Politica fiscala- parte a legislației care afectează direct formarea legislației fiscale și, pe cale de consecință, cuantumul impozitelor pe care le plătim. Ce este și care este cursul acestei politici, vom spune în articolul nostru.

Politica fiscală a statului

Deci, care este politica fiscală a statului? Aceasta este o politică dusă în domeniul fiscalității și al cheltuielilor guvernamentale, care vizează menținerea unui nivel bun de ocupare a forței de muncă, a unei economii stabile în țară și, bineînțeles, a creșterii constante a PIB-ului. Această politică este adesea numită politică fiscală.

Obiectivul principal al acestei politici este de a reglementa (de obicei menține) cererea agregată. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin influențarea sumei cheltuielilor totale.

Mulți lucrători financiari asociază cuvântul „fiscal” cu impozitele. În general, acesta este cazul - această politică este cea care reglementează ratele impozitelor și taxelor.

Care sunt obiectivele politicii fiscale?

• creștere economică stabilă în țară;
• angajare resurselor de muncă(adică menținerea ratei șomajului la un nivel minim);
• nivel stabil al prețurilor (inflația este cea mai mare o problema mare economiile oricărei țări).

Există două tipuri de politică fiscală guvernamentală:

1. Stimulant.

Politica fiscală de stimulare se realizează în perioada de criză economică (stagnare economică). În acest caz, este pur și simplu vital să se stimuleze cererea agregată sau oferta agregată prin toate mijloacele. Ce se poate face în privința asta? Utilizare:

• promovare achiziții publice bunuri si servicii;
• reducerea sarcinii fiscale asupra întreprinderilor;
• creşterea transferurilor (dacă bugetul o permite).

Toate aceste măsuri sunt de așteptat să crească cererea. Ca urmare, producția de produse va crește și volumul de muncă și servicii prestate va crește.

1. Conținând.

Dar dacă economia, dimpotrivă, s-a „supraîncălzit”, adică a apărut un sindrom de supraîmprumut, creșterea economică este finanțată în mare măsură din fonduri publice și investițiile excesive amenință să crească inflația, atunci se urmărește o politică fiscală contractantă. Ce înseamnă:

• reducerea cheltuielilor guvernamentale;
• majorări de taxe;
• reducerea transferurilor.

Aceste măsuri conduc la o reducere a sistemului cerere-ofertă. Această politică este implementată în mod regulat în multe țări pentru a controla inflația.

O altă clasificare a politicii fiscale va fi mai interesantă pentru noi.

Puteți citi mai multe despre politica discreționară în articolul nostru .

Politica fiscală automată ca tip de politică fiscală

Unul dintre avantajele acestei politici este prezența stabilizatorilor încorporați. Acest termen se referă la instrumentele a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența lor în economie stabilizează automat situația, stimulând economia în timpul unei recesiuni și reținând-o în timpul „supraîncălzirii”. Să ne uităm la modul în care aceste instrumente afectează cererea agregată.

TVA-ul, de exemplu, ca impozit indirect și parte din prețul unui produs, scade atunci când volumul vânzărilor scade și crește atunci când veniturile cresc. În consecință, în timpul unei recesiuni economice, veniturile din TVA la buget scad (retrageri din economie Bani scăderea), iar când economia se „supraîncălzește”, veniturile fiscale cresc. Așa are loc stabilizarea automată.

Apropo, puteți afla în detaliu despre împărțirea impozitelor în directe și indirecte .

Dar prestațiile de transfer (prestațiile de șomaj și de sărăcie) au un efect diferit. Când economia scade, plățile acestor beneficii cresc (șomajul crește); când economia crește, ele scad (ocuparea crește). Astfel, plata acestor transferuri stimulează cererea agregată în timpul unei recesiuni, în timp ce o scădere a plăților în timpul unei redresări are un fel de efect de restrângere asupra economiei.

Principalele instrumente ale politicii fiscale

Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume:

• achizitii de stat;
• taxe;
• transferuri.

Să ne uităm la modul în care aceste instrumente afectează cererea agregată:

1. În primul rând, transferurile. Atunci când statul crește plățile sociale, celelalte lucruri fiind egale și neschimbate, venitul gospodăriei (familie, organizație) crește, prin urmare, există o oportunitate financiară de a cheltui mai mult - cererea crește. Pe de altă parte, dacă te uiți direct la companie, primirea sprijinului guvernamental face posibilă extinderea producției și o posibilă creștere a costurilor de investiție. În consecință, o scădere a plăților duce la o scădere a cererii agregate.
2. În al doilea rând, există taxe. Aici situația este complet opusă transferurilor. Cu cât cotele de impozitare aplicate sunt mai mari, cu atât cererea agregată este mai mică (cererea se bazează pe posibile venituri), cheltuielile de investiții se reduc (în companii, profitul net - reținut - scade). De îndată ce cotele de impozitare sunt reduse, situația se schimbă în sens diametral opus.

1. O creștere a achizițiilor guvernamentale duce, în mod previzibil, la o creștere a cererii agregate. Deoarece achizițiile în sine fac parte din cheltuielile totale.

Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic. Mai mult, dacă urmărim teoria economică keynesiană (Keynes este autorul metodelor fiscale de reglementare a economiei), toate instrumentele politicii fiscale au un efect multiplicator asupra economiei țării în ansamblu, prin urmare, reglementarea situației economice din țară ar trebui să să fie realizată tocmai cu ajutorul politicii fiscale, în special prin reglementarea achizițiilor publice ca instrument care influențează cel mai mult cererea agregată.

Avantajele și dezavantajele politicii fiscale

Politica fiscală are multe aspecte pozitive:

1. Toate instrumentele de politică fiscală au un efect multiplicator asupra economiei.
2. Prezența stabilizatorilor automati reprezintă o netezire parțială a fluctuațiilor ciclice din economie.
3. Lipsa unui timp îndelungat între luarea deciziilor privind direcția economiei și rezultatul impactului (decalaj extern scurt).

În același timp, oponenții abordării keynesiene citează câteva dezavantaje:

1. Prezența decalajului intern. Adică, între debutul unei recesiuni sau redresarea economică, are loc un proces destul de lung de aprobare a unei noi politici (toate astfel de decizii trebuie să fie aprobate de Duma de Stat a Federației Ruse pentru a le da forță de lege). Între timp, situația din țară se poate schimba deja, iar deciziile luate se pot dovedi irelevante și chiar distructive: dacă măsurile au fost luate în timpul unei recesiuni economice, atunci acțiunea lor în timpul redresării poate, dimpotrivă, să provoace „supraîncălzire”.
2. O oarecare incertitudine. Uneori este dificil de determinat momentul în care este necesar să treci de la o economie stimulatoare la una restrânsă. Acest lucru poate duce la o anumită destabilizare a situației economice.
3. Deficit bugetar. Funcționarea majorității instrumentelor de politică fiscală duce la o ieșire de fonduri de la buget: o creștere a cheltuielilor guvernamentale, transferuri și o scădere a cotelor de impozitare. Acest dezavantaj este considerat cel mai mare.

Rezultate

Politica fiscală, precum și alte abordări ale reglementării vieții economice a unei țări, au avantajele și dezavantajele ei. Este clar că utilizarea acestor instrumente poate avea într-adevăr un impact pozitiv asupra economiei.

INTRODUCERE

În trecut, pentru o lungă perioadă de timp, economiștii au înțeles doar faptul că statul, prin politica fiscală, stabilește în ce proporție ar trebui distribuită producția țării între consumul colectiv și cel privat și cum ar trebui împărțită povara plăților pentru bunurile colective. în rândul populației. Abia după dezvoltarea teoriei macroeconomice keynesiene a fost descoperit un model neașteptat: politica fiscală guvernamentală are un impact major asupra dinamicii pe termen scurt a producției, a ocupării forței de muncă și a prețurilor.

Bugetul joacă un rol important în viața fiecărui stat. Este un element al veniturilor și cheltuielilor statului care preocupă fiecare cetățean într-o măsură mai mare sau mai mică, influențând bunăstarea tuturor. Din cele mai vechi timpuri, bugetul îngrijorează și entuziasmează mințile politicienilor profesioniști, economiștilor și multor alți oameni mari ai acestei lumi. De-a lungul secolelor, formarea și distribuția sa a provocat dezbateri aprinse și dezbateri constante.

După cum se știe, bugetul la toate nivelurile sale joacă un rol uriaș în dezvoltarea și prosperitatea statului, promovarea progresului științific și tehnologic (finanțarea bugetară a cercetării și dezvoltării), dezvoltarea economiei (mai ales neprofitabilă, dar sectoare semnificative din punct de vedere social ale economiei) prin investiţii, subvenţii etc. .d.

De regulă, o dată pe an, la aprobarea proiectului de buget, izbucnește un adevărat război pentru subvenții și finanțări bugetare. Acest război îi afectează pe toată lumea: atât ministerele cât și institute de cercetare, atât întreprinderile de stat, cât și sectorul privat.

Funcționarea bugetului de stat se realizează prin forme economice speciale - venituri și cheltuieli, exprimând etape succesive de redistribuire a valorii produsului social, concentrate în mâinile statului. Veniturile servesc drept bază financiară a statului, iar cheltuielile servesc la satisfacerea nevoilor sociale. Veniturile bugetare exprima relatiile economice care se nasc intre stat si organizatii, intreprinderi si cetateni in procesul de formare a fondului bugetar al tarii.

Politica fiscală este un element cheie al reglementării financiare guvernamentale. Politica financiară a statului este uneori numită politică fiscală. În general, putem fi de acord cu această definiție, deși politica financiară nu este legată exclusiv de buget și impozite. Dacă descompunem politica financiară în componentele sale, atunci politica bugetară este politica asociată cu cheltuielile guvernamentale; politica fiscala – veniturile guvernamentale.

Scopul lucrării de curs este studierea politicii fiscale a statului, pentru care, în urma lucrării, au fost rezolvate următoarele sarcini:

1. Studiul scopurilor și instrumentelor politicii fiscale;

2. Studiul tipurilor de politică fiscală;

3. Studiul efectelor multiplicatoare: taxe, achiziții publice;

4. Studiul politicii fiscale a Republicii Belarus.

Obiectul studiului este politica fiscală, subiectul este rolul acesteia în economia de stat.

1. BUGETUL DE STAT ȘI POLITICA FISCALĂ

Politica fiscală este un set de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa economia prin modificări ale veniturilor și cheltuielilor guvernamentale. Adesea, în locul termenului „fiscal”, este folosit sinonimul său „fiscal” (din latinescul fiscus - trezoreria statului și fiscalis - legat de trezorerie).

Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că le vom analiza mai detaliat mai jos.

Politica fiscală poate avea atât efecte benefice, cât și destul de dureroase asupra stabilității economiei naționale. Acesta variază semnificativ în funcție de cerințe obiective strategice, cum ar fi, de exemplu, reglementarea anticriză, asigurarea unui nivel ridicat de ocupare a forței de muncă, combaterea inflației.

Politica fiscală modernă determină principalele direcții de utilizare a resurselor financiare ale statului, metodele de finanțare și principalele surse de reaprovizionare a trezoreriei. În funcție de condițiile istorice specifice din fiecare țară, o astfel de politică are propriile sale caracteristici.

1.1. Obiectivele pe termen scurt și lung ale politicii fiscale și instrumentelor acesteia

Toate obiectivele macroeconomice și, prin urmare, ale politicii fiscale, sunt împărțite în final și intermediar, pe termen scurt și pe termen lung.

Obiectivele finale sunt determinate de indicatori precum PIB real, șomaj și inflație. Obiectivele intermediare le includ pe cele care contribuie la atingerea obiectivelor finale. Ele sunt determinate printr-o gamă largă de indicatori. Utilizarea obiectivelor intermediare face posibil ca organismele care implementează politica macroeconomică să-și controleze activitățile nu numai prin obiective finale, ci și prin obiective intermediare. Acest lucru face posibilă determinarea preliminară a conformității măsurilor luate cu obiectivele finale și, dacă este necesar, ajustările necesare acțiunilor acestora în timp util. La stabilirea obiectivelor intermediare se pune întrebarea cu privire la numărul acestora. Cu cât sunt mai multe obiective intermediare, cu atât pot fi mai controlabile consecințele politicii. Există însă și o problemă de contradicție între ele. Aceasta înseamnă că problema alegerii între obiective intermediare conflictuale poate fi rezolvată doar în funcție de prioritățile politicii macroeconomice.

