Sadzby dane z vozidiel na. Prepravná daň pre fyzické osoby: sadzba, výpočet, platba, termíny platby

Otázky výpočtu a platenia prepravnej dane pre organizácie sa týkajú takmer všetkých daňových poplatníkov, keďže väčšina spoločností má určité vozidlá registrované. Organizácie by mali pri vypĺňaní daňových hlásení za rok 2016, ktoré nájdete v tomto článku, zohľadniť zmeny v legislatíve o dani z dopravy uplatňovanej od roku 2016.

Daňovníci dane z dopravy v roku 2016

Pri zvažovaní otázok výpočtu a platenia dane z dopravy organizáciami je potrebné mať na pamäti, že táto daň je regionálna a zakladajúci subjekt Ruskej federácie zastúpený zákonodarnými orgánmi má právo stanoviť jej jednotlivé prvky v rámci kódexu. V dôsledku toho by sa organizácie mali odvolávať nielen na ustanovenia kódexu, ale aj na právne predpisy regiónu, v ktorom je vozidlo registrované. Tu je tiež dôležité pripomenúť, že legislatíva nie je statická a môže sa pomerne často meniť, preto je potrebné pri výpočte prepravnej dane objasniť, či existuje „čerstvá“ verzia zákona o prepravnej dani, kde napr. sadzba bola zmenená.

Predtým, ako prejdete na výpočet dane z dopravy pre právnické osoby a vyplníte vyhlásenie, musíte sa rozhodnúť, či je vaša organizácia platiteľom dane z dopravy. Podľa ustanovení zákonníka sú daňovníkmi osoby, ktoré majú evidované vozidlá, ktoré sú uznané za predmet zdanenia. Predtým, ako organizácia začne priamo vypĺňať daňové priznanie, musí vykonať kontrolu vozidiel, ktoré boli u nej zaregistrované počas celého roka 2016, a to aj tých, ktoré sú už predané.

Daňové priznanie je potrebné vypracovať len v prípade, ak organizácia eviduje vozidlá uvedené v zozname ustanovenom zákonníkom. Predmetom zdanenia pri dani z prepravy môžu byť nielen pozemné vozidlá, ale aj vodné a letecké dopravné prostriedky. V tomto prípade musia byť tieto vozidlá registrované podľa právnych predpisov Ruskej federácie. Vo viacerých prípadoch priamo špecifikovaných v zákonníku, napríklad vo vzťahu k vozidlám, ktoré sú na zozname hľadaných osôb, nie je potrebné podávať daňovému úradu priznanie, vypočítať a zaplatiť daň. Táto výnimka sa však uplatní v prípade, že skutočnosť krádeže možno potvrdiť dokumentmi od príslušných orgánov činných v trestnom konaní.

Výpočet dane a vyplnenie daňového priznania z dopravy pre organizácie spravidla nespôsobuje ťažkosti. Je potrebné správne vyplniť všetky riadky tlačiva daňového priznania (upozorňujeme, že od roku 2016 sa bude používať nové tlačivo) a môžete sa riadiť schváleným postupom pri jeho vypĺňaní a jeho prílohami. Priznanie je vhodnejšie začať vypĺňať od oddielu 2, do ktorého uvediete údaje umožňujúce identifikovať vozidlo, ako aj vypočítať daň z neho s prihliadnutím na rôzne druhy výhod. Údaje požadované formulárom musia byť uvedené pre každé vozidlo organizácie. Časť 1 vyhlásenia obsahuje informácie o sumách zaplatených preddavkov a zobrazuje konečnú daňovú výšku za daný rok.

Zmeny v legislatíve platné od roku 2016

Dopravná daň organizácií sa od roku 2016 výrazne nezmenila. Organizácie by sa však mali oboznámiť s množstvom legislatívnych zmien. Pozrime sa na najdôležitejšie z nich.

• Federálny zákon č. 249-FZ z 3. júla 2016 zaviedol zmeny v zákonníku týkajúce sa platenia prepravnej dane organizáciami. Teraz by sme mali brať do úvahy vznik nového zvýhodnenia dane z dopravy, ktoré sa však nevzťahuje na všetkých daňovníkov. Hovoríme o organizáciách, ktoré majú zaregistrované vozidlá s prípustnou maximálnou hmotnosťou nad 12 ton, zapísané do osobitného registra. Od roku 2016 bude týmto organizáciám poskytovaný nový druh daňového zvýhodnenia, a to, že výšku vypočítanej dane na konci zdaňovacieho obdobia je možné znížiť o sumy zaplatené za toto vozidlo v danom zdaňovacom období. Ak sa po výpočte sumy dane splatnej do rozpočtu ukáže ako záporná, výsledný rozdiel nebude kompenzovaný z rozpočtu, výška dane bude v tomto prípade uznaná ako nula.

Daňové úrady budú dostávať informácie z registra každoročne do 15. februára. Postup poskytovania takýchto informácií sa plánuje určiť samostatne.

