Raport de audit al casei de marcat: eșantion. Act de verificare bruscă a casei de marcat: eșantion Act privind disponibilitatea fondurilor în casa de marcat

Auditul de numerar este un instrument important pentru menținerea disciplinei de numerar și monitorizarea angajaților de la casierie. Importanța implementării sale nu poate fi supraestimată. Acest lucru se aplică nu numai persoanelor juridice, ci și antreprenorilor individuali. Dacă inventarul este efectuat în mod competent și regulat, acesta are un efect benefic asupra disciplinei angajaților, climatului de echipă și respectării cerințelor legale.

Conceptul actului de audit de numerar

Raport de audit al casei de marcat- acesta este un document care înregistrează prezența efectivă a fondurilor în casa de marcat dacă există lipsuri sau excedente, este necesar să se reflecte și prezența altor bunuri de valoare care se află în casa de marcat; Și o compar cu suma de fonduri care ar trebui să fie disponibile conform documentelor.

De menționat că legislația nu a aprobat un formular special pentru raportul de audit de numerar. Comitetul de Stat de Statistică a pus în aplicare formularul primar INV-15 „Legea inventarului în numerar”, dar astăzi utilizarea sa nu este considerată obligatorie, dar multe întreprinderi folosesc acest formular pentru a efectua un audit de numerar, chiar dacă este destinat efectuării unui inventar. . Acest lucru nu contrazice legislația Federației Ruse, deoarece auditul și inventarul procedurilor de numerar sunt foarte asemănătoare între ele, iar scopul ambelor este de a verifica conformitatea sumei de numerar din casieria cu informațiile contabile.

Fiecare întreprindere poate elabora în mod independent un raport de audit de numerar și îl poate utiliza atunci când verifică casa de marcat. Foarte des, formularul INV-15 este un șablon de înaltă calitate pentru dezvoltarea unui formular independent pentru un raport de audit al fondurilor la casierie.

Când se efectuează auditul casei de marcat?

Un audit al casei de marcat este efectuat în anumite cazuri, aceste cazuri includ:

• Schimbarea persoanei responsabile financiar care este direct responsabilă de casa de marcat;
• Dacă se constată furtul de fonduri sau documente de numerar din casa de marcat;
• La lichidarea unei întreprinderi sau la reorganizarea acesteia;
• Inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale;
• Dacă apar situații de urgență;
• Și, de asemenea, în alte cazuri prevăzute de legislația țării.

Cine va audita casa de marcat?

Dacă auditul se efectuează în cadrul companiei, atunci pentru acest eveniment este creată o comisie formată din cel puțin trei persoane. De obicei, directorii sunt incluși în el printr-un ordin separat

• contabil,
• reprezentant al managementului,
• șef al uneia dintre diviziile structurale ale organizației.

La aceste actiuni trebuie sa fie prezent si angajatul responsabil material, dar nu este inclus in comision.

În cazurile în care inspecția se efectuează în cadrul controlului fiscal la fața locului, la toate persoanele menționate mai sus li se adaugă și inspectori din cadrul departamentului de supraveghere.

Caracteristici ale auditului casei de marcat

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse reglementează auditul tuturor activelor întreprinderilor, inclusiv al numerarului. Toate verificările se efectuează conform metodologiei elaborate prin ordinul nr.49 din 13 iunie 1995. Acest act juridic de reglementare determină procedura de acțiune și de prezentare a rezultatelor obținute.

Un audit al casei de marcat poate fi un audit separat sau poate deveni o etapă a unui audit multidirecțional cuprinzător efectuat de o organizație superioară sau departament de control departamental. Dar, de cele mai multe ori, inițiatorul verificării casei de marcat este șeful companiei, deoarece activitățile întreprinderii trebuie controlate din interior. Frecvența activităților de control este fixată în CP. De obicei, ca audit intern, auditul casei de marcat este planificat pentru sfârșitul perioadei de raportare și întotdeauna la 31 decembrie.

Cum se efectuează un audit al casei de marcat

Raportul de audit este întocmit de comisia de audit pe baza rezultatelor auditului casei de marcat. Acest lucru se datorează marii responsabilități pentru circulația fondurilor și a altor valori care se află în casa de marcat a întreprinderii și cerințelor legale. Comisia de audit este numită de către conducătorul întreprinderii prin emiterea unui ordin. După emiterea unui ordin de efectuare a unui audit al registrului de marcat al întreprinderii, acesta trebuie comunicat tuturor membrilor comisiei, precum și președintelui comisiei. Pentru a se asigura că toți membrii comisiei sunt familiarizați cu ordinul, aceștia trebuie să își pună semnătura la sfârșitul comenzii.