Stabilirea obiectivelor pe termen scurt și pe termen lung depinde de tipul de politici pe care le urmărește în prezent guvern. Stimularea politicii fiscale (extindere fiscală) pe termen scurt are ca scop depășirea recesiunii ciclice a economiei și presupune creșterea cheltuielilor guvernamentale (G), reducerea impozitelor (T) sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o extindere a ofertei de factori de producție și la creșterea potențialului economic.

Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de o politică monetară restrictivă. Banca Nationalași optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale.

Politica fiscală contractantă (restricție fiscală) urmărește limitarea redresării ciclice a economiei și implică reducerea cheltuielilor guvernamentale (G), creșterea taxelor (T) sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, aceste măsuri ajută la reducerea inflației cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției. Într-o perioadă mai lungă, un pană fiscal în creștere poate servi drept bază pentru o scădere a ofertei agregate și pentru desfășurarea unui mecanism de stagflație (o creștere simultană a inflației și a șomajului pe fundalul unei scăderi a producției), mai ales în cazul în care reducerea cheltuielilor guvernamentale pentru toate posturile bugetare se realizează proporțional și nu sunt create priorități în beneficiile investițiilor publice în infrastructura pieței muncii. Stagflația prelungită pe fondul gestionării ineficiente a cheltuielilor publice creează condițiile prealabile pentru distrugerea potențialului economic, care se găsește adesea în economiile în tranziție.

Pe termen scurt, măsurile de politică fiscală sunt însoțite de efectele multiplicatorilor asupra cheltuielilor guvernamentale, a impozitelor și a unui buget echilibrat. Aici trebuie să introducem conceptul de cheltuieli planificate (E), care este suma pe care gospodăriile, firmele, guvernul și lumea exterioară se așteaptă să o cheltuiască pe bunuri și servicii. Funcția de cheltuieli planificate E = C + I+G + Xn este reprezentată grafic ca o funcție de consum C = a + b(Y-T), care este „deplasată” în sus cu suma I + G + Xn.

Instrumentele de politică fiscală includ: manipularea diferitelor tipuri de impozite și rate de impozitare, în plus, plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Cel mai important instrument și indicator cuprinzător al eficacității politicii fiscale este bugetul de stat, care combină impozitele și cheltuielile într-un singur mecanism.

Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. Achizițiile publice constituie una dintre componentele cheltuielilor totale și, în consecință, a cererii. La fel ca și cheltuielile private, achizițiile publice măresc nivelul cheltuielilor totale. Pe lângă achizițiile publice, există un alt tip de cheltuieli guvernamentale. Și anume, plăți prin transfer. Ele nu sunt incluse în PNB, dar sunt incluse și contabilizate în venitul personal și venitul disponibil. Volumul consumului privat depinde mai degrabă nu de venitul național, ci de venitul disponibil. Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor prin creșterea venitului disponibil al gospodăriilor. Taxele sunt un instrument de impact negativ asupra cheltuielilor totale. Orice impozite înseamnă o scădere a venitului disponibil. O scădere a venitului disponibil, la rândul său, duce la o scădere nu numai a cheltuielilor consumatorilor, ci și a economiilor.

Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că vom arunca o privire mai atentă mai jos.

1.2. Politica fiscala expansionista si contractiva

În funcție de modul în care sunt utilizate instrumentele de politică fiscală, există:

1. Stimularea politicii fiscale (extindere fiscală), care constă în:

Creșterea cheltuielilor guvernamentale;

Reduceri de taxe;

O combinație de creștere a cheltuielilor guvernamentale și reduceri de impozite (având în vedere că efectul multiplicator al creșterii cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al reducerilor de taxe).

O astfel de politică vizează stimularea (creșterea) cererii agregate și, ținând cont de aspectul temporal, pe termen scurt (segmentul orizontal al curbei ofertei agregate) permite depășirea recesiunii ciclice a economiei, iar pe termen lung. (segmentul vertical al curbei ofertei agregate) duce la inflație (vezi Figura 1).

Stimularea politicii fiscale, în special a politicii de reducere a impozitelor, afectează și oferta agregată și, prin urmare, relația dintre nivelul prețurilor și producția reală. Impactul reducerilor de impozite asupra ofertei agregate este următorul: impozitele mai mici cresc veniturile după impozitare etc. crește economiile gospodăriilor, care pot fi folosite pentru investiții; reducerea impozitelor pe antreprenori crește profitabilitatea investițiilor și a posibilelor volume ale acestora, i.e. capacitățile și capacitățile de producție cresc; reducerea impozitelor pe venitul individual crește salariile, ceea ce înseamnă stimulente sporite pentru muncă și oferta de muncă; cotele reduse de impozitare sunt un bun stimulent pentru dezvoltarea antreprenoriatului etc.

Figura 1. Impactul politicii fiscale expansioniste asupra cererii agregate pe termen scurt, în condiții de subocupare (AD1 - AD2) și pe termen lung, în condiții de ocupare deplină (AD3 - AD4).

Astfel, pe toate canalele, reducerile de impozite mută curba ofertei agregate spre dreapta, ceea ce reduce inflația și asigură o creștere suplimentară a PNB real (vezi Figura 2).

Figura 2. Impactul politicii fiscale expansioniste asupra cererii agregate și ofertei agregate.

Astfel, pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o extindere a ofertei de factori de producție și o creștere a potențialului economic.

Trebuie remarcat, totuși, că orice deplasare a curbei ofertei agregate spre dreapta este de natură pe termen lung, în timp ce impactul asupra cererii agregate este resimțit mai rapid în economie.

2. Conținând politica fiscală (restricție fiscală), care constă în:

Reducerea cheltuielilor guvernamentale;

Creșterea impozitelor;

O combinație de reducere a cheltuielilor guvernamentale cu creșterea impozitării (ținând cont de faptul că efectul multiplicator al reducerii cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al creșterii impozitelor).

Astfel de politici afectează, de asemenea, cererea agregată și oferta agregată. Este adecvată în condiții de inflație cauzată de excesul de cerere (segmentul vertical al curbei ofertei agregate). Inflația de atragere a cererii poate fi redusă cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției naționale (porțiunea intermediară în creștere a curbei ofertei agregate). O creștere pe termen lung a impozitelor poate duce la dezvoltarea unui mecanism de stagflație, atunci când o scădere a activității afacerilor (stagnare) este însoțită de inflație (vezi Graficul 6.3).

Figura 3. Impactul politicii fiscale contractive asupra cererii agregate și ofertei agregate.

Politicile fiscale de stimulare și contracție se bazează pe modificări specifice ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor ca urmare a deciziilor guvernamentale speciale. Această politică fiscală se numește politică fiscală discreționară.

În schimb, politica fiscală nediscreționară se bazează pe modificări automate ale acestor cantități ca urmare a existenței așa-zișilor stabilizatori încorporați. Acestea sunt:

Sistem progresiv de impozitare;

sistemul de transfer de stat;

Sistem de partajare a profitului.

2. POLITICA FISCALĂ DISCREȚIONARĂ

2.1. Achizitii de stat. Multiplicator de achiziții publice

Cel mai important instrument de influență a statului asupra dezvoltării economice sunt achizițiile publice. Prin sistemul de achiziții publice, o parte semnificativă a venitului național este redistribuită, iar politicile economice și sociale ale statului sunt implementate. Toate achizițiile pot fi împărțite în următoarele grupuri:

Militar;

Economic;

În scopuri sociale;

Pentru străină economică și activitati de politica externa;

Înainte de a trece la analiza acestei probleme, este necesar să ne oprim pe o serie de limitări.

În primul rând, trebuie să țineți cont de achizițiile guvernamentale de import și export.

În al doilea rând, trebuie să presupunem că achizițiile publice nu afectează consumul și investițiile.

În al treilea rând, vom considera impozitele drept impozite pe venitul personal.

Pe baza acestor restricții privind influența politicii fiscale asupra cererii agregate, presupunem că impozitele sunt zero (Fig. 4).

Figura 4. Impactul achizițiilor publice asupra cererii agregate.

Pe axa X graficăm valoarea PNB, pe axa Y - cheltuieli totale, care constau din cheltuielile populației, întreprinderilor și statului pentru achiziționarea de bunuri materiale și servicii. Starea în care întreaga valoare a PNB va fi consumată de populație, întreprinderi și stat, adică va fi egală cu cheltuielile acestora, poate fi reprezentată grafic ca o linie dreaptă care merge spre axa X la un unghi de 45°. În orice punct al acestei linii, cheltuielile totale sunt egale cu PNB în acel punct. Acum să introducem programul de consum SS. Punctul A arată starea când cheltuielile populației sunt egale cu consumul acesteia. Ca urmare a achizițiilor întreprinderii, cererea pieței crește cu valoarea investiției C+I. Acum cheltuielile totale vor fi egale cu consumul gospodăriilor și investițiile întreprinderii. La punctul B se ajunge la o stare când întregul PNB produs în volum de MO va fi cerut de către populație și întreprinderi. Introducerea achizițiilor publice, care are un impact similar cu cheltuielile și investițiile consumatorilor, va determina ca punctul de echilibru macroeconomic să se miște în sus de-a lungul liniei de 45°. Achizițiile publice măresc suma cheltuielilor totale pe piață și stimulează creșterea cererii agregate și, în consecință, stimulează producția de PNB. Ca urmare a achizițiilor guvernamentale, cererea crește cu valoarea cheltuielilor guvernamentale pentru aceste achiziții. Acum cheltuielile totale vor fi egale cu consumul gospodăriilor, investițiile întreprinderilor și achizițiile guvernamentale și vor fi prezentate grafic ca o linie dreaptă C+I+G. Distanța dintre C+I+G și C+I arată valoarea achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii. Astfel, achizițiile guvernamentale au exact același impact asupra cererii agregate ca și cheltuielile de consum și investițiile. Punctul E arată nivelul de echilibru al PNB la care cheltuielile totale sunt egale cu producția.

Pe baza acestor argumente, putem scrie că BHP = C + I + G, unde C este consumul de consum al populației, I este investiția întreprinderii, G este cheltuielile guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii.

Achizițiile publice au un impact direct asupra producției naționale și a ocupării forței de muncă. La fel ca și investițiile, au și un efect multiplicator, dând naștere unui lanț de secundare, terțiare etc. cheltuielile de consum și, de asemenea, conduc la un efect multiplicator asupra investițiilor în sine. Multiplicatorul achizițiilor publice arată creșterea PNB ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii:

Să arătăm esența acestui efect de desene animate (Figura 5). Să presupunem că la un anumit nivel de consum, investiții și cheltuieli guvernamentale, starea de echilibru a macroeconomiei este atinsă la punctul E cu un volum al PNB de 60 de miliarde de ruble.

Figura 5. Multiplicatorul achizițiilor publice

Lăsați volumul cheltuielilor guvernamentale să crească cu 10 miliarde de ruble, prin urmare linia dreaptă C + I + G se deplasează în sus cu 10 miliarde de ruble. Acum, starea de echilibru macroeconomic va fi atinsă la punctul E1, la care PNB este deja de 80 de miliarde de ruble. Astfel, o creștere a cheltuielilor guvernamentale cu 10 miliarde de ruble. a dus la o creștere a PNB cu 20 de miliarde de ruble. Pe baza acestui fapt, putem spune că MPG în acest caz este egal cu 2. De fapt, MPG în modelul său coincide complet cu multiplicatorul de investiții. Și dacă presupunem că MPC = 1/2, atunci MPG = I / (I-MPC) = 2. unde MPC este înclinația marginală spre consum. Fiecare rublă cheltuită de stat pentru achiziționarea de bunuri și servicii a crescut PNB cu 2 ruble, adică a provocat o creștere a cheltuielilor secundare în economia națională.

Astfel, o creștere a volumului achizițiilor guvernamentale crește nivelul de echilibru al producției. Acest mecanism de influență a achizițiilor guvernamentale asupra producției sugerează că în timpul unei recesiuni, achizițiile guvernamentale pot fi folosite pentru a crește producția. În schimb, în ​​timpul unei perioade de boom, guvernul își poate reduce nivelul de cheltuieli, reducând astfel volumul total de mei și producție.

2.2. Plățile sociale (transferurile), impactul lor asupra producției totale

O creștere a transferurilor crește și cererea agregată. Pe de o parte, întrucât odată cu creșterea plăților de transfer social (prestații sociale), venitul personal al gospodăriilor crește și, în consecință, în condițiile egale, crește venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor și posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la o creștere a cheltuielilor de investiții. O reducere a transferurilor reduce cererea agregată.

