Rambursarea decontului fiscal pentru tratament. Ce este o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic? Cum să obțineți suma necesară

Părinții care și-au cheltuit banii proprii pentru tratamentul copiilor lor pot conta pe compensații din partea statului. Preferința este stabilită în normele Codului Fiscal (TC) al Federației Ruse, și anume la articolul 219. Al treilea paragraf al paragrafului descrie dreptul contribuabilului la rambursarea impozitului pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) pentru tratamentul copilului.

Copii în acest caz înseamnă minori înrudiți cu solicitantul pentru preferință, după cum urmează:

• urmași nativi;
• adoptat;
• sub tutela.

Important: rambursarea se face din suma contribuției la buget calculată din venitul oficial al solicitantului în perioada de raportare în proporție de 13%.

Cadrul legislativ

Cum și cine poate primi o deducere este descris în detaliu la articolul 219 din Codul fiscal. Preferința este acordată în următoarele condiții:

• în cadrul impozitului pe venitul personal inclus în buget în perioada de raportare;
• în cuantum de 13% din costurile suportate pentru serviciile medicale.

În plus, beneficiul se acordă persoanelor care îndeplinesc următoarele cerințe:

• cetățeni ai Federației Ruse cu venituri oficiale;
• cei care plătesc impozit pe venitul personal exclusiv la o cotă de 13 la sută;
• care au plătit serviciile medicale din fonduri proprii.

Sugestie: pentru a primi o deducere în perioada curentă, trebuie să documentați că banii au fost dați medicilor pentru tratamentul copilului. Prin urmare, toate documentele trebuie colectate și depozitate cu grijă.

In afara de asta, deducere fiscală pentru tratament, inclusiv pentru un copil, este limitat de câteva reguli mai importante. Rambursările se fac pentru:

• Servicii:
  • diagnostic;
  • proceduri medicale (operații, diagnostice etc.);
• achiziţie:
  • consumabilele necesare;
  • medicamente.

Acest lucru va necesita colectarea nu numai a chitanțelor, ci și a rețetelor de la medic.

Sugestie: contribuabilul are dreptul de a solicita rambursarea unei părți din banii plătiți pentru asigurarea suplimentară de sănătate pentru un descendent minor.

Articolul 219 din Codul fiscal prevede că deducerile sociale sunt limitate la baza de impozitare maximă pentru toate costurile în total. Norma maximă este de 120,0 mii de ruble. Astfel, puteți primi rambursarea costurilor serviciilor:

• instituții medicale;
• organizații educaționale.

Cu toate acestea, în același alineat din Codul fiscal, cheltuielile pentru educația minorilor sunt alocate separat. Nu sunt incluse în baza maximă. Pentru acestea, au fost stabilite propriile standarde (50 de mii de ruble pentru fiecare copil). Astfel, doar serviciile medicale primite de copii sunt incluse în baza marginală. Pentru tratamentul unui copil sub 18 ani, puteți solicita, în absența altor cheltuieli, întregul 120,0 mii de ruble.

Sugestie: dacă se cheltuiește o sumă mare, ambii părinți au voie să primească o rambursare.

Legea evidențiază în mod special îngrijirea medicală de înaltă tehnologie pentru pacienți. Acest lucru necesită cheltuieli serioase. Prin urmare, legiuitorul a eliminat cadrul restrictiv din acest tip de tratament. Suma totală poate fi revendicată, cu toate acestea, atunci când solicită o rambursare, o persoană trebuie să înțeleagă condiții suplimentare:

• suma rambursării este calculată în cadrul impozitului pe venitul personal plătit (nu se vor mai plăti);
• preferința este limitată la o singură perioadă (transfer la anul urmator este interzis).

Sugestie: lista serviciilor medicale de înaltă tehnologie (costisitoare) este aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse. Propunerile de includere a metodelor și diagnosticelor în acesta sunt înaintate de Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale.

În practică, documentele medicale eliberate de un medic includ un cod. Acesta determină nivelul de serviciu:

• 1 – normal;
• 2 – scump.

Prin urmare, este necesar să se consulte această problemă cu un medic (însoțitor) sau stomatolog (). O deducere fiscală poate face tratamentul copiilor mai puțin costisitor dacă este inclus în listă. La primirea serviciilor regulate se vor aplica parametrii marginali ai bazei de impozitare.

Ce documente sunt necesare pentru acumularea preferințelor?

Primirea banilor de la buget este întotdeauna asociată cu colectarea documentelor care confirmă dreptul de a-i primi. Solicitantul trebuie să dovedească funcționarilor publici următoarele lucruri:

• respectarea cerințelor legale privind primirea de prestații;
• copilul primește un anumit nivel de servicii medicale (de asta depinde baza de impozitare marginală);
• relația de familie cu un minor;
• depunând fonduri din propriul buzunar.

Fiecare dintre punctele enumerate este confirmat prin documente. Astfel, deducerea se datorează numai cetățenilor Federației Ruse care sunt rezidenți. Acest fapt este confirmat de pașaportul solicitantului. Trebuie să faceți o copie și să aveți originalul cu dvs. pentru comparație.

În plus, lista principală a documentelor fiscale include următoarele documente:

• un certificat de venit primit în perioada de raportare (eliberat de departamentul de contabilitate al întreprinderii);
• declarație fiscală 3-NDFL;
• documentatie care sa confirme:
  • primirea tratamentului;
  • plata din fonduri personale.

Să vorbim separat despre cum să demonstrăm că contribuabilul a plătit pentru tratament. La urma urmei, în Federația Rusă Există un sistem de asigurare obligatorie. Se pare că tratamentul ar trebui să fie gratuit, dar oamenii au tot dreptul să folosească servicii suplimentare pe bază de plată. Acestea sunt furnizate clientului pe baza unui contract.

În plus, instituția medicală este obligată să elibereze un certificat la cerere. Documentul precizează:

• o listă de servicii oferite pentru bani;
• registrul consumabilelor achitate de client;
• medicamentele necesare pentru recuperare.