Este imperativ să anunțați însuși casierul că casa de marcat va fi auditată, deoarece acesta este responsabil de auditarea casei de marcat.

Înainte de începerea auditului casei de marcat, președintele comisiei anunță tuturor membrilor comisiei și casierului conținutul documentului în baza căruia se efectuează auditul casei de marcat. După aceasta, oricine prezent își poate oferi motivele că există motive pentru care auditul casei de marcat poate fi anulat. Dacă nu există astfel de motive, atunci comisia de audit începe să auditeze casa de marcat a companiei.

Un audit al casei de marcat se efectuează numai în prezența tuturor membrilor comisiei, a persoanei responsabile financiar, respectiv casierul, și a altor părți interesate. In cadrul inspectiei casei de marcat se pot intocmi documente insotitoare care vor consemna procedura de efectuare a inspectiei.

Întocmirea unui raport de audit

Pe baza rezultatelor auditului, comisia de audit trebuie întocmit un raport de audit al fondurilor aflate în casierie.

Este compilat după cum urmează:

• In mijlocul documentului se scrie denumirea documentului si anume actul de audit al casei de marcat;
• Este indicată data completă a inspecției;
• Denumirea întreprinderii în care se efectuează auditul;
• Conținutul operațiunii care a devenit baza pentru executarea actului;
• Măsurarea unei tranzacții în termeni monetari, indicând unitățile în care se face măsurarea.
• Funcțiile, precum și numele, prenumele și patronimele tuturor membrilor comisiei de audit.
• Semnăturile tuturor membrilor comisiei, cu transcriere.

Exemplu de raport de audit al casei de marcat

AM APROBAT

CEO

(post de manager)

SRL „Zefir”

(Nume de afaceri)

Ivanov I.I.

(semnătură)

Raport de audit al casei de marcat

Comisia, în baza ordinului nr. 256 din 30 decembrie 2017, în prezența angajatului responsabil cu întreținerea registrului de marcat, Irina Vyacheslavovna Kudri, a efectuat un audit al registrului de marcat al întreprinderii Zephyr SRL la 31 decembrie. , 2018.

În urma auditului s-au stabilit următoarele:

1. Soldul de numerar din casa de marcat la 31 decembrie 2017 este de 100.565 de ruble 49 de copeici.
2. A fost detectată un deficit în valoare de 00 ruble 00 copeici.
3. Soldul efectiv al numerarului din casa de marcat la 31 decembrie 2017 este de 100.565 ruble 49 copeici.
4. La 31 decembrie 2017, persoana responsabilă cu întreținerea acestei case de marcat era Kudrya Irina Vyacheslavovna.
5. Se atașează o notă oficială cu explicații din partea responsabilului.

Componența comisiei:

Președinte - Contabil șef Novikova I.V. Novikova

(funcția, numele complet)

Membrii comisiei: specialist categoria I Korzh S.S. Korzh

(funcția, numele complet)

(funcția, numele complet)

3. Specialist de frunte Yaroshchuk L.V. Yaroshchuk

(funcția, numele complet)

Prezent: casierul Kudrya I.V.

Actul a fost revizuit de: Kudrya I.V. Creț

(nume complet) (semnătură)

Raportul de audit al casei de marcat se intocmeste in 4 exemplare:

primul exemplar – în dosarul oficial nr. 54;

al 2-lea exemplar – directorul întreprinderii;

al 3-lea exemplar - contabil șef;

al 4-lea exemplar - la casierie

Anexă: Notă explicativă de la casierul Kudri I.V. pentru 1 l. în 1 exemplar.

Inventarierea casei de marcat se realizează în conformitate cu Instrucțiunile Metodologice pentru Inventarierea Proprietății și Datoriilor Financiare, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 13 iunie 1995 nr. 49. Potrivit clauzei 1.2 din prezentele instrucțiuni, fondurile sunt proprietatea entității comerciale.

Pentru inventarierea numerarului, Goskomstat a dezvoltat un formular unificat INV-15 și l-a aprobat prin Rezoluția sa nr. 88 din 18 august 1998. Acest formular este opțional pentru utilizare și poate fi înlocuit cu un document similar elaborat de companie în mod independent. Cu toate acestea, INV-15 continuă să fie utilizat pe scară largă.

