Noi coduri standard de deducere pentru copii. Codurile de deducere socială pentru impozitul pe venitul personal

În 2016, legislația fiscală a Federației Ruse a suferit unele modificări, care se referă în principal la probleme deduceri fiscale. Să aflăm ce coduri de deducere fiscală trebuie utilizate în 2017.

Tabelul codurilor de deducere

Fiecare cod de deducere din certificatul 2-NDFL este indicat de contabil în conformitate cu tabelul curent pentru anul curent, dat în anexa la ordinul Serviciului Fiscal Federal din noiembrie 2015.

Pe baza acestei aplicații se formează tabelele de mai jos, care afișează coduri cu decodificări și sume.

Deduceri standard

Deduceri de proprietate

Deduceri sociale

Deduceri profesionale

Deduceri din remunerație și venituri neimpozabile

Deduceri pentru investiții

Concepte generale

Deducerile fiscale sunt anumite sume cu care este necesar să se reducă baza de impozitare a angajatului atunci când efectuează plăți în numerar și plătesc impozit către Serviciul Fiscal Federal.

Legislația stabilește cuantumul exact al deducerilor, calculându-le în funcție de condițiile de utilizare.

În prezent, există 5 tipuri de deduceri:

1. Standard, numit și „copii”.
2. Social, prevăzut pentru rambursarea cheltuielilor pentru nevoile sociale ale cetățenilor.
3. Proprietate, permițându-vă să compensați pierderile la cumpărarea sau construirea de locuințe.
4. Fonduri de investiții care au apărut în 2014 pentru a reduce baza de impozitare a veniturilor din tranzacționarea valorilor mobiliare.
5. Profesional, asociat cu costuri in obtinerea veniturilor din munca.

Pentru fiecare tip de deducere din baza de impozitare, există un cod digital de deducere. In certificatul 2-NDFL, contabilul indica acest cod daca angajatul apartine categoriei preferentiale de contribuabili.

Atenţie! Pentru reducerea cuantumului venitului impozabil, contribuabilul are dreptul de a se adresa angajatorului sau direct la fisc.

Ce mai e nou

La sfârșitul anului 2015, Ministerul Justiției a înregistrat un alt ordin al Serviciului Fiscal Federal, conform căruia certificatele-2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul trecut, precum și pentru 2017 și anii următori, trebuie să fie generate ținând cont de noi coduri de venit și deduceri.

Următoarele modificări sunt notate în coduri:

• au fost făcute precizări cu privire la sumele care reduc baza de impozitare conform art. 214.1-214.4 Codul fiscal al Federației Ruse (operațiuni cu în numerar, valori mobiliare și alte instrumente financiare);
• secțiunea „deduceri standard” a fost completată cu coduri de reducere a bazei de impozitare pentru tutorele copilului (anterior, codurile generale 114-125 erau folosite atât pentru părinți, cât și pentru tutorele minorilor);
• codurile de deducere fiscală 114-125 sunt excluse;
• Codul 617 din secțiunea deduceri de investiții a fost exclus.

In cele din urma

Principalul lucru pe care orice cetățean al Federației Ruse ar trebui să-l amintească este că numai o persoană care primește venituri oficiale impozitate la o cotă de 13% poate solicita compensații pentru cheltuielile efectuate.

Pentru a primi o deducere fiscală, este suficient să scrieți o cerere specială adresată angajatorului la locul de muncă sau să depuneți independent o declarație la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.

Urmăriți un videoclip despre cum să completați un certificat 2-NDFL

Există multe deduceri la calcularea impozitului pe venitul personal. Sunt standard, proprietate socială și altele. Este necesar să se înregistreze fiecare dintre aceste deduceri. Astăzi vom analiza deducerile pentru un copil și modul în care acestea ar trebui reflectate în certificatul pentru 2017.

Cel mai frecvent tip de deducere este deducere standard pentru copii. Fiecare angajat care are un copil sub 18 ani are dreptul la acesta. Sau până la 24 de ani, dar cu condiția să fie student cu normă întreagă la o instituție de învățământ.

Salariații care, în raport cu copilul, au dreptul la deducere:

• părinții naturali sau adoptivi, precum și soții acestora;
• parinti adoptivi;
• mandatarii;
• gardienilor.

Codurile deducerii

Pentru toate deducerile care se reflectă în, există coduri speciale. Au fost introduse astfel încât să puteți înțelege cu ușurință de ce se face exact cutare sau cutare deducere.

Pentru primul copil se aplică deducerea cod 126. Este în vigoare de la sfârșitul anului 2016 și a înlocuit codul 114. Modificări au fost făcute prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 22 noiembrie 2016 nr. ММВ-7-11/633@. Întregul grup de coduri 114-125 a fost înlocuit. Au fost înlocuite cu codurile 126-149.

