Výpočet poistného časť 3.2 1. Aktualizovaný výpočet poistného. Reflexia informácií o prepustených zamestnancoch

Podľa čoho všeobecné zásady tvoriť oddiel 3 jednotného výpočtu poistného v roku 2017? Kto presne by mal poskytnúť túto časť správy, ktorá nadobudla účinnosť príkazom č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.16? A je možné predložiť prázdny oddiel 3 výpočtu poistného? Nasledujú aktuálne odpovede na tieto a ďalšie otázky.

Na čo je určený oddiel 3 jednotného výpočtu poistného?

Podrobná časť 3 nového výpočtu poistného je zostavená s cieľom poskytnúť personalizované informácie pre všetkých poistencov. Frekvencia predkladania tohto výkazu je štvrťročná, preto všetky podnikateľské subjekty, ktoré majú uzatvorené pracovné zmluvy s personálom, musia do aktuálneho výpočtu poistného zahrnúť oddiel 3 - vzor je uvedený nižšie. Zároveň skutočnosť vydávania peňazí v tomto prípade nie je kľúčová.

Kedy presne je potrebné vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného:

1. Ak sa vyrovnajú so zamestnancami v rámci pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych vzťahov (odsek 22.1).
2. Keď sú špecialisti na dovolenke bez toho, aby si ušetrili zárobky.
3. Pri nástupe zamestnankyne na materskú dovolenku sa pri výpočte poistného vypracuje odsek 3 pre materské bez vzniku podriadenej. 3.2 o platbách.
4. Ak má spoločnosť len jedného zamestnanca, je ním aj riaditeľ, ktorý je zakladateľom.
5. Ak sa v aktuálnom štvrťroku uskutočnili vyrovnania s prepustenými osobami.

Dôležité! Ak poistenec predloží regulačným vládnym agentúram výpočet poistného bez časti 3, takáto správa sa bude považovať za neúplnú, čo bude mať za následok odmietnutie prijatia dokumentu.

Vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného v roku 2017

Úplné pokyny na zadávanie údajov do oddielu 3 výpočtu poistného sú v Postupe pri vypĺňaní hlásenia, ktorý upravuje príkaz MMV-7-11/551@. Samostatné odporúčania poskytuje Federálna daňová služba v liste č. 4-11/100@ zo dňa 01/10/17.

Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného:

• Informácie sa zadávajú osobitne pre každého poistenca.
• V hornej časti sa tvoria počiatočné údaje - opravné číslo (v prípade objasnení), obdobie vykazovania, číslo vykazovania a dátum.
• Je povinné uvádzať osobné personalizované informácie v iných informáciách. 3.1 – DIČ, SNILY osoby, jej celé meno, štátne občianstvo, presný dátum narodenia, číslo dokladu totožnosti, kód atribútu v systéme poistenia.
• Iné 3.2.1 sa tvorí iba vtedy, ak v sledovanom období existujú rôzne platby občanom - napríklad oddiel 3 výpočtu poistného na materskú dovolenku zamestnanca sa poskytuje bez tejto časti (odsek 22.2).
• Iné 3.2.2 sa tvorí pri výpočte príspevkov na povinné dôchodkové poistenie z hľadiska dodatočných taríf.

Dôležité! Ak je uvedený nultý oddiel 3 výpočtu poistného, ​​do zodpovedajúcich riadkov s peňažnými ukazovateľmi sa zapíše „0“ a do zvyšku pomlčky. Ak boli platby vykonané na nemocenskej dovolenke, dávky v oddiele 3 pri výpočte poistného je potrebné uviesť na strane 210 ods. 3.2.

Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného - príklad

Pomocou počiatočných údajov presne analyzujeme, ako vytvoriť sekciu 3 pre 1 m2. 2017 Predpokladajme, že LLC v rámci všeobecného daňového režimu sa zaoberá veľkoobchodom s elektrickými zariadeniami. Zamestnanec má 1 zamestnanca, ktorého plat je 45 000 rubľov. za mesiac. Neexistujú žiadni zamestnanci na dohodu. V odd. 3 sa zadávajú údaje pre jedného špecialistu, preto ak je zamestnancov viac, informácie pre každého jednotlivca by sa mali vyplniť samostatne.

Vzor vyplnenia oddielu 3 výpočtu poistného

Pozor! Často pri vypĺňaní za zamestnancov, ktorí mali v aktuálnom štvrťroku neplatené voľno , Oddiel 3 výpočtu poistného v 1C nie je vytvorený správne, pretože program automaticky indikuje prázdne hodnoty pre všetky riadky. Na nápravu situácie odborníci odporúčajú účtovníkom zadávať mesačné ukazovatele do pododdielov. 3.2.1 s nulovými sumami. Potom program preskočí správu a môže byť okamžite odoslaná Federálnej daňovej službe.

Oddiel 3 je povinný ako súčasť výpočtu poistného. Koľkokrát musím vyplniť túto sekciu? Musím ho vyplniť za každého zamestnanca zvlášť? Ako ho vyplniť? Odpovede na tieto a ďalšie otázky sú v tomto článku.

Kto vyplní oddiel 3 výpočtu poistného

Kalkulačný formulár, zavedený v roku 2017, je stále celkom nový, no účtovníkom už známy. Federálna daňová služba schválila formulár, formát a postup na ich vyplnenie príkazom zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.