Cât de des este emis un formular INV-15? Răspunsul depinde de frecvența setată de monitorizare. Pentru auditurile interne ale casei de marcat, frecvența inspecțiilor este determinată de conducerea persoanei juridice sau a antreprenorului individual (clauza 7 din instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar din 11 martie 2014). nr. 3210-U). Inspecțiile pot fi efectuate în mod regulat (conform unui plan) sau bruște.

Nu trebuie să uităm de cazurile legal stabilite când efectuarea unui inventar al casei de marcat este obligatorie (clauza 1.5 din Instrucțiunile metodologice de inventariere, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 13 iunie 1995 nr. 49):

• inainte de intocmirea rapoartelor anuale;
• la schimbarea casieriei;
• la depistarea furtului de bani sau a lipsurilor/excedentelor în casa de marcat.

Inventarul la timp al casei de marcat este o oportunitate de a elimina în timp util încălcările de numerar, de a opri abuzurile și, de asemenea, de a evita eventualele amenzi. Dacă lucrați cu numerar fără a ține cont de cerințele documentelor de reglementare, puteți fi pedepsit conform art. 15.1 Codul contravențiilor administrative.

Citiți mai multe despre disciplina în numerar și răspunderea pentru încălcarea acesteia în articol „Disciplina în numerar și responsabilitatea pentru încălcarea acesteia” .

Procedura de inventariere a numerarului la casierie

Procedura de auditare a numerarului la casierie constă în următorii pași:

1. Aprobarea componenței comisiei într-un ordin folosind formularul unificat INV-22 (sau similar cu acesta, dezvoltat independent)
2. Primirea de la casierie a unei chitanțe care confirmă absența numerarului neplătit și a documentelor de numerar necontabilizate. Casiera furnizează comisiei și cel mai recent raport de numerar.
3. Recalcularea fondurilor și documentelor, compararea rezultatului cu contabilitatea, verificarea disponibilității și deplasării formularelor contabile stricte cu informațiile reflectate în jurnalul lor de înregistrare.
4. Înregistrarea rezultatelor inventarului în formularul INV-15.

Puteți descărca formularul de inventar al casei de marcat în formularul INV-15 de pe site-ul nostru.

Procedura si proba de completare a actului f. INV-15 la inventarierea casei de marcat

Raportul de inventar este completat pe computer sau manual. Nu sunt permise corecții sau ștergeri.

Următoarele secțiuni sunt incluse în secțiunile relevante ale actului:

• Numele organizației;
• numele diviziei (când se efectuează un audit de numerar într-o divizie separată);
• document - baza pentru efectuarea verificării casei de marcat, numărul și data acestuia;
• numărul și data actului, precum și data inventarierii;
• semnătura casieriei pe chitanță;
• suma reală de numerar, titluri de valoare și alte documente bănești;
• evidența activelor monetare;
• datele rezultatelor auditului;
• explicarea surplusurilor/lipsurilor identificate;
• semnăturile membrilor comisiei și ale persoanelor responsabile financiar.

Pentru mai multe informații despre procedura care trebuie urmată la efectuarea tranzacțiilor cu numerar, citiți materialul „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în anul 2018” .

Rezultate

Inventarierea periodică a casei de marcat în interesul oricărei persoane juridice și întreprinzător individual care lucrează cu numerar. Acest lucru ajută la identificarea oricăror lipsuri în timp util, stoparea abuzurilor și disciplinarea casieriei. Rezultatele inventarului sunt documentate folosind un act de formular INV-15 sau similar.

Pentru inventarierea numerarului, Goskomstat a dezvoltat un formular unificat INV-15 și l-a aprobat prin Rezoluția sa nr. 88 din 18 august 1998. Acest formular este opțional pentru utilizare și poate fi înlocuit cu un document similar elaborat de companie în mod independent. Cu toate acestea, INV-15 continuă să fie utilizat pe scară largă. Cât de des este emis un formular INV-15? Răspunsul depinde de frecvența setată de monitorizare. Pentru auditurile interne ale casei de marcat, frecvența inspecțiilor este determinată de conducerea persoanei juridice sau a antreprenorului individual (clauza 7 din instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar din 11 martie 2014). nr. 3210-U). Inspecțiile pot fi efectuate în mod regulat (conform unui plan) sau bruște. Nu trebuie să uităm de cazurile legal stabilite când efectuarea unui inventar al casei de marcat este obligatorie (clauza 1.5 din Instrucțiunile metodologice de inventariere, aprobate.