Astfel, pentru a confirma costurile suportate pentru tratamentul unui minor, trebuie să includeți în pachet:

• acord cu o organizație medicală;
• un certificat de medic;
• rețete pentru medicamente scrise într-o formă specială;
• copii ale documentelor de plată.

Mai este o condiție importantă. Articolul 219 din Codul fiscal prevede că se rambursează cheltuielile pentru serviciile unei organizații medicale autorizate. De regulă, numărul licenței de stat este dat în acordul cu clinica. Dacă nu există astfel de date, atunci va fi necesară o copie a documentului. Ar trebui solicitat în prealabil de la medicul șef.

Vor fi necesare alte documente pentru a confirma relația dumneavoastră cu minorul. Lista depinde de situație:

• părintele anexează o copie a certificatului de naștere al puilor (conține toate informațiile necesare);
• părintele adoptiv furnizează o copie a hotărârii judecătorești;
• tutore – o decizie de numire a tutelei.

Sugestie: puteți include imediat o cerere de returnare în pachet. Indică dorința de a primi bani într-un cont bancar și detaliile acestuia.

Condiția principală pentru a primi beneficii

Acest articol din Codul Fiscal prevede standarde cuprinzătoare conform cărora un contribuabil poate solicita o deducere socială pentru tratamentul unui minor. Sunt:

• efectuarea de plăți personale pentru servicii medicale;
• disponibilitatea veniturilor impozabile în perioada de raportare;
• primind tratament pentru un descendent minor.

Atentie: nu exista rambursare de taxe pentru tratamentul unui copil peste 18 ani. Legiuitorul presupune că un adult însuși poate revendica dreptul la preferință (dacă are un venit).

Algoritm pentru aplicarea unei deduceri

Practic, există două modalități de a vă recupera banii. Dar ambele încep la fel cu o excursie la Federal serviciul fiscal la locul tau de resedinta. Algoritmul acțiunilor este următorul:

1. Cererea este trimisă Serviciului Federal de Taxe în perioada următoare anului de primire a serviciilor medicale. Dacă copilul dumneavoastră a fost tratat în 2017, atunci ar trebui să aplicați în 2018. Mai mult, cuantumul compensației este limitat la valoarea impozitului plătit în perioada de raportare.
2. În primul rând, ar trebui să colectați documente justificative (lista de mai sus).
3. Apoi, trebuie să transferați pachetul la biroul FMS. Puteți face acest lucru în următoarele moduri:
   • prin vizitarea personală a departamentului;
   • descărcați copii electronice de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
4. Așteptați finalizarea verificării. Dacă cererea a fost primită de Serviciul Federal de Taxe în format electronic, va trebui să aduceți documente originale pentru verificare.

1. Dacă contribuabilul dorește să primească fonduri prin intermediul angajatorului, atunci când vizitează din nou biroul Federal Tax Service, el lasă o cerere corespunzătoare. Acesta afirmă:
   • modalitatea de primire - de la angajator;
   • detalii despre organizație (toate instituțiile cu care se încheie contractul).
2. Fiscul emite o adeverință care confirmă acordarea de beneficii.
3. Documentul trebuie depus la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
4. Contabilitatea nu va mai tine impozit pe venit de la câștiguri până la epuizarea sumei preferinței.
5. Dacă o persoană dorește să primească bani în contul său, trebuie să informeze Serviciul Fiscal Federal despre acest lucru. Pentru aceasta este scrisă o declarație separată:
   • imediat după depunerea contestației inițiale;
   • după finalizarea verificării.

Pentru a înțelege: angajatorul rambursează costurile treptat, iar Serviciul Fiscal Federal - într-o singură plată. Nu există alte diferențe de metode.

Dacă la serviciu nu aveți timp să rambursați întreaga sumă datorată, atunci soldul este reportat în perioada următoare. Cu toate acestea, poate fi obținut doar prin intermediul autorității fiscale. Acest lucru se întâmplă dacă câștigurile solicitantului sunt scăzute.

La cât te poți aștepta?

Pentru o înțelegere mai detaliată a mecanismului de calcul, vom analiza exemple de calcul a deducerii fiscale pentru serviciile medicale pentru un minor. Acestea vor demonstra parametrii limitativi prevăzuți în normele articolului 219 din Codul fiscal.

Exemplul 1. În 2017, Ivankova A. a plătit pentru tratamentul fiului ei de 9 ani. A lucrat ca profesor și a primit 24.000,0 ruble. pe luna. În perioada de raportare, impozitul pe venit a fost reținut de la Ivanokova în valoare de:

• 24.000,0 RUB x 12 luni x 0,13 = 37.440,0 rub.

Costul tratamentului băiatului a fost de 130.000,0 ruble. Din moment ce copilul este minor, Ivanokova are dreptul la despăgubiri. Ea a strâns documentele. Certificatul de la instituția medicală era codificat „1”. În consecință, se va lua în considerare doar baza de impozitare marginală:

• 120.000,0 RUB x 13% = 15.600,0 rub.

Deoarece valoarea impozitului pe venitul personal plătită depășește suma datorată pentru compensare, Ivankova va primi rambursarea maximă posibilă (15,6 mii de ruble).

Exemplul 2. Fefelov A.V. a cheltuit 300.000,0 ruble pe servicii medicale pentru fiica sa (12 ani) în 2016. Fata a suferit o operație costisitoare la stomac. Acest tip de tratament este inclus în lista celor scumpe. Fefelov a decis să caute o întoarcere în 2017.

Câștigurile unui bărbat sunt de 20.000,0 ruble. pe luna. În perioada de raportare, el a câștigat: 20.000,0 ruble. x 12 luni = 240.000,0 ruble. I se reține impozitul pe venitul personal în cuantum de:

• 240.000,0 RUB x 13% = 31.200,0 rub.

Deoarece serviciile medicale sunt costisitoare, restricțiile nu se aplică acestora. Fefelov are dreptul de a declara întreaga sumă:

• 300.000,0 RUB x 13% = 39.000,0 rub.