Postup pri vypĺňaní výpočtu poistného

Celá forma pozostáva z troch častí. Jedným z nich je oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.

Oddiel 3 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia vrátane poistencov za vykazované obdobie vrátane tých, ktorým boli časovo rozlíšené platby a iné odmeny (bod 22.1 Postupu pri vypĺňaní výpočtu). Pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia, sa časť 3 výpočtu vyplní bez pododdielu 3.2 (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/ 4859).

Výpočet sa považuje za nepredložený, ak:

1. Celkový údaj o výške odvodov nezodpovedá údajom o odvodoch za každého poistenca;
2. Uvádzajú sa nesprávne informácie o poistencovi - celé meno, SNILS, ako aj DIČ.

Aké informácie obsahuje časť 3?

V oddiele 3 sú údaje o všetkých poistencoch vrátane prepustených, ktorým v účtovnom období vznikli príjmy (pozri tabuľku).

Zloženie oddielu 3

Pre koho vyplniť oddiel 3 výpočtu príspevku

Vysvetlivky k vyplneniu Daňová služba dal listom zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859.

Oddiel 3 zahŕňa všetky fyzické osoby, pre ktoré bola organizácia alebo individuálny podnikateľ poistencom počas vykazovaného obdobia. Nezáleží na tom, či mali príjem. Ak bol napríklad vo vykazovanom štvrťroku zamestnanec nahlásený na pracovnú zmluvu na vlastné náklady na dovolenke, musí byť do výkazu zahrnutý. Hlavným kritériom je, že jednotlivec je v pracovnom pomere s organizáciou alebo podnikateľom a je poistený.

Okrem toho musíte uviesť každého, komu sa počas vykazovaného obdobia naakumuloval príjem. Platí to pre tých, ktorí sú zamestnaní na základe pracovných aj občianskoprávnych zmlúv (odsek 22.1 Postupu na vyplnenie formulára).

Ak bola zmluva uzavretá s fyzickou osobou, ale neboli na základe nej žiadne platby, musí sa zahrnúť do výpočtu. Zamestnanci na základe občianskoprávnych zmlúv sú tiež uznaní za poistencov (článok 1, článok 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ).

V prehľade musí byť uvedený aj riaditeľ - jediný zriaďovateľ, ak je s ním uzatvorená pracovná zmluva. Aj keby v sledovanom štvrťroku nemal žiadny príjem.

To znamená, že v súlade s odsekom 22.1 postupu sa oddiel 3 výpočtu vyplní pre všetkých poistencov za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia vrátane, v prospech ktorých platby a iné odmeny vznikli.

Podľa bodu 22.2 postupu, ak personalizované informácie o poistencoch neobsahujú údaje o výške platieb a iných odmien pripísaných v prospech fyzickej osoby za posledné tri mesiace vykazovacieho (výpočtového) obdobia, odsek 3.2 zákona č. oddiel 3 výpočtu nie je vyplnený.

Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného

Povieme vám, ako vyplniť hlásenie riadok po riadku.

Celková informácia

Riadok 010 . Pri prvom odosielaní hlásenia sem zadajte „0“. Ak opravujete a znova odosielate, uveďte číslo opravy - "1-", "2-" - v závislosti od účtu opravy.

Riadok 020 . Zadajte kód vykazovaného obdobia:

• 1. štvrťrok - "21"
• 2. štvrťrok - "31"
• 3. štvrťrok - "33"
• 4. štvrťrok (rok) - "34".

Linka 030 . Zadajte rok, do ktorého spadá vykazované obdobie.

Riadok 040 . Uveďte sériové číslo informácie. Daňové úrady vysvetlili postup pri vypĺňaní poľa 040 listom zo dňa 10.01.2017 č. BS-4-11/100@:

Príloha 1 k príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551@ obsahuje strojovo čitateľný výpočtový formulár odporúčaný Federálnou daňovou službou na predloženie na papieri, v ktorom sú v poli 040 oddielu 3 uvedené 4 znaky. Formát na prenos údajov v elektronickej forme obsahuje maximálne prípustné dĺžky ukazovateľov. Počet znakov v riadku „číslo“ zodpovedá 7, čo vám umožňuje poskytnúť informácie o špecifikovanom počte zamestnancov PJSC.

Riadok 050 . Uveďte dátum podania správy.

Pododdiel 3.1

Riadky 060-150 . V tejto podsekcii uveďte osobné údaje poistenca.

Kód krajiny je možné zobraziť v celoruskom klasifikátore krajín sveta (schválenom uznesením Gosstandartu č. 529-st zo 14. decembra 2001). Ruský kód je 643.

Kód typu dokladu pre cestovný pas je „21“.

• "1" - je poistený;
• "2" nie je.

Pododdiel 3.2.1

Riadky 190-250 . Tu zadajte sumy zamestnaneckých výhod a časovo rozlíšených dôchodkových príspevkov. Zobraziť v riadkoch:

• 190 - číslo mesiaca "01", "02" atď. (január, február atď.) v závislosti od mesiaca platieb.
• 200 - kód podľa Prílohy 8 k Postupu plnenia. Napríklad HP.
• 220 - základ nie je vyšší ako maximálna hodnota (v roku 2017 - 876 tisíc rubľov).
• 250 - celková výška príjmu zamestnanca v rámci základu za celé vykazované obdobie.