Raport de audit

Valoarea casei de marcat la începutul schimbului de lucru Jurnalul casierului-operator 2. Citirea casei de marcat la începutul cecului Tipărire a raportului Z înainte de începerea unui control brusc 3. Venituri conform citirilor contorului După metoda de calcul (articol 2 – punctul 1) 4.

Atenţie

Disponibilitatea efectivă a fondurilor conform datelor contabile Suma valorilor soldului efectiv de numerar și a documentelor de încasări în numerar. 5. Lipsa prin calcul (clauza 3 – clauza 4) 6. Surplusul calculat (clauza 4 – clauza 3) Întrebarea nr. 4. Cine este prezent în timpul inventarierii casieriei operaționale? Răspuns: O inspecție inopinată se efectuează în prezența unui reprezentant al autorității fiscale și a unuia dintre șefii organizației.

Rezultatul inventarului de numerar, obținut ca urmare a unei verificări bruște a casei de marcat operaționale, ilustrează clar starea contabilității la întreprindere. Evaluează calitatea articolului.

Exemplu de formular de raport de audit de numerar

Componența comisiei de audit se stabilește printr-un act administrativ separat al conducerii întreprinderii. Un astfel de ordin sau instrucțiune, împotriva semnăturii, se aduce la cunoștința membrilor comisiei și a altor părți interesate. Casierul sau altă persoană responsabilă cu întreținerea casei de marcat inspectate trebuie să cunoască și acest document.

Înainte de începerea auditului, în prezența tuturor părților interesate, președintele comisiei anunță conținutul documentului administrativ în baza căruia se auditează casa de marcat. În continuare, toți cei prezenți sunt invitați să facă declarații cu privire la existența unor motive care împiedică o astfel de inspecție. Dacă nu sunt găsite motive semnificative pentru amânarea auditului, comisia începe să studieze casa de marcat.

Blanker.ru

Descărcați actul în formularul KM-9 (Excel) Completați și descărcați actul în formularul KM-9 (Excel) (Deconectați documentele fără erori și de 2 ori mai rapid prin completarea automată a documentelor în programul Class365) Vizualizați o mostră de completare afară Vizualizați catalogul complet de formulare Cum să simplificați lucrul cu documente și păstrarea înregistrărilor ușor și natural mai multe detalii Program special pentru întreprinderile mici Class365 - program online pentru toată lumea:

• 50 de formulare de documente actuale
• Contabilitate comerciala si depozit
• Sistem CRM pentru lucrul cu clienții
• Banca si casieria
• Integrare cu magazine online
• Trimitere e-mail și SMS-uri încorporate
• Rapoarte cu un singur clic

Gratuit pentru un utilizator Vedeți cum funcționează Class365 Autentificați-vă la versiunea demo Cum să completați corect actul de pe formularul KM-9 Înainte de începerea verificării, casieria emite o chitanță prin care se menționează că nu există bani personali în casa de marcat.

Formular unificat nr. inv-15 - formular și eșantion

Toate acțiunile de auditare a casei de marcat se desfășoară colectiv în prezența tuturor membrilor comisiei, a responsabilului cu casa de marcat și a altor persoane implicate și interesate. Pe parcursul procesului de audit pot fi întocmite protocoale sau alte documente care să documenteze procedura de desfășurare a auditului. Reguli de întocmire a unui act Pe baza rezultatelor inspecției se întocmește un document oficial.

Important

Un astfel de document poate fi un act sau o altă formă similară. Un astfel de act trebuie neapărat să fie în scris și întocmit în numărul necesar de exemplare. Toți participanții la auditul casei de marcat trebuie să semneze documentele finale și provizorii.

În cazul în care persoanele care participă la procedură nu sunt de acord cu procedura, faptele și rezultatele inspecției, fiecare dintre ele are dreptul să facă o înscriere specială corespunzătoare în documentele finale și alte documente.

Certificat de verificare a numerarului în casa de marcat

În plus, trebuie să ne amintim că Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei, prin Rezoluția sa nr. 88 din 18 august 1998, a clasificat formularul INV-15 ca documentație contabilă primară. În consecință, este permisă utilizarea acestui formular ca raport de audit al casei de marcat a întreprinderii. Documentul de mai sus trebuie completat cu atenție. Nu sunt permise erori, omisiuni sau ștergeri.
Forma actului trebuie să cuprindă în mod necesar:

• denumirea întreprinderii și indicarea diviziei acesteia;
• link la comanda relevantă;
• o chitanță de la angajatul responsabil care garantează siguranța numerarului;
• o indicație a sumei de bani din casa de marcat, dezvăluită prin numărarea foilor;
• explicații privind discrepanțe între informațiile reale și datele contabile;
• semnăturile comisiei.