Conform regulilor, el trebuie să fie rambursat pentru toate cele 39 de mii de ruble. Cu toate acestea, cuantumul reținerii impozitului la sursă în perioada de raportare nu este suficient pentru rambursarea integrală. În consecință, Fefelov va primi doar 31,2 mii de ruble.

Important: cuantumul rambursării este limitat la valoarea contribuției aduse de contribuabil la buget în perioada de raportare.

Să aruncăm o privire mai atentă la cine, potrivit legii, are dreptul la o deducere pentru cheltuielile cu serviciile medicale pentru minori. Toate condițiile sunt incluse în articolul 219 din Codul fiscal. Textul său enumeră stările copiilor. Pe baza acesteia, funcționarii publici determină legăturile de familie la calculul prestațiilor.

Astfel, dreptul la despăgubire constă în:

• părinţii copilului;
• mama și tata adoptiv;
• parinti adoptivi;
• la gardieni.

Sugestie: Articolul 219 enumeră și soții solicitantului pentru deducere. Dacă soția (soțul) nu a împlinit vârsta majoratului, atunci puteți obține și o preferință pentru ea. Cu toate acestea, astfel de situații sunt rare în viață.

În general, alte rude nu pot pretinde preferință. Excepție fac situațiile în care unei bunici, mătuși sau alte rude i s-a acordat tutela asupra copilului. Astfel de persoane pretind deducerea din aceleași motive ca și părinții lor.

Cetăţenii Federaţiei Ruse au primit prin lege dreptul la o rambursare a 13% din fondurile cheltuite pentru servicii medicale pentru un copil minor. Privilegiul este supus următoarelor condiții:

• dacă a existat venituri impozabile în perioada în care a fost efectuat tratamentul;
• după confirmarea legăturilor de familie cu beneficiarul serviciilor;
• in limita cuantumului impozitului, dar nu mai mult decat contributiile virate la buget.

Un cetățean poate revendica anual dreptul la preferință. Este reutilizabil. Dar rambursarea se calculează pentru fiecare cerere din perioada curentă în limita sumei stabilite. Nu se reportează în anii următori.

Toți dintre noi trebuie să căutăm ajutor medical din când în când. În acest caz, de multe ori trebuie să plătiți pentru tratament, care este destul de costisitor. Prin urmare, este necesar să știți, inclusiv pensionarii, cum să returnați banii pentru tratament. Să răspundem la întrebare:

Este posibil ca un pensionar să-și recupereze banii pentru tratament plătit?

O rambursare pentru tratamentul unui pensionar este posibilă dacă sunt îndeplinite o serie de condiții. Statul permite cetățenilor țării, inclusiv pensionarilor, să returneze impozitul pentru tratament (13 la sută din costul serviciilor medicale). Aceasta se numește impozit.

Ce este nevoie pentru a primi banii înapoi pentru tratarea unui pensionar?

Pentru a primi rambursarea taxei pentru tratament, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Tratamentul este plătit (ar putea fi o intervenție chirurgicală etc.).
• Organizația medicală are o licență eliberată în conformitate cu legislația Federației Ruse (imposibilă).
• Au trecut mai puțin de 3 ani de la plata tratamentului.

Exemplul 1. O rambursare a impozitului pentru tratamentul unui pensionar plătit în 2018 este posibilă în 2019, 2020, 2021. În 2022 este deja prea târziu.

• În anul în care a plătit pentru tratament, pensionarul a primit unul oficial, din care impozitul pe venit (NDFL) era reținut la buget, sau avea alte venituri impozitate la cota de 13%.

De ce este atât de important să obțineți o rambursare pentru tratament, indiferent dacă pensionarul a lucrat sau nu a lucrat?

Pentru că depinde dacă vei putea sau nu să-ți recuperezi banii pentru tratament. Un pensionar care este angajat oficial primește venituri din care impozitul pe venit este reținut la cota de 13% (impozit pe venitul personal). Deducerea impozitului social pentru tratament reduce (de aceea se numește „deducere”) baza de impozitare (venitul). Se pare că trebuie să plătiți mai puțin impozit pe baza redusă decât a fost reținut din salariu. Prin urmare, statul returnează pensionarului impozitul pentru tratament la primirea unei deduceri fiscale (diferența dintre impozitul pe venit reținut și impozit ținând cont de deducerea fiscală).

Este posibil să returnați bani pentru tratament unui pensionar care lucrează?

Un pensionar care lucrează are dreptul la o deducere fiscală pentru tratament, dar cu o precizare - pensionarul a lucrat exact în anul în care au fost plătite serviciile medicale.

Este posibil să returnați bani pentru tratament unui pensionar care nu lucrează?

Pensionarii care nu lucrează nu au dreptul la rambursarea taxelor pentru tratament. Să lămurim aici că pensionarul nu a lucrat în anul în care s-a plătit tratamentul.

Exemplul 2. Un pensionar a avut cheltuieli medicale în 2017, dar în 2018 pensionarul nu a lucrat și a renunțat. În acest caz, un pensionar care nu lucrează poate returna banii pentru tratament, deoarece in 2017 pensionarul a fost angajat.

Cum să returnezi bani pentru tratament unui pensionar care nu lucrează

Deoarece o rambursare a tratamentului pentru un pensionar care nu lucrează, puteți obține o deducere fiscală pentru serviciile medicale

• . Copiii plătesc pentru tratament, unele dintre documentele de rambursare a impozitului pe venit sunt eliberate pe numele fiicei sau fiului pensionarului (care a lucrat oficial), iar copiii pensionarului sunt cei care pot returna banii pentru tratamentul pensionarului care nu lucrează;
• . Dacă soțul sau soția unui pensionar lucrează și primește un salariu oficial, banii pot fi returnați prin depunerea unei deduceri fiscale pentru tratament pentru soțul care lucrează.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul unui pensionar pentru copiii săi?