Rada UNP

Ak uplatňujete rozdielne sadzby poistného, ​​vyplňte požadované množstvo linky.

Poznámka

Ak počas vykazovaného obdobia nedošlo k žiadnym platbám poistencom, doplní sa oddiel 3 výpočtu s výnimkou pododdielu 3.2. Množstvo údajov o poistencovi sa zohľadňuje v príslušných stĺpcoch riadku 010 pododdielu 1.1 prílohy č. 1 k ods.

Pododdiel 3.2.2

Riadky 260-300 . Zobrazte platby, z ktorých boli vypočítané dôchodkové príspevky v dodatočných tarifách. menovite:

• 260 - číslo platobného mesiaca;
• 270 - kód tarify;
• 280 - sumy, z ktorých sa vypočítali príspevky na dodatočné tarify;
• 290 - výška príspevkov na dodatočné tarify;
• 300 - celková výška platieb a poistného.

Oddiel 3 nulový výpočet príspevkov

Daňový poriadok neoslobodzuje poistencov od predloženia nulového výpočtu. Oddiel 3 je povinnou súčasťou „nuly“.

Podľa bodu 2.20 postupu na vyplnenie výpočtu sa pri absencii akéhokoľvek ukazovateľa kvantitatívne a celkové ukazovatele vypĺňajú hodnotou „0“ („nula“).

V ostatných prípadoch sa na všetky známe miesta v príslušnom poli umiestni pomlčka.

Povinné vyplnenie § 3 výpočtu poistného je ustanovené pre všetkých daňovníkov vyplácajúcich peňažné odmeny fyzickým osobám. V akých iných prípadoch je potrebné generovať personalizované informácie? Ako sa započítavajú údaje o materskej dovolenke do výpočtu poistného, ​​oddiel 3? Zvážme všetky nuansy podrobnejšie.

Kto by mal v roku 2017 vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného

Výpočet poistného, ​​vzor oddielu 3 je uvedený nižšie, sa vykonáva z hľadiska osobných personalizovaných údajov poistencov. Zároveň je predloženie tejto správy povinné aj vtedy, ak neexistujú žiadne ukazovatele za obdobie, to znamená pri podávaní nultého formulára.

Kto sú poistenci? V prvom rade sú to všetci zamestnanci, ktorí v organizácii pracujú. Navyše ide o osoby vykonávajúce služby v rámci občianskoprávnych vzťahov. Vytváranie výpočtov poistného bez oddielu 3 nie je povolené. Ak v aktuálnom období nedošlo k žiadnym skutočným platbám fyzickej osobe, je potrebné vyplniť len všeobecné údaje bez uvedenia podrobných ukazovateľov v podsekcii. 3.2.

Na základe vyššie uvedeného as prihliadnutím na požiadavky zákona č. 167-FZ zo dňa 151.2.01, ako aj Postup pri vypĺňaní príkazu č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.16, ods. výpočet je potrebné vykonať v týchto prípadoch:

1. Pri platbách jednotlivcom na základe pracovných zmlúv a občianskych dohôd.
2. Počas pozastavenia činnosti spoločnosti.
3. Ak má spoločnosť len jedného zamestnanca, je ním aj riaditeľ.
4. Ak došlo počas vykazovaného obdobia k prepusteným zamestnancom.
5. Ak má spoločnosť materskú dovolenku, oddiel 3 výpočtu poistného počas materskej dovolenky sa tvorí bez údajov o platbách (bod 22.2 postupu). Ak bola materská dovolenka vystavená počas bežného obdobia, tieto sumy sú uvedené na strane 210.
6. Ak mal zamestnanec neplatené voľno.

Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného

Komplexné pokyny na zostavovanie výpočtov poistného, ​​oddiel 3 a ďalšie listy, sú uvedené v Postupe na vyplnenie správy, ktorý schválila Federálna daňová služba Ruskej federácie. Doklad sa generuje za zúčtovacie obdobie - posledné 3 mesiace kalendárneho roka. Zadávanie údajov po riadkoch sa vykonáva v súlade s odporúčaniami z kapitoly XXII postupu:

• Stránka 010 – slúži na objasnenie oddielu 3 výpočtu poistného v prípadoch opravy údajov (napríklad 1, 2 a pod.).
• Stránka 020, 030 – navrhnuté tak, aby odrážali obdobie, za ktoré sa údaje predkladajú.
• Riadok 040 na výpočet poistného podľa § 3 slúži na účely poradového číslovania informácií (list č. BS-4-11/100@ zo dňa 10. januára 2017 umožňuje na tieto účely použiť personálne čísla).
• Iné 3.1 pozostávajúci zo strán 060-180 je určený na zadávanie osobných údajov o poistencovi a na stranách 160-180 je zobrazený atribút občana v systéme poistenia v členení podľa druhu poistenia (povinné poistenie, povinné zdravotné poistenie, povinné poistenie).
• Iné 3.2 – tu v pod. 3.2.1 uvádza skutočné platby odmien jednotlivcom za dané obdobie a zodpovedajúce sumy naakumulovaných dôchodkových príspevkov. Zároveň v iných 3.2.2 zobrazuje tie časové rozlíšenie, za ktoré zamestnávateľ odvádza štátu dodatočné odvody. tarify.