Descărcați formularul de audit de numerar Formularul specificat trebuie completat fie pe computer, fie manual cu un stilou.

└ъє yu ее єшш yuyoєrєyut fhehtse√ї yoehfёt

Conectați-vă la CLASS365 și profitați de întreaga gamă de funcții:

• Completați automat formularele de document standard curente
• Imprimați documente cu semnătură și imaginea sigiliului
• Creați antet cu logo-ul și detaliile dvs
• Creați cele mai bune oferte comerciale (inclusiv folosind propriile șabloane)
• Încărcați documente în formate Excel, PDF, CSV
• Trimiteți documente prin e-mail direct din sistem

Cu CLASS365 nu numai că puteți pregăti automat documente. CLASS365 vă permite să gestionați o întreagă companie într-un singur sistem, de pe orice dispozitiv conectat la Internet. Este ușor să organizați o muncă eficientă cu clienții, partenerii și personalul, pentru a menține înregistrările comerciale, de depozit și financiare.
CLASS365 automatizează întreaga întreprindere.

Contul dvs. a fost creat!

În cazurile în care inspecția se efectuează în cadrul controlului fiscal la fața locului, la toate persoanele menționate mai sus li se adaugă și inspectori din cadrul departamentului de supraveghere. Ce consecințe poate avea un audit Dacă, pe baza rezultatelor activităților de control, nu se dezvăluie încălcări, iar soldul de numerar se potrivește până la ultimul ban cu ceea ce este indicat în documente, atunci, desigur, nu vor exista consecințe. Dar dacă în timpul inspecției se dovedește că în casa de marcat sunt mai puțini sau mai mulți bani (se întâmplă și acest lucru) decât ar trebui să existe conform actelor de raportare, cel mai probabil vor fi impuse măsuri disciplinare persoanelor responsabile financiar (începând de la o remarcă, o mustrare și până la concediere).
În plus, va exista probabil o cerere din partea conducerii de a rambursa fondurile lipsă. Inspectorii fiscali amendează întreprinderea și înalții ei funcționari pentru excedente sau lipsuri.

Acționați după o verificare bruscă a fondurilor la casierie

Ts yuh ╗ 200_ Uufraeraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa 4.aaaa ╧yuyoykhfeshsh eyuykhЁ Ёрёоют√ї yuЁfхЁyut: yashїyufe√sch ╣ _ yuЄ l ╗ 20 uyfr er yoєьє () Ёєс Yoreїyufe√sch ╣ _ yuЄ l ╗ 20 ufr er еєьє () Da. 5.a╧yuyєўher eyutr ўkhyutr eeshtsar e ╣ yayu ╣ . 6.a╙eshўЄyutskhe√ sheyayuy#chutree√kh ўkhyu√kh eshtshі ╣ Iyu ╣ . 7.aaaa ╙eshўЄyutskhe√ Їshereyoyut√х fuєьхеЄ√ tоххееууу їЁрехеш еуфру аaaaaaaaaaaaaaaaaaekhfrЄhy№ yuЁуершрЎшш ╧ЁуЇёyu■чр-aaaaaaaaaaahhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh) yoh fhekhtse√kh yokhfeЄtr sh ўkhyut√kh eshtsh еyu■ yyuyeeyuёЄ№■ yyuyєўhe√ sh eriyuf Єё er yuЄthЄyoЄtheeyyu їЁрехешш .

Raport de audit de numerar (formular și eșantion)

Cu toate acestea, documentul de stabilire a regulilor specificat nu conține un raport de audit al numerarului. Este important de subliniat faptul că, în ciuda absenței unei forme aprobate a unui document de audit de numerar, fiecare întreprindere are dreptul de a dezvolta un act corespunzător în mod independent. Această concluzie rezultă din faptul că în prezent formularele de documente aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică și utilizate pentru înregistrarea inventarului nu sunt obligatorii.

Exemplu de raport de audit al casei de marcat Atât auditul, cât și inventarul sunt proceduri similare. Scopul ambelor instrumente este de a verifica conformitatea sumei de numerar din casa de marcat cu informațiile contabile. Ținând cont de cele de mai sus, este posibil să presupunem că formularul de inventar de numerar din formularul nr. INV-15 poate fi un model pentru elaborarea unui formular pentru un raport de audit de numerar.

Actul de retragere a soldurilor de numerar descărcare formular

Numărul de copii ale actului depinde direct de numărul de participanți la inspecție. Dacă auditul are loc în cadrul companiei, atunci sunt suficiente două copii: unul pentru casier, al doilea pentru departamentul de contabilitate, dar dacă funcționarii fiscali participă la activitățile de control, atunci trebuie făcute trei. Este necesar să se ia în considerare și să se înregistreze un document Actele constituite într-o companie sunt supuse contabilității obligatorii. În acest scop, se folosește de obicei un jurnal special, în care se introduc numele documentului, numărul și data acestuia. Cu ajutorul jurnalului se consemnează nu doar faptul creării actului, ci și, dacă este necesar, documentul poate fi găsit fără probleme. Ce trebuie să luați în considerare la depozitare Atunci când determinați perioada de stocare a actului, ar trebui să vă concentrați pe legislația Federației Ruse și pe documentele locale de reglementare ale companiei. Perioada de păstrare a documentației de control financiar nu trebuie să fie mai mică de trei ani (acesta este perioada de prescripție).

Formular certificat de retragere a soldurilor de numerar

Info

Actul de verificare a numerarului în casa de marcat în formularul KM-9 este utilizat pentru a reflecta rezultatele unei verificări bruște a disponibilității efective a fondurilor în casa de marcat a unei organizații comerciale (antreprenor - o persoană care desfășoară activități comerciale fără a forma o persoană juridică). Cod pe formularul OKUD 0330109. Verificarea numerarului se efectuează în conformitate cu procedura stabilită. Rezultatele inspecției sunt documentate de reprezentanții organizației de control și de persoana responsabilă cu siguranța fondurilor și sunt aduse la cunoștința șefului organizației care este inspectată.

Contabilitatea competentă la o întreprindere este imposibilă fără inspecții. Pentru eliminarea erorilor și prevenirea abuzurilor, se efectuează inventare și audituri (programate și neanunțate). Astfel de evenimente pot fi atât interne, cât și externe, iar rezultatele lor sunt de obicei oficializate sub forma unor acte adecvate.

Ce este un audit la o întreprindere?

Un audit este considerat a fi un set de acțiuni care dezvăluie legalitatea tranzacțiilor financiare și economice în curs. Se verifică valabilitatea și legalitatea tranzacțiilor, corectitudinea înregistrărilor contabile și reflectarea informațiilor în documente.

Obiectivele activităților de control:

• compararea datelor contabile și reale pentru a identifica diferențele;
• identificarea cauzelor discrepanțelor și suprimarea acestora în viitor;
• întocmirea unei liste de erori și recomandări de corectare;
• editarea datelor contabile pe baza actului (stergerea lipsurilor, valorificarea excedentelor).

Trebuie să înțelegi asta auditul și inventarul nu sunt concepte identice. Principalele lor diferențe sunt:

• chiar și un audit planificat de către autoritățile de reglementare nu este agreat cu conducerea întreprinderii, iar graficul de inventariere este adesea aprobat în ordinea politicilor contabile;
• inventarierea este efectuată de structurile interne, iar auditul este efectuat de către cele externe;
• un audit monitorizează legalitatea operațiunilor efectuate la întreprindere, în timp ce un inventar relevă diferențe între informațiile contabile și disponibilitatea reală a fondurilor.

Audit intern (inventar)

Înainte de efectuarea procedurii, șeful organizației emite un ordin privind motivul activităților, scopurile și componența comisiei, dacă acesta nu este aprobat în politica contabilă a companiei. Comisia include de obicei angajați contabili, șefi de departamente și angajați ai altor structuri ale întreprinderii. Auditul intern se efectuează:

• înainte de a transmite rapoarte, să furnizeze informații adevărate;
• înainte de a angaja un nou angajat pentru a-i transfera afacerile;
• în proces de reorganizare, faliment, lichidare a unei întreprinderi;
• în caz de deteriorare sau furt de fonduri;
• în caz de urgență;
• înainte de a închiria sau de a vinde mijloace fixe.

Controalele pot fi complete sau parțiale. Înainte de transmiterea rapoartelor anuale, contabilul efectuează un audit complet. Se fac cele parțiale atunci când apare o astfel de nevoie.