Copiii, atunci când plătesc pentru servicii medicale, pot returna impozitul pentru tratamentul părinților pensionari, indiferent dacă pensionarul a lucrat sau nu. Oportunitatea de a obține o rambursare a impozitului pe venit pentru tratamentul unui părinte-pensionar prin copiii lor merită să profitați dacă salariile nu există suficient pensionar pentru a primi întreaga sumă a deducerii fiscale pentru serviciile medicale.

Poate soțul său să primească o deducere fiscală pentru tratamentul unui pensionar?

Da, soțul care lucrează al unui pensionar poate returna banii cheltuiți pentru tratamentul pensionarului. Există chiar și o posibilitate. Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale pentru tratamentul unui soț sunt descrise în.

Pensionarii au posibilitatea de a economisi la tratament - să primească înapoi o parte din banii cheltuiți primind o deducere fiscală pentru tratament

Câți bani poate primi un pensionar pentru tratament?

Rambursarea taxei va fi de 13 la sută din cheltuielile medicale. pentru tratamentul unui pensionar depinde de:

• Valoarea cheltuielilor de tratament și a veniturilor unui pensionar. Puteți returna 13 la sută din costul tratamentului, fără a depăși venitul pensionarului.

Exemplul 3. Pentru anul, conform certificatului de impozit pe venitul personal 2, venitul pensionarului a fost de 80.000 de ruble, tratamentul a fost plătit pentru 100.000 de ruble. Puteți returna 13 la sută nu din costul tratamentului, ci din venitul pensionarului, pentru că costurile de tratament au depășit veniturile.

• Tipuri de tratament: Serviciile medicale pot fi considerate tratament cu cost ridicat sau tratament convențional - cu cost redus. Faptul că un tratament este considerat scump nu este influențat de , ci de dacă este inclus acest tratament V . Pentru tratamentul standard, limita de deducere fiscală este stabilită la 120.000 RUB. Suma maximă de rambursare a impozitului pentru tratamentul unui pensionar va fi de 15.600 de ruble. (13 la sută din 120.000 de ruble). În cazul unui tratament costisitor, un pensionar poate primi înapoi 13% din tratament - o limitare bazată doar pe venitul pensionarului (vezi Exemplul 3). Tratamentul scump este indicat de , iar tratamentul convențional este indicat de .

Exemplul 4. Venitul anual al unui pensionar este de 300.000 de ruble. 150.000 de ruble au fost cheltuite pentru tratament. Tratamentul din certificatul de plată pentru servicii medicale este codificat 1 - obișnuit (tratament ieftin), astfel încât puteți returna doar 13% din limita stabilită (120.000 de ruble), și anume 15.600 de ruble.

Deducere fiscală pentru tratament pentru pensionari: documente

Pentru a returna banii pentru tratament, un pensionar are nevoie de următoarele:

• Declarație fiscală în formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice (se completează după colectarea altor documente).
• Certificat de venit sub forma 2-NDFL (original). Acest certificat vă va fi acordat de către departamentul de contabilitate al organizației în care lucrați.
• O copie a acordului cu organizația medicală.
• O copie a organizației medicale (va fi eliberată la organizația medicală).
• (original) (va fi eliberat de o organizație medicală).
• Copii ale documentelor de plată (de exemplu,).
• pentru achiziționate (originale) în formularul nr. 107-1/u (prescris de medicul curant).
• O copie a certificatului de căsătorie - dacă intenționați să eliberați o deducere fiscală pentru tratamentul pensionarului pentru soț/soție.
• Cerere de rambursare a impozitului plătit în plus (formularul de cerere poate fi obținut de la biroul fiscal).

Deducerea poate fi obținută prin Serviciul Fiscal Federal sau. În cazul în care deducerea este emisă prin intermediul oficiului fiscal, documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal în persoană sau prin contul dumneavoastră personal. Apoi începe rambursarea taxei și este transferată în contul curent.

Potrivit paragrafului 7 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, o cerere de compensare sau rambursare a sumei impozitului plătit în plus poate fi depusă în termen de trei ani de la data plății sumei specificate. În cazul în care o deducere este depusă pe punctul de a lipsi termenul de prescripție, o cerere de rambursare a sumei taxei plătite în exces trebuie depusă simultan cu declarația și alte documente, fără a aștepta încheierea auditului de birou.

Cum poate un pensionar să-și recupereze banii pentru tratamentul la sanatoriu?

pensionarii sunt asigurați pe același principiu ca și pentru alte tratamente. Se colectează documente, se completează declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice 3. Toate documentele trebuie depuse la biroul fiscal. Este mai bine să o solicitați la stabilirea sanatoriu-stațiune la check-in. Sau aflați dacă este posibil să îl trimiteți prin poștă mai târziu.

Conform Listei de servicii medicale, tratamentul sanatoriu-stațiune este clasificat ca tratament obișnuit (există o limită de deducere fiscală de 120.000 de ruble pentru acesta). În acest caz, luăm în considerare acea parte din costul unei călătorii la un sanatoriu care este asociată în mod special cu primirea de servicii medicale. De asemenea, pentru rambursarea tratamentului sanatoriu-stațiune a unui pensionar se ia în calcul și costul serviciilor medicale plătite separat (neincluse în prețul voucherului).

Pentru ce tratament poate un pensionar să primească bani înapoi?

Un pensionar poate rambursa costurile de tratament aplicând o deducere fiscală socială, de exemplu, pentru:

• tratament stomatologic (un articol separat este dedicat problemei „”),
• tratament pentru ochi,
• cumpărare,
• examene,
• Schimbare,
• operațiuni (este posibil să returnezi bani pentru o operațiune plătită unui pensionar),
• alt tratament.

Acest articol a fost dedicat întrebării „cum să returnați banii pentru tratament unui pensionar”. Rambursarea taxei pentru tratament se efectuează în mai multe etape: colectarea documentelor, întocmirea unei a treia declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice, depunerea tuturor documentelor la Serviciul Fiscal Federal.