Numărul de coduri a crescut deoarece deduceri diferentiate. În sistemul anterior, toată lumea avea dreptul la deduceri egale, indiferent dacă angajatul era părintele, tutorele, curatorul și așa mai departe al copilului. Acum totul este puțin diferit. De exemplu, dacă vorbim despre o deducere pentru un copil cu dizabilități, atunci, conform noilor reguli, este prevăzută:

• in total 12000 de ruble- parintii (sotii acestora), parintii adoptivi;
• in total 6000 de ruble- părinții adoptivi (soții), tutorele și curatorii.

Din același motiv, vechiul cod 114 a fost împărțit în 2:

1. Cod 126- pentru o deducere de 1.400 de ruble pe lună pentru primul copil pentru părinți (soții) și părinții adoptivi.
2. Cod 133- pentru o deducere de 1.400 de ruble pe lună pentru primul copil pentru curatori, tutori și părinți adoptivi (soții acestora).

Reflecție în certificatul 2-NDFL

Deducerile standard care sunt oferite angajatului sunt indicate în secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL.

Important! Secțiunea 3 oferă, de asemenea, câmpuri pentru codurile de deducere. Cu toate acestea, acestea sunt destinate doar deducerilor profesionale. De aceea deducerile pentru copii nu ar trebui să fie reflectate în secțiunea 3.

Deducerile standard sunt reflectate în 2-NDFL în secțiunea 4
Suma deducerii pentru fiecare copil este indicată separat, cu codul corespunzător

Notă! În certificatul 2-NDFL, valoarea deducerilor oferite este indicată separat pentru fiecare cod. De exemplu, dacă un angajat are doi copii, atunci el are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru fiecare dintre ei. Cu toate acestea, nu puteți aduna deducerile și le indicați într-o singură sumă, deoarece fiecare dintre ele are propriul cod (vezi tabelul de mai jos).

Masa. Grup de coduri standard de deducere pentru copii pentru formularul 2-NDFL

Modificările privind completarea certificatului 2-NDFL au intrat în vigoare în 2017. Noile coduri de venit și deducere trebuie luate în considerare la trimiterea unui raport către biroul fiscal. Vom vorbi mai jos despre modul în care va afecta acest impozit pe venitul personal.

Când să trimiți 2-NDFL în 2017

Organizațiile sunt obligate să furnizeze autorității fiscale informații despre venituri în certificatul 2-NDFL pentru 2016 pentru fiecare angajat (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse) anual - înainte de 1 aprilie. Acele companii care, din anumite motive, nu au putut reține impozitul pe venitul unui angajat ar trebui să trimită un raport mai devreme - înainte de 1 martie (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Important! În partea de sus a certificatului 2-NDFL, trebuie să indicați atributul corespunzător („1” - dacă impozitul pe venitul personal este reținut, „2” - dacă impozitul NU este reținut).

Verificați rapoartele de control ale 6-NDFL și 2-NDFL utilizând metoda Federal Tax Service

Am dezvoltat un program unic. Ea va verifica dacă există inconsecvențe și vă va spune dacă trebuie să luați din nou rapoartele. Acesta este un analog complet al sistemului prin care Serviciul Fiscal Federal verifică rapoartele privind impozitul pe venitul personal!

Ce coduri de venit se vor schimba în certificatul 2-NDFL în 2017

Conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 N ММВ-7-11/387@ (modificat la 22 noiembrie 2016) „Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipurile de venituri și deduceri”, venitul noilor contribuabili codurile intra in vigoare. De exemplu, veniturile din tranzacții într-un cont de investiții și veniturile în natură pentru angajații întreprinderilor agricole (codurile 1543 și, respectiv, 2791) sunt excluse din listă.

Este important de reținut că unele venituri nu sunt supuse impozitării. În special, plățile, asistența financiară și cadourile care nu depășesc 4.000 de ruble nu sunt luate în considerare în certificatul 2-NDFL (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federația Rusă).

În plus, există venituri care nu sunt aprobate în Ordinul Serviciului Fiscal Federal. Ele pot fi atribuite codului 4800 - „Alte venituri”. De exemplu, compensarea pentru concediul nefolosit la concediere.
Defalcarea actuală a noilor coduri de venit din certificatul 2-NDFL în 2017 este prezentată mai jos. Se referă la comisioane, venituri din tranzacții cu valori mobiliare și instrumente financiare derivate.

Cum vă vor verifica autoritățile fiscale certificatul 2-NDFL? Inspecția va compara datele din 2-NDFL cu formularul anual 6-NDFL, va găsi automat orice neconcordanțe și va solicita explicații. Dacă explicațiile companiei nu mulțumesc inspectorii, acesta va fi un motiv pentru a include compania ca candidat pentru o inspecție aprofundată. Pregătiți-vă rapoartele cu sfatul experților din revista Russian Tax Courier. Astfel veți evita atenția inutilă din partea inspecției. astăzi și obțineți bonusuri suplimentare,

Ce coduri de deducere se vor schimba în certificatul 2-NDFL în 2017

Noi coduri de deducere pentru certificatul 2-NDFL în 2017 intră în vigoare în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei menționat mai sus din 10 septembrie 2015 N ММВ-7-11/387@ (modificat la 22 noiembrie 2016) „Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipuri de venituri și deduceri”.

