Stěny

Nemocenská na náklady Fondu sociálního pojištění podléhá dani z příjmu fyzických osob. Podléhá pracovní neschopnost příspěvkům do penzijního fondu, příspěvkům na pojištění a dani z příjmu fyzických osob? Je nemocenská zdanitelná?

Z pracovněprávních vztahů mezi zaměstnavatelem a jeho zaměstnancem vyplývá, že v případě jeho nemoci má nárok na kompenzaci - výplatu dočasné pracovní neschopnosti na základě pracovní neschopnosti. Tento doklad vydává zdravotnické zařízení - nemocnice nebo klinika na celou dobu, po kterou člověk nesmí pracovat. Po skončení nemoci poskytuje zaměstnanec nemocenskou účtárně. Pro výpočet dávky je vyhrazeno 10 dní a samotná výplata musí být načasována tak, aby se shodovala s nejbližším datem výplaty mzdy po zbytek měsíce. Po dobu nemoci se samozřejmě neúčtuje běžná mzda zaměstnance, v tomto případě neexistují žádné standardní daně. To vyvolává zcela logickou otázku: podléhají nemocenské a platby související s nemocí zaměstnance daním?

Zdanění nemocenské v roce 2018

Pokud se bavíme o běžné mzdě, pak se jedná o výpočet odvodů na pojištění mzdy a také daně z příjmu fyzických osob. Současná právní úprava samozřejmě stanoví určitá specifika v tom, jaké daně jsou z plateb nemocnic vybírány.

Obecně je třeba říci, že v postupu při výpočtu daní odebraných z nemocenské v roce 2018 nenastaly oproti minulosti, alespoň prozatím, žádné zásadní změny. Toto prohlášení platí jak pro postup při výpočtu pojistného, tak pro postup při vyměřování daně z příjmu z částek dávek.

Sráží se daň z příjmu fyzických osob z dávek nemocenské?

Je to nabité daň z příjmu v pracovní neschopnosti? Odpověď na tuto otázku spočívá v článku 217 daňového řádu. Obsahuje seznam příjmů fyzických osob, ze kterých se daň z příjmů fyzických osob nesráží. Neexistuje žádná náhrada za dobu nemoci, z čehož lze učinit jednoznačný závěr, že tato daň musí být sražena jako v běžných případech přímo při jejím zaplacení (článek 1, 4 článku 226 daňového řádu Ruské federace ). Převést sraženou daň do rozpočtu daňový agent– zaměstnavatel je povinen nejpozději poslední den měsíce, ve kterém vyplatil plnění ve prospěch svého zaměstnance. To je přímo uvedeno v paragrafu 6 § 226 daňového řádu. Toto ustanovení je relativně nové: novela pochází z roku 2016.

Na konci roku se výše vyplacených dávek a z nich sražená daň z příjmu fyzických osob promítnou do potvrzení ve formuláři 2-NDFL. Tyto částky jsou také zohledněny při přípravě čtvrtletní zprávy 6-NDFL.

Existují však i situace, kdy při výplatě nemocenské zaměstnanci není jeho zaměstnavatel daňovým agentem pro daň z příjmu fyzických osob. Hovoříme o řadě regionů země, kde byl realizován pilotní projekt přímého vyplácení dávek z Fondu sociálního pojištění, který obchází zaměstnavatele. V podobná situace společnost nebo fyzická osoba podnikatel platí svému nemocnému zaměstnanci pouze první tři dny dočasné pracovní neschopnosti. Připomeňme, že tyto dny nejsou zaměstnavateli tak či onak propláceny na náklady Fondu sociálního pojištění. Dále se povinnosti zaměstnavatele omezují pouze na předání dokladů územnímu orgánu Fondu sociálního pojištění, a to samotné pracovní neschopnosti, jakož i potvrzení o výši výdělku zaměstnance za předchozí dva roky. Po obdržení těchto dokumentů sociální pojišťovna vyplácí nemocenskou přímo na osobní účet zaměstnance. V souladu s tím má zaměstnavatel povinnost srážet daň z příjmu fyzických osob v takovém režimu pouze při platbě za první tři dny pracovní neschopnosti.