Transferurile sunt plăți efectuate de guvern, altele decât în ​​schimbul unor bunuri și servicii. Statul plătește transferuri:

a) gospodăriile şi

b) firme

Plățile de transfer guvernamentale către gospodării includ tipuri variate prestații sociale: ajutor de șomaj, ajutor de sărăcie, prestații de invaliditate, pensii, burse etc. Plățile de transfer guvernamentale către firme sunt subvenții. Transferurile sunt o valoare autonomă, întrucât mărimea lor este determinată de stat, adică. este un parametru de control. Transferurile pot fi considerate „anti-taxe”, adică impactul lor asupra economiei este similar cu cel al impozitelor autonome, dar transferurile acţionează în sens invers. Astfel, dacă o creștere a impozitelor reduce cererea agregată, atunci o creștere a transferurilor o crește. Si invers. Transferurile, ca și impozitele, au un impact indirect asupra venitului național, fiind un instrument nu al creării acestuia, ci al redistribuirii acestuia. Și la fel ca impozitele, transferurile în modelul keynesian au un efect multiplicator asupra modificărilor venitului național (producția agregată).

Pentru a deriva formula multiplicatorului de transfer, amintiți-vă că o modificare a transferurilor înseamnă o modificare a venitului disponibil: DТr = DРД O modificare a venitului disponibil duce la o modificare a consumului în conformitate cu valoarea înclinației marginale spre consum: Și o modificarea consumului modifică multiplicativ venitul total: .(5) Valoarea multiplicatorului de transfer , deci egală cu mрс /(1– mрс) sau mрс / mрs. Multiplicatorul de transfer este un coeficient care arată de câte ori crește (descrește) venitul total atunci când transferurile cresc (scad) cu o unitate. În valoarea sa absolută, multiplicatorul de transfer este egal cu multiplicatorul impozitului. Valoarea multiplicatorului de transfer este mai mică decât valoarea multiplicatorului de cheltuieli, deoarece transferurile au un efect indirect asupra veniturilor totale, iar cheltuielile (de consum, investiții și achiziții publice) au un efect direct. Derivarea algebrică a formulei multiplicatorului de transfer. Deoarece modelul keynesian simplu presupune că numai gospodăriile primesc transferuri, o modificare a transferurilor afectează funcția de consum, care, ținând cont de transferuri, arată astfel: C = C + mpc (Y – T + Tr) (6) Y = C + I + G. De remarcat că multiplicatorul de transfer: 1) în valoare absolută coincide cu multiplicatorul autonom al impozitului, dar are semnul opus; 2) mai mic decât multiplicatorul autonom al cheltuielilor. Orice modificare a variabilelor autonome (adică, independente de nivelul veniturilor) - cheltuielile consumatorilor, cheltuielile cu investițiile, achizițiile guvernamentale, impozitele, transferurile - duce la o deplasare paralelă a curbei cheltuielilor totale planificate și nu își modifică panta. Singura cantitate care afectează mărimea multiplicatorilor tuturor acestor tipuri de cheltuieli este înclinația marginală spre consum. Cu cât este mai mare, cu atât este mai mare multiplicatorul. În plus, înclinația marginală spre consum este cea care determină panta curbei de cheltuieli planificate agregate. Cu cât este mai mare tendința marginală de a consuma, cu atât curba este mai abruptă.

2.3. Impozitarea. Multiplicator de taxe.

Taxele sunt plăți care sunt plătite în mod obligatoriu către stat de către persoane juridice și persoane fizice (întreprinderi, organizații, cetățeni). De regulă, aceste plăți nu sunt doar obligatorii, ci și gratuite și obligatorii. Impozitele sunt necesare deoarece statul le folosește pentru a influența multe procese economice și sociale. Ele ajută la încurajarea sau suprimarea anumitor tipuri de activități, direcționează dezvoltarea anumitor industrii și regiuni, reglementează cantitatea de bani și circulația monetară, influențează activitatea de investiții a antreprenorilor, funcționarea pieței valorilor mobiliare, echilibrul dintre cererea agregată și agregat. livra. Și deși taxele provoacă mai mult indignare decât aprobare, fără ele nimic societate modernă, nici un stat nu poate exista.

Scopul impozitelor se manifesta in functiile lor - fiscala si economica. Funcția fiscală este de a genera venituri în numerar pentru stat. Statul folosește fondurile acumulate prin impozitare pentru construirea de drumuri, mari dotări economice, dotări sociale (spitale, școli, grădinițe, piscine, biblioteci), pentru întreținerea științei și protecția mediului. O parte din fonduri se adresează asistenței medicale și dezvoltării medicinei: îmbunătățirea producției de echipamente medicale, farmacologie, protejarea sănătății mamelor și copiilor și efectuarea cercetărilor medicale. O parte semnificativă a fondurilor este destinată dezvoltării sistemului de învățământ secundar general, de specialitate și superior, inclusiv pentru plata salariilor profesorilor și a burselor studenților. Din aceleași fonduri, statul întreține căminele de bătrâni, plătește pensii și ajutoare pentru handicap și familiile numeroase, acordă asistență membrilor societății bolnavi și cu dizabilități, întreține aparatul de stat, armata și organele de drept.

Funcțiile impozitelor sunt în dependență dialectică unele de altele. Astfel, încasarea mai multor venituri fiscale în buget (funcția fiscală) ajută la stimularea accelerării construcției de facilități sociale și a cercetării științifice fundamentale (funcția economică). În același timp, accelerarea activității investiționale și creșterea la scară a producției (funcția economică) contribuie la creșterea veniturilor fiscale la bugetul de stat (funcția fiscală).

Unul dintre detaliile interesante ale originii conceptelor de „finanțe” și „taxe” este faptul că în Evul Mediu timpuriu acești termeni erau egalați în sensul lor funcțional. Deci, în secolele XI - XIII. cuvintele finatio și financiara au început să fie folosite pentru prima dată în orașele italiene. Ele implicau faptul obligativității plății banilor și termenul de plată. Acest termen se aplică și obligațiilor fiscale. În Germania, timp de 400 de ani de la apariția termenului „finanțe”, în secolele XIV – XVII, cuvântul „finanțe” a avut un sens negativ – extorcare și extorcare. Și în Franța progresivă deja în secolul al XVI-lea. finanțele au fost folosite în același sens ca și acum, adică totalitatea resurselor materiale necesare satisfacerii nevoilor statului și ale diferitelor grupuri sociale.

A doua jumătate a secolului al XIX-lea progresist. Europa de Vest a fost marcată de o creștere industrială rapidă și o creștere rapidă a populației. Multe țări europene au crescut cheltuielile pentru sănătate, educație și justiție. De exemplu, la mijlocul secolului al XIX-lea, cheltuielile totale ale statelor europene pentru nevoile militare erau cu 12% mai mici decât pentru învățământul public. S-a schimbat și sistemul fiscal de stat. Principiul egalității tuturor cetățenilor în fața legilor fiscale a devenit dominant, drept urmare a fost necesară egalizarea sarcinii fiscale între toate clasele. Pentru a reduce povara fiscală a săracilor, au fost eliminate taxele de import la pâine și taxa pe sacrificarea animalelor. Poate că cele mai semnificative consecințe ale principiului „egalității universale” au fost scara progresivă de impozitare și scutirea de impozit pentru venituri în cuantumul minimului de existență.

Impozitul progresiv crește mai repede decât crește venitul Acum toate țările din lume folosesc o scară de impozitare predominant progresivă.

Efect de multiplicare.

Conform abordării keynesiene, utilizarea impozitelor ca instrument important al politicii fiscale poate stimula activitatea de afaceri și de investiții, deoarece reducerile de impozite lasă la dispoziția antreprenorilor o parte semnificativ mai mare a fondurilor decât valoarea reducerii impozitelor.

Aici intervine efectul multiplicator.

Sensul economic al acestui efect este următorul. Atunci când cota de impozitare este redusă, nivelul venitului disponibil crește, ceea ce duce la o creștere a cererii efective în toate sectoarele conexe ale economiei prin analogie cu mecanismul multiplicator al investițiilor. Când cotele de impozitare sunt reduse de la t1 la t2, suma veniturilor fiscale către bugetul de stat scade de la T1 la T2, ceea ce duce la o creștere a venitului disponibil și o schimbare în jos a poziției funcției cererii. Ca urmare, poziția de echilibru A1 în economie se deplasează și ea spre dreapta și PIB-ul de echilibru crește (de la Y1 la Y2). Lăsați valoarea MPC să fluctueze în intervalul de 0,8, iar rata impozitului pe venit este redusă treptat de la 28 la 20%. Atunci valoarea funcției cererii la rata t1 = 28% și, respectiv, t2 = 20% va fi:

AD1 = a + 0,8Y(1-0,28)+ I = a + 0,576Y + I și AD2 = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I.

Astfel, datorită efectului multiplicator și scăderii cotei de impozitare proporțională, panta liniei cererii agregate crește, ceea ce duce la o creștere a PIB-ului de echilibru.

Totuși, această dispoziție se aplică numai impozitelor proporționale. Aceștia joacă rolul de stabilizatori automati ai economiei.

Cercetările celebrului economist A. Laffer asupra impactului cotei de impozitare asupra valorii PNB (PIB) și a veniturilor bugetului de stat au arătat că atunci când cota de impozitare (t) crește la 30-40%, atât PIB-ul, cât și veniturile trezoreriei statului cresc. într-un ritm destul de mare. Apoi ritmul de creștere a veniturilor bugetare încetinește, iar atunci când bariera cotei de impozitare de 50% este depășită, activitatea afacerilor se estompează, amploarea economiei subterane crește, iar veniturile bugetare scad. Această dependență este de natură metodologică și se numește curba Laffer.

În practică, este dificil de dat o estimare exactă a cotei optime de impozitare tA, după care veniturile fiscale încep să scadă. Astfel, s-a constatat că în Suedia tA corespunde unei cote de impozitare de aproximativ 70%. La mijlocul anilor '80. cota marginală de impozit aici era aproape de 80% și în aceste condiții, reducerea acesteia ar putea duce la o creștere a veniturilor fiscale. În Rusia, reducerea impozitului pe venit de la 35 la 24% și introducerea unei cote unice de impozit pe venit de 13% au contribuit, de asemenea, la creșterea veniturilor fiscale la buget.

3. POLITICA FISCALĂ NEDICREȚIONALĂ: „STABILIZATORI ÎNREGISTRAȚI”

Politică fiscală nediscreționară - o creștere automată a veniturilor fiscale, o reducere a cheltuielilor guvernamentale în timpul unui boom și, dimpotrivă, o reducere automată a veniturilor fiscale, o creștere a cheltuielilor guvernamentale în timpul unei recesiuni fără modificări ale legislației actuale - numai datorită existenţa unui sistem de stabilizatori încorporaţi în sistemul economic. Stabilizatorii încorporați sunt mecanisme de politică fiscală care funcționează într-un mod de autoreglementare și răspund independent (fără intervenția guvernamentală) la schimbările condițiilor economice.

Stabilizatorul încorporat este orice măsură care crește automat deficitul bugetar în faza de recesiune și generează un excedent (sau reduce deficitul bugetar) în faza de redresare. Funcționarea sistemului unor astfel de stabilizatori automati este strâns legată de modificările volumului real al producției naționale, nivelurile prețurilor și ratele dobânzii:

1. Modificările volumului real de producție afectează atât părțile de venituri, cât și cele de cheltuieli ale bugetului. Odată cu creșterea producției (în condiții de supraîncălzire a condițiilor economice), după cum se știe, are loc o creștere a venitului național. Sistemul fiscal devine aici un stabilizator încorporat. Atunci când este structurat corect, în condițiile unei creșteri relativ mici a venitului impozabil al populației, impozitele pe venit, contribuțiile la asigurările sociale, impozitele pe profit, impozitele pe consum etc. încep automat să curgă în buget într-un flux incomparabil mai puternic. . Datorită scăderii venitului disponibil al firmelor și al gospodăriilor, creșterea cheltuielilor de consum de către gospodării și a investițiilor firmelor este serios îngreunată, iar acest lucru are inevitabil un efect de restrângere asupra situației economice. În timpul unei recesiuni, veniturile fiscale către buget scad automat brusc: o parte semnificativă a populației coboară sub pragul sărăciei atunci când impozitele nu sunt colectate, iar acele entități economice care rămân pe linia de plutire transferă un procent mai mic din veniturile lor către stat sub formă a impozitelor directe si indirecte. Deficitul în creștere al bugetului de stat în aceste condiții are dezavantajul că cea mai mare parte a venitului național rămâne la gospodării și firme. Iar acest lucru, pe lângă menținerea stabilității sociale în societate, deschide oportunități suplimentare pentru creșterea cererii lor de consum și investiții, actualizarea capitalului fix și depășirea crizei.

