartament în coproprietate și numai dumneavoastră aveți dreptul la beneficiu, soția/soțul dumneavoastră va trebui să plătească impozit proporțional cu cota sa în proprietate.

ESTE TREBUIE SĂ REPRODUC DOCUMENTE CARE CONFIRMĂ DREPTUL LA UN BENEFICIU FISCAL DACĂ AU FOST DEJA DEPUSITE LA AGENȚIA FISCĂ?

Nu, dacă vi s-a acordat anterior un avantaj fiscal, atunci nu este necesar să depuneți din nou documentele la organul fiscal.

ÎN CE TERMEN ESTE NECESAR SĂ SE FAZĂ NOTIFICAREA AUTORITĂȚII FISCALE CU PRIVIRE LA OBIECȚELE SELECTATE DE IMPOZITARE PENTRU CARE VOR SER PREVĂZITE BENEFICII FISCALE?

Cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi disponibil pentru o proprietate de fiecare tip cu cea mai mare valoare a impozitului evaluat (adică cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale numai dacă doriți să schimbați proprietatea căreia i se aplică beneficiul.

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale dacă doriți să selectați în mod independent o proprietate pentru care se aplică beneficiul.

Notificarea trebuie transmisă organelor fiscale înainte de data de 1 noiembrie a anului în care doriți să primiți o prestație în legătură cu acest obiect. De exemplu, dacă doriți ca beneficiul fiscal 2015 să se aplice unui anumit apartament de două unități din proprietatea dvs., atunci notificarea trebuie trimisă înainte de 1 noiembrie 2015.

Cu toate acestea, cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi acordat pentru o proprietate de fiecare tip cu suma maximă calculată a taxei (adică pentru cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

SE PREVAZĂ BENEFICII FISCALE PENTRU SPECIUNI NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Beneficiul se acordă numai pentru următoarele spații nerezidențiale:

1. Garaj, loc de parcare.
2. O încăpere special echipată, structură folosită exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea unui muzeu non-statal, galerie, bibliotecă deschisă publicului - pe perioada acestei utilizări.
3. O clădire sau structură de utilități cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru agricultura personală subsidiară, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcția de locuințe individuale.

Beneficiul nu se aplică altor proprietăți nerezidențiale (inclusiv apartamente).

SE VA RECALCULA SUMA TAXEI DACĂ SUNT ÎN CATEGORIE PREFERENȚIALĂ DAR NU AM ANUNȚAT AUTORITĂȚILE FISCALE DESPRE ASTA?

Da, după depunerea documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră la un avantaj fiscal, valoarea impozitului poate fi recalculată, dar nu mai mult de 3 ani și nu mai devreme de data la care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal. De exemplu, dacă ați devenit pensionar în 2010, dar ați trimis documente justificative către organele fiscale în 2015, impozitele dvs. pentru 2014, 2013 și 2012 vor fi recalculate.

Întrebări despre deducerile fiscale pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

Deducere fiscală la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice (NIFL)

CUM SE DETERMINEAZĂ ZONA DE DEDUCERE ÎN ANUNȚUL DE PLATĂ A TAXEI?

Suprafața deductibilă se stabilește în funcție de tipul proprietății:

10 mp m pentru o cameră;

20 mp m pentru un apartament;

50 mp m pentru casă.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A O DEDUCERE?

Valoarea cadastrală a deducerii se calculează ca suprafață deductibilă (10 mp pentru o cameră / 20 mp pentru un apartament / 50 mp pentru o casă), înmulțită cu valoarea cadastrală de 1 mp. m de imobiliare.

Valoarea cadastrala de 1 mp. m se determină împărțind valoarea cadastrală totală a proprietății la suprafața acesteia. Pentru informații despre unde puteți afla valoarea cadastrală, consultați secțiunea 3 din Întrebări frecvente.

CUM SE CALCULEAZĂ DEDUCEREA IMPOZIALĂ DACĂ PROPRIETATE IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE / COPROPRIETATE COMUNĂ?

Deducerea fiscală se aplică proprietății în ansamblu, indiferent de numărul proprietarilor. Adică deducerea fiscală va fi aceeași pentru un apartament cu trei proprietari și pentru un apartament cu un singur proprietar.

ESTE PREVĂZUTĂ DEDUCERE FISCALĂ PENTRU SPECIALE NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Nu, deducerile fiscale nu sunt disponibile pentru spațiile nerezidențiale, inclusiv pentru apartamente.

Întrebări despre factorul de reducere pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CE ESTE FACTORUL DE REDUCERE?

Acesta este un coeficient care reduce valoarea impozitului pe proprietate calculat pentru persoane fizice. Pentru a asigura o trecere lină la plata impozitului calculat conform noilor reguli, statul a introdus un factor tranzitoriu de reducere care reduce cuantumul impozitului. Ca urmare a aplicării acestui coeficient la calcularea impozitelor pentru 2015–2018, veți plăti întreaga sumă a impozitului pe proprietatea dumneavoastră abia în 2020.

CUM SE VOR SCHIMBA VALORILE FACTORILOR DE REDUCERE?

Valoarea factorului de reducere depinde de anul pentru care se calculează impozitul. Sunt stabilite următoarele valori ale coeficientului de reducere:

Factorul de reducere

impozitul nu se aplică sumei

Procedura și termenele de plată a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CÂND VOI PRIMI NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITII PERSOANELOR FIZICE?

Avizele fiscale sunt trimise de autoritățile fiscale înainte de 1 noiembrie a anului următor anului de calcul al impozitului (adică avizele de plată a impozitului pe anul 2015 vă vor fi trimise înainte de 1 noiembrie 2016). Dacă sunteți înregistrat în serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, vi se va trimite electronic o notificare fiscală cu o chitanță. Dacă nu sunteți înregistrat pentru acest serviciu, vi se va trimite prin poștă o notificare fiscală cu chitanță.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

CE TREBUIE FAC DACĂ NU AM PRIMIT O NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITĂRII ȘI AM DEȚINĂT PROPRIETATEA ANUL ULTIMĂ?

Dacă ați deținut o proprietate anul trecut și nu ați primit o notificare fiscală anul acesta, trebuie să raportați proprietatea pe care o dețineți sau ați deținut autorităților fiscale.

TREBUIE SĂ CALCULEZ TAXA ȘI SĂ DEPUND EU UNA DECLARAȚIE DE FISC?

Nu, organele fiscale calculează suma taxei și vă trimit o notificare fiscală cu chitanță pentru plata impozitului.

ESTE POSIBIL SA PLATI TAXA ONLINE? CUM FAC ASTA?

Da poți. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați:

Serviciul de internet „Plata taxelor pentru persoane fizice” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia nalog.ru

Serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” (înregistrare necesară) pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nalog.ru.

Folosind aceste servicii, puteți genera o chitanță de plată fiscală pentru plata la orice bancă în numerar sau puteți efectua o plată fără numerar pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (puteți vedea lista băncilor pentru plată fără numerar pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei).

CE SE INTAMPLA DACĂ NU PLATesc TAXA?

Dacă nu vă plătiți impozitul în termenele stabilite de lege, vi se va percepe o penalitate (1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale) pentru fiecare zi de întârziere. În acest caz, organul fiscal are dreptul de a se adresa instanței de judecată pentru a colecta suma impozitului pe cheltuiala proprietății dumneavoastră, inclusiv numerar și fonduri în conturile bancare. Ulterior, dacă refuzați să rambursați datoria printr-o hotărâre judecătorească, executorul judecătoresc are dreptul să emită un ordin împotriva dvs. cu privire la o restricție temporară de a părăsi Rusia, precum și să vă sechestreze proprietatea.

Întrebări despre cotele de impozitare

CARE SUNT TAXELE LA MOSCOVA?

Pentru apartamente, camere, clădiri rezidențiale, anexe pe o cabană de vară (dacă suprafața unei astfel de clădiri nu depășește 50 mp), cota de impozitare depinde de valoarea cadastrală.

Pentru garaje si locuri de parcare - 0,1% .

Pentru clădiri rezidențiale private neterminate - 0,3% .

Pentru obiectele impozabile (spații nerezidențiale, garaje, locuri de parcare) din birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor obiecte a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP):

1,2% pentru impozit pe anul 2015 (platibil in anul 2016);

1,3% pentru impozit pe anul 2016 (platibil in anul 2017);

1,4% pentru impozit pe anul 2017 (platibil in anul 2018);

1,5% pentru impozitele pentru 2018 și anii următori (plătibile în 2019 și ulterior).

Puteți afla dacă clădirea în care se află sediul dumneavoastră nerezidențial, garajul sau spațiul de parcare este inclusă în lista aprobată de facilități de retail și birouri folosind un serviciu special.

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2% .

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) – 0,5% .

CARE ESTE TAXA DE TAXARE PENTRU APARTAMENTE?

Vă rugăm să rețineți că apartamentele sunt spații nerezidențiale.

Prin urmare, atunci când se calculează impozitul pe apartament:

Se aplică cotele de impozitare prevăzute pentru spațiile nerezidențiale:

- 1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitabil în 2016) - dacă apartamentele sunt situate într-o clădire comercială sau de birouri;

- 0,5% – în alte cazuri;

Beneficiile fiscale federale nu se aplică;

În același timp, pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP, este oferit un beneficiu de la Moscova (pentru mai multe informații despre beneficiu, vezi secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”).

nu se aplică deduceri fiscale.

Impozitul pe imobile pentru anul 2019 și ulterior se calculează pe baza valorii cadastrale a proprietății. Cum se calculează corect valoarea impozitului? Ce rate sunt relevante în 2019? Ce beneficii sunt oferite și cui? Răspunsuri la aceste și la alte întrebări în materialul de mai jos.

Modificări în calculul impozitului pe bunuri imobiliare din 2015

De la 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare un nou capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse, dedicat impozitului pe proprietatea persoanelor fizice, denumit popular impozitul pe bunuri imobiliare. Ce modificări au avut loc în calculul impozitelor? Să enumerăm principalele inovații:

1. Anterior, impozitul pe bunuri imobile se calcula pe baza valorii lor de inventar. Din 2015 până în 2020, toată țara trece la o nouă procedură de calcul al impozitului – pe baza valorii cadastrale (care este adesea de câteva ori mai mare decât valoarea de inventar). Valoarea cadastrală este determinată de evaluatori profesioniști mandatați de autoritățile guvernamentale.

   Pe lângă case, garaje, apartamente, camere și alte clădiri, obiectele impozabile includ acum și:

   • loc de parcare (zonă documentată într-o parcare situată într-o clădire sau structură);
   • construcție neterminată, dacă sunt înregistrate drepturi asupra acesteia;
   • complex imobiliar - un număr de obiecte indisolubil legate (de exemplu, o conductă).
2. Până la introducerea unei noi proceduri de impozitare într-o anumită entitate constitutivă a Federației Ruse, calculul impozitului se efectuează în continuare pe baza valorii de inventar.
3. Termenul limită de plată a impozitului a fost modificat: acum suma impozitului pentru anul trecut trebuie plătită cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei de raportare.
4. Calculul impozitului, ca și până acum, este efectuat de către biroul fiscal. Cu toate acestea, dacă proprietarul proprietății nu a primit o notificare de la Serviciul Federal de Taxe pentru a plăti taxa, el este obligat să trimită independent un mesaj inspectoratului despre disponibilitatea proprietății și să atașeze copii ale documentelor justificative.

Noile reguli de calcul se aplică în toate regiunile?

Legea prevede ca trecerea la calcularea impozitelor folosind o nouă metodă ar trebui finalizată până în 2020. Acest lucru se datorează faptului că nu toate regiunile au finalizat în prezent evaluarea cadastrală a imobilelor. În fiecare subiect specific al Federației Ruse, calculul impozitului pe baza valorii cadastrale începe să se aplice numai după ce legea regională corespunzătoare a fost adoptată în acest sens.

Puteți afla după ce reguli va fi calculat impozitul pe bunuri imobiliare pentru 2019 într-o anumită regiune la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.

Cum se calculează impozitul pe proprietate?

Întrucât noile reguli vor presupune o creștere a sarcinii fiscale pentru majoritatea proprietarilor de proprietăți, autoritățile au decis să majoreze treptat cuantumul impozitului. Așadar, din momentul în care se introduce o nouă procedură de calcul într-o anumită regiune, timp de 4 ani, impozitul se va calcula după o formulă specială, inclusiv un factor de reducere. Cu alte cuvinte, cetățenii vor plăti întreaga sumă a impozitului determinat pe baza valorii cadastrale numai în al cincilea an de la introducerea acesteia în entitatea constitutivă a Federației Ruse.

Calculul impozitului folosind formula arată astfel:

• valoarea impozitului se calculează pe baza evaluării cadastrale;
• valoarea impozitului se calculează pe baza valorii de inventar;
• se determină diferența dintre sumele de impozit acumulate într-unul și celălalt ordine;
• diferența rezultată se înmulțește cu un factor de reducere (acest factor crește anual în perioada de aplicare - de la 0,2 în primul an la 0,8 în al patrulea an);
• la valoarea rezultată se adaugă cuantumul plății impozitului determinat pe baza valorii de inventar.

Să ne uităm la un exemplu de calcul al impozitului în primul an al noii metodologii. O persoana fizica detine un apartament in suprafata de 50 mp. m, iar evaluarea cadastrală este de 3 milioane de ruble. Plata impozitului nu se va percepe pe întregul cost al locuinței, ci doar pe costul a 30 de metri pătrați. m (deoarece 20 mp în orice apartament nu sunt supuse impozitului). Se pare că în acest caz impozitul este calculat din valoarea cadastrală de 1,8 milioane de ruble. (3 milioane de ruble / 50 mp × 30 mp). Să presupunem că valoarea inventarului este de 200 de mii de ruble, iar cotele de impozitare calculate prin ambele metode sunt aceleași (0,1%). Suma plății impozitului pe baza evaluării cadastrale în acest caz va fi de 1.800 de ruble. (RUB 1,8 milioane × 0,1%); impozitul acumulat pe valoarea de inventar va fi egal cu 200 de ruble. (200 de mii de ruble × 0,1%). Astfel, suma totală a impozitului de plătit va fi de 520 de ruble. ((1800 de rub. - 200 de rub.) × 0,2 + 200 de rub.).

Începând cu anul 2020, cuantumul plății impozitului se calculează prin înmulțirea valorii cadastrale a proprietății (minus valoarea suprafeței neimpozabile) cu cota.

Care sunt cotele de impozitare?

Codul Fiscal al Federației Ruse conține doar cote de bază ale impozitului pe proprietate, în timp ce valorile lor specifice sunt determinate de autoritățile municipale. Dacă din anumite motive autoritățile locale nu adoptă o reglementare privind mărimea cotelor de impozitare, atunci se vor aplica cotele specificate în cod.

Nu-ți cunoști drepturile?

La calculul impozitului se aplică o cotă de 0,1% din valoarea cadastrală:

• pentru construcție neterminată, dacă este planificată să fie utilizată ca locuință;
• spaţiu de locuit;
• garaj;
• un complex imobiliar, dacă conține spații rezidențiale;
• loc de parcare;
• clădiri (nu mai mult de 50 mp) pe terenuri destinate terenurilor pentru gospodării private, construcții de locuințe private, cabane de vară și grădinărit.

Rata de 2% este oferită:

• pentru proprietăți scumpe (cu o evaluare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble);
• spații nerezidențiale destinate birourilor, altor unități administrative sau comerciale.

Rata de bază de 0,5% este pentru toate celelalte elemente impozabile.

Trebuie menționat că autoritățile municipale au dreptul de a reduce rata de bază până la 0, dar o pot crește de cel mult 3 ori.

Beneficii fiscale pe proprietate în 2019

În primul rând, este necesar să vorbim despre beneficiile care se cuvin tuturor proprietarilor anumitor tipuri de proprietăți. Astfel de beneficii se numesc deduceri fiscale. Esența lor este că plata impozitului nu se percepe pe o parte din suprafața proprietății imobiliare. În special, următoarele nu sunt impozitate:

• 50 mp m de suprafață a unei clădiri rezidențiale individuale;
• parte a camerei egală cu 10 mp. m;
• parte din apartament egala cu 20 mp. m.

Numărul proprietarilor acestor spații nu afectează cuantumul beneficiului. De exemplu, dacă un apartament aparține a doi proprietari în părți egale, atunci fiecare dintre aceștia nu va fi perceput impozit pe 10 metri pătrați. m. Dacă o persoană deține mai multe spații rezidențiale, atunci se prevede o deducere pentru fiecare astfel de obiect.

O deducere fiscală este disponibilă și pentru un complex imobiliar dacă spațiile rezidențiale fac parte din acesta. Deducerea este că valoarea cadastrală a complexului, pe care se calculează impozitul, este redusă cu 1 milion de ruble.

Beneficii pentru anumite categorii de contribuabili

Unele categorii de cetățeni sunt complet scutite de plata impozitelor pe proprietate. Cu toate acestea, un astfel de beneficiu este disponibil doar pentru 1 articol din fiecare tip de proprietate. De exemplu, puteți obține beneficii pentru o casă, apartament, cabană și garaj în același timp, dar nu și pentru 2 apartamente sau 2 case deodată. De menționat că un apartament și o cameră sunt considerate un tip de proprietate.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, astfel de beneficii sunt disponibile pentru:

• persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoanele cu dizabilități încă din copilărie;
• participanții celui de-al Doilea Război Mondial și alte acțiuni militare de apărare a URSS;
• persoane cu mai mult de 20 de ani de serviciu militar;
• pensionari;
• membri ai familiei unui soldat care și-au pierdut susținătorul de familie;
• victime de la Cernobîl;
• alte categorii de cetăţeni.

Beneficiul se acordă contribuabilului conform acestuia declaraţie, la care trebuie anexate documente justificative. Dacă un cetățean deține mai multe obiecte de același tip, atunci în aplicație trebuie să selecteze unul dintre ele. Și chiar dacă o persoană are dreptul la o prestație din două motive simultan (de exemplu, ca pensionar și ca participant la cel de-al Doilea Război Mondial), aceasta este încă prevăzută doar pentru 1 obiect de fiecare tip.

Formularul actual de înscriere pentru anul 2019 poate fi descărcat de la linkul de mai jos.