Sunt inventare planificate, neprogramate, repetate, de control. Frecvența inspecțiilor programate este înregistrată în ordinea privind politicile contabile. Cele neprogramate se efectuează din ordinul fondatorului.

Acest lucru se întâmplă în cazul:

• evenimente neprevăzute (determinarea faptului de deteriorare sau furt);
• transferarea cazurilor către o nouă persoană responsabilă financiar;
• inventarul casei de marcat.

Informațiile colectate sunt înregistrate în inventare, fișe de colare și acte. Sunt întocmite în cel puțin două exemplare. Comisia transferă documentele compartimentului de contabilitate pentru corectarea ulterioară a datelor contabile și adoptarea deciziilor disciplinare.

Inspecție de către autoritățile de reglementare

Inspecțiile externe sunt reglementate de Legea nr. 294 Legea federală „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în exercitarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal” și partea 1 a Codului fiscal al Federației Ruse. Autoritățile federale și regionale pot efectua un audit:

• Rostechnadzor;
• organele Ministerului Afacerilor Interne;
• Inspectoratul Muncii;
• Rospotrebnadzor;
• Supravegherea incendiilor etc.

Există audituri programate și neprogramate. O listă a organizațiilor care fac obiectul inspecțiilor programate poate fi găsită pe site-urile web oficiale ale autorităților relevante. Lista evenimentelor este întocmită în anul următor.

Auditurile programate sunt programate la fiecare trei ani. Primul se desfășoară la trei ani de la data înființării întreprinderii. Scopul unei inspectii neprogramate este de a raspunde la o solicitare adresata unui serviciu de control sau de a verifica executarea unui ordin deja emis.

Auditorul este obligat să notifice organizația cu 3 zile înainte de inspecția programată, cu excepția controlului de către autoritățile fiscale (tipurile de inspecții, procedura de efectuare a acestora și calendarul sunt reglementate de capitolul 14 din Codul fiscal al Federației Ruse). Înainte de un audit neprogramat, compania este anunțată cu 24 de ore înainte.

Perioadele de preaviz sunt stabilite prin lege pentru a oferi companiei posibilitatea de a se pregăti. Timpul alocat pentru efectuarea tuturor măsurilor de control nu este mai mare de 20 de zile.

Înregistrarea rezultatelor inspecției, detalii de umplere

Informațiile colectate în timpul auditului trebuie documentate. Activitățile, obiectele și rezultatele auditului sunt reflectate în raport. Erorile contabile pot fi corectate doar pe baza acestui document.

Întrucât nu există o formă unificată de raport de audit intern, organizația o dezvoltă singură. Modelul de document este fixat în politica contabilă sau printr-o comandă separată de la manager. Poate fi editat în diferite scopuri.

Actul trebuie să conțină următoarele informații:

• Numele organizației;
• ziua compilarii;
• motivul inspectării și emiterii actului;
• lista de evenimente;
• denumirea operațiunilor;
• perioadă;
• Numele complete, funcțiile și semnăturile persoanelor responsabile.

Nu este interzisă completarea actului cu anexe. După descrierea tuturor încălcărilor constatate, auditorul face propuneri pentru eliminarea acestora. Vinovații se raportează în termen de 3 zile. Acest lucru este consemnat și în act. Un document își pierde forța legală dacă îi lipsesc unul sau mai multe detalii, ceea ce este deosebit de important atunci când se colectează o deficiență de la o persoană responsabilă financiar.

Inventar de numerar

Spre deosebire de inventarierea soldurilor de inventar (într-un depozit sau la etajul de vânzări al unui magazin), stocuri sau produse nefinisate, o recalculare de control a numerarului la casieria unei organizații are loc adesea brusc, fără notificarea prealabilă a casieriei. Motivul unei astfel de decizii de management poate fi:

• dorința de a consolida controlul asupra angajaților responsabili din punct de vedere financiar;
• găsirea cauzei erorii;
• cerința inspectorilor.

Pentru a reflecta informații despre auditul casei de marcat, Goskomstat a elaborat formularul nr. INV-15. Nu este necesar să utilizați acest formular special. Poate servi drept model pentru formarea propriei dvs.

Pentru a dobândi forță juridică, un document trebuie să conțină:

• Numele companiei;
• ziua compilarii;
• numărul și numele;
• primirea persoanei responsabile financiar;
• date privind suma fondurilor conform datelor contabile și de fapt;
• explicații ale persoanei responsabile financiar atunci când sunt detectate discrepanțe;
• decizia managerului;
• funcții, semnături, numele întregi ale tuturor membrilor comisiei.