Ralenko Anton Andreevici.

De legile ruse Fiecare persoană care lucrează oficial poate returna parțial fondurile cheltuite pentru tratament.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cu toate acestea, trebuie să cunoașteți câteva nuanțe ale procedurii. Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratament în 2019? Serviciile medicale în Rusia, totuși, ca și în alte părți, sunt scumpe.

În același timp, în cadrul asigurării medicale obligatorii, puteți primi doar o listă de bază de servicii și pentru toate proceduri suplimentare cetăţeanul trebuie să plătească din propriul buzunar.

Cu toate acestea, o parte din cheltuieli poate fi returnată folosind o deducere fiscală. Cum se returnează impozitul pe venitul personal pentru tratament în 2019?

Ce trebuie sa stii

Cetățenii ruși au dreptul la o deducere fiscală pentru serviciile medicale plătite. În conformitate cu aceasta, este posibilă excluderea costurilor de tratament din baza de impozitare la plata impozitului pe venit.

Mai mult, nu sunt luate în considerare doar fondurile cheltuite pentru sine, ci și cele plătite pentru tratamentul rudelor apropiate.

Cu toate acestea, atunci când solicitați o astfel de rambursare, trebuie să cunoașteți câteva dintre subtilitățile procedurii - cum să emiteți o rambursare, care este suma maximă a deducerii, în ce situații nu este disponibilă etc.

Deducerea fiscală pentru tratament este oferită:

Definiții

Cine poate primi

Doar o persoană care plătește impozitul pe venitul personal are dreptul de a solicita o deducere pentru tratament. Totuși, și aici trebuie să lămurim.

Se crede că o astfel de compensație este disponibilă numai cetățenilor care lucrează care plătesc impozit.

De altfel, și persoanele care nu au un loc oficial de venit au dreptul să solicite o deducere. Principala cerință este disponibilitatea impozitului pe venitul personal plătit.

Și puteți plăti acest impozit nu numai din salariu, ci și, de exemplu, din venituri precum:

• veniturile cetăţenilor care desfăşoară activităţi independente conform;
• profitul primit din închirierea imobilelor în;
• venituri din sau .

Puteți obține o deducere nu numai pentru propriul tratament, ci și pentru plăți pentru copii, soți sau părinți.

Totuși, trebuie avut în vedere faptul că contribuabilul care solicită deducerea trebuie să plătească pentru tratament. În cazul în care documentele de plată conțin detaliile unei alte persoane, nu se prevede nicio deducere. Nu contează cine a plătit efectiv serviciile.

Reglementare legală

Articolul 219 din Codul fiscal prevede că suma rambursată este egală cu 13%. Limita de returnare acceptabilă este, de asemenea, stabilită aici.

Această rezoluție conține liste de servicii medicale și medicamente pentru care plata este supusă unei deduceri. Adică, deducerea este disponibilă doar pentru cheltuieli strict definite.

Dacă nu se încadrează în lista aprobată, nu se prevede nicio deducere. Anumite nuanțe asociate cu acordarea unei deduceri pentru tratament sunt explicate în Scrisori de la Ministerul Finanțelor.

Rambursarea taxei pentru tratamentul conform 3-NDFL

Există mai multe modalități de a primi o deducere fiscală pentru tratament:

• prin organele fiscale;
• prin contactarea angajatorului.

Atunci când contactați Serviciul Fiscal Federal, procedura de rambursare a taxelor va fi următoarea:

1. Întocmește documentele care confirmă dreptul la deducere.
2. Completați o declarație de impozit pentru a deduce o anumită sumă.
3. Trimiteți o cerere de deducere.
4. Trimiteți întregul pachet de documente pregătit autorităților fiscale.
5. Așteptați decizia inspectoratului fiscal și primiți întreaga sumă a deducerii în contul specificat.

Puteți contacta autoritățile fiscale numai după sfârșitul anului în care au fost suportate cheltuielile de tratament sau în orice moment la întoarcerea în perioadele anterioare.

Dacă un cetățean dorește să emită o rambursare imediată, atunci trebuie să-și contacteze angajatorul. În acest caz, se presupune următoarea ordine:

1. Întocmește documentele care confirmă cheltuielile și dreptul la deducere.
2. Trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a confirma dreptul la deducere.
3. În termen de o lună, primiți o notificare fiscală care confirmă dreptul de deducere.
4. Trimiteți o notificare la departamentul de contabilitate al angajatorului.
5. Primiți o deducere care apare printr-o interdicție a reținerii impozitului la sursă din salarii. Impozitul pe venitul personal nu va fi perceput până la epuizarea sumei deducerii.

De asemenea, puteți depune o cerere la autoritățile fiscale nu numai personal. Pe site-ul serviciului fiscal sau prin Portalul Serviciilor de Stat, puteți trimite documente în format electronic.

În acest caz, cererea se examinează în termenul de trei luni stabilit de lege. În continuare, solicitantul este chemat la Serviciul Fiscal Federal pentru a furniza documentele necesare, iar în viitorul apropiat va fi asigurată o deducere.

Colectarea listei necesare de documente

Lista documentelor va diferi ușor în funcție de metoda de depunere. Pachetul principal de documentație include:

• pașaport care confirmă cetățenia rusă;
• declarația 3-NDFL;
• acord între o instituție medicală și un consumator-contribuabil;
• cecuri și documente care confirmă plata.

În lipsa documentelor de plată, puteți face dovada plății. Dacă nu există nimic care să confirme plata, atunci nu se va putea emite o deducere.

În plus, este posibil să aveți nevoie de:

• , pentru tratamentul căruia se eliberează o deducere;
• certificatul de naștere al solicitantului, dacă trebuie să vă confirmați relația cu părinții;
• certificate de tratament finalizat;
• , la plata pentru tratamentul unui soț;
• rețeta medicului atunci când plătiți medicamentele prescrise.