Mecanismul de funcționare automat considerat (desigur, numai după construcția sa conștientă de către guvern) poate fi caracterizat grafic sub forma a două sinusoide stratificate una peste alta, dintre care unul (reflectând oscilațiile ciclice). venituri fiscale bugetul T) are o amplitudine a fluctuațiilor mai mare decât celălalt (care descrie fluctuații ale venitului impozabil Y).

Cu toate acestea, pentru a utiliza în mod eficient impozitele ca stabilizator încorporat, este necesar să se obțină un grad ridicat de răspuns al sistemului fiscal la situația pieței. Conform teoriei „elasticității fiscale”, ratele medii de impozitare într-un boom inflaționist ar trebui să fie atât de mari încât să poată încetini rapid o astfel de creștere. Și într-o recesiune nivel mediu ratele ar trebui să fie atât de scăzute încât sarcina fiscală scăzută să ofere întreprinderilor posibilitatea de a intra rapid pe traiectoria de redresare, iar gospodăriilor o șansă de a nu-și submina în mod semnificativ puterea de cumpărare.

Elasticitatea veniturilor fiscale este determinată de raportul dintre modificarea procentuală a veniturilor fiscale și modificarea procentuală a volumului venitului național (sau raportul indicatorilor lor absoluți). De exemplu, s-a constatat empiric că gradul de răspuns fiscal în economia germană este de 1,5. Aceasta înseamnă că o creștere (scădere) a venitului național cu 1% determină o creștere (scădere) a cuantumului veniturilor fiscale cu 1,5%.

Gradul de răspuns fiscal la piață depinde de structura sistemului fiscal. Diferitele impozite au grade diferite de elasticitate a pieței. Impozitul pe venit are cea mai mare elasticitate, deoarece gradul său de progres este cel mai mare. Această proprietate este oarecum mai puțin pronunțată în cazul impozitului pe venit (o scală cu progresie slabă și uneori regresie).

Elasticitatea veniturilor unui impozit pe vânzări este de obicei egală cu 1. Gradul de receptivitate al impozitelor pe proprietate și al impozitelor pe consum este scăzut. Factorii sunt o scară proporțională de impozitare și independență față de fluctuațiile pieței. Concluzie: pentru a atinge un nivel de elasticitate a sistemului fiscal egal cu 1 (acest nivel este considerat suficient pentru eficacitatea stabilizatorului incorporat luat in considerare), este necesara cresterea ponderii impozitului pe venit si impozitului pe profit in sistemul fiscal de stat.

Un stabilizator încorporat pentru modificările producției reale este, de asemenea, sistemul de plăți de transfer guvernamentale (sistemul prestațiilor de șomaj și alte plăți sociale - inclusiv indexarea veniturilor). În timpul unui boom, o creștere a producției reale și o scădere a șomajului în mod automat - în conformitate cu „regulile jocului” preaprobate - reduc cheltuielile guvernamentale pentru plățile de transfer. Creșterea contribuțiilor la asigurările sociale și la alte fonduri sociale sunt direcționate către fondul de rezervă, a cărui formare este un factor de constrângere a creșterii economice. În condiții de recesiune - când se aprinde un bec la „panoul de control” guvernamental, adică o scădere exorbitantă a nivelului de trai al populației - programele guvernamentale de plăți prin transfer sunt extinse automat pentru a sprijini segmentele social vulnerabile ale populației. Cheltuirea fondului social de rezervă format anterior susține cererea agregată și slăbește un posibil declin al reproducerii. De exemplu, dacă șomajul crește, cererea de consum a populației scade, ceea ce are un efect multiplicator negativ asupra volumului producției. Și dacă oamenii care și-au pierdut locul de muncă încep să primească beneficii, atunci direcția acestui efect multiplicator se poate schimba dramatic. Chiar la începutul secolului al XIX-lea, S. Sismondi a considerat prezența în structura sa socială a așa-numitei „clase de petrecere a timpului liber”, care, cu cererea sa suplimentară, putea compensa lipsa puterii de cumpărare în rândul muncitorilor angajați și al antreprenorilor, ca un puternic stabilizator al economiei. Această viziune a primit pentru prima dată implementarea sa practică în cadrul celebrului „curs Roosevelt”.

Programele de asistență pentru fermieri sunt, de asemenea, un stabilizator încorporat: guvernul crește automat achizițiile de produse agricole excedentare atunci când prețurile acestora scad vertiginos din cauza supraproducției. Când se apropie inflația, care însoțește creșterea economică, aceste produse, ca pe un semnal informatic, sunt „aruncate” din depozitele de stat pe piață, iar excesul de bani este absorbit de aceasta din urmă.

2. O creștere a nivelului prețurilor în absența indexării pragurilor de impozitare (un alt stabilizator încorporat al economiei) duce la o creștere a veniturilor fiscale la buget, ceea ce limitează creșterea ulterioară și previne posibila inflație. Adevărat, în Statele Unite ale Americii, în 1985, una dintre modificările legislației fiscale a vizat tocmai asigurarea faptului că inflația nu duce automat la o creștere a veniturilor guvernamentale. Înainte de această schimbare, creșterea prețurilor a redus efectiv deficitul bugetar și, prin urmare, a făcut autoritățile oarecum interesate de puțină inflație. Impozitele pe venit sunt acum indexate la procentul de inflație pentru a evita ca contribuabilii să fie împinși într-o categorie superioară pur și simplu pentru că prețurile cresc.

Prevenirea inflației este facilitată și de faptul că guvernul încearcă să contracareze indexarea programelor de transfer, precum și indexarea prețurilor la bunurile achiziționate în baza comenzilor guvernamentale. În condiții de deflație și creștere a șomajului, veniturile bugetare se reduc drastic, în timp ce cheltuielile sunt în creștere, inclusiv datorită creșterii achizițiilor reale ale guvernului și plăților de transfer.

3. O creștere a ratelor dobânzilor nominale într-o recesiune crește cheltuielile guvernamentale pentru serviciul datoriei publice. Această creștere a cheltuielilor guvernamentale este doar parțial compensată de o creștere a venitului nominal al agențiilor guvernamentale din creșterea ratelor dobânzilor (venituri ale băncilor de stat și venituri fiscale de la băncile comerciale). Astfel, o creștere a ratelor dobânzilor nominale stabilizează economia în timpul unei crize economice, deoarece extinde activitatea de cumpărare a gospodăriilor și a firmelor care dețin obligațiuni de stat. În consecință, formarea unei piețe de titluri de stat este, de asemenea, justificată în a fi considerată ca un stabilizator încorporat al economiei.

După cum putem vedea, un grad ridicat de flexibilitate încorporată în sistemul financiar este foarte de dorit pentru economie. Stabilizatorii încorporați nu fac previzionarea condițiilor economice atât de dorite. Avantajul lor neîndoielnic este că decalajul intern (decalajul de recunoaștere împreună cu decalajul de decizie) este egal cu zero, ceea ce înseamnă că netezirea fluctuațiilor ciclice din economie are loc mult mai rapid decât atunci când se utilizează un arsenal de instrumente de politică discreționară. Stabilizatorii automati oferă guvernului o oportunitate de a nu se grăbi prea mult în adoptarea măsurilor anticiclice. Se dovedește că a nu face nimic în domeniul cheltuielilor sau veniturilor guvernamentale înseamnă și a urmări politica fiscală. În același timp, teoria financiară occidentală notează că avantajele stabilizatorilor încorporați nu ar trebui să conducă la o supraestimare a capacităților acestora. De exemplu, prin creșterea cotei impozitului pe venit la 100% în timpul unui boom și reducerea acesteia la zero în timpul unei recesiuni, se poate obține, desigur, o uniformizare semnificativă a situației economice. O astfel de netezire nu ar însemna însă deloc realizarea stabilizării, întrucât în ​​primul caz activitatea economică a fost complet paralizată, iar în al doilea, subminarea capacităţilor financiare ale bugetului ar atrage inevitabil refuzul statului de a-şi îndeplini funcţiile integrale.

Fiind limitați în parametrii lor, stabilizatorii menționați mai sus atenuează fluctuațiile pieței, dar nu le pot interfera prea mult. În același timp, recunoașterea faptului că stabilizatorii încorporați au anumite limite de reglementare nu ar trebui să conducă la o subestimare a importanței lor. Nu există nicio îndoială că lipsa unei compensații semnificative de șomaj în anii 30. a devenit un factor important în determinarea adâncimii și duratei Marii Depresiuni. Iar faptul că astăzi plata unei astfel de compensații de către stat se efectuează astăzi în majoritatea țărilor lumii - alături de menținerea unui sistem de impozitare progresivă, a diferitelor programe de asigurări sociale etc. - face o repetare a tristei experiențe. din anii 30 pentru ţările cu economii de piaţă. cu atât mai puțin probabil. În același timp, este în continuare recomandabil să se suplimenteze efectul stabilizatorilor încorporați cu măsuri de politică fiscală discreționară.

4. EFICACITATEA POLITICII FISCALE. CARACTERISTICI ALE POLITICII BUGETARE ȘI FISCALE ÎN REPUBLICA BIELORUSIA

Pe parcursul anului 2008, politica fiscală în Republica Belarus a fost realizată în cadrul următoarelor direcții principale:

Implementarea modificărilor și completărilor adoptate în legislația fiscală pentru anul 2010.

În legile Republicii Belarus „Cu privire la bugetul Republicii Belarus pentru 2008”, „Cu privire la introducerea de completări și modificări la unele legi ale Republicii Belarus și invalidarea unor acte legislative ale Republicii Belarus și a dispozițiilor lor individuale privind probleme de impozitare” și „Cu privire la introducerea de modificări și completări la unele legi ale Republicii Belarus privind plata taxelor de stat”, au fost implementate măsuri pentru simplificarea în continuare a procedurii de calcul și plata plăților impozitelor, reducerea poverii fiscale și îmbunătățirea legislației fiscale. al Republicii Belarus, elaborat de un grup de lucru pentru pregătirea propunerilor de simplificare a sistemului fiscal al Republicii Belarus, creat printr-o rezoluție a Consiliului de Miniștri al Republicii Belarus din 12 iunie 2006 nr. 741.

De la 1 ianuarie 2008 au fost desființate 5 plăți obligatorii către buget, iar taxele de licență și de înregistrare, care anterior funcționau ca plăți independente de taxe, au fost incluse în taxa de stat.

Au fost eliminate impozitul pe utilizatorii drumului și 3 taxe locale (pentru comerțul pe teritoriul unităților administrativ-teritoriale relevante; pentru construcția de amenajări pe teritoriul unităților administrativ-teritoriale relevante; pentru plasarea de publicitate exterioară pe limbi straine, precum și mărcile înregistrate (mărci de serviciu) în limbi străine) și contribuțiile la fondul bugetului țintă de stat pentru dezvoltarea științei construcțiilor al Ministerului Construcțiilor și Arhitecturii.

În vederea reducerii numărului de acte juridice de reglementare în domeniul fiscalității, la 21 ianuarie 2008, Decretul Președintelui Republicii Belarus nr. 27 „Cu privire la modificările la anumite decrete ale Președintelui Republicii Belarus privind impozitarea probleme” a fost adoptată.

Pregătirea actelor juridice de reglementare care vizează simplificarea în continuare a sistemului fiscal și îmbunătățirea legislației fiscale a Republicii Belarus.

Pentru a stimula dezvoltarea economică a regiunilor Republicii Belarus și a atrage investiții străine, Decretul președintelui Republicii Belarus din 28 ianuarie 2008 nr. 1 „Cu privire la stimularea producției și vânzării de bunuri (muncă, servicii)” a fost adoptat. Decretul prevede pentru organizațiile comerciale, atât cu investiții străine, cât și fără astfel de investiții, înființate de la 1 aprilie 2008, cu sediul în localități mici, la desfășurarea activităților în aceste localități, scutire de cinci ani de la data creării lor de la calcul. si plata impozitului pe venit, incasarea la fondul republican de sustinere a producatorilor de produse agricole, alimentara si stiinta agricola in ceea ce priveste vanzarile de bunuri (lucrari, servicii) producție proprie, precum și din alte impozite și taxe, cu excepția celor plătite la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Republicii Belarus, TVA, impozit pe teren și alte plăți de impozit plătite în cazuri unice.