Nemocenská a pojistné

Zaměstnavatel neplatí pojistné za nemocenskou, bez ohledu na to, zda se jedná o výplatu prvních tří dnů nemocenské na náklady zaměstnavatele, nebo úhradu za další dny nemocenské, hrazenou zaměstnavateli ze Sociální pojišťovny. Fond.

Osvobození od placení hlavní části příspěvků - na povinné důchodové, zdravotní a sociální pojištění - z částek jakýchkoli zákonem stanovených dávek dříve vyplývalo z ustanovení § 9 zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009. Nyní, když je správou pojistného pověřena daňová inspekce a zákon č. 212-FZ ztratil platnost, je podobné pravidlo zakotveno v daňovém řádu, přesněji v jeho § 422, který rovněž upravuje otázku, jak nemocenská se zdaňuje v roce 2018. souvislosti s placením pojistného.

Zaměstnavatel také neplatí „úrazové“ příspěvky z dávek dočasné invalidity. To je uvedeno v článku 20.2 zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ. Postup pro tento dokument se letos nezměnil.

Ve všech těchto předpisech přitom hovoříme o zákonem stanovených částkách dávek. A na nich, jak známo, závisí pojistné období a může činit 100 %, 80 % nebo 60 % průměrného výdělku zaměstnance. Zároveň existuje praxe vyplácet nemocným zaměstnancům další nemocenskou až do výše 100 % průměrné hodnoty. Děje se tak na náklady samotného zaměstnavatele a výhradně na jeho vůli, protože FSS tyto dodatečné platby nekompenzuje. Ve skutečnosti se kvůli tomu ztrácí statut povinné zákonné dávky. V důsledku toho bude muset být zaměstnavatel v tomto případě velkorysý prémiové pojištění, hrazené z výše doplatku. Nasvědčuje tomu zejména loňský dopis Ministerstva práce ze dne 26. února 2016 č. 17-3/B-76.

Otázka, zda nemocenská v roce 2019 podléhá dani z příjmu fyzických osob, zajímá mnohé - řadové zaměstnance, zaměstnavatele i zaměstnance účetního oddělení. Zda jsou daně vybírány z nemocenské v roce 2019, zjistíte ve standardech ruské legislativy. Další, podobnou otázkou je, zda nemocenská podléhá v roce 2019 pojistnému.

Daně nemocenské v roce 2019 - právní úprava a zákony

Ruská legislativa poměrně přísně upravuje otázky týkající se zdanění pracovníků. Povinnost platit daň z příjmu fyzických osob za zaměstnance je přitom přímo přenesena na zaměstnavatele, neboť jsou jejich daňovými agenty. Daňový řád ale obsahuje i normy, kdy se z příjmu zaměstnance nesráží. Co by měli zaměstnavatelé dělat v situaci, kdy je zaměstnanec v nezaměstnanosti? Odpověď na tuto otázku lze nalézt v následujících ustanoveních daňového řádu Ruské federace:

Článek 217 upravuje výčet příjmů a srážek v hotovosti, které nepodléhají dani z příjmů fyzických osob, jako samostatný druh daně.
Článek 223 upravuje postup při placení daně z příjmu fyzických osob a obsahuje odpověď na otázky související s termíny placení daně z příjmu fyzických osob na nemocenské v roce 2019.

Obecně platí, že zkušení účetní nemají otázky týkající se daní z nemocenské v roce 2019, ale jednotlivým podnikatelům, kteří se rozhodnou vést účetnictví sami, se doporučuje pečlivě prostudovat legislativní předpisy.

Daně z nemocenské se v roce 2019 vybírají stejným způsobem jako dříve. Oproti předchozím letům nedošlo během desetiletí k žádným změnám. Kromě toho se v roce 2019 a následujících letech neplánují změny v postupu zdanění nemocenské.