Deducerile standard cu codurile 114-125 au fost anulate. Schimbările sunt legate în primul rând de împărțirea statutului părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a tutorilor, a tutorilor și a curatorilor. Anterior, persoanele de mai sus primeau o singură sumă de deducere. Începând cu noul an, aceste statusuri au fost diferențiate datorită stabilirii unor sume diferite de deduceri pentru părinții copiilor cu dizabilități (în valoare de 12.000 de ruble) și tutorele, curatorii, părinții adoptivi (în valoare de 6.000 de ruble).

Astfel, a fost aprobat noi coduri de deducere 126-149 pentru certificatul 2-NDFL în 2017. Tabel cu transcrierea curentă Aceste coduri sunt prezentate mai jos.

Deducerile standard pentru alte categorii de contribuabili rămân neschimbate. De exemplu, deducerile pentru primul și al doilea copil, precum și pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani, sunt prevăzute în valoare de 1.400 de ruble. Deducerile se aplică atât părinților, cât și părinților adoptivi, îngrijitorilor și tutorilor. Pentru al treilea copil, deducerea va fi de 3.000 de ruble.

Deducerile fiscale standard se pot aplica multor angajați. Cu toate acestea, nu toți angajații știu despre acest lucru. Apropo, angajații departamentului de personal sau ai departamentului de contabilitate nu sunt obligați să-i informeze pe cei care solicită muncă despre acest lucru, deoarece furnizarea de documente este dreptul angajatului și nu responsabilitatea acestuia. Codurile deducerii 126 și 127 sunt cele mai comune, deoarece se referă la primul și al doilea copil.

Informații generale

O deducere fiscală este un fel de beneficiu pentru un angajat. Este de remarcat faptul că există mai multe tipuri. Cele mai populare sunt deducerile personale pentru copii.

Prima include sume mici care nu sunt impozitate și la care au dreptul veteranii de război, precum și persoanele cu handicap din prima și a doua grupă.

Al doilea grup mare include acele sume care nu sunt impozitate la o cotă de treisprezece procente din cauza faptului că angajatul are copii. Aici clasificarea este destul de mare, deoarece codul deducerii este afectat de orice, de la prezența unui al doilea părinte până la ce fel de copil este copilul.

Cum îți poți calcula impozitul?

Dacă un angajat dorește să-și verifice singur impozitul, trebuie să știe să îl calculeze corect. În general, întreaga sumă a salariului său este înmulțită cu treisprezece procente sau cu 0,13.

Cu toate acestea, dacă un angajat are dreptul la o deducere fiscală și a furnizat un pachet complet de documente, atunci nu ar trebui să fie impozitat pe întreaga sumă a salariului său, ci doar pe o parte a acestuia.

Codurile de deducere 126 și 127 presupun, de exemplu, că un angajat care are primul sau al doilea copil minor are dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble. Dacă sunt doi copii, atunci suma se dublează. Cu toate acestea, este necesar să aduceți toate documentele pentru copii la timp. În caz contrar, sumele pierdute vor trebui returnate prin organele fiscale și doar pentru o anumită perioadă.

Exemplu practic. Calculul impozitului

Angajata Ivanova I.I a prezentat documente pentru copiii ei. I se aplică codurile de deducere 126 și 127, adică pentru primul și, respectiv, al doilea copil. Dacă câștigurile totale ale lui Ivanova I.I. pentru luna s-au ridicat la 10.000 de ruble, atunci fără beneficiu ea a trebuit să plătească statului 1.300 de ruble.

Dar, deoarece angajata are dreptul la codul standard de deducere fiscală 126, 127, atunci 1400 și 1400 de ruble pot fi deduse în siguranță din salariul ei la calcularea impozitului. În total, se impozitează suma de 7.200 de ruble. Suma impozitului transferat la buget va fi de 936 de ruble. Aceasta înseamnă că beneficiul Ivanova I.I. i-a economisit 364 de ruble.

Deducerea codului 126: ce este?

Deducerea fiscală cu codul 126 indică un beneficiu fiscal pe venitul personal pentru primul copil. Este de remarcat faptul că poate fi folosit nu numai de cei al căror copil are sub optsprezece ani. Dacă este furnizat un certificat de la o instituție de învățământ care confirmă că copilul este student cu normă întreagă, beneficiul continuă să se aplice până când copilul împlinește vârsta de douăzeci și patru de ani.

De asemenea, este de remarcat faptul că acest cod de deducere a fost utilizat de la sfârșitul anului 2016. Anterior, corespundea codului 114, care se aplica și primului copil care nu a împlinit vârsta majoratului sau urma studii, ci doar în învățământ cu frecvență.