Vzor oddielu 3 výpočtu je uverejnený tu. Napríklad sa zadávajú informácie pre jedného zamestnanca, ak potrebujete vygenerovať údaje pre väčší počet jednotlivcov, zostaví sa rovnaký počet listov s poradovým číslovaním.

Poznámka! Strana 040 oddielu 3 výpočtu poistného sa vypĺňa obvyklým priebežným číslovaním od začiatku kalendárneho roka (bod 22.6 postupu).

Výpočet poistného - príklad vyplnenia oddielu 3

Predpokladajme, že organizácia má 5 zamestnancov, z toho 1 m2. 2017 jedna osoba je na dovolenke bez mzdy; jeden zamestnanec dal vo februári výpoveď, zvyšok poberá mzdy podľa personálnej tabuľky. Pri príprave výpočtu za 1. štvrťrok musí účtovník vytvoriť 5 kópií oddielu 3. Použijú sa nasledujúce údaje.

Výpočet poistného za 3. štvrťrok 2018: vzorové vyplnenie

Pri zostavovaní jednotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 použite účtovnú kartu poistného, ​​ktorá zobrazuje platby a odmeny pripísané a vyplatené fyzickým osobám v roku 2017. Pozri „Účtovná karta poistného: aký by mal byť vzor v roku 2017 .“

Berúc do úvahy zoznam nezdaniteľných platieb uvedený v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie, účtovník by mal najmä určiť základ poistného a vykonať potrebné výpočty. Výsledky sa zadajú do príslušných polí výpočtu. Pozrite si „Aké platby nepodliehajú poistnému od roku 2017“.

Ako sme už povedali, musíte vyplniť výpočet poistného v roku 2017 pomocou formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 (stiahnite si formulár DAM) v súlade so 7 základnými pravidlami, ktoré sú schválené tým istým dokumentom:

1. každé pole je určené pre konkrétny ukazovateľ a nemožno ho doplniť ďalšími informáciami;
2. strany sú v príslušných bunkách naformátované takto: „001“, „002“... „033“;
3. pre desatinný zlomok sú pridelené dve polia: prvé obsahuje celú časť a druhé obsahuje zvyšok;
4. textové polia sa vypĺňajú zľava doprava, začínajúc od prvého okna;
5. ukazovatele nákladov sú uvedené v rubľoch a kopejkách oddelených bodkou;
6. pri vypĺňaní dokumentu na počítači použite písmo Courier New (16-18 bodov);
7. V poliach pre kvantitatívne a celkové ukazovatele uveďte „0“ („nula“). V iných prípadoch, napríklad ak neexistujú žiadne textové indikátory, vložte pomlčku do všetkých medzier medzi znakmi v poli. Pri vypĺňaní výpočtu na počítači však nemusíte do prázdnych buniek vkladať nuly a pomlčky.

Teraz sa pozrime na postup vypĺňania jednotlivých častí a príloh na príkladoch generovania výpočtov poistného za 1. štvrťrok 2017.

Všetci poistenci musia federálnej daňovej službe predložiť výpočty poistného za 2. štvrťrok 2017, najmä:

• organizácie a ich oddelené oddelenia;
• individuálni podnikatelia (IP).

Nový výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov:

• zamestnanci na základe pracovných zmlúv;
• výkonní umelci - jednotlivci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy o výstavbe alebo poskytovaní služieb);
• generálny riaditeľ, ktorý je jediným zakladateľom.

Upozorňujeme, že výpočet sa musí odoslať Federálnej daňovej službe bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná vo vykazovanom období (prvá polovica roku 2017) alebo nie. Ak organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ vôbec nepodniká, neplatí platby fyzickým osobám a nemá žiadne pohyby na bežných účtoch, neruší sa tým povinnosť predkladať výpočty poistného za 2. štvrťrok 2017. V takejto situácii musíte Federálnej daňovej službe predložiť nulový výpočet (list Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940).

Výpočty poistného na daňové inšpekcie (orgány PFR neakceptujú výpočty od roku 2017). Konkrétna federálna daňová služba sa určuje takto:

• organizácie predkladajú výpočty za 2. štvrťrok 2017 Federálnej daňovej službe v mieste ich sídla a v mieste samostatných divízií, ktoré vydávajú platby jednotlivcom. (články 7, 11, 14 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie);
• jednotliví podnikatelia predkladajú zúčtovanie Federálnej daňovej službe v mieste svojho bydliska (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Upozorňujeme, že výpočet musí byť zaslaný Federálnej daňovej službe bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná počas vykazovaného obdobia (od januára do septembra 2017) alebo nie. Ak organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ vôbec nepodniká, neplatí platby fyzickým osobám a nemá žiadne pohyby na bežných účtoch, neruší sa tým povinnosť predkladať výpočty poistného za 3. štvrťrok 2017. V takejto situácii musíte Federálnej daňovej službe predložiť nulový výpočet (list Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940).

Veľké množstvo poistencov vypĺňa výpočty poistného pomocou rôznych účtovných programov alebo online služieb. Výpočet sa v tomto prípade generuje automaticky na základe údajov, ktoré poistenec zadá do programu. Je však potrebné porozumieť niekoľkým základným princípom tvorby výpočtov, aby sa eliminovali možné chyby.