Atunci când sunt plasate sub regimul vamal de liberă circulație, echipamentele tehnologice, componentele și piesele de schimb pentru acesta, importate pe teritoriul vamal al Republicii Belarus ca aport la capitalul autorizat al organizațiilor comerciale cu investiții străine, sunt scutite de taxe vamale de import. și taxa pe valoarea adăugată.

Pentru a simplifica procedura de decontare cu bugetul, Decretul Președintelui Republicii Belarus din 6 martie 2008 nr. 145 „Cu privire la anumite probleme de plată a impozitelor, taxelor, chiriei și prezentare declaratiilor fiscale(calculele)”, care stabilește termene trimestriale de plată a impozitului pe teren, chirie pt teren impozit de stat, impozit pentru utilizarea resurselor naturale (taxa de mediu) și impozit pe bunuri imobiliare.

La 20 martie 2008, a fost adoptat Decretul Președintelui Republicii Belarus nr. 5 „Cu privire la introducerea modificărilor și completărilor la Decretul Președintelui Republicii Belarus din 23 decembrie 1999 nr. 43”, care a asigurat o reducerea cotei de impozitare a veniturilor din tranzacții cu valori mobiliare de la 40 la 24 la sută și scutirea de impozitare a veniturilor persoanelor juridice și fizice primite din tranzacțiile cu obligațiuni corporative emise în perioada 1 ianuarie 2008 - 1 ianuarie 2013.

Pentru dezvoltarea în continuare a agroecoturismului și asigurarea ocupării forței de muncă în așezările urbane mici, a fost adoptat Decretul președintelui Republicii Belarus din 27 martie 2008 nr. 185 „Cu privire la unele aspecte ale desfășurării activităților în domeniul agroecoturismului”. Decretul defineste posibilitatea desfasurarii activitatilor de prestare a serviciilor in domeniul agroecoturismului nu numai in zone rurale, dar și în micile așezări urbane, s-au stabilit măsuri de răspundere administrativă pentru nerespectarea de către subiecții din agroecoturism a procedurii de desfășurare a activităților de prestare a serviciilor în domeniul agroecoturismului. Prevederile prezentului Decret intră în vigoare la data de 3 octombrie 2008.

La 12 august 2008, Decretul Președintelui Republicii Belarus nr. 17 „Cu privire la introducerea modificărilor și completărilor la decretele Președintelui Republicii Belarus din 20 decembrie 2007 nr. 9 și din 28 ianuarie 2008 nr. .1” a fost adoptat.

Modificările aduse Decretului Președintelui Republicii Belarus din 20 decembrie 2007 nr. 9 prevăd posibilitatea aplicării procedurii de impozitare stabilită prin prezentul Decret al Președintelui Republicii Belarus la desfășurarea activităților de producție. de bunuri (efectuarea muncii, prestarea de servicii) în zonele rurale, și nu numai în așezările rurale , și excluderea restricțiilor privind utilizarea acestuia la desfășurarea concomitentă a unor astfel de activități pe alt teritoriu.

Modificările aduse Decretului Președintelui Republicii Belarus din 28 ianuarie 2008 nr. 1 prevăd posibilitatea aplicării procedurii de impozitare stabilită prin prezentul Decret al Președintelui Republicii Belarus pentru organizațiile comerciale, ambele cu investiții străine și fără astfel de investiții, create de la 1 aprilie 2008, cu amplasament și la desfășurarea activităților pe teritoriul Republicii Belarus, cu excepția așezărilor cu o populație de peste 50 de mii de persoane conform listei aprobate de Consiliul de Miniștrii Republicii Belarus în acord cu Președintele Republicii Belarus.

Ca parte a activităților grupului de lucru de pregătire a propunerilor de simplificare a sistemului fiscal al Republicii Belarus, creat prin Rezoluția Consiliului de Miniștri al Republicii Belarus din 12 iunie 2006 nr. 741, elaborarea propunerilor a fost asigurat pentru simplificarea în continuare a procedurii de calcul și plată a plăților fiscale, reducerea poverii fiscale și îmbunătățirea legislației fiscale a Republicii Belarus.

Propunerile elaborate de grupul de lucru au fost implementate în legile Republicii Belarus „Cu privire la bugetul republican pentru 2009” și „Cu privire la modificări și completări la anumite legi ale Republicii Belarus privind problemele fiscale”.

Astfel, de la 1 ianuarie 2009, rata de încasare către Fondul Republican de Sprijin al Producătorilor de Produse Agricole, Alimentare și Științe Agrare a fost redusă de la 2 la 1 la sută din încasările primite din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii); a fost exclusă din obiectul impozitării bunurilor imobiliare partea activă a activelor principale, au fost stabilite activele de producție, cotele uniforme de impozit local pe vânzările de mărfuri în comerțul cu amănuntul și impozitul local pe servicii în cuantum de 5 la sută, iar cota de impozitare. la achiziționarea de autovehicule a fost redusă de la 5 la 3 la sută.

Implementarea acestor măsuri va face posibilă, începând cu 1 ianuarie 2009, reducerea sarcinii fiscale cu 1,3% din PIB și să lase mai mult de 2 trilioane la dispoziția entităților de afaceri din Belarus. ruble

Legea Republicii Belarus „Cu privire la modificările și completările anumitor legi ale Republicii Belarus privind problemele fiscale” asigură, de asemenea, punerea în aplicare a unui set de măsuri pentru a simplifica în continuare sistemul fiscal al Republicii Belarus și pentru a îmbunătăți condițiile practice pentru aplicarea unor impozite si taxe specifice.

Pentru impozitul pe teren se stabilește că impozitul pe teren se încasează pe terenurile ocupate neautorizat (cu excepția terenurilor agricole) în cuantum de zece ori; Ținând cont de caracterul sezonier al activității parteneriatelor de grădinărit, acestea au un termen limită pentru plata impozitului pe teren până la data de 22 august a anului calendaristic.

Pentru taxa pe valoarea adăugată au fost simplificate condițiile de impozitare a vânzării drepturilor de proprietate și a bunurilor neutilizate; Este eliminată necesitatea plătitorilor de a depune declarații fiscale actualizate (calcule) pentru perioadele fiscale anterioare.

Pentru impozitul pe venit, sistemul general de impozitare include veniturile persoanelor juridice din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare; a fost eliminată raționalizarea costurilor de audit și a costurilor de pregătire a personalului în scopuri fiscale; Sumele profiturilor (pierderilor) din perioadele fiscale anterioare identificate în perioada fiscală curentă vor fi luate în considerare fiscal în declarația fiscală a lunii curente; A introdus plata impozitului pe venit de către instituțiile care oferă învățământ profesional și secundar de specialitate, pe baza rezultatelor efective ale muncii pe an, la valoarea venitului excedent față de cheltuieli.

Pentru simplificarea procedurii de impozitare a veniturilor cetățenilor și reducerea poverii fiscale asupra acestora, de la 1 ianuarie 2009 a fost introdusă o cotă liniară (plană) de 12 la sută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și a fost majorată cota standard. deducere fiscală pentru fiecare angajat de la 35,0 mii de ruble la 250,0 mii de ruble în raport cu veniturile care nu depășesc 1500,0 mii de ruble pe lună.

Pentru veniturile antreprenorilor individuali se stabilește o rată liniară (plană) de 15 la sută.

A fost stabilit un calcul lunar al venitului impozabil și al deducerilor fiscale, care a eliminat necesitatea depunerii unui certificat cu valoarea veniturilor acumulate și a impozitului reținut la schimbarea locului de muncă (serviciu, studiu) în cursul anului și a redus semnificativ sfera declarării . A fost introdusă o nouă deducere a impozitului social în valoare de până la 2 unități de bază pe lună pentru plata primelor de asigurare în temeiul contractelor de asigurare voluntară de viață și pensie suplimentară, asigurare voluntară a cheltuielilor medicale.

Sunt excluse din lista obiectelor supuse taxei de stat eliberarea unui duplicat de aviz de atribuire a numărului de cont al plătitorului pentru deschiderea de conturi bancare în legătură cu anularea procedurii de eliberare a unui astfel de duplicat către plătitori, precum și emiterea de permisiunea de a prelungi termenele de primire a fondurilor sau bunurilor, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii pentru tranzacții economice externe.

Au fost aduse modificări părții generale a Codului fiscal al Republicii Belarus, asigurând posibilitatea depunerii declarațiilor fiscale sub forma unui document electronic, iar procedura de înregistrare a organizațiilor și persoanelor fizice la autoritățile fiscale a fost simplificată.

Politica fiscală în Republica Belarus ca activitate intenționată a statului pentru a determina principalele sarcini și parametrii cantitativi ai formării veniturilor și cheltuielilor bugetare, iar gestionarea datoriei publice este principalul instrument al politicii economice a statului.

Prin bugetul de stat, guvernul implementează economic și social, intern și politica externa. Implementarea programelor de dezvoltare economică și socială și stabilitatea situației financiare a țării depind de mărimea bugetului de stat, componența și raportul veniturilor acestuia. Poate influența activ activitatea economică, politica investițională, îmbunătățirea structurii economiei și dezvoltarea industriilor prioritare și a sferei sociale.

Pentru implementarea eficientă a politicii bugetare în domeniul dezvoltării și implementării abordărilor privind formarea surselor de venituri, este necesar să se îmbunătățească politica fiscală, să se reducă povara fiscală și să se maximizeze utilizarea rezervelor pentru completarea veniturilor bugetare. Astfel, este necesară realizarea unor venituri bugetare suficiente și stabile și, dacă este posibil, reducerea presiunii fiscale asupra economiei, precum și limitarea impactului negativ al acesteia asupra ritmului de creștere a producției, investițiilor și exporturilor.

Cea mai importantă direcție de îmbunătățire a politicii fiscale a statului este optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale cu alocarea de finanțare prioritară pentru domeniile prioritare de dezvoltare socio-economică.

Principalele direcții ale politicii fiscale în Republica Belarus

Politica fiscală în următorii cinci ani va avea ca scop crearea condițiilor macroeconomice care să stimuleze creșterea economică și restructurarea structurală a economiei, reducerea poverii fiscale și creșterea nivelului de trai al oamenilor.

În domeniul politicii fiscale în perioada 2006–2010. Se va continua reforma fiscală, care va asigura consolidarea tendințelor pozitive existente în domeniul fiscalității și creșterea eficienței sistemului fiscal în ansamblu, orientarea acestuia către dezvoltarea economică și creșterea în continuare a competitivității economiei naționale.

Unul dintre cele mai importante domenii ale reformei fiscale va fi simplificarea sistemului fiscal și reducerea reală a sarcinii fiscale asupra economiei.

În vederea îmbunătățirii sistemului fiscal, vor fi implementate următoarele măsuri:

· îmbunătățirea structurii fiscale prin creșterea ponderii și importanței impozitării directe, aplicarea modelelor general acceptate de construire a impozitelor și taxelor de bază, revizuirea beneficiilor fiscale aplicabile, extinderea bazei de impozitare a fiecăruia dintre impozitele și taxele stabilite;

· reducerea poverii fondului de salarii;

· optimizarea tarifelor și îmbunătățirea mecanismului de plată a contribuțiilor de asigurări la Fondul de protecție socială al Ministerului Muncii și Protecției Sociale și a contribuțiilor la fondul de stat pentru promovarea ocupării forței de muncă;

· sporirea rolului stimulator al politicii vamale;

· egalizarea condițiilor de impozitare pentru toate categoriile de plătitori prin optimizarea cotelor de impozitare;

· îmbunătățirea sistemului de administrare fiscală, care să asigure o reducere a nivelului costurilor de implementare a legislației fiscale atât pentru stat, cât și pentru plătitori;

· optimizarea raportului dintre impozitele și taxele republicane și locale, cu accent pe creșterea rolului și extinderea independenței bugetelor locale prin creșterea ponderii impozitelor pe proprietate și a plăților de mediu.

