Ce trebuie să iei? Impozitarea usn. Sistem de impozitare simplificat cu impozitul minim

Întreprinzătorii individuali pot aplica diferite sisteme de impozitare. Sistemul simplificat (STS) rămâne popular în 2015, în ciuda modificărilor care au intrat în vigoare. Începând cu acest an, trebuie să plătiți impozit pe bunuri imobiliare la valoarea cadastrală.

Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat care poate fi utilizat pentru companiile cu cifra de afaceri mica si intreprinzatorii individuali. A fost introdus în 2002.

La aplicarea sistemului de impozitare simplificat în 2015, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de la plata:

• Impozitul pe venitul personal pe câștigurile obținute din activități comerciale (cu excepția dividendelor);
• impozitul pe proprietatea persoanelor fizice dacă este utilizat în scopuri comerciale;

În ceea ce privește lipsa TVA-ului, nu tuturor contrapărților le place să lucreze cu antreprenori individuali folosind o procedură simplificată. Trebuie să puteți explica clar această situație:

Cotele de impozitare în 2015

Valoarea deducerilor fiscale este calculată folosind un algoritm simplificat. În funcție de obiectul impozitării, există 2 tipuri de sistem simplificat de impozitare:

Puteți alege orice opțiune. Într-un număr de regiuni, se aplică rate reduse, în special în Crimeea și Sevastopol, impozitul pe „Venituri” este de 3%. Tarifele reduse pentru „Venituri minus cheltuieli” sunt valabile în majoritatea regiunilor Federației Ruse.

Cum să numere?

6%

Se iau în considerare toate veniturile unui antreprenor individual primite în cursul desfășurării afacerii. Din rezultat se scade 6%. Aceasta este suma taxei. Acesta poate fi redus cu valoarea contribuțiilor. Dacă nu există angajați, atunci acest lucru este permis să se facă până la 100%, altfel doar până la 50%. Dacă au existat plăți în avans în cursul anului, acestea se scad din suma impozitului.

Nu uitați că întreprinzătorul individual trebuie să plătească contribuții pentru sine în orice caz, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată.

15%

Apare o altă operațiune matematică: trebuie să scazi cheltuielile din venituri și să iei 15% din această sumă. Apoi, scădeți taxele și avansurile.

Nu este nevoie să plătiți impozit, pentru că... Valoarea contribuțiilor este mai mare decât valoarea impozitului.

Sistemul de impozitare simplificat de 6% s-a dovedit a fi mai profitabil. 15% vor fi mai interesante dacă există un volum mare de cheltuieli.

Cum se trece la simplificat?

Puteți depune o cerere pentru sistemul fiscal simplificat în paralel cu cererea pentru. În cazul în care activitatea nu a fost încă desfășurată, aceasta este permisă în cel mult 30 de zile de la data înregistrării. În acest caz, simplificarea va fi aplicată imediat.

Cu toate acestea, dacă compania a fost pe OSNO, care se aplică implicit, atunci puteți trece la sistemul fiscal simplificat dacă veniturile pentru 9 luni de la începutul anului s-au ridicat la mai puțin de 45 de milioane de ruble. și 60 de milioane pentru perioada fiscală (anul) Cererea trebuie depusă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal) înainte de 31 decembrie.

Antreprenorii individuali nu pot utiliza sistemul simplificat de impozitare:

• cu un venit de peste 45 milioane pe 9 luni;
• lucrul cu sucursale și reprezentanțe;
• anumite domenii de activitate (notarii, casele de amanet);
• plătitorii impozitului unic agricol.

Dacă un antreprenor nu mai poate aplica simplificarea, el devine automat plătitor OSNO. Nu sunt necesare aplicații.

Inovații în 2015

Principalele inovații au fost impozitul pe proprietate și valoarea cadastrală.

O serie de modificări la Codul fiscal al Federației Ruse au fost introduse prin Legea federală din 2 aprilie 2014 N 52-FZ.

Cea mai importantă inovație se referă la impozitul regional pe proprietate. Acum antreprenorii individuali îl vor plăti dacă baza de impozitare a proprietății este valoarea cadastrală a acesteia. Sunt luate în considerare imobilele care nu sunt implicate în activități comerciale.

Lista imobilelor cadastrale în anul 2015 este valabilă în următoarele regiuni:

• Moscova și regiunea Moscovei;
• regiunea Kemerovo;
• regiunea Novosibirsk;
• Regiunea Primorsky;
• Republica Bashkortostan;
• Republica Tatarstan;
• Regiunea Samara.

Lista este actualizată constant.

Există o serie de relaxare pentru întreprinzătorii individuali în ceea ce privește calculul și întocmirea declarațiilor:

• Autoritățile fiscale calculează taxa și trimit un ordin de plată;
• nu este necesară depunerea unei declarații;
• avansurile nu trebuie plătite;
• la 15% se ia in calcul la cheltuieli.

Puteți fi scutit de plată trimițând o declarație că proprietatea nu este utilizată în afaceri. Același lucru trebuie făcut dacă proprietatea nu se află pe lista regiunii (fiecare regiune are propria sa listă, trebuie să verificați la biroul fiscal). De exemplu, pentru Novosibirsk, acesta este Ordinul nr. 2886 din 25 decembrie 2014. Trebuie să căutați o proprietate după numărul cadastral.

Plăți și documente

Pe baza rezultatelor activităților se depune o declarație. Acest lucru trebuie făcut o dată pe an înainte de 30 aprilie. Neplata impozitului poate duce la o amendă de până la 40% din valoarea acestuia. În caz de întârziere, se percep penalități. Pe parcursul anului, puteți efectua plăți în avans, care sunt deduse în declarația finală.

Dacă un antreprenor individual a lucrat timp de un an în pierdere, atunci nu plătește impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venit”, ci depune o declarație. Pentru „Venituri minus cheltuieli” trebuie să plătiți un impozit minim obligatoriu de 1% din venituri. Mai multe detalii despre raportare în videoclip:

Plățile în avans trebuie efectuate de trei ori pe an: înainte de 25 aprilie, înainte de 25 iulie și înainte de 25 octombrie. A patra plată este pentru anul (până la 30 aprilie).

Sa schimb sau nu?