Nižšie je uvedený vzorový výpočet poistného za 3. štvrťrok 2018 s vysvetlením vlastností vyplnenia najčastejších sekcií.

Vzor vyplnenia výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2018 alebo si môžete stiahnuť formulár na výpočet poistného za 3. štvrťrok 2018 v Exceli pomocou odkazov uvedených na konci článku.

TERMÍNY VÝPOČTOV

Prvýkrát teda musíte vyplniť a odovzdať Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 1. štvrťrok 2017 najneskôr do 2. mája 2017 (to je utorok). Pozri tiež „Termín RSV-1 v roku 2017: tabuľka“.

Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum na predloženie výpočtu pripadne na víkend, výpočet možno predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacím obdobím je v našom prípade prvý polrok 2017 (od 1. januára do 30. júna). Preto treba výpočet za šesť mesiacov odovzdať daňovému úradu najneskôr do 31. júla (keďže 30. júla je voľný deň, nedeľa).

Pozri tiež „Termín RSV-1 v roku 2017: tabuľka“.

Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum predloženia pripadne na víkend, výpočet sa môže predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacím obdobím je v našom prípade 3. štvrťrok 2017 (od 1. januára do 30. septembra). Výpočet (DAM) za 3. štvrťrok je preto potrebné predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra (utorok).

Vyplnenie výpočtu za 3. štvrťrok: príklady

Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 3. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.

VIAC: Otázka č.4 Povinné sociálne poistenie a jeho druhy. Pojem sociálne riziká a poistné riziká.

Vykazovacie obdobia pre poistné

Vykazovacím obdobím pre poistné je prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov. Fakturačným obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výpočet poistného za 3. štvrťrok 2018: tlačivo

Federálnej daňovej službe je potrebné predložiť výpočet poistného za 3. štvrťrok 2018. Formulár bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Tento formulár sa používal predtým a mal by sa používať aj teraz.

Federálna daňová služba Ruska plánovala upraviť formulár výpočtu a zverejnila projekt na Jednotnom portáli na zverejňovanie návrhov regulačných právnych aktov. Tento projekt však ešte nebol prijatý.

Vo všeobecnosti výpočet pozostáva z:

• titulná strana;
• list pre fyzické osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• a úseky od prvého po tretí. Prvá a druhá sekcia majú aplikácie.

Ak poistenci platili jednotlivcom, potom výpočet poistného v súlade s odsekmi 2.2, 2.4 „Postupu na vyplnenie výpočtov poistného“ musí nevyhnutne zahŕňať:

• titulná strana;
• oddiel 1 – súhrnné informácie o splatných príspevkoch;
• pododdiel 1.1 Prílohy 1 k oddielu 1 – „príspevky na dôchodok“
• pododdiel 1.2 zdravotné odvody Prílohy č. 1 k ods.
• Príloha č. 2 k oddielu 1 – výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským k oddielu 1;
• časť 3 – personalizované účtovné informácie.

Všetky ostatné prílohy k oddielu 1 Výpočet súm poistného sa vypĺňajú a predkladajú len vtedy, ak obsahujú ukazovatele, a oddiel 2 vypĺňajú vedúci roľníckych fariem.

Zloženie výpočtov poistného

Zloženie výpočtu poistného v roku 2017 je nasledovné:

• titulná strana;
• list pre osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• oddiel č. 1, ktorý obsahuje 10 žiadostí;
• oddiel č. 2 doplnený jedným dodatkom;
• Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o osobách, za ktoré poistenec prispieva.

V časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123 (dva hárky), v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a iné zrážky.

Napríklad riadok 030 oddielu 1 vyplníte vo vzťahu k dôchodkovým príspevkom počas roka 2017 na základe časového rozlíšenia a riadky 031-033 – vo vzťahu k mesiacom vykazovaného obdobia. Vo výpočte za 1. štvrťrok by sa v riadkoch 031-033 mali uvádzať sumy poistného za január, február a marec 2017. Podobný postup platí aj pre ostatné druhy poistného zahrnuté v 1. oddiele.

Príloha 1: výpočet dôchodkových a zdravotných odvodov

V prílohe č. 1 k oddielu 1 uviesť výpočet poistného na dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj počet poistencov, za ktorých platby sa odvody časovo rozlišovali. Táto aplikácia pozostáva zo štyroch podsekcií:

• pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
• pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou za jednotlivé kategórie platitelia poistného podľa článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
• pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.

Prvé dva pododdiely sú povinné vyplniť všetky osoby zabezpečujúce výpočty poistného v roku 2017. Od začiatku roka 2017 vytvorte ukazovatele pododdielov 1.1 a 1.2. V prípade potreby: urobte „rozpis“ za január, február a marec 2017. Pozrime sa na funkcie vyplnenia hlavných polí týchto sekcií a uvedieme príklady.

Príloha 1: výpočet výšky príspevkov pre hlavu a členov roľníckeho statku

V prílohe 1 k oddielu 2 výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte údaje osobne za každého člena roľníckej farmy, a to:

• v riadkoch od 010 do 030 - celé meno;
• v riadku 040 – DIČ;
• v riadku 050 – SNILS;
• v riadku 060 – rok narodenia;
• v riadku 070 – dátum nástupu na roľnícku farmu v roku 2017 (ak k nástupu došlo od januára do marca vrátane);
• v riadku 080 - dátum výstupu z roľníckej farmy v roku 2017 (ak sa výstup uskutočnil od januára do marca vrátane).
• v riadku 090 – suma poistného splatného do rozpočtu za každého člena roľníckej farmy na základe výsledkov za 1. štvrťrok 2017.