Este important să completați documentul fără erori, deoarece corecțiile nu sunt permise. Puteți completa formularul cu un stilou negru sau albastru. Îl puteți scrie de mână sau îl puteți imprima.

Auditul activităților financiare și economice

Auditul activităților financiare și economice este considerat cel mai aprofundat. Cel mai adesea se desfășoară în instituții bugetare și guvernamentale. Organizațiile pot, de asemenea, să efectueze control independent (prin decizia fondatorilor sau prin adunarea acționarilor). Auditurile externe sunt efectuate de structuri precum: fiscal, inspecția muncii, organele de drept și Camera de Control și Conturi.

Documentul conține o cantitate mare de informații:

• descrierea obiectelor studiate;
• descrierea metodelor de verificare;
• descrierea rezultatelor obtinute;
• rezumat;
• instrucțiunile inspectorilor.

Antetul afirmă:

• locul de desfășurare (oraș/oraș);
• Titlul documentului;
• data, numarul;
• durata evenimentelor.

Corpul actului conține:

• stabilirea informațiilor (link către documentul administrativ, informații despre auditor, perioada de conduită, planul de lucru);
• partea principală (reconcilierea decontărilor cu contrapărțile, salariile, cu persoanele responsabile, fluxurile de numerar, cheltuielile pentru achiziționarea de stocuri, transport, mijloace fixe, stocuri);
• costuri;
• caracteristicile domeniilor de activitate ale organizației;
• descrierea încălcărilor cu referire la actul de reglementare;
• concluzii si recomandari;
• semnăturile persoanelor responsabile.

Documentul este întocmit în cel puțin două exemplare cu adăugarea de atașamente. Angajații în a căror zonă de lucru au fost detectate încălcări sunt familiarizați cu acesta. Și-au pus și semnătura.

Inventarierea bunurilor si materialelor din magazin

Se recomandă verificarea articolelor de inventar lunar sau cu fiecare tură a angajatului responsabil material. Acest lucru este necesar pentru a controla siguranța mărfurilor, datele de expirare și munca angajaților. Se emite un ordin înainte de eveniment. Apoi se întrunește o comisie. Pentru comoditate, puteți crea un plan de eveniment.

Rezultatele lucrărilor comisiei se consemnează în inventar. Este compilat în două exemplare. Inventarul reflectă atât lipsurile, cât și surplusurile detectate. Informațiile colectate sunt transferate departamentului de contabilitate pentru reconciliere în vederea identificării discrepanțelor dintre datele reale și datele contabile. Raportul de audit al stocurilor contine:

• descrierea articolelor de inventar;
• durată;
• cantitatea reală și costul bunurilor și materialelor;
• explicația responsabilului;
• semnăturile membrilor comisiei.

După finalizarea activităților se emite un ordin de aprobare a rezultatelor inventarului. Pe baza acesteia se recuperează daunele de la persoanele responsabile, iar datele contabile se modifică.

Semnificația juridică a raportului de audit

Informațiile documentate despre audit servesc drept bază pentru editarea datelor contabile. Actele pot fi prezentate ca confirmare a anumitor operațiuni contabile dacă serviciul fiscal are întrebări.

Întocmirea documentelor finale vă permite să vizualizați amploarea încălcărilor în funcționarea întreprinderii. În cazul unor abateri semnificative, documentul vă permite să confirmați vinovăția angajatului responsabil, care, la rândul său, va servi drept bază pentru colectarea pierderilor de la acesta, concedierea și chiar deschiderea unui dosar penal, dacă acest lucru este prevăzut de Codul penal al Federației Ruse.

Auditul este un instrument eficient nu numai pentru serviciile de control de stat, este folosit cu succes de către fondatorii și acționarii companiilor. În primul rând, aceasta ajută la stabilirea faptelor de abuz din partea organului executiv al societății pe acțiuni sau a unui manager angajat, depășirea puterilor acestora și efectuarea de tranzacții neprevăzute de statutul organizației. Un act întocmit pe baza rezultatelor inspecției poate servi și ca dovadă a vinovăției și motiv pentru demisia directorului.

Mai multe informații despre cum să vă pregătiți pentru un audit al activităților financiare și economice ale unei întreprinderi sunt descrise în videoclip.