În ciuda modificărilor efectuate, sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2015 rămâne în continuare benefic din trei motive. În primul rând, se dovedește mai ieftin decât OSNO. În al doilea rând, este mai ușor de calculat. În al treilea rând, există mai puține documente. Prin urmare, merită să treceți la el, cu excepția cazului în care, desigur, există și alte regimuri fiscale care sunt mai benefice pentru antreprenor.

Plus: Vă va ajuta să păstrați rapid și corect evidența sistemului fiscal simplificat.

Sistem simplificat de impozitare Acesta este un subiect fierbinte pentru majoritatea întreprinderilor mici și mijlocii. Sistemul a fost introdus în 2002 pentru a reduce sarcina asupra autorităților fiscale. Experiența a demonstrat că este eficient. Dar timpul trece și schimbările au apărut. Și acum toată lumea este interesată de o serie de întrebări: ce impozite trebuie plătite în 2015, cum vor fi calculate și cum vor funcționa lucrurile în general cote de impozitare în 2015 .

Cine are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat în 2015?

În primul rând, trebuie remarcat faptul că sistemul fiscal simplificat va fi legală dacă venitul antreprenorului nu depășește 48,015 milioane de ruble. Acest nivel de venit ar trebui să fie în ultimul nouă luni. Cum se calculează acest venit și ce este inclus în el? De regulă, acesta este venit din vânzarea de bunuri. Aici se mai adauga si alte venituri, dar TVA nu este luată în considerare. De asemenea este si UTII, care este folosit în majoritatea regiunilor. Iar un antreprenor care dorește să treacă la sistemul de impozitare simplificat o poate face și atunci limita nu va fi luată în considerare. Uneori sunt combinate două sisteme UTII și regimul general. Apoi la trecerea la sistemul fiscal simplificat in anul 2015 se iau in calcul doar veniturile din regimul general.

Toate acestea sunt reglementate de articolele din lege precum art. 249 Codul Fiscal al Federației Ruse; Artă. 250 Cod fiscal al Federației Ruse; para. 5 p. 1 art. 248 Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru întreprinzătorii individuali trec la sistemul fiscal simplificat simplificat atât de mult încât nu este necesară nicio dovadă a venitului. Acest lucru este reflectat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 martie 2013 nr. 03-11-09/6114. Dar pentru a face această tranziție, antreprenorul trebuie să trimită mai întâi o notificare inspectoratului. Un formular special nr. 26.2-1 a fost dezvoltat pentru acesta și a fost aprobat în 2012 de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Numărul ММВ-7-3/829@. Pot apărea dificultăți în termenele ferm stabilite, întrucât sesizarea către inspectorat trebuie citită înainte de 31 decembrie 2014. Apoi, din prima zi a anului viitor, se va efectua tranziția. Dacă acest termen limită este ratat, atunci trecerea la sistemul fiscal simplificat nu mai poate fi produs.

Ce ar trebui să fie inclus în anunț?

În primul rând, contribuabilul indică valoarea venitului care era la 1 octombrie, valoarea reziduală a tuturor mijloacelor fixe. Imobilizările necorporale și valoarea lor nu trebuie să fie luate în considerare sau indicate. În general, dacă veniturile nu depăşesc 60 de milioane de ruble, aceasta este luând în considerare coeficientul deflator, apoi trecerea la sistemul fiscal simplificat legale. În cazul în care nivelul veniturilor este depășit, impozitul din trimestrul în care s-a produs excedentul va fi calculat conform altui sistem OSN sau sistemului principal de impozitare.

Cum se va calcula suma?

Aceasta va ține cont de veniturile primite în timpul vânzărilor, diversele avansuri pe care le-a primit antreprenorul chiar înainte de trecerea la un sistem simplificat de impozitare și veniturile care nu sunt legate de vânzări. Din nou, valoarea TVA și a accizelor nu va fi luată în considerare. Întreaga procedură este reglementată de art. 249 și alin. 2 p. 1 art. 346.15 Cod fiscal al Federației Ruse; Artă. 250 și alin. 3 p. 1 art. 346.15 Cod fiscal al Federației Ruse; subp. 1 clauza 1 art. 346.25 Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 1 art. 248 Codul fiscal al Federației Ruse.

Suma totală nu include veniturile din activități pentru care impozitarea se calculează conform UTII, întrucât dacă suma venitului depășește întreprinzătorul pierde dreptul de folosință sistemul fiscal simplificat. Și acest lucru se datorează faptului că dacă impozitul este calculat și se aplică doar acelor venituri care au fost primite în timpul aplicării sistemului simplificat. Vor fi luate în considerare atât dividendele, cât și dobânzile la titlurile de valoare, care sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit, iar valoarea acestuia variază între 0,9 și 15 la sută. Dacă o instituție autonomă folosește subvenții de stat sau municipale, atunci acestea nu sunt considerate venituri și nu sunt incluse în limită la calcul.

Acest lucru se reflectă în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 mai 2013 Nr. 03-11-06/2/19323 și sub. 2 clauza 1.1 art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului Finanțelor din 5 octombrie 2011 Nr. 03-11-06/2/137; subclauza 1 clauza 1.1 art. 346.15 și alin. 3 subp. 14 clauza 1 art. 251 Codul fiscal al Federației Ruse.

Când pot trece la sistemul fiscal simplificat?

După cum am menționat deja, pentru a sistemul fiscal simplificatîn raport cu orice întreprinzător a început să funcționeze în prima zi a anului 2015, acesta trebuie să trimită o notificare inspectoratului înainte de sfârșitul anului precedent. Nu va fi posibil să faci asta la mijlocul anului. Întrucât această tranziție este reglementată prin special in ordine. Este important să înțelegeți că, dacă nu a existat nicio notificare, atunci nu trebuie să contați pe trecerea la un sistem simplificat. Într-un anunț special conceput formularele nr. 26.2-1 Toate veniturile trebuie să fie reflectate de la 1 octombrie 2014. Toate veniturile, atât primite din vânzări, cât și care nu sunt legate de acestea, sunt reflectate acolo. Imobilizările necorporale nu trebuie luate în considerare. În cazul în care notificarea nu a fost primită de inspectorat în timp util, contribuabilul este transferat automat în sistemul general de impozitare. Dacă obiectul impozitării se modifică și este necesară și trecerea la un sistem simplificat, aceasta trebuie făcută în același interval de timp. Dar formularul de notificare va fi diferit № 26.2-6 .

Sistemul simplificat are obiecte diferite

Când un antreprenor decide să treacă la sistemul fiscal simplificat, atunci trebuie să facă o altă alegere. El trebuie să aleagă cum va fi calculat impozitul doar pe venituri sau venituri minus cheltuieli. Care este diferența? Dacă este selectat un obiect cu doar venituri, atunci cotele de impozitare în 2015 vor fi 6 procente. Atunci când cheltuielile sunt deduse din venituri, impozitul poate crește la 15 la sută. Dar, în unele cazuri, poate scădea la cinci procente, dar numai dacă Akonom al unui subiect al Federației Ruse acesta este furnizat. Alegerea unui obiect nu este ușoară și, prin urmare, se recomandă să începeți cu un studiu amănunțit al acestei probleme. Numai în acest caz poți alege ceea ce este cu adevărat profitabil. Informațiile sunt disponibile pe site-urile de pe internet și oricine le poate citi. Astfel, nimeni în afară de contribuabilul însuși nu va face această alegere. Dar trebuie făcută o alegere, deoarece nu poate exista decât un singur obiect. Cu toate acestea, există și excepții. De exemplu, impozitul se poate baza doar pe schema venituri minus cheltuieli pentru antreprenori și organizații cu un acord de parteneriat sau gestionarea încrederii proprietății. Mai multe detalii pot fi găsite în clauza 3 a art. 346.14 Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce alți factori pot influența alegerea obiectului?

Principala circumstanță, desigur, va fi specificul activităților antreprenorului și nivelul veniturilor acestuia. Cu un profit mic, este mai bine să alegeți un obiect în care impozitul este calculat în funcție de venit. Ei bine, a doua opțiune este convenabilă dacă veniturile și cheltuielile sunt comparabile. Este mai bine să faceți o analiză înainte de a lua o decizie. Există, de asemenea, o listă în care sunt reflectate multe cheltuieli și trebuie să vă familiarizați cu aceasta, acesta este paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Evaluarea se poate face și folosind un plan de afaceri întocmit anterior. Cu o astfel de prognoză, devine clar care impozit este mai bine să plătiți. Este indicat să știi ce rata în cadrul sistemului fiscal simplificat, când impozitul se calculează în funcție de veniturile din schemă minus cheltuielile. De asemenea, este necesar să se clarifice cuantumul primelor de asigurare.

Atunci când efectuați analiza, trebuie să vă uitați și la opțiune sistem simplificat de impozitare cu obiect de impozit pe venit. Acest impozit poate fi redus dacă există invaliditate temporară, iar plata primelor de asigurare este și ea redusă. Uneori, reducerea impozitului poate fi dublă sau mai mare. Este indicat să alegeți unul sau altul obiect cu cel mai mic impozit unic.

Să facem costuri aproximative sau doar să vedem cum putem face o analiză. Deci, toate veniturile s-au ridicat la 168 de ruble. În acest caz, costurile s-au ridicat la 101 de ruble. Sistemul de impozitare simplificat și obiectul sunt selectate din venituri, iar profitabilitatea este de 67%. Impozitul în acest caz se calculează folosind formula: venitul anual minus cheltuielile anuale înmulțit cu sută la sută. Suma primită nu trebuie să depășească 67%. Dacă, la calcularea unui obiect, venitul s-a dovedit a fi mai mare decât acest procent, atunci este mai bine să alegeți venitul minus cheltuielile și invers. Adică trebuie să alegeți ceea ce este cel mai profitabil.

Dar veniturile nu sunt întotdeauna foarte diferite de cheltuieli. De exemplu, venitul s-a dovedit a fi de 100 de ruble, iar cheltuielile au fost ceva mai mici, 90 de ruble. Atunci profitabilitatea este la nivelul de 10%. Dacă este selectat un obiect de venit, impozitul va fi de 6 ruble. Și atunci când alegeți un obiect, venitul minus impozitul pe cheltuieli va fi de numai 1,5 ruble. Concluzia este evidentă, trebuie să alegi venitul obiect minus cheltuielile. Aceste exemple simple pot ajuta la calcul. Și arată clar cât de serios trebuie să te gândești la alegerea ta. Este posibilă și schimbarea obiectului de impozitare, dar și termenele aici sunt stabilite și coincid cu termenele de modificare a sistemului de impozitare. Adică, notificarea trebuie depusă înainte de 31 decembrie, adică înainte de sfârșitul anului. Și apoi, din prima zi a anului viitor 2015, va intra în vigoare sistemul simplificat de impozitare. Să vă reamintim că formularul de notificare a fost dezvoltat, acesta este formularul № 26.2-6.

Care vor fi modificările vizibile ale sistemului fiscal simplificat în 2015?

Toate modificările, indiferent câte ar fi, sunt descrise în detaliu în articole postate pe site-uri de specialitate. Există subiecte speciale despre „Simplificat”, unde totul este discutat în detaliu.

De exemplu, modificările au afectat primele de asigurare. Acestea intră în vigoare în prima zi a anului 2015. Președintele a semnat un decret corespunzător. Modificările au afectat și impozitul pe proprietate al persoanelor fizice, majorat cote de impozitare în 2015.

Antreprenorii sunt acum supuși acestei taxe, dar antreprenorii individuali pot fi scutiți de aceasta. Dar, în fiecare caz individual, problema va fi analizată separat.

De asemenea, se introduce un impozit pe proprietate pentru organizațiile situate în sistem simplificat de impozitare. Dacă proprietatea se află pe liste regionale și are valoare cadastrală, atunci este supusă taxei. Și așa spune legea din 2 aprilie 2014 nr.52-FZ.

Modificările au afectat și ele îndatoririle statului. Dimensiunea lor este 2015 va creste cu 30%. Noile rate ale taxelor de stat sunt reflectate în legea din 21 iulie 2014 nr. 221-FZ. Și toate detaliile și comentariile se găsesc pe site-urile de specialitate. Contribuțiile la FFOMS vor fi plătite din salarii, a căror valoare nu depășește 624.000 de ruble pentru întregul an. În 2015 vor apărea două baze, acestea sunt Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale. Sumele maxime în Fondul de pensii al Federației Ruse sunt, de asemenea, stabilite la 711.000 de ruble, iar în Fondul de asigurări sociale la 670.000 de ruble. Dacă salariul depășește aceste sume, atunci nu este nevoie să plătiți excedentul la Fondul de Asigurări Sociale. Dar va trebui să plătiți o taxă de zece la sută la Fondul de pensii.

Se poate lua în considerare un subiect special prime de asigurare. Acestea vor suferi modificări în 2015, datorită numeroaselor modificări aduse legii. Dar nu se schimbă doar mărimea contribuțiilor, ci și relațiile cu fondurile și raportarea. Principala aici este Legea federală nr. 188-FZ din 28 iunie 2014. Ce schimbări pot fi menționate mai întâi? Toți contribuabilii aflați în sistemul de impozitare simplificat trebuie să depună toate raportările legate de primele de asigurare prin internet. Anterior, acei antreprenori care erau pe sistemul fiscal simplificatși angajează mai mult de cincizeci de oameni. Acum, acest lucru va fi obligatoriu pentru cei al căror personal include doar douăzeci și cinci de angajați. Toate contribuțiile vor fi făcute în ruble. Și acuratețea calculelor nu prevede nicio rotunjire, adică trebuie să plătiți, inclusiv copeici. Contribuții la pensie pentru lucrătorii străini va fi de asemenea obligatorie, iar termenul contractului nu contează. Toate modificările introduse sunt descrise în detaliu în articole speciale. Ele privesc în principal pe toți cei care sunt activi sistemul fiscal simplificat.

Antreprenorii cu peste cincizeci de angajați întocmesc un raport privind contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Pensii. Ei trimit rapoarte prin internet. Astfel, ele respectă paragraful 10 al articolului 15 din Legea federală din data de 1999 24.07.2009 Nr 212-FZ. Dacă nu respectă legea, riscă o amendă. Pentru fiecare formular de raportare, mărimea sa este de 200 de ruble. Rapoartele pe hârtie sunt acceptabile numai dacă există cincizeci sau mai puțini angajați. Dar după 2015, toate rapoartele vor fi acceptate exclusiv în formă electronică. Acest lucru va afecta toți antreprenorii, fără excepție, dacă au cel puțin douăzeci și cinci de angajați. Acest lucru va duce la o creștere a numărului de antreprenori care raportează prin internet. sistemul fiscal simplificat. Totodată, fiecare antreprenor trebuie să aibă o semnătură electronică. În consecință, nu vor fi acceptate documente fără semnătură și trebuie obținute. Și acest lucru trebuie făcut în viitorul apropiat, folosind una dintre cele două opțiuni. Prima modalitate este să contactați un operator special de telecomunicații. El va încheia un acord cu dumneavoastră și după aceea va fi instalat pe computer un program care vă permite să trimiteți rapoarte. A doua metodă este un serviciu care vă permite să trimiteți rapoarte direct de pe site.

Un antreprenor este scutit de la plata contribuțiilor dacă plătește compensații. Acestea sunt compensații la concediere, în care nu se fac plăți de pensie, sociale sau medicale. Cu toate acestea, va trebui să plătiți pentru vacanța nefolosită. Valoarea plăților este aceeași ca în procedura generală. Aceste nuanțe se regăsesc în lege, alin. „d” subp. 2 p. 1 art. 9 din Legea nr.212-FZ și alin. 6 subp. 2 p. 1 art. 20.2 din Legea nr.125-FZ. Dar toate acestea sunt în vigoare astăzi, iar din 2015 numărul plăților va deveni și mai mare. Odată cu venirea Anului Nou, la concediere, va trebui să plătiți indemnizație de concediere și contribuții pentru aceasta. De asemenea, salariatul trebuie să primească plăți egale cu salariul lunar pe toată perioada până când își găsește un loc de muncă. Există însă o nuanță: se vor percepe contribuții la o sumă care va depăși de trei ori sau de șase ori câștigul mediu lunar dacă vorbim de zonele din Nordul Îndepărtat. Și doar acea parte a sumei care depășește salariul mediu este supusă impozitării. Citiți despre acest sub. „a” clauza 3 art. 2 și sub. „a” clauza 1 art. 5 Legea nr.188-FZ.

În ceea ce privește angajații străini, statutul lor este de mare importanță astăzi. Dacă locuiesc aici permanent, atunci salariile și contribuțiile se fac ca de obicei. Nu sunt diferite de plățile pentru ruși. Toate calculele se fac din momentul în care au intrat în muncă. Contribuţiile la Fondul de pensii pentru cetăţenii străini se plătesc numai dacă s-a încheiat un acord cu cetăţeanul străin. Trebuie să fie pe perioadă nedeterminată sau pe perioadă nedeterminată. Contribuțiile sunt necesare și dacă contractul prevede o perioadă și este de cel puțin șase luni. Dacă contractul este încheiat pe o perioadă mai mică de șase luni, dar este prevăzută posibilitatea prelungirii acestuia, se plătesc și contribuții. Acest lucru este discutat în lege, clauza 1. 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ și sub. 15 clauza 1 art. 9 din Legea nr.212-FZ.

Schimbări din 2015 ani spun că trebuie plătite contribuții pentru orice muncitor străin, fără a ține cont de perioada pentru care s-a încheiat contractul cu acesta și de ce tip de acest contract. Adică au drepturi egale cu rușii. Acest lucru se reflectă în paragraful 4 al art. 3 din Legea nr.188-FZ.

Plățile către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și către Fondul de asigurări sociale rămân aceleași pentru lucrătorii străini atât în ​​2014, cât și în 2015. Indiferent dacă locuiesc în Rusia mult timp sau doar temporar. Nu va fi nevoie să plătiți doar prime pentru accidentări. Acestea se vor face conform plăților și nu contează statutul lucrătorului străin. Înainte de 2015, plățile se făceau în ruble conform principiului rotunjirii la cea mai apropiată rublă dacă copeicii ajungeau la numărul 50. Și dacă copeicii totale erau mai mici de 50, atunci acestea erau pur și simplu aruncate. Dar după 2015, toate calculele se fac fără rotunjire sau scădere de cenți. Acest lucru se face pentru a evita discrepanțe între cifrele din raportare și contribuțiile efective. Anterior, acest lucru a dus la numeroase dispute, deoarece s-au dezvăluit restanțe de bănuți.

Cum se impozitează proprietatea în 2015?

Înainte de 2015, antreprenorii care au ales sistemul simplificat de impozitare nu plăteau impozite pe proprietate. Cu toate acestea, acum această taxă a fost introdusă și se referă în principal la imobile. Sunt impozitate acele obiecte care sunt incluse în lista de obiecte imobiliare și au valoare cadastrală. Dar totuși, nu toți antreprenorii care folosesc sistemul simplificat vor plăti această taxă. Va afecta în primul rând entitățile și organizațiile juridice. Aceste modificări trebuie clarificate. Și știți exact care este valoarea cadastrală a unui obiect și cum poate fi calculată. Impozitele se percep numai asupra bunurilor imobile care au valoare cadastrală.

De exemplu, ne putem imagina o organizație care deține atât bunuri imobiliare, cât și bunuri mobile. Deci, doar obiectele imobiliare sunt impozitate. Acestea ar putea fi centre comerciale și spații din aceste centre. De asemenea, vor fi luate în considerare obiectele pentru plata impozitelor terenuri, case si utilaje. Deci, atunci când sunt incluse în listele regionale, imobilele primesc valoare cadastrală și sunt, de asemenea, supuse impozitării.

Pentru un antreprenor care se află într-un sistem de impozitare simplificat și care și-a achiziționat un birou într-un centru de birouri în 2014, nu este nevoie să plătească taxe. Și deja în 2015, acest antreprenor trebuie să monitorizeze cu atenție dacă proprietatea sa figurează pe lista imobilelor cu valoare cadastrală. Dacă se întâmplă acest lucru, atunci proprietatea sa este supusă impozitării.

Care va fi cuantumul acestui impozit este determinat de legea regională, întrucât dacă un obiect este inclus în listele regionale, atunci acesta este inclus și în baza de date imobiliară regională. Acest lucru este discutat în paragraful 7 al art. 378.2 Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 1 art. 372 NKRF.

Se dovedește că doar acei contribuabili vor plăti dacă locuiesc și își desfășoară activitatea într-o regiune în care există o astfel de lege. Dacă nu există o astfel de lege în regiunea lor, atunci nu ar trebui să facă nicio plată. Dar, mai devreme sau mai târziu, entitățile constitutive ale Federației Ruse vor adopta o lege similară. Dar atunci când este introdus, trebuie să aprobe în prealabil toate listele de obiecte care au valoare cadastrală. Lista trebuie actualizată până la 1 ianuarie 2015. Dacă vă găsiți proprietatea acolo, nu este nevoie să evitați plata impozitului. În acest caz, sistemul simplificat de impozitare nu vă scutește de plată. Nu este nevoie să plătiți nimic doar atunci când obiectul nu este inclus în listele regionale.

Să presupunem că în timp ce căutați prin listele regionale de proprietăți cu valoare cadastrală, vă găsiți proprietatea acolo. În acest caz, studiați cu atenție, foarte atent legea regională în acest sens. Cum se plătește impozitul și cât se calculează? De asemenea, trebuie să cunoașteți termenul limită pentru plata acestuia și posibilele beneficii.

Proprietatea persoanelor fizice și impozitul pe aceasta

De asemenea, persoanele fizice vor plăti impozit pe proprietate în 2015. Acest lucru este dovedit de modificările aduse Legii federale 04.10.2014 nr. 284-FZ. Sunt supuse impozitării obiectele precum garaje și locuri de parcare, clădiri de locuit, apartamente, camere, construcții neterminate, structuri și clădiri, ansambluri imobiliare etc. Valoarea impozitului va fi calculată de funcționarii fiscali. Vor trimite plata prin posta si nu se schimba nimic in acest sens. Dar plata impozitului, sau mai bine zis termenul de plată, va fi mai devreme. Acum acest lucru trebuie făcut înainte de 1 octombrie. Până la sfârșitul anului 2014, acest termen era 1 noiembrie.

În 2014, principalul criteriu de calcul al impozitului a fost valoarea de inventar. Acum joacă un rol important valoarea cadastrală. S-a dovedit că valoarea cadastrală corespunde valorii de piață a proprietății, dar valoarea de inventar este de câteva ori mai mică. Acest lucru se observă în mod clar când vine vorba de clădiri vechi. Deoarece uzura fizică este inclusă și în calcule, taxa se dovedește a fi și mai mică. Cu toate acestea, mulți proprietari de apartamente nu vor observa o mare diferență în impozitele lor. Acest lucru se datorează faptului că valorile de inventar și cadastrale nu diferă mult. Cu clădirile vechi totul va fi mai complicat și proprietarii lor vor observa în curând acest lucru. Cu toate acestea, legiuitorii au decis să facă această tranziție nu bruscă și rapidă, ci treptată. Prin urmare, sarcina va crește pe parcursul mai multor ani.

Evaluarea cadastrală a proprietății nu a fost încă efectuată în toate regiunile Federației Ruse. Asta în ciuda faptului că legea a intrat în vigoare abia la începutul anului 2015. Până la finalizarea evaluării, impozitarea va continua conform vechiului sistem. Pentru cei al căror impozit ar trebui să fie deja mare, sunt oferite beneficii. Au fost dezvoltați coeficienți de reducere speciali care vor „funcționa” timp de patru ani. Coeficientul va fi calculat folosind formula. Nu este destul de simplu. Dar nu sunt oferite concesii pentru oamenii de afaceri, iar taxele pentru aceștia vor fi calculate ca pentru persoanele fizice. Deși există încă câteva beneficii aici. Ele pot fi folosite de către antreprenorii care lucrează USN, UTII sau cu condiția ca proprietatea deținută să fie folosită în afaceri. Toate detaliile pot fi găsite în paragraful 3 al articolului 346.11 pentru întreprinzători privind sistemul simplificat de impozitare; în paragraful 10 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru un brevet); în paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru oamenii de afaceri care lucrează la UTII. Toate acestea pot indica faptul că multe beneficii pentru antreprenori în plata impozitelor pe proprietate sunt încă păstrate.

Ce fel de antreprenor se poate gândi la beneficii?

Pentru a primi beneficii fiscale pe proprietate, un om de afaceri trebuie să îndeplinească mai multe condiții. De exemplu, proprietatea pe care o deține este necesară pentru ca acesta să desfășoare activități de afaceri. În plus, acest antreprenor lucrează conform unuia dintre cele trei sisteme: brevet, sistem fiscal simplificat sau UTII. Astfel, dacă un antreprenor folosește proprietatea în afaceri și lucrează într-un sistem de impozitare simplificat, atunci el poate fi scutit de la plata impozitul pe proprietate. Dar nici măcar nu există o procedură dezvoltată în lege și cu ajutorul ei se poate dovedi utilizarea proprietății în afaceri. Iar pentru a primi beneficii trebuie cumva să-ți demonstrezi dreptul. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să colecteze documente care să confirme acest drept și cererea de beneficii. Toate acestea sunt apoi înaintate inspectoratului. Este util să aflați toate explicațiile cu privire la această problemă în corespondența Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 august 2009 nr. 3-5-04/1290.

Recomandările din această scrisoare sunt destul de accesibile și pot fi aplicate în 2015. Cererea, care trebuie depusă la inspectoratul pentru scutiri fiscale, se redactează nu după forme stabilite, ci în mod liber. Aplicatia trebuie sa denumeasca toate imobilele detinute si sa indice acele obiecte carora merita atentie. Adică sunt necesare pentru desfășurarea afacerilor. Dacă proprietatea este într-adevăr folosită în acest scop, atunci acest lucru poate fi confirmat prin documente, de exemplu, plăți, contracte cu cumpărători, parteneri și așa mai departe.

Impozitul pe proprietate în 2015 se plătește până la 1 octombrie. În consecință, cererea trebuie depusă cu mult mai devreme decât acest termen, deoarece avizul de impunere va fi și trimis în avans.

Este necesară o politică contabilă pentru sistemul fiscal simplificat?

Dacă un antreprenor lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci nu este necesar să se întocmească o politică contabilă în fiecare an. Toate acestea se pot face o singură dată și nu pot fi completate sau clarificate decât în ​​viitor în funcție de schimbările din activitățile economice și financiare. Acest lucru este convenabil pentru astfel de companii, care sunt de obicei numite întreprinderi mici, mijlocii și micro, deoarece antreprenorul însuși va ști exact cum se reflectă cheltuielile, veniturile sale și cum scoate impozitele și primele de asigurare. Acest lucru se dovedește a fi util și atunci când se contabilizează plățile dobânzilor dacă există un împrumut sau un credit.

Există avantaje și dezavantaje în sistemul fiscal simplificat?

Sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenori are cu siguranță o serie de avantaje. Cel mai important avantaj este simplificarea sistemului de calcul și contabilitate a impozitelor și absența cerințelor pentru transmiterea obligatorie a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal. În acest fel, un antreprenor poate determina independent ce obiect fiscal să aleagă. Să vă reamintim că există două obiecte: venituri minus cheltuieli sau numai venituri. În sistemul de impozitare simplificat, perioada de impozitare este întregul an, adică 12 luni, iar declarația la fisc trebuie depusă o singură dată pentru întregul an. Mai sunt multe avantaje, iar antreprenorii au și vor continua să fie convinși de acest lucru din propria experiență. Dar aspectele negative ale acestui fenomen pot fi numite și. De exemplu, sistemul fiscal simplificat poate să nu fie utilizat în toate domeniile de activitate. În sectorul bancar, de exemplu, nu există un sistem. De asemenea, nici avocații, nici fondurile de investiții, nici notarii și așa mai departe, nu pot trece la sistemul simplificat de impozitare. Sistemul fiscal simplificat poate fi, de asemenea, un obstacol în calea extinderii afacerilor.

În aprilie 2014, a fost adoptată o lege care a adus modificări Codului Fiscal. Modificările au afectat o serie de probleme legate de companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare, UTII etc. Multe inovații au intrat în vigoare în acest an, în timp ce altele sunt așteptate mai târziu. Astfel, modificările aduse sistemului simplificat de impozitare privind plata impozitului pe proprietate vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2015. Modificările au făcut deja mult zgomot în mediul de afaceri. Să aruncăm o privire mai atentă la care sunt aceste schimbări și pe cine vor afecta mai întâi.

Deci, Legea federală nr. 52 din 2 aprilie 2014. a introdus modificări la prima și a doua parte a Codului Fiscal. Astfel, s-a modificat articolul 346.11 din Codul fiscal, care se referă la plata impozitelor de către firmele care utilizează sistemul fiscal simplificat. În special, de la 1 ianuarie 2015, astfel de organizații vor trebui să plătească un impozit pe bunuri imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală (pentru restul proprietății sunt scutite de impozite, ca și până acum).

Adică, după cum se poate observa, la paragraful 2 al art. 346.11 a introdus modificări mici, dar semnificative, care trebuie luate în considerare începând cu noul an. Cu toate acestea, pentru a nu crea panică în rândul antreprenorilor și în special al întreprinderilor mici, ar trebui să se clarifice imediat că modificările aduse sistemului fiscal simplificat începând cu 2015:

• nu va afecta toate regiunile, ci doar cele în care s-a plătit deja un impozit pe valoarea cadastrală a imobilelor. Printre aceste regiuni: Moscova și regiunea Moscovei, precum și regiunile Kemerovo și Amur;
• va depinde dacă obiectul impozabil se află pe lista bunurilor imobile, pe baza căruia este valoarea cadastrală;
• va afecta imobilele mari utilizate pentru centre comerciale, clădiri administrative și de afaceri, alimentație publică etc. (pentru Moscova, de exemplu, se impune o taxă pe imobile - peste 5 mii mp).

Astfel, este clar că nu toate regiunile vor fi obligate să plătească impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat din 2015 cu modificări, și nu orice proprietate deținută de o companie poate fi considerată obiect impozabil. Adică, după cum puteți vedea, este puțin probabil ca întreprinderile mici să fie afectate de modificările aduse sistemului fiscal simplificat în 2015.

Care este diferența dintre sistemul fiscal simplificat și alte regimuri fiscale?

Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal special care poate fi aplicat atât de către persoanele juridice (LLC și SA), cât și de către antreprenorii individuali. Pentru a trece la acesta (chiar și atunci când este creată), o companie trebuie să scrie o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Totodată, se poate aplica un regim simplificat dacă sunt îndeplinite o serie de condiții (venit, număr de salariați etc.), iar dacă acestea sunt încălcate, se pierde automat dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Sistemul de impozitare simplificat, după cum se știe, sau mai degrabă cota de impozitare simplificată, este de două tipuri, în funcție de obiectul impozitării:

• 6% - sursa de venit;
• 15% - venituri minus cheltuieli.

Mai mult, în ambele cazuri, contabilitatea și fiscalitatea sunt simplificate semnificativ, de fapt, acesta este sensul unui astfel de sistem, care a fost introdus în Rusia în 2002. De exemplu, puteți pur și simplu să țineți o carte a veniturilor și cheltuielilor etc. Cu toate acestea, mai rămân o serie de responsabilități: plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare etc. Iată o listă cu rapoartele pe care un SRL trebuie să le întocmească în conformitate cu sistem fiscal simplificat:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat (la Serviciul Fiscal Federal);
• 2-NDFL (în Serviciul Fiscal Federal);
• informații despre numărul mediu de angajați (în Serviciul Fiscal Federal);
• registrul de venituri și cheltuieli (în Serviciul Federal de Taxe);
• RSV-1 (în Fondul de pensii al Rusiei);
• contabilitate personalizată - în Fondul de pensii al Rusiei;
• Form-4 FSS (în FSS);
• bilanţ (la Goskomstat).

De asemenea, vă reamintim că, în prezent, companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (clauza 2 din articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• scutit de impozitul pe venit (cu excepția impozitului care se plătește pe venitul impozabil (conform paragrafelor 3 și 4 ale articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• scutite de impozitul pe proprietate;
• nu sunt considerați contribuabili pentru TVA (cu excepția impozitului pe importul de bunuri pe teritoriul Rusiei etc., precum și a impozitului plătit în conformitate cu articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După cum puteți vedea, în 2015 sistemul simplificat de impozitare va suferi modificări care se referă la scutirea de la impozitul pe proprietate pentru organizații.

USN se schimbă din 2015 - ce trebuie să știți despre impozitul pe proprietate

Cu toate acestea, în cazul în care compania dvs. ar putea face în continuare obiectul unor modificări în sistemul simplificat de impozitare în 2015, vă vom spune mai detaliat ce este impozitul pe proprietate. Deci, impozitul pe proprietate se referă la impozitele regionale (detalii în capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse), care sunt stabilite de entitățile constitutive ale Rusiei în mod independent, în conformitate cu codul (articolul 372 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

De asemenea, este de remarcat faptul că, începând cu anul 2014, la determinarea bazei de impozitare a bunurilor imobiliare a fost introdusă așa-numita valoare cadastrală, care se aplică tipurilor sale individuale (Legea federală nr. 307 din 2 noiembrie 2013). Anterior, baza de impozitare era determinată doar ca valoare medie anuală a proprietății. După cum am menționat mai devreme, astfel de bunuri imobiliare includ:

• clădiri ale centrelor administrative și de afaceri (dacă 20% din spații sunt folosite pentru birouri etc.);
• clădirile centrelor comerciale (dacă 20% din spații sunt utilizate pentru comerț, catering, servicii personale);
• spații nerezidențiale (folosite pentru birouri, comerț, catering etc.).

Impozitul pe o astfel de proprietate specială este plătit de compania proprietară la bugetul entității constitutive a Rusiei (unde se află obiectul) în avans. Suma plății impozitului se calculează ca produs al cotei de impozitare (care este valabilă în subiect) și? valoarea cadastrală a imobilului. Trebuie spus că, dacă valoarea cadastrală nu este aprobată pentru obiectul impozabil, atunci baza de impozitare este considerată zero (clauza 14 din articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În același timp, cota de impozitare pentru entitățile constitutive ale Rusiei nu poate depăși 2,2% (clauza 1 a articolului 380 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește cota de impozitare la care se stabilește baza de impozitare a valorii cadastrale, pentru aceasta au fost determinate și valori maxime care nu trebuie depășite:

• pentru Moscova:
  • 1,5% - în 2014;
  • 1,7% - în 2015;
  • 2% - în 2016 și anii următori.

• pentru alte subiecte ale Rusiei:
  • 1% - în 2014;
  • 1,5% - în 2015;
  • 2% - în 2016 și în alți ani.

Pentru a afla mai precis despre obiectele imobiliare speciale și valoarea lor cadastrală pentru Moscova, trebuie să vă referiți la Legea Moscova nr. 64 din 5 noiembrie 2003. „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” și pe site-ul web al Serviciului Federal pentru Înregistrarea de Stat, Cadastru și Cartografie. Astfel, pentru capital, Legea nr. 64 stabilește următoarele cote de impozitare aferente obiectelor imobiliare speciale, a căror bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acestora.

Multe reguli pentru utilizarea legilor fiscale simplificate s-au schimbat de la 1 ianuarie. Au crescut limitele de venit care vă permit să rămâneți în regim special. Unele companii au acum obligația de a plăti impozite pe proprietate. Și toți cei care au „venituri minus cheltuieli” la unitate au primit dreptul de a șterge mai multe cheltuieli. Să ne dăm seama în ordine.

Noi limite de venit

Pentru anul 2015, coeficientul deflator prin care limitele de venit ar trebui indexate pentru simplificare este 1.147 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 29 octombrie 2014 nr. 685). Astfel, companiile ale căror venituri se încadrează în 68.820.000 de ruble pot rămâne în sistemul fiscal simplificat în cursul anului 2015. (60.000.000 RUB × 1,147).

Companiile care intenționează să treacă la un sistem simplificat din 2016 trebuie să se asigure că veniturile pentru cele nouă luni ale anului 2015 se ridică la maximum 51.615.000 de ruble. (45.000.000 RUB × 1.147). Adevărat, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că această limită de 45 de milioane trebuie indexată cel târziu la 31 decembrie a anului curent cu coeficientul deflator pentru următorul an calendaristic. Din aceasta putem concluziona că pentru trecerea la un sistem simplificat din 2016, limita este de 45 de milioane de ruble. trebuie înmulțit cu un coeficient mai mare pe care oficialii îl vor stabili pentru 2016. Dar o astfel de abordare va duce cu siguranță la controverse. Până la urmă, Ministerul Finanțelor consideră că ar trebui folosit deflatorul în vigoare pentru anul în curs (scrisoarea din 24 martie 2014 Nr. 03-11-06/2/12708). Și în 2015 este 1.147.

Impozitul pe proprietate

Din 2015, organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat trebuie să plătească impozit pe proprietatea imobiliară, baza de impozitare pentru care este valoarea cadastrală (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Societatea devine obligată să plătească acest impozit dacă sunt îndeplinite simultan trei condiții. În primul rând, compania deține un centru administrativ, de afaceri sau comercial, sau spații în el sau spații nerezidențiale utilizate pentru birouri și comerț. În al doilea rând, în regiunea în care se află acest obiect, există o lege privind plata impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale a imobilelor. Și în al treilea rând, bunurile imobiliare ale companiei sunt incluse într-o listă specială aprobată de autoritățile regionale (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

LIFO anulat

Companiile simplificate nu mai pot anula bunuri folosind metoda LIFO la calcularea impozitelor. Legiuitorii l-au abolit pentru a apropia contabilitatea fiscală de contabilitate. La urma urmei, această metodă nu a fost folosită în contabilitate de mult timp. Prin urmare, companiile care au evaluat bunurile în acest mod în 2014 trebuie să aleagă una dintre cele trei rămase (subclauza 2, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 81-FZ din 20 aprilie, 2014):

La costul primului în momentul achiziției (FIFO);

La cost mediu;

După costul unitar.

Nu este necesar să se recalculeze soldurile mărfurilor care sunt listate în evidențele companiei începând cu 1 ianuarie. În 2015, acestea trebuie anulate conform noilor reguli, pe care compania trebuie să le aprobe în evidențele contabile.

Ratele dobânzilor nu mai sunt standardizate

Companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat din 2015 cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au dreptul să includă în totalitate dobânzile la împrumuturi și împrumuturi în calculul impozitului. Acestea trebuie să fie standardizate numai dacă părțile la acord sunt interdependente și tranzacțiile (acordurile de împrumut) încheiate între ele sunt recunoscute ca controlate (clauza 2 a articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În forma simplificată, dobânda trebuie inclusă în cheltuieli conform acelorași reguli ca la calcul (clauza 2 din articolul 346.16, articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din 11 iunie 2013 Nr. 03-11-11 /21720). Din 2015, regula privind raționalizarea dobânzii a fost desființată pentru companiile în sistem comun. În consecință, companiile simplificate nu trebuie să-l folosească. Mai mult, acest lucru se aplică și contractelor încheiate înainte de 2015. Dobânda acumulată pentru aceste contracte începând cu 1 ianuarie poate fi cheltuită integral la data la care este plătită către creditor.

Despăgubirea poate fi acum anulată

În versiunea simplificată, costurile cu forța de muncă pot include toate aceleași plăți ca atunci când se calculează impozitul pe venit (subclauza 6, clauza 1, clauza 2, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). De la 1 ianuarie 2015, lista costurilor cu forța de muncă include indemnizații de concediere pe care un angajat le primește la încetarea unui contract de muncă prin acordul părților (clauza 9 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că astfel de plăți pot fi luate în considerare fără riscuri chiar și pe o bază simplificată. Principalul lucru este că prevederea referitoare la acestea ar trebui să fie în contractul de muncă cu angajatul sau într-un acord separat, inclusiv privind încetarea contractului de muncă, precum și un act local, de exemplu, un regulament privind remunerarea.

Ministerul rus de Finanțe a permis anterior includerea compensațiilor prevăzute în acordul adițional la contractul de muncă în costurile muncii (scrisoarea din 16 iulie 2014 nr. 03-03-06/1/34828). Însă organele fiscale au considerat că astfel de plăți pot fi luate în considerare doar dacă sunt de natură de producție și au legătură cu regimul și condițiile de muncă ale salariatului (scrisoare din 28 iulie 2014 Nr. GD-4-3/14565).

Cifre importante

68.820.000 RUB- limita de venit care vă permite să lucrați în mod simplificat până la sfârșitul anului 2015

51.615.000 RUB- limita de venit care vă permite să treceți la un sistem de impozitare simplificat din 2016

Decontul de TVA pentru simplificatoare

De la 1 ianuarie 2015, companiile simplificate care emit facturi cu TVA trebuie să reflecte datele fiecăreia dintre ele în decontul de TVA (clauza 5.1 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest scop, noul formular de declarație conține Secțiunea 12. Și va trebui depus începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2015 până la data de 27 aprilie. Și în formă electronică. Pentru rapoartele nedepuse și pe hârtie, autoritățile fiscale au dreptul de a bloca contul (clauza 11, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Citiți mai multe despre acest lucru și despre alte trei motive pentru blocarea unui cont în articolul „Patru motive pentru care conturile companiei vor fi blocate”.

Apropo, acum va fi destul de ușor pentru inspectori să afle că o companie emite facturi cu TVA folosind o metodă simplificată, dar nu le raportează și nu le transferă la buget. Deoarece toate facturile (atât la intrare, cât și la ieșire) sunt acum reflectate în declarații, autoritățile fiscale vor vedea TVA-ul solicitat pentru deducere de la cumpărător.

Jurnal de facturi pentru intermediari

Conform noilor reguli, intermediarii în moduri speciale, inclusiv cele simplificate, trebuie să depună inspecției un jurnal al facturilor în format electronic (clauza 5.2 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Păstrarea unui jurnal era necesară înainte. Și de la 1 ianuarie exista obligația de a-l depune la Serviciul Fiscal Federal. Termen limită: cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Noul regulament se aplică următorilor intermediari.

În primul rând, pe agenți și comisionari care acționează în nume propriu.

În al doilea rând, despre dezvoltatori.

În al treilea rând, pentru expeditorii care includ doar comisioane intermediare în venituri.

Noua regulă intră în vigoare de la 1 ianuarie. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal ne-a informat că, pentru prima dată, intermediarii vor trebui să predea jurnalul de bord abia la sfârșitul primului trimestru. Adică, termenul limită va fi 20 aprilie.