Táto časť je určená na vyjadrenie jednotlivcov, ktorí dostávajú príjem podliehajúci poistnému. Ďalšie sekcie vám umožňujú správne distribuovať všetky informácie. Pozrime sa na ne podrobnejšie.

Začiatok listu 3

Na riadku 010 prvotného výpočtu poistného za 1. štvrťrok 2017 uveďte „0–“. Ak upravíte údaje za 1. štvrťrok, v aktualizovanom výpočte budete musieť uviesť číslo úpravy (napríklad „1–“, „2–“ atď.).

VIAC: Nové tarify pre výpočet nákladov na povinné zmluvné poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla v roku 2018

V poli 020 hárku 3 uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia. Prvý štvrťrok zodpovedá kódu „21“. V poli 030 uveďte rok pre zúčtovacie (vykazovacie) obdobie, o ktorom sa informácie poskytujú – „2017“.

Pododdiel 3.1: kto poberal príjem

Pododdiel 3.2: platby a dôchodkové príspevky

Pododdiel 3.2 ako súčasť výpočtu musí obsahovať informácie:

• o platbách v prospech fyzických osôb (napríklad zamestnancov);
• o časovom rozlíšení poistného na povinné dôchodkové poistenie.

Výpočet poistného zahŕňa pomerne veľké množstvo hárkov, ktoré však nemusia vypĺňať všetky spoločnosti. DAM obsahuje niekoľko hárkov, ktoré musia vyplniť všetci zamestnávatelia, ostatné hárky sa používajú len podľa potreby.

Základné hárky na vyplnenie:

1. Titulná strana;
2. oddiel 1 (s prílohami) na vyjadrenie výšky poistného;
3. Oddiel 3, aby odrážal osobné údaje zamestnancov organizácie.

Zostávajúce hárky sa musia vyplniť len vtedy, ak zodpovedajú postaveniu zamestnávateľa alebo typom platieb, ktoré vykonáva.

Pozrime sa podrobnejšie (riadok po riadku) na to, ako presne sa štandardný DAM vypĺňa u väčšiny spoločností.

Titulná strana

Informácie na titulnej strane obsahujú informácie o samotnom zamestnávateľovi a bezprostrednej podobe dokumentu, a to:

• DIČ organizácie (10 znakov) alebo DIČ podnikateľa (12 znakov);
• Kontrolný bod – platí len pre právnické osoby. S jeho pomocou sa potvrdí územná príslušnosť materskej organizácie alebo jej samostatné rozdelenie k jednej alebo druhej územnej federálnej daňovej službe;
• číslo opravy dokladu - slúži na zobrazenie informácie o tom, či sa výkaz podáva prvýkrát za konkrétne obdobie alebo ide o opravenú verziu. Primárny prívod - 0, prvé nastavenie - 1, druhé nastavenie - 2 atď.;
• zúčtovanie (obdobie vykazovania) – používa sa na vyjadrenie konkrétneho obdobia. Zároveň za prvý štvrťrok - 21, za šesť mesiacov - 31, za 9 mesiacov - 33, za rok - 34;
• kalendárny rok - zobrazuje, do ktorého roku patrí zúčtovacie obdobie;
• predložené daňovému úradu - musíte uviesť kód federálnej daňovej služby vo forme 4 znakov;
• podľa miesta (registrácie) – používa sa na označenie podkladu, na základe ktorého sa podáva hlásenie tomuto konkrétnemu daňovému úradu. Pre materské organizácie v Ruskej federácii je tento kód 214;
• meno (celé meno) - musíte uviesť celý názov právnickej osoby alebo celé meno jednotlivého podnikateľa;
• Kód OKVED - prevzatý z celoruského klasifikátora ekonomických činností alebo z registračnej dokumentácie spoločnosti;
• tlačivo na reorganizáciu (likvidáciu), ako aj DIČ/KPP reorganizovanej organizácie - vypĺňajú sa, ak DAM predkladá právny nástupca;
• číslo Kontaktné telefónne číslo- určený na komunikáciu so zamestnancom zodpovedným za vypracovanie DAM;
• počet listov - odráža počet prenesených listov a sprievodnej dokumentácie (ak existuje).

Hárok „Informácie o jednotlivcovi“

DIČ a kontrolný bod

Význam kontrolného bodu - napíšte v súlade s dokumentom o registrácii právnickej osoby. Jednotliví podnikatelia vložia do poľa „Kontrolný bod“ pomlčky (alebo ho nechajú prázdne, ak sa výpočet vypĺňa na počítači na elektronické podanie).

Číslo opravy

Opravné číslo uvádzajte na titulnú stranu kalkulácie za 1. štvrťrok 2017 až pri podávaní spresňujúcej kalkulácie. Ak vypĺňate doklad a podávate ho daňovému úradu prvýkrát, uveďte značku „0 – -“.

Zúčtovacie (vykazovacie) obdobie

Do tohto poľa na titulnej strane zadajte kód, ktorý charakterizuje konkrétne časové obdobie, za ktoré sa podáva hlásenie. Pri kalkulácii za 1. štvrťrok 2017 zadajte kód 21.