Valoarea codului de deducere 126 este de 1400 de ruble. Aceasta înseamnă că această parte specifică a salariului angajatului nu este supusă impozitului. Adică, o economie lunară de 182 de ruble.

De asemenea, nu trebuie să uităm că deducerea încetează să se aplice dacă suma salariului pentru un an calendaristic ajunge la 350.000 de ruble. În luna în care a fost încasată această sumă, codurile de deducere 126 și 127 nu vor fi valabile.

Dacă se naște un copil: avem acte

Dacă un angajat care lucrează la o întreprindere are un copil, atunci el poate aduce imediat întregul pachet de documente pentru a furniza codurile standard de deducere 126 și 127 și orice altele. Totul depinde de ce fel de copil apare în familie.

Pentru a face acest lucru, aveți nevoie doar de două documente: o declarație personală și o copie a certificatului de naștere al copilului. Cu toate acestea, nuanțe sunt posibile. Dacă un părinte crește singur un copil, el trebuie să furnizeze și documente care să confirme acest lucru.

Printre acestea se numără un certificat pentru mamele singure în formularul numărul 25, un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, o adeverință care să ateste că acesta a fost declarat dispărut. De asemenea, merită să aduci o copie a pașaportului, care indică faptul că după decesul unui soț sau după primirea statutului de mamă singură, părintele nu s-a căsătorit. Acest lucru este necesar pentru ca departamentul de contabilitate să știe ce coduri să folosească. Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal 126 și 127 se aplică numai celor care cresc un copil într-o familie plină. Pentru un singur părinte, aceste sume vor fi dublate.

De asemenea, merită să acordați atenție schimbării numelui de familie. Acest lucru este valabil mai ales pentru femei. Dacă certificatul de naștere conține numele de fată, iar acum angajatul are alte date, atunci merită să aduci și un document care să confirme acest lucru. În acest caz, va fi un certificat de căsătorie.

În declarația dvs. personală, trebuie să indicați detaliile dvs., în ce departament lucrează angajatul, precum și detaliile copilului, începând cu numele de familie, prenumele și patronimul și terminând cu data nașterii. De asemenea, trebuie să semnați și să datați cererea.

Nu are rost să amânăm furnizarea actelor, întrucât chiar dacă bebelușul a sosit pe 29, deducerea se va asigura pentru întreaga lună lucrată. Contabilii ar trebui să țină cont și de acest lucru. O deducere fiscală pentru un copil este prevăzută din luna nașterii acestuia, sub rezerva furnizării în timp util a documentelor.

Noul loc de muncă. De ce ai nevoie?

Dacă un angajat vine la un nou loc de muncă și dorește să primească o deducere fiscală, atunci pe lângă documentele enumerate mai sus, trebuie să furnizeze și un certificat în formularul 2-NDFL. Acest lucru este necesar pentru ca contabilul să poată introduce informații despre salariul angajatului de la începutul anului. Acest lucru vă permite să vă împiedicați să profitați de deducere la atingerea pragului de 350.000 de ruble.

De asemenea, dacă un angajat primește un nou loc de muncă în aceeași lună în care a fost concediat din altă organizație, contabilul poate verifica dacă i s-au acumulat deja deduceri pentru această lună.

Codurile de deducere 126 și 127 din certificatul 2-NDFL pot fi văzute direct sub coloana cu venitul angajatului. Împărțind suma fiecăruia dintre ele la 1400, puteți afla pentru câte luni a fost acordată deducerea. Dacă angajatul și-a primit deja beneficiul pentru o lună dată, atunci angajatorul stabilește deduceri doar din luna următoare. Dacă a existat o pauză între locuri de muncă, atunci nu se oferă nicio rambursare pentru această perioadă.

Este de remarcat faptul că, dacă un angajat a reușit să schimbe mai multe locuri de muncă în cursul anului, va trebui să ia certificate de la fiecare dintre ele. Chiar dacă au lucrat acolo câteva zile. Venitul trebuie însumat și înscris în bază pentru a calcula corect impozitele.

În caz contrar, pentru cei care doresc să folosească codurile de deducere fiscală 126 și 127, trebuie să aducă o copie după certificatele de naștere ale copiilor, precum și o declarație personală. De asemenea, merită să aduceți certificate de la locurile de studii dacă copilul are peste optsprezece ani.

Cod 127. Caracteristici

Codul deducerii numărul 127 indică un beneficiu pentru cei care au un al doilea copil. Se pune la dispozitie celor care depun un pachet de documente. Valoarea deducerii coincide cu valoarea prestației pentru primul copil și se ridică la 1.400 de ruble.

Aceasta înseamnă că în fiecare lună un angajat care are dreptul la beneficiu economisește 182 de ruble. Limita de utilizare a acestei deduceri este aceeași ca și pentru primul copil, și anume 350.000 de ruble.

Până la sfârșitul anului 2016, acest cod corespundea numărului de desemnare 115, avea toți aceiași parametri. Acest cod este folosit și de acei părinți al căror al doilea copil a împlinit vârsta majoratului, dar nu a împlinit încă douăzeci și patru de ani și studiază cu normă întreagă.

Documente pentru deducere. Cod 127

Codurile de deducere fiscală 126 și 127 sunt similare, prin urmare au un set similar de documente. Cu toate acestea, pentru acesta din urmă va fi ceva mai larg.

Dacă un angajat are doi copii sub vârsta de optsprezece ani sau studenți cu normă întreagă, acesta trebuie să prezinte următoarele documente:

• Declarație personală. Puteți încadra ambii copii într-unul simultan.
• Certificatele de naștere ale ambilor copii, precum și copii ale acestora. Este de remarcat faptul că, chiar dacă copilul are deja pașaport, certificatul este furnizat, deoarece acest document conține informații despre părinți.
• Adeverință în formularul 2-NDFL, dacă angajatul obține un loc de muncă.

De asemenea, este de remarcat faptul că, dacă primul copil nu se mai încadrează în categoria de persoane pentru care este prevăzută deducerea, atunci trebuie adusă un certificat pentru el. Acest lucru confirmă faptul că copilul pentru care este folosit codul 127 este al doilea.

Ce se întâmplă dacă angajatul nu a primit beneficiul?

Se întâmplă ca salariatul să nu știe că are dreptul la vreun beneficiu fiscal pe venitul personal. Este posibil ca acesta fie să nu fi fost informat despre acest lucru, fie să nu fi furnizat documente în timp util. În acest caz, el poate returna organelor fiscale suma plătită în plus.

Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați un pachet de documente serviciului fiscal. Codurile de deducere 126 și 127 din declarația 3-NDFL vor trebui, de asemenea, indicate dacă se fac deduceri adecvate sub această valoare.

De asemenea, este necesar să luați un certificat de la locul de muncă în formularul 2-NDFL, precum și copii ale certificatelor de naștere ale copiilor și, dacă este necesar, un certificat de la locul lor de studiu. Merită să rețineți că puteți returna doar sumele din ultimii trei ani. Adică în 2017 poți primi bani pentru 2014, 2015, 2016.

Codurile deducerii 126 și 127 vor apărea în declarație automat dacă în programul oferit de site Serviciul Fiscal, indicați-le într-o filă specifică. Dacă returnarea se efectuează pe mai mulți ani, atunci vor trebui întocmite mai multe declarații, separat pentru fiecare an.

Impozitul pe venitul personal este un impozit federal care se percepe asupra veniturilor persoanelor fizice (clauza 1):

• rezidenți ai Federației Ruse;
• nerezidenții care primesc venituri în Federația Rusă.

Codul Fiscal prevede mai multe rate ale acestui impozit. Dar cel principal este setat la punctul 1 - 13%. Majoritatea veniturilor cetățenilor sunt impozitate la această cotă: salariu, remunerație în temeiul unui acord de drept civil (GPC), etc. În plus, o parte din astfel de venituri poate fi retrasă din impozitare (paragraful 1, alineatul 3). Pentru a face acest lucru, „fizicianul” trebuie să solicite o deducere fiscală.

Există mai multe tipuri de deduceri fiscale, în special:

1. deduceri fiscale standard();
2. deduceri fiscale sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
3. deduceri de impozit pe proprietate (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
4. deduceri fiscale profesionale (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cel mai adesea, rușii care lucrează se bucură de dreptul de a primi primul tip de deduceri, care pot fi împărțite în:

• deduceri fiscale personale (adică pentru contribuabil însuși);
• deduceri fiscale pentru „copii” (adică pentru copilul/copiii contribuabilului).

În acest articol vom vorbi în detaliu despre procedura de furnizare credite fiscale standard pentru copii în 2017.

Cine beneficiază de creditul fiscal standard pentru copii în 2017?

Orice cetățean care (clauza 4 clauza 1) poate primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru „copii” în 2017:

• lucrează în mod oficial (în baza unui contract de muncă sau a unui acord GPC);
• are un copil (copii) minor sau un copil (copii) sub 24 de ani care studiază la o universitate;
• asigură copilul( copiii), adică îi plătește mâncarea, tratamentul, educația etc.

Astfel, beneficiarii deducerii sunt:

1. parinti naturali (mama si tata):
2. soții părinților naturali (tată vitreg și mama vitregă);

Înștiințare!
Un părinte divorțat își păstrează dreptul de a primi o deducere „copil”, chiar dacă nu locuiește împreună cu copilul său. Principalul lucru este că el participă la asigurarea acestuia. (Scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei: etc.).

3. părinţi adoptivi (mamă şi tată);
4. soţii părinţilor adoptivi;
5. părinţi adoptivi;
6. tutori;
7. mandatari.

Notă!
Soții părinților adoptivi, tutorele și curatorii nu au dreptul la deducerea fiscală standard pentru un copil adoptat/tutore/protejat.