Pentru a afla exact lista documentelor în fiecare caz specific, este mai bine să consultați autoritățile fiscale.

Important! Înainte de a aplica pentru o deducere, trebuie să verificați dacă clinica o poate oferi. În lipsa unei astfel de deduceri nu se datorează.

Referitor la copil

Deducerile pentru tratamentul unui copil sunt efectuate în mod standard. Solicitantului i se va cere să confirme relația și să furnizeze Documente necesare despre tratament și plată.

Dar acestea sunt oferite doar părinților sau. Dacă se plătește tratamentul unei surori sau frate, al nepoților sau al altor copii-rude, atunci nu este permisă nicio deducere.

Video: cum se completează declarația 3-NDFL

Pentru tratamentul rudelor apropiate, cu excepția celor prevăzute de lege, nu se prevede nicio deducere. In plus, la momentul tratamentului si inregistrarii deducerii, copilul trebuie sa fie minor.

Singura excepție, când se prevede o deducere pentru un copil cu vârsta peste 18 ani, este dacă copilul are un handicap.

Pentru protetica dentara

Unele tipuri de servicii stomatologice sunt incluse în lista de deductibile. În acest fel, puteți obține o rambursare a taxei dacă:

• obturație sau proteză dentară;
• instalarea implanturilor;
• extracție dentară;
• eliminarea patologiilor cavității bucale etc.

Adică, mai întâi trebuie să verificați dacă serviciul primit se află pe lista aprobată. De exemplu, nu este permisă nicio deducere pentru procedurile cosmetice pe dinți sănătoși.

De exemplu, costurile pentru albire, implantare estetică și instalarea aparatului dentar nu sunt rambursate.

Atenţie! Pentru a primi o deducere dentară, trebuie să primiți tratament de la un stomatolog autorizat.

În acest caz, plata trebuie efectuată în documente de plată, care indică nu numai suma, ci și pentru ce a fost plătită.

Exemplu de cerere la biroul fiscal

Cererea către organele fiscale se întocmește în formă gratuită și nu este furnizat un eșantion standardizat.

Trebuie să furnizați următoarele informații:

• unde se depune cererea;
• de la cine este transmis (date personale, adresa, contacte);
• cerere de deducere;
• motivul returului;
• modalitatea de primire;
• data si semnatura.

Trebuie precizat că atunci când primiți o deducere prin Serviciul Federal de Taxe, puteți depune o cerere după aprobarea declarației depuse și confirmarea dreptului la deducere.

Dar din punct de vedere al economisirii timpului, este mai indicat să depuneți toate documentele deodată.

Reguli de completare a declarației

Pentru a pregăti o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți descărca formularul de pe site-ul oficial fiscal și îl puteți completa manual.

De asemenea, puteți utiliza un program special pentru completarea declarațiilor, descarcându-l de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Când înregistrați o deducere pentru tratament, completați pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, precum și fișele A și E1.

Indiferent de metoda de umplere selectată, ordinea în care vor fi afișate datele va fi următoarea:

La completarea declarației, nu trebuie să faceți greșeli sau greșeli de scriere. Declaratia completata trebuie semnata, anexate documentele necesare si trimisa la fisc.

Puteți trimite documente prin scrisoare recomandată cu atașament. Exemplu de completare a declarației 3-NDFL:

FAQ

Când depuneți o deducere pentru tratament, trebuie să țineți cont de numeroase nuanțe. De exemplu, este posibil să se solicite simultan o rambursare a taxei pentru tratament, educație și achiziționarea de locuințe?

Teoretic, acest lucru este posibil, dar este puțin probabil ca impozitul plătit să fie suficient pentru a rambursa întreaga sumă datorată.

În același timp, deducerile pentru serviciile sociale rămân o prioritate, deoarece nu sunt reportate în anii următori.

Se pune adesea întrebarea despre obținerea unei deduceri pentru tratament în străinătate. În acest caz, nu va fi posibilă returnarea taxei, deoarece clinica trebuie să fie situată pe teritoriul Federației Ruse.

Dacă tratamentul a avut loc într-o clinică rusă, atunci puteți rambursa costurile nu numai pentru tratament, ci și pentru teste, cu condiția să existe un certificat de la spital despre proceduri și costul acestora.

O altă întrebare frecventă este cum să obțineți o deducere. Dacă un antreprenor plătește din veniturile din afaceri, atunci el are dreptul la deducere.

Ce schimbări au fost făcute în 2019

Nu există modificări speciale în acordarea deducerilor pentru tratament în 2019. Procedura de furnizare rămâne aceeași.

Puteti mentiona precizarile Ministerului de Finante in care este clarificata lista destinatarilor.

În special, acesta este contribuabilul însuși, care a plătit pentru tratamentul său, al soției, al copiilor și al părinților. În același timp, sunt rambursate nu numai costurile tratamentului, ci și achiziționarea de medicamente eliberate pe bază de rețetă.

Care este suma maximă

Legislația actuală nu prevede o sumă minimă de deducere. Dar în ceea ce privește maximul, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că taxa este rambursată dintr-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble.

Se pare că suma maximă de rambursare va fi de 15.600 de ruble. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică tratamentelor costisitoare.

În acest caz, rambursarea se face din suma totală a cheltuielilor, indiferent de valoarea acesteia.

Dar trebuie luat în considerare faptul că veți putea returna doar o sumă care nu depășește valoarea impozitelor plătite în cursul anului precedent.

Pentru a afla cât puteți returna, mai întâi trebuie să determinați suma posibilă de rambursare:

Valoarea cheltuielilor de tratament × 0,13 = suma deducerii

Când se plătește mai puțin impozit, va fi returnată doar o parte din suma calculată a impozitului pe venitul personal plătit.

Pentru ce ani te poți întoarce?

O parte din costurile de tratament poate fi rambursată doar pentru anii în care a fost efectuată plata. Puteți depune o declarație numai după anul în care au apărut costurile.

De exemplu, dacă tratamentul a fost plătit în 2019, atunci declarația ar trebui depusă în 2019.