Menținând un nivel ridicat al cheltuielilor sociale, politica bugetară în perioada 2006–2010. va avea drept scop:

· crearea condițiilor pentru îndeplinirea deplină și durabilă a obligațiilor financiare ale statului și concentrarea resurselor bugetare pe rezolvarea sarcinilor cheie, reducând în același timp cheltuielile ineficiente;

· asigurarea funcționării efective a sistemului de management al finanțelor publice în toate etapele procesului bugetar, inclusiv formarea de noi sisteme de sprijin financiar pentru regiuni;

· luarea de măsuri pentru îmbunătățirea procedurilor de achiziții publice și eliminarea încălcărilor în acest domeniu

Veniturile bugetului republican pentru ianuarie-august 2010 s-au ridicat la 18,7 trilioane. ruble, sau 52,8 la sută din planul anual.

Impozitul pe venit a primit 2,2 trilioane. ruble sau 61,1% din planul anual. În perioada ianuarie-august 2010, bugetul republican a primit TVA în valoare de 6,9 ​​trilioane. ruble sau 54,8% din planul anual. Veniturile din activități economice străine s-au ridicat la 3,5 trilioane. ruble sau 34,4% din planul anual.

De la 1 septembrie 2010, valoarea datoriilor plătitorilor față de buget a fost de 62,0 miliarde de ruble și a crescut cu 3,3 miliarde de ruble de la începutul anului.

Cheltuielile bugetului republican pentru ianuarie-august 2010 s-au ridicat la 20,9 trilioane. ruble sau 53,2% din planul anual.

Dintre acestea, cheltuielile pentru activitățile naționale s-au ridicat la 8,4 trilioane. ruble (52,9 la sută), economia națională - 5,9 trilioane. ruble (45,3 la sută), 4,0 trilioane au fost alocate pentru finanțarea sferei sociale (politică socială, educație, sănătate, educație fizică, sport, cultură și mass-media). ruble (64,1 la sută).

Deficitul bugetar republican pentru ianuarie-august 2010 a fost de 2,2 trilioane. ruble

Consiliul Republicii Adunării Naționale a Republicii Belarus a aprobat proiectul de buget republican pentru 2011.

O caracteristică specială a bugetului de anul viitor este faptul că ia în considerare modificările aduse Codului Fiscal, care simplifică semnificativ sistemul de impozitare. În general, sarcina fiscală în 2011 va scădea cu 0,4% din PIB.

Proiectul de buget a fost format pe baza ratei de creștere a PIB-ului în 2011 la 110%, a inflației anuale la 8% și a cursului de schimb mediu anual între dolar și rubla belarusă de 3.170 de ruble.

Structura bugetară constată o creștere semnificativă a pachetului social datorită creșterii salariilor, pensiilor, burselor și altor garanții sociale acordate societății.

Veniturile bugetare consolidate în 2011 sunt estimate la 54,5 trilioane. ruble, care va fi 118% din estimarea pentru 2010. Cheltuielile bugetare consolidate se vor ridica la 60,53 trilioane. ruble (118,3%).

Veniturile bugetului republican în 2011 sunt de așteptat să se ridice la 33,6 trilioane. ruble sau 116,9% din performanța așteptată în 2010. Cheltuielile bugetului republican sunt planificate în valoare de 39,6 trilioane. ruble (123,3%).

Structura veniturilor anul viitor va rămâne aceeași. Principalele surse de venituri fiscale ale bugetului consolidat sunt: ​​TVA - 35,1%, impozite din activitatea economică străină - 13,3%, impozite pe venit și profit - 12,8%, impozit pe venit - 10,1%, accize - 9,8%. În 2011, veniturile bugetare din taxele vamale de import vor crește.

Proiectul de buget al țării pentru 2011 prevede o creștere a deficitului la 3% din PIB (sau aproximativ 6 trilioane de ruble). Finanţarea deficitului bugetar este asigurată prin internă şi surse externe.

CONCLUZIE

Rezumând luarea în considerare a politicii fiscale, trebuie remarcat faptul că impactul cheltuielilor guvernamentale și al impozitelor asupra economiei este contradictoriu: pe de o parte, cheltuielile guvernamentale creează cerere suplimentară efectivă și, prin urmare, fac posibilă stimularea creșterii economice, dar pe de o parte. pe de altă parte, impozitarea populației utilizate în acest scop poate reduce cererea sa de consum. Statul încearcă să pună în circulație fonduri temporar gratuite și să creeze, prin redistribuire, condiții optime pentru procesul de reproducere.

Fiind cea mai mare realitate economică care acoperă toate sferele vieții unei țări, cheltuielile guvernamentale joacă un rol central în determinarea modelului de consum, investiții și profit în economie.

Modificările în cheltuielile guvernamentale și impozitele afectează valoarea veniturilor. Acest lucru crește posibilitatea utilizării politicii fiscale pentru a stabiliza economia. Când economia se află într-o recesiune, ar putea fi necesar să se reducă taxele sau să fie mărite cheltuielile guvernamentale pentru a crește producția. Și atunci când economia este în plină expansiune, impozitele ar trebui crescute și cheltuielile reduse pentru a readuce economia la ocuparea deplină a forței de muncă.

În practică, politica fiscală este utilizată în mod activ pentru a stabiliza economia. Extinderea cheltuielilor guvernamentale și reducerile de impozite sunt folosite atunci când este necesar pentru a ajuta economia să iasă din criză. Reducerea cheltuielilor și creșterea impozitelor se practică atunci când este necesară încetinirea creșterii excesive.

În prezent, politica fiscală și bugetul sunt inseparabile unul de celălalt. Această politică este cel mai important instrument de formare a bugetului de stat. Pe de altă parte, include o bază teoretică și determină în practică articolele de cheltuieli bugetare.

De remarcat, de asemenea, că prin politica fiscală și finanțarea bugetară este posibilă influențarea diferitelor aspecte ale managementului economic, contribuind la accelerarea reînnoirii activelor de producție și introducerea rapidă a progresului științific și tehnologic în producție.

Cu toate acestea, nu în toate țările politica fiscală este capabilă să asigure un flux stabil de fonduri în trezoreria statului. O serie de țări, în special cele în curs de dezvoltare, trebuie să se confrunte cu fenomenul deficitelor bugetare. În prezent, problema datoriei publice este foarte presantă. Această problemă este deosebit de acută în țările cu economii în curs de dezvoltare.

Măsurile de politică fiscală nu au întotdeauna succes. Uneori ele sunt însoțite de manifestări împovărătoare și pot chiar împiedica stabilizarea economiei naționale. Uneori acestea sunt dureri de creștere inevitabile, iar rezultatul final va fi benefic.

Studiul surselor de formare a bugetului de stat, precum și a factorilor care conduc la deficitul bugetar, este una dintre cele mai importante sarcini ale unui număr de instituții guvernamentale. De asemenea, trebuie remarcat faptul că utilizarea rațională a bugetului statului duce la creșterea nivelului de trai al populației.

Este necesară îmbunătățirea mecanismului bugetar și consolidarea bazei sale de venituri pentru a consolida circulația monetară și poziția financiară.

Un studiu cuprinzător al acestei probleme, precum și utilizarea competentă a mecanismelor de politică fiscală, face posibilă asigurarea unor rate stabile de creștere economică și posibilitatea ca statul să utilizeze pârghii de reglementare economică.

Astfel, problema bugetului de stat, indiferent de loc și timp, va rămâne actuală. Dar o politică fiscală bine formată și implementată consecvent, de regulă, se caracterizează prin atingerea stabilității macroeconomice, a echilibrului finanțelor publice și conduce la un mod de viață stabil, echilibrat și, îndrăznesc să spun, prosper pentru toți subiecții. de stat.

BIBLIOGRAFIE

1. Zayats I.E. Impozite și impozitare. – Mn.: Vsh.shk., 2003. 303 p.

2. Kvachuk L.P. Politica fiscală a statului în condițiile transformărilor pieței din Republica Belarus. Mn.: BGATU, 2003. 53 p.

3. Kravtsova G.I. Kuzmenko G.S. Kravtsov E.I. Bani, credit, bănci. Ed. G.I. Kravtsova Mn.: BSEU, 2003. 527 p.

4. Macroeconomie: manual. indemnizatie/ N.I. Bazylev, M.N. Bazyleva, S.P. Gurko şi colab.; Ed. N.I. Bazyleva, S.P. Gurko. Ed. a II-a, revizuită. – Mn.: BSEU, 2000. – 214 p.

5. Macroeconomie: manual. Indemnizație/T.S. Alekseenko, N.Yu. Dmitrieva, L.P. Zenkova și alții; Ed. L.P. Zenkova. – Mn.: Cunoștințe noi, 2002. – 244 p.

6. Probleme de reglementare macroeconomică / A.I. Luchenok, O.L. Shuleiko, O.I. Rumyantseva, M.V. Markusenko și alții - Mn.: Drept și economie. 2005. Varianta electronică. – 178 p.

POLITICA FISCALĂ ȘI BUGETARĂ (FISCALĂ).

Conceptul financiar. Sistemul financiar al statului. Sistemul bugetar al țării. Bugetul de stat, veniturile și cheltuielile acestuia.

Datoria publică și consecințele ei. Reglementarea datoriei publice. Deficitul bugetar și modalitățile de finanțare a acestuia. Surplus. Implicit și sechestrare.

Impozite. Funcțiile impozitelor. Principii și elemente de bază ale impozitării. Clasificarea impozitelor după diverse criterii:

· metoda de retragere: directe și indirecte;

· natura de angajare asupra obiectului impozabil: proporțional, progresiv și regresiv;

· structura guvernamentală și structura bugetului: federal, regional și local.

Curba Laffer. Politica fiscală: obiective și instrumente. Politică fiscală discreționară și nediscreționară (automată).

Concepte de bază pe care un student ar trebui să le cunoască

Finanţa este un sistem de relaţii privind distribuirea şi utilizarea fondurilor.

Bugetul de stat- Acest plan financiar veniturile și cheltuielile statului, adoptate prin lege pentru o anumită perioadă (de obicei un an).

Fonduri în afara bugetului- acestea sunt fonduri care au un scop desemnat ( Fond de pensie, fondul de asigurări de sănătate de stat etc.).

Deficit bugetar este excesul de cheltuieli față de veniturile anului.

Excedent bugetar– acesta este opusul unui deficit, adică excesul veniturilor asupra cheltuielilor anului.

Datoria de stat este suma deficitelor bugetare acumulate în țară într-o anumită perioadă minus excedentele bugetare disponibile în această perioadă.

Mod implicit– refuzul statului de a plăti dobânzi și de a-și rambursa obligațiile față de investitorii interni și străini.

Sechestrare- reducerea proporțională a cheltuielilor, cu excepția celor sociale, în cazul unui deficit de impozite.

Federalismul fiscal– împărțirea competențelor în domeniul fiscalității și al cheltuielilor între bugete de diferite niveluri.

Impozite– sunt plăți obligatorii percepute de stat de la persoane juridice și persoane fizice.

Impozite directe sunt percepute direct de la proprietarul obiectului impozabil (impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și pe cadouri).

Impozite indirecte– acestea sunt taxe percepute printr-o suprataxă de preț (TVA, accize, taxe etc.).

Impozite progresive – Acestea sunt impozite, a căror cotă crește pe măsură ce valoarea obiectului de impozitare crește.

Impozite proporționale- acestea sunt taxe pe preţ global pentru toate dimensiunile obiectului impozabil.

Taxe regresive Acestea sunt impozite ale căror cote scad pe măsură ce valoarea obiectului de impozitare crește. Impozitele regresive includ și impozitele indirecte, care în termeni monetari sunt egale pentru toți plătitorii, dar reprezintă o parte mai mare a veniturilor mici și o parte mai mică a veniturilor mari.

Principii fiscale: principiul justiției verticale, principiul prestațiilor primite, principiul solvabilității.

Funcția fiscală impozitele este de a reface veniturile trezoreriei pentru a sprijini statul.

Funcția de reglementare impozitele constă în capacitatea statului de a influența atât structura economiei naționale, cât și comportamentul economic al oamenilor.

Functie sociala impozitele este asociată cu redistribuirea veniturilor pentru a reduce diferențierea acestora.

Curba Laffer arată relaţia dintre cota de impozitare şi veniturile bugetului de stat.

t– cote de impozitare; T– veniturile bugetului de stat; t1- cota optimă de impozitare; T1- venituri maxime la bugetul de stat.

Politica fiscala- acesta este impactul statului asupra nivelului de activitate al afacerilor prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale sistemului de impozitare.