Deducerea reduce numai acele venituri ale unei persoane fizice care sunt impozitate la cota de impozitare în conformitate cu paragraful 1 - 13% (paragraful 1, paragraful 3). De exemplu, în ceea ce privește veniturile specialiștilor străini cu înaltă calificare - nerezidenți, primite din munca în Rusia, începând din prima zi de muncă, se aplică cota impozitului pe venitul personal, egal cu 13%. Dar a fost stabilit printr-o cu totul altă normă legislativă - clauza 3. În consecință, astfel de angajați nu vor putea solicita o deducere fiscală până când nu devin rezidenți fiscali ai Federației Ruse (,). Același lucru este valabil și pentru:

• străinii și apatrizii recunoscuți ca refugiați sau cărora li s-a acordat azil temporar în Federația Rusă;
• membrii echipajului navelor care navighează sub pavilionul de stat al Federației Ruse;

Cine oferă creditul fiscal standard pentru copii în 2017?

Pe parcursul anului, deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice „copii” în anul 2017 este asigurată de agentul fiscal, care este sursa de plată a venitului către persoana fizică (clauza 3). În special, acesta poate fi un angajator care plătește un salariu unui angajat pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Sau clientul conform unui acord GPC, care plătește o remunerație antreprenorului - o persoană fizică (nu un antreprenor individual) pentru munca prestată.

Dacă există mai mulți agenți fiscali, atunci „fizicianul” selectează unul căruia îi va solicita deduceri fiscale.

La sfarsitul anului, deducerea poate fi obtinuta de la fiscul de la locul dumneavoastra de resedinta (clauza 4).

Sumele creditelor fiscale standard pentru copii în 2017

Mărimea deducerii fiscale standard pentru un copil depinde direct de ce fel de cont se află în familie: primul, al doilea, al treilea etc. Excepție fac deducerile stabilite pentru copiii cu handicap. Ordinea nașterii nu contează aici. Statutul destinatarului este important: părinte natural sau adoptat. Pentru comoditate, toate mărimile deducerilor pentru „copii” sunt rezumate într-un tabel.

La stabilirea cuantumului deducerii fiscale datorate unui contribuabil pentru un copil, se ia în considerare numărul total de copii din familia acestuia, inclusiv:

• copiii pentru care nu sunt prevăzute deduceri ();
• copilașii();
• copii morți();
• copiii neadopți ai unui soț dintr-o altă căsătorie ().

Ordinea nașterii este determinată de ordine cronologica după data nașterii. În acest caz, primul copil este cel mai mare copil.

Exemplul 1. Angajatul are trei copii: primul copil s-a născut în 1990. (27 de ani), al doilea copil - născut în 1991. (25 de ani), al treilea copil - născut în 2003. (14 ani). În ciuda faptului că un „fizician” nu are dreptul la deduceri pentru primii doi copii, el are dreptul de a primi o deducere în valoare de 3.000 de ruble pentru un copil de 14 ani. ca al treilea la rând.

niste agenţi fiscali oferiți cetățenilor cu copii cu dizabilități o deducere fiscală sumară, care include:

• deducere pentru un copil cu handicap;
• deducerea standard pentru „copii” în funcție de numărul și ordinea nașterii copiilor din familie.

Exemplul 2. Angajatul a solicitat o deducere fiscală standard pentru singurul copil cu handicap al familiei sale în vârstă de 10 ani. Agentul fiscal a oferit o deducere în valoare de 13.400 RUB, inclusiv:

• 12.000 de ruble. - deducere pentru un copil cu handicap sub 18 ani;
• 1.400 de ruble. - deducere pentru primul copil.

Anterior, a face asta era riscant. Într-adevăr, până de curând, Ministerul rus de Finanțe s-a opus însumării deducerilor standard pentru un copil cu dizabilități (litere: etc.). În ciuda faptului că în 2015, Curtea Supremă a Federației Ruse a aprobat această abordare (clauza 14 din Revizuirea practicii instanțelor care analizează cazurile legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de către Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015).

Dar acum departamentul financiar și-a schimbat punctul de vedere și a permis agenților fiscali să deducă un copil cu dizabilități cu deducerea obișnuită pentru „copii”, a cărei valoare este determinată ținând cont de ordinea nașterii ().

Credit fiscal pentru copii dublu standard pentru 2017

Deducerea standard pentru un copil în 2017 este dublă (clauza 4, clauza 1):

• părinte singur (natural sau adoptat);
• singurul părinte adoptiv;
• tutore unic;
• singurul mandatar.

Legislația actuală nu definește conceptul de „părinte unic”. Dar în, și altele, Ministerul Finanțelor al Rusiei notează că un părinte este recunoscut ca fiind singurul dacă copilul nu are un al doilea părinte, deoarece el:

• murit/declarat mort;
• declarat dispărut.

Tutorele (trustee) este singurul recunoscut de autoritățile de tutelă și tutelă (). Mai mult, chiar dacă părinții copilului aflat sub tutelă/ tutelă nu sunt privați drepturile părinteşti, aceasta nu afectează în nici un fel cuantumul deducerii datorate tutorelui/mandatarului unic ().

Rețineți că un „medic” nu poate conta pe o dublă deducere ca unic părinte dacă al doilea părinte:

• nu plătește pensie pentru copii ();
• nu este căsătorit cu primul părinte;
• lipsit de drepturile părintești (,).

Părintele singur pierde dreptul la o dublă deducere „copii” din luna următoare celei căsătoriei (clauza 4, clauza 1). După un divorț, dreptul la o dublă deducere „copii” se reînnoiește, dar numai dacă fostul soț nu a adoptat copii ().

De asemenea, unul dintre părinți poate primi o dublă deducere pentru un copil în 2017 dacă celălalt renunță la dreptul său la deducere în favoarea sa. Pentru a face acest lucru, el trebuie să scrie o cerere corespunzătoare. Această oportunitate poate fi folosită de către părinții naturali sau adoptivi, dar nu și de către soții părinților (firești sau adoptați), părinții adoptivi, tutorele și curatorii.

Dacă nu există un venit impozabil, atunci nu apare dreptul la deducere fiscală, prin urmare părintele nu are nimic de refuzat. Prin urmare, dacă soțul:

• nu funcționează;
• este în concediu de maternitate sau concediu de maternitate;
• este înregistrat la centrul de ocupare;
• este un pensionar care nu lucrează (de exemplu, din cauza unui handicap),

atunci nu veți putea transfera dreptul la deducere celui de-al doilea soț.

Limită de venit pentru creditul fiscal standard pentru copii în 2017

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2017 este oferit lunar în perioada fiscală (anul). Dar numai până în luna în care venitul total impozabil al unei persoane fizice de la începutul anului calendaristic nu depășește limita stabilită de lege.

În 2017, această limită este de 350.000 de ruble. Această valoare ar fi trebuit menținută anul trecut. Dar înainte de 1 ianuarie 2016, limita de venit era de 280.000 de ruble.

Apropo!
Dacă venitul total al unui „fizician” de la începutul anului a ajuns la 350.000 de ruble. (exact!), atunci i se acordă în continuare deducerea impozitului pe venitul personal „copiilor” în luna în care s-a întâmplat acest lucru. Dar de luna viitoare - nu.

La calcularea limitei de venit sunt luate în considerare numai acele venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal la cota conform clauzei 1 - 13%:

• salariu, bonusuri, indemnizații;
• plata concediului de odihnă, compensarea concediului nefolosit;
• prestații de invaliditate temporară;
• remunerația conform acordurilor GPC cu o persoană fizică - nu un antreprenor individual;

Plățile parțial scutite sunt incluse în calcul numai în măsura impozabilă. Astfel de explicații sunt cuprinse în. În special, acest lucru se aplică asistență financiară la nașterea (adopția) unui copil de peste 50.000 de ruble. (clauza 8), cadouri și asistență materială peste 4.000 de ruble. (punctul 28), etc.

Notă!
Venitul primit de o persoană fizică rezidentă a Federației Ruse sub formă de dividende nu este luat în considerare la calcularea limitei de venit pentru obținerea unei deduceri pentru copii, în ciuda faptului că este impozitat la o cotă de 13%. Această concluzie rezultă din paragraful 2, paragraful 3.

În ceea ce privește lucrătorii cu fracțiune de normă, atunci când se determină dreptul la o deducere pentru „copii”, nici venitul acestor lucrători nu ar trebui să depășească limitele specificate. Totodată, dacă lucrătorul cu fracțiune de normă este intern, atunci se ia în considerare veniturile primite de acesta atât din funcția sa principală, cât și din funcția sa cumulata (clauza 4, clauza 1, clauza 2). Și dacă sunt externe, atunci nu se iau în considerare veniturile cu fracțiune de normă (clauza 3, paragraful 3, clauza 3).

Dacă un cetățean nu a fost angajat de la începutul anului calendaristic, atunci când se verifică limita „venitului” (350.000 RUB), este necesar să se țină cont de venitul pe care l-a primit la locul său anterior de muncă în perioada fiscală curentă. , dacă pentru aceasta a fost prevăzută o deducere fiscală (clauza 3).

Perioada standard de credit fiscal pentru copii 2017

Când apare dreptul la deducere?

Pentru prima dată în 2017, un cetățean poate solicita o deducere standard pentru „copii” în lună (clauza 4, clauza 1):

• nașterea unui copil (copii);
• adopția unui copil (copii);
• stabilirea tutelei (tutela);
• intrarea în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie.

Exemplul 3. Salariata a avut un copil la 31 octombrie 2016. Are dreptul la o deducere fiscală pentru perioada octombrie-decembrie 2016.

Noii soți ai părinților cu copii au dreptul la o deducere din luna căsătoriei.

Exemplul 4. Muncitoarea s-a căsătorit cu un bărbat cu un copil din prima căsătorie în august 2016. Ea are dreptul de a primi o deducere fiscală pentru acest copil pentru perioada august-decembrie 2016.

Un tutore/curator poate solicita o deducere începând cu luna în care a fost stabilită tutela/tutela copilului.

Când dreptul la deducere este pierdut

Contribuabilul pierde dreptul la deducerea standard pentru „copii”. anul urmator, dacă în anul curent (clauza 4 clauza 1):

• copilul(ii) au împlinit vârsta de 18 ani;
• acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost reziliat anticipat;
• copilul a murit.

Pentru o deducere fiscală pentru un student cu normă întreagă (student absolvent, rezident etc.) sub vârsta de 24 de ani, paragraful 4, paragraful 1, se stabilesc reguli diferite. Deducerea este valabilă numai până în luna în care:

• <либо>copilul are 24 de ani, chiar dacă educația lui nu s-a încheiat încă ();
• <либо>Educația copilului s-a încheiat, chiar dacă nu are încă 24 de ani ().

În ceea ce privește tutorele și curatorii, pentru a răspunde la întrebarea când își pierd dreptul la o deducere pentru „copii”, trebuie să apelați la normele din Codul familiei și ale Codului civil.

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 145 din RF IC, tutela se instituie asupra copiilor sub vârsta de 14 ani. Odată ce copilul atinge vârsta specificată, tutorele devine automat mandatar (clauza 2 a articolului 40 din Codul civil al Federației Ruse). Tutela continuă până la împlinirea vârstei de 18 ani, până când se căsătorește sau dobândește în alt mod capacitate juridică deplină (clauza 3 a articolului 40 din Codul civil al Federației Ruse). Așadar, începând cu anul următor celui în care copilul a împlinit vârsta majoratului, un contribuabil care și-a pierdut calitatea de îngrijitor nu mai poate beneficia de deducere ().

Un părinte singur nu are dreptul de a primi o dublă deducere pentru un copil (copii) începând din luna căsătoriei.

Deducerea „copiilor” nu mai este acordată unei persoane dacă venitul său impozabil de la începutul anului a depășit 350.000 de ruble.

Nici părintele al cărui copil s-a căsătorit nu are dreptul la deducere. Cel puțin, așa crede Ministerul rus de Finanțe (litere:,).

Procedura de acordare a deducerilor fiscale standard pentru copii în anul 2017

Pentru a primi o deducere standard a impozitului pe venitul personal pentru „copii” în 2017, un cetățean contactează un agent fiscal (clauza 3):

1. cu documente care confirmă dreptul la deducere.

Cererea este scrisă în formă liberă sau pe un formular elaborat de agentul fiscal. Mai mult, este suficient să-l depuneți o dată. Nu este nevoie să faci asta în fiecare an. O nouă cerere va fi necesară numai atunci când circumstanțele unei persoane care afectează valoarea deducerii se modifică (scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei:,).

Documente care să confirme eligibilitatea pentru creditul fiscal standard pentru copii în 2017

Cel mai important document care va fi solicitat de la solicitant pentru deducerea „copiilor” în orice caz este acesta copie după certificatul de naștere al copilului. Dacă în familie sunt mai mulți copii, atunci acest document trebuie depus pentru fiecare copil, chiar dacă unii dintre ei nu au dreptul la deducere.

Tabelul de mai jos prezintă alte documente necesare pentru a confirma dreptul unei persoane la o deducere fiscală, în funcție de o anumită situație.

Codurile standard de credit fiscal pentru copii 2017

La sfârșitul fiecărui an, toți agenții fiscali pentru impozitul pe venitul personal raportează Serviciului Federal de Impozite cu privire la veniturile primite de la aceștia de către contribuabili și la sumele impozitului reținut din acest venit. În acest scop, este furnizat un certificat în formularul 2-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@).

Acest certificat este generat separat pentru fiecare persoană. În document, pe lângă datele privind impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal, agentul fiscal reflectă informații despre deducerile oferite contribuabilului, inclusiv pentru un copil (secțiunea 4 din certificatul 2-NDFL). Aceste deduceri sunt indicate prin coduri speciale aprobate de.

Anul trecut, au fost aduse modificări la codurile actuale de deducere (). Deci, în special, toate codurile standard de deducere a impozitului pentru copii 114-125 au fost înlocuite cu coduri noi 126-145. În plus, sunt mai multe. Acum codul deducerii depinde și de cui este oferit: părintelui natural (soțul părintelui natural, părintele adoptiv) sau părintele adoptiv (soțul părintelui adoptiv, tutore, curator).

Codurile actualizate pentru deducerile „copii” sunt în vigoare din 26 decembrie 2016. Prin urmare, la pregătirea certificatelor 2-NDFL pentru 2016, agenții fiscali sunt obligați să le folosească.

Toate noile coduri standard de credit fiscal pentru copii pentru 2017 sunt reflectate în tabelul de mai jos.