Kód federálnej daňovej služby

V tomto poli je potrebné označiť kód Federálnej daňovej služby, ktorej podávate výkazy za 1. štvrťrok 2017. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.

Kód miesta poskytovania

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami nechajte jednu voľnú bunku.

VIAC: Poistenie hypotéky bytu (nehnuteľnosti).

Forma reorganizácie alebo likvidácie

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností. Do výpočtu DAM za 1. štvrťrok 2017 nemôžete zadať „staré“ kódy OKVED.

Spoľahlivosť a úplnosť informácií

Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“

Začiatok listu 3

Vykazované obdobie

Preto pri výpočte poistného za 2. štvrťrok 2017 bude kód účtovného obdobia „31“.

Kód daňového úradu

V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.

Kód miesta vystúpenia

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností.

Postup vypĺňania výpočtov poistného bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@.

Pripomeňme, že prvé tri dni choroby sú hradené na náklady zamestnávateľa, ďalšie - na náklady Sociálnej poisťovne. Oba druhy platieb nie sú predmetom poistného.

Informácie o práceneschopnosti sú uvedené v prílohe č. 2 k oddielu 1 výpočtu.

Na riadku 020 Prílohy č. 2 musíte uviesť všetky platby fyzickým osobám vrátane nemocničných dávok.

Na riadku 030 je potrebné uviesť výšku nepríspevkových platieb. Ak hovoríme o nemocničných dávkach, musia byť uvedené v plnej výške (časti vyplácané na náklady spoločnosti aj na náklady fondu).

Ale na riadku 070 je potrebné uviesť len tú časť dávok, ktorá bola vyplatená na náklady Sociálnej poisťovne.

Ak v kraji existuje pilotný projekt, podľa ktorého sa nemocenské vypláca priamo zamestnancovi, do riadku 070 prílohy č. 2 je potrebné zadať „0“.

Vykazované obdobie

Do poľa „Vykazovacie (vykazovacie) obdobie (kód)“ uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia z Prílohy č. 3 Postupu pri vypĺňaní výpočtu poistného. Preto pri výpočte poistného za 3. štvrťrok 2017 bude kód účtovného obdobia „33“.

Kód federálnej daňovej služby

V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby. https://service.nalog.ru/addrno.do

názov

OKVED kódy

Pododdiel 3.2 oddielu 3 obsahuje informácie o sumách platieb vypočítaných v prospech fyzickej osoby, ako aj informácie o vzniknutých príspevkoch na povinné dôchodkové poistenie. Tu je príklad vyplnenia časti 3.

Upozorňujeme, že pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september), nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 (odsek 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného).

Ako vyplniť polročný výpočet

Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 2. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.

Postup pri vypĺňaní prílohy 3:

1. Najprv si ujasnime, že v našom príklade neexistujú žiadne výhody financované z federálneho rozpočtu.

Stĺpec 4 výpočtu teda nie je vyplnený, všade uvádzame 0,00.

1. Údaje uvádzame na potvrdení o práceneschopnosti.

Za týmto účelom vyplňte riadky 010-021.

Náš zamestnanec je rezidentom a pracuje vo svojom hlavnom zamestnaní, preto vypĺňame len riadok 010.

V stĺpci 1 uvádzame 1, v stĺpci 2 - počet dní, spolu 10.

1. V riadkoch 030-031 evidujeme údaje o materských dávkach.

Stĺpec 1 označuje 1 prípad,

Stĺpec 2 - uveďte počet výhod, to znamená 1,

Sumu zadáme do stĺpca 3.

1. riadok 040 - dávky pre ženy evid skoré dátumy tehotenstva. V stĺpcoch 2 a 3 uvádzame 1 a sumu 613,14.

riadok 050 - pri narodení neboli žiadne dávky, nevypĺňame.

1. riadky 060-062 – vypočítame údaje o prídavkoch na dieťa. Nezabudnite, že všetky údaje v prílohe 3 vypĺňame na základe časového rozlíšenia.

Stĺpec 1 riadky 060-061 - jeden prípad.

Stĺpec 2 riadky 060-061 - počet dávok vyplácaných na základe časového rozlíšenia, spolu 3.

Stĺpec 3 riadky 060-061 - výška dávok za sledované obdobie.

1. riadky 070-090 v prílohe 3 k 1. oddielu - nevypĺňať.

1. Celkovú sumu poistného vypočítame v riadku 100 za zúčtovacie obdobie.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 rub.

Riadok 110 v prílohe 3 sa vypĺňa, ak ide o pripísané a nevyplatené dávky, s výnimkou minulý mesiac, u ktorých nedošlo k zmeškaniu ustanovenej lehoty splatnosti.

Do 31. júla 2017 budú musieť poistenci predložiť Federálnej daňovej službe výpočet poistného za šesť mesiacov. Keďže správa sa objavila pomerne nedávno, účtovníci majú stále otázky týkajúce sa jej vyplnenia. V tomto článku odborníci zvážia najbežnejšie problémy s výplňou a ponúknu ich riešenia.