Federální zákon č. 255 ze dne 29. prosince 2006. Tento zákon upravuje současný systém sociálního pojištění pro přechodné doby invalidity obecně.
Nařízení vlády Ruské federace č. 375 ze dne 15. června 2007. Toto usnesení upravuje konkrétní postup při výpočtu výše dávek.
Článek 183 zákoníku práce Ruské federace. To reguluje obecné zásady využití nemocenské v pracovněprávních vztazích.

Podléhá nemocenská v roce 2019 dani z příjmu fyzických osob?

Podle legislativních norem upravujících postup při vyplácení nemocenské má povinnost vyplácet zaměstnanci náhradu mzdy za dobu dočasné pracovní neschopnosti zaměstnavatel.

V tomto případě je třídenní lhůta hrazena přímo na náklady samotného zaměstnavatele a nad rámec této lhůty je následně hrazena z Fondu sociálního pojištění. Ve většině situací však prostředky přiděluje pracovníkovi sám zaměstnavatel poté, co zaměstnanec předloží potvrzení o pracovní neschopnosti.

Daňový řád zase do výčtu plateb nepodléhajících dani z příjmu fyzických osob výplaty nemocenské nezahrnuje. To znamená, že nemocenská v roce 2019 plně podléhá dani z příjmu fyzických osob, stejně jako mzda. Existuje však řada nuancí a funkcí placení daně z nemocenské:

Co takový postup pro zaměstnavatele znamená? Žádný dodatečné výdaje ruské předměty vedení nevznikne - nemocenská bude jimi kompenzována z Fondu sociálního pojištění v plné výši a z částek poskytnutých pracovníkovi bude sražena daň z příjmu fyzických osob. Zaměstnavatel tedy odvede daně pouze za tři dny nemocenské, které musí ze zákona platit zaměstnavatel.

Z nemocenské v rámci mateřské dovolené se daň z příjmu fyzických osob nevybírá, na rozdíl od potvrzení vydaných v souvislosti s dočasnou pracovní neschopností. To znamená, že zaměstnavatel provádí tyto platby zaměstnancům v plné výši.

Podléhá nemocenská v roce 2019 pojistnému?

Otázka zdanění nemocenských dob pojistným je pro ruské zaměstnavatele rovněž poměrně aktuální. Všechny výplaty mzdy zaměstnanci totiž musí podle zákona podléhat připojištění. Zákon však neklasifikuje platby za nemocenskou jako mzdové náklady a nezahrnuje je do mzdy zaměstnance.

Podle ustanovení Čl. 422 daňového řádu Ruské federace, který upravuje platby, za které by nemělo být účtováno pojistné, se výhody nevztahují na částky, ze kterých jsou tyto platby zadržovány. A podle nemocenské se nevyplácí mzda, ale dočasné invalidní dávky. Ruští zaměstnavatelé by proto neměli v roce 2019 strhávat příspěvky na pojištění z pracovní neschopnosti.

Rovněž by nemělo být účtováno žádné pojistné, například daň z příjmu fyzických osob.

Někteří zaměstnavatelé uplatňují možnost poskytnout svým zaměstnancům další nemocenskou až do výše 100 % průměrného výdělku, pokud jim délka služby neumožňuje získat plnou náhradu od Fondu sociálního pojištění. Takové prostředky poskytnuté jako dodatečná platba nejsou ruskými právními předpisy stanoveny jako povinné, a proto z nich musí být účtováno pojistné v plné výši.

Dávky převedené na fyzické osoby obecně nepodléhají dani z příjmu. Toto pravidlo se však nevztahuje na platby za invaliditu a při péči o nemocné dítě. To vyvolává logickou otázku: podléhá nemocenská daň z příjmu fyzických osob? Ano, tento typ benefitu vyžaduje zaplacení poplatku.

Nemocenská je dokument, který slouží jako potvrzení nepřítomnosti zaměstnance na jeho pracovišti. Slouží k výplatě dávek v invaliditě zaměstnance. Plat se nemění. Ústava stanoví platby občanům, kteří ze zdravotních důvodů nemohou vykonávat pracovní povinnosti.

Kdo platí nemocenskou?