Când nu a fost posibilă eliberarea în timp util a unei deduceri, puteți depune declarații pentru anii corespunzători ulterior, dar nu mai mult decât pentru cei trei ani anteriori.

Deducerea fiscală pentru tratament: ce este, cui este prevăzută, cum se obține? La sfârșitul articolului există răspunsuri la întrebări populare.

Dacă v-ați îmbolnăvit vreodată, atunci știți că să primiți un tratament astăzi nu este o plăcere ieftină. Chiar și medicamentele pentru răceala obișnuită costă adesea un ban, cu atât mai puțin costurile pentru tratarea bolilor grave. Cu toate acestea, există încă o modalitate de a economisi bani și de a recupera o parte din banii cheltuiți. Aceasta este o deducere fiscală pentru tratament.

Ce este o deducere fiscală

Fiecare rus angajat oficial plătește impozitul pe venit de stat în valoare de treisprezece la sută din salariul său. Pentru aceasta, statul în unele cazuri oferă contribuabililor beneficii fiscale. Acest lucru se face pentru a reduce povara financiară a cetățenilor care suportă costurile unor nevoi semnificative din punct de vedere social: tratament, educație, îmbunătățirea condițiilor de viață.

Dacă plătiți pentru tratament pentru dvs. sau pentru o persoană dragă, aveți și dreptul la o deducere fiscală. Aceasta înseamnă că veți putea returna treisprezece la sută din costul tratamentului - desigur, cu condiția ca impozitul pe venitul personal să fie reținut din salariu în fiecare lună.

O deducere fiscală este o sumă de venit care nu este supusă impozitului pe venitul personal. Dacă apare dreptul la deducere, puteți returna impozitele plătite anterior într-o anumită sumă sau puteți înceta plata impozitului pe venitul personal pentru o perioadă de timp.

Nu se acordă deducere fiscală pentru tratament pensionarilor, femeilor aflate în concediu de maternitate și altor categorii de cetățeni al căror venit nu este impozitat.

În ce cazuri este prevăzută o deducere?

Dreptul de a solicita o deducere fiscală apare la plata următoarelor cheltuieli:

• tratamentul și tratamentul propriu al rudelor apropiate (soție, părinți, copii sub 18 ani);
• achiziționarea de medicamente eliberate pe bază de rețetă și achiziționarea unei polițe de asigurare medicală voluntară pentru dvs. sau pentru rudele enumerate mai sus.

Nu există avantaje fiscale pentru cheltuieli medicale pentru alte rude. Soția nu va putea primi o deducere fiscală pentru tratamentul părinților soțului ei și invers. Dacă doriți să compensați costurile de tratare a părinților, soțul/soția care are legătură directă cu aceștia trebuie să plătească cheltuielile medicale și să depună documente pentru deduceri.

Puteți primi o deducere cu condiția îndeplinirii unui număr de condiții:

1. Contribuabilul a plătit serviciile medicale și medicamentele din fonduri proprii.
2. Instituția care oferă servicii medicale este situată în Rusia și are licența corespunzătoare.
3. Serviciile plătite sunt incluse în lista serviciilor medicale pentru care se oferă o deducere (definită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201).
4. Medicamentele plătite sunt incluse în lista medicamentelor pentru care sunt prevăzute deduceri (definite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201). (descărcări: 21)

Câți bani poți primi înapoi?

Valoarea compensației depinde de tipul de tratament pentru care ați plătit: standard sau costisitor. În primul caz, va fi posibil să se returneze doar treisprezece procente din 120.000 de ruble, în al doilea, se poate emite o deducere din suma totală a cheltuielilor.

LA tratament standard Următoarele tipuri de servicii medicale includ:

• diagnostic și tratament în îngrijirea medicală de urgență;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în instituții medicale internate (inclusiv îngrijire de zi), inclusiv examen medical;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală atunci când se acordă asistență medicală ambulatorie populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical;
• diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în sanatoriu și instituții de stațiune. Vă rugăm să rețineți că în acest caz pot fi deduse doar cheltuielile directe pentru serviciile medicale;
• servicii de educație pentru sănătate.

LA servicii medicale costisitoare includ operații chirurgicale, tratament terapeutic și combinat al bolilor grave, Chirurgie Plastică, FIV (lista completă a tratamentelor costisitoare: (descărcări: 26)).

Important! Ca parte a deducerii, se restituie doar banii care au fost plătiți efectiv ca impozit pe venitul personal. Dacă valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice reținută pentru anul este mai mică decât plata datorată, se pot restitui doar impozitele efectiv plătite.

Exemplul 1. Pe parcursul anului, ai cheltuit 130.000 de ruble pe proteze dentare la dentist. și 150.000 de ruble. a plătit pentru o operațiune care era un serviciu costisitor. Cu un salariu de 80.000 de ruble. pe lună, deducerile anuale pentru impozitul pe venitul personal s-au ridicat la 124.800 de ruble. Serviciile stomatologice sunt tratament standard, așa că puteți primi înapoi 13% nu din costul total, ci de la 120.000 de ruble. Pentru tratamentul costisitor nu există restricții cu privire la valoarea deducerii, astfel încât compensația va fi calculată din suma totală a cheltuielilor.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Această sumă este mai mică decât taxele pe care le-ați plătit în cursul anului, așa că o veți putea recupera integral.

Exemplul 2. Tratamentul scump costă 300.000 de ruble. Valoarea deducerii pentru acest tratament nu este limitată; compensarea poate fi emisă din costul total al cheltuielilor (13% din 300.000 = 39.000 de ruble). În același timp, salariul tău este de 20.000 de ruble, iar pentru anul ai plătit 31.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal. Valoarea taxelor plătite efectiv este mai mică de 13% din costul tratamentului, așa că puteți primi înapoi doar 31.200 de ruble.

Puteți afla ce tip de tratament îi aparțin serviciile medicale plătite folosind codul serviciului:

• cod „1” – tratament standard;
• codul „2” - scump.