Politica fiscală discreționară- Acest conştient Manipularea legislativă a impozitării și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența nivelul activității economice.

Politică fiscală nediscreționară (automată).- Acestea sunt modificări automate ale nivelului veniturilor fiscale, independente de deciziile guvernamentale. Această politică este rezultatul acțiunii stabilizatorilor încorporați, i.e. mecanisme care reduc capacitatea de răspuns a PIB-ului real la schimbările cererii agregate. Principalele sunt prestațiile de șomaj și impozitarea progresivă.

Sarcini practice

Teste

1. Cheltuielile guvernamentale și politicile fiscale se numesc...

1) politica monetară;

2) politica fiscala;

3) politica monetară;

4) politica fiscala;

5) politica fiscală.

2. Impozitele directe includ impozitul:

1) asupra profitului întreprinderii;

2) valoare adăugată;

3) pentru produsele din aur;

4) datoria de stat.

3. Taxa pe valoarea adăugată se aplică:

1) impozite progresive;

2) impozite regresive;

3) impozite proporţionale.

4. Impozitul progresiv se aplică deoarece:

1) un decalaj de venit nu trebuie lăsat să fie prea mare, deoarece ar putea provoca o explozie socială în societate;

2) crește semnificativ veniturile la bugetul de stat;

3) prin aceasta, oficialii echivalează câștigurile lor fixe cu veniturile în creștere din afaceri.

5. Un impozit proporțional este un impozit în care:

1) rata medie rămâne neschimbată, indiferent de venit;

2) rata medie scade pe măsură ce venitul crește;

3) rata medie crește pe măsură ce crește venitul.

6. Taxele pe benzină sunt destinate îmbunătățirii autostrăzilor. Acesta este un exemplu:

1) aplicarea principiului solvabilității;

2) aplicarea principiului prestaţiilor primite;

3) impozit progresiv;

4) taxa pe valoarea adăugată.

7. Dacă, pe măsură ce venitul crește, crește și ponderea acestui venit plătită sub formă de impozit, atunci un astfel de impozit se numește...

1) progresivă;

2) regresiv;

3) direct;

4) indirect.

8. „Impozitele progresive sunt corecte, dar impozitele regresive sunt nedrepte.” Dacă aderăm la această opinie, atunci accizele la mașini și bijuterii...

1) „corect”, pentru că banii sunt luați de la bogați și redistribuiți către săraci;

2) „corect”, pentru că cu cât accizele sunt mai mari, cu atât vor fi mai puțini milionari;

3) „nedrept”, pentru că banii sunt luati de la săraci și merg la bogați;

4) „nedrept”, pentru că banii sunt luați de la oamenii care i-au câștigat și cheltuiți pe lucruri necunoscute.

9. Să presupunem că într-o țară cu un progresist impozit pe venit prețurile pentru toate bunurile și serviciile fără excepție s-au dublat. Cum va afecta acest lucru venitul real disponibil al plătitorilor de impozit pe venit?

1) Venitul real disponibil al tuturor plătitorilor de impozit pe venit va scădea.

2) Venitul real disponibil al tuturor plătitorilor de impozit pe venit va crește.

3) Venitul real disponibil al tuturor plătitorilor de impozit pe venit va rămâne neschimbat.

4) Venitul real disponibil va scădea pentru acei plătitori pentru care creșterea prețurilor va determina o creștere a cotei marginale a impozitului plătit.

10. Taxa pe bunurile si serviciile importate in tara se numeste:

1) taxă vamală;

2) impozitul pe venit;

3) taxa pe valoarea adăugată;

4) taxa de timbru.

11. Relația dintre cota de impozitare și valoarea veniturilor fiscale la bugetul de stat este redată în:

1) curba Laffer;

2) curba Phillips;

3) curba lui Okun.

12. Instrumentul politicii fiscale în stabilizarea economiei este:

1) creșterea ratei rezervei;

2) scăderea ratei rezervei;

3) operațiuni de piață deschisă;

4) operațiuni pe o piață închisă;

5) creșterea cheltuielilor guvernamentale;

6) reducerea cheltuielilor guvernamentale.

13. O politică fiscală antiinflaționistă pronunțată presupune:

1) creșterea nivelului de impozitare și reducerea cheltuielilor guvernamentale;

2) reducerea atât a veniturilor fiscale, cât și a cheltuielilor guvernamentale;

3) impozite mai mari și niveluri mai ridicate ale cheltuielilor guvernamentale;

4) impozite mai mici și niveluri mai ridicate ale cheltuielilor guvernamentale;

5) constanța nivelului atât al cheltuielilor guvernamentale, cât și al veniturilor fiscale.

14. Dacă guvernul intenționează să crească nivelul NNP real, poate:

1) reducerea impozitelor;

2) reducerea achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii;

3) reducerea plăților de transfer;

4) reducerea nivelului deficitului bugetar;

5) 1) și 4) sunt adevărate.

15. Care dintre următoarele măsuri NU este fiscală?

1) Modificări ale cotelor de impozitare pe profitul băncilor.

2) Modificarea de către Banca Centrală a normei de rezervă bancară.

3) Introducerea de avantaje fiscale pentru întreprinderile care investesc în producție nouă.

4) Creșterea plăților sociale către cei săraci de la bugetul de stat.

16. Care dintre următoarele definiții reflectă cel mai bine esența politicii fiscale?

1) Politica fiscală este orice activitate a organelor guvernamentale, al cărei rezultat este o modificare a ofertei de bani din țară.

2) Politica fiscală este acțiuni Banca centralațările care urmăreau reglementarea cursului de schimb al monedei naționale.

3) Politica fiscală reprezintă acțiunile Băncii Centrale a țării de modificare a ofertei de bani și a disponibilității creditului, întreprinse pentru a menține stabilitatea prețurilor, a asigura ocuparea deplină a forței de muncă și rate rezonabile de creștere economică.

4) Politica fiscală reprezintă măsuri prin care statul își reglează cuantumul cheltuielilor și/sau veniturilor sale, utilizate pentru a menține stabilitatea prețurilor, a asigura ocuparea deplină a forței de muncă și rate rezonabile de creștere economică.

17. O creștere a taxelor vamale la mărfurile importate de comercianții cu navetă poate duce la...

1) oferta acestor bunuri va crește, prețurile vor scădea. Veniturile statului din colectarea taxelor vor crește cu siguranță;

2) oferta acestor bunuri va scădea, prețurile vor crește. Veniturile statului din colectarea taxelor vor crește cu siguranță;

3) oferta acestor bunuri va scădea, prețurile vor crește. Veniturile guvernamentale din colectarea taxelor pot scădea;

4) oferta acestor bunuri va scădea, prețurile vor crește. Veniturile statului din colectarea taxelor vor scădea cu siguranță.

Sarcini

Cu venituri de 100, 1000 si 10.000 den. unitati pentru beneficiarii acestora se introduce un singur impozit - 10 den. unitati Stabiliți ce impozit este acesta?

Pe baza datelor prezentate în tabel, determinați tipul de sistem de impozitare.

Să presupunem că un antreprenor a achiziționat un produs la un preț de 150 de mii de den. unitati (pentru o unitate); pretul la care a vandut marfa este de 200 mii den. unități; cantitatea de marfa achizitionata si apoi vanduta – 2000 buc.; cota de impozitare – 40%. Stabiliți cât de mult TVA ar trebui să transfere un antreprenor la bugetul de stat sub formă de impozit?

Cheltuieli guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii ( G) – 500 cu. Funcția de impozitare are forma: , funcție de transfer. Nivelul prețului este 1. Datoria federală este de 1000 USD. la o rată a dobânzii de 0,1. Volumul real de producție – 2000 unități, potențial – 2500 unități. Calculați soldul efectiv al bugetului de stat. Care este dimensiunea deficitului bugetar ciclic?

Conceptul și esența politicii fiscale de stat

Astăzi, în comunitatea științifică există multe abordări de interpretare a conceptului de politică fiscală. Cu toate acestea, o abordare unificată pentru definirea esenței sale nu a fost încă dezvoltată.

Definiția 1

ÎN în sens general Politica fiscală a statului este de obicei înțeleasă ca fiind politica organelor guvernamentale bazată pe implementarea posibilităților de percepere a impozitelor și de cheltuire a fondurilor de la trezoreria statului pentru reglementarea activității afacerilor și rezolvarea problemelor sociale. Altfel, se numește de obicei politică fiscală.

Politica fiscală a statului se bazează pe implementarea măsurilor în domeniul fiscalității care vizează completarea bugetului de stat, creșterea eficienței economiei naționale a țării și creșterea economică în general, precum și asigurarea circulației monetare stabile și a ocupării populației.

Sfera imediată de implementare a politicii fiscale o reprezintă impozitele percepute de stat și cheltuielile acestuia. Ele determină compoziția sa (Figura 1).

Figura 1. Compoziția politicii fiscale. Autor24 - schimb online de lucrări ale studenților

Astfel, politica fiscală sau fiscală poate fi definită ca un sistem de reglementare de stat a economiei naționale, care se bazează pe gestionarea veniturilor și cheltuielilor trezoreriei statului. Cu alte cuvinte, se reduce la manipularea țintită a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale.

Nota 1

În contextul funcționării și dezvoltării unui mediu de piață, politica fiscală acționează ca unul dintre instrumentele fundamentale ale reglementării macroeconomice. Datorită acesteia se formează bugetul de stat. De asemenea, își reglementează și își dirijează cheltuielile, generează transferuri și asigură implementarea achizițiilor publice.

Tipuri de politică fiscală (fiscală) a statului

Direcțiile politicii fiscale sunt determinate de tipurile acesteia. În practică, politica fiscală guvernamentală poate lua diferite forme (Figura 1). O clasificare unificată a acestora nu a fost încă elaborată. Să le privim mai detaliat.

Figura 2. Tipuri de politică fiscală guvernamentală. Autor24 - schimb online de lucrări ale studenților

Politica fiscală discreționară (flexibilă) a statului se bazează pe reglementarea conștientă a sistemului de impozitare și a cheltuielilor bugetului de stat în vederea creșterii volumelor de producție, a cererii agregate, a ocupării forței de muncă etc., prin creșterea cheltuielilor bugetare și creșterea deficitului acestuia, în același timp cu reducerea impozitelor. .

Baza politicii fiscale nediscreționare (automate) a statului este utilizarea stabilizatorilor automati, cum ar fi modificări ale sumei veniturilor fiscale la buget în funcție de stadiul ciclului economic.

Nota 2

În plus, politica fiscală a guvernului poate fi contractivă sau stimulativă.

Astfel, există o politică fiscală contractivă utilizată activ de către stat în condiții de inflație. Altfel se numește restricție fiscală. Se bazează pe majorarea impozitelor și reducerea cheltuielilor bugetului de stat.

Spre deosebire de politica fiscală contractivă, există o expansiune fiscală stimulatoare, care este utilizată în perioadele de recesiune a economiei. Se bazează pe o combinație de reduceri de taxe și creșterea cheltuielilor guvernamentale.

Alegerea unui tip de politică fiscală sau a altuia este determinată de stadiul de dezvoltare a ciclului economic și de obiectivele economiei naționale a țării.

Implementarea politicii fiscale și rezultatele acesteia depind într-o anumită măsură de perioada de timp a implementării acesteia. Principalele perioade sunt:

• termen lung;
• mic de statura.

Pe termen lung, implementarea politicii fiscale duce la asigurarea stabilității ratelor de creștere economică a țării.

Pe termen scurt, scopul principal al implementării politicii fiscale este menținerea unui nivel stabil al prețurilor, ocuparea deplină a forței de muncă și un nivel stabil al produsului intern brut (producția totală).

Într-un fel sau altul, politica fiscală este una dintre principalele modalități de influență guvernamentală asupra economiei naționale. Nu numai starea economiei țării, ci și viitorul cetățenilor săi depinde de corectitudinea și corectitudinea implementării acesteia.

Avantajele și dezavantajele politicii fiscale guvernamentale

Politica fiscală ca modalitate prin care statul poate influența economia țării are propriile sale caracteristici, avantaje și dezavantaje.

Să le privim mai detaliat.

Principalele sale avantaje includ:

• realizarea unui efect multiplicator care să permită echilibrarea tuturor sectoarelor economiei și creșterea cheltuielilor totale;
• absența decalajului extern (întârziere), adică intrarea modificărilor după adoptarea legilor relevante;
• acțiunile stabilizatorilor încorporați care stabilizează automat economia prin stimularea activității afacerilor și restrângerea acesteia în caz de supraîncălzire.