Podle zákona jsou takové benefity poskytovány nutně zaměstnancům zaměstnaným na dohodu o pracovní činnosti. Podléhá pracovní neschopnost dani z příjmu fyzických osob, pokud jsou služby poskytovány na základě občanské smlouvy? V tomto případě se neplatí žádné poplatky, protože zaměstnanci nedostávají od zaměstnavatele a Fondu sociálního pojištění náhradu v nemoci. Srážka daně není možná, protože neexistuje základ daně.

Platby za 3 dny nemocenské hradí zaměstnavatel a zbytek času hradí Fond sociálního pojištění. K částce se neúčtuje pojistné. Peníze jsou převedeny na účet zaměstnavatele do 10 dnů. Odpovědnost je poskytována za porušení lhůt.

Jak se určuje výše platby?

Potvrzení o pracovní neschopnosti se vydává, když osoba vyhledá lékařskou pomoc. Obvykle se to stane, když zavoláte lékaře domů nebo jdete na kliniku. List je poskytován po dobu 15 dnů. Může být prodloužena, ale vyžaduje to potvrzené důvody. Chcete-li dokument zavřít, musíte kontaktovat lékařskou instituci. Poté je potřeba jej odevzdat na personálním oddělení v práci, které poslouží jako přiměřené potvrzení nepřítomnosti.

Nemocenská je dokument potvrzující omluvenou nepřítomnost zaměstnance v práci.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických řešeních legální problémy, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Vydává se z řady důvodů, z nichž nejčastější jsou nemoc, nutnost popř.

Náhrada se vypočítává na základě potvrzení o pracovní neschopnosti.

Samotný doklad mohou vydat pouze zdravotnická zařízení, která mají příslušnou licenci.

Chcete-li jej získat, můžete se obrátit na veřejné nemocnice a soukromé kliniky, zubní ordinace a nemocnice s úzkým profilem práce (například neurologické).

Nástup invalidity

Ztráta pracovní schopnosti se zaznamenává na schůzce s lékařem - pokud jsou příznaky onemocnění.

Existuje několik důvodů pro vydání nemocenské:

choroba;
těhotenství a porod;
pobyt v karanténě;
nutnost následné léčby v ústavních nebo sanatoriích;
péče o dítě nebo jiného nemocného člena rodiny.

Skutečnost pracovní neschopnosti se odráží v potvrzení o pracovní neschopnosti. Neuvádí diagnózu, protože představuje lékařské tajemství, zadává se pouze odpovídající kód.

Dokument navíc uvádí dobu pracovní neschopnosti, na jejímž základě se vypočítává náhrada.

Funkce platby

Provádí se na základě potvrzení o pracovní neschopnosti. První tři dny nucené dovolené jsou kompenzovány zaměstnavatelem, zbývající dny - Fondem sociálního pojištění.

Zákon počítá s případy, kdy je celá nemocenská hrazena z fondu sociálního pojištění, např. těhotenství a porod.

Pro obdržení platby se spolu s žádostí předloží zaměstnavateli a Fondu sociálního pojištění list o dočasné ztrátě pracovní schopnosti a všechna potřebná potvrzení.

Dokumentace je posouzena do 10 dnů, poté nabíhají finanční prostředky spolu se zálohou nebo mzdou. Daň se jim sráží předem.

Podléhá dani z příjmu fyzických osob?

Vybírá se daň z příjmu na nemocenské? Ano, v roce 2019 je její míra 13 %. Účtuje se při výpočtu náhrady zaměstnanci.

Je důležité, aby zaměstnanec mohl obdržet výplatu do šesti měsíců od skončení pracovní neschopnosti, protože doba platnosti potvrzení o dočasné invaliditě je 6 měsíců.

Normativní základ

Regulačním rámcem pro problematiku placení daní z nemocenské jsou články daňového řádu Ruské federace. Ano, Art. 217 zákoníku stanoví případy, kdy budou daně a platby účtovány na dávky vydané v důsledku dočasné ztráty schopnosti pracovat.

Federální zákon č. 323 stanoví specifika uplatňování osvědčení o dočasné invaliditě, která zajišťují ochranu zdraví občanů.

Vyhláška Ministerstva zdravotnictví č. 624 stanoví pravidla pro přípravu a vydávání letáků.

RF PP č. 375 upravuje otázky spojené s evidencí pracovní neschopnosti v souvislosti s těhotenstvím, porodem a péčí o dítě.

Daně z nemocenské v roce 2019

Dávka vyplácená v souvislosti s dočasnou ztrátou pracovní schopnosti je považována za zdroj mzdy, proto se z ní počítá daň a pojistné.

Daně z nemocenské v roce 2019:

daň z příjmu;
povinné platby do Penzijního fondu Ruské federace a Fondu sociálního pojištění;
platby na sociální potřeby.

Z požitků zaměstnance se daně vyměřují stejným způsobem, jakým se vyměřují ze mzdy, která je mu vyplácena

Příjem

Platí se daň z příjmu? Ano, vyplácení se provádí v souladu s nemocenskou.

Důvodem jsou následující ustanovení:

kompenzační platby nahrazují mzdy jsou tedy zdrojem příjmů;
dávka je vyplácena nikoli ze státního rozpočtu, ale zaměstnavatelem a Fondem sociálního pojištění, z toho vyplývá, že daň za první 3 dny nepřítomnosti zaměstnance na pracovišti hradí vedení, zbytek - Sociální pojišťovna Fond;
zaměstnanec se osobně nepodílí na placení daně z příjmu, neboť benefit je stejně jako mzda snížen o částku daně z příjmu fyzických osob před výplatou.

Podobná pravidla platí od roku 2007 v celé Ruské federaci.

Zaměstnanci účtárny a Fondu sociálního pojištění musí odvod daně z příjmu promítnout do svých výkazů a označit jej příslušným kódem 2300.

Na těhotenství a porod

V souladu s platnou legislativou se nemocenská nevybírá, pokud základem jejího příjmu bylo těhotenství a porod.

V tomto případě zaměstnankyně po odchodu předloží zaměstnavateli potvrzení o pracovní neschopnosti a několik potvrzení, poté bude moci do 10 dnů obdržet náhradu v plné výši, protože tento zdroj příjmů nepředstavuje základ daně.

Pro péči o dítě

Pokud je nemocenská vydána z důvodu potřeby péče o dítě, budou z obdržené náhrady sraženy daně a povinné platby.

Z toho vyplývá, že takový zdroj daně spadá do základu daně.

Sám zaměstnanec se nebude muset starat o nutnost srážet daně - to za něj udělají pracovníci účetního oddělení v místě výkonu práce nebo Fondu sociálního pojištění.

Postup výpočtu

z důvodu nucené dovolené:

Vypočítá se mzda zaměstnance za předchozí dva roky. K tomu možná budete potřebovat potvrzení o příjmu z předchozího pracoviště, pokud občan nedávno nastoupil na novou pozici.
Zjišťuje se průměrná denní mzda. K tomu se příjem za 2 roky vydělí 730 (počet dní ve dvou letech).
Získaný výsledek se vynásobí počtem dnů na nemocenské. Hodnota se porovnává s minimální a maximální částkou, kterou lze na nemocenské pobírat.

Výpočet plateb podle tohoto dokumentu má mnoho funkcí. Například jeden nebo dva roky použité pro výpočet můžete nahradit dřívějšími, pokud v jednom nebo dvou z nich měl zaměstnanec dovolenou z důvodu těhotenství a porodu.

Pokud zaměstnanec pracuje méně než dva roky a nepředloží potvrzení o příjmu z předchozího pracoviště, výpočet se provede s přihlédnutím ke zjištěným

Každý pracující člověk přispívá státu určitou částkou ve výši 13 % svého měsíčního příjmu. Ale každý může onemocnět a zůstat několik dní doma. Během této doby bude dostávat odškodnění. Podléhají výplaty nemocenské nějakým daním?

Podléhá nemocenská daň z příjmu fyzických osob?

Důvodů pro získání pracovní neschopnosti je několik. Mezi hlavní patří nemoc, úraz, těhotenství a porod a péče o dítě. Skutečnost zdanění plateb závisí na důvodu, pro který bylo vydáno potvrzení o pracovní neschopnosti.

Ve skutečnosti je náhrada za nemocenské dny příjmem pracujícího člověka. V důsledku toho se na příjmy vztahují všechna daňová pravidla, včetně daně z příjmu fyzických osob. Tyto platby zároveň nepatří do mzdového fondu, a proto by neměly podléhat dani z příjmu.

Tyto platby však také nejsou státní kompenzací, a proto podléhají také všem příspěvkům stanoveným zákonem. Pokud však zaměstnavatel bere tyto platby v úvahu jako základ pro výpočet příspěvků do Fondu sociálního pojištění, nemusí být přijaty z následujících důvodů:

došlo k porušení platné legislativy. Například účtárna špatně vypočítala průměrnou mzdu nemocného zaměstnance;
Neexistují žádné dokumenty potvrzující nárok na platby. V tomto případě jde o samotnou nemocenskou;
Nemocenská byla původně vystavena chybně.

Podle současné daňové legislativy podléhají výplaty nemocenské obecně zdanění. Daň z příjmů fyzických osob se platí na náklady zaměstnance.

Daň z příjmu je uvalena na platby přijaté na nemocenské vydané z těchto důvodů:

sám zaměstnanec onemocněl;
jeho dítě nebo jiný příbuzný onemocněl a vyžaduje péči;
karanténa pro infekční onemocnění;
zranění v práci i doma;
nutnost podstoupit další léčbu v nemocnici nebo sanatoriu.

Veškeré platby za nemocenskou se načítají až poté, co je zaměstnanec předá účetnímu oddělení. Podle Čl. 217 daňového řádu Ruské federace lze tyto platby klasifikovat jako peněžní příjem, resp.

pokud je vydáno potvrzení o pracovní neschopnosti z důvodu nemoci samotného zaměstnance, jeho dítěte, příbuzného nebo z jiného důvodu, pak se všechny potřebné daně, poplatky a příspěvky vypočítávají z obdržené dávky v nemoci;
pokud je nemocenská vydána z důvodu těhotenství zaměstnankyně a následného porodu, pak se z těchto plateb nesrážejí žádné daně ani poplatky. Žena po celou dobu pracovní neschopnosti pobírá 100 % svého výdělku, který závisí na počtu očekávaných dětí;
pokud je nemocenská vydána na základě pracovního úrazu zaměstnance, pak platby rovněž nepodléhají dani z příjmu fyzických osob ani povinnému pojistnému. Je to dáno tím, že zaměstnanec vinou vedení dočasně ztratil pracovní schopnost, stát tedy považoval za nesprávné od něj účtovat další částky.

Každý účetní by měl vědět, že výše dočasné invalidity závisí na délce služby zaměstnance. Zaměstnanec může pobírat od 60 % do 100 % dávky vypočtené na základě průměrného denního výdělku. Pouze nemocenská dovolená vydaná v souvislosti s těhotenstvím a porodem je vyplácena 100 %, bez ohledu na odpracovanou dobu zaměstnance.

Minimální doba nemoci je 10 po sobě jdoucích dnů. V případě potřeby může terapeut prodloužit až na 30 dní. Pokud se pacient neuzdraví, pak je svolána zvláštní komise, která může prodloužit dobu nemoci až na 1 rok. Během této doby se musíte buď zotavit, nebo požádat o invaliditu.

Vzhledem k tomu, že podpora v nezaměstnanosti je právně klasifikována jako příjem, je nutné z ní účtovat příslušné poplatky:

daň z příjmu ve výši 13 % z přijaté částky;
příspěvky do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění;
další srážky související se sociální potřebou.

Neexistují žádné nuance týkající se časového rozlišení, odpočtu nebo převodu do rozpočtu. Všechno se děje jako obvykle.

Důležité! Veškeré časové rozlišení musí být provedeno poté, co zaměstnanec předloží pracovní neschopnost účetnímu oddělení. Do 10 dnů musí být zaměstnanci přidělen benefit, který obdrží v den výplaty své další mzdy.

Pokud zaměstnanec po propuštění onemocní, má právo na nemocenskou. Důležitá podmínka! Nemoc musí nastat do 30 dnů po propuštění a sám zaměstnanec nesmí být v této době zaměstnán. Do šesti měsíců po nemoci může svému bývalému zaměstnavateli předložit nemocenskou. Musí však také doložit, že v tomto období nepracoval.

Jak již bylo uvedeno výše, výplaty nemocenské (s výjimkou určitých případů) podléhají zdanění ve výši 13 % z naběhlé částky. Zaměstnavatel má právo přidělovat další Finanční pomoc v souvislosti s některými příčinami onemocnění. Například doplatek do výše mzdy z důvodu nemoci dítěte nebo samotného zaměstnance. Pokud jsou tyto dodatečné platby uvedeny v kolektivní smlouvě nebo jiném místním regulačním aktu, nepodléhají zdanění.

Na základě všeho výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že:

náhrada za dobu nemoci nahrazuje mzdu, i když nepatří do mzdového fondu. Daň z příjmu fyzických osob je tedy nutné vypočítat ve všech případech s výjimkou zákonem stanovených výjimek;
platby se provádějí následovně - prvních 5 dnů hradí zaměstnavatel a zbytek období je hrazen z „kapsy“ Fondu sociálního pojištění. V prvních 5 dnech se tedy na náklady nemocného zaměstnance platí daň z příjmu fyzických osob a po zbytek období odvádí daň z příjmu fyzických osob Fond sociálního pojištění;
sám zaměstnanec se procesu výpočtu a placení daně z příjmu fyzických osob nijak neúčastní. Do rukou už dostává částku, ze které byly provedeny všechny potřebné srážky.

Taková pravidla platí v Rusku 10 let a účetní se již naučili odečítat daně z příjmu a další příspěvky do rozpočtu země.

Podléhá nemocenská dovolená pojistnému?

Platby za dobu nemoci hradí sám zaměstnavatel a také Fond sociálního pojištění. Podle Čl. 9 zákona 212-FZ nemá zaměstnanec povinnost samostatně vypočítat požadované příspěvky.

Tato skutečnost je způsobena následujícími důvody:

pojistné je již součástí invalidního důchodu;
Fond sociálního pojištění by neměl provádět srážky pro sebe.

Na základě toho můžeme dojít k závěru, že výplaty nemocenské podléhají pouze dani z příjmu. Tato pravidla platí od roku 2009.

Od roku 2018 je uvedena do oběhu nová forma nemocenské, která obsahuje tyto hlavní řádky:

částka, kterou nemocný zaměstnanec obdrží od Fondu sociálního pojištění;
výši finančních prostředků, které nemocný zaměstnanec obdrží od zaměstnavatele;
poslední řádek udávající celkovou hodnotu těchto dvou ukazatelů.

Tyto lhůty musí zaměstnavatel vyplnit. Na základě provedených výpočtů se vygeneruje mzdový list, který udává částku k výplatě. Když zaměstnanec obdrží tyto prostředky do svých rukou, podepíše tento dokument potvrzující jejich přijetí.

Výpočet provádí účetní služba na základě následujících ukazatelů:

délka služby tohoto zaměstnance. Pokud má celkovou dobu pojištění méně než 5 let, pak může počítat pouze s 60 % průměrného výdělku. Pokud se celková délka praxe pohybuje od 5 do 8 let, pak zaměstnanec obdrží 80%, ale pokud je praxe více než 8 let, pak bude výplata provedena ve výši 100% průměrného výdělku;
průměrný výdělek tohoto zaměstnance za 1 pracovní den. Pro výpočty byste měli vzít ukazatele za poslední 2 roky. Pro tyto účely se při propuštění vydává potvrzení o průměrném výdělku;
trvání nemoci ve dnech.

Podléhá nemocenská daň z příjmu?

Platby nemocenské podléhají dani z příjmu. Tyto prostředky sice nepatří do mzdového fondu, ale musí z nich být účtována daň z příjmu fyzických osob. To se provádí následovně:

5 dnů nemoci hradí zaměstnavatel. Je to zaměstnavatel, kdo tyto platby vypočítá, srazí a odvede daň;
následující dny hradí Fond sociálního pojištění. Nyní má tento fond povinnost platit daně.

Stejně jako ve všech ostatních případech nemá zaměstnanec s převodem daní do rozpočtu nic společného. To provádí daňový agent – Fond sociálního pojištění a zaměstnavatel.

Jsou příspěvky na nemocenskou do penzijního fondu?

Jak již bylo zmíněno, platby za nemocenskou dovolenou jsou hrazeny na náklady Fondu sociálního pojištění (zcela nebo zčásti). Ta část nemocenské, která je hrazena z tohoto fondu, nepodléhá žádnému povinnému odvodu pojistného.

V odstavci 1 Čl. 9 zákona č. 212-FZ uvádí, že nemocenské jsou dávky pobírané ze státního fondu. Proto je nemožné z těchto plnění účtovat a vybírat pojistné.

V některých případech je několik dní nemoci zaměstnance hrazeno z „kapsy“ zaměstnavatele. Tyto platby rovněž nepodléhají pojistnému z důvodu „státního charakteru“ dávek.

V odstavci 1 Čl. 20.2 zákona 125-FZ uvádí, že „nemocenské“ dávky rovněž nepodléhají příspěvkům za „úrazy“.

Podléhá nemocenská alimentům?

Dítě vždy potřebuje finanční podporu, bez ohledu na to, zda je rodič starší nebo ne. Vzhledem k tomu, že platby za nemocenskou dovolenou jsou příjmem občana, je jim zadržováno výživné.

Ale existuje důležitá nuance! Výživné ve prospěch dítěte nebo jiného příbuzného se vybírá z plateb „nemocenské“ pouze v případě, že existuje soudní rozhodnutí nebo soudní příkaz, to znamená, že bylo zahájeno a vydáno exekuční řízení seznam výkonů. Může být vydán na základě:

dohoda o výživném, kterou mezi sebou manželé uzavřou, ale jeden se rozhodne ji neplnit;
exekuční titul vydaný na základě soudního rozhodnutí nebo soudního příkazu.

Žádný jiný doklad tedy nemůže být podkladem pro zadržení výživného. Rodič například převede peníze jinému rodiči, aby je podpořil společné dítě. Nepodepsali ani nesepsali žádné dokumenty. Platba tedy probíhá na základě ústní dohody. Jeden rodič onemocní a druhý mu v práci napíše dopis, v němž požaduje, aby mu zaplatil určitou částku jako alimenty. Na základě tohoto dopisu by neměla být provedena žádná srážka. Je to nezákonné!

Aby bylo zadržování plateb na potvrzení o nezpůsobilosti legální, je třeba provést následující kroky:

uzavřít dohodu o výživném nebo spis prohlášení o nároku k soudu s žádostí o vymáhání;
počkat na rozhodnutí soudu ve věci;
předat toto rozhodnutí nebo soudní příkaz soudnímu vykonavateli;
obdržet exekuční titul;
předložit tento doklad účetnímu oddělení podniku, kde plátce výživného pracuje.

Pokud takové kroky učiníte, bude výživné vypláceno každý měsíc v den výplaty mzdy, bez ohledu na to, zda byl plátce výživného v aktuálním měsíci nemocný nebo ne.

Dočasná invalidita může ovlivnit pouze výši přijatého výživného. Například zaměstnanec na nemocenské dostává pouze 60 % svého průměrného výdělku. Byl téměř měsíc nemocný, a proto dostával mnohem nižší mzdu než za celý měsíc práce. Pokud se alimenty vybírají procentem z příjmu, dostane příjemce mnohem menší částku.

Závěr

Výplata nemocenské je v kompetenci zaměstnavatele i Fondu sociálního pojištění. Z částky obdržené v době dočasné invalidity se vybírá výživné a je z něj účtována daň z příjmu. Tyto částky jsou osvobozeny od výpočtu všech druhů pojistného.