Daňovníkom je zároveň umožnené, aby na takéto vozidlá neplatili štvrťročné preddavky na daň z dopravy.

• Zákonník bol tiež zmenený federálnym zákonom z 29. decembra 2015 N 396-FZ, ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2016. Tieto zmeny špecifikujú spôsob výpočtu dane z dopravy pre právnické osoby za mesiac, v ktorom došlo k prevodu vlastníctva z jedného subjektu na druhý. Podľa nových pravidiel sa rieši otázka, kto bude v tomto prípade platiteľom dane z dopravy - predávajúci alebo kupujúci.

Ak k prihláseniu vozidla došlo do 15. dňa v mesiaci vrátane, alebo k odhláseniu vozidla došlo po 15. dni v mesiaci, tento mesiac sa pre výpočet a platenie dane z prepravy považuje za úplný. Naopak, symetricky, ak organizácia prihlási vozidlo po 15. dni v mesiaci alebo odhlási vozidlo pred 15. dňom v mesiaci vrátane, uvedený mesiac by sa vo vzorci na výpočet dane nemal zohľadňovať ( pri stanovení koeficientu).

V súlade s tým sú v súčasnosti vylúčené situácie, keď daň zaplatil kupujúci aj predávajúci vozidla súčasne za ten istý mesiac. Aby sa predišlo prípadom nadmerného odvodu dane za predané alebo kúpené vozidlo do rozpočtu, mali by organizácie pri výpočte výšky splatnej dane zohľadniť zvažované zmeny v legislatíve a aplikovať ich v praxi.

• Pokračovaním v rozprávaní o zmenách v zákonníku na úpravu otázok súvisiacich s prepravnou daňou pre organizácie v roku 2016 si môžeme všimnúť aj spresnenie ustanovení zákonníka z hľadiska zohľadnenia zvyšujúcich sa koeficientov na výpočet dane z takzvaných „drahých“ autá (cena od 3 miliónov rubľov). Teraz musí byť zoznam takýchto automobilov zverejnený na webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruska v lehotách ustanovených zákonníkom (najneskôr do 1. marca) a tento zoznam sa bude vzťahovať iba na zdaňovacie obdobie, v ktorom je zverejnené (nie v predchádzajúcich ani nasledujúcich zdaňovacích obdobiach).

Daňový systém je jednou z najzložitejších a najprehľadnejších vecí, ktorým musia občania našej, a nielen našej krajiny čeliť. Autá spolu s ostatným majetkom podliehajú zdaneniu, o čom však nevie každý nový majiteľ auta. Táto téma je dôležitá a veľmi aktuálna. Budete sa pýtať prečo? Po prvé, pretože je vždy vhodné vopred vedieť, koľko sa budete musieť rozlúčiť s každým rokom. Po druhé, pretože „neznalosť neospravedlňuje“, teda z pokút za nezaplatené dane.

Akruálne

Najprv sa stručne pozrime na najnudnejšiu, ale najdôležitejšiu časť prepravnej dane: jej sadzbu a postup výpočtu. Prečo je to dôležité? Už len preto, že už pri kúpe auta budete vedieť o nadchádzajúcich platbách (aj Odporúčame vopred si zistiť náklady na ročnú údržbu auta, priemernú cenu náhradných dielov a skutočnú spotrebu paliva v regióne vášho bydliska.).

Takže samotná výška dane z dopravy bude závisieť od dvoch zložiek:

• výkon motora pod kapotou vášho auta;
• miesto, kde je vozidlo registrované.

Ak spravidla nevznikajú žiadne otázky s výkonom motora, vplyv regiónu bydliska na výšku platieb nie je každému jasný. Podľa legislatívy Ruskej federácie Každý subjekt krajiny má právo znížiť alebo zvýšiť sadzbu dane za výkon. Sadzba sa môže pohybovať od 0 do 10. Výber takzvaného koeficientu konskej sily závisí výlučne od želania každého regiónu krajiny.

Tabuľka cestnej dane z konských síl na rok 2016 pre centrálny federálny okruh je nasledovná:

V hornej časti tabuľky vidíte riadok „Základné sadzby stanovené kódom“. Hovoríme o sadzbách konských síl, ktoré stanovuje štát v právnych predpisoch, najmä v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Podliehajú zmenám prostredníctvom koeficientu konských síl. Ak chcete určiť samotný koeficient z tejto tabuľky, vydeľte hodnotu v riadku základnou hodnotou. Nikto to však nerobí a stávky sú všeobecne akceptované s prihliadnutím na koeficient na výkon.

V nasledujúcej tabuľke môžete vidieť sadzbu dane za výkon v regiónoch našej krajiny:

Rozsah sadzieb na 1 konskú silu je veľmi široký. Napríklad v regióne Orenburg nebudete platiť za auto s výkonom nie väčším ako 100 koní, ale v regióne Perm zaplatíte 25 rubľov za každú konskú silu. Na Primorskom území gradácia dane z výkonu v roku 2016 do značnej miery závisí od veku auta. Prvá sadzba je teda pre domáce autá, druhá pre zahraničné autá staršie ako 10 rokov, tretia pre zahraničné autá od 3 do 10 rokov, posledná pre zahraničné autá do troch rokov vrátane. Ale prepravná daň na výkonné autá (viac ako 250 k) je takmer vo všetkých regiónoch rovnako vysoká. Najlepšie ceny v regióne Magadan a Ingušskej republike.

Daň z luxusu

Ak si chcete kúpiť výkonné, no zároveň drahé auto, pripravte sa na ešte väčší nárast splátok. Podľa právnych predpisov Ruskej federácie všetky autá, ktorých cena presahuje tri milióny rubľov, podliehajú dani z luxusu. Vo svojej podstate ide o dodatočný koeficient, ktorý sa pripočítava k celkovému výpočtu prepravnej dane. Prirodzene, tento koeficient sa bude zvyšovať.

Dôležité! Niektoré autá, ktorých skutočné náklady nepresahujú tri milióny rubľov, môžu tiež podliehať dani z luxusu.

Bolo to pravdepodobne urobené s cieľom vyhnúť sa vyhýbaniu sa tejto dani pri kúpe takmer nového auta z druhej ruky. V tomto prípade by cena „na papieri“ mohla byť napríklad 100 000 rubľov za Audi R8. Ministerstvo priemyslu a obchodu vypracovalo podrobný zoznam automobilov podľa značiek a modelov, ktoré sú zaradené do určitých cenových kategórií. Časť tejto tabuľky uvidíte nižšie a plnú verziu nájdete na stránke Ministerstva priemyslu a obchodu:

Toto zoznam je každoročne aktualizovaný a zverejnený na webovej stránke najneskôr do 1. marca každého roka. Dopravná daň, rovnako ako všetky ostatné, sa zvyčajne počíta na jeseň v polovici októbra - začiatkom novembra. Všetky zmeny v zozname preto uvidíte takmer šesť mesiacov predtým, ako budete musieť platiť dane.

Ako vidíte, zoznam je veľmi podrobný a neumožňuje nejednoznačnosť. Okrem značky a podrobného názvu modelu existujú stĺpce, ktoré zohľadňujú typ a veľkosť motora, ako aj počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby.

Príklad výpočtu

V skutočnosti je výpočet prepravnej dane veľmi jednoduchý. Zoberme si Hondu Accord z roku 2008 s 2,4-litrovým motorom s výkonom 200 koní. Auto je povedzme registrované v Petrohrade, v meste je sadzba pre autá s výkonom 151 až 200 koní. s. je 50 rubľov za 1 liter. s.

TN = 200x50 = 10 000 rubľov.

Teraz vypočítajme dopravnú daň pre „luxusné“ auto BMW M5. Rok výroby 2015, objem motora - 4,4 litra, výkon - 555 koní. Auto je registrované napríklad v Moskve, kde je sadzba 150 rubľov. V tabuľke ministerstva priemyslu a obchodu patrí BMW M5 4.4 do kategórie od 3 do 5 miliónov rubľov, to znamená, že má koeficient 1,1.

TN=555x150x1,1=91575 rubľov.

Ak nerozumiete všetkým nuansám spojeným s výpočtom prepravnej dane, pozrite si video, kde odborník vysvetľuje všetky zložitosti tohto postupu:

Dopravná daň sa vzťahuje na regionálne poplatky. V meste Moskva sa daň z dopravy vyberá na základe moskovského zákona „o dani z dopravy“ č. 33 z 9. júla 2008. Zákon upravuje sadzby a postup pri výpočte prepravnej dane a tiež určuje výhody prepravnej dane v Moskve, čím dáva právo na oslobodenie alebo zníženie daňového zaťaženia.

Je potrebné poznamenať, že daňoví poplatníci sa vo veciach sadzieb, výhod a daňových postupov riadia právnymi predpismi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. V našom článku sa pozrieme na sadzby, predmety zdaňovania, platobné postupy a príklad výpočtu dane z dopravy pre mesto Moskva.

Koncom roka 2018 sa objavili informácie, že daň z vozidiel bude zrušená, no očakávania majiteľov áut sa nenaplnili. Dopravná daň na rok 2019 zostala zachovaná, no zákonodarcovia plánujú zmeniť výpočet odvodu dane. V súčasnosti je v platnosti moskovský zákon č. 33 zo dňa 07.09.2008, ktorý stanovuje výpočet prepravného na základe výkonu vozidla meraného v koňských silách. Na základe spotrebovaného paliva má vypočítať prepravnú daň. Ale zatiaľ sú to len reči, takže sa obráťme na moskovský zákon č. 33, v ktorom sa sadzby dane za prepravné poplatky od roku 2013 nezmenili.

Daňové sadzby a predmety

V závislosti od výkonu motora, ťahu prúdového motora alebo hrubej tonáže vozidiel (prepočítané na konskú silu motora vozidla) sa stanovujú daňové sadzby (v rubľoch).

Sadzby dane z dopravy na základe moskovského zákona „o dani z dopravy“ sú nasledovné:

Podmienky a postup platenia dane z dopravy v Moskve v roku 2019

Lehoty na zaplatenie prepravnej dane sú pre jednotlivcov a organizácie odlišné.

Organizácie platia daň z dopravy najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Zároveň daňovníci – organizácie v zdaňovacom období neplatia preddavky na daň.

Fyzické osoby platia daň z dopravy najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (v znení moskovského zákona č. 50 z 24. novembra 2010).

V súlade s postupom stanoveným daňovým poriadkom Ruskej federácie sa nadmerné sumy dane buď započítajú do pravidelných platieb, alebo sa môžu daňovníkovi vrátiť.

Je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že daň za každé vozidlo sa musí zaplatiť v celých rubľoch - 50 kopeckov sa zaokrúhľuje na celý rubeľ. Menej ako 50 kopejok sa neberie do úvahy.

Výhody dane z dopravy v Moskve v roku 2019

Moskovský zákon „O prepravnej dani“ č. 33 z 9. júla 2008 definuje preferenčné kategórie, ktoré sú oslobodené od platenia prepravnej dane:

1. Organizácie, ktoré poskytujú služby na prepravu cestujúcich verejnou mestskou osobnou dopravou (s výnimkou taxíkov).

2. Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny technologicko-inovačného typu „Zelenograd“ (pre vozidlá, ktoré v nich boli evidované od okamihu zaradenia do evidencie obyvateľov osobitnej ekonomickej zóny). Doba zvýhodnenia je 5 rokov (od mesiaca registrácie vozidla).

3. Hrdinovia Ruskej federácie, Hrdinovia Sovietskeho zväzu, ako aj občania ocenení Radom slávy troch stupňov (za jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov týchto kategórií).

4. Veteráni a invalidi z druhej svetovej vojny.

5. Bojové veterány a invalidné bojové veterány (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených kategórií).

6. ZŤP skupiny I a II (na jedno vozidlo, ktoré je prihlásené na občanov uvedených kategórií).

7. Bývalí maloletí väzni koncentračných táborov, get, ako aj iných miest núteného zadržiavania vytvorených nacistami a ich spojencami počas druhej svetovej vojny (pre jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov týchto kategórií).

8. Jeden z rodičov alebo osvojiteľov, opatrovník, poručník zdravotne postihnutého dieťaťa (na jedno vozidlo, ktoré je evidované pre občanov uvedených kategórií).

9. Jeden z rodičov alebo adoptívnych rodičov vo veľkej rodine (na jedno vozidlo, ktoré je evidované pre občanov uvedených kategórií).

10. Osoby, ktoré vlastnia osobné automobily s výkonom motora do 70 koní (do 51,49 kW) vrátane (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených kategórií).

11. Jednotlivci, ktorí majú nárok na sociálnu podporu v súlade s:

• so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 N 1244-I „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle“;
• s federálnymi zákonmi z 26. novembra 1998 N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa“ ;
• so zákonom z 10. januára 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“.

12. Fyzické osoby, ktoré sa zúčastnili na útvaroch osobitného rizika a priamo sa podieľali na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, ako aj na odstraňovaní havárií jadrových zariadení na zbraňových a vojenských objektoch (na jedno vozidlo, ktoré je registrované na občanov uvedených Kategórie).

13. Jednotlivci, ktorí dostali (trpeli) chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a vesmírnych technológií (pre jedno vozidlo, ktoré je registrované pre občanov uvedených kategórií ).

14. Jeden z opatrovníkov zdravotne postihnutej osoby od detstva, ktorá bola súdom uznaná za nespôsobilú (na jedno vozidlo, ktoré je evidované na občanov uvedených kategórií).

Dávky sa poskytujú fyzickým osobám na základe žiadosti na základe dokladu potvrdzujúceho nárok na dávku. Ak má daňovník právo na výhody z viacerých dôvodov, môže si vybrať len jeden základ.

Výhody sa nevzťahujú na letecké a vodné vozidlá, ako aj na snežné skútre a motorové sane.

Pri vzniku alebo zániku nároku na dávku (v priebehu zdaňovacieho obdobia) sa výška dane vypočíta s prihliadnutím na koeficient, ktorý je definovaný ako podiel počtu úplných mesiacov predchádzajúcich mesiacu vzniku alebo zániku nároku na dávku. nárok na dávku do počtu kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období. Koeficient sa vypočíta na tri desatinné miesta.

Výpočet dopravnej dane v Moskve v roku 2019

Ak chcete vypočítať daň z dopravy v Moskve v roku 2019, musíte poznať vzorce výpočtu. Vzhľadom na to, že daň sa vyberá na autá a iné vozidlá, ktoré sú vybavené motorom, výpočet sa robí na každú konskú silu.

• sadzba dane (jej veľkosť je stanovená v každom zakladajúcom subjekte Ruskej federácie v závislosti od veľkosti motora, roku výroby environmentálnej triedy);
• základ dane (konská sila);
• počet mesiacov vlastníctva (za jeden kalendárny rok);
• zvyšujúci sa koeficient (pre luxusné autá v hodnote viac ako 3 milióny rubľov).

Na výpočet dane z dopravy v roku 2019 v Moskve musíte použiť jeden z nižšie uvedených vzorcov:

1. Štandardný vzorec:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (L. s).

2. Vzorec na výpočet, ak je vlastníctvo auta menej ako 1 rok:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Počet mesiacov vlastníctva / 12).

3. Výpočtový vzorec pre luxusné autá (v hodnote viac ako 3 milióny rubľov):

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Navyšujúci koeficient).

4. Vzorec na výpočet pre luxusné autá (v hodnote viac ako 3 milióny rubľov), ak je auto vo vlastníctve menej ako 1 rok:

Výška prepravnej dane = (Sadzba dane) x (D. s) x (Počet mesiacov vlastníctva / 12) x (Narastajúci faktor).

Zvyšujúci sa koeficient (kapitola 28, článok 362 daňového poriadku Ruskej federácie):

1.1 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynuli 2 až 3 roky;
1.3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby ktorých uplynul 1 až 2 roky;
1.5 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 3 milióny až 5 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynul viac ako 1 rok;
2 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 5 miliónov až 10 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynulo viac ako 5 rokov;
3 - vo vzťahu k osobným automobilom s priemernými nákladmi 10 miliónov až 15 miliónov rubľov vrátane, od roku výroby neuplynulo viac ako 10 rokov;
3 - pre osobné automobily s priemernými nákladmi 15 miliónov rubľov, ktorých rok neuplynul viac ako 20 rokov.

Ak je výkon motora uvedený v kilowattoch, potom je potrebné previesť kilowatty na konské sily: 1 kW = 1,35962 k.

V súlade s federálnym zákonom Ruskej federácie z 2. apríla 2014 č. 52 musia fyzické osoby predložiť informácie o kúpe vozidla. Daňová služba vypočítava prepravnú daň pre fyzické osoby. osôb

Inšpektorát federálnej daňovej služby zasiela oznámenie o výške prepravnej dane do miesta registrácie daňovníka. Ak ste takéto oznámenie nedostali, potom v súlade s článkom 23 ods. 2.1 daňového poriadku Ruskej federácie musíte nezávisle informovať Federálnu daňovú službu v mieste registrácie vášho bydliska, informácie o dostupnosť vozidla. Upozorňujeme, že termín na zaplatenie dopravného je 1. december roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Uistite sa, že prepravnú daň zaplatíte včas vopred.

Právnické osoby samostatne vypočítavajú daň z dopravy.

Moskovský zákon „O dani z dopravy“ č. 33 z 09. júla 2008, v znení zmien a doplnkov z 2. novembra 2017, sa vzťahuje na vozidlá, ktoré sa nachádzajú v Moskve. Určenie umiestnenia vozidiel je uvedené v článku 83 článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie.

• pre vodné vozidlá (okrem malých plavidiel) je miestom miesto štátnej registrácie vozidla;
• pri leteckých dopravných prostriedkoch - miesto organizácie alebo bydlisko (miesto pobytu) jednotlivca - vlastníka vozidla;
• pre ostatné vozidlá - sídlo organizácie (jej samostatné oddelenie) alebo bydlisko (miesto pobytu) fyzickej osoby, kde je vozidlo evidované.

Rusko je veľká krajina a pomerne často sa vozidlo používa v inom regióne, ktorý sa líši od miesta registrácie bydliska občana. Podľa článku 83 daňového poriadku Ruskej federácie je bez ohľadu na miesto použitia vozidla potrebné vypočítať a zaplatiť prepravný poplatok v súlade s miestnym zákonom regiónu, v ktorom je vozidlo registrované.

Článok bol upravený v súlade s platnou legislatívou 17.04.2019

Toto môže byť tiež užitočné:

Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, no každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, kontaktujte nás. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Pre každého majiteľa štvorkolesového kamaráta každoročne vyvstáva úloha zaplatiť prepravnú daň, ktorá závisí od výkonu a ďalších parametrov auta a jeho majiteľa.

Mnoho ľudí sa zaujíma o to, ako správne vypočítať sadzbu takéhoto poplatku, podľa akých právnych predpisov sa prepravné uplatňuje, v akom časovom horizonte je možné takúto daň zaplatiť a mnoho ďalších jemností súvisiacich s touto daňou. Samozrejme, môžete si vystačiť s údajmi dopravnej polície a zaplatiť nejakú sumu, ale aby ste sa vyhli zbytočným výdavkom a pokutám za nesprávny výpočet sumy, každý majiteľ auta by mal poznať daň z výkonu.

Daň z koní 2016: Právny rámec pre daňové poplatky

Daň za konskú silu za rok 2016 sa vyberá a vypočítava na základe ustanovení zákona o dani z dopravy ruského daňového poriadku, základné pravidlá sú popísané v druhej časti, dvadsiatej ôsmej kapitole. Na základe tohto dokumentu miestne legislatívne orgány zostavia možnú sadzbu výberu daní, časové obdobie a platobný príkaz naakumulovaných prostriedkov. Pre rôzne kategórie občanov a organizácií sa podľa objektívnych dôvodov stanovujú aj prípadné zvýhodnené úrokové sadzby na dani z výkonu auta, z dôvodu ktorých sa poskytuje znížená zvýhodnená sadzba. Kto je zodpovedný za úhradu nákladov na prepravu? Platia ho fyzické a právnické osoby, ktoré sú vlastníkmi zariadení a majú vyplnenú dokumentáciu o evidencii vozidla.

Položky pre daň z výkonu v roku 2016:

• autá;
• Motocykle;
• Motorové skútre;
• Autobusy;
• Ostatné vozidlá s evidenčným číslom.

Kalkulačka dane z koní 2016

Otázku správneho výpočtu požadovanej sumy dane za konskú silu rieši špeciálna kalkulačka. Vykonanie potrebnej operácie výpočtu musí brať do úvahy niekoľko faktorov:

• Aký druh technológie sa používa - na zemi, vo vode alebo vo vzduchu;
• Aké zariadenie je určené na určený účel - osobné autá, nákladné autá alebo autobusy;
• Čo je základom klasifikácie technických prostriedkov podľa daňového zákona;
• Výkonové charakteristiky v konských silách;
• Kapacita cestujúcich;
• Kontrolné časové obdobie - kvantitatívne údaje mesiacov, počas ktorých je vlastníkom určitá osoba.

Pre väčšinu motorových vozidiel sú výkonové charakteristiky motora uvedené v hp. s, pôvodne. Existujú však autá, ktorých indikátory výkonu sú napísané v kilowattoch. Na správny výpočet sadzby dane je potrebné ukazovatele previesť na hp;

1 352 koní sa rovná jednému kilowattu.

S technickými špecifikáciami súvisí aj daň za výkon vozidla. Niekedy sa tieto informácie líšia od informácií zadaných v papieroch pri registrácii. Vzhľadom na to, že zákon nedáva oprávnenie vykonávať akékoľvek zmeny orgánom zodpovedným za vyúčtovanie dane, musí vlastník prepravy vykonať kontrolu - preskúšanie, získať potrebné informácie, ktoré poskytne štruktúru daňových úradov pre správny výpočet výšky poplatku.

Akú daň z výkonu dane bude musieť daňovník zaplatiť, sa vypočíta pomocou matematického vzorca: ročná percentuálna miera výberu sa vynásobí ukazovateľmi výkonu v konských silách a potom sa vynásobí dobou vlastníctva automobilu a iného vozidla. Takýto výpočet dane z výkonu auta je približný, pretože v každom regióne závisia sadzby od rozhodnutia miestnych orgánov.

Sadzbu dane vo vašom regióne môžete zistiť prostredníctvom služby Federal Service nalog.ru.

Aby ste to mohli urobiť, musíte poznať číslovanie regiónu vášho bydliska. Prvé dve čísla individuálneho identifikačného certifikátu alebo na ŠPZ vášho auta je možné zobraziť aj na mape. Mať číselné hodnoty regiónu, odoslať žiadosť o sadzbu dane z dopravy, uviesť časové obdobie, ktoré vás zaujíma, a prezeranie prijatých údajov nebude ťažké.

Kto vymeriava daň za výkon 2016?

Finančné prostriedky, ktoré musíte ako vlastník vozidla prispieť, a ich výšku vypočítavajú miestne pobočky federálnej daňovej služby. Tieto isté služby posielajú upozornenia všetkým vlastníkom zariadení. Čo sa týka časového rámca potrebného na zloženie potrebných finančných prostriedkov, tie sú pre bežných občanov a právnické osoby odlišné. Ruský daňový zákon jasne upravuje časové obdobia.

Podľa pravidiel článku 363 musia bežní občania platiť platby najneskôr do 1. októbra roku nasledujúceho po predchádzajúcom roku. Právnické osoby zas uhrádzajú platbu najskôr prvého februára.

Niekoľko kategórií automobilov je oslobodených od daní za výkon:

• Lode s veslami alebo vybavené motorom s limitom výkonu do piatich konských síl;
• autá, ktoré majú ovládacie zariadenia pre osoby so zdravotným postihnutím, alebo vozidlá s menovitým výkonom motora menej ako sto koní a zakúpené prostredníctvom sociálnych služieb;
• Plavidlá typu „mora“ alebo „rieka“ určené na rybolovné operácie;
• Technické vozidlá a iné zariadenia špecializované na poľnohospodárske práce a registrované na vlastníkov - poľnohospodárskych výrobcov;

Vozidlá, ktoré boli odcudzené a majú podporný doklad od dopravnej polície alebo iných oprávnených organizácií.

Okrem vyššie uvedených prípadov je povinný platiť sadzbu dane aj v prípade, ak je automobil v oprave a nepoužíva sa na účel, na ktorý je určený.

Pri výpočte zvýhodnených sadzieb pre jednotlivé územia kraja majú prednosť rozhodnutia orgánov kraja. Napríklad preferenčná daň z výkonu v Moskve sa vypočítava na základe právneho aktu „O dani z dopravy“ prijatého v roku 2002 a zahŕňa zoznam osôb, ktoré môžu mať nárok na preferenčné zdanenie. toto:

• Osoby, ktoré majú ocenenie - „hviezda hrdinu Sovietskeho zväzu“, „hrdina Ruska“, držitelia Rádu slávy troch stupňov - za jedno vozidlo;
• Osoby, ktoré majú vozidlo s menovitým výkonom do sedemdesiat konských síl;
• Veteráni Veľkej vlasteneckej vojny, ľudia s obmedzenou schopnosťou pracovať (zdravotne postihnutí ľudia kategórie 1 a 2).

Čiastku dane za výkon môžete zaplatiť v bankových inštitúciách alebo na poštách Ruskej pošty.

Video: Daň z výkonu elektrického vozidla

Aké daňové výhody môžete získať vlastníctvom auta s elektrickým výkonom? Naozaj žiadne?

Dnes sa pozrieme na dopravnú daň pre Moskvu. Poďme analyzovať daňové sadzby pre platbu prepravnej dane a zistiť, aké sú lehoty na zaplatenie dane. Pozrieme sa aj na časté chyby pri platení prepravnej dane a odpovieme na najčastejšie otázky.

O prepravnej dani

Dopravná daň sa začala na území Ruskej federácie vyberať v roku 2003. O potrebe platiť ju argumentuje skutočnosť, že majitelia vozidiel svojou prevádzkou poškodzujú životné prostredie a cesty. Z rovnakých dôvodov boli uvedené nasledovné:

• platby za negatívny vplyv na prírodu,
• mýto,
• spotrebných daní z palív a mazív a výroby automobilov.

Túto daň upravuje kapitola 28 daňového poriadku Ruskej federácie, v ktorej sa uvádza:

• zoznam zdaniteľných druhov dopravy,
• postup pri výpočte základu dane a výšky prevádzanej dane,
• úroveň sadzieb (ktoré by sa mali miestne orgány riadiť pri schvaľovaní sadzieb pre región - sadzby uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie a sadzby stanovené miestnymi orgánmi by sa nemali líšiť viac/menej ako 10-krát),
• zdaňovacie obdobie pre fyzické a právnické osoby.

Federálne zákony schválili pravidlá pre platenie dopravnej dane hlavnými daňovníkmi, pre ne existujú samostatné postupy.

Jurisdikcia zákonodarných orgánov v rôznych subjektoch Ruska zahŕňa:

• rozsah sadzieb dane z dopravy podľa regiónu,
• pravidlá podávania správ,
• termíny prevodu finančných prostriedkov do rozpočtu subjektu,
• kategórie občanov a organizácií s nárokom na daňové výhody.

Niektoré regióny prijali zákony, podľa ktorých by daň z dopravy nemali platiť vodiči elektromobilov a majitelia áut s hybridným motorom (poháňaným súčasne na benzín a elektrinu) budú musieť odvádzať do krajského rozpočtu výlučne sumy vypočítané na „benzínových“ konských síl dopravy.

Tejto dani podliehajú:

• osobné a nákladné autá, autobusy, motocykle;
• jachty, člny, vlečné plavidlá;
• lietadlá, helikoptéry;
• ostatné typy vozidiel uvedené v čl. 358 daňového poriadku.

Zdaňovacím obdobím pre daň z prepravy je kalendárny rok.

Základ dane sa vypočíta na základe vlastností vozidla:

• pri vozidlách poháňaných motorom sa základ dane vypočíta na základe jeho výkonu (v konských silách),
• v prípade strojov, ktorých výkon je uvedený v kilowattoch, je každý kW ekvivalentný 1,3592 k,
• pri lietadlách s prúdovými motormi sa základ dane vypočíta podľa počtu kilogramov ťahu,
• pri vlečných plavidlách sa základ dane vypočítava z každej registrovanej tony hrubej tonáže,
• Taktiež pri niektorých druhoch dopravy sa daň počíta za jednotku vozidla.

Dopravná daň pre Moskvu: platba jednotlivcami

Pre fyzické osoby a individuálnych podnikateľov nie je potrebné samostatne vypočítať výšku prepravnej dane, ktorú treba zaplatiť - urobia to za nich daňoví úradníci. Týmto kategóriám vlastníkov dopravy stačí počkať na prijatie listy oznamujúce poukázanie sumy dane. Výsledky výpočtu je možné skontrolovať pomocou špeciálneho programu na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Ak nesúhlasíte so sumami uvedenými vo výzve, môžete sa proti nim pokúsiť odvolať na daňovom úrade.

Fyzické osoby tiež nemusia podávať žiadne hlásenia o dani z prepravy – na rozdiel od organizácií nevypĺňajú priznania. Suma dane sa platí za používanie vozidla za uplynulý rok (to znamená, že za rok 2017 bude daň odvedená do rozpočtu kraja až v roku 2018).

Občania sú povinní nahlásiť daňovému úradu tieto situácie:

• auto je uvedené ako ukradnuté (od mesiaca, keď sa Federálna daňová služba dozvie o krádeži auta, prestane posielať listy s výpočtom dane na prevod);
• predaj vozidiel (daň sa bude vyberať od bývalého majiteľa, kým nový vodič neprejde procesom registrácie vozidla na dopravnej polícii na jeho meno);
• kúpa vozidla za požičané prostriedky od bankovej inštitúcie (prepravná daň sa bude počítať odo dňa prihlásenia vozidla na dopravnej polícii).

Daň z dopravy môžete zaplatiť pomocou služby webovej stránky Štátnych služieb alebo bezhotovostnou platbou prostredníctvom bankovej inštitúcie. Pamätajte, že je zakázané prevádzať peniaze na zaplatenie daní z bankovej karty niekoho iného (na splnenie daňových povinností inej osoby). Napríklad manžel nemá právo splatiť daňový dlh svojej manželky.

Dopravná daň pre právnické osoby v Moskve

Právnické osoby si výšku dane za prepravu, ktorú využívajú, vypočítavajú samy. Okrem toho je im pridelená povinnosť vyplniť daňové priznanie a zadávanie údajov o poukázaní prepravnej dane do účtovných registrov. Ak sa v už podanom daňovom priznaní zistí chyba, organizácia je povinná prepočítať splatnú sumu a podať aktualizované priznanie, v takom prípade sa s najväčšou pravdepodobnosťou bude môcť vyhnúť následkom.

Od 3. júla 2016 bolo možné znížiť výšku tejto dane na ťažké nákladné vozidlá na roky 2016-2018. o výške prostriedkov poukázaných do rozpočtu na náhradu škody spôsobenej na povrchu vozovky.

Organizácie platia prepravnú daň na základe informácií z účtovných registrov. Moskovské spoločnosti neplatia zálohy počas celého roka a samotná daň z dopravy sa platí do rozpočtu mesta Moskvy raz ročne. Právnické osoby podávajú výkazy súčasne s platbou dane – najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po účtovnom období. V prípade prevodu príliš vysokej sumy daňové úrady podľa výberu daňovníkovej spoločnosti buď započítajú sumu s budúcimi platbami dane z dopravy, alebo vrátia prebytočné peniaze na bankový účet.

Výhody dane z dopravy v Moskve

Predtým, ako zvážime zoznam občanov a organizácií, ktoré majú nárok na čiastočné alebo úplné oslobodenie od prevodu súm dane z dopravy, zistime, ktorá doprava v žiadnom prípade nepodlieha tejto dani:

• lode zapísané v ruskom medzinárodnom registri lodí;
• doprava, ktorá zahŕňa nákladnú a osobnú dopravu (cez rieku alebo more, ako aj letecky);
• vrtné lode na mori, plošiny (plávajúce a stacionárne);
• lietadlá/vrtuľníky prevádzkované lekárskymi alebo sanitárnymi službami;
• stroje používané v poľnohospodárstve na chov dobytka alebo pestovanie plodín;
• veslice;
• bicykle, kolobežky, kolobežky a pod.

Tabuľka sadzieb dopravnej dane pre Moskvu

Sadzby dopravnej dane schvaľujú v Moskve tak, že sa vypočítajú na základe údajov o výkone motora, a čím vyšší je výkon stroja, tým väčšiu sumu dane musí daňovník odviesť do rozpočtu. Výkon motora sa meria v konských silách.

Lehoty na zaplatenie dopravnej dane v Moskve

Na zaplatenie dane z dopravy v Moskve existujú tieto lehoty:

Nezabudnite, že od roku 2016 nadobudli účinnosť zmeny týkajúce sa lehôt na zaplatenie tejto dane a teraz je lehota na prevod prostriedkov 1. december, zatiaľ čo predtým boli občania povinní platiť pred 1. októbrom.

Legislatívne akty k téme

Legislatívne akty predstavujú tieto dokumenty:

Bežné chyby

Chyba #1: Majiteľ auta registrovaného v Moskve neplatí prepravnú daň na základe toho, že po nehode vozidlo nepoužíva.