În același timp, în ciuda prezenței unor avantaje evidente, politicile de tip fiscal prezintă anumite dezavantaje. Principala este considerată a fi prezența așa-numitului „efect de excludere”, care apare atunci când volumul achizițiilor publice crește pentru a stimula economia națională a țării. O creștere multiplicatoare a venitului duce la o creștere a cererii de bani, rezultând o creștere a ratei dobânzii pe piața monetară. Ca urmare a creșterii costului împrumuturilor, o parte din cheltuielile de investiții ale entităților economice sunt „epuizate” pe termen scurt. Toate acestea contribuie la scăderea rezervelor de capital din economie și la scăderea potențialului de dezvoltare a acesteia pe termen lung.

În plus, dezavantajele politicii fiscale includ impactul acesteia asupra creșterii deficitului bugetului de stat și flexibilitatea insuficientă din cauza prezenței unui decalaj de timp intern.

Astfel, reglementarea guvernamentală a economiei naționale prin politica fiscală are avantajele și dezavantajele ei. Într-un fel sau altul, dezvoltarea și implementarea politicilor sale necesită decizii informate din partea autorităților publice și a guvernului.

Politica bugetară și fiscală (fiscală) este un sistem de măsuri guvernamentale care vizează modificarea cheltuielilor guvernamentale, a impozitării și a stării bugetului de stat pentru a asigura ocuparea deplină a forței de muncă, o stare stabilă a economiei sau creșterea economică în absența inflației.

Există două tipuri de politică fiscală: stimulativă și contractivă.

Politica fiscală expansionistă este utilizată în timpul unei recesiuni, urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea ratei șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​creșterea achizițiilor publice; reducerea impozitelor; creșterea transferurilor.

Politica fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom (când economia se supraîncălzește), urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate).

Instrumentele sale sunt: ​​reducerea achizițiilor publice; majorări de taxe; reducerea transferurilor.

Există politici fiscale: discreționare și automate (nediscreționare).

Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă (oficială) efectuată de guvern în ceea ce privește valoarea achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia.

Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatorii încorporați (sau automati) sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul unei recesiuni și reținând-o în timpul supraîncălzirii.

Stabilizatorii automati includ:

1) impozitul pe venit (inclusiv atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit). Diagrama de actiune:

si invers;

2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată);

3) ajutor de șomaj. Diagrama de actiune:

si invers;

4) beneficii pentru sărăcie.

În țările dezvoltate, economia este reglementată de 2/3 prin politica fiscală discreționară și 1/3 de acțiunea stabilizatorilor încorporați.

Metode de reglementare fiscală:

2. Se crede că o creștere a veniturilor bugetului de stat se poate realiza nu prin creșterea, ci prin reducerea cotelor de impozitare.

Curba Laffer arată relația dintre nivelul cotei de impozitare și volumul veniturilor fiscale.

Figura 13.2 - Curba Laffer

După punctul M, volumul veniturilor fiscale scade:

1. Nivelul activității economice este în scădere.

2. Activitatea economică trece în economia subterană.

Excesul de venituri față de cheltuielile bugetului de stat formează un excedent (excedent) bugetar, excesul de cheltuieli față de venituri formează un deficit (deficit) bugetar.

Deficitul bugetar apare din multe motive de natură obiectivă și subiectivă. Cel mai adesea - din cauza incapacității de a mobiliza venitul necesar ca urmare a unei recesiuni sau a scăderii ratelor de producție, a productivității scăzute a muncii și a altor motive care provoacă instabilitate economică și o scădere a eficienței producției.

În prezent, aproape toate țările dezvoltate au un deficit bugetar guvernamental și o datorie publică semnificativă.

Mecanismul de acoperire a deficitului bugetului de stat și forma de existență a datoriei publice:

1. Acoperirea emisiunii: emiterea de către guvern de fonduri negarantate pentru a acoperi cheltuielile guvernamentale.

Consecințe:

Inflația este în creștere;

Datoria publică veche se depreciază, nu apar altele noi;

Statul primește un așa-zis impozit pe inflație, care apare ca urmare a faptului că veniturile nominale ale oamenilor cresc, aceștia se încadrează într-o altă grupă de venituri, cu un impozit pe venit mai mare, venitul lor real poate să nu se modifice sau chiar să scadă, dar impozitul real poate crește;

Cheltuielile reale ale guvernului, dimpotrivă, sunt reduse, întrucât bugetul nu prevede indexarea lor;

Pe termen lung, inflația subminează baza de venituri a bugetului (reducerea producției, reducerea veniturilor) și întregul proces bugetar.

2. Împrumuturi interne guvernamentale - datoria guvernamentală internă.

a) multă vreme în Rusia (epoca sovietică - prima jumătate a anilor 1990) s-au folosit împrumuturi non-piață, pentru care statul plătea dobândă la o rată preferențială. Acestea sunt împrumuturi de la Banca Centrală a Rusiei, Sberbank, Gosstrakh; obligațiuni 1990-91; cecuri și depozite țintă; obligațiuni de trezorerie. Această metodă de finanțare a deficitului bugetului de stat este similară cu emisiile și duce, de asemenea, la inflație și depreciază vechile datorii.

b) împrumuturi de plasare pe piață: certificate de aur, obligațiuni de stat, obligațiuni de împrumut în valută națională (datorii Vneshtorgbank), împrumut de economii.
Rezultatul este o creștere a datoriei interne și a costurilor deservirii acesteia.

3. Împrumuturi externe - datoria publică externă. Ar trebui să se țină seama de faptul că costurile de rambursare a datoriilor către creditorii rezidenți rămân parte din resursele financiare naționale. Cheltuielile pentru rambursarea datoriilor către creditorii nerezidenți reprezintă o deducere netă din resursele financiare naționale.

Consecințele devastatoare ale deficitelor bugetare publice și ale datoriei publice:

1. Inflația.

2. „Efect de deplasare” a cărui esență este excluderea investițiilor private cu cheltuielile guvernamentale: statul se împrumută pe piața financiară și umflă rata dobânzii. Ca urmare, nivelul investițiilor private și al ofertei agregate scade, iar inflația crește.

3. Generațiile viitoare trebuie să plătească pentru datoriile de astăzi.

4. Creșterea automată a datoriei publice:

Argumente că deficitele și datoria publică nu reprezintă o problemă economică presantă:

1. Prin aplicarea unor metode neinflaționiste de finanțare a deficitului, se poate evita inflația ridicată.

2. Dacă cheltuielile guvernamentale reprezintă investiții de capital, atunci aceasta crește potențialul de producție și veniturile bugetare viitoare. Generațiile viitoare se bucură de o economie mai puternică, fără ca povara datoriei publice să fie prea grea pentru ele.

3. Cheltuielile guvernamentale au un efect stimulativ asupra sectorului privat, „efectul de crowding out” este nesemnificativ.

4. Creșterea automată a datoriei publice poate fi prevenită prin includerea în legislație a limitelor de creștere a deficitului și a datoriei publice, stabilirea și respectarea unor proceduri adecvate.

Astfel, finanțarea deficitară a economiei și creșterea datoriei publice sunt periculoase atunci când cheltuielile guvernamentale se îndreaptă spre consumul curent și există fuga de capital din țară. Nu ar trebui să vorbim despre indicatori cantitativi, ci despre schimbarea naturii însăși a cheltuielilor bugetare.

4. Venitul populației: esență, tipuri și principii de distribuție. Diferențierea veniturilor.

Venitul populatiei - Aceasta este suma de bani și bunuri materiale primite în producția socială, produse de o gospodărie sau de o altă activitate într-o anumită perioadă de timp.

Venitul populației este împărțit în monetar, natural, nominal, disponibil, real.

Venitul în numerar al populației includ toate încasările de bani sub formă de salarii, venituri din activități comerciale, pensii, burse, diverse beneficii, venituri din proprietate sub formă de dobândă, dividende, chirie, venituri din vânzarea de bunuri, venituri din prestarea de servicii diverse. , etc.

Venituri în natură includ produsele produse de gospodării pentru consum propriu, precum și cele obținute în producția publică.

Venitul nominal- suma totală de bani primită într-o anumită perioadă de timp; caracterizează nivelul veniturilor în numerar indiferent de impozitare și de modificările prețurilor (Figura 13.3).

Figura 13.3 - Structura venitului nominal

Venitul disponibil reprezintă doar acea parte din venitul nominal care poate fi utilizată direct pentru consumul personal de bunuri și servicii, precum și pentru economii, de ex. venitul disponibil este egal cu venitul nominal minus contribuțiile, impozitele, plățile obligatorii (deduceri din salarii).

Venitul real reflectă puterea de cumpărare a venitului nostru monetar, reprezintă cantitatea de bunuri și servicii (în termeni valorici) care pot fi achiziționate cu venit disponibil într-o anumită perioadă de timp (adică, ia în considerare posibilitatea modificării prețului).

Motive care cauzează inegalitatea veniturilor:

1) diferențe în abilitățile individuale. Oamenii sunt diferiți în ceea ce privește abilitățile lor intelectuale, fizice, creative și alte abilități. Aceste caracteristici formează diferite predispoziții ale oamenilor de a efectua în mod eficient anumite tipuri de muncă;

2) diferențe de calificări și experiență;

3) diferențe de pregătire și capacitate de a lucra în condiții speciale;

4) diferențe de proprietate. În ultimii ani, numărul persoanelor care primesc venituri din deținerea de capital și titluri de valoare a crescut considerabil.

Diferențierea veniturilor populației reprezintă de fapt diferențele existente în nivelul veniturilor populației, care predetermina în mare măsură diferențierea socială în societate și natura structurii sale sociale. O societate cu o diferențiere rațională și relativ uniformă a veniturilor este cea mai stabilă datorită clasei sale medii mari, are o mobilitate socială intensivă și stimulente puternice pentru avansarea socială și creșterea profesională. O societate cu o diferențiere accentuată a veniturilor grupurilor polare extreme ale populației se caracterizează prin instabilitate socială, absența unor stimulente puternice pentru creșterea profesională și criminogenitatea semnificativă a relațiilor sociale.

Pentru a cuantifica diferențierea veniturilor, sunt utilizați diverși indicatori:

Venitul modal, adică nivelul de venit cel mai des întâlnit în rândul populației;

Venitul median este un indicator al venitului situat la mijlocul seriei clasate a distribuției. Jumătate din populație are un venit sub mediană, iar cealaltă jumătate - peste;

Coeficientul decil de diferențiere a venitului populației (Kd), care caracterizează de câte ori venitul minim a 10% din populația cea mai bogată depășește venitul maxim al 10% din populația cel mai puțin bogată;

Rata fondurilor (Cl), definită ca raportul dintre venitul mediu al populației din grupele a zecea și prima decilă;

Coeficientul de concentrare a venitului Gini (K L), care caracterizează gradul de inegalitate în distribuția veniturilor populației.

Coeficientul Gini variază de la 0 la 1. Mai mult, cu cât valoarea sa se abate de la zero și se apropie de unu, cu atât veniturile sunt concentrate în mâinile anumitor grupuri de populație.

Pentru a ilustra grafic gradul de neuniformitate în distribuția veniturilor, se construiește o curbă Lorenz (Figura 13.4), care arată raportul dintre procentul tuturor veniturilor și procentul tuturor beneficiarilor. Gradul de inegalitate a veniturilor este determinat de aria dintre linia care indică egalitatea ideală și curba Lorenz. Distribuția neuniformă este caracterizată de curba Lorenz, adică. linia de distribuție reală, cu cât linia dreaptă este mai îndepărtată, cu atât diferențierea veniturilor este mai mare.

Figura 13.4 – Curba Lorenz

Conform metodologiei ONU, limita critică a diferențierii veniturilor este 0,41–0,42 conform indicelui Gini. În consecință, indicatorul de prag va fi 0,35–0,37, iar cel mai optim – 0,25–0,26. Valori optime pentru principalii indicatori socio-economici: diferența de venit monetar între cei mai bogați 20% și cei mai săraci 20% din populație nu trebuie să depășească de 12 ori.

Indicatorii care reflectă diferențierea veniturilor populației sunt importanți pentru analiza diferitelor procese socio-economice, monitorizarea acestora în timpul implementării politicii sociale active, ei sunt utilizați în elaborarea programelor guvernamentale de dezvoltare socio-economică.