Cum să obțineți o deducere

Există două modalități de a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament:

1. Prin fisc. În acest caz, cererea de deducere se depune după sfârșitul anului calendaristic în care a fost plătit tratamentul. Despăgubirea se plătește imediat pentru întreg perioada impozabilă.
2. La angajator. Puteți depune o cerere de deducere imediat după plata tratamentului, fără a aștepta sfârșitul anului. După ce inspectoratul fiscal vă confirmă dreptul la deducere, angajatorul dumneavoastră va înceta deducerea impozitului pe venitul personal din salariu pentru o anumită perioadă.

Să luăm în considerare ambele metode în detaliu.

Înregistrarea deducerilor prin Serviciul Fiscal Federal

Pasul 1. Colectarea documentelor.

Înainte de a contacta biroul fiscal pentru a primi o deducere, trebuie să colectați un set de documente: (descărcări: 219)

Important! Documentele de plată trebuie să indice denumirea exactă a instituției medicale, care coincide cu cea indicată în licență, iar denumirea serviciilor medicale și a medicamentelor trebuie să coincidă cu cele prevăzute de Hotărârea nr. 201. (descărcări: 39)

Pasul 2. Depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal.

Puteți depune documente la biroul fiscal în diferite moduri:

1. În persoană sau printr-un reprezentant autorizat (este necesară o împuternicire notarială) la biroul Serviciului Fiscal Federal de la locul înregistrării.
2. Prin poștă recomandată prin poșta rusă sau serviciul de curierat.
3. Prin „Contul personal” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe www.nalog.ru. Puteți obține acces la „Contul personal” contactând direct orice sucursală a Serviciului Fiscal Federal.
4. Prin portalul Serviciilor de Stat. Pentru a aplica pentru o deducere fiscală pentru tratament prin intermediul Serviciilor de Stat, va trebui să obțineți o semnătură electronică în prealabil. Pentru individual Este suficientă o semnătură electronică necalificată, o cerere pentru care poate fi depusă prin contul personal de la Serviciile Statului. Semnătura este gratuită și valabilă un an.
5. Prin MFC. Serviciul este gratuit.

Pasul 3. Primește bani.

Verificarea documentelor poate dura până la 3 luni. După ce se ia o decizie pozitivă, banii vor fi transferați în contul bancar specificat în cerere. Dacă ați depus documente online, va trebui să scrieți suplimentar un extras în „Contul personal” care indică numărul contului. Acest lucru va trebui făcut după ce biroul fiscal vă confirmă dreptul de a primi o deducere. Starea aplicației este reflectată în „Contul personal”.

Primirea unei deduceri de la angajator

Pasul 1. Primiți o notificare fiscală.

Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți la biroul fiscal aproape același set de documente ca în primul caz, cu excepția Înapoierea taxeiși certificate de venit. În loc să solicitați o deducere, va trebui să scrieți o cerere pentru emiterea unui aviz fiscal și să atașați un certificat cu detaliile angajatorului.

Pasul 2. Transferul documentelor către angajator.

Va trebui să depuneți o cerere de deducere împreună cu notificarea fiscală.

Pasul 3. Primirea unei deduceri.

După primirea unei notificări fiscale, angajatorul va înceta deducerea impozitului pe venitul personal din salariu până la epuizarea sumei compensației.

Ambele metode de a primi o deducere au avantajele și dezavantajele lor. Când solicitați compensație prin Serviciul Federal de Taxe, veți putea returna întreaga sumă care vi se cuvine, în plus, nu va trebui să vă contactați suplimentar angajatorul. Dar, în al doilea caz, nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului și să începeți să primiți deduceri imediat după ce ați plătit pentru tratament.

FAQ

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil peste 18 ani dacă este student cu normă întreagă și nu lucrează?

• Nu, o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil este prevăzută doar pentru un copil sub 18 ani, chiar dacă acesta este student cu normă întreagă.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic?

• Da, tratamentul stomatologic este un serviciu medical pentru care se prevede o deducere fiscală. Cu toate acestea, serviciile stomatologice pot fi standard și costisitoare. Astfel, obturația și protezarea dinților sunt tratament standard, iar instalarea implanturilor este costisitoare.

În ce perioadă pot depune documente pentru deducere fiscală?

• Deducerea este asigurată dacă documentele au fost depuse în cel mult 3 ani de la plata pentru tratament.

Se poate revendica simultan dreptul la deducere pentru tratament si?

• Da, acest lucru este posibil, dar suma totală a deducerii sociale nu trebuie să depășească 120.000 de ruble. pentru toate tipurile de cheltuieli. În cazul unei deduceri pentru tratament costisitor, nu există restricții cu privire la valoarea deducerii.

De câte ori pot aplica pentru o deducere pentru tratament?

• Dreptul la deducere socială poate fi revendicat de un număr nelimitat de ori, iar într-o perioadă fiscală puteți returna o sumă care nu depășește limita stabilită.

Este posibil să se transfere sold neutilizat deducere pentru anul viitor?

• Nu, spre deosebire de soldul necheltuit al deducerilor sociale nu este reportat în perioada fiscală următoare.

Poate o femeie aflată în concediu de maternitate să solicite o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil?

• Deducerile sunt oferite numai pentru impozitele plătite efectiv. Dacă sunteți în concediu de maternitate și nu plătiți impozit pe venitul personal, nu este prevăzută compensație. Cu toate acestea, dacă tratamentul a fost plătit în anul în care încă lucrați și plăteați impozite, veți putea depune o deducere pentru perioada respectivă.

La câtă despăgubire vă puteți aștepta atunci când plătiți pentru tratamentul a doi copii?

• Limita de 120.000 de ruble. se stabilește nu pentru fiecare copil, ci pentru fiecare contribuabil. Dacă în cursul anului ați plătit mai mult decât suma specificată pentru tratamentul copiilor dumneavoastră, puteți împărți costurile între ambii soți în orice proporție.