Aký je postup na vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného v roku 2017, ktorý sa predkladá Federálnej daňovej službe? Koľko oddielov 3 mám vyplniť? Musím vyplniť 3 pre každého zamestnanca? Odpovede na tieto a ďalšie otázky, ako aj príklad vyplnenia časti 3 nájdete v tejto konzultácii.

Na čo slúži oddiel 3 a kto ho vypĺňa?

V roku 2017 sa používa nová forma výpočtu poistného. Formulár bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Cm."

Tento formulár hlásenia obsahuje časť 3 „Personalizované informácie o poistencoch“. V roku 2017 musia oddiel 3 v rámci výpočtu odvodov vyplniť všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1. januára 2017 vyplácali príjem (výplaty a odmeny) fyzickým osobám. To znamená, že oddiel 3 je povinný oddiel.

Koho zahrnúť do časti 3

V oddiele 3 sa ustanovuje zahrnutie personalizovaných informácií o každej fyzickej osobe, vo vzťahu ku ktorej bol v posledných troch mesiacoch vykazovacieho (výpočtového) obdobia poistená organizácia alebo individuálny podnikateľ. Nezáleží na tom, či počas tohto obdobia došlo k platbám a odmenám v prospech takýchto jednotlivcov. To znamená, že ak napríklad v januári, februári a marci 2017 mal zamestnanec na základe pracovnej zmluvy dovolenku bez náhrady mzdy, tak to treba zahrnúť aj do oddielu 3 výpočtu za 1. štvrťrok 2017. Keďže počas určenej doby bol v pracovnom pomere k organizácii a bol uznaný za poistenca.

Samozrejme, je potrebné formulovať oddiel 3 pre osoby, v prospech ktorých boli v posledných troch mesiacoch vykazovaného obdobia platby a odmeny z pracovných alebo občianskych zmlúv (bod 22.1 Postupu na vyplnenie výpočtov poistného, ​​schváleného vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 č. MMV -7-11/551).

Prečítajte si tiež Platenie príspevkov na dôchodkové poistenie individuálnymi podnikateľmi za rok 2017: ktoré BCC použiť v roku 2018

Predpokladajme, že počas vykazovaného obdobia bola uzavretá občianska zmluva (napríklad zmluva) s jednotlivcom, ale táto osoba nedostala žiadne platby na základe tejto zmluvy, pretože služby (práca) ešte neboli poskytnuté (vykonané) . Je potrebné ho v tomto prípade zahrnúť do oddielu 3 výpočtu poistného? Podľa nášho názoru áno, je to potrebné. Faktom je, že osoby zamestnané na základe občianskoprávnych zmlúv sú tiež uznané za poistencov na základe odseku 2 článku 1 článku 7 federálneho zákona č. 167-FZ z 15. decembra 2001 „o povinnom dôchodkovom poistení“.

Tiež sa domnievame, že oddiel 3 by mal byť vytvorený pre generálneho riaditeľa, jediného zriaďovateľa, s ktorým je uzatvorená pracovná zmluva. Tieto osoby sú napokon menované aj v článku 7 ods. 2 ods. 1 federálneho zákona č. 167-FZ z 15. decembra 2001 „o povinnom dôchodkovom poistení“. Preto by mali spadať do časti 3. Aj keď za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia nedostali žiadne platby od svojej vlastnej organizácie.

Ako vyplniť časť 3: podrobná analýza

Úvodná časť

Ak vypĺňate osobné informácie o osobe prvýkrát, zadajte do riadku 010 „0–“. Ak odosielate aktualizovaný výpočet za príslušné fakturačné (vykazovacie) obdobie, uveďte číslo úpravy (napríklad „1–“, „2–“ atď.).
V poli 020 uveďte kód fakturačného (vykazovacieho) obdobia, napríklad:

• kód 21 – za prvý štvrťrok;
• kód 31 – na pol roka;
• kód 33 – na deväť mesiacov;
• kód 34 – ročne.

V poli 030 uveďte rok fakturačného (vykazovacieho) obdobia, v ktorom sa poskytujú personalizované informácie.

Skontrolujte

Hodnota poľa 020 oddielu 3 musí zodpovedať ukazovateľu poľa „Výpočet (vykazovacie obdobie (kód)“) na titulnej strane výpočtu a poľa 030 oddielu 3 - hodnote poľa „Kalendárny rok“ titulnej strany.

V poli 040 uveďte sériové číslo informácie. A v poli 050 – dátum podania informácie. V dôsledku toho by úvodná časť oddielu 3 mala vyzerať takto:

Prečítajte si tiež Výber do komisie na legalizáciu základu poistného: nové kritériá od roku 2017

Pododdiel 3.1

V pododdiele 3.1 výpočtu uveďte osobné údaje fyzickej osoby, pre ktorú sa vypĺňa oddiel 3. Vysvetlíme, aké osobné údaje uviesť a poskytneme vzor:

Pododdiel 3.2

Pododdiel 3.2 obsahuje informácie o sumách:

• platby zamestnancom;
• akumulované poistné na povinné dôchodkové poistenie.

Ak však vypĺňate oddiel 3 za osobu, ktorá za posledné 3 mesiace vykazovacieho (zúčtovacieho) obdobia nedostala žiadne platby, tento pododdiel nie je potrebné vypĺňať. Toto je uvedené v odseku 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtov poistného, ​​schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Ak sa platby uskutočnili, vyplňte nasledujúce polia: