Steny

Pracovná neschopnosť na náklady Fondu sociálneho poistenia podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Vzťahujú sa na práceneschopnosti príspevky do dôchodkového fondu, poistné a daň z príjmu fyzických osôb? Je nemocenská dovolenka zdaniteľná?

Z pracovnoprávnych vzťahov medzi zamestnávateľom a jeho zamestnancom vyplýva, že v prípade choroby tohto zamestnanca má nárok na kompenzáciu - náhradu za dočasnú práceneschopnosť na základe práceneschopnosti. Tento doklad vydáva zdravotnícke zariadenie - nemocnica alebo klinika na celé obdobie, počas ktorého človek nesmie pracovať. Po skončení choroby poskytuje zamestnanec nemocenské učtárne. Na výpočet dávky je určených 10 dní a samotná výplata musí byť načasovaná tak, aby sa zhodovala s najbližším termínom výplaty mzdy po zvyšok mesiaca. Počas choroby sa samozrejme neakumuluje bežná mzda zamestnanca, v tomto prípade neexistujú žiadne štandardné dane. To vyvoláva úplne logickú otázku: podlieha nemocenská dovolenka a platby súvisiace s chorobou zamestnanca zdaneniu?

Zdaňovanie práceneschopnosti v roku 2018

Ak hovoríme o pravidelnej mzde, tak ide o výpočet odvodov na poistenie mzdy, ako aj dane z príjmu fyzických osôb. Samozrejme, súčasná legislatíva stanovuje určité špecifiká v tom, aké dane sa vyberajú z platieb nemocníc.

Vo všeobecnosti treba povedať, že v postupe pri výpočte odvodov z nemocenskej dovolenky v roku 2018 nenastali v porovnaní s minulosťou, aspoň zatiaľ, žiadne zásadné zmeny. Toto vyhlásenie sa vzťahuje tak na postup pri výpočte poistného, ako aj na postup pri vymeriavaní dane z príjmov zo súm dávok.

Zráža sa daň z príjmu fyzických osôb z nemocenských dávok?

Je to spoplatnené daň z príjmu práceneschopný? Odpoveď na túto otázku je v článku 217 daňového poriadku. Obsahuje zoznam fyzických príjmov, z ktorých sa daň z príjmov fyzických osôb nezráža. Neexistuje žiadna náhrada za čas choroby, z čoho môžeme vyvodiť jednoznačný záver, že táto daň musí byť zrazená, ako v bežných prípadoch, priamo pri jej zaplatení (odsek 1, 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie ). Odveďte zrazenú daň do rozpočtu daňový agent– zamestnávateľ je povinný najneskôr posledný deň mesiaca, v ktorom vyplatil plnenie v prospech svojho zamestnanca. Toto je priamo uvedené v paragrafe 6 § 226 daňového poriadku. Toto ustanovenie je relatívne nové: novela pochádza z roku 2016.

Sumy vyplatených dávok, ako aj zrazená daň z príjmu fyzických osôb sa na konci roka premietnu do osvedčenia vo formulári 2-NDFL. Tieto sumy sa zohľadňujú aj pri príprave štvrťročnej správy 6-NDFL.

Existujú však aj situácie, v ktorých pri vyplácaní nemocenskej dovolenky zamestnancovi jeho zamestnávateľ nie je daňovým agentom pre daň z príjmov fyzických osôb. Hovoríme o niekoľkých regiónoch krajiny, v ktorých bol realizovaný pilotný projekt zahŕňajúci priame vyplácanie dávok z Fondu sociálneho poistenia, obchádzanie zamestnávateľa. IN podobná situácia firma alebo fyzická osoba podnikateľ platí svojmu chorému zamestnancovi iba prvé tri dni dočasnej práceneschopnosti. Pripomeňme, že tieto dni sa zamestnávateľovi tak či onak na náklady Sociálnej poisťovne nepreplácajú. Ďalej sa povinnosti zamestnávateľa obmedzujú len na odovzdanie dokladov územnému orgánu Sociálnej poisťovne, a to samotnej práceneschopnosti, ako aj potvrdenia o výške zárobku zamestnanca za predchádzajúce dva roky. Po obdržaní týchto dokumentov sociálna poisťovňa vypláca nemocenské priamo na osobný účet zamestnanca. Zamestnávateľ má teda povinnosť zraziť daň z príjmu fyzických osôb v takejto schéme len vtedy, keď platí prvé tri dni práceneschopnosti.

Nemocenská dovolenka a poistné

Zamestnávateľ neplatí poistné za nemocenské, bez ohľadu na to, či ide o úhradu prvých troch dní práceneschopnosti na náklady zamestnávateľa, alebo úhradu za ďalšie dni práceneschopnosti, preplácanú zamestnávateľovi zo Sociálnej poisťovne. Fond.

Oslobodenie od platenia hlavnej časti príspevkov – na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie – zo súm akýchkoľvek zákonom stanovených dávok predtým vyplývalo z ustanovení článku 9 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009. Teraz, keď je správou poistného poverená daňová inšpekcia a zákon č. 212-FZ stratil účinnosť, je podobné pravidlo uvedené v daňovom poriadku, presnejšie v jeho § 422, ktorý upravuje aj otázku, ako nemocenské sa zdaňuje v roku 2018. súvislosti s platením poistného.

Zamestnávateľ tiež neplatí „úrazové“ príspevky z dávok dočasnej invalidity. Toto je uvedené v článku 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998. Postup pre tento dokument sa tento rok nezmenil.

Zároveň vo všetkých týchto nariadeniach hovoríme o zákonom stanovených sumách dávok. A oni, ako je známe, závisia od poistné obdobie a môže predstavovať 100 %, 80 % alebo 60 % priemerného zárobku zamestnanca. Zároveň existuje prax vyplácať chorým zamestnancom ďalšiu nemocenskú dovolenku až do výšky 100 % priemernej hodnoty. Deje sa tak na náklady samotného zamestnávateľa a výlučne na jeho vôľu, pretože FSS nekompenzuje takéto dodatočné platby. V skutočnosti sa tým stráca štatút povinnej zákonnej dávky. V dôsledku toho bude musieť byť zamestnávateľ v tomto prípade veľkorysý poistné, hradená zo sumy doplatku. Naznačuje to najmä minuloročný list ministerstva práce z 26. februára 2016 č. 17-3/B-76.

Otázka, či nemocenské v roku 2019 podlieha dani z príjmov fyzických osôb, zaujíma mnohých – radových zamestnancov, zamestnávateľov aj zamestnancov účtovného oddelenia. Či sa dane vyberajú z práceneschopnosti v roku 2019, môžete zistiť v normách ruskej legislatívy. Ďalšou podobnou otázkou je, či nemocenská v roku 2019 podlieha odvodu poistného.

Dane z práceneschopnosti v roku 2019 - právna úprava a zákony

Ruská legislatíva pomerne prísne upravuje otázky týkajúce sa zdaňovania pracovníkov. Povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb za zamestnancov je zároveň priamo prenesená na zamestnávateľov, keďže sú ich daňovými agentmi. Ale daňový poriadok obsahuje aj normy, kedy sa z príjmu zamestnanca neodpočítava. Čo by mali zamestnávatelia robiť v situácii, keď je zamestnanec nezamestnaný? Odpoveď na túto otázku možno nájsť v nasledujúcich ustanoveniach daňového poriadku Ruskej federácie:

V § 217 sa upravuje zoznam príjmov a peňažných zrážok, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb, ako samostatný druh dane.
Článok 223 upravuje postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb a obsahuje odpoveď na otázky súvisiace s lehotami na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb na práceneschopnosti v roku 2019.

Vo všeobecnosti skúsení účtovníci nemajú otázky týkajúce sa daní z práceneschopnosti v roku 2019, ale jednotlivým podnikateľom, ktorí sa rozhodnú viesť vlastné účtovníctvo, sa odporúča, aby si dôkladne preštudovali legislatívne predpisy.

Dane z práceneschopnosti sa v roku 2019 vyberajú rovnakým spôsobom ako doteraz. V porovnaní s predchádzajúcimi rokmi nenastali počas desaťročia žiadne zmeny. Okrem toho sa v roku 2019 a nasledujúcich rokoch neplánujú zmeny v postupe zdaňovania práceneschopnosti.

Federálny zákon č. 255 z 29. decembra 2006. Tento zákon upravuje súčasný systém sociálneho poistenia pre dočasné obdobia invalidity vo všeobecnosti.
Nariadenie vlády Ruskej federácie č.375 z 15.6.2007. Toto uznesenie upravuje konkrétny postup pri výpočte výšky dávok.
Článok 183 Zákonníka práce Ruskej federácie. Reguluje to všeobecné zásadyčerpanie práceneschopnosti v pracovnoprávnych vzťahoch.

Podlieha nemocenská v roku 2019 dani z príjmu fyzických osôb?

Podľa legislatívnych noriem upravujúcich postup pri platení práceneschopnosti má povinnosť vyplácať zamestnancovi náhradu mzdy za obdobie dočasnej invalidity zamestnávateľ.

V tomto prípade trojdňovú lehotu platí priamo na náklady samotného zamestnávateľa a čas po nej je následne kompenzovaný zo Sociálnej poisťovne. Vo väčšine situácií však finančné prostriedky prideľuje pracovníkovi samotný zamestnávateľ po tom, čo zamestnanec predloží potvrdenie o práceneschopnosti.

Daňový poriadok zas do zoznamu platieb nepodliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb nezahŕňa výplaty nemocenského. To znamená, že práceneschopnosť v roku 2019 plne podlieha dani z príjmu fyzických osôb, rovnako ako mzda. Existuje však niekoľko nuancií a funkcií platenia dane z práceneschopnosti:

Čo znamená takýto postup pre zamestnávateľa? žiadne dodatočné výdavky ruské predmety hospodárenie nevznikne - nemocenskú dobu budú kompenzovať z Fondu sociálneho poistenia v plnej výške a zo súm poskytnutých pracovníkovi sa zrazí daň z príjmu fyzických osôb. Zamestnávateľ teda bude platiť dane len za tri dni práceneschopnosti, ktoré musí zo zákona zaplatiť zamestnávateľ.

Daň z príjmu fyzických osôb sa nevyberá z práceneschopnosti počas materskej dovolenky, na rozdiel od potvrdení vystavených v súvislosti s dočasnou práceneschopnosťou. To znamená, že zamestnávateľ tieto platby zamestnancom uhrádza v plnej výške.

Podlieha nemocenská v roku 2019 odvodom poistného?

Otázka zdaňovania nemocenských období poistným je tiež pre ruských zamestnávateľov dosť aktuálna. Všetky výplaty mzdy zamestnancovi totiž musia podľa zákona podliehať dodatočným odvodom na poistenie. Zákon však neklasifikuje platby za práceneschopnosť ako náklady práce a nezahŕňa ich do mzdy zamestnanca.

Podľa ustanovenia čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý upravuje platby, za ktoré by sa nemalo účtovať poistné, sa výhody nevzťahujú na sumy, z ktorých sa tieto platby zrážajú. A podľa práceneschopnosti sa nevyplácajú mzdy, ale dočasné invalidné dávky. V súlade s tým by ruskí zamestnávatelia nemali v roku 2019 strhávať poistné z pracovnej neschopnosti.

Žiadne poistné, ako napríklad daň z príjmu fyzických osôb, by sa tiež nemalo účtovať.

Niektorí zamestnávatelia praktizujú možnosť poskytnúť svojim zamestnancom dodatočnú nemocenskú až do výšky 100 % priemerného zárobku, ak im dĺžka zamestnania neumožňuje nárok na plnú náhradu zo Sociálnej poisťovne. Takéto prostriedky poskytnuté ako dodatočná platba nie sú podľa ruských právnych predpisov povinné, a preto sa z nich musí účtovať poistné v plnej výške.

Výhody prevedené na fyzické osoby vo všeobecnosti nepodliehajú dani z príjmu. Toto pravidlo sa však nevzťahuje na platby za invaliditu a pri starostlivosti o choré dieťa. To vyvoláva logickú otázku: podlieha práceneschopnosť dani z príjmu fyzických osôb? Áno, tento typ benefitu vyžaduje zaplatenie poplatku.

Zdravotná dovolenka je dokument, ktorý slúži ako potvrdenie neprítomnosti zamestnanca na jeho pracovisku. Používa sa na vyplácanie dávok v invalidite zamestnanca. Plat sa nemení. Ústava upravuje odvody občanom, ktorí zo zdravotných dôvodov nemôžu vykonávať pracovné povinnosti.

Kto platí nemocenskú dovolenku?

Podľa zákona sa takéto benefity poskytujú nevyhnutne zamestnancom zamestnaným na dohodu o pracovnej činnosti. Podlieha práceneschopnosť dani z príjmu fyzických osôb, ak sa služby poskytujú na základe občianskej zmluvy? V tomto prípade sa neplatia žiadne poplatky, keďže zamestnanci nedostávajú od zamestnávateľa a Sociálnej poisťovne nemocenské dávky. Zrážka dane nie je možná, pretože neexistuje základ dane.

Platby za 3 dni práceneschopnosti hradí zamestnávateľ a zvyšok času uhrádza Fond sociálneho poistenia. K sume sa poistné neúčtuje. Finančné prostriedky sa prevedú na účet zamestnávateľa do 10 dní. Za porušenie lehôt sa nesie zodpovednosť.

Ako sa určuje výška platby?

Potvrdenie o práceneschopnosti sa vydáva, keď osoba vyhľadá lekársku pomoc. Zvyčajne sa to stane, keď zavoláte lekára domov alebo idete na kliniku. List sa poskytuje na 15 dní. Dá sa predĺžiť, ale vyžaduje si to potvrdené dôvody. Ak chcete dokument zatvoriť, musíte sa obrátiť na lekársku inštitúciu. Následne ho treba odovzdať na personálnom oddelení v práci, ktoré poslúži ako primerané potvrdenie neprítomnosti.

Pracovná neschopnosť je doklad potvrdzujúci ospravedlnenú neprítomnosť zamestnanca v práci.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických riešeniach právne otázky ale kazdy pripad je individualny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Vydáva sa z množstva dôvodov, z ktorých najčastejšie sú choroba, nutnosť resp.

Náhrada sa vypočíta na základe potvrdenia o pracovnej neschopnosti.

Samotný doklad môžu vydať iba zdravotnícke zariadenia, ktoré majú príslušnú licenciu.

Ak ho chcete získať, môžete sa obrátiť na verejné nemocnice a súkromné kliniky, zubné ambulancie a nemocnice s úzkym profilom práce (napríklad neurologické).

Nástup invalidity

Strata schopnosti pracovať sa zaznamenáva pri stretnutí s lekárom - ak sú príznaky ochorenia.

Existuje niekoľko dôvodov na vydanie práceneschopnosti:

choroba;
tehotenstvo a pôrod;
pobyt v karanténe;
potreba následnej liečby v ústavných podmienkach alebo v podmienkach sanatória;
starostlivosť o dieťa alebo iného chorého člena rodiny.

Skutočnosť práceneschopnosti sa odráža v potvrdení o práceneschopnosti. Neuvádza diagnózu, pretože predstavuje lekárske tajomstvo, zadáva sa iba zodpovedajúci kód.

Okrem toho dokument uvádza trvanie práceneschopnosti, na základe ktorej sa vypočíta kompenzácia.

Funkcie platby

Vykonávané na základe potvrdenia o práceneschopnosti. Prvé tri dni nútenej dovolenky prepláca zamestnávateľ, zostávajúce dni - Fond sociálneho poistenia.

Zákon upravuje prípady, keď sa zo Sociálnej poisťovne vypláca celá nemocenská, napríklad tehotenstvo a pôrod.

Zamestnávateľovi a Fondu sociálneho poistenia sa spolu so žiadosťou predložia hárok o dočasnej strate práceneschopnosti a všetky potrebné potvrdenia na prijatie platby.

Dokumentácia sa posúdi do 10 dní, po ktorých sa pripočítajú finančné prostriedky spolu s preddavkom alebo mzdou. Daň sa im zráža vopred.

Je predmetom dane z príjmu fyzických osôb?

Vyberá sa daň z príjmu na práceneschopnosti? Áno, v roku 2019 je jeho sadzba 13 %. Účtuje sa pri výpočte náhrady zamestnancovi.

Je dôležité, aby zamestnanec mohol dostať výplatu do šiestich mesiacov od skončenia práceneschopnosti, pretože doba platnosti osvedčenia o dočasnej invalidite je 6 mesiacov.

Normatívna základňa

Regulačným rámcom pre problematiku platenia daní z práceneschopnosti sú články daňového poriadku Ruskej federácie. Áno, čl. 217 zákonníka stanovuje prípady, v ktorých sa na dávky vydané v dôsledku dočasnej straty schopnosti pracovať budú účtovať dane a platby.

Federálny zákon č. 323 stanovuje špecifiká uplatňovania osvedčení o dočasnej invalidite, ktoré zabezpečujú ochranu zdravia občanov.

Vyhláška Ministerstva zdravotníctva č. 624 ustanovuje pravidlá prípravy a vydávania letákov.

RF PP č. 375 upravuje otázky súvisiace s evidenciou práceneschopnosti v súvislosti s tehotenstvom, pôrodom a starostlivosťou o dieťa.

Dane z práceneschopnosti v roku 2019

Dávka vyplácaná v súvislosti s dočasnou stratou práceneschopnosti sa považuje za zdroj mzdy, preto sa z nej vypočítava daň a odvody.

Dane z práceneschopnosti v roku 2019:

daň z príjmu;
povinné platby do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Fondu sociálneho poistenia;
platby na sociálne potreby.

Z požitkov zamestnanca sa zdaňujú rovnako, ako sa vyberajú zo mzdy, ktorá je mu vyplácaná

príjem

Platí sa daň z príjmu? Áno, vyplácanie sa uskutočňuje v súlade s práceneschopnosťou.

Je to spôsobené nasledujúcimi ustanoveniami:

kompenzačné platby nahrádzajú mzdy sú teda zdrojom príjmu;
dávku vypláca nie zo štátneho rozpočtu, ale zamestnávateľ a Sociálna poisťovňa, vyplýva, že daň za prvé 3 dni neprítomnosti zamestnanca na pracovisku platí vedenie, zvyšok - Sociálna poisťovňa. Fond;
zamestnanec sa osobne nezúčastňuje na platení dane z príjmu, keďže benefit, podobne ako mzda, sa pred výplatou znižuje o sumu dane z príjmu fyzických osôb.

Podobné pravidlá platia od roku 2007 v celej Ruskej federácii.

Zamestnanci učtárne a Sociálnej poisťovne musia odvod dane z príjmov premietnuť do svojich výkazov a označiť ho príslušným kódom 2300.

Na tehotenstvo a pôrod

V súlade s platnou legislatívou sa nemocenské nevyberajú, ak základom na jej poberanie bolo tehotenstvo a pôrod.

V tomto prípade zamestnankyňa po odchode predloží zamestnávateľovi potvrdenie o práceneschopnosti a niekoľko potvrdení, po ktorých bude môcť do 10 dní dostať náhradu v plnej výške, keďže tento zdroj príjmu nepredstavuje základ dane.

Na starostlivosť o dieťa

Ak sa nemocenská dovolenka vydá z dôvodu potreby starostlivosti o dieťa, z prijatej kompenzácie budú zrazené dane a povinné platby.

Z toho vyplýva, že takýto zdroj dane spadá do základu dane.

O potrebu odviesť dane sa nebude musieť starať samotný zamestnanec - urobia to zaňho pracovníci účtovného oddelenia v mieste výkonu práce alebo Sociálnej poisťovne.

Postup výpočtu

z dôvodu nútenej dovolenky:

Zamestnancovi sa vypočíta mzda za predchádzajúce dva roky. Na tento účel možno budete potrebovať potvrdenie o príjme z predchádzajúceho pracoviska, ak občan nedávno nastúpil na novú pozíciu.
Určuje sa priemerná denná mzda. Na tento účel sa príjem za 2 roky vydelí číslom 730 (počet dní v dvoch rokoch).
Získaný výsledok sa vynásobí počtom dní práceneschopnosti. Hodnota sa porovnáva s minimálnou a maximálnou sumou, ktorú možno dostať na práceneschopnosti.

Výpočet platieb podľa tohto dokumentu má množstvo funkcií. Napríklad jeden alebo dva roky použité na výpočet môžete nahradiť skoršími, ak v jednom alebo dvoch z nich zamestnanec čerpal dovolenku z dôvodu tehotenstva a pôrodu.

Ak zamestnanec pracuje menej ako dva roky a nepredloží potvrdenie o príjme z predchádzajúceho pracoviska, výpočet sa vykoná s prihliadnutím na

Každý pracujúci človek prispieva štátu určitou sumou vo výške 13 % svojho mesačného príjmu. Ale každý môže ochorieť a zostať niekoľko dní doma. Počas tohto obdobia dostane náhradu. Podliehajú platby nemocenskej dovolenky nejakým daniam?

Podlieha nemocenská daň z príjmu fyzických osôb?

Existuje niekoľko dôvodov na získanie práceneschopnosti. Hlavnými sú choroba, úraz, tehotenstvo a pôrod a starostlivosť o dieťa. Skutočnosť zdanenia platieb závisí od dôvodu, pre ktorý bolo vydané potvrdenie o práceneschopnosti.

V skutočnosti je náhrada za nemocenské dni príjmom pracujúceho človeka. V dôsledku toho sa na príjmy vzťahujú všetky daňové pravidlá vrátane dane z príjmov fyzických osôb. Tieto platby zároveň nepatria do mzdového fondu, a preto by nemali podliehať dani z príjmov.

Tieto platby však tiež nie sú kompenzáciou štátu, a preto podliehajú aj všetkým zákonom ustanoveným príspevkom. Ak však zamestnávateľ zohľadňuje tieto platby ako základ pre výpočet príspevkov do Fondu sociálneho poistenia, nemusia byť akceptované z týchto dôvodov:

došlo k porušeniu platnej legislatívy. Napríklad učtáreň nesprávne vypočítala priemernú mzdu chorého zamestnanca;
Neexistujú žiadne dokumenty potvrdzujúce právo na platby. V tomto prípade ide o samotnú práceneschopnosť;
Nemocenská bola pôvodne vystavená nesprávne.

Podľa platnej daňovej legislatívy sú výplaty nemocenskej dovolenky zdaňované všeobecným spôsobom. Daň z príjmov fyzických osôb sa platí na náklady zamestnanca.

Daň z príjmu sa ukladá na platby prijaté na práceneschopnosti vydané z týchto dôvodov:

sám zamestnanec ochorel;
jeho dieťa alebo iný príbuzný ochorelo a vyžaduje starostlivosť;
karanténa pre infekčné choroby;
zranenia v práci aj doma;
potreba ďalšej liečby v nemocnici alebo sanatóriu.

Všetky platby za nemocenskú dovolenku sa akumulujú až potom, čo ich zamestnanec predloží účtovnému oddeleniu. Podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie možno tieto platby klasifikovať ako peňažný príjem, resp.

ak sa potvrdenie o práceneschopnosti vydá z dôvodu choroby samotného zamestnanca, jeho dieťaťa, príbuzného alebo z iného dôvodu, potom sa všetky potrebné dane, poplatky a príspevky vypočítajú z prijatej nemocenskej dávky;
ak sa nemocenská dovolenka vydá z dôvodu tehotenstva zamestnankyne a následného pôrodu, z týchto platieb sa nezrážajú žiadne dane ani poplatky. Žena dostáva 100 % svojho zárobku za celú dobu práceneschopnosti, ktorá závisí od počtu očakávaných detí;
ak sa nemocenské vydá na základe toho, že sa zamestnanec zranil pri práci, potom platby tiež nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb ani odvodom povinného poistenia. Je to spôsobené tým, že zamestnanec vinou vedenia dočasne stratil práceneschopnosť, preto štát považoval za nesprávne účtovať od neho ďalšie sumy.

Každý účtovník by mal vedieť, že výška dávok pri dočasnej invalidite závisí od dĺžky služby zamestnanca. Zamestnanec môže dostať od 60 % do 100 % dávky vypočítanej na základe priemerného denného zárobku. Iba práceneschopnosť vydaná v súvislosti s tehotenstvom a pôrodom sa vypláca 100 % bez ohľadu na dĺžku zamestnania zamestnanca.

Minimálna doba choroby je 10 po sebe nasledujúcich dní. V prípade potreby môže terapeut predĺžiť až na 30 dní. Ak sa pacient neuzdraví, je zvolaná špeciálna komisia, ktorá môže predĺžiť dobu choroby na 1 rok. Počas tejto doby sa musíte zotaviť alebo požiadať o invaliditu.

Keďže dávky v nezamestnanosti sú z právneho hľadiska klasifikované ako príjem, je potrebné z nich primerane účtovať:

daň z príjmu vo výške 13 % z prijatej sumy;
príspevky do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia;
iné zrážky súvisiace so sociálnymi potrebami.

Neexistujú žiadne nuansy týkajúce sa časového rozlíšenia, odpočtu alebo prevodu do rozpočtu. Všetko sa deje ako obvykle.

Dôležité! Všetky časové rozlíšenia sa musia vykonať potom, čo zamestnanec predloží práceneschopnosť účtovnému oddeleniu. Do 10 dní musí byť zamestnancovi pridelený benefit, ktorý dostane v deň výplaty svojej ďalšej mzdy.

Ak zamestnanec po prepustení ochorie, má právo na nemocenskú dovolenku. Dôležitá podmienka! Choroba sa musí prejaviť do 30 dní po prepustení a samotný zamestnanec nesmie byť v tomto období zamestnaný. Svojmu bývalému zamestnávateľovi môže predložiť práceneschopnosť do šiestich mesiacov po chorobe. Musí však doložiť aj dôkaz, že v tomto období nepracoval.

Ako je uvedené vyššie, platby za práceneschopnosť (s výnimkou určitých prípadov) podliehajú zdaneniu vo výške 13 % z naakumulovanej sumy. Zamestnávateľ má právo prideľovať ďalšie finančná asistencia v súvislosti s určitými príčinami ochorenia. Napríklad doplatok do výšky mzdy z dôvodu choroby dieťaťa alebo samotného zamestnanca. Ak sú takéto dodatočné platby uvedené v kolektívnej zmluve alebo inom miestnom regulačnom akte, nepodliehajú zdaneniu.

Na základe všetkého vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že:

náhrada za nemocenské obdobie nahrádza mzdu, hoci nepatrí do mzdového fondu. Daň z príjmov fyzických osôb sa preto musí vypočítať vo všetkých prípadoch okrem zákonom stanovených výnimiek;
platby sa uskutočňujú nasledovne - prvých 5 dní platí zamestnávateľ a zvyšok obdobia sa platí z „vrecka“ Fondu sociálneho poistenia. Preto sa v prvých 5 dňoch platí daň z príjmu fyzických osôb na náklady chorého zamestnanca a po zvyšok obdobia platí daň z príjmu fyzických osôb Fond sociálneho poistenia;
samotný zamestnanec sa nezúčastňuje na procese výpočtu a platenia dane z príjmov fyzických osôb. Do rúk už dostáva sumu, z ktorej boli vykonané všetky potrebné zrážky.

Takéto pravidlá platia v Rusku už 10 rokov a účtovníci sa už naučili dobre odpočítavať dane z príjmu a iné príspevky do rozpočtu krajiny.

Podlieha práceneschopnosť odvodom poistného?

Platby za obdobie choroby si hradí sám zamestnávateľ, ako aj Fond sociálneho poistenia. Podľa čl. 9 zákona 212-FZ zamestnanec nemá povinnosť samostatne vypočítať požadované príspevky.

Táto skutočnosť je spôsobená nasledujúcimi dôvodmi:

poistné je už súčasťou invalidného dôchodku;
Sociálna poisťovňa by nemala vykonávať zrážky pre seba.

Na základe toho môžeme dospieť k záveru, že výplaty nemocenskej dovolenky podliehajú len dani z príjmu. Takéto pravidlá platia od roku 2009.

Od roku 2018 je uvedená do obehu nová forma práceneschopnosti, ktorá obsahuje tieto hlavné línie:

suma, ktorú dostane chorý zamestnanec zo Sociálnej poisťovne;
výška finančných prostriedkov, ktoré dostane chorý zamestnanec od zamestnávateľa;
posledný riadok označujúci celkovú hodnotu týchto dvoch ukazovateľov.

Zamestnávateľ musí tieto lehoty vyplniť. Na základe vykonaných výpočtov sa vygeneruje mzdový list, ktorý uvádza sumu, ktorá sa má zaplatiť. Keď zamestnanec dostane tieto prostriedky do svojich rúk, podpíše tento dokument potvrdzujúci ich prijatie.

Výpočet vykonáva účtovná služba na základe nasledujúcich ukazovateľov:

dĺžka služby tohto zamestnanca. Ak má celkovú dobu poistenia menej ako 5 rokov, tak môže počítať len so 60 % priemerného zárobku. Ak sa celková dĺžka praxe pohybuje od 5 do 8 rokov, zamestnanec dostane 80%, ale ak je prax viac ako 8 rokov, platba sa uskutoční vo výške 100% priemerného zárobku;
priemerný zárobok tohto zamestnanca za 1 pracovný deň. Na výpočty by ste mali vziať ukazovatele za posledné 2 roky. Na tieto účely sa pri prepustení vydáva potvrdenie o priemernom zárobku;
trvanie choroby v dňoch.

Podlieha práceneschopnosť dani z príjmu?

Platby nemocenskej dovolenky podliehajú dani z príjmu. Tieto prostriedky síce nepatria do mzdového fondu, ale musí sa z nich účtovať daň z príjmu fyzických osôb. Toto sa robí nasledovne:

5 dní nemocenského hradí zamestnávateľ. Je to zamestnávateľ, kto vypočíta, zrazí a odvedie daň z týchto platieb;
nasledujúce dni vypláca Fond sociálneho poistenia. Teraz má tento fond povinnosť platiť dane.

Rovnako ako vo všetkých ostatných prípadoch, zamestnanec nemá nič spoločné s odvodom daní do rozpočtu. Robí to daňový agent – Sociálna poisťovňa a zamestnávateľ.

Sú príspevky na nemocenskú dovolenku do dôchodkového fondu?

Ako už bolo uvedené, platby za nemocenskú dovolenku sa vyplácajú na náklady Fondu sociálneho poistenia (úplne alebo čiastočne). Tá časť práceneschopnosti, ktorá je hradená z tohto fondu, nepodlieha žiadnym povinným odvodom.

V odseku 1 čl. 9 zákona č. 212-FZ sa uvádza, že nemocenské sú dávky prijaté zo štátneho fondu. Preto nie je možné z týchto dávok účtovať a vyberať poistné.

V niektorých prípadoch sa niekoľko dní choroby zamestnanca vypláca z „vrecka“ zamestnávateľa. Tieto platby tiež nepodliehajú poistnému z dôvodu „štátneho charakteru“ dávok.

V odseku 1 čl. 20.2 zákona 125-FZ sa uvádza, že „nemocenské“ platby tiež nepodliehajú príspevkom za „úrazy“.

Podlieha práceneschopnosť výživnému?

Dieťa vždy potrebuje finančnú podporu, bez ohľadu na to, či je rodič starší alebo nie. Keďže nemocenské sú príjmom občana, výživné sa im zadržiava.

Ale existuje dôležitá nuansa! Výživné v prospech dieťaťa alebo iného príbuzného sa vyberá z platieb „nemocenské“ iba vtedy, ak existuje súdne rozhodnutie alebo súdny príkaz, to znamená, že bol začatý a vydaný exekučný prípad zoznam výkonov. Môže byť vydaný na základe:

dohoda o výživnom, ktorú manželia medzi sebou uzavrú, ale jeden sa ju rozhodne neplniť;
exekučný titul vydaný na základe rozhodnutia súdu alebo súdneho príkazu.

Žiadny iný doklad preto nemôže byť podkladom na zadržanie výživného. Rodič napríklad prevedie peniaze inému rodičovi, aby ich podporil spoločné dieťa. Nepodpísali ani nevyhotovili žiadne dokumenty. Platba teda prebieha na základe ústnej dohody. Jeden rodič ochorie a druhý mu v práci napíše list a žiada, aby mu zaplatil určitú sumu ako výživné. Na základe tohto listu by sa nemala vykonávať žiadna zrážka. Je to nezákonné!

Aby bolo zadržiavanie platieb na doklade o práceneschopnosti zákonné, je potrebné vykonať tieto kroky:

uzavrieť dohodu o výživnom alebo spis vyhlásenie o nároku na súd so žiadosťou o vymáhanie;
čakať na rozhodnutie súdu vo veci;
postúpi toto rozhodnutie alebo súdny príkaz exekútorskej službe;
dostať exekučný titul;
predložiť tento doklad účtovnému oddeleniu podniku, v ktorom platiteľ výživného pracuje.

Ak takéto kroky vykonáte, výživné sa bude vyplácať každý mesiac v deň výplaty mzdy bez ohľadu na to, či platiteľ výživného bol v aktuálnom mesiaci chorý alebo nie.

Dočasná invalidita môže ovplyvniť len výšku prijatého výživného. Napríklad zamestnanec na práceneschopnosti dostáva len 60 % svojho priemerného zárobku. Bol takmer mesiac chorý, preto dostával oveľa nižšiu mzdu ako za celý mesiac práce. Ak sa výživné vyberá percentom z príjmu, poberateľ dostane oveľa menšiu sumu.

Záver

Vyplácanie práceneschopnosti je v kompetencii zamestnávateľa aj Sociálnej poisťovne. Výživné sa vyberá zo sumy prijatej počas obdobia dočasnej invalidity a účtuje sa z neho daň z príjmu. Tieto sumy sú vyňaté z výpočtu všetkých druhov poistného.